Hesaptaki fonların yönetimi. Bir banka hesabındaki fonların yönetimi. Gözlem prosedürü sırasında ödeme sırası

Tasarım, dekor
02.07.2020

Bu belge kullanılarak hangi bankacılık işlemleri yapılabilir? Bir banka müşterisi, temsilcisine bir banka hesabını kullanması için aşağıdaki yetkileri verebilir:

  1. Hesapları açma ve kapatma:
    • yerleşme;
    • akım;
    • borç;
    • para birimi;
    • Depozito;
    • kart;
    • özel.
  2. Para yatırma ve çekme.
  3. Nakit dışı transferler yapın.
  4. Hesap ekstrelerini isteyin.
  5. Mevduat ödemeleri, tazminat ve faiz alın.
  6. Müdür için belgeleri ve beyanları imzalayın.

Avukat, tüzel kişi ve birey için gereklilikler Bir avukatın birey olması durumunda temel gereklilik hukuki ehliyettir.

Bir banka hesabını yönetmek için örnek vekaletname

  • mevduat hesabına ek fon (katkı payı) yatırmak,
  • Mevduat hesabından herhangi bir tutar almak,
  • mevduattan faiz almak,
  • Mevduat hesabından diğer banka hesaplarına para transferi için talimat vermek Anapara ve/veya üçüncü kişilerin banka hesaplarına,
  • depozitoyu mevcut mevzuatın öngördüğü başka bir şekilde elden çıkarmak;

- hesapla ilgili ekstreleri ve diğer bilgileri almak; - bu emrin yerine getirilmesi amacıyla gerekli tüm belgeleri imzalayın; - bu talimatların yerine getirilmesiyle ilgili diğer eylemleri gerçekleştirin. Vekaletname, altındaki yetkileri başka kişilere devretme hakkı (veya hakkı olmadan) üç yıllık (veya bir yıllık) bir süre için verildi.
Rusya Federasyonu Medeni Kanununun 187-189. Maddelerinin içeriği müdüre açıklanmaktadır.

Ra Yasası

RF veya onun yerine geçen bir belge. Dikkat! Bir banka çalışanı, Müdür veya Avukatın akıl hastalığından, uyuşturucu veya alkol bağımlılığından şüpheleniyorsa vekaletname kabul etmeyebilir. Avukatın tüzel kişi olması durumunda, banka çalışanlarının avukatın hukuki ehliyetini doğrulaması önemlidir.


Onay için kuruluş, kurucu belgelerinin asıllarını sunar:
  • devlet tescil belgesi;
  • TIN/KPP;
  • dernek mutabakatı;
  • Birleşik Devlet Sicilinden alıntı;
  • şirket sözleşmesi;
  • kurucu toplantı tutanağı;
  • bir yöneticinin atanmasına ilişkin emir veya karar;
  • şirketin yürütme organını temsil eden kişinin pasaportu;
  • fok.

Bir banka çalışanının veya noterin bağımsız olarak devlet sicilinden talep etmesi durumunda Birleşik Devlet Sicili'nden bir alıntı sağlanamayabileceğini lütfen unutmayın.

Mevduat için vekaletname ve mevduat imhası için vekaletname kaydetme prosedürü

Dikkat

Rostov-on-Don, Rostov-on-Don, Temernitskaya caddesi, bina 3 adresinde yaşıyor, Rostov-on'un Voroshilovsky bölgesindeki Rostov bölgesinin Federal Göç Servisi departmanı tarafından verilen pasaport serisi 60012 No. 546932 -Don, Inna Ivanovna Sazonova'ya, PJSC CB Center-Invest'teki 40817810099910004312 numaralı hesapta bulunan bana ait fonları elden çıkarma, yani belirtilen sözleşme kapsamında kapatma dahil her türlü işlemi gerçekleştirme yetkisi veriyorum."

  • Son bölüm:
  • geçerlilik;
  • temsilcinin imza örneği;
  • belgenin banka çalışanları veya noter tarafından onaylanması;
  • temsilcinin hukuki ehliyetini doğrulayan bir not.

Geçerlilik süresi Tipik olarak bir vekaletname bir yıl süreyle verilir.


Ancak vekaletnamenin süresini istediğiniz gibi belirtebilirsiniz, herhangi bir yasal kısıtlama yoktur. Dikkat! Müdürün talebi üzerine vekaletname her zaman iptal edilebilir.

Tüzel kişilikten bankaya vekaletname - örnek

Rus mevzuatına uygun olarak bu belge iki şekilde düzenlenebilir:

  • uygun yetkilere sahip bir banka çalışanından;
  • noterde.

İlk durumda, bir banka mevduatının elden çıkarılmasına ilişkin vekaletname yalnızca ilgili hesabın açıldığı banka şubesinde tasdik edilebilir. Bu durumda banka, kendi takdirine bağlı olarak, bu hizmetin sağlanmasına ilişkin ödeme tutarını belirler.

Bir vekaletname hazırlamak için, bu şubede bir mevduatın varlığını doğrulayan bir tasarruf defteri veya başka bir belgenin yanı sıra bir pasaport da sunmalısınız. Bir banka mevduatının elden çıkarılması için vekaletnamenin noter tasdiki Bu tür vekaletnameler, Rusya'daki herhangi bir noter tarafından tasdik edilebilir ve onun, mevduatın açıldığı yerin topraklarında bulunması gerekli değildir.

Bir banka hesabının (mevduat) elden çıkarılması için vekaletname

Önemli

Makalenin içeriği:

  • Vekaletname ne sağlar ve kimin adına düzenlenebilir?
  • Depozito imhası için vekaletname örneği
  • Depozito için vekaletnameyi kim tasdik edebilir?
  • Mevduat için vekaletnamenin geçerlilik süresi
  • Depozito için vekaletnamenin feshi prosedürü

Her mevduat sahibi, mevduatındaki parayı veya hesabın kendisini yönetme hakkını güvenilir bir kişiye (bir akrabaya veya sadece yakın bir kişiye) devredebilir. Bu amaçla banka hesapları ve mevduatların tasarruf hakkı için bir Vekaletname düzenlenir.


Vekaletname ne sağlar ve kimin adına düzenlenebilir? Mevduat yönetimi için vekaletname için iki seçenek vardır. İlk durumda, mevduat (vadeli mevduat) üzerindeki fonları elden çıkarma hakkı için bir vekaletname verilir. Hesaptan çekilebilir, nakit dışı olarak diğer mevduat ve hesaplara aktarılabilir veya depozitoyu yenileyebilirler.

Bir banka hesabını yönetmek için vekaletname

Vekaletname, üçüncü şahıslara sizin adınıza hareket etme yetkisi verebileceğiniz kullanışlı bir araçtır. Özellikle banka hesabındaki fonlarla işlemleri kişisel olarak gerçekleştirmek mümkün değilse, bunu güvendiğiniz bir kişiye emanet edebilirsiniz. Para çekmek için sahte belgelerin kullanılması durumunda taleplere yanıt veren banka olduğundan, bankacılık yapıları vekaleten temsili ciddiye almaktadır. Bir hesabın elden çıkarılmasına ilişkin vekaletnamenin noter tasdikli olması veya Bankanın iç standartlarına uygun olarak hazırlanması gerekir.
Makalede, vekaletname ile bir banka hesabı açmanın ve bu banka hesabını yönetmek için herhangi bir işlem yapmanın mümkün olup olmadığının yanı sıra bu belgeyi hazırlamanın nüanslarını ele alacağız. ... Sevgili okuyucular! Makalelerimiz yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor ancak her durum benzersizdir.

Mevduat için vekaletname: nasıl verilir?

Bir bankadaki tüzel kişiliğin temsilcisinin yetkileri Olası yetkilerin listesi:

  • hesaptaki nakit akış tablolarının alınması;
  • ödeme emirlerinin veya ödeme için öngörülen diğer belgelerin sunulması;
  • bir kredi kurumuna nakit teslimi;
  • belirli bir kredi kuruluşunda açılan bir hesaptan nakit almak;
  • hesap ekstrelerinin alınması;
  • hesabın durumu hakkında sertifikaların ve hesap hizmetinin uygulanmasına ilişkin bilgi içeren diğer belgelerin alınması;
  • bir tüzel kişinin hesaplarını açmak veya kapatmak için işlemler yapmak;
  • tüzel kişilik adına mevduat açmak;
  • belirtilen emri yerine getirmeyi amaçlayan diğer yasal işlemlerin yapılması.

Bir defalık bir işlemi gerçekleştirmek için vekaletname verilebilir (örneğin, bir defalık nakit yatırma vb.).
Belgenin içeriği Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 185. Maddesi, bir vekaletnamenin yasal olarak önemli olarak tanınması için gerekli zorunlu verilerin listesini tanımlar:

  • Olayın yer ve zamanı.
  • Ana ayrıntılar.
  • Temsilci ayrıntıları.
  • Avukatın yetkileri.
  • Müdürün imzası.

Tüzel kişiler, bir vekaletname ile birlikte, yönetici ve baş muhasebecinin örnek imzalarının yanı sıra mühür izlenimini içeren doldurulmuş ve noter tasdikli bir kart sağlar. Bireyler için vekaletnamelerin doğrudan bankaya verilmesi daha uygundur.

Kayıt olmak için Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportunu ve Avukatın verilerini ibraz etmeniz yeterlidir. Dikkat! Bankada bir vekaletname düzenlenir ve ücretsiz olarak tasdik edilir.

Bu noterlik işlemini gerçekleştirmek için gereken tek belge pasaport veya herhangi bir kimlik belgesidir. Hesap numarası ve bankanın yapısal birimi müdürün sözleriyle belirtilebilir, mevduatın varlığına dair belgesel kanıt gerekli değildir.

Müşterinin talebi üzerine noter hiçbir şekilde belirli bir hesap belirtmeyebilir, ancak Rusya'nın herhangi bir Ticari ve Tasarruf bankasındaki veya diğer kredi kuruluşlarındaki tüm hesapların elden çıkarılması için bir vekaletname hazırlayabilir. Ancak tek bir bankanın iç kurallarının bu tür ifadelerle vekaletnamelerin kabulünü yasaklaması tehlikesi vardır.

Noterin, noterin ofisi dışındaki bir banka hesabını yönetmek için sıklıkla vekaletname tasdik etmesi gerekir. Bu, bu hizmete başvuran müşterilerin özellikleriyle açıklanmaktadır.

