Patenka į UTII. Veiklos rūšys, patenkančios į UTII individualiems verslininkams. Veiklos rūšys, kurioms taikoma UTII

Norėdami apskaičiuoti UTII mokesčių mokėjimus, galite naudoti nemokamą internetinį skaičiuotuvą tiesiogiai šioje svetainėje.

Kas yra UTII

Vienkartinis priskiriamų pajamų mokestis yra specialus mokesčių režimas, kurį individualūs verslininkai ir organizacijos gali taikyti tam tikroms veiklos rūšims.

Pastaba: skirtingai nei supaprastinta mokesčių sistema, UTII faktinės gautos pajamos neturi reikšmės. Mokestis apskaičiuojamas pagal apskaičiuotų pajamų sumą, kurią nustato (priskaičiuoja) valstybė.

UTII, kaip ir bet kurio kito specialaus režimo, bruožas yra pagrindinių bendros mokesčių sistemos mokesčių pakeitimas vienu - vienu. Įskaitant nereikia mokėti:

• Gyventojų pajamų mokestis (individualiems verslininkams).
• Pajamų mokestis (organizacijoms).
• PVM (išskyrus eksportą).
• Nekilnojamojo turto mokestis (išskyrus objektus, kurių kadastrinė vertė nustatoma mokesčio bazėje).

Nemokama mokesčių konsultacija

Kas turi teisę taikyti UTII

Individualūs verslininkai ir organizacijos, atitinkančios tam tikras sąlygas, visų pirma:

• Darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių (iki 2020 m. gruodžio 31 d. šis apribojimas netaikomas kooperatyvams ir ūkinėms bendrijoms, kurių steigėjas yra vartotojų draugija ar sąjunga).
• Kitų organizacijų dalyvavimo dalis – ne daugiau kaip 25 proc., išskyrus organizacijas, kurių įstatinį kapitalą sudaro neįgaliųjų visuomeninių organizacijų įnašai.

Kas negali taikyti UTII

• Organizacijos ir individualūs verslininkai, kurių darbuotojų skaičius viršija 100 žmonių.
• Organizacijos, kuriose kitų organizacijų dalyvavimo dalis neviršija 25 proc., išskyrus keletą įstaigų, išvardytų Įstaigos 2 straipsnio 2 dalies 2 punkte. 346.26 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
• Individualūs verslininkai ir organizacijos, veikiančios pagal paprastas partnerystės arba patikos valdymo sutartis.
• Individualūs verslininkai ir organizacijos, teikiančios dujų ir degalinių lizingo paslaugas.
• Švietimo, sveikatos ir socialinės rūpybos įstaigos, teikiančios maitinimo paslaugas.
• Organizacijos, priskiriamos didžiausioms mokesčių mokėtojams.

Organizacijos priskyrimo pagrindinei mokesčių mokėtojai kriterijai nustatyti Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2007 m. gegužės 16 d. įsakymu N MM-3-06/308@. Yra 2 didžiausių mokesčių mokėtojų kategorijos: regioninis ir federalinis lygis.

Regioninėms organizacijoms priskiriamos organizacijos, kurios atitinka šias sąlygas:

• Metinės pajamos svyruoja nuo nuo 2 iki 20 milijardų rublių.
• Vidutinis darbuotojų skaičius yra ne mažesnis kaip 50 žmonių.
• Turtas svyruoja nuo 100 milijonų rublių. iki 20 milijardų rublių, arba bendra sukauptų mokesčių ir rinkliavų suma yra nuo 75 milijonai rublių. iki 1 milijardo rublių

Didžiausi federalinio lygmens mokesčių mokėtojai yra organizacijos:

• Bendra sukauptų mokesčių apimtis yra ne mažesnė kaip 1 milijardas rublių. Organizacijoms, teikiančioms ryšio ir transporto paslaugas, mokesčių suma turi viršyti 300 milijonų rublių.
• Bendros pajamos viršija 20 milijardų rublių.

Atskiri kriterijai nustatyti karinio-pramoninio komplekso organizacijoms, strateginėms įmonėms ir įmonėms.

Jei yra licencija, didžiausi mokesčių mokėtojai yra kredito organizacijos, draudimo bendrovės (teikiančios draudimą, perdraudimą, savitarpio draudimą), vertybinių popierių rinkos dalyviai, draudimo brokeriai, pensijų draudimo ir saugos veikla užsiimančios organizacijos.

Pastaba: specialius mokesčių režimus taikanti organizacija negali būti priskirta prie didžiausių mokesčių mokėtojų.

pastaba, 2016 m. birželio 2 d. įstatymo projektas pratęsė UTII galiojimą iki 2021 m. Vėliau šį apmokestinimo režimą planuojama visiškai panaikinti.

Veiklos rūšys, patenkančios į UTII

Veiklos rūšių, kurioms numatytas UTII naudojimas, klasifikatorius

Kiekvienoje savivaldybėje vietos valdžios institucijos savarankiškai nusprendžia, kokioms veiklos rūšims mokesčių mokėtojai turi teisę pereiti prie UTII. Todėl, priklausomai nuo temos, šis sąrašas gali keistis. Veiklos, kurioms priskiriama prievolė, sąrašas nurodytas vietos valdžios institucijų norminiame akte.

Pastaba: kai kuriuose regionuose, pavyzdžiui, Maskvoje, UTII nebuvo nustatyta.

Perėjimas prie UTII 2019 m

Norint pereiti prie UTII, būtina 5 dienos, pradėję veiklą, užpildykite prašymą 2 egzemplioriais (organizacijoms - UTII forma-1, individualiems verslininkams - UTII forma-2) ir pateikite mokesčių tarnybai.

Prašymas pateikiamas Federalinei mokesčių tarnybai verslo vietoje, bet teikiant tokias paslaugas kaip:

• Pristatymas arba prekyba mažmenine prekyba.
• Reklama ant transporto priemonių.
• Automobilių transporto paslaugų teikimas keleiviams ir kroviniams vežti

Prašymą dėl perėjimo prie UTII turi pateikti organizacijos savo vietoje, o individualūs verslininkai – savo gyvenamojoje vietoje.

Jei veikla vykdoma keliose vieno miesto ar rajono vietose (su vienu OKTMO), tuomet registruotis UTII mokėtoju su kiekviena mokesčių paslauga nereikia.

Per 5 dienos Gavusi prašymą mokesčių tarnyba turi išduoti pranešimą, patvirtinantį individualaus verslininko ar organizacijos įregistravimą UTII mokėtoju.

Perėjimo prie UTII sąlygos 2019 m

• Darbuotojų skaičius nesiekia 100 žmonių.
• Kitų organizacijų dalyvavimo dalis – ne daugiau kaip 25 proc.
• Organizacija ar individualus verslininkas nepriklauso subjektams, kuriems draudžiama naudoti UTII (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 punktas, 2.2 punktas, 346.26 straipsnis).
• Teritorijoje, kurioje planuojama veikla, įdiegtas UTII.

