I. A személyi jövedelemadó bevallási űrlap kitöltésének általános követelményei. Adózói kategória kódja 3. adózói kategória személyi jövedelemadó 760

A 3-NDFL nyilatkozatot annak a nyomtatványnak megfelelően kell kitölteni, amely abban az időszakban volt érvényben, amikor bevételt szereztek vagy adólevonást igényeltek. Különösen a 2015-ös jelentés készítésekor használja a jóváhagyott űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú végzésével .

Kitöltési eljárás

A nyilatkozatot a 3-NDFL űrlapon kell kitölteni minden adóbevallásra közös szabályok .

Nyilatkozatában feltétlenül szerepeljen:

• címlap;

• 1. szakasz;

• 2. szakasz.

A nyilatkozatban szükség szerint vegyen fel további részeket és lapokat. Vagyis csak akkor, ha ezeken a szakaszokon (lapokon) szerepelnek bevételek és kiadások, vagy adólevonási jog. Ezt az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú végzésével jóváhagyott eljárás 2.1. pontja tartalmazza.

ÓN

Kérjük, adja meg adófizetői azonosító számát (TIN) az űrlap tetején. Egyéni vállalkozó esetében ez a vállalkozói regisztrációról szóló értesítésben található, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat a regisztrációkor bocsát ki. Az állampolgárok a TIN-t a magánszemély regisztrációs igazolásában kereshetik.

Javítási szám

Ha ebben az évben nyújt be rendszeres (első) bevallást, írja be a „0--” értéket a „Korrekciós szám” mezőbe.

Országkód

Az „Országkód” mezőben tüntesse fel annak az államnak a kódját, amelynek állampolgára a nyilatkozatot benyújtó személy. Határozza meg a kódot a világ országainak összoroszországi osztályozója (OKSM) segítségével, amelyet a Gosstandart 2001. december 14-i 529-ST rendelete hagy jóvá. Orosz állampolgárok esetén írja be a „643” kódot. Ha valaki nem rendelkezik állampolgársággal, adja meg annak az országnak a kódját, amely személyazonosító okmányt állított ki számára.

Az „Adófizetői kategória kódja” mezőbe írja be a kódot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 1. számú melléklete szerint. Egyéni vállalkozó esetén ebbe a mezőbe írja be a „720”-at, magánszemélyeknél „760-at”. Külön kódok állnak rendelkezésre a közjegyzők, ügyvédek és a paraszti (tanyasi) háztartások vezetői számára.

Teljes név és személyes adatok

Kérjük, adja meg vezetéknevét, keresztnevét és családnevét teljes egészében, rövidítések nélkül, mint az útlevelében. A latin betűs írás csak külföldiek számára megengedett (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 6. alpontja, 3.2. pontja).

Minden kitöltött oldal tetején tüntesse fel adózói azonosító számát, valamint vezetéknevét és kezdőbetűit. A TIN-t akkor kell kitölteni, ha a nyilatkozatot vállalkozó nyújtja be. Magánszemélyek nem tölthetik ki ezt a mezőt, ebben az esetben útlevéladatokat kell megadniuk (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 1.10. pontja és 3.2. pontjának 7. alpontja). -11/671).

Adófizető státusz

Ebben a mezőben meg kell adni, hogy az állampolgár vagy Orosz Föderáció.

Ha egy állampolgár az elmúlt 12 hónapban több mint 183 naptári napot tartózkodott Oroszországban, akkor rezidens. Ebben az esetben adja meg az 1-es számot. Ha kevesebb, írja be a 2-es számot. Olvassa el a cikkben, .

Lakóhely

Az „Adófizető lakóhelye” mezőbe írja be az 1-es számot, ha rendelkezik tartózkodási engedéllyel Oroszországban. Ha nincs regisztráció, de a lakóhelyen van regisztráció, akkor a 2-es számot tüntesse fel.

Adja meg az irányítószámot, körzetet, várost, települést, utcát, házat, épületet és lakásszámot az útlevelében vagy a lakcím igazolásában szereplő bejegyzés alapján. Ha nem rendelkezik lakóhellyel, kérjük, adja meg a bejelentett lakcímét. Vegye ki a lakcímbejegyzési igazolványából.

