Код предпринимательской деятельности 06. Коды видов предпринимательской деятельности для режима енвд и их расшифровка

Распространенным льготным режимом в нашей стране является система, на которой исчисляется и уплачивается . Ее могут использовать не только физлица-ИП, но и компании, которые участвуют в определенных направлениях деятельности. Данные виды устанавливаются НК РФ и конкретизируются местными нормативными актами, при этом также определяется код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2019 году.

Сразу надо отметить что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД это разные шифры, применяющиеся для разных целей, поэтому их нельзя отождествлять.

Первые присваиваются при постановке на учет при заполнении регистрационных документов на основании общероссийского классификатора.

Коды же деятельности по единому налогу на вмененный доход определены инструкцией, на основе которой заполняется декларация по ЕНВД и другие формы документов.

Код присваивается группе однотипных видов деятельности. Он представляет шифр из двух цифр. Коды идут в порядке возрастания.

Их будущие налогоплательщики должны указывать при оформлении принятия на учет в статусе плательщиков вмененного налога в следующих документах:

• Заявление о переходе на ЕНВД по - для юрлиц, по - для предпринимателей.
• Заявление о прекращении деятельности в статусе плательщика вмененки , предусмотренная для юрлиц, используемая предпринимателями.
• Непосредственно при составлении и расчете налога.

Что такое базовая доходность по ЕНВД

Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.

На основе нее рассчитывается потенциальный доход деятельности по ЕНВД за месяц. Чтобы учитывать населенность территорий и инфляцию, в данный расчет также включаются коэффициенты дефлятор (устанавливается федеральными властями) и по виду деятельности в зависимости от населения муниципалитета (закрепляется местными законами).

Внимание! Базовая доходность определяется в НК РФ в статье 346.29, и является неизменной на территории всей страны. Она определена для каждого сгруппированного вида деятельности, то есть каждому коду соответствует фиксированная базовая доходность. При этом у разных видов деятельности разные суммарные ее значения.

Виды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД на 2019 год таблица

Коды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД представлена в таблице:

При использовании любого режима налогообложения ИП, общего или специального, возникает множество вопросов по поводу выбора кодов деятельности и отдельных числовых значений, которые участвуют в каких-либо расчетах. Коды и расчеты (аванса по налогу, самого налога, суммы доходов) – неотъемлемая часть отчетности бизнесмена. Рассмотрим некоторые моменты, связанные с вмененкой ().

Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД 2018

Начнем с важного вопроса о кодах предпринимательской деятельности на вмененке. В чем тут сложность? Важно понимать, что они не тождественны значениям кодов ОКВЭД! Где нужны эти коды деятельности ЕНВД? Их нужно указывать в заявлении, которое ИП заполняет, чтобы встать на учет как плательщик налога с вмененного дохода или сняться с такого учета. Еще один пример: , раздел 2, строка 010.

Где их посмотреть?

Берем Приказ ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 г. (ред. 19.10.2016 г.), который утверждает форму документа, порядок заполнения и представления, и открываем Приложение № 5. В нем приведена таблица кодов, разграниченных по группам.

В 2018 году в этом списке пока нет никаких изменений. Кратко перечислю их:

Кратко перечислю их:

• 01 — Услуги бытового характера
• 02 — Ветеринарные услуги (лечение животных)
• 03 — Осуществление ремонта и ТО, мойка авто
• 04 — Предоставление мест под стоянку автомототранспортных средств – платные парковки
• 05 — Грузоперевозки
• 06 — Пассажироперевозки
• 07 — Торговля в розницу через стационарную сеть с залом для торговли
• 08 — Торговля в розницу — через стационарную сеть без зала / нестационарную сеть с торговым местом, площадь которого меньше 5 кв.м.
• 09 — Торговля в розницу — через стационарную сеть без зала / нестационарную сеть с торговым местом, площадь которого больше 5 кв.м.
• 10 — Розничная торговля, относящаяся к развозному / разносному типу
• 11 — Общепит с залом для обслуживания клиентов
• 12 — Общепит без зала для обслуживания клиентов
• 13 — Наружная реклама на рекламных конструкциях (билборды, прочая наружная реклама)
• 14 — Наружная реклама на автоматических конструкциях со сменой изображения
• 15 — Наружная реклама с применением табло электронного типа
• 16 — Реклама на внешних / внутренних транспортных поверхностях
• 17 — Услуги по размещению и проживанию временного характера
• 18 — Предоставление мест для торговли в стационарной сети без зала, в нестационарной сети, в объектах общепита без залов для клиентов (при площади места не больше 5 кв.м.)
• 19 — Предоставление мест для торговли в стационарной сети без зала, в нестационарной сети, в объектах общепита, не имеющих зала для обслуживания (при площади места больше 5 кв.м.)
• 20 — Предоставление участков земли для объектов стационарной (нестационарной) сети, объектов общепита (при площади участка не больше 10 кв.м.)
• 21 — Предоставление участков земли под объекты стационарной (нестационарной) сети, объекты общепита (при площади участка больше 10 кв.м.)
• 22 — Реализация товаров через функционал торговых автоматов

Каждому коду соответствует конкретная физическая характеристика деятельности и базовая месячная доходность – эти цифры используются для определения вмененного дохода по той или иной деятельности.