Kapanış ve para çekilmesi de dahil olmak üzere farklı durumlar için nasıl yazılır? Bir tüzel kişilik veya bireyden bir banka hesabını yönetmek için vekaletnamenin nasıl hazırlanacağına bakalım.

  1. Hesap açma - vekaletname metninde, Müdürün hangi bankada ve hangi hesabı açması talimatını verdiğini belirtmek veya seçim hakkını Avukata bırakmak gerekir. Yeni açılan bir hesaba para yatırmanız gerekiyorsa bunun ne kadar, hangi para biriminde ve ne şekilde yapılması gerektiğini belirtin.
  2. Hesabın kapatılması, formu bankacılık kurumunun iç standartlarına uygun olarak geliştirilen ve onaylanan bir başvuru temelinde gerçekleşir.

Her ne kadar bankaya hesapta bulunan fonları kullanma hakkı verilmiş olsa da, müşteri bunları serbestçe (engellenmeden) elden çıkarabilir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 845. maddesinin 2. fıkrası), bunların garantileri özellikle: aşağıdaki düzenlemeler:

  • - banka, müşterinin fonlarının kullanım yönünü belirleyemez ve kontrol edemez;
  • - müşterinin takdirine bağlı olarak fonları elden çıkarma hakkına ilişkin kısıtlamalar yalnızca yasa veya anlaşma ile belirlenebilir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 845. maddesinin 3. fıkrası). Aktiften silmenin üçüncü kişilerin talebi üzerine ancak müşterinin emrine istinaden yapılması, tasarruf hakkına bir kısıtlama teşkil etmez.

Hesaptaki fonları elden çıkarma hakkının belgelendirilmesi.

Müşteri adına borç işlemlerini (hesaptan para transferi ve ihracı) gerçekleştirmek için emir veren kişilerin çemberi, medeni hukuk konularının (bir kuruluş için) hukuki ehliyetini kullanma yöntemlerine ilişkin genel kurallarla belirlenir. - yetkili makamlar aracılığıyla, kanunla belirlenen davalara katılanlar aracılığıyla ve temsilciler aracılığıyla; bir vatandaş için - kendi eylemleri veya temsil kurumunun kullanılması yoluyla).

Bankacılık sektöründe ödeme belgelerinde ilk imza hakkı ile ikinci imza hakkı arasında ayrım yapılmaktadır. İlk imza hakkı aşağıdakilere aittir:

  • 1) müşterilerle - bireylerle (bireysel girişimciler dahil) - müşteriyle veya müşterinin vekaletname verdiği kişilerle ilgili olarak;
  • 2) müşteriler-tüzel kişiler için - müşterinin yöneticisine (tek yürütme organı) ve ayrıca müşterinin idari işlemi veya vekaletnamesiyle yetkilendirilen diğer kişilere; diğer şeylerin yanı sıra, Rusya Federasyonu mevzuatıyla belirlenen hallerde, ilk imza hakkı yöneticiye veya yönetim organizasyonuna devredilebilir.

İkinci imza hakkı (müşterilerle ilgili olarak - tüzel kişiler), genel bir kural olarak, müşterinin idari işlemine dayanarak müşterinin baş muhasebecisine ve (veya) muhasebe kayıtlarını tutmaya yetkili kişilere aittir. Müşterinin yöneticisi muhasebe kayıtlarını bizzat tutuyorsa ikinci imza hakkına sahip kimse yoktur.

Bir kuruluşun birden fazla çalışanının aynı anda birinci veya ikinci imza hakkına sahip olabileceği (sayıları sınırlı değildir) ancak her bir kuruluşta birinci ve ikinci imza hakkının bir kişiye verilmesi dikkate alınmalıdır. aynı zamana izin verilmez (28-I sayılı Talimatın 7.5-7.10 maddesi).

Hesaptaki fonları yöneten kişilerin hakları, kanunun, bankacılık kurallarının ve sözleşmenin (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 847. maddesinin 1. fıkrası) öngördüğü banka belgelerini ibraz ederek sertifikaya tabidir. Bu tür belgeler özellikle tek yürütme organının seçimine (atanmasına), vekaletnamelere vb. ilişkin protokollerdir (emir, talimat).

Çoğu durumda, ilk (ikinci) imza hakkına sahip kişilerin el yazısıyla imzalarının eklendiği uygun alana örnek imzalar ve mühür baskıları içeren bir kartın kredi kuruluşuna ibraz edilmesi gerekir. İmzaların gerçekliği noter tarafından tasdik edilebilir; ayrıca kart, kredi kuruluşunun yetkili bir görevlisinin huzurunda noter onayı olmadan da verilebilir (28-I sayılı Talimatın 7.12, 7.13 maddeleri). Birinci veya ikinci imza hakkına sahip kişilerin imzalarının gerçekliğini tasdik etmenin (tanıklık etmenin) başka bir yöntemi ve ayrıca sertifikasız bir kart ibraz etme imkanı yoktur.

Uygulamada, el yazısı imzalar olmadan belgelerin (çoğunlukla elektronik ödeme araçları) kullanımı giderek yaygınlaşmaktadır, ancak emrin yetkili bir kişi tarafından verildiğini doğrulayan özel araçların kullanılmasıyla: el yazısı imzanın analogları, kodlar, şifreler, vb. Bu tür onay yetkilerinin yasallığı, sözleşmenin bu olasılığa izin verip vermediğine bağlıdır (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 847. maddesinin 3. fıkrası).

El yazısı imzanın bir benzeri, bir kredi kuruluşunun veya müşterisinin kişisel tanımlayıcısıdır; bu, bir ödeme belgesinin tüm zorunlu ayrıntılarının doğruluğu ve içeriğinin tutarlılığı için bir kontrol parametresidir. Bu bağlamda, el yazısı imza benzeri bir şekilde imzalanan ödeme belgelerinin, hesap sahiplerinin kendileri tarafından şahsen imzalanan diğer talimat formlarıyla eşit yasal güce sahip olduğu kabul edilmektedir. Elektronik ortamda hazırlananlar da dahil olmak üzere, el yazısı imza benzeri bir imza ile imzalanan hesap sahiplerinin icra emirlerini kabul etme prosedürü, şu anda Merkez Bankası'nın 10 Şubat 1998 tarih ve 17-P sayılı Geçici Düzenlemeleri ile belirlenmektedir.

El yazısı imzanın özel bir analog türü, elbette yalnızca elektronik belgelerde kullanılan elektronik dijital imzadır (bundan sonra EDS olarak anılacaktır), yani. bilgilerin elektronik dijital biçimde sunulduğu belgeler. Elektronik imza, dijital imzanın özel anahtarını kullanarak bilgilerin kriptografik dönüştürülmesi sonucunda elde edilen ve imza anahtarı sertifikasının sahibinin tanımlanmasına olanak tanıyan, belgeyi sahteciliğe karşı korumayı amaçlayan bir elektronik belgenin detayıdır. elektronik belgede bilgilerin bozulmadığını tespit etmek. Elektronik dijital imzanın el yazısı imzaya eşdeğer olarak tanınması için bir dizi koşulun karşılanması gerekir: birincisi, imza anahtarı sertifikasının doğrulama veya imzalama sırasında geçerliliğini kaybetmemiş (geçerli) olması imzalanma anını belirleyen deliller varsa elektronik belge; ikinci olarak elektronik belgedeki dijital imzanın gerçekliği doğrulanır; üçüncü olarak, dijital imza, imza anahtarı sertifikasında belirtilen bilgilere uygun olarak kullanılır (10 Ocak 2002 tarihli 1-FZ sayılı Federal Kanunun 4. Maddesi “Elektronik Dijital İmza Hakkında”).

Fonları elden çıkarma hakkının belgelendirilmesi ihtiyacı, bankanın ödeme belgesini imzalayan kişinin yetkisini doğrulama yükümlülüğünden kaynaklanmaktadır. Ödeme belgelerini yazılı olarak iletirken bankanın şunları kontrol etmesi gerekir:

  • 1) ödeme belgesindeki imza ve mühürlerin, dış özelliklere göre kart üzerindeki imza ve mühür örneklerine uygunluğu;
  • 2) fonların elden çıkarılmasının temeli olduğunda vekaletnamenin varlığı (19 Nisan 1999 tarih ve 5 sayılı Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurul Kararının 2. maddesi).

Üçüncü tarafların talebi üzerine hesaptan para çekilebilir. Kural olarak bu durum, müşteri ile üçüncü kişi arasında, müşterinin borçlu, üçüncü kişinin ise alacaklı olarak hareket ettiği herhangi bir yükümlülüğün varlığından kaynaklanmaktadır. Ancak bu durumda, silme işlemi müşterinin emriyle gerçekleştirilir; böyle bir emir olmadan, silme işlemine yalnızca belirli durumlarda izin verilir (bkz. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 854. Maddesi). Müşterinin üçüncü bir tarafın talebi üzerine fonları silme emri mutlaka üçüncü tarafı tanımlamak için gerekli verileri içermelidir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 847. maddesinin 2. fıkrası).

Bir hesaptan para çekmenin nedenleri. Hesaptan para çekmek gönüllü olarak (müşterinin emriyle) ve zorunlu (müşterinin emri olmadan) yapılabilir.

Müşterinin talimatı üzerine, ödeyenin kabulü ile ödenen ödeme emri, akreditif, çek ve ödeme talebi gibi ödeme belgeleri esas alınarak iptal işlemi gerçekleştirilir.

Müşterinin emri olmadan, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu fonların yalnızca üç durumda silinmesine izin verir:

  • 1. Mahkeme kararıyla.
  • 2. Yasaların öngördüğü hallerde. Yani müşterinin emri olmadan aşağıdaki fonlar silinebilir:
    • - vergileri (ücretleri) ve kuruluşlardan cezaları toplarken (Rusya Federasyonu Madde 45, 46, 75 N Kanunu);
    • - gümrük vergileri ödeme zorunluluğunun yerine getirilmemesi durumunda (27 Kasım 2010 tarihli 311-FZ sayılı Federal Kanunun 158.159. Maddesi “Rusya Federasyonu'nda gümrük düzenlemesi hakkında”);
    • - kiracı, kiralama sözleşmesiyle belirlenen ödeme süresinin sona ermesinden sonra kira ödemelerini art arda iki defadan fazla devredemezse (Kiralama Kanununun 13. maddesinin 1. fıkrası).
  • 3. Banka ile müşteri arasındaki anlaşmanın öngördüğü durumlarda (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 854. maddesinin 2. fıkrası).

