Kliento finansinės būklės analizė. Finansinis kliento padėties komerciniame banke stebėjimas Gautinų sumų tyrimas

Dažymas
05.11.2022

Bankai, paskolos, indėliai

Norėdami įvertinti paskolos gavėjo (asmens) finansinę būklę, bankai nustato rodiklių ir standartinių verčių sąrašą, priklausomai nuo skolinimo terminų ir apimčių, užstato tipo, paskolos rūšies - transporto priemonės pirkimui, statybai ar pirkimui. būsto ir kt.

Nustatoma remiantis jos kokybinių charakteristikų (asmens kreditingumo) ir kiekybinių rodiklių (ekonominio kreditingumo) analizės rezultatais, patvirtintais atitinkamais skaičiavimais ir dokumentais.

Bankui svarstant paskolos suteikimo klausimą, o vėliau ir skolos aptarnavimo procese, skolintojas turi išanalizuoti tuos rodiklius, kurie gali turėti įtakos paskolos gavėjo įsipareigojimų vykdymui. Taip pat būtina nustatyti galimos šių rodiklių įtakos kliento kreditingumui lygį, kiekvienam rodikliui nustatant atitinkamus reikšmingumo balus ir standartines reikšmes.

Kokybinės paskolos gavėjo savybės:

  • Socialinis stabilumas – dalykinė reputacija, šeimyninė padėtis, nuolatinis darbas;
  • Bendra finansinė būklė – nekilnojamojo turto, banko indėlių, vertybinių popierių, transporto priemonių ir kt.
  • Kredito istorija – naudojimasis kitomis banko paslaugomis, paskolų naudojimo intensyvumas praeityje, jų grąžinimo savalaikiškumas;
  • Kliento sveikatos būklė ir amžius.

Pagrindiniai kiekybiniai rodikliai:

  • Taupymas banko sąskaitose – ši informacija pateikiama tik klientui pageidaujant;
  • Bendros grynosios pajamos ir ateities prognozė;
  • Užstatas (draudimo polisų prieinamumas, nekilnojamojo ir kilnojamojo turto įkeitimas, galimybė perleisti nuosavybę į paskolintą objektą) ir užstato likvidumo lygis.
  • Kliento esamą mokumą, jo finansines galimybes vykdyti paskolos įsipareigojimus apibūdinantys koeficientai - grynojo mėnesio pelno ir mėnesinių paskolos mokesčių/palūkanų nuo jų santykis, taip pat visų išlaidų ir pajamų santykis.

Vykdoma paskolos gavėjo finansinės padėties analizė(individualus), taip pat atsižvelgiama į rodiklius, kurie nustatomi įmonių (juridinių asmenų) veiklai analizuoti:

  1. Rinkos veiksniai - siūlomų paslaugų ar prekių patrauklumas, teritorijos tipas, rinkos dydis ir konkurencijos lygis, paskolos gavėjo veiklos rinkoje trukmė;
  2. Vadovybė – verslo reputacija, valdymo lygis, ryšiai verslo pasaulyje, gebėjimas ir noras būti atsakingam už paskolos įsipareigojimų vykdymą;
  3. Pinigų srautų judėjimo prognozavimas – paskolos sumos ir nuosavo kapitalo, paskolos sumos ir mėnesio grynųjų pinigų apyvartos santykis.

Bankai privalo įforminti klientų finansinės būklės vertinimo tvarką ir parengti savo analizės metodų kriterijus. Vienas iš skolininkų (asmenų) kreditingumo analizės būdų yra kredito balų sistema, pagrįsta rizikos veiksnių balu. Kredito balas, savo ruožtu, yra bendresnio skolininko padėties (kreditingumo) vertinimo metodo – reitingų sistemų – variacija.

Kitame etape atliekamas agregavimas, nustatomas kiekvieno kliento priklausymas vienai iš 5 klasių, žymimų A, B, C, D ir D. Nustatydamas potencialaus skolininko klasę, bankas atsižvelgia į savo dabartinę finansinę būklę ir įvertina perspektyvas. Be paskolos gavėjo finansinės padėties, vertinami dar du parametrai - kredito operacijos užstato lygis ir kokybė, taip pat kliento skolos už paskolą aptarnavimo statusas (pagrindinė suma ir palūkanos).

