Kokius dokumentus individualus verslininkas pateikia mokesčių inspekcijai? Individualaus verslininko ataskaitų teikimas – individualaus verslininko ataskaitų parengimas ir pateikimas laiku. Kur ir kaip pateikti IP ataskaitas

Individualaus verslininko ataskaitų teikimas yra vienas iš paprasčiausių, palyginti su kitais verslo subjektais, tačiau pradedantiesiems net ir elementarus klausimas gali sukelti sunkumų. Perskaitykite straipsnį apie tai, kokius dokumentus individualus verslininkas turi pateikti mokesčių inspekcijai ir fondams bei su kokia rizika kyla pažeidėjams dėl klaidų ir vėlavimo.

Kaip pateikti individualaus verslininko ataskaitas mokesčių inspekcijai ir fondams

Šiandien yra keletas būdų, kaip siųsti ataskaitas įvairiems skyriams. Pirmasis yra tai padaryti asmeniškai apsilankant filiale verslininko registracijos vietoje. Tokiu atveju su savimi reikia turėti civilinį pasą, patvirtinantį savo tapatybę.

Svarbu! Iš anksto dokumentų pasirašyti negalima, tai daroma juos priimančio darbuotojo akivaizdoje.

Antrasis būdas yra siųsti dokumentus Rusijos paštu su priedo aprašymu ir pranešimu apie pristatymą. Tačiau šis padavimo būdas reikalauja visų parašų notaro patvirtinimo. Notaro patvirtintas įgaliojimas reikalingas tada, kai ataskaitas mokesčių inspekcijai už individualų verslininką teikia ne pats verslininkas, o kitas asmuo.

Pirmuoju ir antruoju atveju dokumentai pateikiami popieriuje su gyvu individualaus verslininko parašu. Parinktis „popierius“ netinka šiais atvejais:

PVM deklaracijų pildymas mokesčių agentams ir tiems, kurie išrašo sąskaitas faktūras;

atsiskaito Pensijų fondui ir socialinio draudimo tarnyboms, kai vidutinis darbuotojų skaičius viršija 25 metus;

mokesčių atskaitomybė individualiems verslininkams, kurių vidutinis darbo užmokestis yra didesnis nei 100 žmonių.

Naudojant visas šias galimybes, individualaus verslininko ataskaitos turi būti teikiamos internetu, naudojant kvalifikuotą elektroninį parašą. Bet kuris smulkaus verslo subjektas, jei pageidauja, visas ataskaitas gali pateikti „elektroniniu būdu“, net ir turėdamas mažiau nei 25 žmones.

Vienintelė dokumentacija, kuri šiandien priimama tik popieriuje, yra balansas, tačiau iš individualių verslininkų to nereikalaujama.

Mokesčių ataskaitų teikimas individualiems verslininkams

Pradėkime nuo malonaus: ištisus metus naudojusiems internetinius kasos aparatus ir patentų naudotojams mokesčių inspekcijai nepagailėjo jokių formatų.

Individualaus verslininko metinė ataskaita yra deklaracija, o jos formatas keičiasi priklausomai nuo apmokestinimo režimo:

priskaičiuotą mokestį taikantys asmenys pateikia UTII deklaraciją;

taikant bendrą apmokestinimo tipą, naudojamas 3-NDFL.

Patentu besinaudojantys individualūs verslininkai mokesčių inspekcijai ataskaitų neteikia.

Vienintelis individualiems verslininkams taikomas ketvirtinis mokestis yra PVM. Tie, kurie naudojasi supaprastintu mokesčių režimu, nuo jo atleidžiami. Įmonės moka PVM už OSNO, kai pajamos per ketvirtį viršija 2 milijonus rublių (arba neatsižvelgiant į pajamas iš akcizais apmokestinamų prekių pardavimo). Šį mokestį mokantys individualūs verslininkai privalo deklaruoti PVM.

Mokesčių ataskaita individualiems verslininkams, vykdantiems specialias veiklos rūšis

• Individualių verslininkų apskaitos išrašai

  Individualiems verslininkams netaikoma pateikti buhalterinės apskaitos dokumentus, įskaitant balansą, finansinių rezultatų ataskaitą ir paskirtas lėšas.

  Vienintelė forma, kurioje atsispindi individualių verslininkų apskaitos ataskaitos, yra pajamų ir išlaidų knyga. Ją vykdo verslininkai, nepaisant mokesčių režimo formos. KUDiR nėra pati ataskaita, kuri pateikiama per kokį nors konkretų laikotarpį. Tačiau tikrindami metines deklaracijas mokesčių pareigūnai gali paprašyti pateikti šią knygą patikrinti.

  Individualūs verslininkai, turintys samdomų darbuotojų: kaip pateikti ataskaitas

  Jei individualus verslininkas samdo darbuotojus, jis turi surašyti pranešimą apie registraciją darbdaviu. Šią formą Sodrai reikia pateikti per 10 dienų nuo pirmojo darbuotojo priėmimo į darbą.

  Po to visos ataskaitos apie samdomus darbuotojus pateikiamos periodiškai:

  • Individualių verslininkų ataskaitų pateikimo terminai 2020 m

    Pateikimo terminas	Pranešimo pavadinimas	Kam tai aktualu?
    	SZV-M 2019 m. gruodžio mėn	Visi draudėjai
    	Vieninga supaprastinta mokesčių deklaracija už 2019 m	Organizacijos, kurios neturi apmokestinamų objektų ir neturi banko bei pinigų srautų
    	Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių 2019 m	Visos organizacijos
    	2019 metų IV ketvirčio vandens mokesčio deklaracija	Įmonės, turinčios licencijuotą veiklą ir vandens telkinius
    	4-FSS 2019 m. popieriuje
    	2019 metų IV ketvirčio gautų ir išrašytų sąskaitų apskaitos žurnalas elektronine forma	Ekspeditoriai, kūrėjai ir tarpininkai
    	Deklaracija dėl UTII 2019 m. IV ketvirčiui	Visos įmonės, mokančios UTII
    	2019 metų IV ketvirčio PVM deklaracija	Mokėtojai, mokesčių agentai, įmonės, kurios yra atleistos nuo mokesčių mokėtojų prievolių arba nėra mokėtojai, ir organizacijos, parduodančios prekes ir paslaugas, atleistos nuo mokesčių
    	4-FSS 2019 metams elektronine forma	Įmonės, kuriose dirba daugiau nei 25 darbuotojai
    	Vieningas draudimo įmokų apskaičiavimas (ERSV)	Visi draudėjai
    	SZV-M 2020 m. sausio mėn	Visi draudėjai
    	6-NDFL 2019 m	Gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentai
    	2-NDFL su 1 ženklu 2019 m	Gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentai
    	Informacija apie negalėjimą išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio, pajamų, nuo kurių mokestis nebuvo išskaičiuotas, sumą bei neišskaičiuoto mokesčio sumą už 2019 m.	Gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentai
    	Informacija apie darbuotojų draudimo patirtį 2019 metams - SZV-STAZH.	Visi draudėjai
    	SZV-M 2020 m. vasario mėn	Visi draudėjai
    	Vieningo žemės ūkio mokesčio deklaracija už 2019 m	Žemės ūkio bendrovės
    	SZV-M 2020 m. kovo mėn	Visi draudėjai
    	Dokumentai, patvirtinantys veiklos rūšį Sodrai	Įmonės, registruotos 2019 m. ir anksčiau
    	2020 metų I ketvirčio vandens mokesčio deklaracija
    	Deklaracija dėl UTII 2020 m. 1 ketvirčiui	Įmonės, naudojančios UTII mokesčių sistemą
    	2020 metų I ketvirčio gautų ir išrašytų sąskaitų apskaitos žurnalas elektronine forma	Ekspeditoriai, tarpininkai ir kūrėjai
    	Vieninga supaprastinta mokesčių deklaracija už 2020 m. I ketvirtį	Organizacijos be apmokestinamųjų objektų
    	4-FSS 2020 m. 1 ketvirčiui popieriuje	Visi draudėjai, turintys mažiau nei 25 darbuotojus
    	2020 metų I ketvirčio PVM deklaracija	PVM mokėtojai
    	4-FSS 2020 m. I ketvirčiui elektronine forma
    	6-NDFL už pirmąjį 2020 m. ketvirtį	Gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentai
    	3-NDFL 2018 m	IP bendruoju režimu
    	Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2018 m	IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos
    	Vieningas 2019 m. I ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimas	Visi draudėjai
    	SZV-M 2020 m. balandžio mėn	Visi draudėjai
    	SZV-M 2020 m. gegužės mėn	Visi draudėjai
    	SZV-M 2020 m. birželio mėn	Visi draudėjai
    	4-FSS pusmečiui / 2020 m. 2 ketvirčiui popieriuje	Visi draudėjai, turintys mažiau nei 25 darbuotojus
    	2020 metų II ketvirčio vandens mokesčio deklaracija	Įmonės su vandens telkiniais
    	Vieninga supaprastinta mokesčių deklaracija už 2020 m. I pusmetį	Įmonės be mokesčių objektų
    	Deklaracija dėl UTII 2020 m. 2 ketvirčiui	UTII mokėtojai
    	Gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų žurnalas už 2020 m. II ketvirtį	Ekspeditoriai, tarpininkai, kūrėjai
    	4-FSS pusmečiui / 2020 m. II ketvirčiui elektronine forma	Draudikai, kuriuose dirba daugiau nei 25 darbuotojai
    	2020 metų II ketvirčio PVM deklaracija	PVM mokėtojai
    	Vieningas 2020 metų pirmojo pusmečio draudimo įmokų apskaičiavimas	Visi draudėjai
    	6-NDFL pirmąjį 2020 m. pusmetį	Gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentai
    	SZV-M 2020 m. liepos mėn	Visi draudėjai
    	SZV-M 2020 m. rugpjūčio mėn	Visi draudėjai
    	SZV-M 2020 m. rugsėjo mėn	Visi draudėjai
    	Vieninga supaprastinta mokesčių deklaracija už 2020 m. 3 ketvirčius	Organizacijos, neturinčios apmokestinimo objektų ir neturinčios apyvartos banke ar kasoje
    	2020 metų III ketvirčio vandens mokesčio deklaracija	Jei yra vandens telkinių
    	Deklaracija dėl UTII 2020 m. III ketvirčiui	UTII mokėtojai
    	2020 metų III ketvirčio gautų ir išrašytų sąskaitų apskaitos žurnalas elektronine forma	Ekspeditoriai, tarpininkai ir kūrėjai
    	4-FSS 9 mėnesiams 2020 m. popieriuje	Visi draudėjai, turintys mažiau nei 25 darbuotojus
    	2020 metų III ketvirčio PVM deklaracija	Mokėtojai, mokesčių agentai, įmonės, kurios yra atleistos nuo mokesčių mokėtojų prievolių arba nėra mokėtojos, ir prekes ir paslaugas parduodančios organizacijos
    	4-FSS 2020 m. 9 mėnesiams elektronine forma	Draudikai, kuriuose dirba daugiau nei 25 darbuotojai
    	Vieningas 2020 metų 9 mėnesių draudimo įmokų apskaičiavimas	Visi draudėjai
    	6-NDFL 2020 m. 9 mėnesiams	Gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentai
    	SZV-M 2020 m. spalio mėn	Visi draudėjai
    	SZV-M 2020 m. lapkričio mėn	Visi draudėjai

    Kiti tipai: Pensijų fondas, statistika ir ekologija

    Individualūs verslininkai ataskaitas „Rosstat“ šios agentūros prašymu pateikia maždaug kartą per 5 metus. Pasirinkęs įmones, iš kurių reikia pateikti ataskaitas, „Rosstat“ privalo apie tai išsiųsti pranešimą ir paskelbti organizacijų sąrašą SZV-STAZH svetainėje. Už aplinkosaugos ataskaitų teikimo pažeidimą gresia bauda nuo 3 iki 20 tūkst.

