ការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អតិថិជន។ ការត្រួតពិនិត្យហិរញ្ញវត្ថុនៃមុខតំណែងរបស់អតិថិជននៅក្នុងធនាគារពាណិជ្ជ ការស្រាវជ្រាវនៃអ្នកទទួល

ធនាគារ ប្រាក់កម្ចី ប្រាក់បញ្ញើ

ដើម្បីវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចី (បុគ្គល) ធនាគារកំណត់បញ្ជីសូចនាករ និងតម្លៃស្តង់ដារ អាស្រ័យលើលក្ខខណ្ឌ និងបរិមាណនៃការផ្តល់ប្រាក់កម្ចី ប្រភេទវត្ថុបញ្ចាំ ប្រភេទនៃប្រាក់កម្ចី - សម្រាប់ការទិញយានជំនិះ ការសាងសង់ ឬការទិញ។ នៃលំនៅដ្ឋាន។ល។

កំណត់ដោយផ្អែកលើលទ្ធផលនៃការវិភាគអំពីលក្ខណៈគុណភាពរបស់វា (ភាពស័ក្តិសមនៃឥណទានផ្ទាល់ខ្លួន) និងសូចនាករបរិមាណ (ភាពសក្តិសមនៃឥណទានសេដ្ឋកិច្ច) ដែលបានបញ្ជាក់ដោយការគណនា និងឯកសារពាក់ព័ន្ធ។

នៅពេលដែលធនាគារពិចារណាលើបញ្ហានៃការផ្តល់ប្រាក់កម្ចី និងជាបន្តបន្ទាប់នៅក្នុងដំណើរការនៃការផ្តល់សេវាបំណុល អ្នកឱ្យខ្ចីត្រូវតែវិភាគសូចនាករទាំងនោះដែលអាចប៉ះពាល់ដល់ការបំពេញកាតព្វកិច្ចរបស់អ្នកខ្ចី។ វាក៏ចាំបាច់ផងដែរដើម្បីកំណត់កម្រិតនៃឥទ្ធិពលដែលអាចកើតមាននៃសូចនាករទាំងនេះលើភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់អតិថិជន ដោយកំណត់ពិន្ទុសារៈសំខាន់ដែលត្រូវគ្នា និងតម្លៃស្តង់ដារសម្រាប់សូចនាករនីមួយៗ។

លក្ខណៈគុណភាពរបស់អ្នកខ្ចី៖

• ស្ថេរភាពសង្គម - កេរ្តិ៍ឈ្មោះអាជីវកម្ម ស្ថានភាពអាពាហ៍ពិពាហ៍ ការងារអចិន្ត្រៃយ៍;
• ស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុទូទៅ - ភាពអាចរកបាននៃអចលនទ្រព្យ ប្រាក់បញ្ញើតាមធនាគារ មូលបត្រ យានជំនិះ។ល។
• ប្រវត្តិឥណទាន - ការប្រើប្រាស់សេវាកម្មធនាគារផ្សេងទៀត អាំងតង់ស៊ីតេនៃការប្រើប្រាស់ប្រាក់កម្ចីនាពេលកន្លងមក ភាពទាន់ពេលវេលានៃការសងត្រលប់របស់ពួកគេ;
• ស្ថានភាពសុខភាព និងអាយុរបស់អតិថិជន។

សូចនាករបរិមាណសំខាន់ៗ៖

• ការសន្សំនៅក្នុងគណនីធនាគារ - ព័ត៌មាននេះត្រូវបានផ្តល់ជូនតែតាមសំណើរបស់អតិថិជនប៉ុណ្ណោះ។
• ប្រាក់ចំណូលសុទ្ធសរុប និងការព្យាករណ៍នាពេលអនាគត;
• វត្ថុបញ្ចាំ (ភាពអាចរកបាននៃគោលនយោបាយធានារ៉ាប់រង ការសន្យាលើអចលនទ្រព្យ និងចលនវត្ថុ លទ្ធភាពនៃការផ្ទេរកម្មសិទ្ធិនៃវត្ថុខ្ចី) និងកម្រិតនៃសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលនៃវត្ថុបញ្ចាំ។
• មេគុណកំណត់លក្ខណៈនៃដំណោះស្រាយបច្ចុប្បន្នរបស់អតិថិជន លទ្ធភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់គាត់ក្នុងការបំពេញកាតព្វកិច្ចប្រាក់កម្ចី - សមាមាត្រនៃប្រាក់ចំណេញប្រចាំខែសុទ្ធ និងថ្លៃសេវាប្រាក់កម្ចីប្រចាំខែ / ការប្រាក់លើពួកគេ ក៏ដូចជាសមាមាត្រនៃការចំណាយ និងប្រាក់ចំណូលសរុប។

កំពុង​ដំណើរការ ការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចី(បុគ្គល) សូចនាករដែលត្រូវបានបង្កើតឡើងដើម្បីវិភាគសកម្មភាពរបស់សហគ្រាស (នីតិបុគ្គល) ក៏ត្រូវយកមកពិចារណាផងដែរ៖

1. កត្តាទីផ្សារ - ភាពទាក់ទាញនៃសេវាកម្ម ឬទំនិញដែលផ្តល់ជូន ប្រភេទនៃតំបន់ ទំហំទីផ្សារ និងកម្រិតនៃការប្រកួតប្រជែង រយៈពេលនៃសកម្មភាពរបស់អ្នកខ្ចីនៅក្នុងទីផ្សារ។
2. ការគ្រប់គ្រង - កេរ្តិ៍ឈ្មោះអាជីវកម្ម កម្រិតនៃការគ្រប់គ្រង ការតភ្ជាប់នៅក្នុងពិភពអាជីវកម្ម សមត្ថភាព និងឆន្ទៈក្នុងការទទួលខុសត្រូវក្នុងការបំពេញកាតព្វកិច្ចប្រាក់កម្ចី។
3. ការព្យាករណ៍ចលនានៃលំហូរប្រាក់ - សមាមាត្រនៃចំនួនប្រាក់កម្ចី និងដើមទុនសមធម៌ ចំនួនប្រាក់កម្ចី និងចំណូលសាច់ប្រាក់ប្រចាំខែ។

ធនាគារត្រូវតែធ្វើជាផ្លូវការនូវនីតិវិធីសម្រាប់ការវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អតិថិជន និងបង្កើតលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេសម្រាប់វិធីសាស្ត្រវិភាគ។ វិធីសាស្រ្តមួយក្នុងចំណោមវិធីសាស្រ្តក្នុងការវិភាគភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់អ្នកខ្ចី (បុគ្គល) គឺជាប្រព័ន្ធផ្តល់ពិន្ទុឥណទានដោយផ្អែកលើពិន្ទុនៃកត្តាហានិភ័យ។ ការដាក់ពិន្ទុឥណទាន គឺជាបំរែបំរួលនៃវិធីសាស្រ្តទូទៅក្នុងការវាយតម្លៃទីតាំង (ភាពសក្តិសមនៃឥណទាន) របស់អ្នកខ្ចី - ប្រព័ន្ធវាយតម្លៃ។

នៅដំណាក់កាលបន្ទាប់ ការប្រមូលផ្តុំត្រូវបានអនុវត្ត អតិថិជននីមួយៗដែលជាកម្មសិទ្ធិរបស់ថ្នាក់មួយក្នុងចំនោម 5 ប្រភេទ A, B, C, D និង D ត្រូវបានកំណត់។ នៅក្នុងដំណើរការនៃការកំណត់អត្តសញ្ញាណប្រភេទអ្នកខ្ចីដែលមានសក្តានុពល ធនាគារត្រូវយកមកពិចារណា។ ស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុបច្ចុប្បន្នរបស់វា និងវាយតម្លៃការរំពឹងទុក។ បន្ថែមពីលើស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចី ប៉ារ៉ាម៉ែត្រពីរទៀតត្រូវបានវាយតម្លៃ - កម្រិត និងគុណភាពនៃវត្ថុបញ្ចាំសម្រាប់ប្រតិបត្តិការឥណទាន ក៏ដូចជាស្ថានភាពរបស់អតិថិជនក្នុងការបម្រើបំណុលលើប្រាក់កម្ចី (ចំនួនដើម និងការប្រាក់)។

សម្រាប់ ការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីធនាគារប្រើប្រភពព័ត៌មានផ្សេងៗ៖

• ទិន្នន័យទទួលបានដោយផ្ទាល់ពីអតិថិជន។ ទាំងនេះរួមមាន: របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ; ឯកសារបញ្ជាក់ពីស្ថានភាពផ្លូវច្បាប់ និងផ្លូវច្បាប់របស់អតិថិជន; ឯកសារទាក់ទងនឹងព្រឹត្តិការណ៍ដែលត្រូវបានផ្តល់ហិរញ្ញប្បទាន (ផែនការអាជីវកម្ម ការសិក្សាលទ្ធភាព ច្បាប់ចម្លងនៃកិច្ចព្រមព្រៀង និងកិច្ចសន្យាសម្រាប់ការអនុវត្តព្រឹត្តិការណ៍នេះ ។ល។); ព័ត៌មានដែលទទួលបានក្នុងអំឡុងពេលសន្ទនាពីមុនជាមួយអ្នកខ្ចីដែលមានសក្តានុពល ក៏ដូចជាព័ត៌មានបន្ថែម (ដាក់ជូនតាមសំណើរបស់អ្នកផ្តល់ប្រាក់កម្ចី) - របាយការណ៍ពីគណនីនៅក្នុងធនាគារផ្សេងទៀត វិញ្ញាបនបត្រនៃសិទ្ធិវត្ថុបញ្ចាំ វិញ្ញាបនបត្រពីការិយាល័យពន្ធ។ល។
• ព័ត៌មានអន្តរធនាគារ;
• ព័ត៌មានពីប្រភពខាងក្រៅ។

ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុគឺជាដំណើរការនៃការត្រួតពិនិត្យជាប្រចាំនូវប្រសិទ្ធភាពនៃសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុបច្ចុប្បន្នរបស់សហគ្រាស ដើម្បីរកមើលគម្លាតដែលមិនចង់បាននៅក្នុងសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងលុបបំបាត់ពួកគេ។ ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរួមមាន:

• ការវិភាគនិងការត្រួតពិនិត្យលើការអនុវត្តសកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន;
• ការកំណត់អត្តសញ្ញាណវត្ថុនៃការសង្កេត;
• ការអភិវឌ្ឍប្រព័ន្ធរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុប្រតិបត្តិការ;
• កំណត់កាលបរិច្ឆេទសម្រាប់ការបញ្ជូនរបាយការណ៍ពាក់ព័ន្ធ;
• ការអភិវឌ្ឍន៍ ការកែលម្អ និងការកែសម្រួលសូចនាករវាយតម្លៃ;
• សិក្សាមូលហេតុនៃគម្លាត;
• ការវាយតម្លៃភាពគ្រប់គ្រាន់នៃប្រព័ន្ធនៃសូចនាករបទដ្ឋាន និងផែនការ។

ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសត្រូវបានអនុវត្តនៅក្នុងកម្មវិធី FinEkAnalysis នៅក្នុងប្លុក៖

តើទំព័រមានប្រយោជន៍ទេ?

បានរកឃើញបន្ថែមទៀតអំពីការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុ

1. គំនិតនៃការត្រួតពិនិត្យហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ច ស្តីពីការណែនាំនៃការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ និងគណនេយ្យសម្រាប់ដំណោះស្រាយរបស់ពួកគេ 1 ស្របតាមវា ការវិភាគជាប្រព័ន្ធ
2. ការបង្កើនប្រសិទ្ធភាពនៃនីតិវិធីស្តារហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់សហគ្រាសរុស្ស៊ី ដើម្បីធ្វើឱ្យប្រសើរឡើងនូវស្ថានភាពនៃសហគ្រាសដែលអាចប្រឈមមុខនឹងដំណើរការក្ស័យធន វាត្រូវបានស្នើឡើងដើម្បីកែលម្អគុណភាពនៃការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសជាវិធីសាស្រ្តសម្រាប់ការវាយតម្លៃ បច្ចុប្បន្ន និងអនាគត ហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចស្ថានភាពនៃអង្គភាពសេដ្ឋកិច្ចនៅ
3. ការកែលម្អការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស នីតិវិធីសម្រាប់ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ និងគណនេយ្យសម្រាប់ដំណោះស្រាយរបស់ពួកគេ ស្របតាមលំដាប់នេះ ការវិភាគជាប្រព័ន្ធ
4. ការត្រួតពិនិត្យសកម្មភាពរបស់សហគ្រាសជាមធ្យោបាយការពារការក្ស័យធន ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសគឺជាវិធីសាស្ត្រវាយតម្លៃ ហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចស្ថានភាពនៃអង្គភាពសេដ្ឋកិច្ចផ្អែកលើការសិក្សាពីភាពអាស្រ័យ និងសក្ដានុពលនៃសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុ ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងដំណោះស្រាយគឺជាឧបករណ៍ដ៏សំខាន់បំផុតសម្រាប់ការវិភាគស្ថានភាពវិបត្តិ ដែលគោលបំណងសំខាន់គឺ
5. នាយកហិរញ្ញវត្ថុ និងអគ្គនាយកលើសកម្មភាពរបស់ពួកគេក្នុងវិបត្តិ ក្នុងស្ថានភាពនេះ អ្នកផលិត-អ្នកផ្គត់ផ្គង់ត្រូវតែតាមដានជានិច្ចនូវស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អតិថិជន និងអ្នកចែកចាយ ការទប់ស្កាត់ការដឹកជញ្ជូនទាន់ពេលវេលាទៅកាន់សមភាគីដែលពន្យារពេលការទូទាត់ អនុវត្តការទាមទារ។
6. បញ្ហាបច្ចុប្បន្ន និងបទពិសោធន៍ទំនើបក្នុងការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ - ផ្នែកទី 3 នីតិវិធីសម្រាប់ការរៀបចំការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ ខ្លឹមសារ និងគោលដៅសំខាន់នៃការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុគឺដើម្បីវាយតម្លៃហិរញ្ញវត្ថុ។
7. ការអភិវឌ្ឍគំនិតនៃការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការនៃសហព័ន្ធ ប្រព័ន្ធសម្រាប់ត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ និងគណនេយ្យសម្រាប់ដំណោះស្រាយរបស់ពួកគេ សំណើត្រូវបានបង្កើតឡើងសម្រាប់ការអភិវឌ្ឍនៃគំនិតត្រួតពិនិត្យ ខ។
8. ការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសកសិកម្មនៅដែនដី Altai និងវិធីនៃការស្តារហិរញ្ញវត្ថុរបស់ពួកគេ ក្នុងវិស័យសម្រេចបាននូវនិរន្តរភាពហិរញ្ញវត្ថុនៃវិស័យកសិកម្ម ចាំបាច់ត្រូវតាមដានស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសកសិកម្ម និងកែលម្អវិធានការដើម្បីបង្កើនប្រសិទ្ធភាពពួកគេ។ ហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចសកម្មភាពដើម្បីធានា
9. ការត្រួតពិនិត្យ និងការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការពាណិជ្ជកម្ម លទ្ធផលនៃការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុមានសារៈសំខាន់សម្រាប់អ្នកប្រើប្រាស់ទាំងខាងក្នុង និងខាងក្រៅនៃព័ត៌មានអំពីសកម្មភាពរបស់អង្គការ 3 ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការត្រូវបានអនុវត្តដោយអ្នកគ្រប់គ្រង និងស្ថាបនិករបស់ខ្លួន។ ក៏ដូចជាដៃគូប្រកួតប្រជែង សេវាពន្ធ និង
10. ការតាមដានស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស វិស័យមួយក្នុងការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសគឺកំណត់ចំណុចដាច់ ឬនិយាយម្យ៉ាងទៀត កម្រិតនៃប្រាក់ចំណេញ ឬចំណុចសូន្យនៅក្នុង
11. គោលការណ៍ណែនាំសម្រាប់ធ្វើការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការនៅក្នុងប្រទេសរុស្ស៊ី ការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការនៅពេលធ្វើការពិនិត្យ និងធ្វើការសន្និដ្ឋានលើបញ្ហាពាក់ព័ន្ធ ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ ការអនុវត្តមុខងារផ្សេងទៀតរបស់ FSFO នៃប្រទេសរុស្ស៊ី។ គោលបំណងនៃការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុ
12. ការត្រួតពិនិត្យនិងការវិភាគនៃដើមទុនធ្វើការដោយផ្អែកលើរបាយការណ៍គណនេយ្យ (ហិរញ្ញវត្ថុ) នៃសហគ្រាសពាណិជ្ជកម្ម T របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុគណនេយ្យដែលជាប្រភពសំខាន់នៃការត្រួតពិនិត្យ និងការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស បាតុភូត និងដំណើរការនៃសេដ្ឋកិច្ចសង្គម Tambov ឆ្នាំ 2012 លេខ 10. 4 .
13. ការវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុបន្ទាប់ ស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុ ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុ ទំព័រមានប្រយោជន៍
14. ការត្រួតពិនិត្យជាវិធីសាស្រ្តនៃការវិភាគយ៉ាងច្បាស់លាស់អំពីស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ស្ថាប័នមួយ អត្ថបទនេះស្នើឱ្យមានការវិភាគច្បាស់លាស់អំពីស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការដោយផ្អែកលើការត្រួតពិនិត្យដែលបានធ្វើឡើងដោយប្រើគំរូដែលស្នើឡើងដោយអ្នកនិពន្ធក្នុងបរិបទនៃទំនើបកម្ម។
15. បញ្ហាបច្ចុប្បន្ន និងបទពិសោធន៍ទំនើបក្នុងការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ - ផ្នែកទី 7 នៅក្នុងដំណើរការនៃការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុនៃការធ្វើរោគវិនិច្ឆ័យវិបត្តិក្ស័យធន តម្រូវការដើម្បីកំណត់តម្លៃស្តង់ដារនៃសមាមាត្រដំណោះស្រាយនៃស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានបង្ហាញ។
16. វិធីសាស្រ្តថ្មីក្នុងការធ្វើរោគវិនិច្ឆ័យដំណោះស្រាយហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការពាណិជ្ជកម្ម លើការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ និងយកទៅក្នុងគណនីដំណោះស្រាយរបស់ពួកគេ វិធីសាស្រ្តសម្រាប់ការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុនៃសកម្មភាពរបស់អង្គការពាណិជ្ជកម្មដែលបានណែនាំ
17. ការប្រុងប្រយ័ត្នសុវត្ថិភាពនៅពេលធ្វើការជាមួយគណនីហួសកាលកំណត់ C វានឹងធ្វើឱ្យស្មុគស្មាញដល់ការយល់ឃើញនៃរបាយការណ៍ដោយអ្នកគ្រប់គ្រង ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អតិថិជន ធាតុផ្សំសំខាន់មួយទៀតនៃការងារដើម្បីការពារការកើតឡើងនៃបំណុលអាក្រក់គឺការព្យាករណ៍
18. ការវិភាគទំនាក់ទំនងរវាងប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ និងលំហូរសាច់ប្រាក់សុទ្ធ ការគ្រប់គ្រងនៃអង្គការដែលមានគោលបំណងអភិវឌ្ឍប្រកបដោយនិរន្តរភាពត្រូវបានអំពាវនាវឱ្យតាមដានស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ខ្លួនឱ្យបានទៀងទាត់ ដើម្បីពិនិត្យមើលទំនាក់ទំនងរវាងសូចនាករការអនុវត្តសំខាន់ៗ។ អក្សរសិល្ប៍សេដ្ឋកិច្ចផ្តល់នូវមូលដ្ឋានគ្រឹះ... ផ្តល់នូវមូលដ្ឋានគ្រឹះនៃវិធីសាស្រ្តសម្រាប់ការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការធានារ៉ាប់រង ប៉ុន្តែទិដ្ឋភាពសំខាន់របស់វាជាការវិភាគនៃទំនាក់ទំនងរវាងប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ និង... វិធីសាស្រ្តផ្អែកលើការវិភាគលើការងាររបស់អ្នកជំនាញឈានមុខក្នុងការវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ អង្គការធានារ៉ាប់រង និងបទពិសោធន៍បង្គរ ដែលជាវិធីសាស្រ្តសម្រាប់សិក្សាទំនាក់ទំនងរវាងប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ និងសាច់ប្រាក់សុទ្ធ
19. ការវិភាគអំពីវិធីសាស្រ្ត និងគំរូសម្រាប់វាយតម្លៃស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ។ នេះតម្រូវឱ្យមានការត្រួតពិនិត្យជាប្រចាំនូវស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ ដែលនឹងធ្វើឱ្យវាអាចបង្កើតគំរូការព្យាករណ៍ស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់លក្ខខណ្ឌរបស់រុស្ស៊ី។
20. របៀបកាត់បន្ថយហានិភ័យរបស់ក្រុមហ៊ុនក្នុងករណីក្ស័យធននៃធនាគារសេវាកម្ម របៀបធ្វើសកម្មភាព អភិវឌ្ឍ និងអនុម័តច្បាប់គ្រប់គ្រងផ្ទៃក្នុងនៅក្នុងក្រុមហ៊ុនដែលពិពណ៌នាអំពីនីតិវិធីសម្រាប់ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ធនាគារដៃគូ នៅក្នុងទស្សនាវដ្តីចេញផ្សាយខែកុម្ភៈ នាយកហិរញ្ញវត្ថុបាននិយាយ អំពីការសម្រេចចិត្តរបស់តុលាការ

