Bireysel girişimci vergi dairesine hangi belgeleri sunar? Bireysel girişimci raporlaması - bireysel girişimci raporlamasının hazırlanması ve zamanında sunulması. IP raporlarının nereye ve nasıl gönderileceği

Bireysel girişimci raporlaması, diğer ticari kuruluşlarla karşılaştırıldığında en basit raporlardan biridir, ancak yeni başlayanlar için temel bir soru bile zorluklara neden olabilir. Bireysel bir girişimcinin vergi dairesine ve fonlara hangi belgeleri sunması gerektiği ve ihlal edenlerin hata ve gecikmeler nedeniyle hangi risklerle karşı karşıya kaldığı hakkındaki makaleyi okuyun.

Bireysel girişimci raporları vergi makamlarına ve fonlara nasıl gönderilir?

Günümüzde raporları çeşitli departmanlara göndermenin birkaç yolu vardır. Birincisi, bunu girişimcinin kayıtlı olduğu yerdeki şubeye kişisel bir ziyaret sırasında yapmaktır. Bu durumda kimliğinizi teyit etmek için yanınızda sivil pasaport bulundurmanız gerekmektedir.

Önemli! Belgeleri önceden imzalayamazsınız; bu, onları kabul eden çalışanın huzurunda yapılır.

İkinci yöntem, ekin açıklamasını ve teslimat bildirimini içeren belgeleri Rus Posta yoluyla göndermektir. Ancak bu başvuru yöntemi tüm imzaların noter tasdikli olmasını gerektirir. Bireysel girişimci için vergi dairesine rapor sunan girişimcinin kendisi değil de başka bir kişi olduğunda, noter tarafından onaylanan bir vekaletname gereklidir.

Birinci ve ikinci durumlarda, belgeler kağıt üzerinde bireysel bir girişimcinin canlı imzasıyla sağlanır. “Kağıt” seçeneği aşağıdaki durumlarda uygun değildir:

vergi acenteleri ve fatura düzenleyenler için KDV beyannamelerinin verilmesi;

Ortalama çalışan sayısı 25'in üzerinde olan Emekli Sandığına ve sosyal güvenlik hizmetlerine rapor verir;

Ortalama maaş bordrosu 100'den fazla olan bireysel girişimciler için vergi raporlaması.

Tüm bu seçenekler için bireysel girişimci raporlarının gönderimi internet üzerinden nitelikli elektronik imza kullanılarak gerçekleştirilmelidir. Herhangi bir küçük işletme, istenirse, 25 kişiden az personeli olsa bile tüm raporları “elektronik olarak” sunabilir.

Bugün yalnızca kağıt üzerinde kabul edilen tek belge bilançodur, ancak bireysel girişimcilerden istenmemektedir.

Bireysel girişimciler için vergi raporlaması

Hoş bir şeyle başlayalım: Tüm yıl boyunca online yazarkasa kullananlar ve patent kullanıcıları vergi dairesine herhangi bir format göndermekten kurtuldu.

Bireysel bir girişimcinin yıllık raporu bir beyandır ve formatı vergilendirme rejimine bağlı olarak değişir:

emsal ücreti uygulayanlar bir UTII beyanı sunar;

Genel vergilendirme türünde 3-NDFL kullanılmaktadır.

Patent kullanan bireysel girişimciler vergi dairesine herhangi bir rapor sunmamaktadır.

Bireysel girişimciler için geçerli olan tek üç aylık vergi KDV'dir. Basitleştirilmiş vergi rejimlerini kullananlar bundan muaftır. Şirketler, üç aylık geliri 2 milyon rubleyi aşan (veya özel tüketime tabi malların satışından elde edilen gelire bakılmaksızın) OSNO'ya KDV ödüyor. Bu vergiyi ödeyen bireysel girişimcilerin KDV beyan etmesi gerekmektedir.

Özel faaliyet türlerine sahip bireysel girişimciler için vergi raporu

• Bireysel girişimcilerin muhasebe tabloları

  Bireysel girişimciler, bilanço, mali sonuç beyanı ve belirlenen fonları içeren muhasebe belgelerini sağlamaktan muaftır.

  Bireysel girişimcilerin muhasebe raporlamasını yansıtan tek form gelir ve gider defteridir. Vergi rejiminin şekline bakılmaksızın girişimciler tarafından gerçekleştirilir. KUDiR, belirli bir zaman diliminde sunulan bir rapor değildir. Ancak yıllık beyannameleri kontrol ederken vergi yetkilileri sizden doğrulama için bu defteri vermenizi isteyebilir.

  İşe alınan çalışanları olan bireysel girişimciler: raporların nasıl gönderileceği

  Bireysel bir girişimci çalışanları işe alıyorsa, işveren olarak kayıt bildirimi hazırlaması gerekir. Bu formun ilk çalışanın işe alındığı tarihten itibaren 10 gün içerisinde Sosyal Sigortalar Fonuna teslim edilmesi gerekmektedir.

  Bundan sonra işe alınan çalışanlara ilişkin tüm raporlar periyodik olarak sunulur:

  • 2020'de bireysel girişimci raporlarının sunulması için son tarihler

    Son teslim tarihi	Rapor Adı	Kimin için alakalı?
    	Aralık 2019 için SZV-M	Tüm poliçe sahipleri
    	2019 için birleştirilmiş basitleştirilmiş vergi beyannamesi	Vergiye tabi nesneleri olmayan, banka ve nakit akışı olmayan kuruluşlar
    	2019 yılı ortalama personel sayısı hakkında bilgi	Tüm kuruluşlar
    	2019 4. çeyreğine ait su vergisi beyannamesi	Lisanslı faaliyetleri ve su kütleleri olan şirketler
    	Kağıt üzerinde 2019 için 4-FSS
    	2019 yılı 4. çeyreğine ait alınan ve verilen faturaların elektronik ortamda muhasebe günlüğü	Nakliye komisyoncuları, geliştiriciler ve aracılar
    	2019'un 4. çeyreğine ilişkin UTII Bildirisi	UTII ödeyen tüm şirketler
    	2019 4. çeyrek KDV beyannamesi	Mükellefler, vergi acenteleri, vergi mükellefi yükümlülüklerinden muaf olan veya mükellef olmayan şirketler ve vergiden muaf mal ve hizmet satan kuruluşlar
    	2019 yılı için 4-FSS elektronik ortamda	25'ten fazla çalışanı olan şirketler
    	Sigorta primlerinin birleşik hesaplanması (ERSV)	Tüm poliçe sahipleri
    	Ocak 2020 için SZV-M	Tüm poliçe sahipleri
    	2019 için 6-NDFL	Kişisel gelir vergisi için vergi acenteleri
    	2019 için işaret 1 ile 2-NDFL	Kişisel gelir vergisi için vergi acenteleri
    	Kişisel gelir vergisi stopajının imkansızlığı, vergi stopajı yapılmayan gelir tutarı ve 2019 yılı stopajsız vergi tutarı hakkında bilgiler.	Kişisel gelir vergisi için vergi acenteleri
    	Çalışanların 2019 sigorta deneyimine ilişkin bilgiler - SZV-STAZH.	Tüm poliçe sahipleri
    	Şubat 2020 için SZV-M	Tüm poliçe sahipleri
    	2019 Yılı Birleştirilmiş Tarım Vergisi Bildirgesi	Tarım şirketleri
    	Mart 2020 için SZV-M	Tüm poliçe sahipleri
    	Sosyal Sigorta Fonundaki faaliyet türünü doğrulayan belgeler	2019 ve öncesinde kayıtlı şirketler
    	2020 1. çeyreğine ait su vergisi beyanı
    	2020 yılının 1. çeyreğine ilişkin UTII Bildirisi	UTII vergi sistemini kullanan şirketler
    	2020 yılının 1. çeyreğine ait alınan ve verilen faturaların elektronik ortamda muhasebe günlüğü	Nakliye komisyoncuları, aracılar ve geliştiriciler
    	2020'nin 1. çeyreğine ilişkin birleştirilmiş basitleştirilmiş vergi beyannamesi	Vergiye tabi nesneleri olmayan kuruluşlar
    	Kağıt üzerinde 2020'nin 1. çeyreği için 4-FSS	25'ten az çalışanı olan tüm poliçe sahipleri
    	2020 1.çeyrek KDV beyannamesi	KDV mükellefleri
    	2020 yılının 1. çeyreği için 4-FSS elektronik ortamda
    	2020'nin 1. çeyreği için 6-NDFL	Kişisel gelir vergisi için vergi acenteleri
    	2018 için 3-NDFL	Genel modda IP
    	Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında 2018 yılı beyanı	Basitleştirilmiş vergi sisteminde fikri mülkiyet
    	2019 yılının 1. çeyreğine ilişkin sigorta primlerinin birleşik hesaplanması	Tüm poliçe sahipleri
    	Nisan 2020 için SZV-M	Tüm poliçe sahipleri
    	Mayıs 2020 için SZV-M	Tüm poliçe sahipleri
    	Haziran 2020 için SZV-M	Tüm poliçe sahipleri
    	Kağıt üzerinde 2020 yarı yılı / 2 çeyreği için 4-FSS	25'ten az çalışanı olan tüm poliçe sahipleri
    	2020 2.çeyrek su vergisi beyannamesi	Su kaynağı olan şirketler
    	2020'nin 1. yarısı için birleştirilmiş basitleştirilmiş vergi beyannamesi	Vergi nesnesi olmayan şirketler
    	2020 2.çeyreğine ilişkin UTII Bildirisi	UTII ödeyenler
    	2020 yılının 2. çeyreğine ait alınan ve verilen faturaların kaydı	İleticiler, aracılar, geliştiriciler
    	4-FSS 2020 yarı yılı / 2. çeyreği için elektronik ortamda	25'ten fazla çalışanı olan sigorta şirketleri
    	2020 2.çeyrek KDV beyannamesi	KDV mükellefleri
    	2020 yılının ilk yarısı için sigorta primlerinin birleşik hesaplanması	Tüm poliçe sahipleri
    	2020'nin ilk yarısı için 6-NDFL	Kişisel gelir vergisi için vergi acenteleri
    	Temmuz 2020 için SZV-M	Tüm poliçe sahipleri
    	Ağustos 2020 için SZV-M	Tüm poliçe sahipleri
    	Eylül 2020 için SZV-M	Tüm poliçe sahipleri
    	2020'nin 3 çeyreğine ilişkin birleştirilmiş basitleştirilmiş vergi beyannamesi	Vergiye tabi hiçbir nesnesi olmayan ve bankada veya kasada cirosu olmayan kuruluşlar
    	2020 3. çeyreğine ait su vergisi beyanı	Su kütleleri varsa
    	2020 3. Çeyreğine İlişkin UTII Bildirisi	UTII ödeyenler
    	2020 yılının 3. çeyreğine ait alınan ve verilen faturaların elektronik ortamda muhasebe günlüğü	İleticiler, aracılar ve geliştiriciler
    	Kağıt üzerinde 2020 yılının 9 ayı için 4-FSS	25'ten az çalışanı olan tüm poliçe sahipleri
    	2020 3. çeyrek KDV beyannamesi	Mükellefler, vergi acenteleri, vergi mükellefi yükümlülüklerinden muaf olan veya mükellef olmayan şirketler ile mal ve hizmet satan kuruluşlar
    	4-FSS 2020 yılının 9 ayına ait elektronik ortamda	25'ten fazla çalışanı olan sigorta şirketleri
    	2020 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin birleşik hesaplanması	Tüm poliçe sahipleri
    	2020'nin 9 ayı için 6-NDFL	Kişisel gelir vergisi için vergi acenteleri
    	Ekim 2020 için SZV-M	Tüm poliçe sahipleri
    	Kasım 2020 için SZV-M	Tüm poliçe sahipleri

    Diğer türler: Emeklilik Fonu, istatistik ve ekoloji

    Bireysel girişimciler, bu ajansın talebi üzerine yaklaşık her 5 yılda bir Rosstat'a rapor sunar. Raporların gerekli olduğu şirketlerin seçimini yapan Rosstat, bu konuda bir bildirim göndermek ve SZV-STAZH web sitesinde kuruluşların bir listesini yayınlamakla yükümlüdür.Çevresel raporlamanın ihlali, 3 ila 20 bin ruble arasında bir ceza tehdidinde bulunur.