Dėl paskolos gavėjo finansinės padėties analizė Bankas naudojasi įvairiais informacijos šaltiniais:

  • Duomenys gauti tiesiogiai iš kliento. Tai apima: finansines ataskaitas; dokumentai, patvirtinantys kliento teisinį ir teisinį statusą; su finansuojamu renginiu susijusi dokumentacija (verslo planas, galimybių studija, sutarčių ir sutarčių dėl šio renginio įgyvendinimo kopijos ir kt.); informacija, gauta ankstesnio pokalbio su potencialiu paskolos gavėju metu, taip pat papildoma informacija (pateikta paskolos davėjo prašymu) - išrašai iš sąskaitų kituose bankuose, pažymos apie įkeitimo teises, pažymos iš mokesčių inspekcijos ir kt.
  • Intrabankinė informacija;
  • Informacija iš išorinių šaltinių.

Finansinės būklės stebėjimas yra nuolatinės įmonės einamosios finansinės veiklos efektyvumo stebėjimo procesas, siekiant aptikti nepageidaujamus finansinės veiklos nukrypimus ir juos pašalinti. Finansinės būklės stebėjimas apima:

  • vykdomos veiklos vykdymo analizė ir kontrolė;
  • stebėjimo objektų identifikavimas;
  • operatyvinių finansinės atskaitomybės sistemų kūrimas;
  • atitinkamų ataskaitų pateikimo terminų nustatymas;
  • vertinimo rodiklių kūrimas, tobulinimas ir koregavimas;
  • nukrypimų priežasčių tyrimas;
  • norminių ir planinių rodiklių sistemos tinkamumo vertinimas.

Vykdomas įmonės finansinės būklės stebėjimas programoje FinEkAnalysis blokais:

Ar puslapis buvo naudingas?

