Batas uang tunai dalam organisasi selama satu tahun. Perhitungan limit yang benar di mesin kasir. Contoh rumus menghitung batas kas

Setiap periode pelaporan, departemen akuntansi atau pimpinan perusahaan sendiri harus menentukan berapa banyak uang tunai yang dapat disimpan di mesin kasir. Kewajiban ini diatur dalam peraturan Bank Sentral Rusia No. 373-P tanggal 12 Oktober 2011. Batasan saldo kas tahun 2018 harus dihitung tidak hanya oleh badan hukum, tetapi juga oleh pengusaha swasta.

Banyak organisasi lebih suka menggunakan pembayaran non tunai. Namun ada pula yang harus menerima atau mengeluarkan uang tunai. Misalnya, karyawan mungkin menerima gaji atau tunjangan secara langsung. Daftar situasi yang mengizinkan penggunaan uang tunai tidak dibatasi oleh hukum. Namun ketersediaan uang mengharuskan perseroan menghitung batas kas untuk tahun 2018.

Semua badan hukum wajib memiliki mesin kasir jika menggunakan uang tunai. Namun jumlah dana di mesin kasir dibatasi pada nilai maksimal yang diperbolehkan. Setiap perusahaan akan memilikinya sendiri. Bank Sentral Federasi Rusia tidak memberikan nilai-nilai umum dalam peraturannya, tetapi memberikan beberapa formula yang dapat digunakan untuk menetapkan batas uang tunai untuk tahun 2018.

Kehadiran mesin kasir mewajibkan organisasi untuk mengisi buku kas. Data ditransfer ke sana dari dokumen tunai yang ditandatangani oleh orang-orang berikut:

• pimpinan perusahaan, jika ia melakukan usahanya sendiri-sendiri;
• kasir dan akuntan, jika mereka memiliki tanggung jawab yang relevan.

Buku kas memungkinkan Anda melacak pergerakan uang tunai di dalamnya (penerimaan, pengeluaran). Anda perlu memeriksa data dalam dokumen ini setiap hari, dan kemudian menunjukkan jumlah saldo. Jumlah sisa dana tidak boleh melebihi batas kas tahun 2018 yang ditetapkan atas perintah pengelola.

Jika tidak, pelaku akan memikul tanggung jawab administratif. Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia menetapkan hukuman berikut untuk pelanggaran ini:

Agar tidak melanggar hukum, perusahaan harus mengetahui cara menghitung batas kas tahun 2018.

Rumus yang digunakan dalam perhitungan

Peraturan Bank Sentral tersebut di atas memberikan beberapa rumusan perhitungan. Tapi masing-masing dari mereka harus digunakan hanya dalam kasus-kasus tertentu.

Dengan diterimanya uang

Jika suatu organisasi tidak hanya mengeluarkan, tetapi juga menerima uang tunai, maka ketika menghitungnya wajib memperhitungkan jumlah penerimaannya. Bagaimana cara menghitung batas tunai tahun 2018 dalam kasus ini? Menggunakan rumus berikut:

Batas = (<сумма всех поступлений за выбранный период> / <количество дней в расчетном периоде>) * <число дней между сдачами наличных в отделение банка>

Jangka waktu yang diambil tidak boleh lebih dari 92 hari (jangka waktu maksimal 3 bulan), dan tidak boleh menyetor uang tunai ke bank kurang dari sekali dalam seminggu. Contoh perhitungan batas kas tahun 2017 akan membantu Anda memahami prosedur perhitungannya.

Contoh. Organisasi menerima 850.000 rubel tunai pada Januari 2018 (17 hari kerja). Sementara itu, pengiriman uang tunai ke perusahaan terjadi setiap 5 hari sekali. Oleh karena itu batasnya akan sama dengan: (850.000/17)*5 = 250.000 rubel.

Tidak ada tanda terima tunai

Jika perusahaan tidak menerima uang tunai, tetapi hanya menggunakannya, maka batas kasir untuk tahun 2018 harus dihitung menggunakan rumus yang diberikan sebelumnya, hanya saja alih-alih menjumlahkan semua penerimaan, Anda perlu mengganti jumlah total uang yang dikeluarkan untuk ini. periode, tidak termasuk upah dan tunjangan sosial. Mari kita lihat contoh untuk kejelasan.

Contoh. Pada bulan Januari 2018 (17 hari), perusahaan membayar 1.450.000 rubel dari mesin kasir, di mana 600.000 rubel dihabiskan untuk gaji (ingat bahwa pada hari pembayaran batas tersebut mungkin tidak dipatuhi). Klien organisasi hanya menggunakan pembayaran non-tunai untuk membayar barang. Dana diterima di meja kas setiap 6 hari sekali dari bank dengan cek. Bagaimana cara menetapkan batas uang tunai pada tahun 2017 dalam kasus ini? Perhitungannya adalah sebagai berikut: ((1.450.000 – 600.000)/17)*6 = 300.000 rubel.

Rumus penghitungan limitnya sederhana dan jelas; perhitungannya tidak akan menimbulkan pertanyaan bagi akuntan jika buku kas dipelihara dengan benar.

Perusahaan harus menetapkan jumlah maksimum uang tunai yang dapat disimpan secara permanen di mesin kasir: untuk tujuan ini ditentukan batas uang tunai. Contoh pesanan dengan perhitungan terlampir- lebih rendah di halaman.

Menjalankan mesin kasir nyaman dan mudah di MySklada: transaksi tunai, pelacakan saldo, mencetak pesanan keluar dan masuk, mendaftarkan penjualan ritel melalui tempat kerja kasir, serta secara otomatis membuat PKO saat menutup shift dan membuat Z-report di kasir titik penjualan. Coba MoySklad - dalam dua minggu pertama semua fitur layanan ini sepenuhnya gratis.

Di sini Anda dapat mengunduh pesanan batas tunai untuk tahun 2019 secara gratis.

Perintah tersebut dikeluarkan oleh kepala organisasi untuk periode apa pun - bulan, kuartal, tahun, dll. Masa berlaku batas mesin kasir tidak dapat ditentukan. Kemudian Anda dapat bekerja dengannya hingga perintah baru dikeluarkan. Rumus perhitungan dan contoh ilustrasi diberikan di bawah ini.