UTII mokesčio apskaičiavimas 2019 m

Vienkartinis apskaičiuotų pajamų mokestis per vieną mėnesį apskaičiuojamas pagal šią formulę:

UTII = pagrindinis pelningumas x fizinis rodiklis x K1 x K2 x 15 %

Bazinis derlius yra valstybės nustatytas fizinio rodiklio vienetui ir priklauso nuo verslo veiklos rūšies.

Fizinis rodiklis Kiekviena veiklos rūšis turi savo (dažniausiai darbuotojų skaičius, kvadratiniai metrai ir pan.).

1 lentelė. Pagrindinis pelningumas ir fiziniai rodikliai pagal UTII veiklos rūšis

K1– defliatoriaus koeficientas. Jo vertę kiekvieniems kalendoriniams metams nustato Rusijos ekonominės plėtros ministerija. IN 2019 mšis koeficientas yra lygus K1 = 1,915.

K2– pataisos koeficientas. Jį nustato savivaldybių institucijos, siekdamos sumažinti UTII mokesčio dydį už tam tikrų rūšių veiklą. Jo reikšmę galite sužinoti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje (svetainės viršuje pasirinkite savo regioną, po kurio puslapio apačioje „Regioninių teisės aktų ypatybės“ pasirodys teisės aktas su reikiama informacija " skyrius).

pastaba, nuo 2015 m. spalio 1 d. vietos valdžios institucijos regionuose gavo teisę keisti mokesčio tarifas UTII. Vertybių diapazonas svyruoja nuo 7,5 iki 15 procentų, priklausomai nuo mokesčių mokėtojo kategorijos ir veiklos rūšies.

UTII mokesčio apskaičiavimas už ketvirtį

Norėdami apskaičiuoti UTII ketvirčiui Mokesčių sumas reikia susumuoti pagal mėnesį. Taip pat galite padauginti vieno mėnesio mokesčio sumą iš 3 , bet tik su sąlyga, kad fizinis rodiklis per ketvirtį nepasikeitė (skaičiuojant reikia atsižvelgti į naują rodiklio reikšmę, pradedant nuo to paties mėnesio, kurį jis pasikeitė).

UTII mokesčio apskaičiavimas mažiau nei mėnesiui

Norėdami apskaičiuoti UTII mažiau nei mėnesį, reikia viso mėnesio mokesčio sumą padauginti iš mėnesio faktinės veiklos dienų skaičiaus ir padalyti iš mėnesio kalendorinių dienų skaičiaus.

UTII mokesčio apskaičiavimas kelioms veiklos rūšims

Jei turite kelių rūšių veikla patenka į UTII, tada mokestis už kiekvieną iš jų turi būti skaičiuojamas atskirai, o po to gautos sumos turi būti sudedamos. Jei veikla vykdoma m skirtingos savivaldybės, tada mokestis turi būti skaičiuojamas ir mokamas atskirai už kiekvieną OKTMO.

Kaip sumažinti UTII mokestį

• Individualūs verslininkai be darbuotojų gali sumažinti 100% UTII mokestis nuo mokestinį laikotarpį (ketvirtį) sau sumokėtų fiksuotų mokėjimų sumos. Individualūs verslininkai savarankiškai pasirenka sau patogiausią draudimo įmokų mokėjimo grafiką (svarbiausia, kad visa suma būtų sumokėta laiku per kalendorinius metus, t. y. nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d.).

  pastaba, kad pagal Rusijos finansų ministerijos 2016 m. sausio 26 d. raštą Nr. 03-11-09/2852 mokesčių rinkėjams buvo leista sumažinti kitą ketvirtį sumokėtų draudimo įmokų mokestį, jeigu jos buvo sumokėtos iki pateikiant deklaraciją už praėjusį ataskaitinį laikotarpį. Pavyzdžiui, individualus verslininkas gali sumažinti I ketvirčio mokestį už įmokas, sumokėtas iki balandžio 20 d. (I ketvirčio ataskaitų pateikimo terminas).

  Taip pat, jei draudimo įmokos buvo sumokėtos už vieną mokestinį laikotarpį kitu (pavyzdžiui, už 2018 m. IV ketvirtį 2019 m. I ketvirtį), į jas taip pat galima atsižvelgti apskaičiuojant 2019 m. I ketvirčio mokestį. (2013 m. kovo 29 d. raštas Nr. 03-11-09/10035).

• Individualūs verslininkai ir organizacijos su darbuotojais gali būti sumažintas iki 50% mokestis nuo sumokėtų draudimo įmokų už darbuotojus ir fiksuotų įmokų už save (IP) sumos.

  Pastaba: meno pakeitimai. 2017 m. sausio 1 d. įsigaliojo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnis, suteikiantis individualiems verslininkams galimybę patiems sumažinti įmokų mokestį, jei jie samdo darbuotojus. Iki 2017 metų individualūs verslininkai, mokantys įmokas savo darbuotojams, neturėjo teisės patys sumažinti draudimo įmokų mokesčio.

  50% mokesčių sumažinimo riba individualiems verslininkams taikoma tik tiems ketvirčiams, kuriuose jis turėjo darbuotojų.

• Individualūs UTII verslininkai gali atsižvelgti į 18 000 rublių internetinio kasos aparato įsigijimo ir įdiegimo išlaidas. apskaičiuojant mokestį.Individualus verslininkas, norėdamas gauti šią lengvatą, turi užsiregistruoti kasos aparatu internetu laikotarpiu nuo 2017-02-01 iki 2019-07-01, o jei individualus verslininkas teikia maitinimo paslaugas ir vykdo mažmeninę prekybą su darbuotojais, tada kasos aparatas turi būti registruotas nuo 2017-02-01 iki 2018-07-01.

  pastaba kad norint gauti atskaitą, pagal kitas mokesčių sistemas į šias išlaidas neturėtų būti atsižvelgta anksčiau.

  išmokos dydis – 18 000 rub. kiekvienam kasos aparatui.

UTII mokesčio apskaičiavimo su draudimo įmokų sumažinimu pavyzdys

Pradiniai duomenys

Tarkime, kad individualus verslininkas V.M. Antonovas 2019 m. teikė batų taisymo paslaugas Balašichoje (Maskvos sritis).

Bazinis derlius 7500 rub.

Fizinis batų taisymo paslaugų rodiklis yra darbuotojų skaičius (įskaitant individualius verslininkus). Per metus fizinis rodiklis nepasikeitė ir buvo lygus 2 .

Koeficientas K1 2019 m. jis lygus 1,915 .

Koeficientas K2 už tokio pobūdžio veiklą Balašikhoje prilygsta 0,8 .

