Bankalar, krediler, mevduatlar
Borçlunun (bireysel) mali durumunu değerlendirmek için bankalar, bir araç satın almak, inşaat veya satın almak için kredi şartlarına ve hacimlerine, teminat türüne, kredi türüne bağlı olarak göstergelerin ve standart değerlerin bir listesini belirler. konut vb.
İlgili hesaplamalar ve belgelerle teyit edilen niteliksel özelliklerinin (kişisel kredi itibarı) ve nicelik göstergelerinin (ekonomik kredi itibarı) analizinin sonuçlarına dayanarak belirlenir.
Banka kredi verme konusunu değerlendirdiğinde ve ardından borç ödeme sürecinde, borç veren, borçlunun yükümlülüklerini yerine getirmesini etkileyebilecek göstergeleri analiz etmelidir. Ayrıca, bu göstergelerin müşterinin kredi itibarı üzerindeki olası etki düzeyini belirlemek, her gösterge için karşılık gelen önem puanlarını ve standart değerleri belirlemek de gereklidir.
Borçlunun niteliksel özellikleri:
Ana niceliksel göstergeler:
Devam etmekte borçlunun mali durumunun analizi(bireysel), işletmelerin (tüzel kişiler) faaliyetlerini analiz etmek için oluşturulan göstergeler de dikkate alınır:
Bankalar, müşterilerin mali durumunu değerlendirme prosedürünü resmileştirmeli ve analiz yöntemleri için kendi kriterlerini geliştirmelidir. Borçluların (bireylerin) kredi değerliliğini analiz etmeye yönelik yaklaşımlardan biri, risk faktörleri puanına dayalı bir kredi puanlama sistemidir. Kredi puanlaması ise borçlunun konumunu (kredi itibarını) değerlendirmeye yönelik daha genel bir yöntemin (derecelendirme sistemi) bir çeşididir.
Bir sonraki aşamada, birleştirme gerçekleştirilir, her müşterinin A, B, C, D ve D olarak adlandırılan 5 sınıftan birine ait olduğu belirlenir.Potansiyel borçlunun sınıfını belirleme sürecinde banka dikkate alır. mevcut finansal durumu ve beklentileri değerlendirir. Borçlunun mali durumuna ek olarak, iki parametre daha değerlendirilir - kredi operasyonu teminatının seviyesi ve kalitesi ile müşterinin kredi borcunu ödeme durumu (anapara tutarı ve faiz).
İçin borçlunun mali durumunun analizi Banka çeşitli bilgi kaynaklarını kullanır:
Finansal durum izleme finansal faaliyetlerde istenmeyen sapmaların tespit edilmesi ve ortadan kaldırılması amacıyla bir işletmenin mevcut mali faaliyetlerinin etkinliğinin sürekli olarak izlenmesi sürecidir. Mali durum izleme şunları içerir:
İşletmenin mali durumunun izlenmesi gerçekleştirilir FinEkAnaliz programında bloklar halinde:
Sayfa faydalı oldu mu?
Kredi izleme(kredi izleme) - anlaşmalarla öngörülen kredi koşullarının yerine getirilmesinin analizi, değerlendirilmesi ve tahmini de dahil olmak üzere bir kredi kuruluşunun durumunu izleme sistemi.
Kredi izlemenin amacı– Ana borcun zamanında geri ödenmesini ve kredi faizinin ödenmesini sağlamak.
Kredi izlemenin ana yönleri:
Borçluyu kontrol etmek ve kredi riskini erken teşhis etmek amacıyla matematiksel ve istatistiksel yöntemler kullanılmaktadır. Kredi izleme, tamamen veya kısmen, kredi kuruluşunun talimatı doğrultusunda servis çalışanları veya diğer uzmanlar tarafından gerçekleştirilir.
Çeşitli var kredi izleme sürecini organize etme seçenekleri ancak kural olarak aşağıdaki dört temel prensibe dayanmaktadırlar:
Kredi izleme belirli kriterlere göre sınıflandırılabilir:
Web sitesinde yayınlandı 10/14/2009
Makroekonomik istikrarsızlık ve kurumsal borçlulardan alınan kredilerde temerrütlerin artması koşullarında, kredi kurumlarının mali ve ekonomik faaliyetleri üzerindeki operasyonel kontrolünün önemi artmaktadır. Mali durumun derinlemesine izlenmesi şeklinde uygulanan bu kontrol, borçluların mali ve ekonomik faaliyetlerindeki olumsuz eğilimlere anında yanıt verilmesine yardımcı olacaktır.
Rusya Federasyonu'ndaki mevcut makroekonomik durum, hem finansal alanda hem de gerçek üretim alanında kendini gösteren çok sayıda riske yol açmaktadır. Mevcut ekonomik durumun, sadece borç alan işletmeler arasında değil, aynı zamanda kredi kuruluşları arasında da kurumsal yönetimin tüm sorunlarını ortaya çıkardığını belirtmek gerekir. Bazı uzmanlara göre bazı büyük bankaların kredi portföyünde sorunlu kredilerin payı şu anda yüzde 10-15'e yaklaşıyor.
Eylül-Ekim 2008'den bu yana neredeyse tüm bankalar yeni borçlulara yönelik teminat ve kredi itibarı şartlarını sıkılaştırdı. Yeni borçluların mali ve ekonomik faaliyetlerinin parametrelerini, borç verenlere uygun olacak şekilde revize ettiler. Bankalar mevcut borçluların faaliyetlerine daha fazla önem vermeye başladı.
Derinlemesine izleme Borçlunun sorunları olması durumunda daha hızlı yanıt vermek amacıyla istikrarsız bir ekonomik durumda gerçekleştirilir.
Derinlemesine izleme, düzenli izlemeden farklıdır:
Davranış sıklığı;
Büyük miktarda bilgi dikkate alınmıştır;
Karmaşık karakter.
İzleme- kredinin geri ödenme olasılığının ve olası kredi zararları için tahmini rezervin belirlenmesi amacıyla borçlunun mali durumunun mali tablolara dayalı olarak periyodik olarak değerlendirilmesi.
Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 26 Mart 2004 tarih ve 254-P sayılı Yönetmeliğine göre “Kredi kurumları tarafından krediler, kredi ve eşdeğer borçlardaki olası zararlar için rezervlerin oluşturulması prosedürü hakkında” (bundan sonra olarak anılacaktır) 254-P Sayılı Yönetmelik) verilen her kredi için kredi riski değerlendirmesi (mesleki değerlendirme), kredi kurumu tarafından sürekli olarak yapılmalıdır.