  Svarbu! Mokesčių inspekcija gali užblokuoti sąskaitą už deklaracijų pateikimo ir DAM pažeidimus. Net pati juokingiausia neatsargumo klaida gali sukelti tiesioginių ir netiesioginių finansinių nuostolių. Perduodami buhalterinę apskaitą, gausite patyrusių specialistų pagalbą ir finansines garantijas nuo bet kokių ataskaitų teikimo problemų.

Kompetentinga dokumentacija yra viena iš pagrindinių bet kokios verslo veiklos sėkmės sąlygų.

Todėl kiekvienas asmuo, susijęs su vienu ar kitu, privalo kasmet teikti ataskaitas valstybės įstaigų nustatytais terminais. Tai taip pat taikoma tiems individualiems verslininkams, kurie dirba su supaprastinta mokesčių sistema.

Tie, kurie turi savo verslą, turėtų žinoti, kad be metinių ataskaitų, kiekvienos iš jų pabaigoje reikės pateikti tam tikrą dokumentaciją. Jei tai nebus padaryta laiku, verslininkui gresia rimtos nuobaudos, įskaitant organizacijos uždarymą.

Natūralu, kad šiuolaikinėje paslaugų rinkoje yra daug įvairių įmonių, siūlančių ataskaitų dokumentų rengimo ir visų dokumentų teikimo valdžios institucijoms paslaugas.

Tačiau prieš samdydamas papildomus teisininkus ir buhalterius, verslininkas turi bent šiek tiek suprasti, kokie dokumentai yra įtraukiami į metines ir ketvirtines ataskaitas, jų pateikimo terminus.

Individualių verslininkų ataskaitų pateikimo terminai gali skirtis priklausomai nuo daugelio veiksnių. Tai apima apmokestinimo sistemą, reglamentuojančią konkretaus verslo vykdymą, pasirinktą verslo veiklos rūšį, taip pat tai, ar savininkas veikia kaip darbdavys ir ar jis samdė darbuotojus:

Kalbant apie ketvirtines ataskaitas individualiems verslininkams, samdantiems darbuotojus, jie kas 4 mėnesius turi pateikti Sodrai visą galiojančio kodekso nurodytą informaciją.

Duomenys rubliais ir kapeikomis perduodami ne vėliau kaip iki kiekvieno ketvirčio pabaigos – balandžio, liepos, spalio, sausio – mėnesio 15 dienos.

Po to, būtent gegužės, rugpjūčio, lapkričio ir vasario mėnesiais, būtina apie tai pranešti.

Tuo tikslu ten siunčiamos ataskaitos, kad draudimo įmokos buvo sėkmingai ir laiku sumokėtos.

Jei verslininkas, užsiimantis bet kokia verslo veikla, neturi darbuotojų, tai kiekvieno ketvirčio pabaigoje jis privalo pateikti mokesčių deklaraciją – iki 20 d. Mokėtinas ir vienkartinis mokestis, tačiau čia terminas ilgesnis 5 dienomis – iki 25 d.

Kiekvienais metais visi verslininkai (tai ypač pasakytina apie individualius verslininkus), kurie turi savo verslą, privalo pateikti ataskaitą, kurioje:

Deklaracijos apie žemės ūkio mokesčio sumokėjimą iki kovo 31 d. ir apie žemės mokesčio sumokėjimą iki vasario 1 d. (jei yra poreikis pateikti tokius dokumentus).

Pajamų deklaracija, taip pat numatomos kitų metų pajamos – ši informacija turi būti pateikta iki balandžio 30 d.

Tokius atskaitomybės dokumentus teikia verslininkai, neturintys darbuotojų.

Kiek skiriasi ataskaitų pateikimo terminas individualiems verslininkams, teikiantiems darbą, bei pati dokumentacija. Be to, jie turi pateikti:

Mokesčių inspekcija taip pat reikalauja informacijos apie tiesiogines darbuotojų pajamas. Galutinis pateikimo terminas – balandžio 30 d.

Individualūs verslininkai turėtų žinoti, kad net ir neturėdami darbuotojų, jie vis tiek turės pateikti duomenis apie vidutinį darbuotojų skaičių. Tačiau nuo 2014 metų ši taisyklė buvo panaikinta.

Individualių verslininkų ataskaitų apie supaprastintą mokesčių sistemą pateikimo terminai

Jei verslininkas turės galimybę pats pasirinkti supaprastintą mokesčių sistemą, tuomet jis turės pateikti žymiai mažiau ataskaitų.

Tai taikoma tiek ketvirtiniams, tiek metiniams dokumentams. Taigi individualių verslininkų ataskaitų pateikimo terminas yra 6%:

• vidutinio darbuotojų skaičiaus ataskaita, kuri pateikiama iki sausio 20 d.;
• deklaracija – iki balandžio 30 d. Jei pajamų nėra, tuomet reikia pateikti nulinę atskaitomybę.

Ši mokesčių sistema yra pati paprasčiausia. Tai leidžia verslininkui negalvoti apie kai kuriuos mokėjimus, taip pat atleidžia individualų verslininką nuo sudėtingų dokumentų tvarkymo.

Ši parinktis gali būti geriausias sprendimas tiems, kurie valdo mažas įmones. Tokios mokesčių sistemos apribojimai yra metinės pajamos, viršijančios 60 milijonų rublių, daugiau nei 100 darbuotojų naudojimas verslo procese, taip pat filialų, draudimo įmonių ir kt.

Verslininkams, kuriems taikoma supaprastinta 15% mokesčių sistema, į ataskaitą įtrauktų dokumentų sąrašas yra daug platesnis:

• darbuotojų skaičiaus ataskaita pateikiama taip pat, kaip ir supaprastintai mokesčių sistemai 6% - iki sausio 20 d.
• Ši taisyklė galioja ir pajamų ataskaitai – ji turi būti pateikta ne vėliau kaip iki balandžio 30 d., tiek su pajamomis, tiek su nuliu.
• iki balandžio 1 d. visi individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą taikant 15% tarifą, turi pateikti 2 formos pažymas;
• Kas ketvirtį teikiamos papildomos ataskaitos apie darbuotojus, informacija Pensijų fondui ir Socialinio draudimo fondui.