Mėnesinis IP Antonovas V.M. sumokėjo draudimo įmokas už savo darbuotoją. Iš viso jis sumokėjo 86 000 rublių.(1 ketvirtis: 20 000 rublių, 2 ketvirtis: 23 000 rublių, 3 ketvirtis: 22 000 rublių, 4 ketvirtis: 21 000 rublių)

Man IP Antonovas V.M. dydžio fiksuotas draudimo įmokas sumokėjo 2019 m 36 238 RUB

Mokesčių apskaičiavimas

Kadangi fizinis rodiklis nesikeitė per metus, mokestis kiekvieną ketvirtį bus skaičiuojamas taip pat: 7500 rublių. x 2 x 1,915 x 0,8 x 3 mėn x 15 % = 10 341 RUB

Gautą mokesčių sumą galima sumažinti už darbuotoją sumokėtomis draudimo įmokomis ir fiksuotomis įmokomis sau, bet ne daugiau 50% .

Taigi IP Petrov V.M. kiekvieną ketvirtį reikės mokėti 5171 RUB(10 341 RUB x 50 %).

UTII apskaičiavimo pavyzdys individualiems verslininkams be darbuotojų

Pradiniai duomenys

2019 metais Ivanovas A.A. teikė veterinarines paslaugas Smolenske.

Bazinis derlius tokio tipo veiklai yra 7500 rub.

Veterinarijos paslaugų fizinis rodiklis yra darbuotojų skaičius (įskaitant individualius verslininkus). Per metus fizinis rodiklis nepasikeitė ir buvo lygus 1 (pats IP).

Koeficientas K1 2019 m. jis lygus 1,915 .

Koeficientas K2 tokio pobūdžio veiklai Smolenske prilygsta 1 .

Kas ketvirtį Ivanovas A.A. sumokėjo draudimo įmokas už save. Iš viso jis sumokėjo 36 238 RUB(9 059,5 rubliai kiekvieną ketvirtį).

Mokesčių apskaičiavimas

Kadangi fizinis rodiklis nesikeitė per metus, mokestis kiekvieną ketvirtį bus skaičiuojamas taip pat: 7500 rublių. x 1 x 1,915 x 1 x 3 mėn x 15 % = 6 463 RUB

Kadangi sumokėtų draudimo įmokų suma viršija apskaičiuotą mokesčio sumą, IP Petrov V.M. Ketvirčio pabaigoje nieko mokėti nereikia (6 463 rubliai – 9 059,5 rubliai = 0 rubliai)

Individualiam verslininkui be darbuotojų UTII apskaičiavimo pavyzdys mokant draudimo įmokas kitu mokestiniu laikotarpiu

Pradiniai duomenys

2019 m. pirmąjį ketvirtį Sergejevas A.A. teikė motorinių transporto priemonių remonto, priežiūros ir plovimo paslaugas Puškino mieste, Maskvos srityje.

Bazinis derlius tokio tipo veiklai yra 12 000 rub.

Fizinis rodiklis yra darbuotojų skaičius (įskaitant individualius verslininkus).

Koeficientas K1 2019 m. jis lygus 1,915 .

Koeficientas K2 tokio pobūdžio veiklai Puškine yra 1 .

2019 m. I ketvirtį Sergejevas sumokėjo draudimo įmokas už 2018 m. IV ketvirtį ir 2019 m. I ketvirtį iš viso 17 155,7 rublio. (2018 m. IV ketv. 8 096,2 rub. ir 2019 m. I ketv. 9 059,5 rub.).

2019 m. I ketvirčio mokesčių apskaičiavimas

12 000 rub. x 1 x 1,915 x 1 x 3 mėn x 15 % = 10 341 RUB

Gautą mokesčių sumą galima sumažinti visiškai už save sumokėtomis draudimo įmokomis.

Taigi IP Sergejevas A.A. už 1 ketvirtį turėsite sumokėti 1 281 RUB(10 341 – 9 059,5 RUB).

UTII mokesčio mokėjimo terminai 2019 m

UTII mokestinis laikotarpis yra ketvirtis.

UTII mokėjimo terminai 2019 m

Pastaba: 2019 m. mokesčių mokėjimo terminai nesudaro švenčių ir savaitgalių, todėl nėra perkeliami, tačiau UTII už IV ketvirtį mokėjimo terminas patenka į savaitgalį (šeštadienį), todėl jis nukeliamas į 2020 m. sausio 27 d. .

Mokestis turi būti sumokėtas kas ketvirtį laiku iki 25 d pirmąjį kito ketvirčio mėnesį.

Mokesčių apskaita ir atskaitomybė UTII

Fizinių rodiklių apskaita

Visi UTII individualūs verslininkai ir organizacijos privalo registruoti fizinius rodiklius. Kodeksas nereglamentuoja, kokia forma tai turėtų būti daroma, todėl visos vadinamosios „UTII knygos“, kurias primygtinai rekomenduoja mokesčių pareigūnai, neteisėtas. Ypač jei juose yra tokių skyrių kaip „Pajamos“, „Išlaidos“ ir kt.

Tačiau bet kuriuo atveju būtina atsižvelgti į fizinius rodiklius, todėl, jei tokios knygos kaina yra priimtina (bauda už jos nebuvimą yra nuo 500 iki 700 rublių), ją gali būti verta įsigyti. Tačiau tuo pat metu svarbu atsiminti, kad tai būtina atlikti tik atsižvelgiant į fizinius rodiklius, visos kitos informacijos apie pajamas ir išlaidas ten įrašyti nereikia.

Mokesčių grąžinimas

UTII mokestinis laikotarpis yra ketvirtis.

Autorius kiekvieno ketvirčio rezultatai, ne vėliau 20 d Pirmąjį kito ketvirčio mėnesį visi UTII individualūs verslininkai ir organizacijos privalo pateikti mokesčių deklaraciją.

UTII deklaracijų pateikimo terminai 2019 m

Pastaba: dėl to, kad 2019 m. 1, 2 ir 3 ketvirčių UTII deklaracijos pateikimo terminai patenka į savaitgalius (balandžio 20 ir liepos 20 d. yra šeštadieniai, o spalio 20 d. yra sekmadienis), jie nukeliami į pirmą darbo dieną. – atitinkamai balandžio 22, liepos 22 ir spalio 21 d.

Apskaita ir atskaitomybė

Individualūs verslininkai, naudojantys UTII, neprivalo teikti finansinių ataskaitų ir vesti įrašų.

UTII organizacijos, be mokesčių deklaracijos pateikimo ir fizinių rodiklių registravimo, privalo vesti buhalterinę apskaitą ir teikti finansines ataskaitas.

Įvairių kategorijų organizacijų apskaitos ataskaitos skiriasi. Paprastai jį sudaro šie dokumentai:

• Balansas (1 forma).
• Finansinių rezultatų ataskaita (2 forma).
• Kapitalo pokyčių ataskaita (3 forma).
• Pinigų srautų ataskaita (4 forma).
• Numatytų lėšų panaudojimo ataskaita (6 forma).
• Paaiškinimai lentelės ir teksto forma.