Kredi kuruluşu, kredi kuruluşunun yetkili organı (yetkili organları) tarafından belirlenen şekilde, kredi kuruluşunun krediye ilişkin kredi riski düzeyine ilişkin mesleki yargısı da dahil olmak üzere borçlu hakkındaki bilgileri belgelendirir ve borçlunun dosyasına dahil eder. mesleki muhakemenin yapıldığı sonuçlara dayanarak yapılan analiz hakkında, borçlunun mali durumunun değerlendirilmesi sonuçlarına ilişkin sonuç, rezervin hesaplanması.
Belirtilen belgeler düzenlenir:
Bireylere sağlanan krediler için - raporlama tarihi itibarıyla en az üç ayda bir;
Kredi kuruluşu olmayan tüzel kişiler için raporlama tarihini takip eden tarihten itibaren en az üç ayda bir;
Kredi kuruluşlarına sağlanan krediler için - raporlama tarihi itibarıyla en az ayda bir kez.
Uygulamayı belirleyen faktörler derinlemesine izleme:
Belirli borçluların ve bir bütün olarak sektörün gerçek durumunu anlama ihtiyacı;
Ödeme yapılmama oranındaki artış;
Kurumsal ve finansal sektörlerde genel bir güvensizlik atmosferi;
Şirket tahvillerindeki temerrütlerin sayısında artış;
Ekonominin ana sektörlerinde üretimin azalması;
Çoğu bankanın limitleri açık olsa bile kredi vermeyi reddetmesi;
254-P Sayılı Yönetmeliğin Gerekleri, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 20 Mart 2006 tarih ve 283-P sayılı Yönetmeliği “Kredi kurumlarının olası zararları için rezerv oluşturma prosedürü hakkında” ve ihtiyaç UFRS'ye ilişkin banka raporlaması oluşturma amaçları da dahil olmak üzere, kredilerdeki olası zararlar için rezervin belirlenmesi.
Şekilden de anlaşılacağı üzere üçer aylık izleme tarihlerinde aylık izleme yapılmadığından iki tür izleme birbirini tamamlamaktadır.
İzleme kapsamında gerçekleştirilen operasyon türleri | Üç aylık izleme | Aylık izleme |
Bilanço ve gelir tablosunun dikey ve yatay analizi | + | - |
Analiz | ||
Likidite | + | - |
Finansal istikrar | + | - |
İş aktivitesi | + | - |
karlılık | + | - |
Gelir araştırması | + | + |
Alacak ve borçların araştırılması | + | + |
Rezervlerin, finansal yatırımların, kredilerin ve kredilerin analizi | + | + |
Banka cirosunun, borçlunun nakit akış planının, sipariş portföyünün, sözleşmelerin analizi | + | + |
Piyasa ve piyasa dışı faktörlerin etkisinin analizi | + | + |
Kanaatimizce borçlunun faaliyet gösterdiği sektörün sorunlu olarak sınıflandırılmasına katkıda bulunan faktörler şunlar olabilir:
Ürünlere olan talepte önemli düşüş;
Sektörün ana ürünü vazgeçilmez bir ürün değil;
Önemli üretim maliyetleri;
Sektör önemli ölçüde hükümet emirlerine bağımlıdır;
Sektörün ürünleri özeldir ve belirli bir alıcı grubuna yöneliktir.
Bu faktörlere dayanarak sorunlu sektörler şunları içermektedir:
Toptan ticaret;
Lüks mal ticareti;
Araba ticareti;
Yapı;
Metalurji.
Bu endüstrilerde faaliyet gösteren işletmelerin mutlaka ciddi finansal zorluklar yaşamadığını, ancak finansal faaliyetlerini analiz ederken piyasa faktörlerine özel dikkat gösterilmesi gerektiğini belirtmek gerekir.
İzleme türüne göre borçlulardan istenen belgeler de iki gruba ayrılabilir: Üç ayda bir istenen belgeler ve aylık olarak istenen belgeler. Belgelerin gruplandırılması Tablo 2'de gösterilmektedir.
Belgenin başlığı | Üç aylık izleme | Aylık izleme |
1. Bakiye | + | - |
2. Kâr ve zarar tablosu | + | - |
3. Biçim 3, 4, 5 | + (yıllık raporlama) | - |
4. Raporlama için transkriptler | + | - |
— duran varlıklar | + | - |
- Yapım devam etmekte | + | - |
- uzun vadeli ve kısa vadeli finansal yatırımlar | + | - |
- rezervler | + | - |
- alacak hesapları | + | - |
- uzun vadeli ve kısa vadeli krediler ve borçlanmalar | + | - |
- ödenebilir hesaplar | + | - |
- maliyet | + | - |
— ticari giderler | + | - |
- Yönetim giderleri | + | - |
- faaliyet gelirleri | + | - |
- işletim giderleri | + | - |
5. Bankalardan ciro, kart dosyaları, kredilere ilişkin sertifikalar | + | + |
6. Federal Vergi Servisi'nden vergi ve harçlara ilişkin borçlara ilişkin sertifika | + | + |
7. Borçlu hakkında temel bilgileri içeren anket | + | + |
8. Muhasebe hesaplarına ilişkin bilançolar | + | + |
- alacak hesapları, inc. 62, 76 | - | + |
- borç hesapları, inc. 60, 76 | - | + |
- satış geliri, inc. 90 | - | + |
— rezervler, hesaplar 10, 20, 41, 43 vb. | - | + |
— finansal yatırımlar, hesaplar. 58 | - | + |
- krediler ve krediler, hesap. 66 ve 67 | - | + |
- sayım analizi. 51 ve 52 aylık | + | + |
9. Nakit akış planı | + | + |
10. Vergi beyannameleri (KDV, gelir vergisi) | + | + |
11. Sipariş portföyü | + | + |
12. Ana sözleşmelerin kopyaları | + | + |
Finansal tablolara dayalı analiz algoritması şu şekilde sunulabilir:
Bilanço ve kar-zarar hesabının dikey ve yatay analizi;
Alacak ve borç hesaplarının, stokların, finansal yatırımların, kredilerin ve kredilerin araştırılması;
Likidite ve ödeme gücü araştırması;
Finansal istikrar analizi;
Ticari faaliyetin analizi;
Maliyet fayda analizi;
Piyasa ve piyasa dışı faktörlerin analizi.
Tipik olarak kredi kurumları, borçlunun mali durumunu kendi metodolojilerine göre değerlendirir; bu metodoloji çoğunlukla bir dizi mali göstergeye dayalı bir derecelendirmenin hesaplanmasını içerir. Mevcut koşullarda izlemenin en önemli bileşenleri üzerinde duralım.
ALACAK HESAPLARI ARAŞTIRMASI
İzlemenin bir parçası olarak, alacak hesaplarının şifresinin çözülmesi talep edilir (bilançonun 240, 241, 246, vb. satırları). Genel olarak, tüm alacakların en az %80'inin, karşı tarafları ve ayrıca borcu tüm alacakların en az %5'ini oluşturan tüm borçluları da belirterek deşifre edilmesi gerekir.