Ataskaitų teikimas ir individualių verslininkų egzistavimo nutraukimas

Jei dėl vienokių ar kitokių priežasčių verslininkas nusprendė uždaryti ir visiškai likviduoti verslą, jam vis tiek reikės pateikti galutines ataskaitas Pensijų fondui ir mokesčių inspekcijai.

Vilkinti šio reikalo nėra prasmės, nes tie individualūs verslininkai, kurie laiku nepateikė reikiamų dokumentų, ir toliau turės mokėti įmokas. Todėl geriausia naujausias ataskaitas siųsti arba likvidavimo išvakarėse, arba iškart po organizacijos uždarymo.

Natūralu, kad jei individualus verslininkas nutraukia veiklą, jis taip pat turi pateikti mokesčių ataskaitas. Visus dokumentus bus patogu paruošti iki vieno iš ataskaitinių ketvirčių pabaigos. Taip jums nereikės kelis kartus atlikti to paties darbo su nedideliais pakeitimais.

Kalbant apie dokumentų saugojimo laikotarpį, verslininkui patartina su savimi turėti dokumentus apie pateiktas ataskaitas metus po organizacijos uždarymo. Tai daryti prasminga tuo atveju, jei mokesčių tarnyba nusprendžia pakviesti buvusį verslininką atlikti auditą.

Kur ir kaip pateikti IP ataskaitas

Pasirinkęs tinkamiausią apmokestinimo sistemą, verslininkas atitinkamoms institucijoms turi pateikti deklaracijas (bendrąsias arba apie gyventojų pajamas), taip pat PVM deklaracijas.

Jei individualaus verslininko pajamos staiga labai padidėja, būtina nedelsiant parengti ataskaitą apie tai. Kai turtui priklauso žemė arba individualus verslininkas vadovauja bet kokios rūšies žemės ūkio įmonei, jis privalo mokėti mokesčius atitinkamu pavadinimu.

Užpildžius visas deklaracijas ir sumokėjus mokesčius, atliktų darbų ataskaitos siunčiamos PFS ir FSS.

Kadangi verslininkas yra ekonominės veiklos subjektas, apskaita, o tiksliau jos kompetentingas tvarkymas, yra tiesioginė verslininko pareiga.

Bet įstatyme yra punktas, kuris atleidžia individualius verslininkus nuo tokios sunkios užduoties: jei yra pajamų ir sąnaudų apskaita arba vedama kitų apmokestinamų straipsnių ataskaita, apskaitos registrų nereikia.

Tačiau verslininkas vis tiek privalo fiksuoti savo veiklą, tik daugmaž lengvu būdu. Tai turėtų atsispindėti pajamų knygoje ir ataskaitose. Informacija turi būti teikiama nuosekliai ir tiksliai ištisus metus.

Bet kokio verslo tvarkymas nėra lengvas ir reikalauja tam tikrų žinių. Štai kodėl, neturint pagrindinės informacijos iš lauko, patiems pateikti visų ataskaitų beveik neįmanoma. Norėdami tai padaryti, dažniausiai individualūs verslininkai savo darbuotojus laiko specialiai apmokytus žmones arba kreipiasi pagalbos į atitinkamą organizaciją.

Jokiu būdu nėra prasmės teikti metines ir ketvirtines ataskaitas, nes jų pateikimo terminai yra aiškiai nustatyti, o už jų nesilaikymą baudžiama didelėmis nuobaudomis.

Kiekvienas individualus verslininkas privalo per aiškiai nustatytus terminus pranešti apie savo veiklą mokesčių inspekcijai. Kada tiksliai pateikti deklaraciją, priklauso nuo to, koks mokesčių režimas jums taikomas. Tačiau ar kasmetinis individualių verslininkų ataskaitų teikimas visada yra privalomas reikalavimas? Išsiaiškinkime, kurioms mokesčių sistemoms reikalinga metinė ataskaita.

Kasmetinės individualių verslininkų ataskaitos apie OSNO

Individualūs verslininkai, kurie liko prie pagrindinės mokesčių sistemos (OSNO), privalės teikti ataskaitas už šiuos metus:

1. Gyventojų pajamų mokestis (NDFL).

3-NDFL ir 4-NDFL formų deklaracijas pateikiate ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų balandžio 30 d. Nepamirškite, kad jei yra darbuotojų, ataskaita apie jų pajamas taip pat pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai. Tokiu atveju mokesčių inspekcija ne vėliau kaip balandžio 1 d. iš jūsų laukia 2-NDFL formos metinės pažymos.

2. Vidutinis darbuotojų skaičius.

3. Draudimo įmokų apskaičiavimas.

Pateikta Pensijų fondui ne vėliau kaip vasario 15 d. popierine forma (ne vėliau kaip vasario 20 d. elektronine forma).

PSN ir UTII verslininkai turi pateikti tik kartą per metus:

3. Statistinės ataskaitos forma „1-verslininkas“ Rosstat (iki balandžio 1 d.).

2015 metais verslininkas turėjo kasmet pateikti žemės mokesčio deklaraciją. Dabar to nebereikia – mokesčiai sumokami pagal pranešimą, kurį mokesčių inspekcija jums atsiųs iki spalio 1 d.

Už individualių verslininkų ataskaitų pateikimą už metus atsakingas verslininkas, priklausantis OSNO, supaprastinta mokesčių sistema ir vieningas žemės ūkio mokestis. Jei mokėsite mokestį nuo sąlyginių pajamų arba patento, jums nereikės teikti ataskaitas už metus. Būkite budrūs viskuo, kas susiję su terminais ir pateikta informacija. Jūs atsakote už klaidingai ar klaidingai užpildytus duomenis. Laiku teikdami ataskaitas sustiprinate savo verslo „pagrindą“ ir apsisaugosite nuo galimų baudų.