Müşterinin karşı tarafıyla değil, özellikle müşteri ile banka arasındaki anlaşmadan bahsettiğimizi özellikle belirtiyoruz. Banka hesap sözleşmesinde buna karşılık gelen bir hükmün bulunmaması durumunda, banka üçüncü tarafların talebi üzerine, ancak her durumda müşterinin emri üzerine fonları silebilir. Bu bağlamda, tahsilat ödemeleri yapılırken, ödeyici ile fon alıcısı arasındaki ana sözleşmede öngörülen hallerde, fonlar kabul edilemez (tartışılmaz) bir şekilde silinmekte, banka ancak bankada bir şart olması durumunda yerine getirmektedir. bu tür bir silme işlemine izin veren hesap sözleşmesi (bununla ilgili ek sözleşme) (Nakit olmayan ödemelere ilişkin Yönetmelik'in 11.2, 12.8 maddeleri).

Fonların hesaptan düşülme sırası. Borçlandırma için çeşitli belgelerin bulunduğu bir hesaptan para çekme sırası, hesaba sunulan tüm gereksinimleri karşılamak için fonların yeterliliğine bağlı hale getirilir. Müşteri gerekli paraya sahipse, müşterinin siparişlerinin ve diğer iptal belgelerinin alınmasına göre tahsilatlar yapıldığında, ödeme son tarihi gelmiş olan takvim öncelik rejimi uygulanır. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu, federal yasanın yayınlanan kurala istisnalar getirme olasılığını dışlamaz (855. Maddenin 1. fıkrası).

Hesapta yeterli paranın bulunmaması durumunda, yasa koyucu tüm alacakları belirli bir şekilde sıralayarak altı sıra koyar ve bir sonraki sıraya ilişkin gereksinimler, bir önceki sıraya ilişkin belgeler silininceye kadar yerine getirilemez. Burada takvim önceliği ilkesi ikincil öneme sahiptir ve yalnızca tek bir kuyrukta uygulanır.

Sanatın 2. paragrafında. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 855'i aşağıdaki silme sırasını tanımlar:

  • - her şeyden önce, hayata ve sağlığa verilen zararın tazmin edilmesi taleplerinin yanı sıra nafaka tahsilat taleplerini karşılamak için hesaptan fon transferini veya çıkarılmasını sağlayan idari belgelere göre zarar yazmalar gerçekleştirilir;
  • - ikinci olarak, bir iş sözleşmesi kapsamında çalışan kişilerle (sözleşme kapsamında dahil) kıdem tazminatı ve ücretlerin ödenmesine yönelik yerleşimler için fonların transferini veya verilmesini sağlayan idari belgelere göre zarar yazmalar yapılır; ücretin ödenmesi için entelektüel faaliyet sonuçlarının yazarları;
  • - üçüncü olarak, bir iş sözleşmesi (sözleşme) kapsamında çalışan kişilerle ücretlerin ödenmesi için fonların aktarılmasını veya verilmesini sağlayan ödeme belgelerinin yanı sıra Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna katkılar için zarar yazmalar yapılır. Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu ve zorunlu sağlık sigortası fonları;
  • - dördüncü öncelikte, bütçeye ve bütçe dışı fonlara yapılan ödemeleri sağlayan ödeme belgelerinde, üçüncü öncelikte kesintiler sağlanmayan zararlar yazılır;
  • - beşinci olarak, diğer parasal taleplerin karşılanmasını sağlayan idari belgelere göre zarar yazma işlemi yapılır;
  • - Altıncı sırada diğer ödeme belgeleri için takvim sırasına göre silme işlemi yapılır.

Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun fonların silinmesi sırasına ilişkin verilen kuralları, Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin 23 Aralık 1997 tarih ve 21-P sayılı Kararı dikkate alınarak uygulanmalıdır. paragraf hükmü. 4 sayfa 2 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 855'i (üçüncü aşamada), çeşitli vatandaş gruplarının haklarının ve meşru çıkarlarının uygulanmasında eşitsizliğe ve ücret ve vergilerin ödenmesine ilişkin anayasal yükümlülüklerde rekabete izin veriyor.

Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesinin bu Kararının on yıldan fazla bir süre önce kabul edilmiş olmasına rağmen, Rusya Federasyonu Medeni Kanununda ilgili değişiklikler henüz yapılmamıştır. Yasal belirsizlik, 1998'den başlayarak, Sanatın 2. paragrafında değişiklik yapılmadan önce federal bütçeye ilişkin yasalarla kısmen telafi edilmektedir. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 855'i, Rusya Federasyonu bütçe sisteminin bütçelerine ödeme yapılmasını sağlayan yerleşim belgelerine göre fonların silinmesi ve ayrıca altında çalışan kişilerle yerleşimler için fonların aktarılması veya verilmesi bir iş sözleşmesi, birinci ve ikinci öncelikli ödemelerin aktarılmasından sonra belgelerin alınmasına ilişkin takvim sırasına göre yapılır (13 Aralık 2010 tarihli 357-FZ sayılı Federal Kanunun 5. maddesinin 1. fıkrası “Federal 2012 ve 2013 planlama dönemi için 2011 bütçesi”). Buna göre üçüncü ve dördüncü aşamanın birbirine üstünlüğü bulunmamaktadır.

Öncelik sırasını uygularken, bir tüzel kişiliğin tasfiyesi durumunda ve iflas (iflas) prosedürleri çerçevesinde, alacaklıların taleplerinin dikkate alınan sıraya göre karşılanmaması gerektiği dikkate alınmalıdır. öncelikli, ancak özel kurallara göre (bkz. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 64. Maddesi, "İflas (İflas)" Federal Kanununun 134. Maddesi). Bununla birlikte, Rusya Federasyonu Medeni Mevzuatının Geliştirilmesi Konsepti, önceliğin belirlenmesine yönelik yaklaşımların birleştirilmesi ihtiyacını göstermektedir (Bölüm VI, madde 2.4.3).

Hesap yönetiminin sınırlandırılması. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu, müşterinin hesaptaki fonları yönetme haklarını sınırlamaya yönelik gerekçelerin listesini kapsamlı bir şekilde tanımlamaktadır. Bunlardan iki tane var: hesaptaki fonlara el konulması ve hesaptaki işlemlerin askıya alınması ve bu kısıtlamaların getirilmesine ilişkin belirli durumlar yalnızca federal yasa ile belirlenebilir (Madde 858).

Hem el konulması hem de operasyonların askıya alınması, hesaptaki borç işlemlerinin geçici olarak durdurulması anlamına gelir. Bir hesabın elden çıkarılmasını kısıtlamanın bu biçimleri arasındaki fark mantıksal olarak aşağıdakilere indirilmelidir: askıya alma sırasında hesap bloke edilirse (sabitlenirse) ve müşterinin genel olarak borçlandırma işlemleri yapma hakkı yoksa (bazı istisnalar dışında) aşağıda tartışılacaktır), daha sonra tutuklama sırasında operasyonların engellenmesi, ele geçirilen fon sınırları dahilindeki miktarlar için geçerlidir. Böylece, tutuklama durumunda müvekkil kalan tutarı kendi takdirine bağlı olarak (tabii ki varsa) elden çıkarabilecektir. Aynı zamanda, belirtilen ayırt edici kriterin her zaman "işe yaramadığını" fark etmek mümkün değildir, çünkü özel mevzuat bazen işlemlerin belirlenen tutar dahilinde askıya alınmasına izin verir (bkz. Vergi Kanunu'nun 76. maddesinin 2. paragrafı). Rusya Federasyonu).

Sanat'a göre. Bankalar Kanunu'nun 27'si, hesaplarda ve mevduatlarda bulunan veya bir kredi kurumunda saklanan tüzel kişilerin ve bireylerin fonlarına ve diğer değerli eşyalarına el koyan kişi (kurum) sayısı ile elektronik fon bakiyesi şunları içerir:

  • a) mahkeme, tahkim mahkemesi, hakimler; adli makamların kararıyla fonlara el konulması geçici bir tedbirdir (bkz. Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 91. Maddesi, Rusya Federasyonu Hukuk Muhakemeleri Kanunu'nun 140. Maddesi);
  • b) mahkeme kararı varlığında uygun kararı veren ön soruşturma organı (son fıkra esastır, çünkü Rusya Federasyonu Ceza Muhakemesi Kanunu'nun 29. maddesinin 9. paragrafı, 2. kısmı uyarınca, yalnızca mahkeme, duruşma öncesi işlemler de dahil olmak üzere, hesaplarda ve mevduatlarda tutulan veya kredi kuruluşlarına yatırılan fonlar da dahil olmak üzere mülke el konulması kararı vermeye yetkilidir.

Sanatta. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 77'si, savcının onayı ile vergi veya gümrük idaresinin kararıyla mülke el konulması olasılığını öngörmektedir; Ayrıca mükellef-kurumun tüm mallarına tutuklama yapılabileceği özellikle belirtiliyor. Böylece, resmi olarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Bankalar Kanunu ile karşılaştırıldığında, bir hesaptaki fonlara el koyma hakkına sahip olan organların kapsamını genişletmektedir. Literatürde ise madde kapsamında tutuklama hakkının tanınması yönünde bir görüş ifade edilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 77'si, banka hesaplarındaki fon dışındaki mülklerle ilgili olarak vergi makamlarına verilmektedir, bu, Sanatın yapısı ve içeriği ile kanıtlanmaktadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 77'si, Sanatın içeriği ve amacı ile karşılaştırılması. 76 NK RF1. Diğer yazarlara göre, Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 77'si hesaptaki fonlar için de geçerlidir2. Madde hükümlerinin kısıtlayıcı bir şekilde yorumlanması için zorlayıcı nedenlerin olduğu görülmektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 77'si bugün mevcut değil.

Gelecekteki gelirlerin haczedilmesinin caiz olup olmadığına ilişkin uygulama uzun süre tartışmalıydı. Şu anda, Sanatın 1. bölümünün 1. paragrafında. Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 91'i doğrudan bir banka hesabına aktarılacak fonlara el konulmasına izin veriyor.