A "Régió" mezőbe írja be a régiókódot. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 3. függeléke alapján határozható meg.

Ezeket a szabályokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 3.2. pontjának 9. alpontja állapítja meg.

A „Lakóhely címe az Orosz Föderáció területén kívül” mezőt csak akkor kell kitölteni .

Kapcsolattartási telefonszám

Írja be teljes telefonszámát, a városkóddal együtt. Ez lehet vezetékes vagy mobil szám. A telefonszám nem tartalmazhat szóközt vagy kötőjelet, de használhat zárójeleket és + jelet a kód jelzésére (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ számú rendeletével jóváhagyott eljárás 11. alpontja, 3.2. pontja) -7-11/671).

A lap

Kezdje el kitölteni a teljes mutatókat az A lapról, amely az oroszországi forrásokból származó bevételt jelzi. Ugyanakkor ne tüntesse fel a vállalkozói és jogi tevékenységből, valamint a magánpraxisból származó bevételt az A lapon;

Töltse ki az A lapon található mutatókat minden egyes bevételi forráshoz és minden adókulcshoz. Munkaviszonyból vagy polgári szerződésből származó jövedelem esetén vegye ki a 2-NDFL űrlapon található igazolásból.

Által 010 sor tüntesse fel azt az adókulcsot, amellyel a jövedelmet megadóztatták.

Által 020 sor tüntesse fel a jövedelem típusát. Ezeket a kódokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 4. függeléke tartalmazza. Például a munkaszerződésből származó jövedelem (más szóval munkabér) esetén írja be a „06” kódot.

Által 030 sor tüntesse fel a bevételt kifizető szervezet TIN-jét. Ha bevételt kap egy vállalkozótól, adja meg a TIN-jét.

Által 040 sor jelölje meg a bevételt kifizető szervezet ellenőrzési pontját. Ha vállalkozótól kap bevételt, tegyen kötőjelet.

Által 050 sor jelölje meg annak a szervezetnek az OKTMO-ját, amelytől a bevétel származott.

Által 060 sor tüntesse fel a bevételt kifizető szervezet nevét. Ha magánszemélytől kapott bevételt, adja meg vezetéknevét, utónevét, családnevét és adózói azonosító számát (ha van).

Által 070. sor tükrözze az abban az évben kapott bevétel összegét, amelyre vonatkozóan a nyilatkozatot kitölti.

Által 080 sor adja meg a jövedelem összegét, amely után adót kell fizetnie (adóalap).

Által 090. sor tükrözi a számított adó összegét. Az adóalap szorzatával kapod meg ( 080 sor) bekapcsolva adókulcs, fent jelzett 010 sor.

Ha az összes bevételi forrás nem fér el egy oldalon, töltsön ki annyi A lapot, amennyire szüksége van (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 6.2. pontja). /671).

B lap

Az osztalék- és adófizetés napján a Bank of Russia amerikai dollár árfolyama 40,5304 rubel/USD volt (feltételesen).

Oroszországban 2015-ben az ilyen jövedelemre 9 százalékos személyi jövedelemadót kellett fizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 4. szakasza). Legkésőbb 2016. április 30-ig Kondratyevnek 3-NDFL formájú nyilatkozatot kell benyújtania a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 3. alpontja, 1. pont, 228. cikk, 1. szakasz, 229. cikk). ).

Az a szervezet, ahol Kondratiev dolgozik, a személyi jövedelemadó teljes összegét visszatartotta a fizetéséből, és teljes egészében átutalta a költségvetésbe. Ezért úgy döntött, hogy a bevallásban nem tünteti fel ezt a bér formájában megjelenő jövedelmet. Ezt a jogot az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 229. cikkének (4) bekezdése biztosítja számára.