  Önemli! Vergi dairesi, beyanname verme ve DAM ihlalleri nedeniyle bir hesabı bloke edebilir. En saçma dikkatsiz hata bile doğrudan ve dolaylı maddi kayıplara yol açabilir. Muhasebenizi dış kaynak kullanarak yaptırdığınızda, deneyimli profesyonellerin yardımını alacak ve her türlü raporlama sorununa karşı mali garanti alacaksınız.

Yetkili belgeler, herhangi bir ticari faaliyetin başarısının ana koşullarından biridir.

Bu nedenle, bir veya diğerinde yer alan her kişi, devlet kurumları tarafından belirlenen son tarihler dahilinde yıllık olarak rapor sunmakla yükümlüdür. Bu aynı zamanda basitleştirilmiş bir vergi sistemiyle çalışan bireysel girişimciler için de geçerlidir.

Kendi işi olanların, yıllık raporlara ek olarak, her raporun sonunda bazı belgeler sunmaları gerekeceğini bilmeleri gerekir. Bu zamanında yapılmazsa girişimci, kuruluşun kapatılması da dahil olmak üzere ciddi cezalarla karşı karşıya kalır.

Doğal olarak, modern hizmet pazarında, raporlama belgelerinin hazırlanması ve tüm belgelerin devlet kurumlarına sağlanması için hizmet sunan birçok farklı şirket bulunmaktadır.

Ancak ek avukat ve muhasebecileri işe almadan önce girişimcinin, yıllık ve üç aylık raporlara hangi belgelerin dahil edildiği ve bunların son teslim tarihleri ​​hakkında en azından biraz bilgi sahibi olması gerekir.

Bireysel girişimcilerin raporlarını göndermek için son tarihler bir dizi faktöre bağlı olarak değişebilir. Bu, belirli bir işin yürütülmesini, seçilen iş faaliyeti türünü, iş sahibinin işveren olarak hareket edip etmediğini ve çalışanları işe alıp almadığını düzenleyen vergi sistemini içerir:

İşçi kiralayan bireysel girişimciler için üç aylık raporlamaya gelince, bunların her 4 ayda bir mevcut yasada belirtilen tüm bilgileri Sosyal Sigorta Fonu'na vermeleri gerekiyor.

Veriler, en geç her ayın 15'inci gününde (Nisan, Temmuz, Ekim, Ocak) sona eren ruble ve kopek cinsinden iletilir.

Bundan sonra yani mayıs, ağustos, kasım ve şubat aylarında bunun bildirilmesi gerekmektedir.

Bu amaçla sigorta primlerinin başarıyla ve zamanında ödendiğine dair raporlar oraya gönderilir.

Herhangi bir ticari faaliyetle uğraşan bir işadamının çalışanı yoksa, her üç aylık dönemin sonunda, ayın 20'sinden önce bir vergi beyannamesi sunmalıdır. Tek vergi de ödenebilir, ancak burada son tarih 5 gün daha uzundur - ayın 25'ine kadar.

Her yıl, kendi işi olan tüm girişimcilerin (bu özellikle bireysel girişimciler için geçerlidir) aşağıdakileri içeren bir rapor sunmaları gerekmektedir:

31 Mart'a kadar tarım vergisinin ödenmesine ve 1 Şubat'a kadar arazi vergisinin ödenmesine ilişkin beyanlar (bu tür belgelerin ibraz edilmesi gerekiyorsa).

Gelir vergisi beyannamesinin yanı sıra gelecek yıl için beklenen gelir - bu bilgilerin 30 Nisan'a kadar sağlanması gerekmektedir.

Bu tür raporlama belgeleri, çalışanı olmayan iş adamları tarafından sağlanmaktadır.

İş sağlayan bireysel girişimciler için raporların ve belgelerin kendisinin teslim edilmesi için son tarih biraz farklıdır. Ayrıca şunları sağlamaları gerekir:

Vergi dairesi ayrıca çalışanların doğrudan gelirleri hakkında da bilgi talep eder. Son teslim tarihi 30 Nisan'dır.

Bireysel girişimciler, hiç çalışanı olmasa bile ortalama çalışan sayısına ilişkin veri sağlamak zorunda kalacaklarını bilmelidir. Ancak 2014 yılından itibaren bu kural kaldırıldı.

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin raporların sunulması için son tarihler

Bir girişimci kendisi için basitleştirilmiş bir vergi sistemi seçme fırsatına sahipse, önemli ölçüde daha az rapor sunması gerekecektir.

Bu hem üç aylık hem de yıllık belgeler için geçerlidir. Yani, bireysel girişimcilerin raporlarını gönderme son tarihi %6'dır:

• 20 Ocak'a kadar sunulan ortalama çalışan sayısına ilişkin rapor;
• beyan - 30 Nisan'a kadar. Gelir yoksa sıfır raporlama yapılmalıdır.

Bu vergilendirme sistemi en basit olanıdır. Girişimcinin bazı ödemeler hakkında düşünmemesini sağlar ve aynı zamanda bireysel girişimciyi karmaşık belgelere sahip olmaktan kurtarır.

Bu seçenek küçük işletme işletenler için en iyi çözüm olabilir. Böyle bir vergi sistemi için kısıtlamalar, 60 milyon rubleyi aşan yıllık gelir, iş sürecinde 100'den fazla çalışanın kullanılması, ayrıca şubelerin, sigorta şirketlerinin vb. varlığıdır.

%15 oranında basitleştirilmiş vergi sistemine dahil olan girişimciler için raporda yer alan belgelerin listesi çok daha geniş:

• Çalışan sayısına ilişkin rapor, basitleştirilmiş vergi sistemiyle aynı şekilde% 6 - 20 Ocak'a kadar sunulur.
• Bu kural aynı zamanda gelir tablosu için de geçerlidir - hem gelir hem de sıfır olarak en geç 30 Nisan'a kadar sunulmalıdır.
• 1 Nisan'dan önce, basitleştirilmiş vergi sistemini %15 oranında kullanan tüm bireysel girişimcilerin form 2-;
• Her üç ayda bir çalışanlara ilişkin ek raporların yanı sıra Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'na bilgi sunulmaktadır.