Daugiau informacijos apie finansinės būklės stebėjimą

  1. Finansinės ir ekonominės stebėsenos samprata Dėl organizacijų finansinės būklės stebėsenos ir jų mokumo apskaitos įvedimo 1 Pagal ją sisteminė analizė
  2. Rusijos įmonių finansinio susigrąžinimo procedūrų efektyvumo didinimas Siekiant pagerinti įmonių, kurioms gali būti iškelta bankroto byla, padėtį, siūloma gerinti įmonių finansinės būklės stebėsenos kokybę. dabartis ir ateitis finansinė ir ekonominėūkio subjekto būklė
  3. Įmonių finansinės būklės stebėsenos tobulinimas Organizacijų finansinės būklės stebėsenos ir jų mokumo apskaitos tvarka Vadovaujantis šiuo įsakymu, atliekama sisteminė analizė.
  4. Įmonės veiklos stebėjimas kaip priemonė užkirsti kelią nemokumui Įmonės finansinės būklės stebėjimas yra vertinimo metodas finansinė ir ekonominėūkio subjekto būklė, pagrįsta finansinių rodiklių priklausomybės ir dinamikos tyrimu Finansinės būklės ir mokumo stebėjimas yra svarbiausia krizinės situacijos diagnozavimo priemonė, kurios pagrindinis tikslas –
  5. Finansų ir generaliniai direktoriai apie jų veiksmus krizės metu Esant tokiai situacijai, gamintojas-tiekėjas turi nuolat stebėti savo klientų ir platintojų finansinę būklę, laiku blokuoti siuntas kitoms sandorio šalims, kurios vėluoja mokėti, vykdyti pretenzijas.
  6. Organizacijų finansinės būklės analizės aktualijos ir šiuolaikinė patirtis - 3 dalis Organizacijų finansinės būklės stebėsenos organizavimo tvarka Finansinės analizės turinys ir pagrindinis tikslas – įvertinti finansinę finansinę būklę.
  7. Federacijos organizacijų finansinės būklės stebėsenos koncepcijos parengimas, organizacijų finansinės būklės stebėsenos ir jų mokumo apskaitos sistema, suformuoti pasiūlymai dėl B stebėsenos koncepcijos rengimo.
  8. Altajaus krašto žemės ūkio įmonių finansinės būklės analizė ir finansinio atkūrimo būdai Siekiant žemės ūkio finansinio tvarumo, būtina stebėti žemės ūkio įmonių finansinę būklę ir tobulinti priemones jai optimizuoti. finansinė ir ekonominė veikla Siekiant užtikrinti
  9. Komercinės organizacijos finansinės būklės stebėjimas ir analizė Finansinės būklės analizės rezultatai svarbūs tiek vidiniams, tiek išoriniams informacijos apie organizacijos veiklą vartotojams 3 Organizacijos finansinės būklės stebėjimą atlieka jos vadovai ir steigėjai. , taip pat konkurentų, mokesčių paslaugų ir
  10. Įmonės finansinės būklės stebėjimas Viena iš įmonės finansinės būklės stebėjimo sričių yra lūžio taško, kitaip tariant, pelningumo slenksčio arba nulinio taško nustatymas.
  11. Organizacijų finansinės būklės Rusijoje analizės atlikimo gairės, organizacijų finansinės būklės analizė atliekant tyrimą ir sudarant išvadas aktualiais klausimais, organizacijų finansinės būklės stebėjimas, kitų Rusijos FSFO funkcijų vykdymas. finansinės būklės analizės atlikimo tikslas
  12. Apyvartinių lėšų stebėjimas ir analizė remiantis komercinių įmonių apskaitos (finansinėmis) ataskaitomis T Buhalterinės finansinės ataskaitos kaip pagrindinis įmonės finansinės būklės stebėjimo ir analizės šaltinis Socialiniai-ekonominiai reiškiniai ir procesai Tambov 2012. Nr. 10. 4 .
  13. Finansinės būklės vertinimas Kita finansinė būklė Finansinės būklės stebėjimas Puslapis buvo naudingas
  14. Monitoringas kaip organizacijos finansinės būklės ekspresinės analizės metodas.Straipsnyje siūloma aiškiai atlikti organizacijos finansinės būklės analizę, paremtą monitoringu, atliekamu pagal autoriaus pasiūlytą modelį.Modernizacijos kontekste
  15. Aktualūs klausimai ir šiuolaikinė organizacijų finansinės būklės analizės patirtis - 7 dalis Stebint finansinę būklę diagnozuojant bankroto krizę, parodomas poreikis nustatyti standartines finansinio stabilumo mokumo rodiklių vertes.
  16. Nauji komercinės organizacijos finansinio mokumo diagnostikos metodai Dėl organizacijų finansinės būklės stebėjimo ir jų mokumo įvertinimo Komercinės organizacijos veiklos finansinės analizės metodika rekomenduojama
  17. Atsargumo priemonės dirbant su pradelstais gautinos sumos C Tai tik apsunkins vadovybės ataskaitos suvokimą. Klientų finansinės būklės stebėjimas Kitas svarbus darbo, siekiant užkirsti kelią blogų skolų atsiradimui, komponentas yra prognozavimas.
  18. Ryšio tarp grynojo pelno ir grynųjų pinigų srautų analizė Organizacijos, kurios tikslas – darni plėtra, vadovybė raginama reguliariai stebėti savo finansinę būklę, tirti pagrindinių veiklos rodiklių ryšius Ekonominėje literatūroje pateikiami pagrindai... Ekonominė literatūra pateikiami draudimo organizacijų finansinės analizės metodikos pagrindai, tačiau toks svarbus jos aspektas kaip grynojo pelno ir... Metodika Remiantis vadovaujančių ekspertų darbo analize, vertinant Lietuvos Respublikos finansinę būklę. draudimo organizacijos ir sukaupta patirtis, grynojo pelno ir grynųjų pinigų santykio tyrimo metodika
  19. Organizacijų finansinio stabilumo vertinimo metodų ir modelių analizė, kuri reikalauja nuolatinio organizacijų finansinės būklės stebėjimo, o tai leis sukurti Rusijos sąlygoms adekvačius finansinio stabilumo prognozavimo modelius.
  20. Kaip sumažinti įmonės rizikas aptarnaujančio banko bankroto atveju. Kaip elgtis Parengti ir priimti įmonėje vidaus norminį aktą, kuriame būtų aprašytos bankų partnerių finansinės būklės stebėjimo procedūros Vasario mėnesio žurnalo numeryje finansų direktorius kalbėjosi. apie teismo sprendimą dėl

Kredito stebėjimas(kredito monitoringas) – kredito organizacijos būklės stebėjimo sistema, apimanti sutartyse numatytų paskolos sąlygų įvykdymo analizę, vertinimą ir prognozę.

Kredito stebėjimo tikslas– užtikrinti pagrindinės skolos grąžinimą laiku ir paskolos palūkanų mokėjimą.