A nyilatkozat B lapjának kitöltésekor Kondratyev jelezte:

– a 010-es vonalon – országkód – 840 az OKSM szerint;
– a 020-as sorban – a szervezet neve a latin ábécé betűivel, – HOLDING LIMITED;
– a 030-as sorban – pénznemkód – 840 az Összoroszországi Pénznemek Osztályozója szerint;
– 040-es sorban – bevétel beérkezésének dátuma – 2015.10.15.;
– a 050-es vonalon – a Bank of Russia által 2015. október 15-én megállapított amerikai dollár rubelhez viszonyított árfolyama 40,5304 rubel/USD;
– a 060-as sorban – a bevétel összege amerikai dollárban – 625 USA dollár;
– a 070-es sorban – a bevétel összege rubelben – 25 331,5 rubel. (625 USD × 40,5304 RUB/USD);
– 080. sorban – adófizetési dátum – 2015.10.15.;
– a 090-es vonalon – a Bank of Russia által 2015. október 15-én megállapított amerikai dollár rubelhez viszonyított árfolyama 40,5304 rubel/USD;
– a 100. sorban – a fizetett adó összege amerikai dollárban – 62,5 USD (625 USD × 10%);
– a 110. sorban – az USA-ban fizetett adó összege, rubelre átszámítva – 2533 rubel. (62,5 USD × 40,5304 RUB/USD);
– a 120. sorban – az Oroszországban felhalmozott adó összege 9 százalékos kulcsban – 2280 rubel. (RUB 25 331,5 × 9%);
– a 130. sorban – a jóváírandó adó összege 2280 rubel. (2280 dörzsölje.< 2533,15 руб.).

2015. február 12-én Kondratyev 3-NDFL formanyomtatványt nyújtott be a lakóhely-felügyelethez.

A nyilatkozattal együtt Kondratyev az amerikai adóhatóság által megerősített dokumentumot nyújtott be a felügyelőségnek a bevételről és az Oroszországon kívüli adófizetésről.

B lap

A B lapot csak akkor töltse ki, ha Ön vállalkozó, ügyvéd, közjegyző, választottbírósági ügyvezető vagy paraszt (gazdasági) vállalkozás vezetője.

Minden tevékenységtípushoz töltsön ki egy külön B lapot.

Az (1) bekezdésben 010 sor válassza ki a tevékenység típusát. Ha egy állampolgár többféle tevékenységet végez egyszerre (például egyidejűleg választottbírósági vezető és egyéni vállalkozó), akkor az ilyen bevételt külön kell tükrözni. Azaz minden tevékenységtípushoz külön B lapot kell kitölteni.

Által 020 sor tüntesse fel a vállalkozó vállalkozási tevékenység típusának kódját. Ez a kód megtekinthető az Egyéni Vállalkozók Egységes Állami Nyilvántartásának kivonatában, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat bocsát ki, a kódot saját maga határozhatja meg az orosz állami szabvány november 6-i rendelete alapján , 2001 No. 454-st. Az ügyvédek, közjegyzők és választottbírósági vezetők kötőjeleket tesznek ezen a területen

A 2. bekezdésben sorok 030-060 tüntesse fel a bevételek és kiadások összegét az elsődleges dokumentumok vagy a bevételek és kiadások számviteli főkönyve alapján, amelyet Oroszország Pénzügyminisztériuma 86n. számú, 2002. augusztus 13-i rendelete és Oroszország Adóminisztériuma BG-3 sz. -04/430.

Által 070-080 sor Adja meg a tárgyévben hatályos munkaszerződések alapján magánszemélyeknek kifizetett összegeket.

100. sor Csak akkor töltse ki, ha nincsenek dokumentált kiadások. Jelölje meg a szabvány szerint figyelembe vett kiadások összegét. Ehhez a teljes bevétel ( 030 sor).

A 3. bekezdésben 110. sorírja be a teljes bevételét. Ehhez össze kell adnia az összes mutatóját 030. sor egyfajta tevékenységhez.

Által 120. sor tükrözi a szakmai adókedvezmény összegét. Ehhez adja össze a mutatókat 040 sor a meghatározott tevékenységtípushoz.

Által 130. sor tüntesse fel az elhatárolt előlegek összegét. Vegye ki az adóbevallásból, amelyet az Orosz Szövetségi Adószolgálatnak kell küldenie.

Által 140. sor tüntesse fel a teljesített előlegek összegét. Ezt az összeget megtekintheti a fizetési megbízásban (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú végzésével jóváhagyott eljárás 8.4. pontja).