Важно! А вот здесь сделаем отступление и напомним про коды ОКВЭД. С 2017 года для пользователей спецрежимов начинает действовать новый перечень кодов бытовых услуг. Поэтому пользуемся классификаторами ОКВЭД2 и ОКПД2, основание – Распоряжение Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.

Коэффициенты дефляторы К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

Теперь немного вспомним о коэффициентах. Мы уже рассказывали о том, . В расчете участвует базовая доходность, величина установленного физического показателя, размер ставки и два коэффициента К1 и К2.

К1 – корректирующий показатель, одинаковый на всей территории страны и не зависящий от вида предпринимательской деятельности . По сути, это отражение инфляции. К1 утверждается в конце года и действует весь последующий год.

К1 оставался неизменным с 2015 года – 1,798. В 2018 году его значение выросло до 1,868 (Приказ Минэкономразвития №579 от 30.10.17г.).

К2 – специальный коэффициент, утверждаемый на региональном уровне. Обычно его значение меняется редко, но поинтересоваться сохранился ли коэффициент прошлого года все-таки нужно. Для этого достаточно обратиться в вашу налоговую или посмотреть в официальных региональных источниках.

Ну вот и все о коэффициентах и кодах деятельности ЕНВД. Если есть вопросы, задавайте в комментариях.

При переходе на режим единого налога на вменённый доход (сокращённо он называется ЕНВД) предприниматель должен в соответствующем заявлении указать направления своей бизнес-деятельности. Чтобы обозначить их максимально корректно и однозначно, существуют специальные коды. Не стоит путать коды для ЕНВД с кодами ОКВЭД. Некоторые предприниматели совершают подобную ошибку, что приводит к возврату заявления из налоговой.

Что такое коды предпринимательской деятельности для ЕНВД

Коды предпринимательской деятельности для ЕНВД применяются для того, чтобы однозначно обозначить направление деятельности, которое избрал для себя предприниматель-плательщик единого вменённого налога. Именно этот код указывается в заявлении о переходе на режим обложения вменённым налогом.

Отличить коды ОКВЭД от кодов ЕНВД достаточно просто. Прежде всего, они прописаны в различных нормативно-правовых документах. Определение для кодов ЕНВД стоит искать в приказе ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7–6/941@, а коды ОКВЭД определяются в приказе Росстандарта от 31 января 2014 года N 14-ст.

Отличается и внешний вид кодов. В ОКВЭД-коде используется несколько символов (от двух до шести), тогда как код деятельности для ЕНВД состоит всего из двух символов. Кроме того, кодов ЕВНД существует ограниченное количество, а именно всего 22 штуки, тогда как ОКВЭД-классификатор состоит из сотен различных кодов, подчиняющихся сложной древообразной структуре.
Специализированный бухгалтерский софт содержит встроенный справочник кодов ЕНВД

Приведённые в таблице данные наглядно демонстрируют, что круг видов деятельности, которые доступны для работы на ЕНВД, достаточно ограничен. Так, в список допустимых не попадают услуги коммерческим организациям, оптовая торговля, производство. Кроме того, работа даже по допустимым направлениям деятельности сопряжена с конкретными ограничениями: к примеру, количество единиц используемого автотранспорта не может превосходить отметку в 20 штук, а площадь помещения, используемого для торговли, не должна быть больше 150 квадратных метров.

Таблица: коды предпринимательской деятельности

Где указывают коды видов деятельности

Код ЕНВД указывается в заявлении о переходе на названный режим налогообложения. Форма заявления ЕНВД-1 используется при постановке на учёт организации, для оформления деятельности индивидуального предпринимателя должна быть заполнена форма ЕНВД-2.

Код ЕНВД необходимо указывать и в разделе 2 квартальной декларации по вменённому налогу. На титульном листе декларации правильно указывать именно код ОКВЭД, а не какой-либо иной.