Borç analizi şunları inceler:
Alacak hesaplarının dinamikleri ve gelir dinamikleriyle karşılaştırılması;
Vadesi geçmiş alacakların varlığı ve dinamikleri (borçlunun verilerine ve ayrıca şüpheli borçlar rezervlerinin dinamiklerine dayanarak belirlenir, hesap 63);
Alacakların yapısı (büyük alıcılara, müşterilere bağımlılık, borçluya bağlı şirketlerin belirlenmesi);
Müşterilerle ana yerleşim biçimlerinin belirlenmesi ve değişiklikleri.
REZERV ÇALIŞMASI
Stoklar sınıflandırılabilir:
Hammadde ve sarf malzemeleri için;
Devam eden işin maliyetleri;
Bitmiş ürün;
Gönderilen mallar;
Gelecekteki masraflar.
Rezerv analizi sırasında aşağıdaki hususlar incelenir:
Envanter yapısı;
Envanter dinamikleri.
Ayrıca devam eden işlerin ve bitmiş ürünlerin dinamiklerini gelir, alacak ve borç dinamikleriyle karşılaştırmak gerekir.
UZUN VADELİ VE KISA VADELİ FİNANSAL YATIRIMLARIN ARAŞTIRILMASI
İzlemenin bir parçası olarak, uzun vadeli ve kısa vadeli finansal yatırımların ayrıntılı bir dökümünü genellikle bilançonun 140 ve 250. sayfalarında belirli yatırımların adlarını da belirterek talep ederler. Finansal yatırımların analizi sırasında aşağıdakiler incelenir:
Finansal yatırımların dinamikleri;
Finansal yatırımların yapısı;
Finansal yatırımların amaçları;
Yatırım finansmanı kaynakları;
Finansal yatırımların likiditesi ve hızlı uygulama olasılığı.
PİYASA VE PİYASA DIŞI FAKTÖRLERİN ARAŞTIRILMASI
Piyasa ve piyasa dışı faktörler arasındaki ilişki Tablo 3'te gösterilmektedir.
HAYIR. | Değerlendirme kriterinin adı | Değerlendirilen faktörler |
1 | Borçlunun asıl faaliyetindeki değişiklikler |
1. Şirketin yasal ve mali bağımsızlığının derecesinde bir değişiklik (şirket gruplarına ve holdinglere giriş veya bunlardan ayrılma), mevcut ekonomik bağların ihlal edilmesine yol açtı. 2. Ana hammadde tedarikçileri (mallar) veya alıcılarla ekonomik bağların kaybı, tüketilen malzemelerin (satın alınan mallar) fiyatlarında keskin bir artış. 3. Tedarikçilerle yapılan anlaşma şartlarının değiştirilmesi (sıkılaştırılması). 4. “Parasal olmayan” ödeme biçimlerinin (kambiyo senetleri, mahsuplar ve diğerleri) kullanımı yoluyla satış geliri yapısında meydana gelen değişiklikler. |
2 | Endüstri riskleri de dahil olmak üzere piyasa faktörlerinin etkisindeki değişikliklerin değerlendirilmesi |
1. İşletmenin ürettiği ürünlere (satılan mallar, sunulan hizmetler) veya piyasaya damping koşulları sunan büyük şirketlere olan talebin azalması nedeniyle pazarın daralması. 2. Ürünleri pazarındaki olumsuz değişiklikler (satılan mallar, sağlanan hizmetler, yapılan işler) nedeniyle şirketin ana faaliyet profilinde bir değişiklik. 3. Olumsuz pazar eğilimleri sonucunda ürün yelpazesinin daralması. 4. Rekabetçi konumun bozulması nedeniyle üretilen ürünlerin (satılan mallar, sunulan hizmetler) toplam pazar hacmi (pazar segmenti) içindeki payının azalması. 5. Mevsimselliğin etkisiyle üretim/satış hacimlerindeki değişimler. 6. İzleme sürecinde belirlenen diğer faktörler |
3 | Piyasa dışı faktörlerin etkisindeki değişikliklerin değerlendirilmesi |
Piyasa dışı ana faktörler şunlardır: 1) Borçlu ve/veya işleme teminat veren kişiler hakkında, mülkün önemli bir bölümünün elden çıkarılması veya borçlunun ana faaliyetinin azaltılması/askıya alınması sonucunu doğurabilecek adli veya idari işlemlerin başlatılması (işlemin güvenliğini sağlayan kişiler); 2) borçlunun veya işlem için teminat sağlayan kişilerin mallarına ve/veya hesaplarına el konulması, banka ile mutabakata varılmamış mal varlıklarına el konulması; 3) bütçeye ve bütçe dışı fonlara yapılan ödemelerin yanı sıra işletme çalışanlarına ücretlerin ödenmesi veya bütçeye ve bütçe dışı fonlara borç yeniden yapılandırma şartlarının ihlali için vadesi geçmiş yükümlülüklerin varlığı ( Vergi kredisi); 4) izleme süreci sırasında belirlenen diğer olumsuz faktörler |
4 | Yönetimin yapısı ve kalitesindeki değişikliklerin değerlendirilmesi |
1. İşletme sahiplerinin ve/veya ana yöneticilerinin ticari itibarlarında olumsuz değişikliklerin ortaya çıkması. 2. İşletme sahipleri ve/veya ana yöneticileri arasında çatışmaların varlığı. 3. İşletme sahiplerinin bileşimindeki değişiklikler, büyük yabancı ve yerli şirketlerin, bankaların ve finans gruplarının üyeliklerinden çekilmesi, bunun sonucunda ana faaliyet türünde, hammadde, mal, inşaat işleri tedarik/satış koşullarında değişiklikler (Hizmetler). 4. Şirketin temel faaliyet sonuçlarının kötüleşmesine yol açacak şekilde kilit yöneticilerin değişmesi. 5. İzleme sürecinde belirlenen diğer faktörler |
5 | Kredi geçmişindeki değişiklikleri değerlendirme |
1. Diğer hizmet veren bankalar tarafından sağlanan kredi ürünlerine (diğer kredi verenler tarafından sağlanan kredilere) ilişkin yükümlülüklerin yerine getirilmemesi/uygunsuz yerine getirilmesi hakkında bilgi edinmek. 2. Borçlunun veya işlem için teminat sağlayan kişilerin mallarının tazminat olarak sağlanması suretiyle borcun diğer bankalara geri ödenmesine ilişkin bilgilerin bulunması. 3. İzleme sürecinde belirlenen diğer faktörler |
6 | Mali durumdaki değişikliklerin değerlendirilmesi |