Vergi dairesi, vergi mükellefinin vergi, ceza veya para cezalarını ödeme yükümlülüğüne uymaması ve öngörülen süre içinde vergi dairesine vergi beyannamesi vermemesi durumunda işlemleri askıya alma hakkına sahiptir. Askıya alma, bankanın vergi dairesinden işlemleri askıya alma kararını aldığı andan itibaren geçerlidir ve önceki icra emrinin ödemelerinin yanı sıra vergi (peşin ödemeler), harçlar, sigorta fonlarının silinmesine yönelik işlemler için geçerli değildir. primler, ilgili cezalar ve para cezaları ve bunların Rusya Federasyonu bütçe sistemine aktarılması.

Sanat sayesinde. “Rusya Federasyonu Muhasebe Odası Hakkında” Federal Kanununun 24'ü, Rusya Federasyonu Muhasebe Odası talimatlarının tekrar tekrar yerine getirilmemesi veya uygunsuz şekilde yerine getirilmesi durumunda, Yönetim Kurulu, Devlet ile mutabakata vararak hakka sahiptir. Rusya Federasyonu Federal Meclisi Duması, denetlenen kuruluşların hesapları üzerindeki her türlü mali ödeme ve mutabakat işlemlerinin askıya alınmasına karar verecek.

Sanatta. Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 282'si, kredi kurumlarındaki hesaplardaki işlemlerin askıya alınması, bütçe mevzuatını ihlal edenlere uygulanan bir önlem olarak değerlendirilmektedir.

Hesap işlemlerinin askıya alınmasına ilişkin verilen örnekler kapsamlı bir liste oluşturmaz; Ancak, bir hesabın elden çıkarılmasının faaliyetlerin askıya alınması şeklinde kısıtlanması durumlarının federal yasada yer alması gerektiğini tekrarlıyoruz.

Bir kredi kurumunun hesaplarında ve mevduatlarında veya depolarında bulunan gerçek ve tüzel kişilerin fonlarının ve diğer değerli eşyalarının yanı sıra elektronik fon bakiyelerinin tahsili, yalnızca Türk mevzuatına uygun olarak icra belgeleri esas alınarak uygulanabilir. Rusya Federasyonu ("İcra Takibatlarına İlişkin Federal Yasanın 12. Maddesi").

Sanatın 3. fıkrasına dayanarak. Bu Kanunun 81'i, bir banka veya başka bir kredi kuruluşu, borçlunun fonlarına el konulması için derhal bir karar alır ve icra memuruna borçlunun hesaplarının ayrıntılarını ve her hesap için borçlunun el konulan fonlarının miktarını bildirir.

Kredi kuruluşu ve Merkez Bankası, kanunda öngörülen haller dışında, müşterilerinin fonlarına ve diğer değerli eşyalarına el konulması veya haczedilmesi sonucu oluşan zararlardan sorumlu değildir.

Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 858. Maddesine göre, hesaptaki fonlara el konulması veya yasaların öngördüğü hallerde hesaptaki işlemlerin askıya alınması haricinde, müşterinin hesaptaki fonları elden çıkarma haklarına ilişkin kısıtlamalara izin verilmez. . Aynı zamanda, Medeni Kanun'un 845. maddesinin 3. paragrafı, müşteri ile banka arasında yapılan bir anlaşma ile belirlenen durumlarda, hesaptaki fonların elden çıkarılmasının sınırlandırılmasına izin vermektedir.Literatürde belirtildiği gibi, belirtilen kısıtlamalar, Kanunun 858. maddesi, 845. maddenin 3. paragrafında öngörülenlerden farklı olarak, banka hesap sözleşmesine katılmayan yetkili devlet organlarının bu sözleşme ilişkilerine müdahalesi durumlarıyla ilgilidir.

Rusya Federasyonu mevzuatı bu tür iki tür kısıtlamayı biliyor: hesaptaki fonlara el konulması ve hesaptaki işlemlerin askıya alınması. Bunları sırasıyla ele alalım.

“Bankalar ve Bankacılık Faaliyetleri Hakkında” Federal Kanunun 27. Maddesine göre 2 Aralık 1990 tarihli N 395-I (bundan sonra bankalar kanunu olarak anılacaktır) tüzel kişilerin ve bireylerin nakit ve diğer değerli eşyaları için Bir kredi kurumundaki hesap ve mevduatlarda veya depolarda bulunan elkoyma işlemi ancak mahkeme ve tahkim mahkemesi, hakim tarafından yapılabileceği gibi savcının yaptırımı ile ön soruşturma makamlarının kararıyla da yapılabilir. yasa, diğer federal yasalarda da fonlara el konulması olasılığı öngörülmektedir. Onlara göre aşağıdaki kişiler hesaptaki paraya el koyma hakkına sahiptir:

a) Bir iddiayı güvence altına almak amacıyla, önlerinde devam eden hukuk ve ceza davalarında mahkemeler (hâkimler),Hukuki bir dava, diğer mülkiyet cezaları veya ceza davalarında olası mülk müsaderesi ile ilgili olarak bir cezanın infazının uygulanması (Rusya Federasyonu Medeni Usul Kanunu'nun 140. Maddesi, Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 91. maddesi, Rusya Federasyonu Ceza Muhakemesi Kanunu'nun 230. Maddesi);

b) ceza davalarında ön soruşturma organlarıHukuk davasında bir cezanın infazını, diğer mülkiyet cezalarını veya ceza davalarında olası mülk müsaderesini sağlamaya yönelik bir önlem olarak (savcının rızasıyla ve mahkeme kararının varlığında savcı, soruşturmacı veya soruşturma memuru (Rusya Federasyonu Ceza Muhakemesi Kanunu'nun 115. Maddesi);

c) daha sonra fon toplanması amacıyla icra memurları (“İcra Takibi Hakkında Federal Kanunun 46. Maddesi).

Federal Bankalar Kanununun 27. maddesi uyarınca, hesaplarda ve mevduatlarda bulunan fonlara el konulduğunda, kredi kurumu, el koyma kararının alınmasından hemen sonra, bu hesaptaki borçlanma işlemlerini (mevduat), fonların limitleri dahilinde durdurur. el koyma kararı verildi Sanatın 7. Bölümü . Ceza Muhakemesi Kanunu'nun 115. maddesi ayrıca şüpheli sanığa ait, bankalar ve diğer kredi kuruluşlarındaki bir hesapta, mevduatta veya emanette bulunan fonlara ve diğer değerli eşyalara el konulması durumunda, bu hesaptaki işlemlerin kısmen veya tamamen durdurulmasını öngörmektedir. Tutuklanan fonların sınırları Diğer yasal düzenlemeler, bir hesaptaki (mevduat) fonlara el koyma prosedürünü tanımlamamaktadır. Bu nedenle, bir kredi kurumundaki bir hesaptaki fonlara el konulması, ele geçirilen hesapta belirli bir miktar paranın bloke edilmesi ve bu paranın silinme ihtimalinin dışlanması olarak anlaşılmalıdır. Rusya Yüksek Tahkim Mahkemesi, alt mahkemelere, el koymanın hesabın kendisine değil, hesaptaki fonlara uygulandığını açıkladı. Yani hesapta para yoksa el koymak imkansızdır.Banka tutuklama emrini aldığında hesap bakiyesi el konulan tutarı aşarsa, fazlalığın bir kısmını müşteri serbestçe elden çıkarabilir. Bakiyenin ele geçirilen miktardan az olması durumunda, mevcut para miktarına tutuklama uygulanır, ancak hesapta hiç para yoksa banka, el konulmasına ilişkin belgeyi iade ederek kişiye bildirimde bulunur. Hesapta para bulunmaması nedeniyle el koyma yetkisine sahip.Uygulamada, bir kredi kuruluşunun sadece mevcut meblağa el koymakla kalmayıp, aynı zamanda alacaklandırılacak tutarları da bloke etme zorunluluğu içeren bir el koyma kararı alması durumları mümkündür. Gelecekteki hesap. Elbette ileride hesaba gelecek meblağlara el konulması, mevzuattaki el koyma tanımına uymamakta ve bu tür talepler hukuka aykırı görünmektedir. Ancak mevcut haliyle fonlara el konulması etkisizdir. Banka, tutuklama emrini aldığında, hesapta hiç para kalmamış olabilir, ancak daha sonra banka, tutuklamaya yetkili kişiye icra edilmeme veya kısmen icra edilmeme konusunda yanıt verdiğinde, bu tutarlar hesaba aktarılabilir. üzerinde fon bulunmaması (tam veya kısmi) nedeniyle tutuklama emrinin. Tutuklamanın fiilen gerçekleştirildiği hedeflere ulaşma olasılığı keskin bir şekilde azaldığı için, bu koşullar mevcut mevzuatın bir eksikliği olarak kabul edilmelidir. Bu gösteriyor ki de lege ferenda Gelecekte hesaba alınan fonlara el konulması olasılığını mevzuatta açıkça öngörerek, hesaptaki fonlara el konulması rejiminin değiştirilmesi gerekmektedir.

F. Gizatullin'in “bir hesaptaki paraya el konulduğunda nedeniyle genel yargı mahkemeleri tarafından uygulanan Madde 390 Rusya Federasyonu Hukuk Muhakemeleri Kanunu'nun yanı sıra icra memuru - icra memurunun fonların tutuklanması ve silinmesine ilişkin kararıyla dayatılan tutuklama için Madde 12.7 Rusya Bankası'nın 3 Ekim 2002 tarihli Düzenlemeleri N 2-P “Rusya Federasyonu'ndaki gayri nakdi ödemelere ilişkin”, bu kurallara uygun olarak müşteriye ödenmesi gereken tüm ödemeler, tam geri ödemeye kadar, birikimli yöntem kullanılmaktadır. Tahsil edilen tutarın tahsildarın hesabına veya mahkemenin mevduat hesabına aktarılması gerekmektedir. » Bu kesinlikle yazarın verdiği normlara uymuyor! Birikimli yöntem, yetkili bir organın fonlara el koyma kararı değil, tahsilatla ilgili bir icra emri veya uzlaştırma belgesi yürütülürken kullanılır.