Ha több B lap van kitöltve, akkor az utolsóra számítsa ki a végső adatokat. Ilyen szabályokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11/671 számú végzésével jóváhagyott eljárás 8.1. pontja állapít meg.

150–160. sor kizárólag a paraszti (tanyasi) háztartások vezetői töltik ki.

Az 5. záradékot csak azok a vállalkozók töltik ki, akik részt vettek ellenőrzött ügyletekben, önállóan kiigazították az adóalapot, és további adót akarnak fizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 105.3 cikkének 6. szakasza).

E1 lap

Az E1 lapon számítsa ki az összeget standardÉs szociális az Orosz Föderáció adótörvényének 218. és 219. cikkével összhangban nyújtható levonások.

Által 010 sor feltünteti az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdésében megállapított standard levonások összegét (3000 rubel havonta).

Által 020 sor feltünteti az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése által megállapított standard levonások összegét (500 rubel havonta).

Által 030 sor vegye figyelembe, hogy a polgár jövedelme hány hónapig nem haladta meg a 280 000 rubelt. Ez a mutató fontos a gyermeklevonás kiszámításához, mivel addig a hónapig nyújtják, amikor a jövedelem meghaladja ezt az összeget.

Által sorok 040-070 tükrözik a gyermekek után fizetett standard levonások összegét.

Által 080 sor számítsa ki a standard levonások teljes összegét (összeg sorok 010–070).

Által 090. sor jelezze az adományok összegét. Ez az összeg nem haladhatja meg a teljes bevétel 25 százalékát. Ezt a kiadást az adományokat, fizetési megbízásokat és egyéb dokumentumokat fogadó szervezettel kötött megállapodás alapján lehet igazolni.

Által 100. sor tükrözheti a képzésért fizetett összeget, de legfeljebb 50 000 rubelt. évente. A tandíj megállapítása az oktatási intézménnyel kötött megállapodás és a befizetési bizonylatok alapján történhet.

Által 110. sor tüntesse fel a kezelésre fordított kiadások összegét. Az ilyen költségeket az intézménnyel kötött megállapodás, a szolgáltatások fizetéséről szóló igazolás és egyéb fizetési dokumentumok alapján igazolhatja. Ugyanakkor az oktatásra, a kezelésre, a nem állami nyugdíjbiztosításra, a munkaerő-nyugdíj finanszírozott részére és az önkéntes életbiztosításra vonatkozó szociális adólevonás teljes összege nem haladhatja meg a 120 000 rubelt.

Által 120. sor adja meg a kiadások teljes összegét, adja össze sorok 090–110.

Által 130. sor jelölje meg a polgár költségeit:

• saját képzés;

• testvére nappali tagozatos oktatása 24 éves koráig.

Által 140. sor tükrözi a kezelés és a gyógyszervásárlás költségeit.

Által 150. sor feltünteti az önkéntes életbiztosítás költségeit (figyelembe véve, hogy a szerződést legalább öt évre kötötték).

Által 160. sor tüntesse fel az önkéntes nyugdíjbiztosítás (nem állami nyugdíjbiztosítás) költségeit.

170. sor– összefoglaló az E1 lap 3. pontjához. Ebben tüntesse fel a szociális levonások összegét sorok 130–160.

Által 171. sor– feltünteti az adóügynökök által az adózási időszakban nyújtott szociális adólevonások teljes összegét.

Által 180. sor– feltünteti a szociális adókedvezmények teljes összegét. Határozza meg úgy, hogy az E1 lap 171. sorában szereplő értéket kivonja az E1 lap 120. és 170. sorainak összegéből.

Által 190. sor a nyilatkozaton feltünteti az összes standard és szociális levonás teljes összegét. Határozza meg az E1 lap 080 és 180 sorainak összegzésével.

Ebben a cikkben elmondjuk, milyen számokat kell megadni az országkódban a 2018-as 3-NDFL nyilatkozat kitöltésekor.

Hogyan lehet megtudni a 3-NDFL adóbevallás országkódját

Az állam minden neve bizonyos rövid megnevezéseknek felel meg, egy digitális és két alfabetikus. Mindegyiket az OKSM-ben - a világ országainak összoroszországi osztályozójában - gyűjtik össze, amely harmonizál a nemzetközivel.