Bireysel girişimcilerin varlığının raporlanması ve feshedilmesi

Bir işadamı, herhangi bir nedenle işletmeyi kapatmaya ve tamamen tasfiye etmeye karar verirse, o zaman yine de Emekli Sandığına ve vergi dairesine nihai raporlar sunması gerekecektir.

Gerekli belgeleri zamanında sağlamayan bireysel girişimcilerden katkı payı alınmaya devam edileceği için bu konuyu geciktirmenin bir anlamı yok. Bu nedenle, en son raporları tasfiye arifesinde veya kuruluş kapatıldıktan hemen sonra göndermek en iyisidir.

Doğal olarak bireysel bir girişimci faaliyetlerini durdurursa vergi raporlarını da sunması gerekir. Tüm evrakların raporlama dönemlerinden birinin bitiminden önce hazırlanması uygun olacaktır. Böylece aynı işi birkaç kez küçük değişikliklerle yapmak zorunda kalmazsınız.

Belgelerin saklanma süresine gelince, bir girişimcinin, sunulan raporlara ilişkin belgeleri kuruluşun kapanmasından sonra bir yıl boyunca yanında tutması tavsiye edilir. Vergi servisinin eski bir iş adamını denetim yapması için çağırmaya karar vermesi durumunda bunu yapmak mantıklı olacaktır.

IP raporlarının nereye ve nasıl gönderileceği

En uygun vergilendirme sistemini seçen girişimci, KDV beyannamelerinin yanı sıra beyanları (genel veya kişisel gelire ilişkin) ilgili makamlara sunmalıdır.

Bireysel bir girişimcinin geliri aniden önemli ölçüde artarsa ​​​​bu konuda derhal bir rapor hazırlamak gerekir. Mülkiyet araziye sahip olduğunda veya bireysel bir girişimci herhangi bir tür tarımsal işletmeyi yönettiğinde, uygun adı taşıyan vergileri ödemekle yükümlüdür.

Tüm beyanlar tamamlandıktan ve vergi aidatları ödendikten sonra yapılan çalışmalara ilişkin raporlar PFS ve FSS'ye gönderilir.

Girişimci ekonomik faaliyetin konusu olduğundan, muhasebe veya daha doğrusu yetkili yönetimi bir işadamının doğrudan sorumluluğundadır.

Ancak yasa, bireysel girişimcileri bu kadar zor bir görevden muaf tutan bir madde içeriyor: Gelir ve giderlerin muhasebesi varsa veya vergiye tabi diğer kalemlere ilişkin bir rapor tutuluyorsa muhasebe kayıtlarının sağlanmasına gerek yoktur.

Ancak girişimci yine de faaliyetlerini az çok kolay bir şekilde kaydetmek zorundadır. Gelir defterine ve beyanlara yansıtılmalıdır. Bilgilerin yıl boyunca tutarlı ve doğru bir şekilde sağlanması gerekmektedir.

Herhangi bir işi yürütmek kolay değildir ve belirli bir bilgi gerektirir. Bu nedenle sahadan alınan temel bilgiler olmadan tüm raporları kendi başınıza göndermeniz neredeyse imkansızdır. Bunu yapmak için, çoğu zaman bireysel girişimciler ya özel eğitimli kişileri kadrolarında tutarlar ya da yardım için uygun kuruluşa başvururlar.

Hiçbir koşulda, yıllık ve üç aylık raporların sunulması için son tarihler açıkça belirlendiğinden ve buna uymamaları ciddi cezalarla cezalandırılacağından, yıllık ve üç aylık raporların sunulmasını geciktirmenin bir anlamı yoktur.

Her bir girişimci, faaliyetlerini açıkça tanımlanmış son tarihler içerisinde vergi makamlarına rapor etmelidir. İadenizi tam olarak ne zaman sunacağınız, hangi vergi rejiminde olduğunuza bağlıdır. Peki bireysel girişimcilerin yıllık raporlaması her zaman zorunlu mudur? Hangi vergi sistemlerinin yıllık rapor gerektirdiğini bulalım.

Bireysel girişimcilerin OSNO'ya ilişkin yıllık raporlaması

Ana vergi sisteminde (OSNO) kalan bireysel girişimcilerin yıl için aşağıdaki kalemlere ilişkin rapor vermesi istenecektir:

1. Kişisel gelir vergisi (NDFL).

Beyannameleri, raporlama yılını takip eden yılın en geç 30 Nisan tarihine kadar 3-NDFL ve 4-NDFL formlarında gönderirsiniz. Çalışan varsa, gelirlerine ilişkin bir raporun da Federal Vergi Servisi'ne sunulduğunu unutmayın. Bu durumda vergi dairesi sizden en geç 1 Nisan tarihine kadar 2-NDFL formunda yıllık bir sertifika beklemektedir.

2. Ortalama çalışan sayısı.

3. Sigorta primlerinin hesaplanması.

Emeklilik Fonu'na en geç 15 Şubat'a kadar kağıt biçiminde (en geç 20 Şubat'a kadar elektronik biçimde) sunulur.

PSN ve UTII'deki girişimciler yılda yalnızca bir kez şunları sağlamalıdır:

3. Rosstat'a “1-girişimci” formunda istatistiksel raporlama (1 Nisan'a kadar).

2015 yılında girişimcinin yıllık olarak arazi vergisi beyannamesi vermesi gerekiyordu. Artık buna gerek yok; vergi ödemesi, vergi dairesinin 1 Ekim'den önce size göndereceği bildirime göre yapılır.

Bireysel girişimcilerin yıl için raporlarını sunmak, OSNO, basitleştirilmiş vergi sistemi ve birleşik tarım vergisine üye olan bir girişimcinin sorumluluğundadır. Eğer tahakkuk eden gelir veya patent üzerinden vergi ödüyorsanız, o yıl için rapor vermenize gerek kalmayacaktır. Son teslim tarihlerine ve sağlanan bilgilere ilişkin her konuda dikkatli olun. Yanlış veya yanlış doldurulmuş verilerden siz sorumlusunuz. Zamanında raporlama yaparak işletmenizin “temelini” güçlendirir ve kendinizi olası cezalardan kurtarırsınız.