Fonlara el konulması, el konulmasıyla güvence altına alınan talebin, hesaba sunulan diğer taleplere, yani Sanat tarafından belirlenen silme sırasına göre öncelikli olduğu anlamına gelmez. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 855'i yürürlükte olmaya devam ediyor.

Hesap işlemlerinin askıya alınması Bankacılık Kanunu'nda belirtilmemiştir, ancak aşağıdaki yasal düzenlemelerde öngörülmüştür:

A )Vergi ve gümrük makamlarının yetkileri olarak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (Madde 34.76);

b) Yetkili mali izleme organı ve bankaların kendi otoritesi olarak 7 Ağustos 2001 tarih ve 115-FZ sayılı “Suç Gelirlerinin Yasallaştırılması (Aklanması) ve Terörizmin Finansmanı ile Mücadele Hakkında” Federal Kanun (Madde 7, 8) );

c) Federal hazine organlarının yetkileri olarak Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu (Madde 282, 284).

1, 2 md. paragraflarına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76'sı, vergi (gümrük) makamının vergi (ücret) tahsil etme kararının yerine getirilmesini sağlamak için veya başarısız olması durumunda bir kuruluşun hesaplarındaki işlemlerin askıya alınması uygulanır. vergi beyannamesi vermek ve bireysel bir girişimcinin hesaplarına - yalnızca beyanname verilmemesi durumunda. Faaliyetlerinin askıya alınabileceği banka hesabının tanımı Sanatta verilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 11'i. Bir vergi mükellefi kuruluşunun hesapları için, faaliyetlerin askıya alınması, Vergi Kanunu'nun 76. maddesinin 1. paragrafı uyarınca, bu maddede aksi belirtilmedikçe, banka tarafından bu hesaptaki tüm borçlandırma işlemlerinin sona erdirilmesi anlamına gelir. Maddenin aynı paragrafında aksi belirtildiği üzere: hesap sahibi, bu ödemelerin medeni mevzuatla belirlenen icra sırasına göre vergi ve harç ödeme yükümlülüğünün yerine getirilmesinden önce olması durumunda hesaptan borçlandırma işlemleri yapabilir. Bu öncelik, hesaptaki fonların hesaba sunulan tüm gereklilikleri karşılamak için yeterli olmadığı, ancak Sanatın amaçları doğrultusunda Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 855. Maddesi ile oluşturulmuştur. Vergi Kanunu'nun 76. maddesine göre önemli olan hesaptaki paranın yeterliliği değil, ödemenin mahsup edilmesindeki amaçtır. Vergi ve harç ödeme yükümlülüğünün yerine getirilmesi amacıyla yapılan silme işlemleri, Sanatın 2. fıkrası ile belirlenen birinci ve ikinci aşamaların silinmelerinden önce gelir. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 855'i: hayata ve sağlığa verilen zararın tazmin edilmesi taleplerinin yanı sıra nafaka tahsilat taleplerini karşılamak için hesaptan fon transferini veya verilmesini sağlayan idari belgeler kapsamındaki yazıların silinmesi, Bir sözleşme kapsamında, bir yazarın sözleşmesi kapsamında ücret ödenmesi de dahil olmak üzere, bir iş sözleşmesi kapsamında çalışan kişilerle kıdem tazminatı ve ücretlerin ödenmesi için fonların transferini veya ihracını sağlayan idari belgeler kapsamında zarar yazma. Bu durumda, kuruluşun çalışanlarına ücret ödemenin imkansız olduğu ortaya çıkıyor, çünkü bunun silinmesi vergi ve harçların ödenmesiyle aynı satırda, ancak çalışanların ücretlerini buna göre yazmak mümkün. mahkeme kararına dayanan idari belgelere (ikinci öncelik).

Hesaptaki işlemlerin durdurulması durumunda vergi ve harç ödeme yükümlülüğünün yerine getirilmesi amacıyla hesaptan para çekilmesi ihtimali büyük tartışmalara neden oluyor.İki görüş var. Birincisine göre, Sanat hükümlerinin hedeflenen yorumuna dayanmaktadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76'sı, verginin ödenmemesi nedeniyle faaliyetlerin askıya alınması durumunda, bankanın müşterinin veya vergi makamının vergiyi ödemeye (tahsil etmeye) yönelik emrini yerine getirmek zorunda olduğu kabul edilmektedir. . Bu görüşü savunanların argümanı da Sanatın hükmüdür. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 134'ü, buna göre, bir bankanın, vergi makamının bir vergi mükellefinin, ücret mükellefinin veya vergi acentesinin hesaplarındaki işlemleri askıya alma kararı olması durumunda, fon transferi talimatlarının uygulanması Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak, bütçeye yapılan ödemelere göre icra önceliğine sahip olan, vergi veya harç veya başka bir ödeme emri ödeme yükümlülüklerinin yerine getirilmesiyle ilgili olmayan başka bir kişiye (ekstra- bütçe fonu) bankanın para cezası şeklinde sorumluluğunu gerektirir.

İkinci görüş ise lafzî yoruma dayalı olup, vergilerin ödenmesi (tahsil edilmesi) amacıyla bir hesaptan borç çekilmesinin imkânsızlığı esasına dayanmaktadır ve bazı durumlarda bu görüş tahkim uygulaması tarafından da paylaşılmaktadır. Krasnoyarsk Bölgesi Tahkim Mahkemesinin 14 Ekim 2003 tarihli kararında yer alan sonuçlar ilgi çekicidir. Mahkeme, kararının gerekçe bölümünde, yasal güç almayan prosedüre atıfta bulundu (Bakanlığın reddi nedeniyle). Devlet tescilinde Adalet Bakanlığı) vergi ödemesi için bir talep gönderme prosedürünün, vergi tahsilatına, tahsilatın yanı sıra vergi mükellefinin (ücret mükellefi) - kuruluş veya vergi acentesinin fonları pahasına cezaların tahsil edilmesine karar verilmesi - Banka hesaplarındaki düzenleme ve vergi mükellefinin (ücret mükellefi) veya vergi acentesinin bankadaki hesaplarındaki işlemlerin askıya alınması kararı onaylandı. Rusya Federasyonu Vergi ve Vergi Bakanlığı'nın 2 Nisan 2003 tarihli emriyle N BG-3-29/159. Prosedürün 7. paragrafına göre, vergi dairesinin tahsilat emri vermediği hesaplara ilişkin bankalara yalnızca kararlar (faaliyetlerin askıya alınmasına ilişkin - A.A.) gönderilir. Nitekim, vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesine ilişkin ödeme belgesi aslında üçüncü aşamada yürütülmektedir (23 Aralık 2004 tarihli Federal Kanunun 26. Maddesi N 173-FZ “2005 Federal Bütçesi Hakkında” hükümleri dikkate alınarak). Bu, faaliyetlerin durdurulup durdurulmadığına bakılmaksızın, birinci ve ikinci aşama ödemelerinin vergi ödenmeden önce yine de gerçekleştirilmesi gerektiği anlamına gelir. Dördüncü ve beşinci aşamaların ödemeleri ise vergiler ödeninceye kadar gerçekleşmiyor. Ayrıca paragraf sadece ikinci bakış açısını kabul ederken yapılır. 2 s.3 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 75'i, vergi dairesi veya mahkeme kararıyla vergi mükellefinin bankadaki işlemlerinin vergi mükellefinin geri ödeyemeyeceği borç tutarı üzerinden ceza alınmamasına göre askıya alınmış. İlk pozisyonun desteğiyle, vergilerle aynı sırada yer alan ödemeler ve bu, iş sözleşmeleri kapsamındaki ücretler ihlal edilmektedir ve bu, Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin 21 Sayılı Kararında belirtilen hukuki tutumuyla çelişmektedir. -23 Aralık 1997 tarihli P. Ancak bunların bedelini ödeyebileceğimizi varsayarsak ilk bakış açısını kabul edebiliriz.

Bir kuruluşun hesaplarındaki işlemlerin durdurulması kararı varsa, bankanın bu kuruluş için yeni hesap açma hakkı yoktur (Vergi Kanunu'nun 76. maddesinin 9. fıkrası).

Banka hesaplarındaki işlemlerin askıya alınmasını düzenleyen bir diğer mevzuat düzenlemesi ise 7 Ağustos 2001 tarihli Federal Kanun N 115-FZ “Suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılması (aklanması) ve terörizmin finansmanı ile mücadele hakkında.” Sanatın 10. paragrafına göre. 7Kredi kuruluşları da dahil olmak üzere nakit veya diğer mülklerle işlem yapan kuruluşlar, bir gerçek veya tüzel kişinin hesabına alınan fonların kredilendirilmesi işlemleri hariç olmak üzere, bu tür faaliyetlerini müşterilerin siparişlerinin verildiği tarihten itibaren iki iş günü süreyle askıya alır. Uygulamanın tamamlanması ve taraflardan en az birinin ilgili mevzuata uygun olarak alındığı bir kuruluş veya kişi olması durumunda, en geç operasyonun durdurulduğu günü takip eden iş günü içinde yetkili kuruluşa bunlar hakkında bilgi verilmesi gerekmektedir. Söz konusu kanunun 6. maddesinin 2. fıkrası ile terör faaliyetlerine veya böyle bir kuruluş veya kişinin doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu veya kontrol ettiği tüzel kişi veya adına hareket eden gerçek veya tüzel kişi hakkında bilgi alma usulü böyle bir kuruluş veya kişinin talimatıyla. Bu tür listeler, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 18 Ocak 2003 tarih ve 27 sayılı Kararnamesi ile belirlenen prosedüre uygun olarak Federal Finansal İzleme Servisi tarafından kredi kuruluşlarına gönderilir. Yetkili organın ilgili işlemi askıya alma kararı varsa Bu Federal Yasanın 8. Maddesinin üçüncü kısmına dayanarak belirtilen süre içinde ek bir süre alınmaması halinde, kuruluşlar, mevzuata uygun olmadığı sürece, müşterinin emri üzerine fon veya diğer mülklerle işlemler gerçekleştirir. Rusya Federasyonu'ndan ise uygulamayı sınırlayan bir karar daha alındı.

Yetkili organ, Kanunun 7'nci maddesinin 10'uncu fıkrası uyarınca kendisine alınan bilgilerin ön inceleme sonuçlarına göre haklı olduğu kabul edilirse, hesaplardaki işlemlerin beş iş gününe kadar askıya alınmasına karar verir. denetim (8. Maddenin 3. fıkrası).