ការត្រួតពិនិត្យឥណទាន(ការត្រួតពិនិត្យឥណទាន) - ប្រព័ន្ធត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពរបស់អង្គការឥណទាន រួមទាំងការវិភាគ ការវាយតម្លៃ និងការព្យាករណ៍នៃការបំពេញលក្ខខណ្ឌកម្ចីដែលកំណត់ដោយកិច្ចព្រមព្រៀង។

គោលបំណងនៃការត្រួតពិនិត្យឥណទាន- ធានាការសងបំណុលដើមទាន់ពេលវេលា និងការទូទាត់ការប្រាក់លើប្រាក់កម្ចី។

ទិសដៅសំខាន់នៃការត្រួតពិនិត្យឥណទាន:

• អ្នកខ្ចីបច្ចុប្បន្ននៅក្នុងឋិតិវន្ត និងថាមវន្ត;
• ការបំពេញកាតព្វកិច្ចរបស់គាត់ទាន់ពេលវេលា និងពេញលេញដែលកើតឡើងពីលក្ខខណ្ឌនៃកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចី។
• គុណភាពឥណទាន;
• វិមាត្រនិងភាពត្រឹមត្រូវនៃការបង្កើត;
• ការជាប់ទាក់ទងគ្នានៃលក្ខខណ្ឌនៃកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចីជាមួយនឹងនិន្នាការទីផ្សារបច្ចុប្បន្ន;
• ភាពត្រឹមត្រូវនៃការឆ្លុះបញ្ចាំងរបស់អ្នកឱ្យខ្ចីនៃចលនាដែលទាក់ទងនឹងការបំពេញលក្ខខណ្ឌនៃកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចី។

ដើម្បីពិនិត្យមើលអ្នកខ្ចី និងវិភាគហានិភ័យឥណទានដំបូង វិធីសាស្ត្រគណិតវិទ្យា និងស្ថិតិត្រូវបានប្រើ។ ការត្រួតពិនិត្យឥណទានត្រូវបានអនុវត្តទាំងស្រុង ឬដោយផ្នែកដោយបុគ្គលិកសេវាកម្ម ឬអ្នកឯកទេសផ្សេងទៀត ស្របតាមលំដាប់នៃស្ថាប័នឥណទាន។

មានផ្សេងៗគ្នា ជម្រើសសម្រាប់រៀបចំដំណើរការត្រួតពិនិត្យឥណទានប៉ុន្តែតាមក្បួនមួយ ពួកវាផ្អែកលើគោលការណ៍ជាមូលដ្ឋានចំនួនបួនខាងក្រោម៖

1. អនុវត្តការត្រួតពិនិត្យតាមកាលកំណត់នៃប្រាក់កម្ចីគ្រប់ប្រភេទដោយធនាគារម្ចាស់បំណុល។ ជាឧទាហរណ៍ ប្រាក់កម្ចីធំៗទាំងអស់ត្រូវបានត្រួតពិនិត្យរៀងរាល់ 30, 60 ឬ 90 ថ្ងៃតាមការសំរេចចិត្តរបស់ធនាគារ ហើយប្រាក់កម្ចីផ្សេងទៀត (តូចជាង) ត្រូវបានត្រួតពិនិត្យលើមូលដ្ឋានចៃដន្យ។
2. អនុវត្តការអភិវឌ្ឍន៍លម្អិតនៃដំណាក់កាល និងលំដាប់នៃការត្រួតពិនិត្យឥណទាន ដើម្បីធានាបាននូវការផ្ទៀងផ្ទាត់ត្រឹមត្រូវនៃលក្ខខណ្ឌសំខាន់ៗបំផុតសម្រាប់កម្ចីនីមួយៗ រួមមានដូចខាងក្រោម៖
   • ការអនុលោមតាមកិច្ចព្រមព្រៀងដែលបានបញ្ចប់;
   • សាច់ប្រាក់ងាយស្រួល (គុណភាព និងលក្ខខណ្ឌ) នៃទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានសន្យាធានានូវប្រាក់កម្ចី។
   • ភាពអាចរកបាននៃភាពពេញលេញ និងភាពត្រឹមត្រូវនៃឯកសារចាំបាច់ទាំងអស់នៅក្នុងករណីនៃវិវាទ;
   • ការសិក្សា និងការវាយតម្លៃពិតប្រាកដនៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចី និងការព្យាករណ៍អំពីតម្រូវការរបស់គាត់ដើម្បីបង្កើន ឬរក្សាទំហំ។
   • ការបង្កើតកម្រិតនៃការអនុលោមតាមប្រាក់កម្ចីដែលបានចេញជាមួយនឹងស្តង់ដារបច្ចុប្បន្នសម្រាប់ការបង្កើតផលប័ត្រប្រាក់កម្ចី និងការប្រើប្រាស់ធនធាន។
3. ការបង្កើនការយកចិត្តទុកដាក់លើភាពញឹកញាប់ និងជម្រៅនៃការពិនិត្យឡើងវិញដ៏ទូលំទូលាយនៃប្រាក់កម្ចីបញ្ហា ដោយគិតគូរពីនិន្នាការកើនឡើង ឬចុះខ្សោយនៃបញ្ហាដែលទាក់ទងនឹងប្រាក់កម្ចីជាក់លាក់នីមួយៗ។
4. ការបង្កើនចំនួន និងការធ្វើឱ្យស៊ីជម្រៅនូវខ្លឹមសារនៃការត្រួតពិនិត្យនៅក្នុងលក្ខខណ្ឌ ក៏ដូចជាក្នុងករណីដែលបញ្ហាសំខាន់ៗកើតឡើងនៅក្នុងឧស្សាហកម្មដែលធនធានឥណទានរបស់ធនាគារត្រូវបានវិនិយោគ។ បញ្ហាទាំងនេះអាចរួមបញ្ចូលដូចជាការផ្លាស់ប្តូរគួរឱ្យកត់សម្គាល់នៅក្នុងពន្ធ ច្បាប់នាំចេញ-នាំចូល។ ការ​ផ្លាស់​ប្តូរ​បច្ចេក​វិទ្យា ឬ​ការ​លេច​ចេញ​នូវ​គូ​ប្រជែង​ថ្មី​ៗ ។ល។

ការត្រួតពិនិត្យឥណទានអាចត្រូវបានចាត់ថ្នាក់តាមលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យជាក់លាក់:

1. តាមតំបន់នៃការអនុវត្ត៖
   • ការត្រួតពិនិត្យឥណទានផ្ទៃក្នុង ដែលការត្រួតពិនិត្យត្រូវបានអនុវត្តជាចម្បងលើឯកសារដែលត្រូវគ្នាទៅនឹងដំណាក់កាលមួយឬផ្សេងទៀតនៃដំណើរការផ្តល់ប្រាក់កម្ចី និងកម្រិតនៃហានិភ័យឥណទានត្រូវបានវាយតម្លៃ។
   • ការត្រួតពិនិត្យឥណទានពីខាងក្រៅ ដែលរួមមានការប្រជុំ និងការចរចាជាមួយអ្នកខ្ចី ដែលបានធ្លាក់ពីក្រោយការបង់ប្រាក់។ ការហៅទូរស័ព្ទ ការឆ្លើយឆ្លង; ការត្រួតពិនិត្យប្រឆាំងនឹងចលនានៃទំនិញដែលបានទិញដោយប្រើមូលនិធិឥណទាន; ការត្រួតពិនិត្យនៅនឹងកន្លែង; ការចរចាជាមួយអ្នកធានា។ល។
2. យោងតាមលក្ខណៈនៃព្រឹត្តិការណ៍៖
   • ការត្រួតពិនិត្យឥណទានបឋម ដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការត្រួតពិនិត្យការអនុលោមតាមសកម្មភាពឥណទានជាមួយនឹងលក្ខខណ្ឌតម្រូវផ្លូវច្បាប់ ភាពអាចរកបាននៃលិខិតអនុញ្ញាតសមរម្យ អាជ្ញាប័ណ្ណ ដែនកំណត់។ល។ ដល់ការផ្តល់មូលនិធិកម្ចីដល់អ្នកខ្ចី និងរួមបញ្ចូលការវិភាគឯកសារកម្ចី ការវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចី និងការវិភាគគម្រោងកម្ចី ការវាយតម្លៃវត្ថុបញ្ចាំសម្រាប់ប្រាក់កម្ចី។ល។ គោលដៅចម្បងនៃការត្រួតពិនិត្យឥណទានបឋមគឺដើម្បីកំណត់ហានិភ័យពិតប្រាកដសម្រាប់ធនាគារ និងធ្វើការសម្រេចចិត្តប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពលើការផ្តល់ប្រាក់កម្ចីដល់អ្នកខ្ចី។
   • ការត្រួតពិនិត្យឥណទានបច្ចុប្បន្នមាន ធនាគារត្រួតពិនិត្យការបំពេញលក្ខខណ្ឌនៃកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចីដោយអ្នកខ្ចីបន្ទាប់ពីធ្វើការសម្រេចចិត្តផ្តល់ប្រាក់កម្ចី និងចេញធនធានឥណទាន។ គោលបំណងសំខាន់នៃការត្រួតពិនិត្យឥណទានបច្ចុប្បន្នគឺដើម្បីកំណត់ហានិភ័យនៃការបាត់បង់សម្រាប់ស្ថាប័នធនាគារដោយសារតែអសមត្ថភាពរបស់អ្នកខ្ចីក្នុងការសងបំណុល និងបង់ការប្រាក់លើវា។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ ការទូទាត់សងបំណុលឥណទានទាន់ពេលវេលារបស់អ្នកខ្ចីត្រូវបានត្រួតពិនិត្យ ការផ្លាស់ប្តូរស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងសកម្មភាពសេដ្ឋកិច្ចរបស់គាត់ត្រូវបានកំណត់ ការអនុលោមតាមលក្ខខណ្ឌនៃកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចីសម្រាប់ការប្រើប្រាស់គោលបំណងនៃមូលនិធិកម្ចីត្រូវបានវិភាគ គុណភាពនៃ ទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានផ្តល់ជាវត្ថុបញ្ចាំត្រូវបានវាយតម្លៃ។ល។
   • ការត្រួតពិនិត្យជាបន្តបន្ទាប់ (បន្ថែមទៀត) នៃសកម្មភាពឥណទានរបស់ធនាគាររួមមានការធានានូវការត្រួតពិនិត្យជាប្រព័ន្ធនៃស្ថានភាពនៃការរៀបចំសកម្មភាពឥណទានរបស់ធនាគារ ភាពត្រឹមត្រូវនៃការចុះឈ្មោះ ការអនុវត្តត្រឹមត្រូវ និងប្រតិបត្តិការឥណទាន។ នៅក្នុងដំណើរការនៃការគ្រប់គ្រងបែបនេះ ចាំបាច់ត្រូវរកឱ្យឃើញពីហេតុផលនៃការរំលោភលើច្បាប់សម្រាប់ការធ្វើសកម្មភាពឥណទាន និងចាត់វិធានការសមស្របដើម្បីលុបបំបាត់ពួកគេ។
3. អាស្រ័យលើវិធីសាស្រ្តអនុវត្ត៖
   • ការត្រួតពិនិត្យឥណទានពីចម្ងាយ;
   • ការត្រួតពិនិត្យឥណទាន អធិការកិច្ច;
4. អាស្រ័យលើមាត្រដ្ឋាននៃការត្រួតពិនិត្យឥណទាន៖
   • ក្នុងស្រុក;
   • តំបន់;
   • ជាតិ;
   • សកល;
5. អាស្រ័យលើតំបន់គ្របដណ្តប់៖
   • នៅកម្រិតនៃផលប័ត្រប្រាក់កម្ចីទាំងមូល - គោលបំណងសំខាន់នៃការត្រួតពិនិត្យបែបនេះគឺការកំណត់អត្តសញ្ញាណទាន់ពេលវេលានៃសញ្ញា ការពិត ការផ្លាស់ប្តូរ ឬនិន្នាការរបស់ពួកគេដែលបង្ហាញពីស្ថានភាពនៃផលប័ត្រប្រាក់កម្ចី ដែលអាចដឹកនាំ ឬបាននាំឱ្យមានការកើនឡើងនៃហានិភ័យ។ និងអាចជះឥទ្ធិពលអវិជ្ជមានដល់ដំណើរការរបស់ធនាគារ ក៏ដូចជាការបង្កើតសំណើដើម្បីកែលម្អស្ថានភាពនៃសកម្មភាពផ្តល់ប្រាក់កម្ចីរបស់ធនាគារ។
   • នៅកម្រិតនៃកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចីបុគ្គល - គោលដៅគឺដើម្បីកំណត់ឱ្យបានទាន់ពេលវេលានូវគម្លាតនៅក្នុងដំណើរការនៃការផ្តល់ប្រាក់កម្ចីដល់អ្នកខ្ចីជាក់លាក់នៅគ្រប់ដំណាក់កាលរបស់វា។ កំណត់មូលហេតុនៃគម្លាតទាំងនេះ និងបង្កើតសំណើសម្រាប់កែកំហុស។
6. អាស្រ័យលើក្រុមអ្នកខ្ចី ការត្រួតពិនិត្យប្រាក់កម្ចីដែលបានផ្តល់ត្រូវបានសម្គាល់៖
   • អ្នកខ្ចី - នីតិបុគ្គល;
   • អ្នកខ្ចី - បុគ្គល;
   • អ្នកខ្ចី - ធនាគារ;
   • អ្នកខ្ចីពីស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុមិនមែនធនាគារ;
   • ក្រុមអ្នកពាក់ព័ន្ធនៃធនាគារ;
   • អ្នកខ្ចីរដ្ឋាភិបាល។