INDIVIDUALIO VERSLINIO ATASKAITŲ RŪŠYS, JŲ RENGIMO IR PATEIKIMO KONTROLIUOJAMOMS INSTITUCIJOMS TVARKA

Individualus verslumas visų pirma yra legalaus verslo forma. Tačiau mūsų šalyje, kaip ir kitose šalyse, teisingą verslo vykdymą kontroliuoja valdžios institucijos.

Verslininkas privalo ne tik sumokėti reikiamas įmokas per tam tikrą laikotarpį. Netgi jie turi būti oficialiai dokumentuoti.

Ši dalis yra atsakinga už ataskaitas, kurios leidžia verslininkui ir reguliavimo institucijoms kiekvieną akimirką „būti tendencijoje“.

Netgi pačioje ataskaitoje yra tam tikrų niuansų, į kuriuos reikia atsižvelgti.

3. Ataskaitų teikimas verslininkams ir darbuotojams.

5. Ataskaitų teikimo niuansai.

1. Verslininko ataskaitų rūšys.

Individualus verslininkas, kaip ūkinę veiklą vykdantis asmuo, atsižvelgdamas į tam tikrus požymius ir kitus punktus, teikia ataskaitas įgaliotoms institucijoms.

Tokios įstaigos gali būti:

• Federalinė mokesčių tarnyba.
• Rusijos Federacijos pensijų fondas.
• Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondas.
• Migracijos klausimų direktoratas.
• Kitos įgaliotos institucijos.

Daugeliu atvejų ataskaitų teikimas gali būti suskirstytas į tris pagrindinius tipus:

• Mokesčių ataskaitų teikimas.
• Finansinės ataskaitos.
• Socialinės ataskaitos.

Individualaus verslininko mokesčių ataskaitos:

Pati atskaitomybė susideda iš vadinamųjų deklaracijų ir kitų dokumentų, sudaroma ir teikiama tik mokesčių inspekcijai ir priklauso nuo bendro ar specialaus mokesčių režimo, pasirinkto registracijos etape arba vykdant verslo veiklą.

Priminsime, kad šios medžiagos rengimo metu Rusijos Federacijoje individualiems verslininkams galioja šie mokesčių režimai:

• Bendrasis mokesčių režimas (OSNO).
• Supaprastinta mokesčių sistema (STS).
• Vieningas priskirtųjų pajamų mokestis (UTII).
• Vieningas žemės ūkio mokestis (USAT).
• Patentas (PSN).

Šiek tiek daugiau apie kiekvieną režimą galite sužinoti medžiagoje „Mokesčių sistemos pasirinkimas“.

Taigi ataskaitų teikimo kampanijos kiekį, seką ir dažnumą lemia tik pasirinktas mokesčių režimas.

Individualaus verslininko finansinės ataskaitos:

Individualus verslininkas, pasiryžęs tinkamai vykdyti savo verslą, kad jam nereikėtų pretenzijų iš reguliavimo institucijų, privalo vesti finansines ataskaitas.

Iš esmės tai yra aiškus ir išsamus visų be išimties finansinių operacijų fiksavimas tiek materialiose, tiek elektroninėse laikmenose.

Tai ypač svarbu, jei verslo veikla yra susijusi su pardavimu, įskaitant įsigijimą (atsiskaitymą elektroniniais mokėjimais).

Teisingas ir savalaikis finansinės atskaitomybės tvarkymas leis verslininkui parengti ir pateikti svarbesnes mokestines ataskaitas.

Individualūs verslininkai finansinių ataskaitų tvarkymui naudoja Pajamų ir išlaidų apskaitos knygą (KUDiR), kuri anksčiau buvo privaloma visiems, registruojama mokesčių inspekcijoje ir kruopščiai tikrinama.

Šiuo metu KUDiR nėra privalomas, tačiau iškilus prieštaringoms situacijoms gali labai gerai padėti išspręsti ginčą verslininko naudai.

Taigi finansinė atskaitomybė yra glaudžiai susijusi su mokesčių atskaitomybe, o jos priežiūros skrupulingumas ir teisingumas lemia, kaip sėkmingai bus galima teikti mokestines ataskaitas.

Individualių verslininkų socialinės ataskaitos:

Žinoma, tai yra neoficialus pateiktos ataskaitos pavadinimas. Šį terminą įvedėme specialiai, kad būtų aiškesnis tokio tipo ataskaitos tikslas.

Individualus verslininkas tokį tipą rengia tik tuo atveju, jei jo verslo projekte dalyvauja samdomi darbuotojai, taip pat asmenys pagal civilinius teisinius santykius, kurie nėra individualūs verslininkai.

SVARBU: Jokiu būdu negalima pamiršti, kad jei yra darbuotojų, individualus verslininkas turi būti registruotas kaip draudikas Pensijų fonde, Socialinio draudimo fonde ir Privalomojo sveikatos draudimo fonde.

Nuo 2017 m. Federalinė mokesčių tarnyba administruoja privalomojo pensijų ir sveikatos draudimo, taip pat laikinojo neįgalumo ir motinystės draudimo įmokas.

Profesinių ligų ir su darbu susijusių traumų klausimais niekas nepasikeitė. Tai atlieka Socialinio draudimo fondas.

2. Bendra atskaitomybė visiems verslininkams, priklausomai nuo mokesčių režimo.

Kaip jau buvo rašyta anksčiau, yra tokios ataskaitos, kurios pateikiamos neatsižvelgiant į tai, ar individualus verslininkas turi darbuotojų, sudariusių su juo darbo sutartį.

Toks ataskaitų teikimas pirmiausia skiriasi nuo verslininko pasirinkto mokesčių režimo ir yra maksimalus bendroje sistemoje, nes tokiu atveju individualus verslininkas taip pat yra PVM mokėtojas.

2.1. Individualaus verslininko, taikančio bendrąją mokesčių sistemą (OSNO) atskaitomybė.

Nesunku atspėti, kad pagal šią mokesčių tvarką tokios ataskaitos yra maksimalios.

Bet tai pateisinama, kai verslas yra susijęs su daugybe sandorių, o kai sandorio šalys yra juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai – PVM (pridėto turto mokesčio) mokėtojai.