Mali durumun izlenmesi bu belgenin gereklerine uygun olarak gerçekleştirilir. İzleme yapılırken aşağıdaki faktörlere özellikle dikkat edilir: 1) ödeme gücü, finansal istikrar, net varlık değeri ve borç alınan fonlar ile özsermaye fonları oranındaki göstergelerde azalmayla ifade edilen, mali durumda ortaya çıkan bir bozulma eğilimi; 2) mevsimselliğin etkisiyle ilgili olmayan satış hacimlerinde ve hesap cirolarında azalma da dahil olmak üzere ticari faaliyetlerde azalmaya yönelik bir eğilimin varlığı; 3) borç hesaplarının devrini hızlandırırken toplam varlıkların ortalama devir süresinde bir artış; 4) kredi başvurusunun değerlendirilmesi aşamasında sağlanan fizibilite çalışması (iş planı, mali plan) tarafından sağlanmayan, işletmenin karlılık göstergelerinde, sürdürülebilir kârsız faaliyetlerinde azalma; 5) bilanço dışı yükümlülüklerin hacminde artış (üçüncü tarafların yükümlülüklerini güvence altına almak için verilen garantiler, rehinler, kambiyo senetleri); 6) izleme süreci sırasında belirlenen diğer faktörler |
7 | Sağlanan teminatın güvenliğinin değerlendirilmesi | Değer düşüklüğü, kayıp, saklama koşullarına uyulmaması, verilen teminatın banka ile mutabakata varılmadan değiştirilmesi, sigorta sözleşmesinin süresinin dolması ve yeni bir süre için yenilenmemesi gibi durumların tespiti |
8 | Fizibilite çalışmasının uygulanmasının değerlendirilmesi (iş planı, mali plan) | Sunulan fizibilite çalışması (iş planı, mali plan) tarafından öngörülmeyen zararların belirlenmesi, planlanan üretim ve/veya satış hacimlerine uyulmaması, ana faaliyetler ve/veya yatırım faaliyetleri için planlanmamış finansman kaynaklarının çekilmesi de dahil olmak üzere toplam yükümlülüklerdeki artış İşlemin fizibilite çalışması için sağlanmayan amaçlar için finansmanın yönlendirilmesi |
9 | Ülke risk değerlendirmesi (yurtdışında ihracat/ithalat işlemleri ve diğer faaliyet türlerini yürüten işletmeler için kullanılır) | Yabancı karşı tarafın ödeme gücü ve bunun işletmenin mali durumundaki olası bozulma üzerindeki etkisi uzmanlar tarafından değerlendirilmektedir. |
Analiz algoritması aşağıdaki gibi sunulabilir:
Gelir araştırması;
Alacak ve borçların araştırılması, sorunlu borçların tespiti;
Rezervlerin, finansal yatırımların, kredilerin ve kredilerin araştırılması;
Banka cirosunun ve borçlunun nakit akış planının analizi;
Teminatın durumunun izlenmesi.
Aylık izlemenin aşağıdaki özellikleri not edilebilir:
Alacaklar, borçlar, stoklar, finansal yatırımlar, krediler ve kredilere ilişkin analiz üç aylık izlemeye benzer şekilde yapılır ancak analizin temeli mali tablolar değil, muhasebe hesaplarına ilişkin bilançolardır.
Alacak ve borçların incelenmesi kapsamında, belirli bir döneme ait 60, 62, 76 numaralı hesaplar için karşı tarafa göre ayrılmış veya vadesi geçmiş olanları da göstererek belirli bir tarihe ait alacak veya borçların dökümü için bilançolar talep edilir. Borç analizinin amaçları şunlardır:
Alacak ve borç hesaplarını önceki aya ait raporlama verileri veya verilerle karşılaştırmak ve eğilimleri belirlemek;
Borç yapısındaki değişikliklerin ve değişim nedenlerinin belirlenmesi;
Vadesi geçmiş borçların tespiti (borcun arttığı veya uzun süredir değişmediği borçluların ve alacaklıların belirlenmesiyle dolaylı olarak bulunabilir);
Borç yapısındaki bağlı şirketlerin belirlenmesi, iş planındaki olası değişikliklerin veya karşı taraflarla uzlaşma biçimlerinin belirlenmesi.
Envanter çalışması kapsamında 10, 20, 41, 43 vb. hesaplar için bilanço talep edilmektedir.
Envanter analizinin amaçları şunlardır:
Çeşitli envanter kalemlerini rapor edilen veya önceki ayın verileriyle karşılaştırın ve eğilimleri belirleyin;
Envanter yapısının ve değişiklik nedenlerinin belirlenmesi;
Envanter dinamiklerinin, alacak ve borç hesaplarının yanı sıra gelir dinamikleriyle karşılaştırılması;
Olası fazla stok ve likit olmayan stokların belirlenmesi.
Gelir analizi kapsamında ya KDV beyanı (üç aylık geliri yansıtan), ya da 90-1 hesabının belirli bir döneme ait bilançosu ve ayni gelir belgeleri talep edilmektedir. Geliri analiz ederken asıl dikkat edilen hususlar şunlardır:
Ürün türüne göre gelir yapısı ve önceki dönemlerle karşılaştırılması;
Gelir dinamikleri ve önceki dönemlerle karşılaştırma.
Ek olarak, geliri incelerken şirketin üretim döngüsünün özelliklerinin yanı sıra mevsimselliği de hesaba katmak önemlidir.
Aylık izleme kapsamında banka cirosunu analiz etmek aşağıdaki nedenlerden dolayı çok önemlidir:
RAS'a göre gelir sevkiyatla yansıtılıyor, dolayısıyla bankalardaki ciro analizi nakit akışını değerlendirmeyi mümkün kılıyor;
Hizmet veren bankalardan alınan sertifikalar, borçlunun potansiyel sorunlarının tespit edilmesini mümkün kılan, ödenmemiş belgelerden oluşan bir dosya dolabının varlığına ilişkin bilgileri yansıtmalıdır;
Ayrıca sertifikaların, bankalar tarafından verilen kredilerle ilgili bilgileri içermesi gerekir; bu, bu bilgileri muhasebe verileriyle karşılaştırmanıza ve kredi yükünü tahmin etmenize olanak tanır.
Tipik olarak bankalarda ciroya ilişkin bir çalışmanın parçası olarak aşağıdakiler talep edilir:
Açık banka hesaplarına ilişkin Federal Vergi Servisi'nden alınan sertifika;
Ciro sertifikaları, kart endeksi ve kredi kullanılabilirliği, bilanço dışı yükümlülükler.