Cara menghitung limit tunai tahun 2019

Perusahaan secara mandiri menetapkan tata cara penghitungan batas kas. Ada dua pilihan: berdasarkan pendapatan organisasi atau volume pencairan tunai

Perhitungan batas tunai: berdasarkan pendapatan

Metode pertama didasarkan pada pendapatan aktual atau pendapatan yang direncanakan organisasi. Lebih cocok bagi mereka yang menjual barang atau memberikan jasa secara tunai. Dalam hal ini, rumus batas tunai adalah:

Batas = Pendapatan / Periode Penagihan x Hari

Periode penagihan tidak lebih dari 92 hari kerja perusahaan. Anda dapat memilihnya secara sewenang-wenang, dengan mempertimbangkan, misalnya, pendapatan musiman atau “puncak” tahun-tahun sebelumnya.

Hari adalah jumlah hari kerja antara tanggal penyetoran uang ke bank; lamanya jangka waktu ini tidak boleh lebih dari 7 hari, dan di daerah yang tidak terdapat bank - tidak lebih dari 14 hari.

Contoh. Pada kuartal ke-4, meja kas Solnyshko LLC menerima:

• pada bulan Oktober - 130.500 rubel,
• pada bulan November - 345.000 rubel,
• pada bulan Desember - 146.900 rubel.

Uang disimpan di bank setiap hari. Bagaimana cara menghitung batas uang tunai untuk tahun 2019?

Kami menghitung menggunakan rumus di atas:

(RUB 130.500 + RUB 345.000 + RUB 146.900) / (22 hari + 20 hari + 21 hari) x 1 = 9879,4

Angka yang dihasilkan harus dibulatkan menjadi rubel utuh. Jadi, batas kasir adalah 9879 rubel.

Perhitungan limit mesin kasir: berdasarkan volume uang tunai yang dikeluarkan

Metode kedua cocok bagi mereka yang sebagian besar menggunakan uang tunai untuk membayar pembelian atau jasa. Rumus batas uang tunai akan didasarkan pada volume uang tunai yang dikeluarkan:

Batas = Periode Penerbitan / Penagihan x Hari

Contoh. Tiger LLC pada kuartal ke-4 tahun 2017 mengeluarkan laporan pembayaran barang-barang rumah tangga kepada karyawan:

• pada bulan Oktober - 30.000 rubel,
• pada bulan November - 45.000 rubel,
• pada bulan Desember - 60.000 rubel.

Uang ditarik dari rekening giro setiap 5 hari kerja. Perhitungan batas tunai adalah sebagai berikut:

(30.000 rubel + 45.000 rubel + 60.000 rubel) / (22 hari + 20 hari + 21 hari) x 5 = 10714,3

Jika dibulatkan ke seluruh rubel, kita mendapatkan 10.714 rubel.

Disiplin uang tunai untuk mesin kasir online tahun 2019

Disiplin uang tunai mengandaikan kepatuhan terhadap aturan pembayaran tunai, termasuk penentuan batas uang tunai.

Karena uang tunai digunakan tidak hanya dalam organisasi perdagangan, tetapi juga ketika ada pergerakan uang tunai, disiplin uang berlaku untuk semua badan hukum. Misalnya, CCT diperlukan ketika:

• pembayaran upah,
• pengumpulan uang
• pengembalian atau penerbitan dana pinjaman,
• menerima atau menyimpan uang tunai di bank,
• penyelesaian dengan orang-orang yang bertanggung jawab.

Apabila menggunakan mesin kasir online, badan hukum tetap harus mengisi PKO, RKO, buku kas dan menentukan batas kas. Namun beberapa dokumen mungkin tidak disimpan.

Jadi, setelah menginstal mesin kasir online, tidak perlu lagi menggunakan register dan sertifikat operator kasir.

Batas uang tunai untuk usaha kecil pada tahun 2019

Pada tahun 2019, tidak perlu lagi menetapkan batasan uang tunai bagi usaha kecil dan pengusaha perorangan. Semua pengusaha perorangan juga diperbolehkan untuk tidak menggunakan pesanan masuk dan keluar serta buku kas, sehingga disiplin kas disederhanakan bagi mereka. Anda dapat mengonfirmasi pendapatan yang diterima saat menyimpan catatan tanpa PKO dan RKO menggunakan Z-laporan atau formulir pelaporan yang ketat. Namun menolak perintah dapat mempersulit pemantauan karyawan: tidak akan ada konfirmasi bahwa karyawan tersebut menerima uang.

Jika Anda menolak batas kasir, Anda perlu mengeluarkan perintah untuk membatalkannya. Pastikan untuk menunjukkan dalam dokumen tanggal perubahan mesin kasir.

Mari kita lihat lebih dekat disiplin tunai bagi pengusaha perorangan dan organisasi di bawah rezim pajak yang berbeda, termasuk mereka yang menggunakan mesin kasir online.

Disiplin tunai bagi pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2019

Penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan tidak membebaskan pengusaha perorangan dari pemenuhan persyaratan disiplin kas.

Pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan memiliki ciri-ciri tersendiri:

• Mereka harus mencatat transaksi tunai dalam Buku Akuntansi Pendapatan dan Pengeluaran (KUDiR).
• Jika pengusaha yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan mengambil uang dari mesin kasir untuk keperluan pribadi, operasi ini tidak perlu dicatat dalam KUDiR (karena ini tidak dianggap sebagai pengeluaran berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan).
• Tidak perlu menetapkan batas kas, memelihara PKO, RKO, dan buku kas - pengusaha sendiri yang memilih metode akuntansi.

Disiplin tunai bagi pengusaha perorangan di UTII tahun 2019

Masih ada waktu sebelum batas waktu, namun lebih baik menyiapkan pembayaran online terlebih dahulu. Pertama, Anda akan punya waktu untuk membiasakan diri dengan aturan baru, kedua, Anda akan punya waktu untuk mengajukan pengurangan pajak hingga 18.000 rubel, dan ketiga, Anda akan bisa langsung merasakan manfaatnya:

• kemudahan pembayaran,
• penghematan pada pencetakan BSO,
• kemudahan inventaris,
• efisiensi dalam layanan pelanggan.