2.3. Individualaus verslininko, taikančio vieningą apskaičiuotųjų pajamų mokestį (UTII), ataskaita.

Iš karto norime padaryti išlygą, kad šis mokesčių režimas netaikomas kai kuriuose Rusijos Federacijos subjektuose.

Pagrindinė verslininko ataskaitų apie UTII forma yra deklaracija, kuri kas ketvirtį pateikiama mokesčių inspekcijai.

Išsamesnę informaciją apie ataskaitas ir mokėjimus taikant UTII rasite informacinėje medžiagoje.

2.4. Individualaus verslininko, taikančio vieningą žemės ūkio mokestį (USAT), ataskaita.

Verslininkai, užsiimantys žemės ūkio gamyba ir su ja susijusiomis sritimis, kuriems taikomas Vieningas žemės ūkio mokesčio režimas, taip pat privalo pateikti reikiamas ataskaitas.

Išsamiausia informacija apie mokesčių mokėjimo ir ataskaitų teikimo tvarką pateikiama šioje medžiagoje.

2.5. Individualaus verslininko, taikančio Patentų apmokestinimo sistemą (PTS), ataskaita.

Tiesą sakant, tai yra paprasčiausias atvejis, nes pagal PSN deklaracija nenumatyta.

Šiuo atveju svarbu nepraleisti patento atnaujinimo termino, nes praleidus mokėjimą, nuo kitos dienos po patento galiojimo pabaigos individualus verslininkas automatiškai perkeliamas į Bendrąją mokesčių sistemą (OSNO).

Nepaisant to, mokesčių administratorius gali paprašyti Pajamų ir išlaidų knygos, kurią vis tiek patariame atidžiai saugoti.

Daugiau informacijos rasite apsilankę šiame puslapyje.

P.S. Štai kokios ataskaitos galimos atsižvelgiant į apmokestinimo režimą.

Tačiau tai dar ne visos ataskaitos, kurias turi pateikti verslininkas, kurią aptarsime toliau.

3. Ataskaitų teikimas verslininkams, įdarbinantiems asmenis, sudariusius darbo santykius.

Dėl to, kad individualiems verslininkams oficialiai leidžiama veikti kaip darbdavys ir pritraukti asmenis pagal darbo santykių sąlygas, jiems yra taikoma prievolė tvarkyti ir teikti tam tikras ataskaitas.

Norėdami išsamiai susipažinti su ataskaitų teikimo ypatybėmis, pateikimo tvarka ir terminais, siūlome atidžiai perskaityti ir susipažinti su šia medžiaga.

4. Specialioji atskaitomybė priklausomai nuo verslininko veiklos rūšių.

Kai kurie individualūs verslininkai verčiasi veikla, kuriai reikia papildomų ataskaitų.

Šioje situacijoje viskas pirmiausia priklauso nuo veiklos rūšies.

Gali būti pridėtos šios ataskaitos:

Akcizo deklaracija.

Šias ataskaitas pateikia akcizais apmokestinama produkcija prekiaujantys verslininkai.

Iš karto padarykime išlygą, kad tai praktiškai niekada neįvyks, nes verslininkai yra riboti parduodant šiuos produktus.

Tačiau tokia mokesčių deklaracija pateikiama kas mėnesį ne vėliau kaip 25 dieną imtinai mėnesio, einančio po pasibaigusio mokestinio laikotarpio.

Mokestis mokamas iki kito mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 dienos.

Vandens mokesčio deklaracija.

Kai kurie individualūs verslininkai privalo pateikti vandens mokesčio deklaraciją.

Jis pateikiamas ketvirtinės ataskaitos forma iki mėnesio, einančio po paskutinio ataskaitinio laikotarpio mėnesio, 25 dienos.

Jis taip pat turi būti įtrauktas į sąrašą iki šios datos.

Deklaracija kasybai.

Tai nutinka retai, tačiau prireikus pateikiama iki paskutinės mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dienos mėnesio versijoje.

Mokestis turi būti sumokėtas iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dvidešimt penktos dienos.

5. Ataskaitų teikimo niuansai.

Teikiant ataskaitas verta nepamiršti, kad jeigu terminas sutampa su savaitgaliu ar šventine diena, tuomet jis pratęsiamas iki pirmosios artimiausios darbo dienos po ataskaitinės dienos, kuri sutampa su savaitgaliu.

SVARBU: Jei individualus verslininkas tam tikru metu nevykdo veiklos, tačiau pagal pasirinktą mokesčių režimą būtina pateikti ataskaitas, tada jis privalo jas pateikti, net jei jos yra „nulis“.

Jei verslininkas savo veiklą vykdo naudodamas kelis mokesčių režimus, tada ataskaita teikiama už kiekvieną iš šių režimų.

Kaip tikriausiai jau supratote, individualiems verslininkams taip pat reikia pateikti gana daug ataskaitų. Tačiau, kaip sakoma, tai yra būtinybė, kuri iš karto atsiranda įgyjant individualaus verslininko statusą, ir į tai reikia atsižvelgti, kad būtų išvengta neigiamų pasekmių pažeidus padavimo terminus, taip pat nepateikus kompetentingai institucijai. reguliavimo institucijos.

Individualiems verslininkams linkime nesivelti į ataskaitas ir plėtoti verslą nepamirštant savo pareigų.

Šimtai tūkstančių žmonių, kurie kasmet tampa individualiais verslininkais, turi žinoti, kokias ataskaitas pateikia individualus verslininkas. Rusijoje tokių žmonių kasmet būna apie 470-570 tūkst.

Pagal Rusijos įstatymus individualus verslininkas yra fizinis asmuo, kuris yra įregistruotas kaip individualus verslininkas ir vykdo verslą nesudarydamas juridinio asmens. Ši teisinė forma nereiškia minimalaus įstatinio kapitalo buvimo, steigėju gali būti vienas asmuo – pats verslininkas. Individualaus verslininko veiklos tikslas – gauti pelną, kuriuo verslininkas disponuoja savo nuožiūra. Individualių verslininkų ataskaitų viešai teikti nereikia, tačiau reikia atsiminti, kad verslininkas už savo įsipareigojimus visiškai atsako savo turtu. Būtent pastaroji aplinkybė dažnai lemia kitų verslo formų (LLC, CJSC ir kt.) pasirinkimą.