Bu durumlarda, işlemlerin vergi (gümrük) makamı tarafından askıya alınmasının aksine, medeni kanunla belirlenen önceliğe bakılmaksızın tüm harcama işlemleri askıya alınır. Farklılıklar ayrıca, ilk olarak, faaliyetlerin askıya alınmasının, müşterinin iptal emrinin yerine getirilmesi gerektiği tarihten itibaren, yani en geç müşterinin emri verdiği günü takip eden bir sonraki iş gününde başlaması gerçeğinde yatmaktadır; kanunla veya bankacılık sözleşmesi hesabıyla farklı bir süre belirlenir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 849. Maddesi) ve ikincisi, bir geçerlilik süresi vardır ve sonrasında otomatik olarak geçerliliğini kaybeder.Tüm bunlar dikkate alındığında etkisiz görünüyor Maksimum sürenin beş gün olması ve hesaptaki fonların kaderini bir şekilde belirleme yetkisinin bulunmaması göz önüne alındığında. Diğer durumlarda, fonlar bir sonraki tahsilatlara kadar hesapta bloke edilebiliyorsa, bu durumda yetkili organın bu tür hakları yoktur. Yetkili makama yapabileceği tek şey kolluk kuvvetlerine bilgi ve materyal göndermektir ancak bunu yaptığında beş günlük süre geçmiş olacaktır.

Rusya Federasyonu mevzuatı ayrıca bütçe mevzuatını ihlal edenlere karşı bir önlem olarak kredi kurumlarındaki hesaplarla ilgili işlemlerin askıya alınmasını da öngörmektedir (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 282. Maddesi). Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 284. Maddesinin 3. Bölümü uyarınca, Federal Hazine ve bölgesel organlarının başkanları, Rusya Federasyonu bütçe mevzuatının öngördüğü hallerde, Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun belirlediği şekilde askıya alma hakkına sahiptir. Rusya Federasyonu Hükümeti, Federal Hazine ile federal bütçe fonlarının ana yöneticilerine, yöneticilerine ve alıcılarına açılan kişisel hesaplarla ilgili işlemler ve kredi kurumlarında federal bütçe fonlarının alıcıları için açılan hesaplar. Federal kurumların kendileri tarafından açılan Rusya Federasyonu para birimindeki hesapları kapatmadıkları gerçeğini tespit ederken, 23 Aralık 2004 tarihli N 173-FZ “2005 Federal Bütçesi Hakkında” Federal Kanunun 117. Maddesinde belirtilen dava Rusya Federasyonu Merkez Bankası kurumlarında ve kredi kuruluşlarında ticari ve diğer gelir getirici faaliyetlerden alınan fonlarla yapılan işlemlerin kaydedilmesi. Operasyonların askıya alınmasına ilişkin prosedür Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından oluşturulmalıdır. Ancak, özellikle banka hesaplarındaki işlemlerin askıya alınması durumlarında, 14 Şubat 2004 tarih ve 80 sayılı Karar ile “2004 Federal Bütçesine İlişkin Federal Yasanın Uygulanmasına İlişkin Tedbirler Hakkında” böyle bir prosedürün onayı, Federal Hükümet'e verilmiştir. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, Rusya Federasyonu Merkez Bankası ile mutabakata vararak Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 26 Ekim 2004 tarihli Emri N 94n, açılan hesaplara ilişkin işlemlerin federal hazine yetkilileri tarafından askıya alınmasına ilişkin Prosedürü onayladı. Rusya Federasyonu Merkez Bankası kurumlarındaki federal kurumlar ve kredi kuruluşları (şubeler) tarafından girişimci ve diğer gelir getirici faaliyetlerden alınan fonlarla yapılan işlemleri hesaba katmak için Prosedürün 8. paragrafına göre, hesaplardaki işlemlerin askıya alınması Bir bankadaki federal kurumlar, federal bir kurumun bütçeye vergi ödemeleri ve ödemelerin yerine getirilmesine ilişkin görevlerinin yerine getirilmesi haricinde, fonların silinmesine ilişkin tüm işlemlerin banka tarafından sona erdirilmesi anlamına gelir; İle uyum sivil yasa Rusya Federasyonu'nun vergi ve harç ödeme yükümlülüğünün yerine getirilmesinden önce olduğu gibi, federal bir kurumun ödeme emrine dayanarak açılan bir hesaptaki fon bakiyesinin transferi hariç olmak üzere bir banka ile federal hazine otoritesinin hesabına.

Federal hazine makamının kararı, alındığı andan itibaren hesap federal kurum tarafından kapatılıncaya kadar banka tarafından icraya tabidir.

Bir hesabın elden çıkarılmasına ilişkin her türlü kısıtlama ile, tartışmalı olasılık, hesabın mevcut fon bakiyesi ile kapatılması ve elden çıkarılmasıdır (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 859. Maddesi). Müşterinin banka hesap sözleşmesini herhangi bir zamanda feshetme ve buna bağlı olarak hesabı kapatma hakkı koşulsuzdur, ancak hesap kapatıldığında bakiyenin serbestçe kullanılması aslında hesap sırasında oluşturulan borç işlemlerine ilişkin kısıtlamalarla çelişmektedir. hesaptaki operasyonların tutuklanması ve askıya alınması. Bu durumda, müşterinin bakiye ile hesabı kapatma ve işlemleri dondurma veya askıya alma başvurusunu alan banka, bunu icra için kabul etmemelidir. Vergi makamlarının benzer bir görüşü, Rusya Federasyonu Vergi ve Vergiler Bakanlığı'nın 16 Eylül 2002 tarih ve 24-1-13/1083-AD665 sayılı Mektubunda belirtilmiştir.

Bir hesaptaki fonları sınırlayan çeşitli eylemler arasındaki rekabet meselesinden de bazı zorluklar ortaya çıkabilir. El konulan fonları kullanan bir hesaptaki işlemlerin askıya alınması veya tam tersi durum çok gerçek bir durumdur. Hangi eylem tercih edilmelidir? Her iki kısıtlama türü de geçerlidir. Federal yasalarla kurulmuştur ve her ikisi de anayasal açıdan önemli hedeflere ulaşmayı amaçlamaktadır: yargı kararlarının uygulanması ve vergilerin ödenmesi. Adli uygulama, bir hesaptaki paraya el konulduğunda operasyonların durdurulması kararının uygulanmasının imkansızlığı esasına dayanmaktadır. Bana öyle geliyor ki, böyle bir durumda, daha sonraki bir tutuklama kararının (operasyonların askıya alınması) infaz edilmesi olasılığını tamamen dışlamak değil, bu infazın önceki kararla çeliştiği ölçüde hariç tutmak daha doğru olacaktır.


S. V. Sarbaş. Banka hesap sözleşmesi: doktrin ve adli uygulama sorunları. M. "Yasa". 1999- S.155

Paragrafa bakın 6 Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurulunun 31 Ekim 1996 tarih ve 13 sayılı Kararı “İlk derece mahkemesindeki davaları değerlendirirken Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanununun uygulanması hakkında” ve paragraf . 13 Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurulunun 9 Aralık 2002 tarihli Kararı N 11 "Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanununun uygulanmasına ilişkin bazı konular hakkında" // ATP "Garant" bireysel girişimciler.

Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin 23 Aralık 1997 tarih ve 21-P sayılı Kararının içeriği dikkate alınarak “Doğrulama davası hakkında Rusya Federasyonu Medeni Kanununun 855. Maddesinin 2. paragrafının ve Rusya Federasyonu Kanununun "Rusya Federasyonu Vergi Sisteminin Temelleri Hakkında" 15. Maddesinin altıncı bölümünün ve 26. Maddesinin anayasaya uygunluğu 23 Aralık 2004 tarihli Federal Kanun N 173-FZ "2005 Federal Bütçesi Hakkında"

santimetre. F. Gizatullin. Op. Kararnamesi ve Doğu Sibirya Bölgesi Federal Tahkim Mahkemesinin 23 Ocak 2004 tarihli Kararı NА33-1874/03-С3-Ф02-4976/03-С1; Ural Bölgesi Federal Tahkim Mahkemesinin 23 Haziran 2003 tarihli Kararı N F09-1745/03AK; Ural Bölgesi Federal Tahkim Mahkemesinin 3 Mart 2003 tarihli Kararı N F09-501/03AK; Vergi Bakanlığı'ndan yazı No. // ATP “Garant”

Sanatın Tutarsızlığı. 134 Vergi Kanunu Md. 76, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Plenumunun 28 Şubat 2001 tarih ve 5 sayılı Kararının 47. paragrafında yansıtılmıştır: “Rusya Federasyonu Vergi Kanununun birinci bölümünün uygulanmasına ilişkin bazı hususlar hakkında.”

Bkz. Krasnoyarsk Bölgesi Tahkim Mahkemesinin 14 Ekim 2003 tarihli kararı N A33-11564/03-С3, Doğu Sibirya Bölgesi Federal Tahkim Mahkemesinin 4 Mart 2004 tarihli Kararı ile değişmeden bırakılmıştır N A33-11564/ 03-С3-Ф02-621 /04-S1;Volga Bölgesi Federal Tahkim Mahkemesinin 16 Nisan 2002 tarihli Kararı N A65-15261/2001-SA1-7k;Kuzey Kafkasya Bölgesi Federal Tahkim Mahkemesinin 20 Şubat 2001 tarihli Kararı N F08-288/2001 // ATP “Garant”

Merkez Bölge Federal Tahkim Mahkemesinin 14 Mayıs 2003 tarihli Kararı N A64-9/02-11 Moskova Bölgesi Federal Tahkim Mahkemesinin 19 Ekim 2004 tarihli Kararı N KA-A40/9323-04 // ATP “ Garanti”

Ödeme emri, hesap sahibinden (ödeme yapan) kendisine hizmet veren bankaya, ödeme belgesi olarak belgelenen, alıcının bu veya başka bir bankada açılan hesabına belirli bir miktar para aktarılması emridir. Ödeme emri, kanunun öngördüğü süre içinde veya banka hesap sözleşmesiyle belirlenen veya bankacılık uygulamasında uygulanan ticari gelenekler tarafından belirlenen daha kısa bir süre içinde banka tarafından gerçekleştirilir.
Ödeme emri mutabakatları çok çeşitli ödemeler yapmak için kullanılır. Şunları üretebilirler:
a) tedarik edilen mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için fon transferi;
b) her seviyedeki bütçelere veya bütçe dışı fonlara fon transferleri;
c) kredilerin (kredilerin)/mevduatların iadesi/yatırılması ve bunlara faiz ödenmesi amacıyla fon transferi;
d) Kanun veya anlaşmayla öngörülen diğer amaçlar için fon transferi.
Ödeme emirleri, malların (iş, hizmetler) peşin ödenmesi veya periyodik ödemelerin yapılması için kullanılabilir. Banka müşterileri, karşı tarafa fon transferinin onayını alabilir. Bunun için banka, ödeme emrinin bir kopyasını sorumlunun imzası ve banka mührü ile tasdik eder. Müşteriler, emirlerini kendilerine hizmet veren bankaya dört nüsha halinde (yerleşik olmayan yerleşimler için beş nüsha) ve aynı bankanın hizmet verdiği müşteriler arasındaki takaslar için üç nüsha olarak gönderirler.