BİREYSEL GİRİŞİMCİ İÇİN RAPORLAMA TÜRLERİ, HAZIRLANMASI VE KONTROL MAKAMLARINA SUNULMASI PROSEDÜRÜ

Bireysel girişimcilik her şeyden önce bir tür yasal ticarettir. Ancak diğer ülkelerde olduğu gibi ülkemizde de işlerin doğru yürütülmesi konusunda devlet kurumlarının denetimi bulunmaktadır.

Bir girişimcinin sadece gerekli ödemeleri belirli bir zaman dilimi içerisinde ödemesi gerekmez. Hatta bunların resmi olarak belgelenmesi gerekir.

Bu kısım girişimci ve düzenleyici otoritelerin her an “trendde” olmalarını sağlayan raporların sorumluluğundadır.

Raporlamanın kendisinde bile ele alınması gereken bazı nüanslar var.

3. Girişimciler ve çalışanlar için raporlama.

5. Raporlamadaki nüanslar.

1. Girişimci raporu türleri.

Bireysel girişimci, ekonomik faaliyette bulunan bir kişi olarak, belirli özelliklere ve diğer noktalara bağlı olarak yetkili makamlara raporlar sunar.

Bu tür organlar şunları içerebilir:

• Federal Vergi Servisi.
• Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu.
• Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu.
• Göç Sorunları Müdürlüğü.
• Diğer yetkili kurumlar.

Çoğu durumda raporlama üç ana türe ayrılabilir:

• Vergi raporlaması.
• Mali tablolar.
• Sosyal raporlama.

Bireysel girişimci vergi raporlaması:

Raporlamanın kendisi beyanlar ve diğer belgelerden oluşur, derlenir ve yalnızca vergi makamlarına sunulur ve kayıt aşamasında veya ticari faaliyetlerin yürütülmesi sürecinde seçilen genel veya özel vergi rejimine bağlıdır.

Bu materyalin Rusya Federasyonu'nda hazırlandığı sırada bireysel girişimciler için aşağıdaki vergi rejimlerinin geçerli olduğunu hatırlatalım:

• Genel vergi rejimi (OSNO).
• Basitleştirilmiş vergi sistemi (STS).
• Tahakkuk eden gelire ilişkin birleşik vergi (UTII).
• Birleşik Tarım Vergisi (USAT).
• Patenti (PSN).

Her mod hakkında biraz daha fazla bilgiyi “Vergilendirme sistemi seçme” materyalinde bulabilirsiniz.

Dolayısıyla raporlama kampanyasının miktarı, sırası ve sıklığı yalnızca seçilen vergi rejimine göre belirlenir.

Bireysel girişimci mali tabloları:

Düzenleyici makamların kendisine karşı herhangi bir iddiada bulunmaması için işini doğru bir şekilde yürütmeye kararlı olan bireysel bir girişimci, mali tabloları tutmalıdır.

Özünde, tüm finansal işlemlerin hem maddi hem de elektronik ortamda istisnasız açık ve eksiksiz bir şekilde kaydedilmesidir.

Bu, satın alma (elektronik ödeme kullanarak ödeme) kullanımı da dahil olmak üzere ticari faaliyetin satışlarla ilgili olması durumunda özellikle önemlidir.

Mali raporlamanın doğru ve zamanında sürdürülmesi, girişimcinin daha önemli vergi raporlaması hazırlayıp sunmasına olanak sağlayacaktır.

Bireysel girişimciler, daha önce herkes için zorunlu olan, vergi dairesine kayıtlı ve dikkatle kontrol edilen mali raporlamayı sürdürmek için Gelir ve Gider Muhasebe Defterini (KUDiR) kullanıyor.

Şu anda KUDiR zorunlu değildir, ancak tartışmalı durumlarda anlaşmazlığın girişimci lehine çözülmesine çok iyi yardımcı olabilir.

Dolayısıyla finansal raporlama, vergi raporlamasıyla yakından ilişkilidir ve sürdürülmesinin titizliği ve doğruluğu, vergi raporlamasının ne kadar başarılı bir şekilde sağlanabileceğini belirler.

Bireysel girişimcilerin sosyal raporlaması:

Elbette bu, sunulan raporun resmi olmayan adıdır. Bu terimi özellikle bu tür raporların amacını daha açık hale getirmek için ekledik.

Bireysel bir girişimci bu türü ancak işe alınan işçilerin yanı sıra bireysel girişimci olmayan medeni hukuk ilişkileri kapsamındaki bireylerin iş projesinde yer alması durumunda hazırlar.

ÖNEMLİ:Çalışan varsa bireysel girişimcinin Emekli Sandığı, Sosyal Sigortalar Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna sigortacı olarak kaydolması gerektiğini hiçbir durumda unutmamalıyız.

Federal Vergi Servisi, 2017 yılından bu yana zorunlu emeklilik ve sağlık sigortasının yanı sıra geçici sakatlık ve analık sigortasına ilişkin sigorta primlerini yönetmektedir.

Meslek hastalıkları ve işe bağlı yaralanmalar konusunda ise değişen bir şey yok. Bu Sosyal Sigorta Fonu tarafından yapılır.

2. Vergi rejimine bağlı olarak tüm girişimciler için genel raporlama.

Daha önce de yazıldığı gibi, bireysel girişimcinin kendisiyle iş sözleşmesi imzalayan çalışanları olup olmadığına bakılmaksızın sunulan böyle bir raporlama var.

Bu tür raporlama, öncelikle girişimci tarafından seçilen vergi rejiminden farklıdır ve bu durumda bireysel girişimci aynı zamanda bir KDV mükellefi olduğundan, genel sistem üzerinde maksimum düzeydedir.

2.1. Genel vergi sistemini (OSNO) uygulayan bireysel bir girişimcinin raporlanması.

Bu vergi rejiminde bu tür raporlamanın maksimum olduğunu tahmin etmek zor değil.

Ancak bu, işletmenin çok sayıda işlemle ilişkili olduğu ve karşı tarafların tüzel kişiler ve bireysel girişimciler - KDV (eklenen emlak vergisi) mükellefleri olduğu durumlarda haklı çıkar.

2.3. Tahakkuk Edilen Gelire İlişkin Birleşik Vergiyi (UTII) uygulayan bireysel bir girişimcinin raporlanması.

Bu vergi rejiminin Rusya Federasyonu'nun bazı kurucu kuruluşlarında geçerli olmadığına dair derhal bir çekince koymak istiyoruz.