Viskas priklauso nuo mokesčių sistemos

Individualių verslininkų ataskaitų teikimas priklauso nuo to, kokią mokesčių sistemą verslininkas pasirenka. Iš karto atkreipkime dėmesį, kad individualus verslininkas registruodamasis automatiškai gauna bendrą apmokestinimo režimą, kurį jis gali pakeisti į specialius režimus arba kartu su registracija, arba per trisdešimt dienų nuo įregistravimo dienos. Jei mokesčių režimo pakeitimas nebuvo inicijuotas laiku, pateikus prašymą mokesčių administratoriui, individualų verslininką perkelti į supaprastintą mokesčių sistemą, kurios ataskaitų teikimo apimtis mažesnė, galima tik nuo kitų metų ( darant prielaidą, kad kalendoriniai metai). Naujas verslininkas turi į tai atsižvelgti.

Ataskaitos individualiems verslininkams su bendraisiais mokesčiais

Iš viso šiuo metu Rusijos mokesčių praktikoje yra keturi mokesčių režimai individualiems verslininkams ir kitoms teisinėms veiklos formoms. Bendrasis apmokestinimas daro prielaidą, kad verslininkas sumokės visus jo verslo rūšiai numatytus mokesčius (jei įstatymai nenustato mokesčių lengvatos) ir tvarkys pilną buhalterinę apskaitą. Tokį režimą renkasi asmenys, besidomintys PVM schemomis. Individualių verslininkų mokesčių ataskaitos pagal šią tvarką gali būti dvejopos, priklausomai nuo darbuotojų verslo organizatoriaus buvimo/nebuvimo. Jei darbuotojų nėra, mokesčių inspekcijai reikia išsiųsti:

• PVM deklaracija (kas ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dvidešimtos dienos).
• Deklaracija (pagal 4-NDFL formą) per trisdešimt dienų nuo veiklos pradžios ir pelnui padidėjus daugiau nei penkiais procentais (informacija apie numatomas pajamas).
• Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos. asmenys (forma 3-NDFL) – iki kitų ataskaitinių metų balandžio trisdešimtosios.

Jei yra samdoma darbo jėga arba mokėjimai kitų asmenų, kurie nebuvo darbuotojai, naudai, individualus verslininkas taip pat turi pateikti kiekvieno darbuotojo pajamų deklaracijas Nr. 2-NDFL formoje. Ataskaita apie darbuotojų skaičių sąrašuose už praėjusius metus išsiunčiama iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, sausio dvidešimtosios. Verslininko pajamų ir sąnaudų apskaitos knygą taip pat turėtumėte pateikti mokesčių inspekcijai patvirtinti, prieš pradėdami pildyti informaciją apie sandorius.

Ataskaitų teikimas Valstybinei statistikos tarnybai

Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų arba su jais, ataskaitos pateikiamos statistikos institucijoms forma „1-verslininkas“ iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d. Jums gali tekti pateikti informaciją apie individualaus verslininko veiklą (1-IP forma, pateikimo terminas – einančių ataskaitinių metų kovo 2 d.) ir kai kurias pramonės šakas. Todėl ekspertai rekomenduoja kreiptis patarimo į Rosstato teritorinę įstaigą, kad išsiaiškintumėte, kokių ataskaitų gali reikėti iš verslininko, įskaitant atsitiktinius ir išsamius patikrinimus.

Deklaracija tiems, kurie vartoja „supaprastintą kalbą“

Pateikiamos mažesnės ataskaitos, net ir pasirinkus supaprastintą apmokestinimo sistemą, kai verslininkas savarankiškai nustato apmokestinimo objektą. Šiuo atveju verslininkas lieka atsakingas už mokesčių agento funkcijų vykdymą, individualaus verslininko buhalterinėje apskaitoje yra grynųjų pinigų operacijų vykdymas, verslininkas turi teikti statistines ataskaitas, mokėti įmokas (į pensijų fondą ir socialinį draudimą nuo profesinių ligų). .

Verslininkas pagal supaprastintą sistemą moka vienkartinį mokestį, priklausomai nuo to, kas bus apmokestinta (šešių procentų pajamų arba penkiolika procentų pajamų, sumažintų išlaidų suma). Esant tokiai tvarkai, PVM ir gyventojų pajamų mokestis nėra mokamas, be to, nereikia mokėti nekilnojamojo turto mokesčio, kurį verslininkas naudoja savo veikloje, ar vieningo socialinio mokesčio nuo ūkinės veiklos pajamų ir išmokų fiziniams asmenims. Bendroji mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama iki kitų ataskaitinių metų balandžio trisdešimtos.

Naudojant EBDN režimą, ataskaitas reikia teikti kas ketvirtį

Individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, kurių ataskaitos teikiamos kas ketvirtį, yra taikomi kitoje mokesčių sistemoje – vieningame sąlyginių pajamų mokesčiu. Juo gali naudotis verslininkai, užsiimantys griežtai apibrėžta veikla, įskaitant: mažmeninę prekybą salėse iki 150 kv. metrų, reklamos dėjimas ant išorinių konstrukcijų, maitinimo organizavimas, buitinių paslaugų teikimas ir kt.

Sprendimą dėl galimybės taikyti EVDN sprendžia savivaldybės (atstovaujamųjų organų). Apmokestinimo objektas yra sąlyginės pajamos, kurios yra apmokestinamos. Kiti mokesčiai (turto, unifikuoti socialiniai, pridėtinės vertės, gyventojų pajamų) nemokami. Ši apmokestinimo forma reikalauja pateikti ketvirtinę deklaraciją ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dvidešimtos dienos.