Pesan mesin kasir dari kami - lengkap dengan OFD dan FN selama 15 atau 36 bulan dan program mesin kasir "MoySklad Cash Desk" untuk Win, Android atau Linux. Kami akan memberikan pelatihan online dan membantu Anda mengimpor produk dan harga.

Disiplin tunai untuk LLC pada sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019

Disiplin uang tunai untuk LLC memiliki kekhasan tersendiri. Perhatikan bahwa:

• Penting untuk menetapkan batas uang tunai dan memastikan kepatuhannya.
• Perusahaan wajib memelihara PKO, RKO dan buku kas.
• Seorang karyawan ditunjuk dalam perusahaan yang bertanggung jawab atas pelaksanaan transaksi tunai yang benar.
• Semua transaksi dengan dana harus dicatat.
• Dana yang diterima harus digunakan hanya untuk tujuan pengeluarannya.
• LLC memiliki pengeluaran yang tidak dapat menggunakan uang tunai. Misalnya pembayaran sewa real estate, pembayaran dividen atau bunga pinjaman.

Saat membayar tunai, jumlah transaksi tidak boleh melebihi 100.000 rubel. Namun jika pembelinya perorangan, tidak ada batasan.

Pertanyaan yang sering diajukan tentang batas uang tunai

Berapa batas uang tunai yang dapat ditetapkan oleh usaha kecil?

Untuk usaha kecil di tahun 2019, tidak perlu menetapkan batasan uang tunai. Konfirmasi - instruksi Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 11 Maret 2014 No.3210-U. Jika perusahaan memutuskan untuk menentukan batas kas, rumusnya akan bergantung pada volume pendapatan atau uang yang dikeluarkan.

Seberapa sering perusahaan harus menghitung ulang batas kasnya?

Hal ini diputuskan oleh pimpinan organisasi. Bank Sentral Federasi Rusia tidak menentukan jangka waktunya, namun surat Bank Sentral tertanggal 15 Februari 2012 No. 36-3/25 menyatakan bahwa batas kas harus ditinjau kembali jika volume penerimaan atau penarikan tunai telah berubah. secara signifikan.

Kapan Anda bisa melebihi batas uang tunai?

Melebihi batas mesin kasir diperbolehkan dalam kasus berikut:

• penerbitan gaji, beasiswa dan pembayaran lainnya,
• Perusahaan bekerja pada akhir pekan dan hari libur.

Siapa yang menetapkan batas uang tunai?

Pimpinan perusahaan menentukan tata cara penghitungan batas kas berdasarkan karakteristik ekonomi perusahaan.

Apakah perlu menetapkan batas uang tunai untuk LLC pada tahun 2019?

Ya. Semua organisasi diharuskan menentukan batas kas untuk tahun 2019. Contoh pesanan dengan perhitungan terlampir

Apakah disiplin uang diperlukan bagi pengusaha perorangan?

Ya. Namun bagi pengusaha perorangan, disiplin kas disederhanakan: mereka tidak boleh memelihara PKO, RKO, buku kas dan tidak menetapkan batas kas.

Apakah disiplin tunai diterapkan di mesin kasir online pada tahun 2019?

Ya. Namun jika Anda memasang mesin kasir online, beberapa dokumen kas mungkin tidak disimpan: misalnya jurnal kasir. Baca selengkapnya

Anda mungkin juga menganggapnya berguna.

Yang saat ini ditetapkan berdasarkan Petunjuk Bank Sentral Rusia No. 3210-U.

Menurut aturan yang diperbarui, pengusaha dan organisasi yang terlibat dalam kegiatan komersial diharuskan memiliki batas kas yang disetujui.

Apa itu?

Batas uang tunai adalah jumlah maksimum uang tunai yang harus disimpan dalam mesin kasir suatu badan usaha. Kelebihan dana harus ditransfer ke rekening giro organisasi yang dibuka di bank. Saldo tetap hanya dapat dilampaui selama periode pembayaran beasiswa, upah, tunjangan dan pembayaran lainnya, serta pada hari libur dan hari non-kerja (tergantung transaksi yang dilakukan pada hari-hari tersebut).

Menetapkan batas memungkinkan Anda mengurangi jumlah uang tunai yang beredar, yang sangat menyederhanakan pelaksanaan transaksi moneter.

Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 3210-U menentukan bahwa jumlah maksimum uang tunai yang diperbolehkan pada akhir hari dihitung oleh organisasi secara mandiri, tetapi menggunakan formula yang disetujui. Langkah ini, di satu sisi, mengatur prosedur penghitungan saldo sisa, dan di sisi lain, memungkinkannya untuk didekatkan ke nilai yang “nyaman” untuk entitas tertentu.

Jika suatu organisasi tidak memiliki batas yang disetujui, maka itu dianggap nol. Artinya Anda tidak bisa menyimpan uang di mesin kasir. Untuk setiap pelanggaran prosedur penanganan uang tunai dan pelaksanaan transaksi keuangan, entitas dapat dianggap bertanggung jawab secara administratif dan didenda.

Perusahaan mana yang tidak boleh menginstalnya?

Jumlah saldo tunai harus didirikan oleh semua badan hukum terlepas dari bentuk hukumnya dan sistem perpajakan yang digunakan.

Menurut paragraf 2 Arahan Bank Sentral Rusia No. 3210-U, pengecualian dibuat untuk usaha kecil, termasuk pengusaha perorangan. Pelaku usaha ini diperbolehkan melakukan skema yang disederhanakan untuk melakukan transaksi tunai tanpa persetujuan saldo terbatas.

Suatu perusahaan digolongkan sebagai usaha kecil jika memenuhi kriteria sebagai berikut:

• pendapatan tahunan tidak melebihi 800 juta rubel;
• rata-rata jumlah pegawai tidak lebih dari 100 orang;
• bagian pihak ketiga dalam modal dasar tidak lebih dari 49%.