Fontos!

A nyilatkozatban csak egy digitális kódot kell megadni. A betűjelölés nem megengedett.

Ezen osztályozó szerint Oroszországra a következő megnevezéseket állapítják meg:

A 3-NDFL-ben egy ilyen állapotkóddal rendelkező mező többször is megjelenik. Először - a címlapon. Ide kerül annak az államnak a számkódja, amelynek állampolgára a nyilatkozatot kitöltő személy. Hontalan személyek esetében - a személyazonosító okmányt kiállító ország kódja.

1. példa

Peter először töltötte ki a 3-NDFL-t, és nem olvasta el figyelmesen az utasításokat. A kódmezőbe a hárombetűs jelölést tetteRUS" Az adóhivatal ilyen nyilatkozatot nem fogadott el, mivel a kódnak numerikusnak kell lennie.

A legtöbb Orosz Föderáció állampolgárságú adófizető az Oroszország (643) országkódot írja be a 3-NDFL-be. Az itt dolgozó külföldiek azonban, akiket az adótörvénykönyv 207. cikkének 2. cikkelye alapján adórezidensnek ismernek el, ezen a mezőn feltüntetik államuk kódját. Íme néhány szomszédos ország kódja.

2. példa

2019-ben Sergey azt tervezi, hogy adókedvezményt kap gyermekei oktatásának költségeire. 2018 végén kapott egy 2-NDFL munkajövedelem igazolást. Szergej orosz állampolgár. Ez azt jelenti, hogy a tanúsítványban fel kell tüntetnie a 643-as országkódot és a 3-NDFL-t.

Amikor a polgárok bevallják a külföldi forrásból származó jövedelmet, az adóbevallásban kitöltik a B lapot. Az osztályozó ugyanaz - OKSM.

3. példa

Vadim orosz állampolgár külföldi cégekbe fektet be pénzt. 2018-ban egy amerikai befektetési alaptól kapott osztalékot. A B lap kitöltésekor a jövedelemforrás országát 840 (USA) numerikus azonosítóval jelölte meg.

A bevallás elkészítésekor az adózók kötelesek az adatok egy részét titkosított formában megadni - a 3-NDFL-ben a 020-as jövedelemtípus kódot a törvényben jóváhagyott előírásoknak megfelelően kell megadni. Hol szerezhetem be a szükséges adatokat? Hogyan kell helyesen kitölteni a kódokat a 3-NDFL tanúsítványban - aki benyújtja, ebben a cikkben külön elmondjuk.

Az ilyen bejelentések adóhatósághoz történő benyújtásának fő célja az adózók jövedelmének bejelentése. Hogyan lehet helyesen azonosítani a nyugtákat? Ebből a célból a Szövetségi Adószolgálat eljárást dolgozott ki a 2014. december 24-i ММВ-7-11/671@ számú ММВ-7-11/671@ végzés szerinti nyilatkozat kitöltésére. Ezzel a dokumentummal összhangban a jövedelem típusának kódja a 3- Az NDFL-be 2017-ben két számjegyű digitális jelöléseket használnak, amelyek egyértelműen meghatározzák az egyén bevételi forrását.

Az ilyen kódolás használata minimálisra csökkenti az adatfeldolgozás során előforduló hibákat és pontatlanságokat, és felgyorsítja az információk közös számítógépes adatbázisba történő bevitelének folyamatát. Ugyanakkor mind az Orosz Föderációban, mind a határain kívüli bevételt kötelezőnek tekintik a mérlegelésre. A megadott információkat az A lap 020. oldalán (az Orosz Föderáció esetében) vagy a B lap 031. oldalán (más országok esetében) kell megadni. A kitöltés felelőssége az állampolgárokat terheli, kivéve az egyéni vállalkozókat és az egyéni vállalkozókat.