Bir girişimci için UTII hakkında raporlamanın ana şekli, vergi dairesine üç ayda bir sunulan bir beyandır.

UTII uygulanırken raporlar ve ödemeler hakkında daha ayrıntılı bilgi bilgi materyalinde bulunabilir.

2.4. Birleşik Tarım Vergisini (USAT) uygulayan bireysel bir girişimcinin raporu.

Birleşik Tarım Vergisi rejimine uygun tarımsal üretim ve ilgili alanlarda faaliyet gösteren girişimcilerin de gerekli raporları sunmaları gerekmektedir.

Vergi ödeme ve rapor sunma prosedürü hakkında en ayrıntılı bilgi bu materyalde yer almaktadır.

2.5. Patent Vergilendirme Sistemini (PTS) uygulayan bireysel bir girişimcinin raporlanması.

Aslında bu en basit durumdur çünkü PSN kapsamında bir beyan sağlanmamaktadır.

Bu durumda, patentin yenilenmesi için son tarihin kaçırılmaması önemlidir, çünkü bir ödemenin kaçırılması durumunda, patentin süresinin dolduğu günü takip eden günden itibaren bireysel girişimci otomatik olarak Genel Vergilendirme Sistemine (OSNO) aktarılacaktır.

Ancak yine de vergi dairesi, yine de dikkatle saklamanızı tavsiye ettiğimiz bir Gelir ve Gider Defteri talep edebilir.

Daha fazla ayrıntıyı bu sayfaya giderek bulabilirsiniz.

Not: Vergilendirme rejimine bağlı olarak ne tür raporlamaların mevcut olduğu aşağıda açıklanmıştır.

Ancak aşağıda tartışacağımız bir girişimcinin sunması gereken raporların tümü bu değildir.

3. İstihdam ilişkisine girmiş bireyleri istihdam eden girişimciler için raporlama.

Bireysel girişimcilerin resmi olarak işveren olarak hareket etmelerine ve iş ilişkileri koşulları kapsamında bireyleri cezbetmelerine izin verildiği için, belirli raporları tutma ve sunma yükümlülüğüne tabidirler.

Raporlamanın özelliklerini, prosedürlerini ve son başvuru tarihlerini ayrıntılı olarak öğrenmek için, bu materyali dikkatlice okumanızı ve öğrenmenizi öneririz.

4. Girişimcinin faaliyet türlerine bağlı olarak özel raporlama.

Bazı bireysel girişimciler ek raporlama gerektiren faaliyetlerde bulunmaktadır.

Bu durumda her şey öncelikle faaliyetin türüne bağlıdır.

Aşağıdaki raporlar eklenebilir:

Tüketim vergisi beyannamesi.

Bu raporlar özel tüketime tabi ürünler satan girişimciler tarafından sunulmaktadır.

Girişimcilerin bu ürünlerin satışında sınırlı olması nedeniyle, bunun neredeyse hiçbir zaman gerçekleşmeyeceği konusunda hemen bir rezervasyon yapalım.

Ancak bu vergi beyannamesinin aylık olarak, süresi dolan vergi dönemini takip eden ay dahil en geç 25'inci güne kadar verilmesi gerekmektedir.

Vergi ödemesi vergi dönemini takip eden ayın 25'inci gününe kadar yapılır.

Su vergisi beyanı.

Bazı bireysel girişimcilerin su vergisi beyannamesi vermesi gerekmektedir.

Raporlama döneminin son ayını takip eden ayın 25'inci gününe kadar üç aylık rapor halinde sunulur.

Ayrıca bu tarihten önce listelenmesi gerekmektedir.

Madencilik beyanı.

Bu nadiren olur, ancak gerekirse aylık versiyonda raporlama ayını takip eden ayın son gününden önce gönderilir.

Vergi ödemesi raporlama ayını takip eden ayın yirmi beşinci gününe kadar yapılmalıdır.

5. Raporlamadaki nüanslar.

Raporları gönderirken, son tarihin bir hafta sonu veya tatil gününe denk gelmesi durumunda, raporlama gününü takip eden ve hafta sonuna denk gelen en yakın ilk iş gününe kadar uzatılacağını unutmamak gerekir.

ÖNEMLİ: Bireysel bir girişimci belirli bir zamanda faaliyet yürütmüyorsa ancak seçilen vergi rejimine uygun olarak raporların sunulması gerekiyorsa, bunları "sıfır" olsa bile sunmakla yükümlüdür.

Bir girişimci faaliyetlerini birden fazla vergi rejimi kullanarak yürütüyorsa, bu rejimlerin her biri için raporlama sunulur.

Muhtemelen zaten anladığınız gibi, bireysel girişimcilerin de oldukça büyük miktarda raporlama sunması gerekiyor. Ancak dedikleri gibi bu, bireysel girişimci statüsünün kazanılmasıyla hemen gelen bir zorunluluktur ve son başvuru tarihlerinin ihlal edilmesi ve yetkili makamlara teslim edilmemesi durumunda olumsuz sonuçlardan kaçınmak için bu dikkate alınmalıdır. düzenleyici otoriteler.

Bireysel girişimcilerin raporlara takılıp kalmamalarını ve sorumluluklarını unutmadan işlerini geliştirmelerini diliyoruz.

Her yıl bireysel girişimci olan yüzbinlerce kişinin, bireysel bir girişimcinin ne tür raporlama sunduğunu bilmesi gerekiyor. Rusya'da her yıl yaklaşık 470-570 bin bu tür insan var.

Rusya mevzuatına göre bireysel girişimci, bireysel girişimci olarak kayıtlı olan ve tüzel kişilik oluşturmadan iş yapan kişidir. Bu yasal form, asgari izin verilen sermayenin varlığını ima etmez; kurucu tek bir kişi olabilir - girişimcinin kendisi. Bireysel bir girişimcinin faaliyetinin amacı, girişimcinin kendi takdirine bağlı olarak elden çıkardığı kar elde etmektir. Bireysel girişimcilerin kamuya açıklanması gerekli değildir, ancak bir işadamının mülküne ilişkin yükümlülüklerinden tamamen sorumlu olduğunu unutmamalısınız. Genellikle diğer iş yapma biçimlerinin (LLC, CJSC, vb.) seçilmesine yol açan ikinci durumdur.