Jika suatu organisasi tiba-tiba mempunyai hak untuk membatalkan batasan tersebut, organisasi tersebut dapat melakukannya kapan saja. Untuk melakukan ini, perlu mengeluarkan perintah yang sesuai. Hanya kehadirannya yang berarti bahwa perusahaan dapat menyimpan sejumlah uang di mesin kasir dan membuang uang tunai sesuai kebijakannya.

Seberapa sering harus dipasang?

Aturan untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia tidak mengatur tenggat waktu khusus untuk menetapkan batas, serta alasan untuk revisinya. Artinya kebutuhan untuk menghitung ulang saldo kas di mesin kasir ditentukan oleh organisasi secara mandiri.

Sebagai aturan, keputusan tentang masa berlaku batas kas tetap berada di tangan manajer dan didokumentasikan dalam urutan yang relevan.

Paling disarankan untuk menginstalnya untuk jangka waktu yang wajar - seperempat, setengah tahun, satu tahun. Setelah berakhirnya masa berlaku pesanan, perlu untuk memperpanjang jangka waktunya atau menerbitkan dokumen baru. Tidak adanya indikasi masa berlaku dalam pesanan berarti bahwa organisasi dapat menerapkan angka yang ditetapkan tanpa batas waktu.

Jika terjadi perubahan signifikan pada indikator kinerja seperti jumlah pendapatan masuk atau jumlah uang tunai yang dikeluarkan, Anda selalu dapat menghitung ulang saldo dan mengeluarkan pesanan baru.

Rumus perhitungan dengan contoh

Menurut Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 3210-U, ada dua opsi utama untuk menghitung saldo sisa. Perbedaannya adalah bahwa dalam satu kasus, basisnya adalah data pendapatan tunai, dan dalam kasus kedua, informasi tentang pengeluaran tunai didasarkan pada data tersebut.

Namun, tidak ada indikasi langsung mengenai formula mana yang lebih disukai untuk organisasi tertentu. Artinya, kini badan usaha bebas menentukan sendiri metode perhitungan mana yang akan digunakan, dan dapat memilih sendiri opsi yang paling nyaman dan menguntungkan.

Saat menghitung berdasarkan hasil tunai rumus berikut digunakan:

L=V/P*N, Di mana

• V adalah pendapatan yang diterima dalam bentuk uang tunai selama jangka waktu tertentu. Untuk organisasi yang baru dibentuk, perkiraan pendapatan diperhitungkan.
• P – jangka waktu dalam hari kerja, tidak lebih dari 92 hari, diterimanya jumlah pendapatan yang bersangkutan. Ternyata saat menghitung, Anda bahkan bisa menggunakan satu hari kerja atau memperhitungkan periode puncak dalam hal volume pendapatan (misalnya, minggu-minggu sebelum Tahun Baru).
• N – jangka waktu dalam hari kerja, yang mencerminkan frekuensi penyetoran dana ke bank, tetapi tidak melebihi 7 hari kerja, dan jika tidak ada lembaga perbankan di wilayah tersebut - 14 hari.

Mari kita lihat sebuah contoh. Perusahaan menetapkan batasan untuk tahun 2018 dan mengambil dasar perhitungan masa puncak pekerjaannya - April-Mei 2015, yaitu 61 hari kerja. Selama periode ini, penerimaan tunai sejumlah 1.500.000 rubel diterima. Dana disimpan di bank setiap tiga hari. Artinya saldo sisa untuk organisasi ini adalah:

• L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (dibulatkan ke rubel utuh).

Rumus perhitungan kedua berdasarkan pengeluaran tunai nyaman digunakan bila suatu badan usaha mempunyai penerimaan kas yang tidak signifikan atau tidak ada sama sekali:

L=R/P*N, Di mana

• R adalah uang tunai yang dikeluarkan untuk jangka waktu tertentu dalam rubel, tidak termasuk pembayaran berikut: upah, pembayaran liburan, tunjangan, beasiswa, dll. Organisasi yang didirikan untuk pertama kalinya menggunakan jumlah pengeluaran yang diharapkan untuk menghitung.
• P – jangka waktu dalam hari kerja dimana dana dikeluarkan. Ini bisa berkisar dari 1 hingga 92 hari.
• N – jangka waktu penerimaan uang tunai dari lembaga perbankan (tidak termasuk gaji, tunjangan, dll). Jangka waktu ini juga tidak lebih dari 7 hari kerja, jika tidak ada bank terdekat - 14 hari.

Contoh perhitungan. Perusahaan menetapkan batas untuk tahun 2019. Dasarnya adalah volume pengeluaran kas yang dikeluarkan pada bulan September 2018. Dengan minggu kerja lima hari, periode penagihan adalah 22 hari kerja. Pembayaran tunai kepada rekanan untuk bulan ini berjumlah 450.000 rubel. Uang ditarik dari rekening bank setiap empat hari.

Mari kita hitung batasnya:

• L = 450.000 / 22 * ​​​​4 = 81.818 (kami juga membulatkannya ke rubel utuh).

Pendaftaran pesanan

Keputusan yang diambil oleh suatu badan usaha mengenai cara penghitungan batas, besarnya dan masa berlakunya harus dituangkan dalam undang-undang setempat, didokumentasikan sebagai dokumen administrasi dan disimpan sesuai dengan tata cara yang ditetapkan.

Sebagai aturan, perintah dikeluarkan untuk menetapkan batas uang tunai dan prosedur untuk menentukannya. Perhitungan saldo sisa harus dilampirkan pada pesanan untuk memahami bagaimana angka yang disetujui diperoleh. Tidak diperlukan persetujuan dari bank, tanda tangan pimpinan organisasi sudah cukup.

Jika sepanjang tahun terdapat alasan obyektif untuk mengubah jumlah tersebut (misalnya peningkatan pendapatan atau penurunan produksi), maka dapat direvisi sewaktu-waktu dengan mengeluarkan pesanan baru. Bagi usaha kecil, wajib adanya perintah pembatalan limit, yang menegaskan hak mereka untuk tidak memiliki saldo terbatas.