បង្ហោះនៅលើគេហទំព័រ 10/14/2009

នៅក្នុងលក្ខខណ្ឌនៃអស្ថិរភាពម៉ាក្រូសេដ្ឋកិច្ច និងការកើនឡើងនៃការយឺតយ៉ាវលើប្រាក់កម្ចីពីអ្នកខ្ចីសាជីវកម្ម សារៈសំខាន់នៃការគ្រប់គ្រងប្រតិបត្តិការលើសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចរបស់ពួកគេដោយស្ថាប័នឥណទានកើនឡើង។ ការត្រួតពិនិត្យនេះត្រូវបានអនុវត្តជាទម្រង់ប្រព័ន្ធត្រួតពិនិត្យស៊ីជម្រៅនៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុ នឹងជួយឆ្លើយតបភ្លាមៗចំពោះនិន្នាការអវិជ្ជមាននៅក្នុងសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចរបស់អ្នកខ្ចី។

ស្ថានភាពម៉ាក្រូសេដ្ឋកិច្ចបច្ចុប្បន្ននៅក្នុងសហព័ន្ធរុស្ស៊ីផ្តល់នូវការកើនឡើងនូវហានិភ័យមួយចំនួនធំដែលបង្ហាញខ្លួនឯងទាំងក្នុងវិស័យហិរញ្ញវត្ថុ និងក្នុងវិស័យផលិតកម្មពិតប្រាកដ។ គួរកត់សម្គាល់ថាស្ថានភាពសេដ្ឋកិច្ចបច្ចុប្បន្នបានបង្ហាញពីបញ្ហាទាំងអស់នៃអភិបាលកិច្ចសាជីវកម្ម មិនត្រឹមតែក្នុងចំណោមសហគ្រាសខ្ចីប៉ុណ្ណោះទេ ថែមទាំងក្នុងចំណោមស្ថាប័នឥណទានខ្លួនឯងទៀតផង។ យោងតាមអ្នកជំនាញមួយចំនួនចំណែកនៃប្រាក់កម្ចីដែលមានបញ្ហានៅក្នុងផលប័ត្រប្រាក់កម្ចីរបស់ធនាគារធំ ៗ មួយចំនួនបច្ចុប្បន្នកំពុងខិតជិត 10-15% ។

ចាប់តាំងពីខែកញ្ញាដល់ខែតុលាឆ្នាំ 2008 ធនាគារស្ទើរតែទាំងអស់បានរឹតបន្តឹងតម្រូវការសម្រាប់អ្នកខ្ចីថ្មីទាក់ទងនឹងវត្ថុបញ្ចាំ និងភាពសក្តិសមនៃឥណទាន។ ពួកគេបានកែប្រែប៉ារ៉ាម៉ែត្រនៃសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចរបស់អ្នកខ្ចីថ្មី ដែលសាកសមនឹងអ្នកឱ្យខ្ចី។ ធនាគារបានចាប់ផ្តើមយកចិត្តទុកដាក់បន្ថែមទៀតចំពោះសកម្មភាពរបស់អ្នកខ្ចីដែលមានស្រាប់។

តើការត្រួតពិនិត្យស៊ីជម្រៅគឺជាអ្វី ហើយហេតុអ្វីចាំបាច់?

ការត្រួតពិនិត្យស៊ីជម្រៅអនុវត្តក្នុងស្ថានភាពសេដ្ឋកិច្ចមិនស្ថិតស្ថេរ ដើម្បីឆ្លើយតបកាន់តែលឿន ប្រសិនបើអ្នកខ្ចីមានបញ្ហា។

ការត្រួតពិនិត្យស៊ីជម្រៅ ខុសពីការត្រួតពិនិត្យធម្មតា៖

ភាពញឹកញាប់នៃការប្រព្រឹត្ត;

បរិមាណដ៏ធំនៃព័ត៌មានត្រូវបានពិចារណា;

តួអក្សរស្មុគស្មាញ។

ការត្រួតពិនិត្យ- ការវាយតម្លៃតាមកាលកំណត់នៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីដោយផ្អែកលើរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុដើម្បីកំណត់លទ្ធភាពនៃការសងប្រាក់កម្ចី និងទុនបម្រុងប៉ាន់ស្មានសម្រាប់ការបាត់បង់ប្រាក់កម្ចីដែលអាចកើតមាន។

យោងតាមបទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 26 ខែមីនាឆ្នាំ 2004 លេខ 254-P "ស្តីពីនីតិវិធីសម្រាប់ការបង្កើតដោយស្ថាប័នឥណទាននៃទុនបំរុងសម្រាប់ការខាតបង់ដែលអាចកើតមានលើប្រាក់កម្ចីប្រាក់កម្ចីនិងបំណុលសមមូល" (តទៅនេះហៅថា។ បទប្បញ្ញត្តិលេខ 254-P) ការវាយតម្លៃហានិភ័យឥណទានសម្រាប់ប្រាក់កម្ចីនីមួយៗដែលបានចេញ (ការវិនិច្ឆ័យប្រកបដោយវិជ្ជាជីវៈ) ត្រូវតែធ្វើឡើងដោយស្ថាប័នឥណទានជាបន្ត។

អង្គការឥណទាន ក្នុងលក្ខណៈដែលត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយស្ថាប័នដែលមានការអនុញ្ញាត (ស្ថាប័នមានសិទ្ធិ) នៃអង្គការឥណទាន ឯកសារ និងរួមបញ្ចូលនៅក្នុងឯកសាររបស់អ្នកខ្ចីព័ត៌មានអំពីអ្នកខ្ចី រួមទាំងការវិនិច្ឆ័យវិជ្ជាជីវៈរបស់អង្គការឥណទានលើកម្រិតនៃហានិភ័យឥណទានសម្រាប់ប្រាក់កម្ចី ព័ត៌មាន។ អំពីការវិភាគដោយផ្អែកលើលទ្ធផលនៃការវិនិច្ឆ័យវិជ្ជាជីវៈត្រូវបានធ្វើឡើង ការសន្និដ្ឋានលើលទ្ធផលនៃការវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចី ការគណនាទុនបម្រុង។

ឯកសារជាក់លាក់ត្រូវបានគូរឡើង៖

សម្រាប់ប្រាក់កម្ចីដែលផ្តល់ដល់បុគ្គល - យ៉ាងហោចណាស់ម្តងក្នុងមួយត្រីមាសគិតត្រឹមកាលបរិច្ឆេទរាយការណ៍។

សម្រាប់នីតិបុគ្គលដែលមិនមែនជាស្ថាប័នឥណទាន - យ៉ាងហោចណាស់ម្តងក្នុងមួយត្រីមាសគិតចាប់ពីកាលបរិច្ឆេទបន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទរាយការណ៍។

សម្រាប់ប្រាក់កម្ចីដែលផ្តល់ទៅឱ្យស្ថាប័នឥណទាន - យ៉ាងហោចណាស់ម្តងក្នុងមួយខែគិតត្រឹមកាលបរិច្ឆេទរាយការណ៍។

កត្តាកំណត់ការអនុវត្ត ការត្រួតពិនិត្យស៊ីជម្រៅ៖

តម្រូវការដើម្បីយល់ពីស្ថានភាពពិតនៃកិច្ចការរបស់អ្នកខ្ចីជាក់លាក់និងឧស្សាហកម្មទាំងមូល;

ការកើនឡើងនៃការមិនបង់ប្រាក់;

បរិយាកាសនៃការមិនទុកចិត្តជាទូទៅនៅក្នុងផ្នែកសាជីវកម្ម និងហិរញ្ញវត្ថុ;

ការកើនឡើងនៃចំនួនលំនាំដើមលើមូលបត្របំណុលសាជីវកម្ម;

ការធ្លាក់ចុះនៃផលិតកម្មនៅក្នុងវិស័យសំខាន់នៃសេដ្ឋកិច្ច;

ការបដិសេធរបស់ធនាគារភាគច្រើនក្នុងការផ្តល់ប្រាក់កម្ចី ទោះបីជាមានដែនកំណត់បើកចំហក៏ដោយ។

តម្រូវការនៃបទបញ្ជាលេខ 254-P បទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 20 ខែមីនាឆ្នាំ 2006 លេខ 283-P "ស្តីពីនីតិវិធីសម្រាប់ការបង្កើតទុនបម្រុងសម្រាប់ការខាតបង់ដែលអាចកើតមានដោយស្ថាប័នឥណទាន" ក៏ដូចជាតម្រូវការ។ ដើម្បីកំណត់ទុនបម្រុងសម្រាប់ការខាតបង់ដែលអាចកើតមានលើប្រាក់កម្ចី រួមទាំងសម្រាប់គោលបំណងនៃការបង្កើតរបាយការណ៍ធនាគារនៅលើ IFRS ។

ដូចដែលអាចមើលឃើញពីតួលេខ ការត្រួតពិនិត្យទាំងពីរប្រភេទបំពេញគ្នាទៅវិញទៅមក ចាប់តាំងពីការត្រួតពិនិត្យប្រចាំខែមិនត្រូវបានអនុវត្តនៅថ្ងៃនៃការត្រួតពិនិត្យប្រចាំត្រីមាស។

តារាងទី 1. ភាពខុសគ្នានៃខ្លឹមសារនៃការត្រួតពិនិត្យប្រចាំត្រីមាស និងប្រចាំខែ

ប្រភេទនៃប្រតិបត្តិការដែលបានអនុវត្តជាផ្នែកមួយនៃការត្រួតពិនិត្យ	ការត្រួតពិនិត្យប្រចាំត្រីមាស	ការត្រួតពិនិត្យប្រចាំខែ
ការវិភាគបញ្ឈរ និងផ្ដេកនៃតារាងតុល្យការ និងរបាយការណ៍ចំណូល	+	-
ការវិភាគ
សាច់ប្រាក់	+	-
ស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុ	+	-
សកម្មភាពអាជីវកម្ម	+	-
ប្រាក់ចំណេញ	+	-
ការស្រាវជ្រាវចំណូល	+	+
ស្រាវជ្រាវ​បំណុល និង​បំណុល	+	+
ការវិភាគទុនបម្រុង ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ ប្រាក់កម្ចី និងឥណទាន	+	+
ការវិភាគនៃចំណូលធនាគារ ផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់របស់អ្នកខ្ចី ផលប័ត្របញ្ជាទិញ កិច្ចសន្យា	+	+
ការវិភាគឥទ្ធិពលនៃកត្តាទីផ្សារ និងមិនមែនទីផ្សារ	+	+

ឧស្សាហកម្មដែលរងផលប៉ះពាល់ខ្លាំងបំផុតដោយវិបត្តិ

តាមគំនិតរបស់យើង កត្តាដែលរួមចំណែកដល់ការចាត់ថ្នាក់ឧស្សាហកម្មដែលអ្នកខ្ចីដំណើរការជាបញ្ហាអាចមានដូចខាងក្រោម៖

ការធ្លាក់ចុះយ៉ាងខ្លាំងនៃតម្រូវការសម្រាប់ផលិតផល;

ផលិតផលសំខាន់របស់ឧស្សាហកម្មមិនមែនជាផលិតផលសំខាន់ទេ។

ថ្លៃដើមផលិតកម្មសំខាន់;

ឧស្សាហកម្មនេះពឹងផ្អែកយ៉ាងសំខាន់លើការបញ្ជាទិញរបស់រដ្ឋាភិបាល។

ផលិតផលរបស់ឧស្សាហកម្មនេះគឺផ្តាច់មុខ និងសំដៅទៅលើក្រុមអ្នកទិញជាក់លាក់មួយ។

ផ្អែកលើកត្តាទាំងនេះ វិស័យបញ្ហារួមមាន៖

ពាណិជ្ជកម្មលក់ដុំ;

ពាណិជ្ជកម្មទំនិញប្រណីត;

ពាណិជ្ជកម្មរថយន្ត;

សំណង់;

លោហធាតុ។

គួរកត់សម្គាល់ថាសហគ្រាសដែលកំពុងប្រតិបត្តិការក្នុងឧស្សាហកម្មទាំងនេះមិនចាំបាច់ជួបប្រទះការលំបាកផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុធ្ងន់ធ្ងរនោះទេ ប៉ុន្តែចាំបាច់ត្រូវយកចិត្តទុកដាក់ជាពិសេសចំពោះកត្តាទីផ្សារនៅពេលវិភាគសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ពួកគេ។

ឯកសារចាំបាច់សម្រាប់ត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពអ្នកខ្ចី

ដោយផ្អែកលើប្រភេទនៃការត្រួតពិនិត្យ ឯកសារដែលបានស្នើសុំពីអ្នកខ្ចីក៏អាចបែងចែកជាពីរក្រុមផងដែរ៖ ឯកសារដែលបានស្នើសុំប្រចាំត្រីមាស និងឯកសារដែលបានស្នើសុំប្រចាំខែ។ ការដាក់ជាក្រុមនៃឯកសារត្រូវបានបង្ហាញក្នុងតារាងទី 2 ។

តារាងទី 2. ឯកសារដែលបានស្នើសុំជាផ្នែកនៃការត្រួតពិនិត្យហិរញ្ញវត្ថុ

ចំណងជើងនៃឯកសារ	ការត្រួតពិនិត្យប្រចាំត្រីមាស	ការត្រួតពិនិត្យប្រចាំខែ
1. តុល្យភាព	+	-
2. របាយការណ៍ប្រាក់ចំណេញនិងការបាត់បង់	+	-
3. ទម្រង់ 3, 4, 5	+ (របាយការណ៍ប្រចាំឆ្នាំ)	-
4. ប្រតិចារិកសម្រាប់ការរាយការណ៍	+	-
- ទ្រព្យសកម្មថេរ	+	-
- ការសាងសង់កំពុងដំណើរការ	+	-
- ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុរយៈពេលវែង និងរយៈពេលខ្លី	+	-
- ទុនបម្រុង	+	-
- គណនី​ត្រូវ​ទទួល	+	-
- កម្ចី និងកម្ចីរយៈពេលវែង និងខ្លី	+	-
- គណនីដែលត្រូវបង់	+	-
- ថ្លៃដើម	+	-
- ការចំណាយពាណិជ្ជកម្ម	+	-
- ចំណាយរដ្ឋបាល	+	-
- ប្រាក់ចំណូលប្រតិបត្តិការ	+	-
- ចំណាយប្រតិបត្តិការ	+	-
5. វិញ្ញាបនបត្រពីធនាគារអំពីចំណូល ឯកសារកាត ប្រាក់កម្ចី	+	+
6. វិញ្ញាបនប័ត្រពីសេវាពន្ធសហព័ន្ធទាក់ទងនឹងបំណុលលើពន្ធនិងថ្លៃសេវា	+	+
7. កម្រងសំណួរដែលមានព័ត៌មានមូលដ្ឋានអំពីអ្នកខ្ចី	+	+
8. តារាងតុល្យការសម្រាប់គណនីគណនេយ្យ	+	+
- គណនីទទួល, Inc. ៦២, ៧៦	-	+
- គណនីដែលត្រូវបង់, Inc. ៦០, ៧៦	-	+
- ប្រាក់ចំណូលពីការលក់, Inc. ៩០	-	+
- ទុនបម្រុង, គណនី 10, 20, 41, 43 ជាដើម។	-	+
- ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ គណនី។ ៥៨	-	+
- ប្រាក់កម្ចីនិងឥណទាន, គណនី។ ៦៦ និង ៦៧	-	+
- ការវិភាគនៃការគណនា។ 51 និង 52 ប្រចាំខែ	+	+
9. ផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់	+	+
10. ការបង់ពន្ធ (VAT, ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល)	+	+
11. ការបញ្ជាទិញផលប័ត្រ	+	+
12. ច្បាប់ចម្លងនៃកិច្ចសន្យាសំខាន់ៗ	+	+