Példák a jövedelemkódolásra:

• 01 – ingatlanértékesítésből származó bevételre.
• 02 – egyéb ingatlan értékesítéséből származó bevételre, pl. szállítás.
• 03 – értékpapírok értékesítéséből származó bevételre.
• 04 – bérleti díj bevételére.
• 05 – adományokból származó bevételre.
• 06 – TD vagy GPD olyan bizonylatokra, amelyek után az adóügynök már levonta a jövedelemadót.
• 07 – TD vagy GPD olyan bizonylatokra, amelyek után az adóügynök még nem vont le jövedelemadót.
• 08 – osztalékra.
• 09 – egyéb jövedelemfajták.
• 1 – külföldi társaság tevékenységéből származó bevételre.
• 2 – az Orosz Föderáción kívüli egyéb bevételek esetében.

Adózó kategória kódja a 3-NDFL bevallásban

Az adózó pontos kategóriája a 3-NDFL-ben 2017-re a megfelelő sorban van feltüntetve a jelentés címlapjának elkészítésekor. A jelentése attól függően változik, hogy ki adja át az információt. Hiszen a benyújtási kötelezettség az adójogszabályoknak megfelelően különböző adóalanyokat terhelhet.

Példák személykategória kódolására:

• 720 – egyéni vállalkozóként bejegyzett állampolgár.
• 730 – magánpraxissal foglalkozó magánszemély (ügyvédek, közjegyzők stb.).
• 740 – ügyvédi irodával rendelkező szakember.
• 750 – választottbírósági vezetőként alkalmazott alkalmazott.
• 760 – a tárgyértékesítésből származó jövedelem bevallása vagy a törvényben előírt levonások feldolgozása céljából nyilatkozatot benyújtó állampolgár.
• 770 – vállalkozóként bejegyzett, parasztgazdaság (parasztgazdaság) vezetőjeként dolgozó magánszemély.

A nyilatkozatban, különösen a címlapon történő adatbevitelkor egyéb kódolt jelzőszámokat is ki kell töltenie. Ez például információ az országról, a Szövetségi Adószolgálatról, a dokumentum típusáról stb. Nézzünk meg néhány értéket részletesebben.

Objektumnév kódja a 3-NDFL-ben

Ez a mutató a megvásárolt ingatlan típusát hivatott jelezni. A jelentése attól függően változik, hogy az adózó milyen terméket vásárolt. A Jelentéskitöltési eljárás különösen a következő értékeket állítja be:

• 1 – lakóépületre.
• 2 – lakástulajdonra.
• 3 – szobatárgyhoz.
• 4 – a meghatározott típusú ingatlanokban való részesedés tárgyára.
• 5 – egyedi lakásépítés céljára szolgáló objektum-telek részére.
• 6 – tárgyra - lakás céljára vásárolt telek házzal.
• 7 – telkes tárgyházra.

3-NDFL adóbevallási kód

A bejelentések benyújtásakor az adózónak mindenekelőtt az alkalmazott forma relevanciájára kell figyelnie. Ha a nyilatkozatot elavult nyomtatványon nyújtják be, az a dokumentum átvételének megtagadását vonja maga után. A 2017-ben érvényes nyomtatványt a ММВ-7-11/671@ (2016. október 10-i módosítással) számú végzés hagyta jóvá. KND űrlap - 1151020. A jelentések generálásakor a megfelelő számértékeket kell beírni a megadott mezőkbe, a monetáris mutatókat pedig a balról jobbra haladó sorokba kell beírni. Ha a digitális értékek nullák, a sorokat kötőjelekkel kell kitölteni.

A 3-NDFL 020 „Jövedelemtípus kódja” sora jelzi az adófelügyelőségnek, hogy a kérelmező, magánszemély milyen típusú adóköteles jövedelmet kapott jelen nyilatkozat alapján. Megmondjuk, hogyan kell helyesen kitölteni ezt a mezőt, hol található a jelentésben, és a jövedelemtípus-kódok milyen értékeit hagyja jóvá az Orosz Adószolgálat.

Kulcs kellékek

Emlékeztetünk arra, hogy a jelenlegi 3-NDFL bevallási űrlapot az oroszországi adóhivatal 2014. december 24-i ММВ-7-11/671 számú végzésével hagyta jóvá (a ММВ-7-11/822 számú végzéssel módosított) 2017. október 25-i keltezésű).