Beberapa bidang kegiatan komersial, tergantung pada spesifiknya, terkait erat dengan pembayaran tunai dengan pemasok atau klien. Dan penyelesaian di dalam perusahaan itu sendiri atau bisnis seorang pengusaha perorangan, misalnya dengan karyawan, bukanlah hal yang aneh. Oleh karena itu, betapapun nyamannya transaksi non-tunai, tidak selalu mungkin untuk menyimpan arus kas hanya di rekening bank. Beberapa transaksi dapat dilakukan dengan uang sungguhan, yaitu membentuk arus kas. Selanjutnya, pertanyaannya adalah berapa banyak arus kas yang melalui pengusaha perorangan atau perusahaan tertentu, serta berapa jumlah penghapusan hariannya. Selisih antara penerimaan dan penghapusan mempengaruhi saldo kas di mesin kasir. Batas saldo kas merupakan parameter yang dapat ditetapkan oleh suatu perusahaan atau pengusaha perorangan untuk mengendalikan kasnya sendiri.

Cara menghitung batas uang tunai

Batasan mesin kasir tidak dapat didefinisikan sebagai nilai sembarangan. Dalam hal ini, aturan-aturan tertentu harus dipatuhi. Tata cara penghitungan batas kas telah disetujui dalam Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014 (sebagaimana diubah pada 19 Juni 2017). Dokumen ini menawarkan dua opsi untuk menentukan nilai ini.

Cara pertama cocok bagi perusahaan dan pengusaha perorangan yang secara rutin menerima, atau berencana menerima secara rutin pembayaran tunai atas barang dan jasa dari pembeli dan pelanggan. Perhitungannya didasarkan pada indikator pendapatan riil atau proyeksi.

Perhitungannya dilakukan dengan menggunakan rumus:

Nilai L adalah batas kasir, V adalah jumlah uang yang diterima di kasir atas barang, pekerjaan atau jasa yang dijual. Indikator P mewakili periode perhitungan yang memperhitungkan volume penerimaan kas dalam hari kerja, dan tidak boleh lebih dari 92 hari. Nilai terakhir - N - adalah jumlah hari kerja antara penyetoran uang tunai di bank. Jangka waktu ini tidak boleh lebih dari 7 hari kerja pada umumnya atau lebih dari 14 hari apabila kegiatan dilakukan di suatu wilayah yang tidak terdapat bank.

Jika bermanfaat bagi seorang pengusaha untuk menetapkan batas saldo kas yang lebih tinggi, ia dapat menggunakan apa yang disebut nilai puncak penerimaan kas dalam perhitungannya.

Perhitungan batas kas berdasarkan pendapatan sebenarnya, contoh:

Misalkan jumlah uang tunai yang diterima di meja kas perusahaan adalah: untuk Oktober 2016 – 105.500 rubel, untuk November – 211.500 rubel, untuk Desember – 432.100 rubel (nilai puncak). Dana disimpan ke bank setiap hari.

Dengan demikian, batas saldo kas tahun 2017 dapat dihitung sebagai berikut:

L = (105.500 + 211.500 + 432.100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11.705 rubel.

Rumus kedua lebih cocok bagi badan usaha yang tidak menerima pembayaran tunai dari pelanggan, tetapi bekerja dengan uang tunai untuk membayar biaya masuk untuk pembelian barang, pekerjaan atau jasa.

Rumus untuk kasus ini akan terlihat seperti ini:

Dalam perhitungan ini, R adalah jumlah uang tunai yang dikeluarkan selama periode penagihan. Nilai ini belum termasuk gaji karyawan dan pembayaran lain yang sejenis. P – jangka waktu penyelesaian dalam hari kerja, yang ditentukan jumlah uang tunai yang dikeluarkan dalam hari kerja, N – jangka waktu antara tanggal penerimaan uang tunai dari bank. Mirip dengan rumus sebelumnya, dalam perhitungan ini P tidak boleh lebih dari 92 hari kerja, dan N masing-masing tidak boleh melebihi 7 atau 14 hari.

Perhitungan batas kas berdasarkan besarnya pengeluaran tunai, contoh:

Pada tahun 2016, perusahaan mengeluarkan dana kepada karyawan dalam jumlah berikut: pada bulan Oktober - 33.400 rubel, pada bulan November - 28.650 rubel, pada bulan Desember - 44.100 rubel. Penarikan tunai dari rekening giro dilakukan setiap 5 hari sekali.

Perhitungan batas tunai untuk tahun 2017 adalah:

L = (33.400 + 28.650 + 44.100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8.293 rubel.

Kedua perhitungan tersebut menunjukkan pembulatan jumlah batas saldo kas parsial. Perlu dicatat bahwa Petunjuk Bank Rusia tidak memberikan aturan yang jelas tentang apakah batas uang tunai harus ditetapkan dalam rubel penuh atau akurat ke kopeck. Hal ini diambil alih oleh Perwakilan Kementerian Keuangan dan Layanan Pajak Federal, yang dalam suratnya tertanggal 6 Maret 2014 No. ED-4-2/4116@, sampai pada kesimpulan bahwa batas harus dibulatkan menurut perhitungan matematis. aturan ke seluruh rubel.

Pesan dengan batas tunai

Jadi, tergantung pada situasinya, perusahaan atau pengusaha perorangan dapat secara mandiri memilih rumus perhitungan yang paling sesuai dengan kasus mereka. Batas saldo kas ditetapkan dengan perintah yang ditandatangani oleh direktur organisasi atau pengusaha itu sendiri. Perintah tentang batas uang tunai ini memberikan perhitungan tertentu.

Membiarkan kelebihan saldo kas pada batas yang telah ditetapkan hanya diperbolehkan pada hari-hari ketika karyawan dibayar atau pada hari libur bank, jika itu adalah hari kerja perusahaan.

Apakah perlu menghitung batas saldo kas?

Beberapa tahun lalu, pembayaran tunai apa pun yang dilakukan oleh perusahaan atau pengusaha perorangan harus dibatasi. Sederhananya, setiap badan usaha yang berurusan dengan uang tunai dalam pekerjaannya wajib menghitung batasan ini. Tidak ada penyelesaian gagal bayar berarti saldo kas yang diperbolehkan adalah nol.