İzleme sonuçları genellikle aşağıdaki bilgileri içeren analitik not şeklinde sunulur:
Borçlunun adı, kredi ürününün türü ve işlem parametreleri;
Borçlunun sektörü, piyasa ve piyasa dışı faktörlerin kısa analizi;
Bilanço ve gelir tablosunun dikey ve yatay analiz sonuçlarına dayanan sonuçlar;
Likidite, finansal istikrar, ticari faaliyet ve karlılık analizinin sonuçlarına dayanan sonuçlar;
Satış gelirlerinin analizi;
Alacakların, borçların, finansal yatırımların, stokların, kredilerin ve kredilerin analizi;
Bankalarda ciro analizi;
Borçlunun sipariş portföyünün ve nakit akış planının analizi;
Teminat izleme sonuçlarına dayalı sonuçlar;
Belirli bir işlem/borçlu için riskteki değişikliklere ilişkin genel sonuç.
Borçlu için potansiyel sorunlara işaret edebilecek faktörler:
Cari hesaplardaki gelir ve gelirlerde keskin bir düşüş;
Envanterde artış ve devam eden çalışmalar;
Alacak hesaplarında artış, vadesi geçmiş borçlarda artış;
Vadesi geçmiş olanlar da dahil olmak üzere ödenecek hesaplardaki artış;
Kredi portföyü büyümesi;
Faturalar için kart dosyalarının mevcudiyeti;
Vergi makamlarından gelen taleplerin sunulması;
Taleplerin üçüncü şahıslar tarafından iletilmesi;
Ürünlere olan talebin azalması;
Ek finansman vb. olmadan öngörülen nakit açıklarının varlığı.
Potansiyel olarak sorunlu bir borç ortaya çıkarsa şunları yapmalısınız:
Krediler için borçlu, garantörler ve rehin verenlerle müzakereler yürütmek;
Potansiyel sorunların nedenlerini anlayın;
Kredinin yeniden yapılandırılması ihtiyacını anlayın;
Karşılıklı olarak kabul edilebilir bir yeniden yapılandırma çözümü bulun.
Vadesi geçmiş borç durumunda alacaklılar için temel davranış kuralları:
Doğruluk;
Kalıcılık;
Karşılıklı olarak kabul edilebilir bir çözüm bulmaya odaklanın;
Yasalara uygunluk.
Sonuç olarak, kredi kuruluşlarının mevcut borçluların mali durumlarını değerlendirmeye yönelik çalışmalarını derinleştirerek ve analiz sıklığını artırarak yeniden yapılandırmaları gerektiğini belirtmek gerekir. Derinlemesine bir izleme sistemi oluşturmaya yönelik önerilen yaklaşımlar, yalnızca rezervasyon amacıyla mali durumun doğru bir şekilde değerlendirilmesine yardımcı olmakla kalmayacak, aynı zamanda borçlular arasında ortaya çıkan mali zorlukların derhal yanıtlanmasına da yardımcı olacaktır.
R.V. Ulyanov,"NOMOS-BANK" (OJSC), kredi uzmanı, Ph.D.
Rusya Merkez Bankası'nın tavsiyelerine göre ticari bankaların kendi bankalarını geliştirmeleri gerekiyor. Büyük kurumsal borçluların mali durumlarını değerlendirme metodolojisi(bundan sonra OFPP metodolojisi olarak anılacaktır), borçluların mali performansına ilişkin göstergeler sisteminin yanı sıra iş ve endüstri risklerine ilişkin göstergelere dayalıdır.
Büyük kurumsal borçluların mali durumlarını değerlendirme metodolojisi ve içinde açıklanan mali göstergeler sistemi ile iş riskleri (iş ve sanayi riskleri) için her bir katsayı grubu için puan sistemi, Avrupa Komisyonu'nun gereklerine ve tavsiyelerine uygun olmalıdır. Bank of Russia, ayrı bir yönetmelikle belgelenecek ve bankanın yönetim kurulu tarafından onaylanacaktır. Bazı durumlarda, örneğin, bir Rus bankası uluslararası bir finans grubunun parçasıysa (ana kuruluş başka bir ülkede bulunuyorsa), Rusya Merkez Bankası'nın gerekliliklerine ek olarak, FPP metodolojisi, aşağıdaki kriterleri ve gereklilikleri de karşılamalıdır: ana şirket.
Rusya Merkez Bankası, bankaların, FPP metodolojisinde belirtilen yaklaşımları ve işletmelerin performansını değerlendirmek için bir dizi katsayıyı, mevcut ekonomik durumu dikkate alarak, “klasik” finansal analiz kapsamının ötesine geçerek yıllık olarak ayarlamalarını önermektedir. . Niteliksel parametrelere, yani borçlunun faaliyet gösterdiği sektörün özelliklerine, ticari itibara, yöneticilerin olumlu niteliklerine ve şiddetli rekabet koşulları da dahil olmak üzere işletmenin karlılığının dinamiklerine odaklanmaya özellikle dikkat etmek önemlidir. ve son yıllardaki agresif hükümet politikaları. Potansiyel bir borçlunun mali tablolarının güvenilirliğini ve gerçekliğini belirlemek için, mali tehlike belirtilerinin derhal tespit edilmesine yardımcı olacak yöntemlerin geliştirilmesi de gereklidir.
Her banka, büyük kurumsal borçluların kredi itibarını analiz etmek için kendi yöntem ve araçlarını kullanır. Bu çeşitliliğin nedenleri, kredi itibarı faktörlerini değerlendirmeye yönelik niceliksel ve niteliksel yöntemlere duyulan farklı güven dereceleri, tarihsel olarak belirlenmiş bireysel ilkeler, kredi verme kültürü ve kredi itibarı değerlendirme uygulaması ve kredi riskini en aza indirmek için belirli bir dizi aracın kullanılması olabilir.
Büyük bir kurumsal borçlunun - tüzel kişiliğin (kredi kurumları hariç) mali durumunu ve kredi itibarını değerlendirmek için, faaliyetlerinin nesnel göstergeleri dikkate alınmalıdır:
Ayrıca, bankaların borçlunun ticari risklerini de (işletme ve sektör riskleri) dikkate alması gerekir. Bu tür riskleri değerlendirmeye yönelik göstergeler genellikle doğası gereği subjektiftir (uluslararası bankalarda bu kriterler ayrı bir blokta yer alır ve daha dikkatli bir şekilde analiz edilir):
Tüm OFP tekniklerinin benzerlikleri ve farklılıkları vardır. Her tekniğin kendine göre avantaj ve dezavantajları bulunmaktadır. Büyük kurumsal borçluların mali durumlarını değerlendirmeye yönelik yöntemlerin karşılaştırmalı bir analizini yapacağız.
Banka No. 1 (uluslararası bankalardan birinin Rusya yan kuruluşu)
Kredi riski limitini belirlemek için, iki grup risk faktörünün niceliksel ve niteliksel bir değerlendirmesi yapılır ve her birine bir puan verilir:
1. Müşteri risklerinin ve özelliklerinin açıklanması:
2. İşlem riskinin açıklanması ve niteliği. Borçlunun mali durumu dört grup orana göre değerlendirilir: karlılık, likidite, ciro ve finansal istikrar.