A 020. sor – „Jövedelemtípus kódja” a nyilatkozat A lapján található, amely az oroszországi forrásokból származó bevételeket tükrözi:

Hagyományosan az A lapot 3 egyenlő részre osztják. De lehet több is. Például, amikor egy személy egyszerre több okból is benyújtja ezt a jelentést: volt bevétel egy lakás eladásából, lakásbérlésből, 4000 rubel feletti ajándék átvételéből, osztalékokból, fizetési alapokból stb.

Ezért előfordulhat, hogy a személyi jövedelemadó 020. „Jövedelemkód típusa” sort többször is ki kell tölteni.

A 020 „Jövedelemkód típusa” sor kitöltésének mechanizmusa a 3-NDFL-ben meglehetősen egyszerű: ebben a mezőben csak 2 ismerős hely van (megfelel a Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott kódok formátumának, amelyek mindegyike kétjegyű) .

A 020-as sor kódjainak listája

A szóban forgó nyilatkozathoz a 020-as sor jövedelemtípus-kódját egy azonos nevű speciális címtárból veszik. Ezt a 3-NDFL nyomtatvány magánszemélyek általi kitöltésére vonatkozó szabályok 4. számú melléklete tartalmazza (a fent említett MMV-7-11/671 számú végzés).

Az alábbiakban egy táblázat a 3-NDFL jövedelemtípus-kódjainak 020-as sorához tartozó teljes listával:

Felhívjuk figyelmét, hogy a 3-NDFL nyilatkozatok 020. sorában nincsenek külön szabályok a magánszemélyek jövedelmi kódjainak feltüntetésére. Az Orosz Szövetségi Adószolgálat sem adott magyarázatot ebben az ügyben.

01 vagy 02 kód?

Egyes kódjelentések hasonlónak tűnnek egymáshoz. De ez nem igaz. Például a 01-es és a 02-es kód. A különbség megértéséhez ebben az esetben a polgári jogi rendelkezéseket kell követni. Így a 01-es kód csak az ingatlanokat tartalmazza, a 02-es kód pedig a többi ingatlant, amelyet a törvény nem minősít ingatlannak. Ezt a kérdést az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 130. cikke és egyéb normái szabályozzák.

PÉLDA

Shirokova 2017-ben eladta autóját, ami adóköteles bevételt eredményezett. A 3-NDFL bevallás 2018-ban a 020-as A lapon történő kitöltésekor a „02”-es jövedelemtípust kell feltüntetni, mivel a törvény nem minősíti a gépjárműveket ingatlannak.

06 vagy 07 kód?

Az is fontos, hogy ne keverjük össze a 06-os kódot a következő 07-es kóddal. Az egyetlen különbség közöttük az, hogy az első esetben a jövedelem után fizetendő személyi jövedelemadót az adóügynök teljes egészében átutalta a költségvetésbe, az utóbbiban pedig az adót. ügynök nem tudott adót levonni az adóköteles bevételből. Teljesen vagy részben, mindegy.

Egyébként annak megértéséhez, hogy a munkaszerződés vagy a GPC-megállapodás alapján teljes mértékben levonták-e az adót a jövedelemből, meg kell néznie a munkáltatója által kiállított 2-NDFL igazolást. Ez adja az alapot a bérjövedelemhez a megfelelő típuskód beírásához a 3-NDFL nyilatkozatban.

01 vagy 09 kód?

Ennek lényege, hogy 2016 óta a magánszemély ingatlanértékesítéséből származó jövedelem adóalapját a Ptk. 217.1 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. (5) bekezdése szerint, ha az értékesítésből származó bevétel kisebb, mint a kataszteri érték 0,7-es csökkentési tényezővel szorozva, akkor a személyi jövedelemadó szempontjából a bevételt a kataszteri értékkel egyenlőnek kell elszámolni.

Ezt az együtthatót azért vezették be, hogy az ilyen ügyletek résztvevői ne csökkentsék mesterségesen az objektumok valós árát.

10. kód

Helyezze ezt a kódot a 3-NDFL nyilatkozat 020-as sorába a kizárási elv alapján. Vagyis amikor mindenki más objektíve alkalmatlan. Például, ha nyer egy lottó összeget 4000 és 15 000 rubel között (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 214.7 cikkének új rendelkezései).