Один из знакомых автору индивидуальных предпринимателей своей деятельностью может очень наглядно проиллюстрировать, где и как необходимо указывать коды ЕНВД. Частный бизнесмен, зарегистрированный как ИП Карамелькин, уже несколько лет ведёт в Ленинградской области деятельность по предоставлению населению услуг по ремонту мелкой бытовой техники. Предприниматель работает с уплатой единого вменённого налога. При заполнении налоговой отчётности на обложке декларации он указывает код ОКВЭД 95.21, а в раздел 2 декларации вписывает код 01, соответствующий направлению «оказание бытовых услуг». Подробные правила, которым необходимо следовать для корректного заполнения ЕНВД-декларации, были когда-то подсказаны ему приходящим бухгалтером и с тех пор ни разу его не подводили.

Для предприятия, ведущего деятельность по двум направлениям с применением ЕНВД, при подготовке декларации необходимо заполнить раздел 2 декларации по каждому из видов деятельности отдельно, указав в строке под номером 010 код вида деятельности, для которого заполняется раздел в каждом случае.

Фотогалерея: заявления о переходе на ЕНВД для ООО и для ИП

Форма заявления для ИП отличается от формы для ООО В разделе 2 необходимо указывать именно код ЕНВД Отчётность по режиму ЕНВД необходимо сдавать в положенный срок Для предприятия с несколькими видами деятельности на ЕНВД раздел 2 необходимо заполнять для каждого вида в отдельности

Видео: декларация по ЕНВД

Правильное использование кодов ЕНВД поможет предпринимателю сперва быстро перейти на этот режим обложения налогом, а затем с первого раза сдавать положенную налоговую отчётность. Бизнесмены должны находить возможность регулярно уделять внимание самообразованию в части налогового законодательства, не надеясь на приходящих или дистанционных бухгалтеров и консультантов. Только такой осознанный подход может уберечь предпринимателей от напрасных трат средств и времени, а также от проблем с контролирующими инстанциями.

Единый налог на вмененный доход относится к специальным налоговым режимам. Для его применения налогоплательщику необходимо соответствовать требованиям гл. 26.3 Налогового кодекса РФ (далее по тексту также НК РФ) и иметь желание для перехода на его уплату. Для применения этого спецрежима коммерсанту следует:

• правильно оформлять и заполнять соответствующие заявления;
• надлежащим образом отчитываться перед инспекцией налоговой службы путем соответствующего декларирования.

Нужно помнить, что для корректного заполнения поименованных заявлений и налогового отчета перед инспекцией субъекту коммерческой деятельности надо будет правильно в 2017 году указать код вида предпринимательской деятельности.

Общие положения о едином налоге

С 1 января 2013 года начала применяться редакция Налогового кодекса РФ, внесшая изменения в . ЕНВД согласно данным изменениям применяется только на добровольной основе путем прямого волеизъявления налогоплательщика (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Переход на ЕНВД носит заявительный характер. Для его осуществления плательщику необходимо и достаточно только заполнить и представить в налоговый орган соответствующее заявление (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). До 2013 года речь о добровольности уплаты единого налога не велась. Если плательщик занимался коммерцией, конкретный вид которой был предусмотрен в законодательном перечне для уплаты ЕНВД, то встать на учет в качестве плательщика налога на вмененный доход до 2013 года было его обязанностью.

Физическое лицо, не являющееся субъектом предпринимательства, не имеет права применять вмененный налог.

Порядок перехода на уплату единого налога и порядок прекращения уплаты единого налога очень подробно описаны в тексте Налогового кодекса РФ (п. 2 и п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Важно знать, что по собственному желанию перейти с ЕНВД на любой иной налоговый режим можно только после окончания текущего года (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Виды коммерческой деятельности, соответствующие этому спецрежиму, прямо указаны в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, а также в законодательстве, принимаемом на местах. В отношении видов предпринимательства, не поименованных в вышеназванной статье, система налогообложения в виде ЕНВД плательщиком применяться не может. В пункте 2.2 этой же статьи Налогового кодекса РФ указаны требования, предъявляемые к плательщикам, изъявившим желание перейти на уплату ЕНВД. Несоответствие лица указанным требованиям делает невозможным уплату им единого налога.

Разработанные и установленные формы заявлений и деклараций имеются в свободном доступе и доступны для скачивания в Интернете (например, с сайта ФНС России и сайта ФГУП ГНИВЦ ФНС России). Также их можно получить непосредственно в инспекциях (на информационных стендах) или с использованием справочных правовых систем.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД

Федеральная налоговая служба России указала «код вида предпринимательской деятельности» в качестве обязательного реквизита вышеназванных форм заявлений. Однако фискальный орган не предусмотрел в своих приказах перечня, содержащего коды предпринимательской деятельности для ЕНВД. 2017 год не принес с собой изменений в поименованный Приказ. По состоянию на текущую дату Приказ от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ указанного перечня кодов деятельности не содержит.