Pagrindinės kredito stebėjimo kryptys:

  • dabartinis skolininkas statikoje ir dinamikoje;
  • laiku ir visiškai vykdyti savo įsipareigojimus, kylančius iš paskolos sutarties sąlygų;
  • kredito kokybė;
  • formavimo matmenys ir teisingumas;
  • paskolos sutarties sąlygų koreliacija su esamomis rinkos tendencijomis;
  • paskolos davėjo judesių, susijusių su paskolos sutarties sąlygų vykdymu, atspindėjimo teisingumą.

Norint patikrinti skolininką ir anksti diagnozuoti kredito riziką, naudojami matematiniai ir statistiniai metodai. Kredito stebėjimą visą ar iš dalies vykdo aptarnaujantys darbuotojai ar kiti specialistai pagal kredito įstaigos užsakymą.

Yra įvairių kredito stebėjimo proceso organizavimo galimybės, tačiau paprastai jie yra pagrįsti šiais keturiais pagrindiniais principais:

  1. Kreditorių bankų atliekami periodiniai visų rūšių paskolų patikrinimai. Pavyzdžiui, visos didelės paskolos banko nuožiūra tikrinamos kas 30, 60 ar 90 dienų, o kitos (mažesnės) paskolos tikrinamos atsitiktine tvarka.
  2. Detalus kredito kontrolės etapų ir sekos sukūrimas, siekiant užtikrinti tinkamą kiekvienos paskolos visų svarbiausių sąlygų patikrinimą, įskaitant:
    • laikymasis pagal sudarytą sutartį;
    • paskolai užtikrinti įkeisto turto likvidumas (kokybė ir būklė);
    • visų reikalingų dokumentų išsamumo ir tikslumo prieinamumas bylinėjimosi atveju;
    • paskolos gavėjo finansinės padėties tyrimas ir realus įvertinimas bei jo poreikių didinti ar išlaikyti dydį prognozės;
    • nustatantis išduotos paskolos atitikties galiojančiiems paskolų portfelio formavimo ir išteklių naudojimo standartams laipsnį.
  3. Didesnį dėmesį skiriant išsamių probleminių paskolų peržiūrų dažnumui ir gyliui, atsižvelgiant į su kiekviena konkrečia paskola susijusios problemos augimą ar silpnėjimą.
  4. Patikrinimų skaičiaus didinimas ir turinio gilinimas sąlygomis, taip pat tais atvejais, kai iškyla didelių problemų tose pramonės šakose, į kurias investuojami banko kredito ištekliai. Šios problemos gali būti tokios kaip pastebimi mokesčių, eksporto-importo teisės aktų pokyčiai; technologijų pokyčiai ar naujų konkurentų atsiradimas ir kt.

Kredito stebėjimas gali būti klasifikuojamas pagal tam tikrus kriterijus:

  1. pagal įgyvendinimo sritį:
    • vidinė kredito stebėsena, kurios metu pirmiausia kontroliuojami dokumentai, atitinkantys vieną ar kitą skolinimo proceso etapą, įvertinamas kredito rizikos laipsnis;
    • išorinė kredito stebėsena, apimanti susitikimus ir derybas su skolininkais, kurie atsiliko nuo mokėjimų; telefono skambučiai, susirašinėjimas; kreditinėmis lėšomis įsigytų prekių judėjimo priešpriešiniai patikrinimai; patikrinimai vietoje; derybos su laiduotojais ir kt.
  2. pagal renginio pobūdį:
    • preliminarią kredito stebėseną, kurios metu tikrinama, ar kreditavimo veikla atitinka teisės aktų reikalavimus, ar yra atitinkamų leidimų, licencijų, limitų ir kt. į paskolos lėšų suteikimą paskolos gavėjams ir apima paskolos dokumentų analizę, paskolos gavėjo finansinės būklės įvertinimą ir paskolos projekto analizę, paskolos užstato įvertinimą ir kt. Pagrindinis išankstinio kredito stebėjimo tikslas – nustatyti realią banko riziką ir priimti efektyvų sprendimą dėl paskolos suteikimo paskolos gavėjui;
    • Dabartinis kredito stebėjimas – tai bankas, priėmęs sprendimą suteikti paskolą ir išduoti kredito išteklius, stebi, kaip paskolos gavėjas vykdo paskolos sutarties sąlygas. Pagrindinis dabartinės kredito stebėjimo tikslas – nustatyti banko įstaigos nuostolių riziką dėl skolininko nesugebėjimo grąžinti skolos ir mokėti už ją palūkanų. Kartu tikrinama, ar paskolos gavėjas laiku grąžina kredito skolą, nustatomi jo finansinės būklės ir ūkinės veiklos pokyčiai, analizuojama, kaip klientas laikosi paskolos sutarties sąlygų pagal paskirtį panaudoti paskolos lėšas, skolinimosi kokybė. vertinamas užstatu pateiktas turtas ir pan.;
    • Vėlesnė (tolimesnė) banko kreditavimo veiklos stebėsena – tai sistemingo banko kredito veiklos organizavimo būklės, registravimo teisingumo, tinkamo kredito operacijų vykdymo ir atlikimo tikrinimo užtikrinimas. Tokios kontrolės metu būtina išsiaiškinti kredito veiklos vykdymo taisyklių pažeidimo priežastis ir imtis atitinkamų priemonių joms pašalinti;
  3. priklausomai nuo įgyvendinimo būdų:
    • nuotolinis kredito stebėjimas;
    • tikrinimo kredito stebėjimas;
  4. priklausomai nuo kredito stebėjimo masto:
    • vietinis;
    • regioninis;
    • Nacionalinis;
    • globalus;
  5. priklausomai nuo aprėpties zonos:
    • viso paskolų portfelio lygmeniu - pagrindinis tokios stebėsenos tikslas yra laiku nustatyti paskolų portfelio būklę apibūdinančius požymius, faktus, pokyčius ar jų tendencijas, dėl kurių gali padidėti ar jau padidėti rizika ir gali neigiamai paveikti banko veiklą, taip pat pasiūlymų, kaip pagerinti bankų kreditavimo veiklos būklę, rengimą;
    • individualios paskolos sutarties lygmeniu – tikslas yra laiku nustatyti skolinimo konkrečiam skolininkui proceso nukrypimus visuose jo etapuose; nustatyti šių nukrypimų priežastis ir rengti pasiūlymus dėl klaidų taisymo;
  6. Priklausomai nuo skolininkų grupių, teikiamų paskolų stebėjimas išskiriamas:
    • skolininkai-juridiniai asmenys;
    • skolininkai-fiziniai asmenys;
    • skolininkai-bankai;
    • skolininkai iš nebankinių finansinių institucijų;
    • su banku susijusių asmenų grupės;
    • vyriausybės skolininkai.

Paskelbta svetainėje 2009-10-14

Esant makroekonominiam nestabilumui ir didėjant įmonių skolininkų paskolų įsipareigojimų nevykdymui, didėja kredito įstaigų operatyvinės jų finansinės ir ekonominės veiklos kontrolės svarba. Ši kontrolė, įgyvendinama kaip giluminė finansinės būklės stebėsenos sistema, padės nedelsiant reaguoti į neigiamas skolininkų finansinės ir ūkinės veiklos tendencijas.

Dabartinė makroekonominė padėtis Rusijos Federacijoje sukelia daugybę rizikų, kurios pasireiškia tiek finansinėje, tiek realios gamybos sferoje. Pažymėtina, kad dabartinė ekonominė situacija atskleidė visas įmonių valdymo problemas ne tik tarp skolinančių įmonių, bet ir tarp pačių kredito įstaigų. Kai kurių ekspertų teigimu, probleminių paskolų dalis kai kurių didžiųjų bankų paskolų portfelyje šiuo metu artėja prie 10-15 proc.

Nuo 2008 m. rugsėjo–spalio mėn. beveik visi bankai sugriežtino reikalavimus naujiems skolininkams dėl užstato ir kreditingumo. Jie patikslino naujų paskolų gavėjų finansinės ir ūkinės veiklos parametrus, kurie tiko skolintojams. Bankai pradėjo daugiau dėmesio skirti esamų skolininkų veiklai.

Kas yra nuodugnus stebėjimas ir kodėl jis reikalingas?

Išsamus stebėjimas atliekami esant nestabiliai ekonominei situacijai, siekiant greičiau reaguoti, jei skolininkas turi problemų.

Nuodugnus stebėjimas skiriasi nuo įprasto stebėjimo:

Elgesio dažnumas;

Svarstomas didelis informacijos kiekis;

Sudėtingas charakteris.