Tam formatlı elektronik değişim yoluyla ödenen belgeler bankaya iki nüsha olarak gönderilir.

Ödeme emirleri, ödeyenin hesabında para olup olmadığına bakılmaksızın banka tarafından kabul edilir. Hesapta bakiye bulunmaması veya yetersiz olması durumunda ödeme emirleri, kanunların belirlediği sıraya göre para alındıktan sonra ödenir. Şirketin kredili mevduat hesabı şeklinde kredi almaya hak kazanması durumunda ödeme emirleri banka kredisi karşılığında ödenir.
Banka, banka hesap sözleşmesinde farklı bir süre öngörülmediği sürece, ödeme emrinin yerine getirildiğini, ödeme emrinin yerine getirildiğine ilişkin talebi üzerine, ödeme yapanın bankayla iletişime geçmesini izleyen iş günü içinde ödeme yapana bildirmekle yükümlüdür.
Ödeme emri yoluyla yapılan ödemelerin diğer ödeme şekillerine göre bir takım avantajları vardır: nispeten basit belge akışı, nakit akışının hızlandırılması, ödeyenin ödenen mal ve hizmetlerin kalitesini önceden kontrol edebilme yeteneği, bu formu kullanma yeteneği Ödeme emirleri yoluyla yapılan ödemeleri nakit dışı hesaplamaların en ilerici biçimi haline getiren emtia ödemeleri için ödeme.

Ödeme talimatı hesap sahibinin (ödeyicinin), kendisine hizmet veren bankaya, bir ödeme belgesinde belgelenen, alıcının bu veya başka bir bankada açılan hesabına belirli bir miktar para aktarma emridir. Ödeme emri, banka tarafından kanunun öngördüğü süre içinde veya banka hesap sözleşmesiyle belirlenen veya bankacılık uygulamasında uygulanan ticari gelenekler tarafından belirlenen daha kısa bir süre içinde gerçekleştirilir.

Ödeme emirleri şu şekilde yapılabilir:

  • a) tedarik edilen mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için fon transferi;
  • b) her seviyedeki bütçelere ve bütçe dışı fonlara fon transferleri;
  • c) kredilerin (kredilerin)/mevduatların iadesi/yatırılması ve bunlara faiz ödenmesi amacıyla fon transferi;
  • d) Kanun veya anlaşmayla öngörülen diğer amaçlar için fon transferi.

Ana sözleşme hükümleri uyarınca ödeme emirleri, mal, iş, hizmet avansı ödemesi veya dönemsel ödemelerin yapılması amacıyla kullanılabilmektedir.

Ödeme talimatı 0401060 formuna göre hazırlanır ve ödeyenin hesabında para olup olmadığına bakılmaksızın banka tarafından kabul edilir.

Bankanın sorumlu yöneticisi, ödeme emirlerinin doldurulması ve işleme alınmasının doğruluğunu kontrol ettikten sonra, icra için kabul edilen ödeme emirlerinin tüm nüshalarına (sonuncusu hariç) ödeme emrinin banka tarafından alındığı tarihi işaretler. Ödeme emrinin banka kaşesi, kabul tarihi ve sorumlu icracının imzasını içeren son kopyası, ödeme emrinin kabul edildiğinin teyidi olarak ödemeyi yapan kişiye iade edilir. Ödeyenin hesabında para yoksa veya yetersizse ve ayrıca banka hesap sözleşmesinde, hesapta mevcut parayı aşan ödeme belgelerinin ödenmesine ilişkin koşullar belirtilmemişse, ödeme emirleri dosya dolabına "Tazminat" konulur. Belgeler zamanında ödenmedi." Bu durumda, ödeme emrinin tüm nüshalarının ön tarafında, üst köşede, kart indeksindeki yerleşime tarihi belirten herhangi bir biçimde bir işaret konur. Ödeme emirlerinin ödenmesi, paranın kanunla belirlenen sıraya göre alınmasıyla gerçekleştirilir.

“Zamanında ödenmeyen ödeme belgeleri” dosyasından ödeme emirlerinin kısmi ödenmesine izin verilmektedir.

Ödeme emrinin kısmi ödenmesi durumunda banka, belirlenen formdaki ödeme emrini kullanır. Üretimi ve doldurulması prosedürü, yerleşim belgesi formlarının üretilmesi ve doldurulmasına ilişkin genel prosedüre karşılık gelir. Kısmi ödeme için ödeme emri düzenlenirken, tüm nüshalara banka kaşesi, tarih ve bankanın sorumlu yöneticisinin imzası yapıştırılır. Kısmi ödemeye ilişkin ödeme emrinin ilk nüshası da bankanın denetleyici çalışanının imzasıyla tasdik edilir.

Kısmi ödenen ödeme talimatının ön yüzünde sağ üst köşeye “Kısmi ödeme” notu yazılır. Kısmi ödemeye ilişkin giriş (kısmi ödemenin seri numarası, ödeme emrinin tarih ve numarası, kısmi ödeme tutarı, bakiye tutarı, imza) bankanın sorumlu yöneticisi tarafından banka hesabına yapılır. ödeme emrinin ters tarafı.

Bir ödeme emri kapsamında kısmi ödeme yapılırken, ödemenin yapıldığı ödeme emrinin ilk nüshası bankanın günlük belgelerine yerleştirilir, ödeme emrinin son nüshası, ödeyenin kişisel hesabından alınan ekstrenin eki görevi görür. .

Bir ödeme emri kapsamında son kısmi ödeme yapılırken, bu ödemenin yapıldığı ödeme emrinin ilk nüshası, ödenen ödeme emrinin ilk nüshası ile birlikte o günün evraklarına konulur. Ödeme emrinin geri kalan kopyaları, kişisel hesap özetine eklenen ödeme emrinin son kopyasıyla eş zamanlı olarak müşteriye gönderilir. Bir ödeme emrini öderken, ödeme belgesinin tüm kopyalarına, ödeyenin hesabından para çekilme tarihi eklenir (kısmi ödeme durumunda - son ödeme tarihi), bankanın kaşesi ve sorumlu icracının imzası. yapıştırılmış.

Banka, banka hesap sözleşmesinde farklı bir süre öngörülmediği sürece, ödeme emrinin yerine getirildiğini, ödeme emrinin yerine getirildiğine ilişkin talebi üzerine, ödeme yapanın bankayla iletişime geçmesini izleyen iş günü içinde ödeme yapana bildirmekle yükümlüdür. Ödeyiciyi bilgilendirme prosedürü banka hesap sözleşmesi ile belirlenir.

Banka, müşterinin emrinde belirtilen hesaba para aktarmak için diğer bankaları işlem yapmaya çekme hakkına sahiptir.

Ödeme emirlerine göre ödemelerin ana aşamaları aşağıdaki gibi temsil edilebilir:

  • 1) ödemeyi yapan kişi tarafından kendisine hizmet veren bankaya, hesabından belirli bir miktar paranın silinmesi ve parayı alan kişinin hesabına aktarılması için bir ödeme emri gönderilmesi;
  • 2) ödeme emrinin ödemeyi yapanın bankası tarafından doğru şekilde yerine getirilip getirilmediğinin kontrolü;
  • 3) ödemeyi yapanın hesabından para çekilmesi ve ödeme belgelerinin icra bankasına aktarılması;
  • 4) fonların icra bankası tarafından alıcının hesabına yatırılması;
  • 5) icra bankası tarafından fon alıcısına bir hesap özeti gönderilerek ödeme işlemi hakkında bilgi verilmesi.

Ödeyenin ödeme emrinin doğru bir şekilde yerine getirilmesi, onu kabul eden bankanın, siparişte belirtilen tutarı ödeyenin hesabından silmek ve alıcının hesabının açıldığı bankaya aktarmak zorunda kalmasından oluşur (ayrıca yasada belirtilmiştir). ödeme emri) öngörülen süre içinde alıcının hesabına yatırılması için (s 1, Medeni Kanunun 865. Maddesi). Ödeyiciye hizmet veren bankalar ile fon alıcısı arasında muhabirlik ilişkisi bulunan bankaların birbirine bağlı olduğu durumlarda, ödeyicinin ödeme emrinin yerine getirilmesi bu şekilde gerçekleştirilir. Diğer durumlarda, ödeyicinin ödeme emrini alan banka, müşterinin ödeme emrinde belirtilen hesaba para aktarmak için diğer bankaları işlem yapmaya çekme hakkına sahiptir. Sonuç olarak, ödemeyi yapanın bankası, banka transferinin "rotasını" ve banka transferiyle ilişkili ilişkinin optimal yapısını seçme takdirine sahiptir.

Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurulu'nun 19 Nisan 1999 tarih ve 5 sayılı kararının 3. paragrafında, bankanın müşterisine (ödeyiciye) bir ödeme emri temelinde para aktarma yükümlülüğünün şu ana ilişkin olduğu an: yerine getirilmiş kabul edilirse aşağıdaki açıklama bulunmaktadır. Sanat'a göre. Medeni Kanunun 865'i, ödemeyi yapanın bankası, ilgili tutarı alıcının bankasına aktarmakla yükümlüdür; bu banka, fonların muhabir hesabına yatırıldığı andan itibaren alıcının hesabına para yatırılmasına temel olan belgeleri alır. fon alıcısıyla yapılan bir banka hesabı sözleşmesine dayanan yükümlülük, ancak tutar ikincisinin hesabına yatırılır (Medeni Kanun'un 845. maddesinin 1. fıkrası). Bu nedenle, anlaşmazlıkları çözerken mahkemeler, aralarındaki anlaşmada aksi belirtilmedikçe, ödemeyi yapanın bankasının bir ödeme emri kapsamında müşteriye karşı yükümlülüğünün, karşılık gelen para miktarının alıcının banka hesabına uygun şekilde yatırıldığı anda yerine getirilmiş sayılacağını dikkate almalıdır. müşterinin banka hesabı ve ödeyenin bankası.