Kaimo vietovių verslininkai gali pateikti minimalias ataskaitas

Individualaus verslininko, užsiimančio žemės ūkio produktų gamyba ar vėlesniu ar pirminiu perdirbimu, mokesčių atskaitomybė gali būti grindžiama vienkartinio žemės ūkio mokesčio (nustatyto savanoriškais pagrindais) mokėjimu. Jei kaimo darbininkas neturi samdomų darbuotojų, jis deklaraciją pateikia iki kitų ataskaitinių metų kovo trisdešimt pirmos dienos, taip pat mokesčių inspekcijai pateikia išlaidų ir pajamų knygą. Individualus verslininkas, turintis šią apmokestinimo formą, yra atleidžiamas nuo tų pačių mokesčių kaip ir verslininkas, turintis UTII.

Individualus verslininkas, neturintis samdomų darbuotojų, moka į Pensijų fondą, bet neatsiskaito

Individualūs verslininkai neteikia pensijų fondui ataskaitų apie savo įmokas (darbuotojų nėra). Verslininkai iki einamųjų metų pabaigos tiesiog privalo sumokėti fiksuotą įmoką tokiomis sumomis: jei verslininko (fizinio asmens) pajamų (ne pelno!) suma neviršija trijų šimtų tūkstančių rublių, tai pagal galiojančius teisės aktus jis privalo paimti metų pradžioje galiojusį minimalų atlyginimą ir padauginti iš Pensijų fondo nustatyto įmokų tarifo, padidinto dvylika kartų.

Jei suma viršija 300 tūkstančių rublių per metus, iki kitų metų balandžio 1 d. reikia sumokėti papildomą procentą nuo sumos, viršijančios minėtą skaičių. Nuo 2015 m. pradžios pensijų draudimas individualiems verslininkams, kurių pajamos mažesnės nei 300 tūkstančių rublių per metus, kainuos mažiausiai 18,6 tūkst. Reikia atsiminti, kad į verslininko nuostolius neatsižvelgiama, tai yra, jis bet kokiu atveju turi atlikti pervedimus į Pensijų fondą.

Individualus verslininkas, atsiskaitantis PF

Sudarydamas pirmąją darbo sutartį ar kitas civilinės teisės sutartis (pavyzdžiui, sutartį), individualus verslininkas turi užsiregistruoti Pensijų fonde antrą kartą (pirmą kartą į jį atsižvelgiama automatiškai registruojantis individualiu verslininku). ir teikti ataskaitas už 3 mėnesius, šešis mėnesius, 9 mėnesius, metus, pagal f. Nr. RSV-1 Pensijų fondas ne vėliau kaip antro mėnesio po ataskaitinio laikotarpio 15 d. Elektroninių ataskaitų pateikimo terminas yra antrojo mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 diena. Įmokos į Privalomojo sveikatos draudimo fondą (Federalinį) šiuo metu taip pat mokamos į Pensijų fondo sąskaitą, kurios ataskaita įtraukta į formą Nr.RSV-1.

Darbdaviai atsiskaito ir Socialinio draudimo fondui

Individualių verslininkų ataskaitų teikimas Socialinio draudimo fondui (SIF) vėl bus vykdomas tik samdomus darbuotojus turintiems verslininkams. Įmokos čia mokamos už draudimą nuo profesinių ligų ir nelaimingų atsitikimų pagal nustatytus tarifus. Pranešimai apie f. Nr. 4-FSS pateikiami fondui verslininko registracijos vietoje iki antrojo mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 (25) dienos, atitinkamai ataskaitoms pateikti popierine (elektronine) forma.

Toje pačioje formoje Nr. 4-FSS bus pateikti duomenys apie įmokas, susijusias su darbuotojų laikinu nedarbingumu ir moterų motinyste, kurios mokamos kas mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po pasibaigusio galiojimo, 15 dienos.

Paskubėkite pateikti naujausią žemės mokesčio deklaraciją!

Pažymėtina, kad 2015 metais nuo sausio 1 dienos buvo panaikintas individualių verslininkų, savo veiklai naudojančių žemės sklypą, ataskaitų teikimas (žemės mokesčio deklaracija). Spėjama, kad verslininkas mokestį pagal mokestinio pranešimo reikalavimus sumokės iki spalio pirmosios. Tačiau už 2015 metus mokesčių deklaracijas vis tiek reikės pateikti iki 2016 m. vasario 1 d.

Jei nėra veiklos

Sąvoka „nulinė atskaitomybė (individuali ar kita teisinė forma)“ neapibrėžta Rusijos Federacijos teisės aktuose, tačiau ši sąvoka reiškia, kad įmonė per nustatytą terminą pateikia visus dokumentus, kurių formose įrašyti nuliai, kartu su reikiamais dokumentais. pridedamas. Tokia praktika egzistuoja ir mokesčių inspekcijoje, ir nebiudžetiniuose fonduose. Tuo pačiu metu nuliniai rodikliai (kartu su patvirtinimo raštu apie išmokų fiziniams asmenims nebuvimą) pateikiami Socialinio draudimo fondui ir Pensijų fondui tik tada, kai verslininkas turi darbuotojų.

Nulinis individualaus verslininko ataskaitų teikimas, pavyzdžiui, visiškai nesant veiklos, kuriai taikomas EVDN, turi reikšmingų savybių. Kadangi nulinės atskaitomybės pagal tokią mokesčių sistemą praktiškai neįmanoma (mokestis yra iš anksto nustatytas įstatymu ir turi būti mokamas nepriklausomai nuo pajamų dydžio ir veiklos apskritai), verslininkas gali tiesiog neįtraukti dviejų mėnesių, kai nebuvo tvarkingos veiklos. sumažinti mokesčio sumą. Jei laikotarpis yra ilgesnis nei du mėnesiai, verslininkas turės pereiti prie ONS.

Yra tam tikri kriterijai teikiant deklaracijas su nuliais bendrais mokesčių tikslais, įskaitant:

Individualus verslininkas ką tik užsiregistravo ir neseniai atsidarė sąskaitą kredito įstaigoje;

Individualus verslininkas savo banko sąskaitoje nejuda, neišrašė čekių, sąskaitų faktūrų, nepasirašė darbų priėmimo aktų ir pan.

Štai pagrindiniai dalykai, kuriuos individualus verslininkas turi žinoti apie ataskaitų teikimą.