Sužinokite daugiau apie finansines ataskaitas

Grynųjų pinigų disciplina

Organizacijos ir individualūs verslininkai, vykdantys operacijas, susijusias su grynųjų pinigų priėmimu, išdavimu ir saugojimu (kasos operacijas), privalo laikytis kasos drausmės taisyklių.

Sužinokite daugiau apie grynųjų pinigų drausmę.

pastaba, nuo 2017 m. visi individualūs verslininkai ir organizacijos, vykdančios atsiskaitymus grynaisiais ir elektroninėmis mokėjimo priemonėmis (su tam tikromis išimtimis), perėjo prie internetinių kasų aparatų. Individualiems UTII verslininkams tai reikės padaryti šiek tiek vėliau, būtent ne vėliau kaip 2019 m. liepos 1 d.

Papildomos ataskaitos

UTII derinimas su kitais mokesčių režimais

Pastaba: vienu metu vykdyti tos pačios rūšies veiklą pagal skirtingus mokesčių režimus tai uždrausta. Be to, būtina atskirai kiekvienai mokesčių sistemai tvarkyti mokesčių apskaitą (turtas, įsipareigojimai, ūkinės operacijos), teikti ataskaitas ir mokėti mokesčius.

Atskira UTII apskaita

Derinant mokesčių režimus, būtina atskirti UTII pajamos ir išlaidos iš kitų veiklos rūšių pajamų ir išlaidų. Paprastai sunkumų skirstant pajamas nekyla. Savo ruožtu situacija su išlaidomis yra kiek sudėtingesnė.

Yra išlaidų, kurių negalima aiškiai priskirti nei UTII, nei kitai veiklai, pavyzdžiui, darbuotojų, kurie tuo pačiu metu užsiima visų rūšių veikla (direktorius, buhalteris ir kt.), atlyginimai. Tokiais atvejais reikalingos išlaidos padalintiį dvi dalis proporcingai pradžios gautas pajamas kaupimo principu.

UTII naudojimo teisės praradimas

Organizacija ir individualus verslininkas netenka teisės naudotis UTII, jei mokestinio laikotarpio (ketvirčio) pabaigoje vidutinis darbuotojų skaičius viršijo 100 žmonių, taip pat jei kitų organizacijų dalyvavimo dalis buvo didesnė nei 25%.

Jei organizacija ir individualus verslininkas naudoja tik UTII, tada, jei jie praranda teisę į priskyrimą, jie automatiškai perkeliami į bendrą mokesčių režimą nuo ketvirčio, ​​kurį buvo padaryti pažeidimai.

Jei kartu su UTII naudojate supaprastintą mokesčių sistemą, tada, jei prarasite teisę į atskaitą, būsite automatiškai perkelti į supaprastintą mokesčių sistemą kaip pagrindinį mokesčių režimą. Tokiu atveju pakartotinai teikti prašymą pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos nereikia.

Perėjimas prie kito mokesčių režimo

Pereiti nuo UTII prie kitokio apmokestinimo režimo galima tik nuo kitų metų, išskyrus atvejį, kai individualus verslininkas ar organizacija nustoja būti sąlyginio mokesčio mokėtojas. Tokiu atveju mokėtojas gali pereiti, pavyzdžiui, prie supaprastintos mokesčių sistemos nuo to mėnesio, kai buvo nutraukta priskirtoji veikla.

UTII išregistravimas

Prašymas dėl išregistravimo turi būti surašytas per 5 dienas nuo veiklos UTII nutraukimo dienos 2 egzemplioriais (organizacijoms - UTII forma-3, individualiems verslininkams - UTII forma-4) ir pateikti mokesčių tarnybai.

Per 5 dienas nuo prašymo gavimo Federalinė mokesčių tarnyba turi išduoti pranešimą, patvirtinantį individualaus verslininko ar organizacijos išregistravimą iš UTII mokėtojo.

Dažnai užduodami klausimai apie UTII naudojimą

Kas laikoma UTII veiklos pradžios data? Nuomos sutarties data, parduotuvės atidarymo data ar pirmųjų pajamų gavimo data?

Verslo pradžios data yra ta diena, kai gaunamos pirmosios pajamos. Taigi, teikiant prašymą pereiti prie UTII, ataskaita turi būti saugoma nuo pirmųjų pajamų gavimo dienos, o ne nuo nuomos sutarties sudarymo ar patalpų perdavimo-priėmimo akto pasirašymo.

Ar yra UTII pajamų riba, pvz., supaprastinta mokesčių sistema ar patentas?

UTII pajamų ribos nėra. Tai yra pagrindinis skirtumas tarp UTII ir kitų specialių režimų.

Ar individualus verslininkas, užsiimantis mažmenine prekyba, gali sudaryti sutartis su užsienio įmonėmis?

Mokesčių kodeksas nenustato jokių mažmeninės prekybos su užsienio įmonėmis apribojimų UTII taikymo tikslais. Jei yra įvykdytos šios veiklos rūšies sąlygos (būtent mažmeninė, o ne didmeninė prekyba), individualus verslininkas turi teisę vykdyti užsienio ekonominę veiklą, būdamas UTII mokėtojas.

Ar individualus UTII verslininkas turi teisę teikti keleivių ir krovinių gabenimo paslaugas juridiniams asmenims?

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnio 2 dalies 5 pastraipa, apmokestinimo sistema, apimanti vieną priskiriamų pajamų mokestį tam tikroms veiklos rūšims, gali būti taikoma verslo veiklai teikiant automobilių transportą. keleivių ir krovinių pervežimo paslaugos, kurias teikia organizacijos ir individualūs verslininkai, turintys nuosavybės ar kitokios teisės (naudojimo, valdymo ir (ar) disponavimo) ne daugiau kaip 20 tokioms paslaugoms teikti skirtų transporto priemonių.

Nuosavybės ar kita teise (valdymo, naudojimo ir (ar) disponavimo) turimų motorinių transporto priemonių skaičius turėtų būti suprantamas kaip motorinių transporto priemonių skaičius, bet ne daugiau kaip 20 vnt., skirtų teikti mokamas paslaugas. keleivių ir prekių gabenimas mokesčių mokėtojų balanse arba lizingu (gautų), įskaitant pagal lizingo ir subnuomos sutartis.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.27 straipsnis apibrėžia, kad transporto priemonėms priskiriamos motorinės transporto priemonės, skirtos keleiviams ir kroviniams vežti keliais (bet kokio tipo autobusai, lengvieji automobiliai ir sunkvežimiai). Transporto priemonėms nepriskiriamos priekabos, puspriekabės ir priekabos.

Santykius automobilių transporto paslaugų teikimo srityje reglamentuoja Rusijos Federacijos civilinio kodekso (toliau – Rusijos Federacijos civilinis kodeksas) skyrius „Transportas“.

Rusijos Federacijos civilinio kodekso 784 straipsnio 1 dalis numato, kad kroviniai ir keleiviai vežami pagal vežimo sutartį.