Stebėjimas— periodinis skolininko finansinės būklės vertinimas remiantis finansinėmis ataskaitomis, siekiant nustatyti paskolos grąžinimo tikimybę ir numatomą rezervą galimiems paskolos nuostoliams padengti.

Remiantis Rusijos Federacijos centrinio banko 2004 m. kovo 26 d. reglamentu Nr. 254-P „Dėl kredito įstaigų rezervų galimiems nuostoliams už paskolas, paskolą ir lygiavertę skolą sudarymo tvarkos“ (toliau – Reglamento Nr. 254-P) kredito rizikos vertinimą kiekvienai išduotai paskolai (profesinis sprendimas) kredito įstaiga turi atlikti nuolat.

Kredito organizacija kredito organizacijos įgaliotos institucijos (įgaliotų įstaigų) nustatyta tvarka dokumentuoja ir į paskolos gavėjo dokumentų rinkinį įtraukia informaciją apie paskolos gavėją, įskaitant kredito organizacijos profesionalų sprendimą dėl paskolos kredito rizikos lygio, informaciją. apie analizę, kurios rezultatais remiantis buvo priimtas profesionalus sprendimas, išvada dėl paskolos gavėjo finansinės būklės vertinimo rezultatų, rezervo apskaičiavimas.

Surašomi nurodyti dokumentai:

Už paskolas fiziniams asmenims – ne rečiau kaip kartą per ketvirtį nuo ataskaitų sudarymo datos;

Juridiniams asmenims, kurie nėra kredito įstaigos – ne rečiau kaip kartą per ketvirtį nuo kitos datos po ataskaitų sudarymo datos;

Kredito įstaigoms suteiktoms paskoloms – ne rečiau kaip kartą per mėnesį nuo ataskaitų sudarymo datos.

Įgyvendinimą lemiantys veiksniai nuodugnus stebėjimas:

Poreikis suprasti tikrąją konkrečių skolininkų ir visos pramonės padėtį;

Nemokėjimų padidėjimas;

Bendro nepasitikėjimo įmonių ir finansų sektoriuose atmosfera;

Padidėjęs įmonių obligacijų įsipareigojimų nevykdymo skaičius;

Gamybos mažėjimas pagrindiniuose ūkio sektoriuose;

Daugumos bankų atsisakymas suteikti paskolas, net ir su atvirais limitais;

254-P, Rusijos Federacijos centrinio banko 2006 m. kovo 20 d. nuostatų Nr. 283-P „Dėl kredito įstaigų rezervų galimiems nuostoliams padengti sudarymo tvarkos“ reikalavimai, taip pat poreikis. nustatyti rezervą galimiems paskolų nuostoliams, įskaitant banko atskaitomybės pagal TFAS rengimo tikslus.

Kaip matyti iš paveikslo, abu monitoringo tipai vienas kitą papildo, nes kasmėnesinis monitoringas nevykdomas ketvirčio monitoringo datomis.

1 lentelė. Ketvirčio ir mėnesio monitoringo turinio skirtumai

Operacijų, atliekamų kaip stebėsenos dalis, tipai Stebėjimas kas ketvirtį Mėnesinis stebėjimas
Vertikali ir horizontali balanso ir pelno (nuostolio) ataskaitos analizė + -
Analizė
Likvidumas + -
Finansinis stabilumas + -
Verslo veikla + -
Pelningumas + -
Pajamų tyrimas + +
Gautinų ir mokėtinų sumų tyrimas + +
Atsargų, finansinių investicijų, paskolų ir kreditų analizė + +
Banko apyvartos, paskolos gavėjo pinigų srautų plano, užsakymų portfelio, sutarčių analizė + +
Rinkos ir ne rinkos veiksnių įtakos analizė + +

Labiausiai krizės paveiktos pramonės šakos

Mūsų nuomone, veiksniai, prisidedantys prie pramonės, kurioje skolininkas veikia, klasifikavimo kaip problemiškos, gali būti šie:

Žymus produktų paklausos sumažėjimas;

Pagrindinis pramonės produktas nėra esminis produktas;

Didelės gamybos sąnaudos;

Pramonė labai priklauso nuo vyriausybės užsakymų;

Pramonės gaminiai yra išskirtiniai ir skirti konkrečiai pirkėjų grupei.