Katsayı hesaplamalarının sonuçlarının değerlendirilmesi, göstergeler hesaplandıktan sonra sektöre bağlı olarak göstergenin ağırlığı dikkate alınarak puan toplamının hesaplanmasıdır.
Bundan sonra, mali raporlama göstergeleri ve mali durum analizinin nihai puanı belirlenir: iyi/ortalama/kötü (Rusya Bankası'nın 26 Mart 2004 tarih ve 254-P sayılı, Mart 283-P sayılı Yönetmeliklerine göre) 20, 2006)
Avantajlar. Değerlendirmenin basitliği ve şeffaflığı. Borçlunun kredi itibarına ilişkin niceliksel ve niteliksel göstergelerin muhasebeleştirilmesi. Analist, her faktör grubu için yalnızca puanları değil aynı zamanda olumlu ve olumsuz faktörleri de gösterir. Analistler muhasebe ve raporlama verileriyle sınırlı değildir. Borçlunun kredi geçmişi ve ticari itibarı dikkate alınır. Üst düzey yöneticilerin düzeyi de dahil olmak üzere yönetimin etkinliği dikkate alınır. Borçlunun sektördeki ve bölgedeki konumu ve modern teknolojilerin nüfuz düzeyi dikkate alınır. Kusurlar. Çok sayıda değerlendirilen gösterge (her biri göstergelere bölünmüş iki grup). Sektör Riski Değerlendirmesi İhtiyacı: Analist, borçluların faaliyet gösterdiği tüm sektörler hakkında bilgi sahibi olmalıdır. Kısa değerlendirme süresi (iki günden fazla değil). İngilizce bir sonuç yazma.
Banka No. 2 (ilk 4 büyük Rus bankasına dahil)
Kredi riski limitini belirlemek için beş risk grubunun niceliksel ve niteliksel değerlendirmesi yapılır:
Borçlunun mali durumu üç grup göstergeye göre değerlendirilir. Katsayı hesaplamalarının sonuçlarının değerlendirilmesi, elde edilen değerlerin belirlenen yeterli değerlerle karşılaştırılmasına dayanarak bu göstergelerin her biri için bir kategori atanmasından oluşur. Bundan sonra göstergenin ağırlığı dikkate alınarak puan toplamı hesaplanır, borçlunun kredi notu sınıfı belirlenir ve kredi verme olasılığı hakkında bir sonuca varılır.
Avantajlar. Değerlendirmenin basitliği ve şeffaflığı. Borçlunun kredi itibarına ilişkin niceliksel ve niteliksel göstergelerin muhasebeleştirilmesi. Analistlerin kullandığı bilgiler muhasebe ve raporlama verileriyle sınırlı değildir. Kurumsal müşterinin sermaye yapısı ve iç yapısı dikkate alınır. Borçlunun kredi geçmişi ve ticari itibarı dikkate alınır. Üst düzey yöneticilerin düzeyi de dahil olmak üzere yönetimin etkinliği dikkate alınır. Borçlunun sektördeki ve bölgedeki konumu ve modern teknolojilerin nüfuz düzeyi dikkate alınır. Mali durumu değerlendirmek için kullanılan oranların her birinin, hesaplanan karşılığının karşılaştırıldığı bir referans değeri vardır. Vadesi geçmiş borç tamamen ödendiğinde kredi itibarı sınıfı yeniden sağlanır. Kusurlar. Derecelendirme değerlendirmesi müşterinin tüm temel özelliklerinin dikkate alınmasına izin vermez. Katsayıların referans değeri, farklı varlık ve yükümlülük yapılarına sahip sektörler için farklılaştırılmamaktadır. Katsayıların referans değeri bölgelere göre farklılık göstermez. Ağırlıklandırma katsayıları subjektiftir, ancak bu katsayılar sistemindeki küçük değişiklikler nihai sonucu temelden değiştirebilir ve borçluyu bir sınıftan diğerine aktarabilir. Kredi itibarı analizinde kullanılan göstergeler, borçlunun gelecekte kredi itibarının değerlendirilmesine izin vermeyen raporlama verilerine dayanarak hesaplanmaktadır. Borçlunun sınıfı belirlenirken beklenen nakit akışları ve finansal sonuçlara ilişkin bilgiler dikkate alınmaz. Puan toplamının kritik değerinin belirlenmesindeki herhangi bir hata ve yanlışlıklar, temelde yanlış sonuç verebilir.
3 No'lu Banka (Rus tarım bankalarından biri)
Mali durum, bir tüzel kişiliğin güvenilirliğinin en önemli özelliğidir. Mali durumun analizi aşağıdaki adımları içerir:
Bir tüzel kişinin mali durumu belirlenirken hesaplanan göstergeler sektör ortalamalarıyla karşılaştırılır ve zaman içinde analiz edilir.
İncelemenin sonuçlarına göre, borçlunun mali durumunun iyi, ortalama veya kötü olarak değerlendirildiği kriterleri gösteren bir sonuç çıkarılır.
Avantajlar. Değerlendirmenin basitliği ve şeffaflığı. Borçlunun kredi itibarına ilişkin niceliksel ve niteliksel göstergelerin muhasebeleştirilmesi. Borçlunun mali durumunu belirlemek için özel olarak geliştirilmiş formüllerin mevcudiyeti. Bir tüzel kişiliğin mali durumunu değerlendirirken dikkate alınan düzeltici faktörlerin varlığı. Sektöre göre farklılaştırılmış finansal oranların referans değerlerinin kullanılması. Göstergelerde zaman içinde meydana gelen değişiklikleri dikkate almak ve ardından bir tahmin yapmak. Borçlunun uzun vadeli kredi itibarına ilişkin doğru bir tahmin oluşturmanıza olanak tanıyan uzun bir analiz dönemi. Kusurlar. Finansal olmayan parametrelerin resmi değerlendirmesinin eksikliği. Finansal olmayan göstergeler ayrıca dikkate alınır ve değerlendirme sonuçlarına önemli bir katkı sağlamaz. Puan toplamının kritik değerinin belirlenmesindeki herhangi bir hata ve yanlışlıklar, temelde yanlış sonuç verebilir. Katsayıların referans değerleri bölge bazında farklılaşmamaktadır.