ការត្រួតពិនិត្យប្រចាំត្រីមាសដោយផ្អែកលើរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ

ក្បួនដោះស្រាយការវិភាគផ្អែកលើរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុអាចបង្ហាញដូចខាងក្រោម៖

ការវិភាគបញ្ឈរ និងផ្ដេកនៃតារាងតុល្យការ និងគណនីប្រាក់ចំណេញ និងការបាត់បង់;

ការស្រាវជ្រាវនៃគណនីទទួល និងត្រូវសង ស្តុក ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ ប្រាក់កម្ចី និងឥណទាន;

ការស្រាវជ្រាវសាច់ប្រាក់ និងដំណោះស្រាយ;

ការវិភាគស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុ;

ការវិភាគសកម្មភាពអាជីវកម្ម;

ការវិភាគតម្លៃ - អត្ថប្រយោជន៍;

ការវិភាគកត្តាទីផ្សារ និងមិនមែនទីផ្សារ។

ជាធម្មតា ស្ថាប័នឥណទានវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីដោយផ្អែកលើវិធីសាស្រ្តផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ ដែលភាគច្រើនពាក់ព័ន្ធនឹងការគណនាការវាយតម្លៃដោយផ្អែកលើសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុមួយចំនួន។ អនុញ្ញាតឱ្យយើងរស់នៅលើសមាសធាតុសំខាន់បំផុតនៃការត្រួតពិនិត្យនៅក្នុងលក្ខខណ្ឌបច្ចុប្បន្ន។

ការស្រាវជ្រាវដែលទទួលបានពីគណនី

ជាផ្នែកនៃការត្រួតពិនិត្យ ការឌិគ្រីបនៃគណនីដែលទទួលត្រូវបានស្នើសុំ (បន្ទាត់ 240, 241, 246 ។ល។ នៃតារាងតុល្យការ)។ ជាទូទៅ យ៉ាងហោចណាស់ 80% នៃអ្នកទទួលទាំងអស់ត្រូវតែត្រូវបានឌិគ្រីប ដែលបង្ហាញពីសមភាគី ក៏ដូចជាកូនបំណុលទាំងអស់ដែលមានបំណុលយ៉ាងហោចណាស់ 5% នៃអ្នកទទួលទាំងអស់។

ការវិភាគបំណុលពិនិត្យ៖

ថាមវន្តនៃគណនីទទួល និងការប្រៀបធៀបជាមួយនឹងថាមវន្តនៃប្រាក់ចំណូល;

វត្តមាន និងសក្ដានុពលនៃបំណុលដែលហួសកាលកំណត់ (កំណត់ដោយផ្អែកលើទិន្នន័យរបស់អ្នកខ្ចី ក៏ដូចជាផ្អែកលើសក្ដានុពលនៃទុនបម្រុងសម្រាប់បំណុលដែលសង្ស័យ គណនី 63);

រចនាសម្ព័ន្ធនៃអ្នកទទួល (ការពឹងផ្អែកលើអ្នកទិញធំ អតិថិជន ការកំណត់អត្តសញ្ញាណក្រុមហ៊ុនដែលមានទំនាក់ទំនងជាមួយអ្នកខ្ចី);

ការកំណត់ទម្រង់សំខាន់នៃការតាំងទីលំនៅជាមួយអតិថិជន និងការផ្លាស់ប្តូររបស់ពួកគេ។

ការសិក្សាបម្រុង

សារពើភ័ណ្ឌអាចត្រូវបានចាត់ថ្នាក់៖

សម្រាប់វត្ថុធាតុដើមនិងការផ្គត់ផ្គង់;

ការចំណាយលើការងារដែលកំពុងដំណើរការ;

ផលិតផលដែលបានបញ្ចប់;

ទំនិញត្រូវបានដឹកជញ្ជូន;

ការចំណាយនាពេលអនាគត។

កំឡុងពេលវិភាគទុនបម្រុង ខាងក្រោមនេះត្រូវបានពិនិត្យ៖

រចនាសម្ព័ន្ធសារពើភ័ណ្ឌ;

ឌីណាមិកសារពើភ័ណ្ឌ។

លើសពីនេះទៀត វាចាំបាច់ក្នុងការប្រៀបធៀបសក្ដានុពលនៃការងារដែលកំពុងដំណើរការ និងផលិតផលដែលបានបញ្ចប់ជាមួយនឹងសក្ដានុពលនៃប្រាក់ចំណូល ប្រាក់ទទួល និងបំណុលដែលត្រូវបង់។

ការស្រាវជ្រាវលើការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុរយៈពេលវែង និងរយៈពេលខ្លី

ជាផ្នែកនៃការត្រួតពិនិត្យ ជាធម្មតាពួកគេស្នើសុំការវិភាគលម្អិតនៃការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុរយៈពេលវែង និងរយៈពេលខ្លីនៅលើទំព័រ 140 និង 250 នៃតារាងតុល្យការ ដែលបង្ហាញពីឈ្មោះនៃការវិនិយោគជាក់លាក់។ ក្នុងអំឡុងពេលនៃការវិភាគនៃការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានពិនិត្យដូចខាងក្រោម:

ថាមវន្តនៃការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ;

រចនាសម្ព័ន្ធនៃការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ;

គោលបំណងនៃការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ;

ប្រភពនៃហិរញ្ញប្បទានវិនិយោគ;

សន្ទនីយភាពនៃការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ និងលទ្ធភាពនៃការអនុវត្តរហ័សរបស់ពួកគេ។

ការស្រាវជ្រាវទីផ្សារ និងកត្តាមិនមែនទីផ្សារ

ទំនាក់ទំនងរវាងកត្តាទីផ្សារ និងមិនមែនទីផ្សារត្រូវបានបង្ហាញក្នុងតារាងទី 3 ។

តារាងទី 3. កត្តាទីផ្សារ និងមិនមែនទីផ្សារ

ទេ	ឈ្មោះលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យវាយតម្លៃ	កត្តាដែលបានវាយតម្លៃ
1	ការផ្លាស់ប្តូរនៅក្នុងអាជីវកម្មស្នូលរបស់អ្នកខ្ចី	1. ការផ្លាស់ប្តូរកម្រិតនៃឯករាជ្យភាពផ្នែកច្បាប់ និងហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុន (ការចូលទៅក្នុងក្រុមនៃក្រុមហ៊ុន និងការកាន់កាប់ឬការបំបែកចេញពីពួកគេ) ដែលនាំឱ្យមានការរំលោភលើទំនាក់ទំនងសេដ្ឋកិច្ចដែលមានស្រាប់។ 2. ការបាត់បង់ទំនាក់ទំនងសេដ្ឋកិច្ចជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់សំខាន់នៃវត្ថុធាតុដើម (ទំនិញ) ឬអ្នកទិញ ការកើនឡើងយ៉ាងខ្លាំងនៃតម្លៃសម្រាប់សម្ភារៈប្រើប្រាស់ (ទំនិញដែលបានទិញ)។ 3. ការផ្លាស់ប្តូរ (ការរឹតបន្តឹង) នៃលក្ខខណ្ឌនៃការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់។ 4. ការផ្លាស់ប្តូររចនាសម្ព័ន្ធនៃប្រាក់ចំណូលពីការលក់តាមរយៈការប្រើប្រាស់ទម្រង់នៃការទូទាត់ "មិនមែនរូបិយវត្ថុ" (វិក័យប័ត្រប្តូរប្រាក់ អុហ្វសិត និងផ្សេងៗទៀត)។
2	ការវាយតម្លៃលើការផ្លាស់ប្តូរឥទ្ធិពលនៃកត្តាទីផ្សារ រួមទាំងហានិភ័យឧស្សាហកម្ម	1. ការរួមតូចនៃទីផ្សារដោយសារតែការថយចុះនៃតម្រូវការសម្រាប់ផលិតផលដែលផលិតដោយសហគ្រាស (ទំនិញដែលបានលក់ សេវាកម្មដែលបានផ្តល់) ឬក្រុមហ៊ុនធំ ៗ ចូលទីផ្សារដែលផ្តល់លក្ខខណ្ឌនៃការបោះចោល។ 2. ការផ្លាស់ប្តូរទម្រង់នៃសកម្មភាពស្នូលរបស់ក្រុមហ៊ុន ដោយសារតែការផ្លាស់ប្តូរអវិជ្ជមានសម្រាប់វានៅក្នុងទីផ្សារសម្រាប់ផលិតផលរបស់ខ្លួន (ទំនិញដែលបានលក់ សេវាកម្មដែលបានផ្តល់ ការងារដែលបានអនុវត្ត)។ 3. ការរួមតូចនៃជួរផលិតផលដែលជាលទ្ធផលនៃនិន្នាការទីផ្សារអវិជ្ជមាន។ 4. ការថយចុះនៃចំណែកនៃផលិតផលដែលផលិត (ទំនិញដែលបានលក់ សេវាកម្មដែលបានផ្តល់) ក្នុងបរិមាណសរុបនៃទីផ្សារ (ផ្នែកទីផ្សារ) ដោយសារតែការធ្លាក់ចុះនៃទីតាំងប្រកួតប្រជែង។ 5. ការផ្លាស់ប្តូរបរិមាណផលិតកម្ម/ការលក់ក្រោមឥទ្ធិពលនៃរដូវកាល។ 6. កត្តាផ្សេងទៀតដែលបានកំណត់ក្នុងអំឡុងពេលដំណើរការត្រួតពិនិត្យ
3	ការវាយតម្លៃនៃការផ្លាស់ប្តូរឥទ្ធិពលនៃកត្តាមិនមែនទីផ្សារ	ខាង​ក្រោម​គឺ​ជា​កត្តា​មិន​ទីផ្សារ​ចម្បង៖ 1) ការចាប់ផ្តើមនៃដំណើរការតុលាការ ឬរដ្ឋបាលប្រឆាំងនឹងអ្នកខ្ចី និង/ឬអ្នកដែលផ្តល់សុវត្ថិភាពសម្រាប់ប្រតិបត្តិការ លទ្ធផលអាចជាការផ្តាច់មុខផ្នែកសំខាន់នៃទ្រព្យសម្បត្តិ ឬការកាត់បន្ថយ/ផ្អាកសកម្មភាពសំខាន់របស់អ្នកខ្ចី។ (បុគ្គលដែលផ្តល់សុវត្ថិភាពសម្រាប់ប្រតិបត្តិការ); 2) ការរឹបអូសទ្រព្យសម្បត្តិ និង/ឬគណនីរបស់អ្នកខ្ចី ឬអ្នកដែលផ្តល់សុវត្ថិភាពសម្រាប់ប្រតិបត្តិការ ការបង្រួបបង្រួមទ្រព្យសម្បត្តិរបស់ពួកគេ មិនបានយល់ព្រមជាមួយធនាគារ។ 3) វត្តមាននៃកាតព្វកិច្ចហួសកាលកំណត់សម្រាប់ការទូទាត់ថវិកា និងថវិកាបន្ថែម ក៏ដូចជាសម្រាប់ការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួលដល់និយោជិតនៃសហគ្រាស ឬការរំលោភលើលក្ខខណ្ឌនៃការរៀបចំរចនាសម្ព័ន្ធបំណុលចំពោះថវិកា និងមូលនិធិបន្ថែមថវិកា ( ឥណទាន​ពន្ធ); 4) កត្តាអវិជ្ជមានផ្សេងទៀតដែលបានកំណត់ក្នុងអំឡុងពេលដំណើរការត្រួតពិនិត្យ
4	ការវាយតម្លៃការផ្លាស់ប្តូររចនាសម្ព័ន្ធ និងគុណភាពនៃការគ្រប់គ្រង	1. ការលេចឡើងនៃការផ្លាស់ប្តូរអវិជ្ជមាននៅក្នុងកេរ្តិ៍ឈ្មោះអាជីវកម្មរបស់ម្ចាស់អាជីវកម្ម និង/ឬអ្នកគ្រប់គ្រងសំខាន់របស់វា។ 2. វត្តមាននៃជម្លោះរវាងម្ចាស់អាជីវកម្ម និង/ឬអ្នកគ្រប់គ្រងសំខាន់របស់ខ្លួន។ 3. ការផ្លាស់ប្តូរសមាសភាពនៃម្ចាស់អាជីវកម្ម ការដកក្រុមហ៊ុនបរទេស និងក្នុងស្រុកធំៗ ធនាគារ និងក្រុមហិរញ្ញវត្ថុចេញពីសមាជិកភាពរបស់ពួកគេ ដែលបណ្តាលឱ្យមានការផ្លាស់ប្តូរប្រភេទសកម្មភាពសំខាន់ៗ លក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការផ្គត់ផ្គង់/លក់វត្ថុធាតុដើម ទំនិញ ការងារ។ (សេវាកម្ម) ។ 4. ការផ្លាស់ប្តូរអ្នកគ្រប់គ្រងសំខាន់ៗដែលនាំឱ្យមានការថយចុះនៃលទ្ធផលនៃសកម្មភាពស្នូលរបស់ក្រុមហ៊ុន។ 5. កត្តាផ្សេងទៀតដែលបានកំណត់ក្នុងអំឡុងពេលដំណើរការត្រួតពិនិត្យ
5	ការវាយតម្លៃការផ្លាស់ប្តូរក្នុងប្រវត្តិឥណទាន	1. ការទទួលបានព័ត៌មានអំពីការមិនបំពេញ/ការបំពេញកាតព្វកិច្ចមិនត្រឹមត្រូវលើផលិតផលឥណទានដែលផ្តល់ដោយធនាគារសេវាកម្មផ្សេងទៀត (ប្រាក់កម្ចីដែលផ្តល់ដោយម្ចាស់បំណុលផ្សេងទៀត)។ 2. ភាពអាចរកបាននៃព័ត៌មានស្តីពីការសងបំណុលទៅធនាគារផ្សេងទៀតដោយផ្តល់ទ្រព្យសម្បត្តិរបស់អ្នកខ្ចីឬអ្នកដែលផ្តល់សុវត្ថិភាពសម្រាប់ប្រតិបត្តិការជាសំណង។ 3. កត្តាផ្សេងទៀតដែលបានកំណត់ក្នុងអំឡុងពេលដំណើរការត្រួតពិនិត្យ
6	ការវាយតម្លៃនៃការផ្លាស់ប្តូរស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុ	ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានអនុវត្តស្របតាមតម្រូវការនៃឯកសារនេះ។ នៅពេលធ្វើការត្រួតពិនិត្យ ការយកចិត្តទុកដាក់ពិសេសគឺត្រូវយកចិត្តទុកដាក់ចំពោះកត្តាដូចខាងក្រោមៈ 1) និន្នាការនៃការធ្លាក់ចុះនៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុ ដែលបង្ហាញនៅក្នុងការថយចុះនៃសូចនាករនៃដំណោះស្រាយ ស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុ តម្លៃទ្រព្យសកម្មសុទ្ធ និងសមាមាត្រនៃមូលនិធិដែលបានខ្ចី និងសមធម៌។ 2) វត្តមាននៃនិន្នាការឆ្ពោះទៅរកការថយចុះនៃសកម្មភាពអាជីវកម្ម រួមទាំងការថយចុះនៃបរិមាណលក់ និងចំណូលនៃគណនី ដែលមិនទាក់ទងទៅនឹងឥទ្ធិពលនៃរដូវកាល។ 3) ការកើនឡើងនៃពេលវេលាចំណូលជាមធ្យមនៃទ្រព្យសកម្មសរុប ខណៈពេលដែលការបង្កើនល្បឿននៃចំណូលនៃគណនីដែលត្រូវបង់។ 4) ការថយចុះនៃសូចនាករប្រាក់ចំណេញរបស់សហគ្រាស សកម្មភាពមិនរកប្រាក់ចំណេញប្រកបដោយនិរន្តរភាពរបស់ខ្លួន មិនត្រូវបានផ្តល់ឱ្យដោយការសិក្សាលទ្ធភាព (ផែនការអាជីវកម្ម ផែនការហិរញ្ញវត្ថុ) ដែលផ្តល់នៅដំណាក់កាលនៃការពិចារណាលើពាក្យស្នើសុំប្រាក់កម្ចី។ 5) ការកើនឡើងបរិមាណនៃកាតព្វកិច្ចលើតារាងតុល្យការ (ការធានា ការសន្យា វិក័យប័ត្រប្តូរប្រាក់ដែលបានចេញដើម្បីធានាកាតព្វកិច្ចរបស់ភាគីទីបី); 6) កត្តាផ្សេងទៀតដែលបានកំណត់ក្នុងអំឡុងពេលដំណើរការត្រួតពិនិត្យ
7	ការវាយតម្លៃសុវត្ថិភាពនៃវត្ថុបញ្ចាំដែលបានផ្តល់	ការកំណត់អត្តសញ្ញាណនៃការពិតនៃការថយចុះតម្លៃ ការបាត់បង់ ការមិនអនុលោមតាមលក្ខខណ្ឌនៃការផ្ទុក ការជំនួសវត្ថុបញ្ចាំដែលមិនបានយល់ព្រមជាមួយធនាគារ ការផុតកំណត់នៃកិច្ចសន្យាធានារ៉ាប់រង និងការមិនបន្តសម្រាប់អាណត្តិថ្មី
8	ការវាយតម្លៃនៃការអនុវត្តការសិក្សាលទ្ធភាព (ផែនការអាជីវកម្ម ផែនការហិរញ្ញវត្ថុ)	ការកំណត់អត្តសញ្ញាណការខាតបង់ដែលមិនត្រូវបានផ្តល់ឱ្យដោយការសិក្សាលទ្ធភាពដែលបានផ្តល់ឱ្យ (ផែនការអាជីវកម្ម ផែនការហិរញ្ញវត្ថុ) ការមិនអនុលោមតាមផលិតកម្មដែលបានគ្រោងទុក និង/ឬបរិមាណលក់ ការកើនឡើងនៃបំណុលសរុប រួមទាំងការទាក់ទាញប្រភពហិរញ្ញប្បទានដែលមិនបានគ្រោងទុកនៃសកម្មភាពស្នូល និង/ឬការវិនិយោគ។ ទិសដៅនៃហិរញ្ញប្បទានសម្រាប់គោលបំណងដែលមិនត្រូវបានផ្តល់ឱ្យសម្រាប់ការសិក្សាលទ្ធភាពសម្រាប់ប្រតិបត្តិការ
9	ការវាយតម្លៃហានិភ័យរបស់ប្រទេស (ប្រើសម្រាប់សហគ្រាសដែលអនុវត្តប្រតិបត្តិការនាំចេញ/នាំចូល និងប្រភេទសកម្មភាពផ្សេងទៀតនៅបរទេស)	ដំណោះស្រាយរបស់ភាគីបរទេស និងផលប៉ះពាល់របស់វាទៅលើការខ្សោះជីវជាតិដែលអាចកើតមាននៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសត្រូវបានវាយតម្លៃដោយអ្នកជំនាញ។

ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុប្រចាំខែ

ក្បួនដោះស្រាយការវិភាគអាចត្រូវបានបង្ហាញដូចខាងក្រោម:

ការស្រាវជ្រាវប្រាក់ចំណូល;

ការស្រាវជ្រាវនៃអ្នកទទួល និងបំណុល ការកំណត់អត្តសញ្ញាណបំណុលបញ្ហា;

ស្រាវជ្រាវទុនបម្រុង ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ កម្ចី និងឥណទាន;

ការវិភាគនៃចំណូលរបស់ធនាគារ និងផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់របស់អ្នកខ្ចី;

ការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពនៃវត្ថុបញ្ចាំ។

លក្ខណៈពិសេសខាងក្រោមនៃការត្រួតពិនិត្យប្រចាំខែអាចត្រូវបានកត់សម្គាល់:

ទាក់ទងទៅនឹងកូនបំណុល បំណុលដែលត្រូវបង់ សារពើភ័ណ្ឌ ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ ប្រាក់កម្ចី និងឥណទាន ការវិភាគត្រូវបានអនុវត្តស្រដៀងគ្នាទៅនឹងការត្រួតពិនិត្យប្រចាំត្រីមាស ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ មូលដ្ឋានសម្រាប់ការវិភាគមិនមែនជារបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុទេ ប៉ុន្តែជាតារាងតុល្យការសម្រាប់គណនីគណនេយ្យ។

ជាផ្នែកមួយនៃការសិក្សាអំពីបំណុល និងបំណុល តារាងតុល្យការត្រូវបានស្នើរសុំសម្រាប់គណនី 60, 62, 76 សម្រាប់រយៈពេលជាក់លាក់មួយ បំបែកដោយដៃគូ ឬការវិភាគនៃអ្នកទទួល ឬបំណុលសម្រាប់កាលបរិច្ឆេទជាក់លាក់ដែលបង្ហាញពីការហួសកាលកំណត់។ គោលបំណងនៃការវិភាគបំណុលគឺ៖

ការប្រៀបធៀបគណនីទទួល និងត្រូវបង់ជាមួយនឹងការរាយការណ៍ទិន្នន័យ ឬទិន្នន័យពីខែមុន និងកំណត់និន្នាការ;

ការកំណត់អត្តសញ្ញាណនៃការផ្លាស់ប្តូរនៅក្នុងរចនាសម្ព័ន្ធនៃបំណុលនិងហេតុផលសម្រាប់ការផ្លាស់ប្តូររបស់ខ្លួន;

ការកំណត់អត្តសញ្ញាណបំណុលហួសកាលកំណត់ (អាចត្រូវបានរកឃើញដោយប្រយោលដោយការកំណត់អត្តសញ្ញាណកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលដែលបំណុលកំពុងកើនឡើង ឬមិនផ្លាស់ប្តូរក្នុងរយៈពេលយូរ);

ការកំណត់អត្តសញ្ញាណក្រុមហ៊ុនដែលពាក់ព័ន្ធនៅក្នុងរចនាសម្ព័ន្ធបំណុល ការកំណត់នៃការផ្លាស់ប្តូរដែលអាចកើតមាននៅក្នុងគ្រោងការណ៍ការងារ ឬទម្រង់នៃការទូទាត់ជាមួយសមភាគី។

ជាផ្នែកនៃការសិក្សាសារពើភ័ណ្ឌ តារាងតុល្យការត្រូវបានស្នើសុំសម្រាប់គណនី 10, 20, 41, 43 ជាដើម។

គោលបំណងនៃការវិភាគសារពើភ័ណ្ឌគឺ៖

ប្រៀបធៀបធាតុសារពើភ័ណ្ឌផ្សេងៗជាមួយនឹងទិន្នន័យដែលបានរាយការណ៍ ឬខែមុន និងកំណត់និន្នាការ។

ការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធនៃសារពើភ័ណ្ឌ និងហេតុផលសម្រាប់ការផ្លាស់ប្តូររបស់វា;

ការប្រៀបធៀបសក្ដានុពលនៃសារពើភ័ណ្ឌជាមួយនឹងសក្ដានុពលនៃគណនីទទួល និងត្រូវបង់ ក៏ដូចជាចំណូល។

ការ​កំណត់​បរិមាណ​ស្តុក​លើស​ដែល​អាច​កើត​មាន​និង​សារពើភ័ណ្ឌ​មិន​ប្រក្រតី។

ជាផ្នែកនៃការវិភាគចំណូល ទាំងការប្រកាសអាករលើតម្លៃបន្ថែម (ឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រាក់ចំណូលប្រចាំត្រីមាស) ឬតារាងតុល្យការសម្រាប់គណនី 90-1 សម្រាប់រយៈពេលជាក់លាក់មួយ ក៏ដូចជាវិញ្ញាបនបត្រនៃប្រាក់ចំណូលតាមប្រភេទត្រូវបានស្នើសុំ។ នៅពេលវិភាគចំណូល ការយកចិត្តទុកដាក់ចម្បងគឺត្រូវយកចិត្តទុកដាក់ចំពោះ៖

រចនាសម្ព័ននៃប្រាក់ចំណូលតាមប្រភេទផលិតផល និងការប្រៀបធៀបរបស់វាជាមួយនឹងរយៈពេលមុន;

សក្ដានុពលនៃប្រាក់ចំណូល និងការប្រៀបធៀបជាមួយរយៈពេលមុន។

លើសពីនេះ នៅពេលសិក្សាអំពីប្រាក់ចំណូល ចាំបាច់ត្រូវគិតគូរពីរដូវកាល ក៏ដូចជាលក្ខណៈនៃវដ្តផលិតកម្មរបស់ក្រុមហ៊ុន។

វាមានសារៈសំខាន់ខ្លាំងណាស់ក្នុងការវិភាគចំណូលធនាគារជាផ្នែកនៃការត្រួតពិនិត្យប្រចាំខែសម្រាប់ហេតុផលដូចខាងក្រោមៈ

យោងទៅតាម RAS ប្រាក់ចំណូលត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងដោយការដឹកជញ្ជូន ដូច្នេះការវិភាគនៃចំណូលនៅក្នុងធនាគារធ្វើឱ្យវាអាចវាយតម្លៃលំហូរសាច់ប្រាក់។

វិញ្ញាបនបត្រពីធនាគារសេវាកម្មគួរតែឆ្លុះបញ្ចាំងពីព័ត៌មានអំពីវត្តមានរបស់គណៈរដ្ឋមន្ត្រីនៃឯកសារដែលមិនទាន់បានបង់ប្រាក់ ដែលធ្វើឱ្យវាអាចកំណត់បញ្ហាដែលអាចកើតមានរបស់អ្នកខ្ចី។

ផងដែរ វិញ្ញាបនបត្រត្រូវតែមានព័ត៌មានអំពីប្រាក់កម្ចីដែលចេញដោយធនាគារ ដែលអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកប្រៀបធៀបព័ត៌មាននេះជាមួយនឹងទិន្នន័យគណនេយ្យ និងប៉ាន់ស្មានបន្ទុកប្រាក់កម្ចី។

ជាធម្មតា ជាផ្នែកមួយនៃការសិក្សាអំពីចំណូលនៅក្នុងធនាគារ ខាងក្រោមនេះត្រូវបានស្នើសុំ៖

វិញ្ញាបនបត្រពីសេវាពន្ធសហព័ន្ធទាក់ទងនឹងគណនីធនាគារបើកចំហ;

វិញ្ញាបនបត្រនៃចំណូល សន្ទស្សន៍កាត និងលទ្ធភាពទទួលបានប្រាក់កម្ចី កាតព្វកិច្ចក្រៅតារាងតុល្យការ។

ការចុះឈ្មោះលទ្ធផលត្រួតពិនិត្យ។ ដោះស្រាយបញ្ហាបំណុល

លទ្ធផលត្រួតពិនិត្យត្រូវបានបង្ហាញជាទម្រង់នៃការវិភាគ ដែលជាធម្មតាមានព័ត៌មានដូចខាងក្រោម៖

ឈ្មោះអ្នកខ្ចី ប្រភេទផលិតផលកម្ចី និងប៉ារ៉ាម៉ែត្រប្រតិបត្តិការ;

ឧស្សាហកម្មរបស់អ្នកខ្ចី ការវិភាគសង្ខេបនៃកត្តាទីផ្សារ និងមិនមែនទីផ្សារ;

ការសន្និដ្ឋានដោយផ្អែកលើលទ្ធផលនៃការវិភាគបញ្ឈរនិងផ្ដេកនៃតារាងតុល្យការនិងរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូល;

សេចក្តីសន្និដ្ឋានដោយផ្អែកលើលទ្ធផលនៃការវិភាគសាច់ប្រាក់ងាយស្រួល ស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុ សកម្មភាពអាជីវកម្ម និងប្រាក់ចំណេញ។

ការវិភាគចំណូលពីការលក់;

ការវិភាគលើការទទួល, បំណុល, ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ, សារពើភ័ណ្ឌ, ប្រាក់កម្ចីនិងឥណទាន;

ការវិភាគនៃចំណូលនៅក្នុងធនាគារ;

ការវិភាគលើផលប័ត្របញ្ជាទិញរបស់អ្នកខ្ចី និងផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់;

សេចក្តីសន្និដ្ឋានដោយផ្អែកលើលទ្ធផលនៃការត្រួតពិនិត្យវត្ថុបញ្ចាំ;

ការសន្និដ្ឋានទូទៅអំពីការផ្លាស់ប្តូរហានិភ័យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការ/អ្នកខ្ចីជាក់លាក់។

កត្តាដែលអាចបង្ហាញពីបញ្ហាដែលអាចកើតមានសម្រាប់អ្នកខ្ចី៖

ការថយចុះយ៉ាងខ្លាំងនៃប្រាក់ចំណូល និងបង្កាន់ដៃទៅកាន់គណនីចរន្ត។

បង្កើនសារពើភ័ណ្ឌនិងការងារកំពុងដំណើរការ;

ការកើនឡើងនៃគណនីទទួល, ការកើនឡើងនៃបំណុលហួសកាលកំណត់;

ការកើនឡើងនៃគណនីដែលត្រូវបង់ រួមទាំងគណនីហួសកាលកំណត់។

កំណើនផលប័ត្រប្រាក់កម្ចី;

ភាពអាចរកបាននៃឯកសារកាតសម្រាប់វិក្កយបត្រ;

ការបង្ហាញការទាមទារពីអាជ្ញាធរពន្ធដារ;

ការដាក់ពាក្យបណ្តឹងដោយភាគីទីបី;

ការធ្លាក់ចុះនៅក្នុងតម្រូវការសម្រាប់ផលិតផល;

វត្តមាននៃគម្លាតសាច់ប្រាក់ដែលបានព្យាករណ៍ដោយគ្មានហិរញ្ញប្បទានបន្ថែម។ល។

ប្រសិនបើបំណុលដែលមានសក្តានុពលកើតឡើង អ្នកត្រូវតែ៖

ធ្វើការចរចាជាមួយអ្នកខ្ចី អ្នកធានា និងអ្នកសន្យាសម្រាប់ប្រាក់កម្ចី។

ស្វែងយល់ពីមូលហេតុនៃបញ្ហាដែលអាចកើតមាន;

ស្វែងយល់ពីតម្រូវការសម្រាប់ការរៀបចំរចនាសម្ព័ន្ធប្រាក់កម្ចី;

ស្វែងរកដំណោះស្រាយរៀបចំរចនាសម្ព័ន្ធឡើងវិញដែលអាចទទួលយកបានទៅវិញទៅមក។

វិធានជាមូលដ្ឋាននៃការប្រតិបត្តិសម្រាប់ម្ចាស់បំណុលក្នុងករណីបំណុលហួសកាលកំណត់៖

ភាពត្រឹមត្រូវ;

ការតស៊ូ;

ផ្តោតលើការស្វែងរកដំណោះស្រាយដែលអាចទទួលយកបានទៅវិញទៅមក;

ការអនុលោមតាមច្បាប់។

សរុបសេចក្តី គួរកត់សំគាល់ថា ស្ថាប័នឥណទានត្រូវរៀបចំរចនាសម្ព័ន្ធការងាររបស់ខ្លួនឡើងវិញ ពាក់ព័ន្ធនឹងការវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីដែលមានស្រាប់ ដោយធ្វើឱ្យស៊ីជម្រៅ និងបង្កើនភាពញឹកញាប់នៃការវិភាគ។ វិធីសាស្រ្តដែលបានស្នើឡើងក្នុងការកសាងប្រព័ន្ធត្រួតពិនិត្យស៊ីជម្រៅនឹងជួយមិនត្រឹមតែវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុឱ្យបានត្រឹមត្រូវសម្រាប់គោលបំណងកក់ទុកប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងឆ្លើយតបភ្លាមៗចំពោះការកើតឡើងនៃការលំបាកផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុក្នុងចំណោមអ្នកខ្ចីផងដែរ។

R.V. Ulyanov,"NOMOS-BANK" (OJSC), អ្នកជំនាញឥណទាន, Ph.D.