Vienintelis priskiriamų pajamų mokestis vadinamas patogiausia individualiems verslininkams apmokestinimo sistema, nes jis pakeičia beveik visus mokėtinus mokesčius. Veiklos rūšys, kurioms ši sistema leidžiama, yra mažmeninė prekyba, paslaugos ir kt. Apie 2,3 milijono Rusijos individualių verslininkų jau pasirinko UTII, todėl bet kokie jo skaičiavimo taisyklių pakeitimai tikrai sukels daug diskusijų. 2015 metais verslininkai mokės daugiau pagal UTII, ir tai yra pagrindinė naujiena verslininkams, kurie neplanuoja pereiti prie kitos mokesčių sistemos.

Kaip apskaičiuoti vienkartinį sąlyginių pajamų mokestį

Visų pirma, jūs turėtumėte suprasti „priskirtų pajamų“ sąvoką. Taip vadinamos potencialios pajamos, kurias galima apskaičiuoti naudojant tokius kintamuosius kaip bazinis pelningumas, du koeficientai, taip pat tam tikras fizinis rodiklis. Bazinis pelningumas suprantamas kaip galimo pelningumo sąnaudų išraiška fizinio rodiklio vieneto atžvilgiu (įmonės darbuotojų skaičius, mažmeninės prekybos vietos plotas ir kt.) Tai sąlyginė vertė, kurią galima rasti specialiame Federalinės mokesčių tarnybos svetainėse paskelbtas katalogas.

Kalbant apie koeficientus, vienas iš jų yra defliatorius - jis susietas su vartotojų kainų indeksu, o antrasis laikomas mažinančiu - jis visada yra mažesnis nei 1,0 ir jį nustato atitinkami savivaldybių skyriai. Norėdami nustatyti antrojo koeficiento reikšmę, pareigūnai atsižvelgia į daugelį veiksnių: verslo sezoniškumą, veiklos vietos ypatumus ir kt.

UTII tarifas šiandien yra 15%, taigi mokėtina mokesčio suma bus lygi:

Mokestis = Sąskaitos pajamos*0,15

UTII pakeitimai 2015 m

2014 m. daugelis verslininkų prognozavo, kad UTII bus panaikinta 2015 m., tačiau įstatymų leidėjai nusprendė palikti šią mokesčių sistemą. Tačiau įvyko keletas rimtų pokyčių. Nemalonus siurprizas buvo tai, kad šio mokesčio pagalba buvo nuspręsta didinti mokesčių naštą individualiems verslininkams, o tai faktiniais skaičiais reikštų įmokų padidėjimą 7,5 proc. Taip atsitiks dėl padidinto defliatoriaus koeficiento, kuris 2015 metais bus lygus 1,798. Taigi tai beveik dvigubai padidins mokesčių bazę, į kurią neabejotinai turėtų atsižvelgti pavieniai verslininkai, kurie šiais metais nusprendžia likti UTII.

Mokesčių klausimų pokyčiai taip pat paveiks verslininkus, mokančius UTII 2019 m. Visų pirma, nuo 2015 metų visi mažųjų įmonių vieninteliai savininkai, nepaisant apmokestinimo tvarkos, privalės mokėti į iždą nekilnojamojo turto mokestį, apskaičiuojamą pagal kadastrinę vertę. Kai kurios naujovės turės įtakos ir mokesčių deklaracijos pildymo tvarkai.

UTII verslininkai moka nekilnojamojo turto mokestį

Nuo metų pradžios įsigaliojo naujos taisyklės, įpareigojančios verslininkus mokėti mokestį už nekilnojamąjį turtą į iždą. Šis privalomas mokestis bus skaičiuojamas pagal kadastrinę kainą, kuri didžiąja dalimi atspindi turto rinkos vertę.

Norint nustatyti nekilnojamojo turto mokesčio dydį, verslininkui reikės:

• Nustatyti, kokie nekilnojamojo turto objektai yra jo nuosavybėn (nuomininkai mokesčių nemoka);
• Nustatyti, ar turtas yra įtrauktas į apmokestinamųjų objektų sąrašą, kuris formuojamas kiekvieno atskiro regiono lygiu;
• Apskaičiuokite mokesčio sumą ir įveskite ją į deklaraciją.

Verta paminėti, kad, nepriklausomai nuo regioninės priklausomybės, verslo ir prekybos centrai, taip pat juose esančios individualios patalpos, biurai, mažmeninės prekybos vietos ir viešojo maitinimo įstaigos patenka.

Nauja UTII deklaracijos forma

Nuo 2015 metų verslininkai, mokantys mokestį nuo priskaičiuotų pajamų, deklaraciją mokesčių inspekcijai privalės pateikti elektroniniu būdu. Jo formą galima atsisiųsti iš oficialios Federalinės mokesčių tarnybos svetainės. Tuo pačiu metu pačiam dokumentui taikomos dvi svarbios taisyklės:

• Deklaracijos formoje yra specialus skyrius, leidžiantis koreguoti mokesčio bazę, atsižvelgiant į laikotarpį, kada individualus verslininkas buvo įregistruotas ir faktiškai vykdė ūkinę veiklą;
• Nauja dokumento forma turės būti pildoma ne tik už 2019 m., bet ir už 2018 m.

UTII: svarbios naujovės

Individualių verslininkų atskaitomybės mokesčio apskaičiavimo tvarka 2019 metais išliks tokia pati. Visų pirma, privalomo mokėjimo į biudžetą suma gali būti nustatyta naudojant formulę:

UTII = bazinė išeiga (BD) * fizinė vertė (FZ) * K1 * K2 * 15%.

Ši formulė taikoma apskaičiuojant vieno mėnesio mokestį. Tačiau kadangi mokėjimai atliekami kas ketvirtį, gauta vertė padauginama iš trijų. Kur:

• BD yra norminis rodiklis, kurį nustato valdžios institucijos, atsižvelgdamos į verslininko ekonominės veiklos rūšį;
• Federalinis įstatymas nustatomas pagal ekonominės veiklos rūšį ir gali būti išreikštas darbo ploto kvadratiniais metrais arba darbuotojų skaičiumi;
• K1 yra svarbus makroekonominis rodiklis – BVP defliatorius, kurį kasmet skaičiuoja Rusijos ekonominės plėtros ministerijos specialistai.
• K2 – savivaldybių institucijų nustatytas regioninis mokesčių koregavimo koeficientas.

Jei individualus verslininkas nekaupia UTII už visą mėnesį, tada pagal formulę apskaičiuota vertė padauginama iš dirbtų dienų skaičiaus ir padalyta iš bendro tam tikro mėnesio dienų skaičiaus.

Taigi 2019 m. verslininkus, dirbančius su UTII, paveikė kai kurie mokesčių teisės aktų pakeitimai. Nuo šiol jie turės mokėti mokestį pagal nekilnojamojo turto kadastrinę kainą, o deklaracijos Federalinei mokesčių tarnybai bus teikiamos elektronine forma. Dėl infliacijos pasikeitė ir K1 rodiklis, pagal kurį skaičiuojama išmoka už sąlygines pajamas.