Situasi telah berubah sejak Juni 2014, ketika batas kas untuk usaha kecil dihapuskan (paragraf 10, paragraf 2 Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014). Dengan demikian, pada tahun 2017, batas uang tunai bagi pengusaha perorangan dan LLC tidak wajib.

Namun, ada hal menarik untuk dipertimbangkan. Batas saldo kas, yang disetujui melalui perintah internal sebelum 1 Juni 2014, tidak serta merta kehilangan relevansinya dengan diberlakukannya perubahan peraturan perundang-undangan. Sederhananya, selama ini usaha kecil diwajibkan, dan setelah itu berhak menetapkan batasan. Jika ada batasan yang ditetapkan, maka itu harus dipatuhi. Sebaliknya, jika karena suatu hal perusahaan tidak berminat lagi untuk mengikuti perhitungan yang telah ditetapkan, maka harus dibatalkan, juga mengeluarkan perintah yang sesuai untuk membatalkan batas saldo kas yang ada sebelumnya.

Kembali ke Batas Tunai 2017

Saat ini di Rusia, usaha kecil menerima manfaat di bawah batas uang tunai. Dengan demikian, perwakilan usaha kecil menerima penghapusan pembatasan jumlah uang yang disimpan. Mereka dapat menyimpan sumber keuangan sebanyak yang mereka inginkan di mesin kasir. Namun, pengusaha dapat menggunakan manfaat ini hanya sejak instruksi terkait dikeluarkan kepada perusahaan dalam bentuk perintah.

Batas saldo tunai tahun 2017 untuk usaha kecil berita terbaru

Manfaat hanya berlaku untuk perusahaan kecil. Ini termasuk perusahaan dengan pendapatan hingga 800 juta rubel selama setahun terakhir, yang tidak memiliki lebih dari setengah organisasi pihak ketiga dan lebih dari seperempat dana di antara para pendirinya, dan yang jumlah karyawannya selama setahun terakhir tidak tidak melebihi seratus.

Patut dikatakan bahwa untuk organisasi kecil tidak perlu mengoordinasikan dengan siapa pun pesanan batas uang tunai di mesin kasir. Ada beberapa opsi untuk menghitung. Salah satunya adalah sebagai berikut: volume penerimaan kas dalam rubel dibagi dengan periode penagihan dan dikalikan dengan periode antara hari-hari uang disimpan di bank.

Perhitungan batas tunai untuk usaha kecil tahun 2017

Contoh pemesanan dan perhitungan saldo dilakukan tergantung ada pendapatan atau tidak. Dengan demikian, batasan adanya pendapatan dihitung sebagai berikut: total volume penerimaan barang yang dijual dibagi dengan periode penagihan, kemudian dikalikan dengan jumlah hari kerja antara operasi pengiriman ke organisasi perbankan.

Jika tidak ada pendapatan, maka perhitungannya berbeda: jumlah uang tunai yang dikeluarkan dibagi dengan periode penagihan yang telah ditetapkan dan dikalikan dengan waktu antara penerimaan uang tunai dari bank.

Pembatalan batas uang tunai untuk usaha kecil menurut undang-undang

Kriteria utama suatu perusahaan berhak membatalkan batas saldo kas adalah dimasukkannya dalam daftar usaha kecil. Sebuah perusahaan yang memiliki pendapatan 800 juta rubel per tahun dapat diakui sebagai perwakilan usaha kecil, sedangkan jumlah rata-rata karyawan per tahun tidak boleh melebihi 100.

Dalam hal ini, Anda dapat membatalkan pembatasan saldo tunai. Keputusan ini diambil oleh pimpinan perusahaan, dan disetujui dalam bentuk perintah.

Perintah untuk membatalkan batas uang tunai untuk usaha kecil

Jika Anda sebagai pengelola membuat perintah pencabutan batasan pada usaha mikro atau kecil Anda, maka hal itu akan menjadi dasar utama tidak adanya pembatasan tersebut. Oleh karena itu, Anda dapat menyimpan jumlah yang Anda inginkan tanpa menyetorkannya ke bank.

Manfaat ini diberikan kepada seluruh perwakilan usaha kecil tanpa terkecuali. Dalam hal ini, prosedurnya sedemikian rupa sehingga dalam dokumen itu sendiri Anda mengacu pada instruksi dari Bank Rusia.

Contoh pesanan untuk membatalkan batas uang tunai untuk usaha kecil

Sampel akan disajikan untuk pengusaha perorangan. Di bagian atas lembar, tuliskan kata “Pengusaha Perorangan” dan nama belakang Anda. Di bawah, di tengah, letakkan kata "Pesanan" dan nomor spesifiknya.

Perintah untuk membatalkan batas uang tunai

Dari baris baru, tunjukkan bahwa dalam pesanan ini Anda membatalkan pesanan lain sesuai batasnya dan sekarang Anda dapat menyimpan dana untuk perusahaan tanpa batasan saldo. Yang tersisa hanyalah menandatangani.

Apakah batas uang tunai diperlukan untuk usaha kecil - pendapat ahli

Pendapat para ahli mengenai hal ini terbagi. Yang pertama percaya bahwa dengan mencabut pembatasan saldo kas, pengusaha akan terbebas dari sakit kepala yang tidak perlu: dengan mengeluarkan satu perintah untuk organisasi, akan dimungkinkan untuk tidak melacak saldo pada akhir hari kerja dan secara aktif menggunakannya untuk kebutuhan.

Sebaliknya, ada pula yang berpendapat bahwa menyimpan uang secara berkala di bank merupakan jaminan keamanan keuangan.

Peraturan tentang tata cara melakukan transaksi tunai, yang disetujui oleh Bank Rusia pada 12 Oktober 2011 No. 373-P, telah diterapkan oleh organisasi dan pengusaha perorangan sejak tahun 2012; redaksi terus menerima pertanyaan dari pembaca tentang tata cara menerapkan Peraturan ini. Khususnya tentang penetapan batas saldo kas.