Her şey vergi sistemine bağlı

Bireysel girişimcilerin raporlanması, girişimci tarafından hangi vergi sisteminin seçildiğine bağlıdır. Kayıt sırasında bireysel bir girişimcinin otomatik olarak genel bir vergilendirme rejimi aldığını ve bunu kayıtla eş zamanlı olarak veya kayıt tarihinden itibaren otuz gün içinde özel rejimlere değiştirebileceğini hemen belirtelim. Vergi rejiminde bir değişiklik zamanında başlatılmamışsa, vergi dairesine başvuruda bulunularak, bireysel girişimcinin raporlaması daha küçük bir hacme sahip olan basitleştirilmiş vergi sistemine aktarılması ancak gelecek yıldan itibaren mümkündür ( bir takvim yılını varsayarsak). Yeni bir iş adamının bunu dikkate alması gerekiyor.

Genel vergilendirmeye sahip bireysel girişimciler için raporlar

Toplamda, şu anda Rus vergi uygulamasında bireysel girişimciler ve diğer yasal faaliyet biçimleri için dört vergi rejimi bulunmaktadır. Genel vergilendirme, bir işadamının kendi iş türü için sağlanan tüm vergileri ödeyeceğini (kanunen vergi muafiyeti yoksa) ve tam muhasebe kayıtlarını tutacağını varsayar. Bu rejim KDV programlarıyla ilgilenen kişiler tarafından seçilir. Bu rejim kapsamında bireysel girişimcilerin vergi raporlaması, çalışanların iş organizatörünün varlığına/yokluğuna bağlı olarak iki yönlü olabilir. Çalışan yoksa aşağıdakiler vergi makamlarına gönderilmelidir:

• KDV beyanı (üç ayda bir, raporlama dönemini takip eden ayın yirminci gününden önce).
• İşe başlama tarihinden itibaren otuz gün içinde ve karın yüzde beşten fazla artması durumunda (beklenen gelire ilişkin bilgi) beyan (Form 4-NDFL'ye göre).
• Kişisel gelir vergisi beyannameleri. kişiler (3-NDFL formunda) - raporlama yılını takip eden yılın otuz Nisan'ına kadar.

Çalışan olmayan diğer kişiler lehine işe alınan işgücü veya ödemeler varsa, bireysel girişimci ayrıca her çalışanın gelirine ilişkin Form No. 2-NDFL'de beyannameler sunmalıdır. Bir önceki yıla ait listelerde yer alan çalışan sayısına ilişkin rapor, raporlama yılını takip eden yılın Ocak ayının yirminci gününden önce gönderilir. Ayrıca, bir girişimcinin gelir ve giderlerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin kitabı, işlemlerle ilgili bilgilerle doldurmaya başlamadan önce sertifikasyon için vergi dairesine göndermeyi de unutmamalısınız.

Devlet İstatistik Servisine raporlama

Çalışanı olmayan veya çalışanlarıyla birlikte bireysel girişimcilerin raporlaması, raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan tarihinden önce “1-girişimci” formuyla istatistik otoritelerine sunulur. Bireysel bir girişimcinin faaliyetleri (1-IP formu, son başvuru tarihi raporlama yılını takip eden yılın 2 Mart'ıdır) ve bazı sektör formları hakkında bilgi göndermeniz gerekebilir. Bu nedenle uzmanlar, rastgele ve tam denetimler de dahil olmak üzere bir girişimciden ne tür raporlama gerekebileceğini öğrenmek için Rosstat'ın bölgesel organından tavsiye almanızı tavsiye ediyor.

“Basitleştirilmiş dil” kullananlar için beyan

İş adamının vergilendirme nesnesini bağımsız olarak belirlediği basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi seçilse bile daha küçük raporlar sunulur. Bu durumda, girişimci bir vergi acentesinin işlevlerini yerine getirmekten sorumlu olmaya devam eder, bireysel girişimcinin muhasebe kayıtları nakit işlemlerinin yürütülmesini içerir, işadamı istatistiksel raporlama sağlamalı, katkı paylarını ödemelidir (emeklilik fonuna ve meslek hastalıklarına karşı sosyal sigortaya) .

Basitleştirilmiş sistem kapsamındaki bir girişimci, neyin vergilendirileceğine bağlı olarak tek bir vergi öder (gelir üzerinden yüzde altı veya giderlerin miktarı düşülmüş gelir üzerinden yüzde on beş). Bu rejimde KDV ve kişisel gelir vergisi ödenmez; ayrıca işadamının faaliyetlerinde kullandığı emlak vergisinin veya ticari faaliyetlerden elde edilen gelirler ve bireylere yapılan ödemeler üzerinden birleşik sosyal verginin ödenmesine gerek yoktur. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tek vergi beyannamesi, raporlama yılını takip eden yılın 30 Nisan'ından önce verilir.

EBDN rejimini kullanırken raporlamanın her üç ayda bir sunulması gerekir

Raporları üç ayda bir sunulan basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler, başka bir vergi sisteminde - emsal gelir üzerinden birleşik vergi - kullanılıyor. Aşağıdakiler de dahil olmak üzere kesin olarak tanımlanmış bir faaliyet türüyle uğraşan işadamları tarafından kullanılabilir: 150 m2'ye kadar salonlarda perakende ticaret. sayaçlar, dış yapılara reklam yerleştirmek, yemek servisi düzenlemek, ev hizmetleri sağlamak vb.

EVDN'nin uygulanma olasılığına ilişkin karar belediyelerde (temsili organlar tarafından) belirlenir. Vergilendirmenin amacı, vergilendirilen emsal gelirdir. Diğer vergiler (mülkiyet, birleşik sosyal, katma değer, kişisel gelir) ödenmez. Bu vergilendirme şekli, raporlama dönemini takip eden ayın en geç yirminci gününe kadar üç aylık beyannamenin verilmesini gerektirir.