Ir įsitikinome, kad tai yra pats palankiausias mokesčių režimas (su sąlyga, kad mokesčiai skaičiuojami pagal gautas pajamas).
Jei jums atrodo, kad supaprastinta sistema yra naudinga ir patogi jums, tadagalite pasiruošti prašymas pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos 2019 m mūsų paslauga yra visiškai nemokama:

Gali užduokite klausimą – kodėl rinktis kitą?Mokesčių naštos mažinimas yra natūralus mokesčių mokėtojo troškimas, o norint sumažinti mokesčius legaliais metodais, UTII gali būti labai įdomus variantas, todėl siūlome kartu suprasti būdingus jo bruožus.

UTII ypatybės

✐Pavyzdys ▼

Individualus verslininkas, neturintis darbuotojų, teikia autotransporto paslaugas veždamas keleivius jam priklausančiu mikroautobusu, kuriame yra 20 sėdimų vietų. Draudimo įmokų, sumokėtų už save, suma pirmąjį 2019 m. ketvirtį yra 8000 rublių. Sąlyginio mokesčio apskaičiavimo duomenys yra tokie:

• Bazinis pelningumas yra 1500 rublių už fizinio rodiklio vienetą, t.y. viena sėdynė;
• Fizinis rodiklis - 20;
• K1 2019 metais - 1,915;
• Regioninis koeficientas K2 yra 0,8.

Mėnesio mokesčio sumą apskaičiuojame pagal aukščiau aptartą formulę:

DB * FP * K1 * K2 * 15% = 1500 * 20 * 1,868 * 0,8 * 15% = 6 894 rubliai

Sąlyginio mokesčio suma už ketvirtį bus 6 894 * 3 mėnesiai = 20 682 rubliai. Mokestis gali būti sumažintas visa verslininko už save sumokėta draudimo įmokų suma, t.y. už 8000 rublių. Iš viso mokėtina UTII yra 20 682–8 000 = 12 682 rubliai.

Jei individualus verslininkas turi bent vieną darbuotoją, tai už save ir už darbuotojus galite mokėti ne daugiau kaip 50 proc. Ta pati taisyklė galioja ir UAB – sumokant draudimo įmokas už darbuotojus, apskaičiuotas apskaičiuotasis mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip per pusę.

✐Pavyzdys ▼

Organizacija užsiima mažmenine prekyba maisto produktais parduotuvėje, kurios prekybos plotas yra 30 kv.m. Omske. m Darbuotojų draudimo įmokų suma, sumokėta pirmąjį 2019 metų ketvirtį, yra 26 400 rublių. Sąlyginio mokesčio apskaičiavimo duomenys yra tokie:

• Bazinis pelningumas - 1800 rublių už fizinio rodiklio vienetą, t.y. kv. m;
• Fizinis rodiklis - 30;
• K1 2019 metais - 1,915;
• Regioninis koeficientas K2 yra 0,7.

Mėnesio mokestį apskaičiuojame pagal formulę:

BD * FP * K1 * K2 * 15 % = 1800 * 30 * 1,915 * 0,7 * 15% = 10 858 rubliai

Sąlyginio mokesčio suma už ketvirtį bus 10 858 * 3 mėnesiai = 32 574 rubliai. Nors įmokos už darbuotojus siekė 26 400 rublių, apskaičiuotas mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50%. Iš viso mokėtina UTII yra 32 574/2 = 16 287 rubliai.

Kai UTII tampa pelningesniu režimu nei supaprastinta mokesčių sistema arba OSN

Priskaičiuotasis mokestis, apskaičiuotas pagal aukščiau pateiktą formulę, turės būti sumokėtas nepriklausomai nuo to, ar iš veiklos gaunate realių pajamų ir kokio dydžio jos. Jei teikiate krovinių gabenimo kelių transporto paslaugas, bet turite mažai užsakymų, tada UTII gali būti nuostolingas, taip pat jei prekyba jūsų parduotuvėje negali būti vadinama gyva. Tačiau nuo tam tikro momento, kai jūsų realios pajamos auga, o apskaičiuotas mokestis išlieka toks pat, pagal šį režimą mokesčių našta tampa mažesnė nei pagal supaprastintą sistemą.

Norėdami suprasti, ar UTII bus naudingas jūsų atveju, pirmiausia turite apskaičiuoti sąlyginio mokesčio sumą ir palyginti ją su ta suma, kurią mokėsite pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Žinoma, pradėdami verslą galite tik spėlioti, kokios bus jūsų pajamos, todėl registruodami individualų verslininką ar UAB, pirmiausia galite pereiti prie, o tada, kai turėsite konkrečius skaičius, paskaičiuokite, ar bus pelningiau mokėti UTII.

UTII veiklą reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 skyrius, todėl norėdami išsiaiškinti konkrečius klausimus, kreipsimės į jį.

Kas gali būti UTII mokėtojas 2019 m

Organizacijos ir individualūs verslininkai, ketinantys vykdyti vieną iš šiam režimui leidžiamų veiklos rūšių, turi teisę į apskaitą. Kaip ir supaprastintoje sistemoje, galimybę dirbti su imputacija riboja kelios sąlygos:

• mokesčių mokėtojas neturėtų viršyti 100 žmonių;
• dalyvavimo kitų organizacijų veikloje dalis turėtų būti ne didesnė kaip 25 proc., išskyrus vartotojų bendradarbiavimo organizacijas ir tas, kuriose daugiau nei pusė darbuotojų yra neįgalūs;
• organizacijos ir individualūs verslininkai neturėtų būti bendro žemės ūkio mokesčio mokėtojai;
• mokesčių mokėtojas neturėtų būti priskiriamas didžiausiam;
• veikla neturėtų būti vykdoma pagal paprastą partnerystės sutartį, jungtinę įmonę ar patikos valdymą;
• Prekybos ar klientų aptarnavimo zonos (maitinimo) plotas neturi viršyti 150 kv.

Be to, UTII nenaudojamas nuomojant dujas ir dujų degalines bei teikiant maitinimo paslaugas švietimo, sveikatos ir socialinės apsaugos įstaigoms.

Kalbant apie gaunamų pajamų dydžio apribojimus, UTII nėra, o tai natūralu, nes Šio režimo pajamų apskaita nėra vedama, mokesčio bazė apskaičiuojama pagal jau aptartą formulę.

Kokią veiklą galite atlikti naudodami UTII?

Išsamus UTII veiklos sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 346.26 punkte. Tai apima paslaugų rūšis: buitinę, veterinarinę, maitinimo, automobilių stovėjimo aikšteles, sunkvežimius, degalines, prekybinių patalpų ir žemės sklypų nuoma jiems, kai kurios reklamos paslaugos ir kt.

UTII veiklos rūšis konkrečioje savivaldybėje nurodytame sąraše nustato savivaldybių rajonų, miesto rajonų ir federalinės reikšmės miestų atstovaujamosios institucijos. Jie nurodyti tuose pačiuose teisės aktuose, kurie nustato K2 koeficientą.