Prosedur perhitungan dan persetujuan

Ayat 1.2 Peraturan Nomor 373-P mengatur bahwa untuk melakukan transaksi tunai, badan hukum atau pengusaha perorangan menetapkan jumlah maksimum uang tunai yang diperbolehkan untuk disimpan di mesin kasir setelah ditampilkan dalam buku kas (Formulir No. KO -4) jumlah saldo kas pada akhir hari kerja. Jumlah maksimum yang diperbolehkan ini disebut batas saldo kas. Pimpinan organisasi (pengusaha perorangan) mengeluarkan perintah mengenai besarnya batas saldo kas yang telah ditetapkan.

Tata cara penetapan batas saldo kas tercantum dalam lampiran Peraturan Nomor 373-P.

Jika suatu organisasi (pengusaha perorangan) mempunyai hasil tunai, maka batas saldo kas dihitung menurut rumus yang diberikan pada ayat I lampiran yang ditentukan.

Apabila tidak ada hasil tunai, maka perhitungannya dilakukan menurut rumus yang diberikan pada alinea II lampiran.

Ketersediaan divisi terpisah

Apabila suatu bagian tersendiri dari suatu badan hukum mempunyai rekening giro pada suatu bank, maka ia secara mandiri menetapkan dan menyetujui batas saldo kas untuk bagian tersendiri tersebut (klausul 1.2 Peraturan No. 373-P).

Jika suatu subdivisi tersendiri tidak mempunyai rekening bank, maka batas saldo kas ditetapkan untuk organisasi secara keseluruhan, dengan memperhitungkan uang tunai yang disimpan pada subdivisi tersendiri (klausul 1.3 Peraturan No. 373-P).

Untuk periode berapa batas saldo kas ditetapkan?

Peraturan tersebut tidak menetapkan batasan jangka waktu disetujuinya jumlah tertentu dari batas saldo kas. Oleh karena itu, jangka waktu ini tidak boleh dicantumkan dalam perintah (instruksi) pimpinan organisasi (pengusaha perorangan).

Peraturan Nomor 373-P tidak memuat indikasi perlunya revisi batas yang telah ditetapkan, juga tidak melarang revisi tersebut. Artinya suatu organisasi (pengusaha perorangan) mempunyai hak untuk merevisi batas saldo kas yang telah ditetapkan jika diperlukan. Misalnya terjadi peningkatan (penurunan) pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, jasa), atau peningkatan (penurunan) kebutuhan uang tunai untuk melakukan pembayaran.

Menetapkan batas perkiraan biaya

LLC yang baru dibuat, ketika menghitung batas saldo kas sesuai dengan rumus ke-2, termasuk penerimaan uang tunai dari rekening bank untuk perjalanan bisnis dan kebutuhan rumah tangga rata-rata 100.000 rubel. per bulan. Dan jika kita membutuhkan jumlah yang lebih besar, apakah kita bisa menariknya dari rekening giro atau kita bisa menarik uang hanya dalam batas jumlah yang termasuk dalam perhitungan?

Batasan saldo kas dihitung semata-mata untuk keperluan pemantauan saldo kas di mesin kasir pada akhir hari kerja.

Uang tunai di mesin kasir pada penghujung hari yang melebihi batas yang ditetapkan dianggap sebagai uang tunai gratis, yang wajib disimpan oleh badan hukum atau pengusaha perorangan di rekening bank (klausul 1.4 Peraturan No. 373-P).

Volume penarikan tunai yang diharapkan, yang digunakan ketika menghitung batas saldo kas, tidak mempengaruhi jumlah uang tunai yang sebenarnya diterima organisasi dari bank sesuai dengan kebutuhannya. Yang penting pada akhirnya saldo dana di kasir tidak melebihi batas yang telah ditetapkan.

Periode perhitungan apa yang harus diambil untuk menentukan batas saldo kas jika LLC beroperasi pada 5 hari kerja seminggu? LLC telah didaftarkan pada bulan Juni. Perkiraan jangka waktu antara hari penerimaan uang tunai pada cek di bank adalah 7 hari kerja.

Periode perhitungannya dapat diambil sebagai rata-rata jumlah hari kerja bulanan untuk periode Juni – Desember 2013. Jumlah hari kerja pada periode ini menurut kalender seminggu kerja 5 hari adalah 150, rata-rata jumlah hari kerja bulanan adalah 21,4 (150 hari: 7 bulan).

Batas saldo kas adalah:

100.000 gosok. : 21,4 hari x 7 hari = 32.710 rubel.

Apabila diperlukan, batas saldo kas dapat direvisi dikemudian hari berdasarkan indikator aktual setiap periode penagihan, namun tidak lebih dari 92 hari kerja.

Menetapkan batas perkiraan pendapatan

Pengusaha perorangan mendaftar pada bulan April. Pada bulan April dan Mei dilakukan persiapan untuk kegiatan wirausaha (menyelesaikan perjanjian sewa, membeli barang, dll). Selama periode ini tidak ada uang tunai di mesin kasir. Padahal, kegiatan di bidang perdagangan eceran di UTII dimulai pada bulan Juni. Indikator apa yang harus digunakan untuk menghitung batas saldo kas bulan April-Mei?

Karena pada bulan April dan Mei transaksi tunai tidak dilakukan oleh pengusaha perorangan, maka tidak perlu ditetapkan batasan saldo kas pada periode tersebut.

Dengan dimulainya kegiatan di bidang perdagangan eceran yang mengakibatkan pengusaha menerima hasil tunai, maka perlu dikeluarkan surat perintah pemenuhan disiplin tunai sesuai dengan persyaratan yang ditetapkan dalam Peraturan Nomor 373-P, antara lain menyetujui batas saldo kas. Batas tersebut dihitung berdasarkan perkiraan volume penerimaan kas atas barang yang dijual.

Batas uang tunai untuk usaha kecil pada tahun 2016

Toko ritel buka setiap hari. Kami berencana untuk menyerahkan hasilnya ke bank setiap 7 hari sekali.

Karena kegiatan yang menghasilkan pendapatan tunai bagi pengusaha dimulai pada bulan Juni, maka disarankan untuk mengambil rata-rata jumlah hari kerja bulanan untuk periode Juni sampai Desember termasuk periode penagihan. Mengingat toko buka setiap hari, maka jumlah hari kerja untuk periode yang ditentukan bertepatan dengan jumlah hari kalender pada periode tersebut.