Нужно отметить, что все утвержденные формы имеют примечание к графе «код вида предпринимательской деятельности». В данном примечании содержится отсылка к «порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход», но отсутствует указание на реквизиты документа, утвердившего указанный порядок.

Налоговая служба своим Приказом от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ утвердила форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход (форма КНД 1152016). Указанная форма в разделе 2 предусматривает указание кода вида предпринимательской деятельности (код строки 010). Этим же Приказом Федеральная налоговая служба России утвердила Порядок заполнения налоговой декларации по форме КНД 1152016 (приложение N 3). Соблюдение такого порядка является строго обязательным.

Подпунктом 1 пункта 5.2 указанного Порядка установлена обязательность заполнения строки о коде предпринимательской деятельности исключительно в строгом соответствии с приложением N 5 к данному Порядку.

Важно отметить, что на 2017 год Приказом Федеральной налоговой службы России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@ в Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ внесены изменения, которые начинают применяться с первого квартала 2017 года.

Учитывая все изложенное выше, плательщик единого налога при заполнении налоговых деклараций по ЕНВД или заявлений о переходе на ЕНВД обязательно должен указывать в 2017 году код вида предпринимательской деятельности.

Возвращаясь к приложению N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу, следует отметить, что названное приложение содержит перечень видов кодов предпринимательской деятельности (далее по тексту также Перечень). При заполнении налоговой декларации или заявления по установленным формам налогоплательщику в соответствующих строках следует указывать коды деятельности по единому налогу в строгом соответствии с поименованным Перечнем. Отступление от такого Перечня или произвольное указание кодов не допускается.

В вышеназванном Перечне перечислены виды деятельности, осуществление которых предоставляет организации или индивидуальному предпринимателю право на уплату единого налога. Поименованный Перечень является закрытым и не позволяет его истолковать расширительно, а потому такой Перечень не может быть дополнен другими видами предпринимательства. Этот Перечень предусматривает всего 22 вида коммерческой деятельности. Необходимо отметить, что перечень видов предпринимательства, указанный в Приказе ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ , не аналогичен перечню, предусмотренному п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (т. е. перечню категорий предпринимательства, при осуществлении которых у налогоплательщика возникает право перехода на уплату единого налога).

Данные виды предпринимательской деятельности пронумерованы от 1 до 22, и в соответствующей строке документа указываются в виде «01» (для первых девяти видов деятельности) или «10» (для десятого и далее).

Считаем необходимым еще раз подчеркнуть самые важные моменты:

• при декларировании по единому налогу, как и при заполнении форм заявлений о постановке на учет или снятии с учета, в соответствующих строках форм документов необходимо указывать коды видов предпринимательской деятельности;
• указанные коды должны быть отражены в строгом соответствии с Перечнем, утвержденным Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ ;
• ошибочное отражение иных видов деятельности может привести к отказу в принятии соответствующих документов.

Подавая заявление о переходе на ЕНВД, налогоплательщик должен указать в нём код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (), из-за чего в налоговой инспекции заявление не принимают.

Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.

Отличие кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД

Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?

1. В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
2. Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
3. В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:

• приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ для заявления о переходе на вменёнку;
• приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 надо брать из этой таблицы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@).

Коды ЕНВД расшифровка

Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта - 20 машин.

Особенности видов деятельности для ЕНВД

Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами под ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно убедиться в этом, надо ещё заглянуть в статью 346.27 Налогового кодекса.

Обратить внимание надо на следующие нюансы:

1. Бытовые услуги - это не то же самое, что услуги населению. Раньше бытовыми называли такие услуги, которые указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же ОКУН отменён, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД 2019 с расшифровкой надо искать в Распоряжении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.
2. Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализации некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного изготовления, продуктов питания и напитков в объектах общепита и др.
3. К оказанию услуг по ремонту, ТО и мойке автотранспорта не относятся услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению.
4. К автотранспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов относятся только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчетный счёт - он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на

Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД

Мы уже отмечали, что вид деятельности в соответствии с кодами из таблицы выше указывают в заявлении при переходе на ЕНВД. Причём, разработаны разные формы заявлений для ИП и юридических лиц:

• ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
• ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Бланки и образцы заполненных заявлений о переходе на спецрежим опубликованы в статье « ».

Кроме того, эти коды указывают в по вменённому налогу (в разделе 2). А вот на титульной странице декларации надо вписать код экономической деятельности, который соответствует классификатору ОКВЭД.

Например, если ИП на ЕНВД занимается ремонтом бытовой техники, то на титульной странице декларации он вписывает код 95.21, а в разделе 2 - код 01, т.е. «оказание бытовых услуг».