Daug ginčų tarp mokesčių mokėtojų ir reguliavimo institucijų kyla dėl konkretaus verslo pripažinimo priklausančiu UTII. Štai keletas prieštaringų situacijų:

1. Kompiuterių remonto paslaugos, kaip buitinių paslaugų rūšis, UTII leidžiamos, tačiau kompiuterinių sistemų ir programų diegimas, jų konfigūravimas ir priežiūra – ne. Tokią išvadą padarė Finansų ministerija.
2. Plastikinių langų montavimo paslaugos leidžiamos, jei sumontuoti gatavi gaminiai. Jei klientai pateikia užsakymus pagal rangovų pagamintus pavyzdžius, mokesčių institucijos mano, kad tai prekyba už stacionaraus tinklo ribų, kuriai netaikomas UTII.
3. Leidžiamos maitinimo paslaugos per objektus, kuriuose nėra aptarnavimo salės, o kulinarinių patiekalų gamyba pagal išankstinius užsakymus, priimtus nuotoliniu būdu, Finansų ministerijos teigimu, negali vykti priskaičiuojant.
4. Galima išsinuomoti mažmeninės prekybos plotą UTII, bet jūs negalite išnuomoti dalies prekybos aikštelės, kad tilptų prekybos automatas.

Prieštaringos situacijos dėl UTII turi būti svarstomos atsižvelgiant į teisminio arbitražo praktiką rajone ir teritorinės mokesčių inspekcijos požiūrį į Finansų ministerijos išaiškinimus. Jei abejojate, ar savo atveju galite pereiti prie šio režimo, turėtumėte kreiptis į savo verslo vietos mokesčių inspekciją su raštišku prašymu, kuriame apibūdintumėte savo situaciją.

Kaip pereiti prie UTII

Nuo 2013 m. UTII nustojo būti privaloma; organizacijos ir individualūs verslininkai savanoriškai pereina prie sąlyginio mokesčio mokėjimo. Pagal 2 str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.28 straipsnį mokesčių mokėtojas, norintis taikyti įskaitymą, turi užsiregistruoti veiklos vietoje, išskyrus šią veiklą:

• Automobilių transporto paslaugos, skirtos prekėms ir keleiviams vežti;
• Reklamos paslaugos transporte;
• pristatymas arba prekyba prekyba.

Teikdami tokias paslaugas, jie registruojami registracijos vietoje mokesčių inspekcijoje.

Jei jau gavote verslo subjekto statusą (kaip individualus verslininkas arba LLC), tuomet esate registruotas savo registracijos vietos arba juridinio adreso mokesčių inspekcijoje. Nusprendę taikyti UTII, savo verslo vietoje turite iš naujo užsiregistruoti kaip sąlyginio mokesčio mokėtojas. Jei jūsų verslo vieta sutampa su jūsų įprastine registracija, tuomet būsite registruotas tik vienoje mokesčių inspekcijoje, o jei ne, tuomet būsite registruotas dviejose mokesčių inspekcijose. Tokių patikrinimų gali būti daugiau, jei UTII veiklą vykdote įvairiose savivaldybėse.

Norėdami užsiregistruoti, turite jį pateikti Jus dominančios savivaldybės mokesčių inspekcijai per penkias darbo dienas nuo veiklos, kuriai taikomas priskirtasis režimas, pradžios. Federalinė mokesčių tarnyba, savo ruožtu, per tą patį penkių dienų laikotarpį išduoda pranešimą apie individualaus verslininko ar organizacijos įregistravimą priskirto mokesčio mokėtoju.

Išregistravimas pagal UTII vyksta tokiu pačiu būdu - per penkias dienas nuo priskirtos veiklos nutraukimo arba perėjimo prie kito mokesčių režimo dienos. Taip pat per penkias dienas Federalinė mokesčių tarnyba išduoda pranešimą apie individualaus verslininko ar organizacijos išregistravimą.

Kada pateikti ataskaitas ir sumokėti UTII mokestį 2019 m

Ataskaita mokesčių deklaracijos forma teikiama kiekvieną ketvirtį ne vėliau kaip šiomis datomis:

• balandžio 20 d. – pagal I ketvirčio rezultatus;
• liepos 20 d. – pagal II ketvirčio rezultatus;
• spalio 20 d. – pagal III ketvirčio rezultatus;
• sausio 20 d. – pagal IV ketvirčio rezultatus.

Priskaičiuotasis mokestis turi būti sumokėtas pagal ketvirtinėje deklaracijoje apskaičiuotus duomenis. Ketvirčio UTII mokėjimo terminai nuo ataskaitų pateikimo terminų skiriasi penkiomis dienomis, t.y. turi būti sumokėta ne vėliau kaip:

• balandžio 25 d. – pagal I ketvirčio rezultatus;
• liepos 25 d. – pagal II ketvirčio rezultatus;
• spalio 25 d. – pagal III ketvirčio rezultatus;
• sausio 25 d. – pagal IV ketvirčio rezultatus.

Nepamirškite, kad priskaičiuotą mokestį privalote mokėti nepriklausomai nuo to, ar gavote pajamų ir ar iš viso dirbote šį ketvirtį. Principas yra toks: tol, kol esate registruotas kaip UTII mokėtojas, turėsite mokėti mokesčius; nulinės deklaracijos nuostatos nenumatytos.

Jei nespėjote laiku sumokėti mokesčių ar įmokų, tuomet be paties mokesčio turėsite sumokėti ir netesybas netesybų forma, kurią galite apskaičiuoti mūsų skaičiuokle.

Jiems gali būti taikomos transporto paslaugos - UTII (2018–2019). Bet svarbu laikytis tam tikrų sąlygų ir žinoti mokesčių apskaičiavimo specifiką. Apie juos kalbėsime šiame straipsnyje. Be to, sužinosite, kas dar automobilių versle turi prieigą prie UTII režimo.

UTII ir automobilių transporto paslaugos: taikymo sąlygos

Subp. 5 p. 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnis leidžia taikyti įskaitymą teikiant automobilių transporto paslaugas keleiviams ir kroviniams vežti tais atvejais, kai mokesčių mokėtojo turimų vežti transporto priemonių skaičius neviršija 20 vnt. Transporto priemonės gali būti jo nuosavybėje, naudojimu, valdymu ar disponavimu.

Ar galima taikyti UTII krovinių gabenimui, jei dalis automobilių nuomojami iš fizinių asmenų, pasidomėkite.

Krovinių ir keleivių pervežimą teikianti organizacija privalo registruotis ir mokėti mokesčius savo buvimo vietoje, verslininkas – savo gyvenamojoje vietoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 246.28 straipsnio 2 punktas). Tas pats principas galioja, kai transporto paslaugos teikiamos kitame mieste ar regione.