Juni-Desember 2013 terhitung 214 hari kalender. Rata-rata per bulan adalah 30,6 hari (214 hari: 7 bulan).

Mari kita hitung batas saldo kas:

500.000 gosok. : 30,6 hari x 7 hari = 114.379 rubel.

1. Melebihi batas di kasir
2. Rumus untuk menghitung batas kas suatu perusahaan

Setiap perusahaan yang beroperasi dengan uang tunai harus memahami bahwa tidak diinginkan menyimpan semua dana yang tersedia di mesin kasirnya sendiri. Ada batas kas tertentu - jumlah maksimum yang tersisa di brankas kas organisasi pada akhir hari. Semua dana di atas norma ini berada di atas batas dan harus ditransfer ke bank untuk ditempatkan di rekening giro perusahaan.

Departemen akuntansi perusahaan secara mandiri menghitung batas kas di mesin kasir, berdasarkan rumus dari Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 12 November 2011 No.373-P. Angka yang diterima tidak perlu disetujui oleh bank yang melayani; cukup dicatat dalam dokumen administrasi yang ditandatangani oleh pimpinan organisasi. Misalnya, dalam perintah yang dikeluarkan khusus untuk menetapkan batasan saldo kas. Menurut tata cara pelaksanaan transaksi tunai, kewajiban ini berlaku untuk semua organisasi yang bekerja dengan “uang tunai”, namun mulai 1 Juli 2014, usaha kecil dan pengusaha perorangan dikecualikan darinya.

Melebihi batas di kasir

Tanggung jawab untuk menghitung batas saldo kas dan kepatuhannya terletak pada organisasi itu sendiri, dan kendali atas disiplin kas perusahaan ada pada bank. Apabila dalam suatu pemeriksaan (yang wajib dilakukan oleh bank sekurang-kurangnya 2 tahun sekali) ditemukan pelanggaran, maka bank mencatatnya dan memberitahukan kepada inspektorat pajak pada formulir No. 0408026. Keputusan untuk membawa perusahaan ke tanggung jawab administratif dibuat. oleh Layanan Pajak Federal.

Nasihat penting bagi wirausahawan: jangan buang waktu Anda, bahkan untuk tugas rutin sederhana yang bisa didelegasikan. Transfer ke freelancer “Ispolnyu.ru”.

Sisipkan/edit tautan

Jaminan kualitas pekerjaan tepat waktu atau pengembalian uang. Harga bahkan untuk pengembangan situs web mulai dari 500 rubel.

Yang dimaksud dengan pelanggaran saldo kas:

• jika organisasi tidak memiliki perintah mengenai batas tersebut, yaitu belum ditetapkan, uang apa pun di mesin kasir, kecuali “gaji”, akan berada di atas batas;
• akumulasi jumlah yang melebihi batas merupakan pelanggaran langsung terhadap batas;
• Dilarang menyimpan uang tunai yang belum didaftarkan sesuai dokumen penerimaan;
• dana untuk upah dan pembayaran lainnya kepada karyawan tidak dianggap kelebihan, dengan ketentuan dikeluarkan untuk karyawan dalam waktu 3 hari.

Salah satu dari pelanggaran ini dapat dihukum dengan denda administratif sebesar 40–50 ribu rubel. dari organisasi dan 4–5 ribu rubel. dari seorang pejabat. Oleh karena itu penting tidak hanya untuk mematuhi norma saldo kas, tetapi juga untuk menghitungnya dengan benar, berdasarkan volume penerimaan kas ke kasir perusahaan untuk periode tertentu.

Rumus untuk menghitung batas kas suatu perusahaan

Bank Sentral dalam Peraturannya No. 373-P menawarkan 2 rumus untuk menghitung batas kas suatu perusahaan: untuk organisasi yang menerima hasil tunai, dan untuk perusahaan yang tidak memiliki arus kas.

Dalam kasus pertama, norma saldo kas dihitung sebagai berikut:

di mana L adalah ukuran batas,

V – jumlah dana yang diterima di meja kas selama periode penagihan;

P – jumlah hari penghitungan dilakukan (tidak boleh lebih dari 92 hari);

N – frekuensi (dalam hari kerja) penempatan uang ke rekening bank berdasarkan pengumuman penyerahan tunai (maksimal 7 hari).

Rumus kedua terlihat seperti ini

dimana L adalah batas kas di mesin kasir,

R – volume pengeluaran kas (kecuali uang “gaji”) untuk periode yang ditinjau;

P – periode penagihan;

N – jangka waktu antara penerimaan uang tunai dari bank berdasarkan cek (tidak lebih dari 7 hari).

Indikator N dapat ditingkatkan menjadi 14 hari kerja jika tidak terdapat cabang bank di wilayah tempat perusahaan beroperasi.

Mari kita lihat cara menghitung batas uang tunai dengan benar menggunakan contoh sederhana.

Perusahaan perdagangan ritel Prima LLC menerima pendapatan untuk kuartal tersebut (92 hari) sebesar 4.000.000 rubel. Toko ini buka tujuh hari seminggu dan mengirimkan “uang tunai” ke bank setiap dua hari sekali. Dengan menggunakan rumus yang kita peroleh:

4.000.000 / 92*2 = 87.000 rubel.

Jika pendapatan dikirim ke rekening bank lebih jarang, misalnya seminggu sekali, maka batasnya dapat ditetapkan lebih tinggi (sekitar 217.000 rubel).

Contoh kedua:

Secunda LLC tidak menerima uang tunai dari masyarakat. Jam operasional perusahaan adalah dari hari Senin sampai dengan hari Jumat, uang diterima di cabang bank dengan menggunakan cek seminggu sekali. Volume penarikan dari brankas kasir pada bulan April 2014 berjumlah 560.000 rubel. Menurut rumus No. 2, batas kas di meja kas adalah:

560.000 / 22*5 = 127.000 rubel.

Dalam kedua kasus tersebut, perhitungannya tidak melibatkan dana yang ditargetkan yang “disisihkan” oleh kasir untuk pembayaran kepada karyawan organisasi.