យោងតាមអនុសាសន៍របស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីធនាគារពាណិជ្ជត្រូវបានទាមទារដើម្បីអភិវឌ្ឍរបស់ខ្លួន។ វិធីសាស្រ្តវាយតម្លៃទីតាំងហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីសាជីវកម្មធំ(តទៅនេះហៅថាវិធីសាស្រ្ត OFPP) ដោយផ្អែកលើប្រព័ន្ធនៃសូចនាករនៃការអនុវត្តហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចី ក៏ដូចជាសូចនាករនៃហានិភ័យអាជីវកម្ម និងឧស្សាហកម្ម។

វិធីសាស្រ្តនៃធនាគារផ្សេងៗគ្នា: លក្ខណៈពិសេសនិងលក្ខណៈពិសេស

វិធីសាស្រ្តវាយតម្លៃទីតាំងហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីសាជីវកម្មធំៗ និងប្រព័ន្ធសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុដែលបានពិពណ៌នានៅក្នុងនោះ ក៏ដូចជាប្រព័ន្ធចំណុចសម្រាប់ក្រុមនីមួយៗនៃមេគុណសម្រាប់ហានិភ័យអាជីវកម្ម (ហានិភ័យអាជីវកម្ម និងឧស្សាហកម្ម) ត្រូវតែគោរពតាមតម្រូវការ និងអនុសាសន៍របស់ គ. ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីត្រូវបានចងក្រងជាឯកសារនៅក្នុងបទប្បញ្ញត្តិដាច់ដោយឡែកមួយហើយត្រូវបានអនុម័តដោយក្រុមប្រឹក្សាភិបាលរបស់ធនាគារ។ ក្នុងករណីខ្លះ ឧទាហរណ៍ ប្រសិនបើធនាគាររុស្ស៊ីជាផ្នែកមួយនៃក្រុមហិរញ្ញវត្ថុអន្តរជាតិ (អង្គការមេមានទីតាំងនៅប្រទេសមួយផ្សេងទៀត) បន្ថែមពីលើតម្រូវការរបស់ធនាគាររុស្ស៊ី វិធីសាស្ត្រ FPP ត្រូវតែបំពេញតាមលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យ និងតម្រូវការរបស់ ក្រុមហ៊ុនមេ។

ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីផ្តល់អនុសាសន៍ថាធនាគារជារៀងរាល់ឆ្នាំកែតម្រូវវិធីសាស្រ្តដែលមានចែងក្នុងវិធីសាស្រ្ត FPP ក៏ដូចជាសំណុំនៃមេគុណសម្រាប់វាយតម្លៃប្រតិបត្តិការរបស់សហគ្រាសដោយគិតគូរពីស្ថានភាពសេដ្ឋកិច្ចបច្ចុប្បន្នដែលហួសពីវិសាលភាពនៃការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុ "បុរាណ" ។ . វាគួរអោយយកចិត្តទុកដាក់ជាពិសេសចំពោះប៉ារ៉ាម៉ែត្រគុណភាព ពោលគឺលក្ខណៈនៃឧស្សាហកម្មដែលអ្នកខ្ចីធ្វើប្រតិបត្តិការ ផ្តោតលើកេរ្តិ៍ឈ្មោះអាជីវកម្ម គុណវុឌ្ឍិវិជ្ជមានរបស់អ្នកគ្រប់គ្រង និងសក្ដានុពលនៃប្រាក់ចំណេញរបស់សហគ្រាស រួមទាំងក្នុងលក្ខខណ្ឌនៃការប្រកួតប្រជែងដ៏ខ្លាំងក្លា។ និងគោលនយោបាយរបស់រដ្ឋាភិបាលយ៉ាងចាស់ដៃក្នុងប៉ុន្មានឆ្នាំថ្មីៗនេះ។ វាក៏ចាំបាច់ផងដែរក្នុងការអភិវឌ្ឍវិធីសាស្រ្តសម្រាប់កំណត់ភាពជឿជាក់ និងការពិតនៃរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីដែលមានសក្តានុពល ដែលនឹងជួយកំណត់រោគសញ្ញានៃគ្រោះថ្នាក់ហិរញ្ញវត្ថុភ្លាមៗ។

ធនាគារនីមួយៗប្រើប្រាស់វិធីសាស្រ្តផ្ទាល់ខ្លួន និងមធ្យោបាយនៃការវិភាគភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់អ្នកខ្ចីសាជីវកម្មធំ។ ហេតុផលសម្រាប់ភាពចម្រុះនេះអាចជាកម្រិតនៃភាពជឿជាក់ខុសៗគ្នាចំពោះវិធីសាស្ត្របរិមាណ និងគុណភាពសម្រាប់ការវាយតម្លៃកត្តាភាពសមស្របនៃឥណទាន គោលការណ៍បុគ្គលដែលបានបង្កើតឡើងជាប្រវត្តិសាស្ត្រ វប្បធម៌នៃការផ្តល់ប្រាក់កម្ចី និងការអនុវត្តការវាយតម្លៃភាពសក្តិសមនៃឥណទាន និងការប្រើប្រាស់ឧបករណ៍ជាក់លាក់សម្រាប់កាត់បន្ថយហានិភ័យឥណទាន។

ដើម្បីវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់អ្នកខ្ចីសាជីវកម្មធំ - នីតិបុគ្គល (លើកលែងតែស្ថាប័នឥណទាន) អ្នកគួរតែគិតគូរពីសូចនាករគោលបំណងនៃសកម្មភាពរបស់វា៖

• បរិមាណនៃការលក់ផលិតផល;
• ប្រាក់ចំណេញនិងការបាត់បង់;
• ប្រាក់ចំណេញ;
• សមាមាត្រសាច់ប្រាក់និងចំណូល;
• លំហូរសាច់ប្រាក់ (ការទទួលមូលនិធិទៅក្នុងគណនីរបស់អ្នកខ្ចី) ដើម្បីធានាការសងប្រាក់កម្ចី និងការទូទាត់ការប្រាក់លើវា;
• សមាសភាព និងសក្ដានុពលនៃអ្នកទទួល និងបំណុល;
• ភាពអាចរកបាននៃប្រភពដែលអាចទុកចិត្តបាននៃការសងប្រាក់កម្ចី;
• ទំនាក់ទំនងជាមួយសមភាគី;
• ការពឹងផ្អែកលើអ្នកផ្គត់ផ្គង់និងអ្នកទិញ;
• ប៉ារ៉ាម៉ែត្រផ្សេងទៀតបង្ហាញពីសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចរបស់សហគ្រាស។

លើសពីនេះ ធនាគារត្រូវតែគិតគូរពីហានិភ័យអាជីវកម្មរបស់អ្នកខ្ចី (ហានិភ័យអាជីវកម្ម និងឧស្សាហកម្ម)។ សូចនាករសម្រាប់ការវាយតម្លៃហានិភ័យបែបនេះច្រើនតែមានលក្ខណៈជាកម្មវត្ថុ (នៅក្នុងធនាគារអន្តរជាតិ លក្ខណៈវិនិច្ឆ័យទាំងនេះត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងប្លុកដាច់ដោយឡែក និងវិភាគយ៉ាងប្រុងប្រយ័ត្នបន្ថែមទៀត)៖

• ប្រសិទ្ធភាពនៃការគ្រប់គ្រងសហគ្រាស (ការចូលរួមរបស់ម្ចាស់ភាគហ៊ុនក្នុងការគ្រប់គ្រង);
• ទីតាំងទីផ្សាររបស់អ្នកខ្ចី និងភាពអាស្រ័យរបស់វាលើការផ្លាស់ប្តូររង្វិល និងរចនាសម្ព័ន្ធនៅក្នុងសេដ្ឋកិច្ច និងឧស្សាហកម្ម។
• វត្តមាននៃការបញ្ជាពីរដ្ឋាភិបាល និងការគាំទ្ររបស់រដ្ឋាភិបាលសម្រាប់អ្នកខ្ចីនៅក្នុងតំបន់ ឬឧស្សាហកម្មជាក់លាក់មួយ (ឧទាហរណ៍ ការទូទាត់សងដល់សហគ្រាសផលិតគ្រឿងស្រវឹងនៃផ្នែកនៃពន្ធគយដែលបានបង់ពីថវិកាសហព័ន្ធនៃតំបន់);
• ប្រវត្តិអ្នកខ្ចីនៃការសងបំណុលឥណទានកាលពីអតីតកាល;
• លទ្ធភាពនៃការណែនាំការរឹតបន្តឹងលើការផលិត និង (ឬ) ការផ្គត់ផ្គង់ផលិតផល (ឬវត្ថុធាតុដើមសម្រាប់ផលិតកម្មរបស់ពួកគេ) រួមទាំងការនាំចេញ/នាំចូល។
• កម្រិតនៃការប្រកួតប្រជែងនៅក្នុងលក្ខណៈឧស្សាហកម្មនៃតំបន់;
• ហានិភ័យអន្តរជាតិ (ការលក់ និងការផ្គត់ផ្គង់ផលិតផល អស្ថិរភាពនយោបាយនៅក្នុងប្រទេសរបស់អ្នកផលិត/អ្នកទិញ) ។ល។

បច្ចេកទេស OFP ទាំងអស់មានភាពស្រដៀងគ្នា និងភាពខុសគ្នា។ បច្ចេកទេសនីមួយៗមានគុណសម្បត្តិ និងគុណវិបត្តិរៀងៗខ្លួន។ យើងនឹងធ្វើការវិភាគប្រៀបធៀបនៃវិធីសាស្រ្តសម្រាប់វាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីសាជីវកម្មធំ។

ការប្រៀបធៀបវិធីសាស្រ្តសម្រាប់ការវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីសាជីវកម្មធំ ៗ នៃធនាគារផ្សេងៗ

ធនាគារលេខ 1 (សាខារបស់រុស្ស៊ីនៃធនាគារអន្តរជាតិមួយ)

ដើម្បីកំណត់ដែនកំណត់ហានិភ័យឥណទាន ការវាយតម្លៃបរិមាណ និងគុណភាពនៃកត្តាហានិភ័យពីរក្រុមត្រូវបានអនុវត្ត ដោយផ្តល់ពិន្ទុដល់ក្រុមនីមួយៗ៖

1. ការបង្ហាញហានិភ័យរបស់អតិថិជន លក្ខណៈរបស់ពួកគេ៖

• ហានិភ័យសម្រាប់ម្ចាស់អាជីវកម្ម;
• ហានិភ័យក្រុមអតិថិជន;
• ហានិភ័យនៃការគ្រប់គ្រងក្រុមហ៊ុន;
• ហានិភ័យឧស្សាហកម្ម;
• ហានិភ័យហិរញ្ញវត្ថុ;
• ទំនាក់ទំនងជាមួយធនាគារ;
• ហានិភ័យដែលទាក់ទងនឹងផែនការអាជីវកម្ម ដែនកំណត់អតិថិជន;

2. ការបង្ហាញ និងលក្ខណៈសម្បត្តិនៃហានិភ័យប្រតិបត្តិការ។ ស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីត្រូវបានវាយតម្លៃដោយផ្អែកលើក្រុមចំនួនបួននៃសមាមាត្រ៖ ប្រាក់ចំណេញ សាច់ប្រាក់ងាយស្រួល ចំណូល និងស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុ។

ការវាយតម្លៃលទ្ធផលនៃការគណនាមេគុណគឺថាបន្ទាប់ពីការគណនាសូចនាករអាស្រ័យលើឧស្សាហកម្មផលបូកនៃពិន្ទុត្រូវបានគណនាដោយគិតគូរពីទម្ងន់នៃសូចនាករ។

បន្ទាប់ពីនេះ ពិន្ទុចុងក្រោយនៃការវិភាគនៃសូចនាកររបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ និងទីតាំងហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានកំណត់៖ ល្អ/មធ្យម/អាក្រក់ (យោងតាមបទបញ្ជារបស់ធនាគាររុស្ស៊ីលេខ 254-P ចុះថ្ងៃទី 26 ខែមីនា ឆ្នាំ 2004 លេខ 283-P ចុះថ្ងៃទី ខែមីនា 20, 2006)

គុណសម្បត្តិ។ ភាពសាមញ្ញ និងតម្លាភាពនៃការវាយតម្លៃ។ គណនេយ្យសម្រាប់សូចនាករបរិមាណ និងគុណភាពនៃភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់អ្នកខ្ចី។ ចំពោះកត្តានីមួយៗ អ្នកវិភាគបង្ហាញមិនត្រឹមតែពិន្ទុប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែក៏មានកត្តាវិជ្ជមាន និងអវិជ្ជមានផងដែរ។ អ្នកវិភាគមិនកំណត់ចំពោះទិន្នន័យគណនេយ្យ និងរបាយការណ៍ទេ។ ប្រវត្តិឥណទាន និងកេរ្តិ៍ឈ្មោះអាជីវកម្មរបស់អ្នកខ្ចីត្រូវយកមកពិចារណា។ ប្រសិទ្ធភាពនៃការគ្រប់គ្រងត្រូវបានយកមកពិចារណា រួមទាំងកម្រិតនៃអ្នកគ្រប់គ្រងជាន់ខ្ពស់ផងដែរ។ ទីតាំងរបស់អ្នកខ្ចីនៅក្នុងឧស្សាហកម្ម និងតំបន់ និងកម្រិតនៃការជ្រៀតចូលនៃបច្ចេកវិទ្យាទំនើបត្រូវបានយកមកពិចារណា។ គុណវិបត្តិ។ បរិមាណដ៏ធំនៃសូចនាករដែលបានវាយតម្លៃ (ក្រុមពីរដែលនីមួយៗត្រូវបានបែងចែកទៅជាសូចនាករ) ។ តម្រូវការសម្រាប់ការវាយតម្លៃហានិភ័យឧស្សាហកម្ម៖ អ្នកវិភាគត្រូវតែមានចំណេះដឹងអំពីឧស្សាហកម្មទាំងអស់ដែលអ្នកខ្ចីធ្វើប្រតិបត្តិការ។ រយៈពេលវាយតម្លៃខ្លី (មិនលើសពីពីរថ្ងៃ) ។ សរសេរសេចក្តីសន្និដ្ឋានជាភាសាអង់គ្លេស។

ធនាគារលេខ 2 (រួមបញ្ចូលនៅក្នុងធនាគារធំ ៗ ទាំង 4 របស់រុស្ស៊ី)

ដើម្បីកំណត់ដែនកំណត់ហានិភ័យឥណទាន ការវាយតម្លៃបរិមាណ និងគុណភាពនៃក្រុមហានិភ័យចំនួនប្រាំត្រូវបានអនុវត្ត៖

1. ហានិភ័យដែលទាក់ទងនឹងរចនាសម្ព័ន្ធដើមទុនភាគហ៊ុន និងរចនាសម្ព័ន្ធផ្ទៃក្នុងរបស់អតិថិជនសាជីវកម្ម;
2. ហានិភ័យដែលទាក់ទងនឹងប្រវត្តិឥណទាន និងកេរ្តិ៍ឈ្មោះអាជីវកម្មរបស់អ្នកខ្ចី។
3. ហានិភ័យទាក់ទងនឹងប្រសិទ្ធភាពនៃការគ្រប់គ្រង;
4. ហានិភ័យដែលទាក់ទងនឹងទីតាំងរបស់អ្នកខ្ចីនៅក្នុងឧស្សាហកម្ម និងតំបន់ ឧបករណ៍ផលិតកម្ម និងកម្រិតនៃការជ្រៀតចូលនៃបច្ចេកវិទ្យាទំនើប។
5. ហានិភ័យដែលទាក់ទងនឹងស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចី។

ស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីត្រូវបានវាយតម្លៃដោយផ្អែកលើសូចនាករចំនួនបី។ ការវាយតម្លៃលទ្ធផលនៃការគណនាមេគុណមានការបែងចែកប្រភេទសម្រាប់សូចនាករនីមួយៗទាំងនេះដោយផ្អែកលើការប្រៀបធៀបតម្លៃដែលទទួលបានជាមួយនឹងតម្លៃគ្រប់គ្រាន់ដែលបានបង្កើតឡើង។ បន្ទាប់ពីនេះ ផលបូកនៃពិន្ទុត្រូវបានគណនាដោយគិតគូរពីទម្ងន់នៃសូចនាករ ចំណាត់ថ្នាក់នៃភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់អ្នកខ្ចីត្រូវបានកំណត់ ហើយការសន្និដ្ឋានត្រូវបានធ្វើឡើងអំពីលទ្ធភាពនៃការចេញប្រាក់កម្ចី។