Her şeyin Büyük kurumsal borçluların mali durumlarını değerlendirme yöntemlerinin ortak eksiklikleri vardır:
Yalnızca sunulan yöntemlerin değil, tüm Rus yöntemlerinin doğasında olan bir başka dezavantaj, Rusya'da iş yapmanın özellikleriyle, özellikle de işletmelerin mali ve ekonomik faaliyetlerinin zayıf şeffaflığıyla ilişkilidir. Bu nedenle, bir tüzel kişiliğin kredi değerliliğini değerlendirmeye yönelik herhangi bir yöntem, kaynak verilerin, özellikle de mali tabloların bozulmasına (güvenilmezliğine) karşı oldukça hassastır.
Yukarıdaki FPP yöntemleri, borçlunun kredi itibarını değerlendirirken durumunun ana analiz alanlarından birinin finansal analiz olduğunu göstermektedir. Belirli bir sistem olarak finansal analizin çeşitli yönleri, bankalar tarafından kullanılan potansiyel borçluların kalitesini değerlendirmek için sunulan tüm yöntemlere yansıtılmaktadır. Borçlunun mali durumunun analizi onun kredi itibarının en önemli özelliğidir. Ve her ticari banka, bugün bu alanı düzenleyen hiçbir düzenleyici belge bulunmadığından, belirli bir dizi finansal göstergeyi ve bunların standart değerlerini bağımsız olarak belirler.
Uygulamada, müşterinin mali durumunu doğru bir şekilde değerlendirmek ve kredi itibarı ve bir işlemi sonuçlandırmanın fizibilitesi hakkında zamanında sonuçlar çıkarmak için, kurumsal kredi segmentindeki bir işlemin risk profilini analiz etmek için finansal bloklara bölünmüş genişletilmiş bir plan uygulanmaktadır. kullanıldı (Şekil 1).
Resim 1. Kurumsal kredi segmentindeki bir işlemin risk profilini analiz etmeye yönelik şema
Bu nedenle, bir bankanın risk analistleri (ister büyük bir Rus bankası, ister uluslararası bir banka veya bölgesel bir şube olsun) her kredi işlemi için finansmanın amacının, işlemin yapısının, risk profilinin net bir tanımını ve gerekçesini formüle etmelidir. (yüksek riskli, orta riskli veya risksiz bir işlem) ve müşterinin mali durumunu analiz ederken riskleri değerlendirin.
İşletme sermayesini finanse ederken, şirketin faaliyet döngüsünü, işletme sermayesi açığının nedenlerini ve zamanlamasını, işletme sermayesinin yenilenme zamanlamasını ve kaynaklarını analiz etmek gerekir. İşlemin yapısı faaliyet döngüsüne uygun olmalıdır ("düşük" sezonda seçim, "yüksek" sezonda geri ödeme vb.), yani borçluya neden bu özel işlem yapısının teklif edildiği açıklanmalıdır.
Nakit akışı modelinin kısa bir açıklaması şunları içermelidir:
Daha sonra, kredi geri ödemesinin kaynaklarını analiz etmek gerekir: fonların alınması neye bağlıdır, olası olumsuz faktörler nelerdir, bankanın birincil geri ödeme kaynağını karşılayıp karşılamadığı (ve nedeni). Teminatın varlığı ek bir rahatlık faktörü olarak değerlendirilebilir (ancak karar vermenin temeli olarak kabul edilemez).
Bundan sonra, mali analist sonuç kısmında borçlunun/grubun iş modelinin bir tanımını sunar: üretilen/satılan ürünler, üretim döngüsünün özellikleri, mevsimsellik, satışların yapıldığı koşullar, karşı taraflarla yapılan anlaşmaların özellikleri, tedarikçiler/ müşteriler (bağımlılık), rekabet avantajları (nedenler) ve bu belirli borçludan satın almaların amacı, başka bir üreticiye yeniden yönlendirme olasılığı), fiyatlandırma (fiyatı hangi faktörler etkiler), iş riskleri, hissedarların bu işteki çıkarları vb.
Bu aynı zamanda üretim/satış dinamiklerine ilişkin rakamları ve bu dinamiği belirleyen ana faktörlerin açıklamasını da içerir (borçlunun krizden nasıl ve neye bağlı olarak kurtulduğu, pazar konumu ve beklentileri nelerdir). İş modelinin etkinliğini benzer işletmelerle karşılaştırmalı olarak değerlendirmek de iyi olacaktır. Grup varsa grup içi ilişkileri, mal ve nakit akışlarını açıklamak gerekir.
“Finansal Analiz” bölümü, gelir tablosu ve bilançonun ana göstergelerinin dinamikleri ve yapısının nedenleri ve sonuçlarının bir açıklamasını ve ayrıca oran analizini içermelidir. Tüm göstergeler, şirketin kredi yükümlülüklerini yerine getirme kabiliyeti üzerindeki etkileri açısından, yani borçlunun iyi/ortalama/yetersiz mali durumu hakkında organik olarak sonuca varılması açısından değerlendirilmelidir. Yeniden finansman riskini ve bankanın diğer alacaklılara göre konumunu değerlendirmek için borcun büyüklüğüne, vadeye göre yapısına özellikle dikkat edilmelidir.
Risk analistinin sonucunun son bölümü, bir müşteriye kredi verirken toplam riskin bir değerlendirmesi (müşterinin faaliyetlerinin güçlü ve zayıf yönleri, iş şeffaflığı, bankalarla kredi geçmişi, borçlunun mali durumunun bankanın faaliyetlerine bağımlılığı) gibi sonuçları içermelidir. ilgili yapılar, grup için konsolide raporlama eksikliği vb.) .
Ek olarak, borçlunun mali durumunun analizinin önemli ve ayrılmaz bir unsuru, banka için olası mali tehlikenin semptom ve işaretlerinin zamanında tanımlanmasıdır (bankacılık terminolojisinde buna EWS - Erken Uyarı Sinyalleri veya "erken sinyaller/işaretler" denir) hem kredi verme aşamasında hem de kredinin tamamı geri ödenene kadar izlenmesi sürecinde. Bankacılık uygulamasında, OFPP metodolojisinde ayrı ve geniş bir bölüm, sorunların erken belirtilerini/belirtilerini ve bunların setini belirlemeye yönelik kriterlere ayrılmıştır (Tablo 1).