Bu kuralın aksine, vergi ödeme yükümlülüğü, vergi mükellefi - tüzel kişilik (bireysel girişimci) tarafından, Rusya Federasyonu'nun bütçe sistemine fon aktarılması emrinin bankaya sunulduğu andan itibaren yerine getirildiği kabul edilir. Ödeme gününde yeterli nakit bakiyesi olması durumunda vergi mükellefinin banka hesabından Federal Hazine hesabı (Vergi Kanunu'nun 45. maddesinin 3. fıkrası).

Kredi kuruluşlarının hukuki sorumluluğundan bahsederken, hukuki ilişkilerin çözümünde, bankanın belirlenmiş kurallara ve "izinsiz" emirlere aykırı olarak yürütülen bir ödeme emrini yerine getirme sorumluluğunun yanı sıra yerine getirilmeme veya yerine getirilmeme sorumluluğunun özellikle vurgulanması gerekir. ödeme emrinin uygunsuz şekilde yerine getirilmesi. Genel medeni hukuk kurallarına göre, bankanın kendisine sunulan ödeme belgesini standart prosedürleri kullanarak doğrulama yükümlülüğünün ve böyle bir emrin yerine getirilmesinin ihlali durumunda, banka müşteriye verilen zararlardan sorumludur.

Bu görüş aynı zamanda yasa veya anlaşma ile aksi belirtilmedikçe, bankanın yetkisiz kişiler tarafından verilen emirlerin yerine getirilmesinin sonuçlarından sorumlu olduğu ve bu hükümlerde öngörülen prosedürlerin kullanıldığı durumlarda bankanın sorumlu olduğu gerçeğinden kaynaklanan adli uygulamalar tarafından da benimsenmektedir. Bankacılık kuralları ve anlaşmasına göre banka, emirlerin yetkisiz kişiler tarafından verildiğini tespit edemedi.

Mahkeme, müşterinin eylemleri aracılığıyla bu emirlerin banka tarafından alınmasına katkıda bulunduğunun tespit edilmesi durumunda bankanın sorumluluk miktarını azaltma hakkına sahiptir (Medeni Kanun'un 404. maddesinin 2. fıkrası) (bkz. madde 2) Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Plenumunun 19 Nisan 1999 tarih ve 5 sayılı kararı).

Bu yaklaşım, üçüncü tarafların yasa dışı eylemleri sonucunda bir hesaptan para çekildiğinde, sözde yetkisiz transfer riskinin ortaya çıkması sorununu çözmenin bir yoludur. Örnek olarak, bankalar tarafından yürütülen standart doğrulama prosedürünün sahtecilik gerçeğini ortaya çıkarmadığı durumlarda, bankaların sahte veya sahte ödeme belgelerine dayanarak fonları sildikleri vakaları verebiliriz.

Ödemeyi yapan müşterinin ödeme emrinin kredi kurumları tarafından yerine getirilmemesi veya uygunsuz bir şekilde yerine getirilmesi, Sanat uyarınca gerçekleştirilir. Medeni Kanun'un 866'sı, medeni mevzuatın genel hükümlerinin (Medeni Kanunun 25. Bölümü) öngördüğü gerekçelerle ve miktarlarda kredi kuruluşlarına müşteriye hizmet verme sorumluluğudur. Banka, müşteriye Sanatta belirtilen kurallara uygun olarak belirlenen zararları tazmin etmekle yükümlüdür. Bir emrin yerine getirilmemesi veya uygunsuz bir şekilde yerine getirilmesinden kaynaklanan Medeni Kanun'un 15 ve 393'ü. Aynı zamanda Sanat normuna göre. Medeni Kanunun 403. maddesine göre, hizmeti veren banka, emri yerine getirmekle görevlendirilen bankalar tarafından taahhüt edilen bir yükümlülüğün yerine getirilmemesinden veya uygunsuz şekilde yerine getirilmesinden de sorumlu tutulabilir.

Bir müşterinin emrinin yerine getirilmemesi veya uygunsuz bir şekilde yerine getirilmesinin, bankaya bilgi aktarımında hizmet sağlayan iletişim yetkilileri tarafından yükümlülüklerin uygunsuz şekilde yerine getirilmesi sonucu meydana geldiği durumlarda bankalar sorumluluktan muaf değildir (Plenum Kararının 9. maddesi). Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi, 19 Nisan 1999 tarih ve 5 sayılı).

Aynı zamanda Sanatın 2. paragrafına göre. Medeni Kanun'un 866'sı, ödeme yapanın emrini yerine getirmek için kiralanan banka tarafından uzlaştırma işlemlerinin gerçekleştirilmesine ilişkin kuralların ihlaliyle bağlantılı olarak bir emrin yerine getirilmemesi veya uygunsuz bir şekilde yerine getirilmesi durumunda, mahkeme tarafından bu konuda sorumluluk yüklenebilir. banka. Bu hüküm, Sanatta yer alan mevzuata tamamen uygundur. Medeni Kanun'un 403'ü, bir yükümlülüğün doğrudan uygulayıcısı olan üçüncü bir şahsın sorumluluğuna ilişkin kurala ilişkin - borçlu, ifa ile görevlendirilen üçüncü şahıslar tarafından yükümlülüğün yerine getirilmemesinden veya uygunsuz bir şekilde yerine getirilmesinden sorumludur; Kanun, sorumluluğun doğrudan icracı olan üçüncü bir kişi tarafından üstlenileceğini öngörmektedir.

Medeni hukukun genel hükümlerine göre, borçlunun ana yükümlülük (ödeyici) kapsamındaki parasal yükümlülüğü, bankanın ana yükümlülüğü (alıcı) kapsamında hizmet alacaklısının muhabir hesabına para alındığı andan itibaren yerine getirilmiş sayılmalıdır. . Sonuç olarak, ödemeyi yapan bankanın sorumluluğu, ödemenin alıcıya hizmet veren bankanın muhabir hesabına aktarıldığı an ile sınırlıdır. Bu hüküm, yukarıda belirtildiği gibi, Sanatın 3. fıkrasında belirlenen özel kurallar dikkate alındığından, müşterilerin vergi ve harç ödeme yükümlülüklerinin yerine getirilmesiyle ilgili ilişkiler için geçerli değildir. Vergi Kanunu'nun 45'i uyarınca, vergi ödeme yükümlülüğü, vergi mükellefi tarafından, varsa ilgili verginin ödenmesine ilişkin ödeme emrinin bankaya ibraz edildiği andan itibaren yerine getirilmiş sayılır.

vergi mükellefinin hesabında yeterli nakit bakiyesi. Bu nedenle, müşteriye - hesap sahibine (vergi mükellefi) vergi ödenmesi için zamansız fon transferinin olumsuz sonuçlara yol açmadığı göz önüne alındığında, ikincisi medeni kanunla belirlenen bir cezayı uygulama hakkına sahip değildir. banka, çünkü bu durumda banka PC tarafından sağlanan sorumluluğu üstleniyor.

Sanat uyarınca. Müşterinin hesabına alınan fonların zamansız olarak kredilendirilmesi veya banka tarafından hesaptan haksız yere borçlandırılması ve ayrıca müşterinin hesaptan para aktarma veya bunları bankadan çıkarma talimatlarına uyulmaması durumunda Medeni Kanun'un 856'sı Hem ödeyiciye hem de fon alıcısına hizmet veren bankalardaki hesaplar, bu tutar üzerinden Sanatta öngörülen şekilde ve miktarda faiz ödemekle yükümlü olabilir. 395 Medeni Kanun.

Madde 3 Sanat. Medeni Kanun'un 866'sı, hem ödemeyi yapan kişiye hem de emrin yerine getirilmesinde rol oynayanlara hizmet veren bankalar için başka bir sorumluluk ölçüsü belirler - bir banka tarafından mutabakat işlemlerinin gerçekleştirilmesine ilişkin kuralların ihlali, fonların yasa dışı olarak alıkonulması ile sonuçlanır, böyle bir banka için aşağıdakileri gerektirir: Müşteriye Sanatta öngörülen şekil ve miktarda faiz ödeme yükümlülüğü. 395 Medeni Kanun. Rusya Federasyonu Yüksek Mahkeme Genel Kurulu ve Yüksek Tahkim Mahkemesi'nin 8 Ekim 1998 tarih ve 13/14 sayılı kararının 22. paragrafına göre, bankanın adına para transferinde gecikmesi durumunda yasa dışı stopaj meydana gelir. ödeyenin. Bankanın bir banka hesap sözleşmesi kapsamında hizmet verdiği ödemeyi yapan müşteri, bir ödeme emrini yerine getirirken fonların bu banka tarafından haksız yere tutulması durumunda, Sanatta öngörülen bir cezanın ödenmesi talebini sunma hakkına sahiptir. Medeni Kanunun 856'sı veya Sanat esasına göre faiz ödeme zorunluluğu. 866 Medeni Kanun.

Ödemeyi yapanın uğradığı zararlar, ceza veya faiz kapsamına girmeyen oranda banka tarafından tazmin edilir.

Sanatın 2. paragrafına göre. Medeni Kanun'un 395'i, fonlarının hukuka aykırı kullanımı nedeniyle alacaklının uğradığı zararın, Sanatın 1. fıkrası uyarınca kendisine ödenmesi gereken faiz tutarını aşması durumunda. Medeni Kanunun 395'i, bu tutarı aşan zararlar için borçludan tazminat talep etme hakkına sahiptir.

Başkasının fonlarının kullanımına ilişkin faiz, kanunla, diğer yasal düzenlemelerle veya faiz hesaplama sözleşmesiyle daha kısa bir süre belirlenmediği sürece, bu fonların tutarının alacaklıya ödendiği gün tahsil edilir.