គុណសម្បត្តិ។ ភាពសាមញ្ញ និងតម្លាភាពនៃការវាយតម្លៃ។ គណនេយ្យសម្រាប់សូចនាករបរិមាណ និងគុណភាពនៃភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់អ្នកខ្ចី។ ព័ត៌មានដែលប្រើដោយអ្នកវិភាគមិនត្រូវបានកំណត់ចំពោះទិន្នន័យគណនេយ្យ និងរបាយការណ៍ទេ។ រចនាសម្ព័ន្ធដើមទុនភាគហ៊ុន និងរចនាសម្ព័ន្ធផ្ទៃក្នុងរបស់អតិថិជនសាជីវកម្មត្រូវបានយកមកពិចារណា។ ប្រវត្តិឥណទាន និងកេរ្តិ៍ឈ្មោះអាជីវកម្មរបស់អ្នកខ្ចីត្រូវយកមកពិចារណា។ ប្រសិទ្ធភាពនៃការគ្រប់គ្រងត្រូវបានយកមកពិចារណា រួមទាំងកម្រិតនៃអ្នកគ្រប់គ្រងជាន់ខ្ពស់ផងដែរ។ ទីតាំងរបស់អ្នកខ្ចីនៅក្នុងឧស្សាហកម្ម និងតំបន់ និងកម្រិតនៃការជ្រៀតចូលនៃបច្ចេកវិទ្យាទំនើបត្រូវបានយកមកពិចារណា។ សមាមាត្រនីមួយៗដែលប្រើដើម្បីវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុមានតម្លៃយោងដែលសមភាគីគណនារបស់វាត្រូវប្រៀបធៀប។ នៅពេលដែលបំណុលហួសកាលកំណត់ត្រូវបានសងពេញលេញ ចំណាត់ថ្នាក់នៃភាពសក្តិសមនៃឥណទានត្រូវបានស្ដារឡើងវិញ។ គុណវិបត្តិ។ ការវាយតម្លៃការវាយតម្លៃមិនអនុញ្ញាតឱ្យយកទៅក្នុងគណនីលក្ខណៈសំខាន់ៗទាំងអស់របស់អតិថិជននោះទេ។ តម្លៃយោងនៃមេគុណគឺមិនខុសគ្នាសម្រាប់ឧស្សាហកម្មបុគ្គលដែលមានរចនាសម្ព័ន្ធនៃទ្រព្យសកម្ម និងបំណុលខុសៗគ្នា។ តម្លៃយោងនៃមេគុណមិនត្រូវបានបែងចែកតាមតំបន់ទេ។ មេគុណនៃការថ្លឹងថ្លែងគឺជាប្រធានបទ ខណៈពេលដែលការផ្លាស់ប្តូរតិចតួចនៅក្នុងប្រព័ន្ធនៃមេគុណទាំងនេះអាចផ្លាស់ប្តូរជាមូលដ្ឋាននៃលទ្ធផលចុងក្រោយ និងផ្ទេរអ្នកខ្ចីពីថ្នាក់មួយទៅថ្នាក់មួយទៀត។ សូចនាករដែលប្រើក្នុងការវិភាគនៃភាពសក្តិសមនៃឥណទានត្រូវបានគណនាដោយផ្អែកលើទិន្នន័យរបាយការណ៍ ដែលមិនអនុញ្ញាតឱ្យវាយតម្លៃភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់អ្នកខ្ចីនាពេលអនាគត។ នៅពេលកំណត់ថ្នាក់របស់អ្នកខ្ចី ព័ត៌មានអំពីលំហូរសាច់ប្រាក់ដែលរំពឹងទុក និងលទ្ធផលហិរញ្ញវត្ថុមិនត្រូវបានគេយកមកពិចារណានោះទេ។ កំហុសនិងភាពមិនត្រឹមត្រូវណាមួយក្នុងការកំណត់តម្លៃសំខាន់នៃផលបូកនៃពិន្ទុអាចផ្តល់លទ្ធផលមិនត្រឹមត្រូវជាមូលដ្ឋាន។

ធនាគារលេខ 3 (មួយក្នុងចំណោមធនាគារកសិកម្មរុស្ស៊ី)

មុខតំណែងហិរញ្ញវត្ថុគឺជាលក្ខណៈសំខាន់បំផុតនៃភាពជឿជាក់នៃនីតិបុគ្គល។ ការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរួមមានជំហានដូចខាងក្រោមៈ

1. ការវិភាគសមាសភាព រចនាសម្ព័ន្ធ និងគុណភាពនៃតារាងតុល្យការ;
2. ការវិភាគលទ្ធផលនៃការអនុវត្ត;
3. ការគណនាសាច់ប្រាក់ងាយស្រួល សូលុយស្យុង និងសូចនាករចំណូល សូចនាករគុណភាពផ្សេងទៀត;
4. ការសន្និដ្ឋានអំពីទីតាំងហិរញ្ញវត្ថុដោយផ្អែកលើលទ្ធផលនៃការវិភាគ;
5. ការព្យាករណ៍នៃការអភិវឌ្ឍន៍។

នៅពេលកំណត់ទីតាំងហិរញ្ញវត្ថុរបស់នីតិបុគ្គល សូចនាករដែលបានគណនាត្រូវបានប្រៀបធៀបជាមួយមធ្យមភាគឧស្សាហកម្ម និងវិភាគតាមពេលវេលា។

ដោយផ្អែកលើលទ្ធផលនៃការពិនិត្យ ការសន្និដ្ឋានមួយត្រូវបានគូរដែលបង្ហាញពីលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យនៅលើមូលដ្ឋានដែលស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីត្រូវបានវាយតម្លៃថាល្អ មធ្យម ឬអាក្រក់។

គុណសម្បត្តិ។ ភាពសាមញ្ញ និងតម្លាភាពនៃការវាយតម្លៃ។ គណនេយ្យសម្រាប់សូចនាករបរិមាណ និងគុណភាពនៃភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់អ្នកខ្ចី។ ភាពអាចរកបាននៃរូបមន្តដែលបានអភិវឌ្ឍជាពិសេសដើម្បីកំណត់ស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចី។ វត្តមាននៃកត្តាកែតម្រូវដែលត្រូវយកមកពិចារណានៅពេលវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់នីតិបុគ្គល។ ការប្រើប្រាស់តម្លៃយោងនៃសមាមាត្រហិរញ្ញវត្ថុដែលខុសគ្នាដោយឧស្សាហកម្ម។ ដោយគិតពីការផ្លាស់ប្តូរសូចនាករតាមពេលវេលា ហើយបន្ទាប់មកធ្វើការព្យាករណ៍។ រយៈ​ពេល​ដែល​បាន​វិភាគ​យ៉ាង​យូរ ដែល​អនុញ្ញាត​ឱ្យ​អ្នក​បង្កើត​ការ​ព្យាករ​ត្រឹមត្រូវ​អំពី​ភាព​សក្តិសម​ក្នុង​រយៈ​ពេល​វែង​របស់​អ្នក​ខ្ចី។ គុណវិបត្តិ។ កង្វះការវាយតម្លៃជាផ្លូវការនៃប៉ារ៉ាម៉ែត្រដែលមិនមែនជាហិរញ្ញវត្ថុ។ សូចនាករមិនមែនហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានយកមកពិចារណាបន្ថែម ហើយមិនរួមចំណែកយ៉ាងសំខាន់ចំពោះលទ្ធផលវាយតម្លៃនោះទេ។ កំហុសនិងភាពមិនត្រឹមត្រូវណាមួយក្នុងការកំណត់តម្លៃសំខាន់នៃផលបូកនៃពិន្ទុអាចផ្តល់លទ្ធផលមិនត្រឹមត្រូវជាមូលដ្ឋាន។ តម្លៃយោងនៃមេគុណមិនត្រូវបានបែងចែកតាមមូលដ្ឋានដែនដីទេ។

ចំណាំថាអ្វីៗទាំងអស់។ វិធីសាស្រ្តវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីសាជីវកម្មធំ ៗ មានចំណុចខ្វះខាតទូទៅ:

1. មូលដ្ឋានវិធីសាស្រ្តមិនពេញលេញសម្រាប់ការវាយតម្លៃប៉ារ៉ាម៉ែត្រដែលមិនមែនជាហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចី (កង្វះមូលដ្ឋានទិន្នន័យបង្រួបបង្រួមជាមួយនឹងព័ត៌មានដែលអាចចូលដំណើរការបានអំពីអតិថិជនដូចជាការបង់ពន្ធ ចំណូលប្រាក់កម្ចីនៅក្នុងធនាគារផ្សេងទៀត ភាពអាចរកបាននៃឯកសារកាត។ល។)។ នេះគឺជាគុណវិបត្តិចម្បងដែលមាននៅក្នុងវិធីសាស្រ្តទាំងអស់នេះ។
2. ភាពស្រអាប់នៃការធ្វើអាជីវកម្ម (នៅពេលវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស ចាំបាច់ត្រូវប្រើការវិភាគរួមបញ្ចូលគ្នានៃការគ្រប់គ្រង និងរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ ចាប់តាំងពីក្រោយនេះមិនអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកប្រើប្រាស់ខាងក្រៅមើលឃើញរូបភាពពិតនៃអាជីវកម្មនៅក្នុងសំណួរ ហើយដូច្នេះយល់ ហានិភ័យជាក់ស្តែងនៃការផ្តល់ប្រាក់កម្ចីដល់សហគ្រាស) ។

គុណវិបត្តិមួយទៀត មិនត្រឹមតែចំពោះវិធីសាស្រ្តដែលបានបង្ហាញប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែចំពោះវិធីសាស្រ្តរបស់រុស្ស៊ីទាំងអស់ ត្រូវបានផ្សារភ្ជាប់ជាមួយនឹងភាពពិសេសនៃការធ្វើអាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេសរុស្ស៊ី ជាពិសេស តម្លាភាពខ្សោយនៃសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចរបស់សហគ្រាស។ ដូច្នេះ វិធីសាស្រ្តណាមួយសម្រាប់ការវាយតម្លៃភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់នីតិបុគ្គលគឺមានភាពរសើបខ្លាំងចំពោះការបង្ខូចទ្រង់ទ្រាយ (ភាពមិនគួរឱ្យទុកចិត្ត) នៃទិន្នន័យប្រភព ជាពិសេសរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ។

វិធីសាស្រ្ត FPP ខាងលើបង្ហាញថាផ្នែកសំខាន់មួយនៃការវិភាគនៃលក្ខខណ្ឌរបស់អ្នកខ្ចីនៅពេលវាយតម្លៃភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់គាត់គឺការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុ។ ទិដ្ឋភាពផ្សេងៗនៃការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុជាប្រព័ន្ធជាក់លាក់មួយត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងវិធីសាស្រ្តដែលបានបង្ហាញទាំងអស់សម្រាប់ការវាយតម្លៃគុណភាពនៃអ្នកខ្ចីសក្តានុពលដែលប្រើប្រាស់ដោយធនាគារ។ ការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីគឺជាលក្ខណៈសំខាន់បំផុតនៃភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់គាត់។ ហើយធនាគារពាណិជ្ជនីមួយៗកំណត់សំណុំជាក់លាក់នៃសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុ និងតម្លៃស្ដង់ដាររបស់ពួកគេដោយឯករាជ្យ ដោយហេតុថាសព្វថ្ងៃនេះមិនមានឯកសារនិយតកម្មដែលគ្រប់គ្រងតំបន់នេះទេ។

រោគសញ្ញានៃគ្រោះថ្នាក់ហិរញ្ញវត្ថុដែលអាចកើតមានសម្រាប់ធនាគារ

នៅក្នុងការអនុវត្ត ដើម្បីវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អតិថិជនបានត្រឹមត្រូវ និងធ្វើការសន្និដ្ឋានទាន់ពេលវេលាអំពីភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់គាត់ និងលទ្ធភាពនៃការបញ្ចប់ប្រតិបត្តិការ គ្រោងការណ៍ពង្រីកសម្រាប់ការវិភាគទម្រង់ហានិភ័យនៃប្រតិបត្តិការនៅក្នុងផ្នែកផ្តល់ប្រាក់កម្ចីសាជីវកម្មដែលបែងចែកទៅជាប្លុកហិរញ្ញវត្ថុគឺ បានប្រើ (រូបភាពទី 1) ។

រូបភាពទី 1 ។ គ្រោងការណ៍សម្រាប់ការវិភាគទម្រង់ហានិភ័យនៃប្រតិបត្តិការនៅក្នុងផ្នែកផ្តល់ប្រាក់កម្ចីសាជីវកម្ម

ដូច្នេះ អ្នកវិភាគហានិភ័យនៃធនាគារមួយ (មិនថាវាជាធនាគាររុស្ស៊ីធំ ធនាគារអន្តរជាតិ ឬសាខាក្នុងតំបន់) ត្រូវតែបង្កើតសម្រាប់ប្រតិបត្តិការឥណទាននីមួយៗ ការពិពណ៌នាច្បាស់លាស់ និងយុត្តិកម្មនៃគោលបំណងនៃហិរញ្ញប្បទាន រចនាសម្ព័ន្ធនៃប្រតិបត្តិការ ទម្រង់ហានិភ័យរបស់វា។ (ប្រតិបត្តិការដែលមានហានិភ័យខ្ពស់ ហានិភ័យមធ្យម ឬប្រតិបត្តិការគ្មានហានិភ័យ) ក៏ដូចជាការវាយតម្លៃហានិភ័យនៅពេលវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អតិថិជន។

នៅពេលផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានដើមទុនធ្វើការ ចាំបាច់ត្រូវវិភាគវដ្តប្រតិបត្តិការរបស់ក្រុមហ៊ុន មូលហេតុ និងពេលវេលានៃឱនភាពដើមទុនធ្វើការ ពេលវេលា និងប្រភពនៃការបំពេញដើមទុនធ្វើការ។ រចនាសម្ព័ន្ធនៃប្រតិបត្តិការត្រូវតែត្រូវគ្នាទៅនឹងវដ្តប្រតិបត្តិការ (ការជ្រើសរើសក្នុងរដូវ "ទាប" ការសងវិញក្នុងរដូវ "ខ្ពស់" ។

ការពិពណ៌នាសង្ខេបនៃគំរូលំហូរសាច់ប្រាក់គួរតែរួមបញ្ចូលៈ

• ការសន្មត់សំខាន់នៅលើមូលដ្ឋានដែលការព្យាករណ៍សម្រាប់លំហូរនៃមូលនិធិពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការត្រូវបានធ្វើឡើង (ប្រាក់ចំណូលនៅតែមានកម្រិតដូចគ្នា / កើនឡើងសម្រាប់ហេតុផលមួយឬមួយផ្សេងទៀត; ដូចគ្នាជាមួយនឹងការចំណាយ);
• ទិន្នន័យស្តីពីការសងប្រាក់កម្ចី (សេចក្តីសន្និដ្ឋានអំពីហានិភ័យនៃការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានឡើងវិញ);
• លទ្ធផលតេស្តភាពតានតឹង;
• ការវិភាគភាពប្រែប្រួល;
• ការសន្និដ្ឋាន។

បន្ទាប់មកទៀត ចាំបាច់ត្រូវវិភាគប្រភពនៃការសងប្រាក់កម្ចី៖ តើការទទួលបានមូលនិធិអាស្រ័យទៅលើអ្វី កត្តាអវិជ្ជមានដែលអាចកើតមាន ថាតើធនាគារ (និងមូលហេតុអ្វី) បំពេញប្រភពចម្បងនៃការសងវិញដែរឬទេ។ វត្តមាននៃវត្ថុបញ្ចាំអាចត្រូវបានចាត់ទុកថាជាកត្តាសុខស្រួលបន្ថែម (ប៉ុន្តែមិនមែនជាមូលដ្ឋានសម្រាប់ការសម្រេចចិត្តទេ) ។

បន្ទាប់ពីនេះ អ្នកវិភាគហិរញ្ញវត្ថុផ្ដល់ឱ្យនៅក្នុងការសន្និដ្ឋានរបស់គាត់នូវការពិពណ៌នាអំពីគំរូអាជីវកម្មរបស់អ្នកខ្ចី/ក្រុម៖ ផលិតផលដែលផលិត/លក់ លក្ខណៈពិសេសនៃវដ្តផលិតកម្ម រដូវកាល លក្ខខណ្ឌដែលការលក់ត្រូវបានធ្វើឡើង ជាក់លាក់នៃការទូទាត់ជាមួយសមភាគី អ្នកផ្គត់ផ្គង់/ អតិថិជន (ការពឹងផ្អែក) គុណសម្បត្តិប្រកួតប្រជែង (ហេតុផល) និងគោលបំណងនៃការទិញពីអ្នកខ្ចីពិសេសនេះ លទ្ធភាពនៃការតំរង់ទិសទៅក្រុមហ៊ុនផលិតផ្សេងទៀត) តម្លៃ (កត្តាអ្វីខ្លះដែលមានឥទ្ធិពលលើតម្លៃ) ហានិភ័យអាជីវកម្ម ផលប្រយោជន៍របស់ម្ចាស់ភាគហ៊ុនក្នុងអាជីវកម្មនេះ។ល។

នេះក៏រួមបញ្ចូលផងដែរនូវតួលេខស្តីពីសក្ដានុពលនៃការផលិត/ការលក់ជាមួយនឹងការពន្យល់អំពីកត្តាចម្បងដែលកំណត់ថាមវន្តនេះ (របៀប និងដោយសារអ្វីដែលអ្នកខ្ចីបានរួចផុតពីវិបត្តិ តើអ្វីជាទីតាំងទីផ្សារ និងការរំពឹងទុករបស់វា)។ វាក៏ជាការល្អផងដែរក្នុងការវាយតម្លៃប្រសិទ្ធភាពនៃគំរូអាជីវកម្មក្នុងការប្រៀបធៀបជាមួយសហគ្រាសស្រដៀងគ្នា។ ប្រសិនបើមានក្រុមមួយ ចាំបាច់ត្រូវពន្យល់ពីទំនាក់ទំនងក្នុងក្រុម ទំនិញ និងលំហូរសាច់ប្រាក់។