UTII režimo naudojimas galimas tik tuo atveju, jei tai leidžia regioniniai teisės aktai. Taigi, pirmiausia reikia susipažinti su regiono įstatymais, kad išsiaiškintumėte, ar tam tikra veikla tam tikroje srityje patenka į UTII, ar ne.

Dėmesio! Transporto priemonės nuoma su ekipažu nėra apskaita.

UTII apskaičiavimas: transporto paslaugos (2018–2019 m.)

Panagrinėkime vienkartinio priskaičiuotų pajamų mokesčio apskaičiavimo tvarką teikiant keleivių ir krovinių vežimo paslaugas 2018-2019 m.

Šiame straipsnyje skaitykite apie bendrą priskaičiuotų pajamų mokesčio bazės apskaičiavimo tvarką .

1. Pirmajame etape mokesčio bazė nustatoma pagal formulę, pateiktą 2 str. 346.29 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas:

NB = BD × K1 × K2 × (FP 1 + FP 2 + FP 3),

kur: NB – mokesčio bazė;

BD - bazinis pelningumas per mėnesį;

K1 – defliatoriaus koeficientas, kurio vertė kasmet nustatoma Ekonominės plėtros ministerijos įsakymu;

K2 – pataisos koeficientas, jo reikšmę nustato vietos ar savivaldybės institucijos;

FP 1, FP 2, FP 3 - fizinio rodiklio reikšmės 1, 2 ir 3 ketvirčio mėnesius.

2. Kitame etape reikia apskaičiuoti vieno ketvirčio mokesčio sumą pagal formulę:

UTII = NB × C,

kur: NB – mokesčio bazė;

C yra mokesčio tarifas, pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.31 straipsniu, daugumoje regionų jis yra lygus 15%, o Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio miestai dabar gali nustatyti nuo 7,5 iki 15%.

Pažymėtina, kad kai vienu metu vykdoma kelių rūšių veikla, kuriai taikoma UTII, aukščiau nurodytas vieno mokesčio apskaičiavimas bus atliktas kiekvienai veiklos rūšiai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnio 2 punktas). Bendra mokestinio laikotarpio UTII suma apskaičiuojama sudėjus gautus rezultatus.

3. Paskutiniame etape nustatoma į biudžetą mokėtino mokesčio suma. Norėdami tai padaryti, apskaičiuota mokesčio suma turi būti sumažinta nustatytais procentiniais punktais. 2, 2.1 str. 346.32 Rusijos Federacijos mokesčių atskaitymai. Šitie yra:

• draudimo įmokos socialiniam draudimui (už privalomąjį sveikatos draudimą, privalomąjį sveikatos draudimą, laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės, nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų);

Šiame straipsnyje kalbama apie UTII sumažinimą privalomojo draudimo įmokų suma. .

• laikinojo neįgalumo pašalpų mokėjimas darbuotojams;
• išmokos pagal savanoriško draudimo sutartis darbuotojams, jiems esant laikinam neįgalumui (išskyrus nelaimingus atsitikimus darbe ir profesines ligas).

Šiuos atskaitymus gali taikyti apsimetėliai, kurie naudoja samdomų darbuotojų darbą. Tačiau šie atskaitymai sumažina mokesčio sumą ne daugiau kaip 50% (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 2 dalies 2.1 punktas).

Jei individualus verslininkas neatlieka įmokų darbuotojams dėl jų nebuvimo, jis turi teisę sumažinti mokestį visų fiksuotų įmokų už privalomąjį sveikatos draudimą ir privalomąjį sveikatos draudimą dydžiu (Mokesčio 346.32 str. 3 d. 2.1 p. Rusijos Federacijos kodeksas). Individualiems verslininkams toks sumažinimas neriboja sumos, t. y. apskaičiuotasis mokestis gali būti sumažintas iki nulio.

Dėmesio! Norėdami supaprastinti mokesčių apskaičiavimą, naudokite mūsų UTII skaičiuotuvą. Pats skaičiuotuvas yra. Ir jūs perskaitysite, kaip teisingai jį naudoti.

UTII apskaičiavimas: pagrindinis transporto paslaugų pelningumas

Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnyje apibrėžiamas pagrindinis pelningumas ir pateikiamos jo vertės visų rūšių veiklai, kuriai taikoma UTII.

Taigi pagrindinis pelningumas yra sąlyginės pajamos rubliais, kurias galima gauti per 1 mėnesį nuo 1 fizinio rodiklio. Savo ruožtu fizinis rodiklis apibūdina tam tikrą veiklos rūšį įvairiomis panašiomis sąlygomis. Abu šie rodikliai naudojami apskaičiuojant UTII.

Taigi, skaičiuojant UTII už transporto paslaugas keleiviams vežti, pagrindinis pelningumas yra 1500 rublių. vienai sėdynei. Sėdynė šiuo atveju bus fizinis indikatorius.

Teikiant krovinių pervežimo paslaugas bazinis pelningumas yra 6000 rublių. iš kiekvienos transporto priemonės – fizinis šios rūšies veiklos rodiklis.

Jei priskiriamas asmuo teikia transporto priemonių remonto, priežiūros ir plovimo paslaugas, tada apskaičiuodamas mokestį jis turi naudoti bazinio pelningumo vertę, lygią 12 000 rublių. vienam asmeniui, visiems, dalyvaujantiems šioje veikloje, įskaitant patį individualų verslininką.

Raskite visą bazinę derliaus lentelę.

UTII režimas skirtas transporto priemonių remontui, priežiūrai ir plovimui

Subp. 3 p. 2 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsniu, variklinių transporto priemonių remonto, techninės priežiūros ir plovimo paslaugų teikimas priskiriamas UTII. Šios paslaugos UTII taikymo tikslais pagal pastraipą. 9 valg. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.27 straipsnis apima:

• Paslaugos teikiamos už mokestį fiziniams ir juridiniams asmenims - 45.2 kodas pagal OKVED 2 OK 029-2014 (EVRK 2 red.), patvirtintas. Rosstandart 2014 m. sausio 31 d. įsakymu Nr. 14-st).

• Paslaugos, taip pat mokamos, atliekant transporto priemonių techninę apžiūrą, siekiant jas dalyvauti kelių eisme (privalomoji valstybinė techninė apžiūra) - kodas 71.20.5 pagal OKVED 2.

Neįmanoma taikyti UTII pagal pastraipą. 9 valg. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.27 straipsnis teikiant paslaugas:

• transporto priemonių degalų papildymui;
• garantinis remontas ir priežiūra;
• transporto priemonių saugojimas mokamose ir areštuotose automobilių stovėjimo aikštelėse.

Rezultatai

Taigi, 2018-2019 m. UTII taikoma keleivių ir krovinių pervežimo paslaugoms, taip pat techninės apžiūros paslaugoms. Pereinant prie specialaus režimo automobilių transporto paslaugoms, reikia atsižvelgti į vietos teisės aktus ir transporto priemonių skaičių, taip pat žinoti atitinkamos veiklos rūšies fizinio rodiklio reikšmę.