Kırsal bölgelerdeki girişimciler minimum rapor sunabilir

Tarım ürünlerinin üretimi veya bunların sonraki veya birincil işlenmesiyle uğraşan bireysel bir girişimcinin vergi raporlaması, tek bir tarım vergisinin (gönüllü olarak oluşturulan) ödenmesine dayanabilir. Köy işçisinin kiralık işçisi yoksa, raporlama yılını takip eden yılın otuz birinci Mart tarihinden önce bir beyanname verir ve ayrıca vergi makamlarına gider ve gelir defterini de sunar. Bu vergilendirme biçimine sahip bireysel bir girişimci, UTII'ye sahip bir girişimci ile aynı vergilerden muaftır.

İşe alınan çalışanı olmayan bireysel bir girişimci Emeklilik Fonuna ödeme yapar ancak rapor etmez

Bireysel girişimciler, Emeklilik Fonu'na kendileri için yapılan katkılar konusunda bu şekilde raporlama yapmamaktadır (çalışan yoktur). İşadamlarının cari yılın sonuna kadar aşağıdaki miktarlarda sabit bir katkı payı ödemeleri gerekir: Bir girişimcinin (bireysel) geliri (kâr değil!) üç yüz bin rubleyi geçmiyorsa, o zaman mevcut mevzuata göre yapması gerekir. yılbaşında yürürlükte olan asgari ücreti alıp Emekli Sandığı'nın belirlediği katkı payı oranıyla çarparak on iki katına çıkarırsınız.

Tutar yılda 300 bin ruble'yi aşarsa, bir sonraki yılın 1 Nisan tarihine kadar yukarıdaki rakamı aşan tutarın yüzde birini ilave olarak ödemeniz gerekir. 2015 yılı başı itibarıyla yıllık geliri 300 bin ruble'den az olan bireysel girişimciler için emeklilik sigortasının maliyeti en az 18,6 bin ruble olacak. Girişimcinin zararlarının dikkate alınmadığı, yani her durumda Emekli Sandığına transfer yapması gerektiği unutulmamalıdır.

PF'ye rapor veren bireysel girişimci

İlk iş sözleşmesini veya diğer medeni hukuk sözleşmelerini (örneğin bir sözleşme) imzalarken, bireysel girişimcinin Emeklilik Fonu'na ikinci kez kaydolması gerekir (bireysel girişimci olarak kayıt sırasında ilk kez orada otomatik olarak dikkate alınır) ve f'ye göre 3 ay, altı ay, 9 ay, yıl için raporlar sağlayın. No. RSV-1 Emeklilik Fonu'na en geç raporlama dönemini takip eden ikinci ayın 15'inci gününe kadar. Elektronik raporlama için son tarih, raporlama dönemini takip eden ikinci ayın 20'nci günüdür. Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na (Federal) katkılar da şu anda Emeklilik Fonu hesabına ödenmektedir ve bu hesaba ilişkin rapor RSV-1 numaralı formda yer almaktadır.

İşverenler aynı zamanda Sosyal Sigorta Fonuna da rapor veriyor

Bireysel girişimcilerin raporlarının Sosyal Sigortalar Fonu'na (SİF) sunulması yine sadece ücretli çalışanı olan iş adamları için gerçekleştirilecek. Buradaki katkılar, belirlenen tarifelere uygun olarak meslek hastalıkları ve kazalara karşı sigorta için ödenir. F. hakkındaki raporlar 4-FSS, raporların kağıt (elektronik) olarak sunulması için raporlama dönemini takip eden ikinci ayın 20'nci (25'inci) gününe kadar girişimcinin kayıt olduğu yerdeki fona sağlanır.

Aynı 4-FSS numaralı form, çalışanların geçici sakatlığı ve kadın çalışanların analıklarına ilişkin, süresi dolan ayı takip eden ayın en geç 15'inci gününe kadar aylık olarak ödenen katkı paylarına ilişkin verileri içerecektir.

En son arazi vergisi beyannamenizi göndermek için acele edin!

2015 yılında, 1 Ocak'tan itibaren, faaliyetleri için bir arsa kullanan bireysel girişimcilerin raporlamasının (arazi vergisi beyanı) iptal edildiğine dikkat edilmelidir. İş adamının vergiyi, vergi bildiriminin gereklerine göre Ekim ayının 1'inden önce ödeyeceği varsayılıyor. Ancak 2015 yılı için vergi beyannamelerinin 1 Şubat 2016 tarihine kadar sunulması gerekecek.

Etkinlik yoksa

“Sıfır raporlama (bireysel veya diğer yasal form)” kavramı Rusya Federasyonu mevzuatında tanımlanmamıştır, ancak bu terim, işletmenin formlara girilen sıfırlı tüm belgeleri gerekli belgelerle birlikte belirlenen zaman dilimi içerisinde sunması anlamına gelir. ekli. Bu uygulama hem vergi dairesinde hem de bütçe dışı fonlarda mevcuttur. Aynı zamanda, sıfır göstergeler (bireylere ödeme yapılmadığına ilişkin onay mektubu ile birlikte) yalnızca işadamının çalışanları varsa Sosyal Sigortalar Fonu ve Emeklilik Fonu'na sunulur.

Örneğin EVDN'ye tabi faaliyetlerin tamamen yokluğunda bireysel bir girişimci tarafından sıfır raporlama önemli özelliklere sahiptir. Böyle bir vergi sistemi altında sıfır raporlama neredeyse imkansız olduğundan (vergi kanunla önceden belirlenir ve genel olarak gelir ve faaliyet miktarına bakılmaksızın ödenmesi gerekir), bir girişimci düzenli olarak hiçbir faaliyetin olmadığı iki ayı hariç tutabilir. vergi miktarını azaltmak için. Süre iki aydan fazla ise işadamı ONS'ye geçmek zorunda kalacak.

Genel vergi amaçları doğrultusunda beyannamelerin sıfırlarla doldurulmasına ilişkin belirli kriterler vardır; bunlara aşağıdakiler dahildir:

Bireysel girişimci yeni kaydolmuş ve yakın zamanda bir kredi kurumunda bir hesap açmıştır;

Bireysel girişimcinin banka hesabında herhangi bir hareket yoktur, çek, fatura düzenlememiş, iş kabul belgelerini vb. imzalamamıştır.

Bireysel bir girişimcinin raporlama konusunda bilmesi gereken temel noktalar şunlardır.