A 3-NDFL nyilatkozat kitöltésekor kódokat használnak. Ez a súgócikk tartalmazza az összes szükséges kódot, amelyre szüksége lehet az adóbevallás saját maga benyújtásakor.

Javítási szám

A 3-NDFL bevallás korrekciós kódja azt jelenti, hogy a beszámolási időszakra melyik nyilatkozatot kell benyújtani az adóhivatalhoz. Az első bizonylat „000” jelzésű, a nyilatkozat újbóli benyújtása esetén „001”, a második javított változat „002” számozású és így tovább. A szám a címlap megfelelő mezőjében van feltüntetve.

Adóidőszak kódja

A 3-NDFL-ben az adózási időszak (kód) az az időszak, amelyre vonatkozóan jelentést készít. Minden időszakot egy digitális érték jelöl, attól függően, hogy a nyilatkozat milyen időszakra vonatkozik, és a címlapon szerepel.

Adóhatósági szám

Országkód a 3-NDFL nyilatkozatban

A nyilatkozattevő állampolgársága szerinti ország a címoldalon kódos formában kerül feltüntetésre. A listát a világ országainak összoroszországi osztályozója tartalmazza. A 3-NDFL adóbevallás legnépszerűbb országkódja a „643” – Orosz Föderáció.

Adózó kategória kódja a 3-NDFL bevallásban

Az űrlap címoldalán a 3-NDFL fizető kategória kódja is megtalálható. A kategóriákat a Jelentések kitöltési eljárásának 1. számú melléklete tartalmazza. Az átlagos polgárok számára a megfelelő 3-NDFL adófizetői kategória kódja a „760”, és a 3-NDFL adófizetői kategória kódja „720” az egyéni vállalkozók számára.

Dokumentumtípus kódja a 3-NDFL nyilatkozatban

A nyilatkozat címlapján, a személyazonosító okmányról szóló részben tüntesse fel annak kódértékét. A teljes listát a 3-NDFL kitöltési eljárásának 2. számú melléklete és a következő táblázat tartalmazza.

Az Orosz Föderáció régiókódja

A címoldalon a „Cím és telefonszám” részben meg kell adni az orosz régió kódmegjelölését. Keresse meg a 3-NDFL régióját (kódját) a kitöltési eljárás 3. számú mellékletében vagy a következő táblázatban:

Jövedelemtípus kódja a 3-NDFL-ben

A 3-NDFL nyilatkozatban szereplő jövedelemtípus kódja (020) az „Orosz Föderációból származó bevételek” A lapon van kitöltve. A megjelölések listáját a nyilatkozat kitöltési eljárásának 4. számú melléklete tartalmazza.

Például egy autó eladásakor a 3-NDFL bevételi kódja „02”. A többi esetet lásd a táblázatban:

Objektumnév kódja a 3-NDFL-ben

Az objektum névkódja (010) a 3-NDFL-ben a D1 lapon „Az ingatlanadó-levonások kiszámítása új építkezések vagy ingatlanszerzések költségeire” van kitöltve. Tüntesse fel a megvásárolt ingatlan számszerű megjelölését.

Az adózó azonosítása a 3-NDFL-ben

A D1 lapon ki kell választani az adófizető attribútumot is (030).

Költségvetési besorolási kód: 3-NDFL

Ezenkívül használhatja a szolgáltatást, amely nemcsak a BCC-t, hanem a Szövetségi Adószolgálat és a Települési Területek Összoroszországi Osztályozójának (OKTMO) ellenőrzésének számát is segít meghatározni.

OKTMO kód – mi ez a 3-NDFL-ben?

Az OKTMO használatával a nyilatkozaton a személy (vagy egyéni vállalkozó) lakóhelye (vagy nyilvántartásba vétele) szerinti település kódja szerepel. A magánszemélyeknek szükségük lehet annak a vállalatnak az OKTMO-jára, amelytől a bevételt kapták a 3-NDFL A lapján. Érdeklődjön a számról az adóhivatalban, vagy a címen