ផ្នែក "ការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុ" គួរតែរួមបញ្ចូលការពិពណ៌នាអំពីមូលហេតុ និងផលវិបាកនៃសក្ដានុពល និងរចនាសម្ព័ន្ធនៃសូចនាករសំខាន់ៗនៃរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូល និងតារាងតុល្យការ ក៏ដូចជាការវិភាគនៃសមាមាត្រ។ សូចនាករទាំងអស់គួរតែត្រូវបានពិចារណាពីទស្សនៈនៃឥទ្ធិពលរបស់វាទៅលើសមត្ថភាពរបស់ក្រុមហ៊ុនក្នុងការបំពេញកាតព្វកិច្ចប្រាក់កម្ចី ពោលគឺសរីរាង្គនាំទៅដល់ការសន្និដ្ឋានអំពីស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុល្អ/មធ្យម/មិនពេញចិត្តរបស់អ្នកខ្ចី។ ការយកចិត្តទុកដក់ជាពិសែសគួរតែូវបានបង់ទៅលើទំហំនៃបំណុល រចនាសម្ព័ន្ធរបស់វាតាមកាលកំណត់ ដើម្របីវាយតម្លៃហានិភ័យន្រការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានឡើងវិញ និងទីតាំងរបស់ធនាគារទាក់ទងនឹងម្ចាស់បំណុលផ្សេងទៀត។

ផ្នែកចុងក្រោយនៃការសន្និដ្ឋានរបស់អ្នកវិភាគហានិភ័យគួរតែមានការសន្និដ្ឋាន - ការវាយតម្លៃហានិភ័យសរុបនៅពេលផ្តល់ប្រាក់កម្ចីដល់អតិថិជន (ចំណុចខ្លាំង និងចំណុចខ្សោយនៃសកម្មភាពរបស់អតិថិជន តម្លាភាពអាជីវកម្ម ប្រវត្តិឥណទានជាមួយធនាគារ ការពឹងផ្អែកលើស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីលើសកម្មភាពរបស់ រចនាសម្ព័ន្ធពាក់ព័ន្ធ កង្វះរបាយការណ៍រួមសម្រាប់ក្រុម។ល។)។

លើសពីនេះ ធាតុសំខាន់ និងសំខាន់នៃការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចី គឺការកំណត់អត្តសញ្ញាណទាន់ពេលវេលានៃរោគសញ្ញា និងសញ្ញានៃគ្រោះថ្នាក់ហិរញ្ញវត្ថុដែលអាចកើតមានសម្រាប់ធនាគារ (នៅក្នុងវាក្យស័ព្ទធនាគារនេះត្រូវបានគេហៅថា EWS - Early Warning Signals ឬ "សញ្ញា/សញ្ញាដំបូង។ នៃបញ្ហា”) ទាំងនៅក្នុងដំណាក់កាលនៃការចេញប្រាក់កម្ចី និង និងនៅក្នុងដំណើរការនៃការត្រួតពិនិត្យប្រាក់កម្ចីរហូតដល់វាត្រូវបានសងពេញលេញ។ នៅក្នុងការអនុវត្តផ្នែកធនាគារ ផ្នែកធំដាច់ដោយឡែកមួយនៅក្នុងវិធីសាស្រ្ត OFPP ត្រូវបានឧទ្ទិសដល់លក្ខណៈវិនិច្ឆ័យសម្រាប់កំណត់រោគសញ្ញា/សញ្ញាដំបូងនៃបញ្ហា ក៏ដូចជាការកំណត់របស់ពួកគេ (តារាងទី 1)។

តារាងទី 1. សញ្ញាដំបូង និងសញ្ញានៃបញ្ហានៅក្នុងវិធីសាស្រ្តសម្រាប់វាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីសាជីវកម្មធំនៃធនាគារផ្សេងៗ

សញ្ញានៃគ្រោះថ្នាក់ហិរញ្ញវត្ថុដែលអាចកើតមាន	សញ្ញានៃវិបត្តិហិរញ្ញវត្ថុដែលជិតមកដល់នៅក្នុងសកម្មភាពរបស់អតិថិជន
សញ្ញាហិរញ្ញវត្ថុ
កង្វះប្រាក់ចំណូលពីកិច្ចសន្យាជាមួយអ្នកទិញ/អតិថិជន ហើយជាលទ្ធផល ការបន្ថែមលក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់	ការបំពានជាប្រព័ន្ធនៃលក្ខខណ្ឌសម្រាប់រក្សាការផ្ទេរឥណទាននៅក្នុងធនាគារ ដែលទាក់ទងនឹងកង្វះបង្កាន់ដៃសម្រាប់ការងារដែលបានអនុវត្ត/សេវាកម្មដែលផ្តល់/ទំនិញដែលផ្គត់ផ្គង់ពីអ្នកទិញ ឬអតិថិជន
អវត្ដមាននៃកិច្ចសន្យាដែលទើបបញ្ចប់ថ្មីសម្រាប់ការផ្តល់ទំនិញ/ការអនុវត្តការងារ/ការផ្តល់សេវា (ធ្វើឱ្យអាជីវកម្មធ្លាក់ចុះ)	លើសពីកម្រិតឥណទានដែលបានព្រមព្រៀងគ្នាយ៉ាងខ្លាំងនៅធនាគារ
វត្តមានសម្រាប់រយៈពេលរាយការណ៍ជាច្រើននៅក្នុងជួរនៃតម្លៃអវិជ្ជមាននៅក្នុងបន្ទាត់ 2400 ("ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ (ការបាត់បង់) នៃរយៈពេលរាយការណ៍") នៃទម្រង់លេខ 2 និង 1300 (សរុបសម្រាប់ផ្នែក "មូលធន" និង "ទុនបម្រុង") នៃ ទម្រង់លេខ 1 នៃរបាយការណ៍ប្រចាំត្រីមាសដោយអនុលោមតាម RAP
លើសពីតម្លៃនៃបន្ទុកបំណុលសរុប (បំណុលសរុប/EBITDA) យោងតាមរបាយការណ៍ផ្លូវការប្រចាំត្រីមាស/ប្រចាំឆ្នាំរបស់អ្នកខ្ចីស្របតាម RAP កំណត់នៅ 3.5	ការបើកដោយអ្នកខ្ចីនៃគណនីចរន្តនៅក្នុងស្ថាប័នឥណទានផ្សេងទៀតដោយមិនជូនដំណឹងដល់ធនាគារម្ចាស់បំណុល ការផ្ទេរប្រាក់ទាំងអស់។
សញ្ញាមិនមែនហិរញ្ញវត្ថុ
ការបង្កើតការផលិតផលិតផលដែលមិនទាន់ផលិតពីមុន ហើយភ្ជាប់ជាមួយនេះ ការអភិវឌ្ឍន៍ទីផ្សារលក់ថ្មី	ការប្រើប្រាស់មិនសមរម្យនៃមូលនិធិដែលទទួលបានពីប្រាក់កម្ចី
ការកើតឡើងនៃការពឹងផ្អែករបស់អតិថិជនលើប្រាក់កម្ចី (ជាធម្មតារយៈពេលខ្លី) ដោយសារតែការកើនឡើងថ្លៃដើម	លំហូរសាច់ប្រាក់មិនទៀងទាត់ និងមិនទៀងទាត់ពីការលក់ទំនិញ ជាពិសេសការរួមបញ្ចូលគ្នាជាមួយនឹងការបង់ប្រាក់សំខាន់ៗទៅកាន់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងការកើនឡើងមិនសមហេតុផលក្នុងការលក់ឥណទាន
ការធ្វេសប្រហែសរបស់អតិថិជនក្នុងការគ្រប់គ្រងលើដើមទុនធ្វើការរបស់គាត់ (សារពើភ័ណ្ឌលើសទូទៅ ការស្តុកទុកលើស ភាគហ៊ុនធាតុរាវ។ល។)	ការទូទាត់ទៅស្ថាប័នឥណទានផ្សេងទៀត ឬការកើនឡើងយ៉ាងខ្លាំងនៃចំនួនសំណើពីពួកគេអំពីស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អតិថិជន
អតិថិជនមានការខាតបង់ធំ និងមិនបានគ្រោងទុក	ឧបាយកលអតិថិជនជាមួយការត្រួតពិនិត្យ
ការផ្លាស់ប្តូររ៉ាឌីកាល់ដែលមិនរំពឹងទុកនៅក្នុងការគ្រប់គ្រងក្រុមហ៊ុន ឬនិន្នាការឧស្សាហកម្មមិនអំណោយផល	ការបំពានដោយអតិថិជននៃពេលវេលាកំណត់សម្រាប់ការរៀបចំរបាយការណ៍ ឬការដាក់ឯកសារហិរញ្ញវត្ថុចាំបាច់ទៅកាន់ធនាគារ (ជារឿយៗវាជាប់ទាក់ទងនឹងការក្លែងបន្លំរបស់ពួកគេ)។ ការពន្យល់ពីអតិថិជនអំពីហេតុផលសម្រាប់ការពន្យារពេលគឺនៅក្នុងខ្លួនពួកគេនូវសញ្ញានៃប្រាក់កម្ចីដែលមានបញ្ហា
សំណើរបស់អតិថិជនសម្រាប់មូលនិធិបន្ថែមដែលត្រូវបែងចែកលើសពីដែនកំណត់ដែលបានព្រមព្រៀងពីមុន
រាល់ការខកខានមិនបានលើកទឹកចិត្តក្នុងការអនុលោមតាមកាតព្វកិច្ច

ធនាគារត្រូវបានតម្រូវឱ្យត្រួតពិនិត្យការផ្លាស់ប្តូររចនាសម្ព័ន្ធភាគទុនិករបស់ក្រុមហ៊ុនអ្នកខ្ចី ស្ថានភាពអាជីវកម្មរបស់ខ្លួន ដែលជាលទ្ធផលនៃអស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុ/នយោបាយនៅក្នុងប្រទេស និងសេដ្ឋកិច្ច ដើម្បីធានាបាននូវស្ថិរភាពនៃទីតាំងហិរញ្ញវត្ថុរបស់ខ្លួន និងការអនុលោមតាមលក្ខខណ្ឌនៃ កិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចី ក៏ដូចជាស្វែងរកកិច្ចសហប្រតិបត្តិការឱកាសអាជីវកម្មថ្មីជាមួយអតិថិជន។ ការត្រួតពិនិត្យប្រាក់កម្ចីគឺចាំបាច់ដើម្បីកំណត់ភ្លាមៗនូវសញ្ញាដែលថាអ្នកខ្ចីអាចមានការលំបាកក្នុងការទូទាត់សងប្រាក់កម្ចី (ឧទាហរណ៍នៃសញ្ញាព្រមានជាមុននៃអតិថិជនសាជីវកម្មដែលមានបញ្ហាត្រូវបានពិភាក្សានៅក្នុងរូបភាពខាងក្រោម)។ នេះត្រូវធ្វើនៅដំណាក់កាលដំបូង ដើម្បីបង្កើនប្រសិទ្ធភាពនៃសកម្មភាពកែតម្រូវរបស់ធនាគារ និងកាត់បន្ថយការខាតបង់របស់វា។

រូបភាពទី 2 ។ សញ្ញាព្រមានអំពីអតិថិជនសាជីវកម្មដែលមានបញ្ហា

កត្តាមនុស្សគឺជាឧបសគ្គដ៏ធំបំផុតមួយក្នុងការកំណត់អត្តសញ្ញាណប្រាក់កម្ចីដែលមានបញ្ហា។ និយោជិតដែលទទួលខុសត្រូវក្នុងការវិភាគអ្នកខ្ចីសាជីវកម្មជារឿយៗមិនរាយការណ៍ពីសញ្ញាព្រមានដោយសារតែភាពល្ងង់ខ្លៅ បន្ទុកការងារធ្ងន់ និងពេលវេលាកំណត់ខ្លីសម្រាប់វាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អតិថិជន ក៏ដូចជាដោយសារតែកង្វះប្រព័ន្ធស្វ័យប្រវត្តិនៅក្នុងធនាគាររុស្ស៊ីសម្រាប់ការរកឃើញ និងការពារសញ្ញាដំបូង។ / សញ្ញានៃបញ្ហា (នៅក្នុងប្រព័ន្ធនេះត្រូវបានគេប្រើយ៉ាងទូលំទូលាយនៅក្នុងធនាគារអឺរ៉ុប)។

បទពិសោធន៍បង្ហាញថាប្រាក់កម្ចីដែលមានបញ្ហា សូម្បីតែបន្ទាប់ពីពួកគេត្រូវបានកំណត់អត្តសញ្ញាណក៏ដោយ ជារឿយៗប្រែទៅជាអាក្រក់ជាងការគិតរបស់បុគ្គលិកធនាគារ។ ប៉ុន្តែស្ថានភាពអាចកាន់តែអាក្រក់ប្រសិនបើការគ្រប់គ្រងរបស់ធនាគារដោយដឹងពីបញ្ហានៃផលប័ត្រប្រាក់កម្ចីរបស់ខ្លួនលាក់ពួកគេហើយក្នុងពេលតែមួយព្យាយាមទូទាត់សងសម្រាប់ការខាតបង់ដោយការចេញប្រាក់កម្ចីដែលមានហានិភ័យនិងការរំពឹងទុក។ ដើម្បីជៀសវាងបញ្ហានេះ ធនាគារធ្វើការត្រួតពិនិត្យឯករាជ្យតាមកាលកំណត់ដោយសេវាសវនកម្មផ្ទៃក្នុង ដូច្នេះវាកំណត់សញ្ញានៃប្រាក់កម្ចីដែលមានបញ្ហាដែលត្រូវបានខកខាន ឬលាក់ដោយបុគ្គលិក។ អធិការកិច្ចដែលធ្វើឡើងដោយអាជ្ញាធរត្រួតពិនិត្យ និងនិយតកម្ម (ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី ក្រុមហ៊ុនសវនកម្មខាងក្រៅ) ក៏ជារឿយៗកំណត់អត្តសញ្ញាណកម្ចីបញ្ហាដែលមិនអាចរកឃើញផងដែរ។ នៅក្នុងដំណើរការនៃការគ្រប់គ្រងហានិភ័យឥណទានប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាព មនុស្សដំបូងគេដែលកំណត់អត្តសញ្ញាណប្រាក់កម្ចីដែលមានបញ្ហាគឺជាសេវាកម្មត្រួតពិនិត្យផ្ទៃក្នុងរបស់ធនាគារ។ វិធានការដែលត្រូវអនុវត្តលើការរកឃើញបែបនេះត្រូវបានបង្ហាញក្នុងរូបខាងក្រោម។

រូបភាពទី 3 ។

ការត្រួតពិនិត្យប្រាក់កម្ចីមានសារៈសំខាន់ជាពិសេសមិនត្រឹមតែនៅដំណាក់កាលនៃការពិចារណាប្រតិបត្តិការឥណទានប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងនៅគ្រប់ដំណាក់កាលនៃដំណើរការឥណទាន ជាពិសេសនៅដំណាក់កាលនៃការសងប្រាក់កម្ចី ឬនៅពេលដែលវាហួសកាលកំណត់ ឬក្នុងករណីមានការរំលោភលើលក្ខខណ្ឌ។ បង្កើតឡើងដោយកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចីសម្រាប់ចំនួនអប្បបរមានៃវត្ថុបញ្ចាំ ឬតម្លៃនៃសមាមាត្រហិរញ្ញវត្ថុ។ ដើម្បីជៀសវាងការរំលោភលើកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចី ក៏ដូចជាដើម្បីលុបបំបាត់វាឱ្យទាន់ពេលវេលា ធនាគារកំពុងបង្កើតវិធីសាស្រ្តសម្រាប់វាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកខ្ចីសាជីវកម្មធំ ដែលមិនត្រឹមតែផ្តល់នូវការវាយតម្លៃភាពស័ក្តិសិទ្ធិរបស់អ្នកខ្ចីប៉ុណ្ណោះទេ ដែលជាមធ្យោបាយចម្បងក្នុងការ កាត់បន្ថយហានិភ័យឥណទាន ប៉ុន្តែក៏រួមបញ្ចូលគោលការណ៍ទូទៅផងដែរ។ ដោយប្រើគោលការណ៍ទាំងនេះ វាមិនមែនជាការលំបាកក្នុងការកំណត់អត្តសញ្ញាណភ្លាមៗនូវសញ្ញាដំបូងនៃបញ្ហា ហើយព្យាយាមលុបបំបាត់ ឬការពារការយឺតយ៉ាវនៃប្រាក់កម្ចី ឬការខកខានរបស់អ្នកខ្ចី។

ផ្អែកលើសម្ភារៈនៃអត្ថបទ៖ Finogeev D.G., Shcherbakov E.M. ការវាយតម្លៃភាពស័ក្តិសិទ្ធិនៃនីតិបុគ្គលដោយប្រើឧទាហរណ៍នៃធនាគារធំបំផុតនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី // បញ្ហាទំនើបនៃវិទ្យាសាស្ត្រនិងការអប់រំ។ 2013. លេខ 6 ។