Tablo 1. Çeşitli bankaların büyük kurumsal borçlularının mali durumlarını değerlendirmeye yönelik metodolojideki sorunların ilk sinyalleri ve işaretleri
Olası mali tehlike sinyalleri | Müşterinin faaliyetlerinde yaklaşmakta olan bir mali krizin işaretleri |
---|---|
Finansal sinyaller | |
Alıcılar/müşterilerle yapılan sözleşmelerden elde edilen gelirin olmaması ve bunun sonucunda tedarikçilerle yapılan anlaşmaların süresinin uzatılması | Alıcılardan veya müşterilerden yapılan iş/verilen hizmetler/tedarik edilen mallara ilişkin makbuzların bulunmaması ile ilişkili olarak bankada kredi cirosunu sürdürme koşullarının sistematik ihlali |
Mal temini/iş performansı/hizmet temini için yeni imzalanmış sözleşmelerin bulunmaması (işin sona ermesi) | Banka(lar)da mutabakata varılan kredi limitlerinin önemli ölçüde aşılması |
2 ve 1300 numaralı formların 2400 ("raporlama döneminin net kârı (zararı)) satırlarında ("Sermaye" ve "Rezervler" bölümleri için toplam) birkaç raporlama döneminin varlığı. RAP uyarınca üç aylık raporlamanın 1 numaralı formu | |
Borçlunun YYEP uyarınca üç aylık/yıllık resmi raporlamasına göre 3,5 olarak belirlenen toplam borç yükünün (Toplam Borç/FAVÖK) değerinin aşılması | Borçlu tarafından diğer kredi kuruluşlarındaki cari hesapların, alacaklı bankaya haber verilmeden açılması, tüm fonların devredilmesi |
Finansal olmayan sinyaller | |
Daha önce üretilmeyen ürünlerin üretiminin kurulması ve buna bağlı olarak yeni bir satış pazarının geliştirilmesi | Krediden alınan fonların uygunsuz kullanımı |
Artan genel giderler nedeniyle müşterinin kredilere (genellikle kısa vadeli) bağımlılığının ortaya çıkması | Mal satışından kaynaklanan önemsiz ve düzensiz nakit akışları, özellikle tedarikçilere yapılan önemli ödemeler ve kredili satışlarda haksız artışla birlikte |
Müşterinin işletme sermayesi üzerindeki kontrolündeki ihmaller (genel stok fazlası, fazla stoklama, likit olmayan stok vb.) | Diğer kredi kuruluşlarına yapılan ödemeler veya müşterinin mali durumuyla ilgili onlardan gelen taleplerin sayısında keskin bir artış |
Müşterinin büyük ve planlanmamış kayıpları var | Çeklerle müşteri manipülasyonları |
Şirket yönetiminde beklenmeyen radikal değişiklikler veya olumsuz sektör eğilimleri | Müşteri tarafından raporların hazırlanması veya gerekli mali belgelerin bankaya sunulması için son tarihlerin ihlali (bu genellikle bunların tahrif edilmesiyle ilişkilidir). Müşterilerin gecikmelerin nedenlerine ilişkin açıklamaları başlı başına sorunlu bir kredinin işaretidir |
Müşterinin önceden kararlaştırılan limitlerin ötesinde tahsis edilecek ek fon talepleri | |
Yükümlülüklere uyma konusunda sebepsiz herhangi bir başarısızlık |
Bankaların, borçlu şirketin ortaklık yapısında meydana gelen değişiklikleri, ülkedeki ve ekonomideki finansal/siyasi istikrarsızlıklar sonucunda faaliyet durumunu, finansal durumunun istikrarını ve sözleşme şartlarına uyumunu sağlamak amacıyla izlemeleri gerekmektedir. kredi sözleşmesinin yanı sıra müşteri ile yeni iş fırsatları işbirliği aramak. Borçlunun krediyi geri ödemekte zorluk çekebileceğine dair işaretleri derhal tespit etmek için kredi izleme gereklidir (sorunlu kurumsal müşterilerin erken uyarı işaretlerinin örnekleri aşağıdaki şekilde tartışılmıştır). Bankanın düzeltici eylemlerinin etkisini en üst düzeye çıkarmak ve zararlarını azaltmak için bunun erken bir aşamada yapılması gerekir.
Şekil 2. Sorunlu kurumsal müşteriler hakkında uyarı sinyalleri
Sorunlu kredilerin erken tespitinin önündeki en büyük engellerden biri insan faktörüdür. Kurumsal borçluları analiz etmekten sorumlu çalışanlar, bilgisizlikleri, yoğun iş yükleri ve müşterilerin mali durumlarını değerlendirmek için kısa süreler verilmesinin yanı sıra Rus bankalarında erken sinyalleri tespit etmek ve önlemek için otomatik bir sistemin bulunmaması nedeniyle genellikle uyarı işaretlerini rapor etmiyorlar. /sorun işaretleri (Bu sistem Avrupa bankalarında yaygın olarak kullanılmaktadır).
Deneyimler, sorunlu kredilerin, tespit edildikten sonra bile banka çalışanlarının düşündüğünden çok daha kötü sonuçlar verdiğini gösteriyor. Ancak banka yönetimi, kredi portföyündeki sorunları bilerek bunları gizler ve aynı zamanda riskli krediler vererek ve spekülasyon yaparak kayıpları telafi etmeye çalışırsa durum daha da kötü olabilir. Bunu önlemek için bankalar, çalışanlar tarafından gözden kaçırılan veya gizlenen sorunlu kredilerin işaretlerini tespit etmek amacıyla iç denetim hizmeti tarafından periyodik bağımsız incelemeler gerçekleştirir. Denetleyici ve düzenleyici otoriteler (Rusya Merkez Bankası, dış denetim şirketleri) tarafından yürütülen denetimler de sıklıkla tespit edilemeyen sorunlu kredileri tespit etmektedir. Etkin kredi riski yönetimi sürecinde sorunlu kredileri ilk tespit edecek kişi bankanın iç kontrol hizmetidir. Bu durumun tespit edilmesi durumunda alınması gereken önlemler aşağıdaki şekilde gösterilmiştir.
Figür 3.
Kredilerin izlenmesi, yalnızca bir kredi işleminin değerlendirilmesi aşamasında değil, aynı zamanda kredi sürecinin tüm aşamalarında, özellikle kredinin geri ödenmesi aşamasında veya vadesi geçtiğinde veya koşulların ihlali durumunda özellikle önemlidir. Asgari teminat tutarı veya finansal oranların değeri için kredi sözleşmesiyle belirlenen. Kredi anlaşmalarının ihlallerini önlemek ve bunları zamanında ortadan kaldırmak için banka, büyük kurumsal borçluların mali durumlarını değerlendirmek için bir metodoloji geliştiriyor; bu, yalnızca borçlunun kredi itibarının değerlendirilmesinin ana yolu olarak değerlendirilmesini sağlamakla kalmıyor. kredi riskini azaltmakla birlikte genel ilkeleri de içermektedir. Bu ilkeleri kullanarak, sorunların erken belirtilerini derhal tespit etmek ve kredi temerrüdünü veya borçlunun temerrüdünü ortadan kaldırmaya veya önlemeye çalışmak zor değildir.
Makalenin materyallerine dayanarak: Finogeev D.G., Shcherbakov E.M. Rusya Federasyonu'nun en büyük bankaları örneğini kullanarak tüzel kişilerin kredi itibarının değerlendirilmesi // Modern bilim ve eğitim sorunları. 2013. Sayı 6.