Atsižvelgiant į šiuos veiksnius, probleminiai sektoriai apima:

Didmeninė prekyba;

Prekyba prabangos prekėmis;

Prekyba automobiliais;

Statyba;

Metalurgija.

Pažymėtina, kad šiose pramonės šakose veikiančios įmonės nebūtinai patiria didelių finansinių sunkumų, tačiau analizuojant savo finansinę veiklą būtina atkreipti ypatingą dėmesį į rinkos veiksnius.

Paskolos gavėjų būklei stebėti reikalingi dokumentai

Pagal stebėsenos tipą iš skolininkų prašomi dokumentai taip pat gali būti suskirstyti į dvi grupes: kas ketvirtį prašomi ir kas mėnesį prašomi dokumentai. Dokumentų grupavimas parodytas 2 lentelėje.

2 lentelė. Dokumentai, kurių prašoma kaip finansinės priežiūros dalis

Dokumento pavadinimas Stebėjimas kas ketvirtį Mėnesinis stebėjimas
1. Balansas + -
2. Pelno (nuostolio) ataskaita + -
3. 3, 4, 5 forma + (metinės ataskaitos) -
4. Ataskaitų stenogramos + -
— ilgalaikis turtas + -
- Vyksta statybos + -
- ilgalaikės ir trumpalaikės finansinės investicijos + -
- rezervai + -
- gautinos sumos + -
- ilgalaikės ir trumpalaikės paskolos ir skolos + -
- mokėtinos sumos + -
- kaina + -
— komercinės išlaidos + -
— administracinės išlaidos + -
- veiklos pajamos + -
- veiklos sąnaudos + -
5. Pažymos iš bankų apie apyvartą, kortelių bylas, paskolas + +
6. Federalinės mokesčių tarnybos pažyma apie mokesčių ir rinkliavų skolas + +
7. Klausimynas su pagrindine informacija apie paskolos gavėją + +
8. Buhalterinių sąskaitų balansai + +
— gautinos sumos, įk. 62, 76 - +
— mokėtinos sumos, įsk. 60, 76 - +
— pardavimo pajamos, įskaitant 90 - +
— rezervai, sąskaitos 10, 20, 41, 43 ir kt. - +
— finansinės investicijos, sąskaitos. 58 - +
- paskolos ir kreditai, sąskaita. 66 ir 67 - +
- skaičiavimo analizė. 51 ir 52 mėn + +
9. Pinigų srautų planas + +
10. Mokesčių deklaracijos (PVM, pajamų mokestis) + +
11. Užsakymų portfelis + +
12. Pagrindinių sutarčių kopijos + +

Ketvirčio stebėjimas, pagrįstas finansinėmis ataskaitomis

Finansinėmis ataskaitomis pagrįstas analizės algoritmas gali būti pateiktas taip:

Vertikali ir horizontali balanso ir pelno (nuostolio) ataskaitos analizė;

Gautinų ir mokėtinų sumų, atsargų, finansinių investicijų, paskolų ir kreditų tyrimas;

Likvidumo ir mokumo tyrimai;

Finansinio stabilumo analizė;

Verslo veiklos analizė;

Kaštų ir naudos analizė;

Rinkos ir ne rinkos veiksnių analizė.

Paprastai kredito įstaigos vertina skolininko finansinę būklę pagal savo metodiką, kuri dažniausiai apima reitingo apskaičiavimą pagal daugybę finansinių rodiklių. Pakalbėkime apie svarbiausius stebėjimo komponentus dabartinėmis sąlygomis.

GAUTINŲ SĄSKAITŲ TYRIMAS

Vykdant stebėseną, prašoma iššifruoti gautinas sumas (balanso 240, 241, 246 ir kt. eilutės). Paprastai turi būti iššifruota ne mažiau kaip 80% visų gautinų sumų, nurodant sandorio šalis, taip pat visus skolininkus, kurių skola sudaro ne mažiau kaip 5% visų gautinų sumų.

Skolos analizė nagrinėja:

Gautinų sumų dinamika ir palyginimas su pajamų dinamika;

pradelstų gautinų sumų buvimas ir dinamika (nustatoma pagal skolininko duomenis, taip pat pagal atsargų abejotinoms skoloms dinamiką, 63 sąskaita);

Gautinų sumų struktūra (priklausomybė nuo stambių pirkėjų, klientų, su paskolos gavėju susijusių įmonių identifikavimas);

Pagrindinių atsiskaitymo su klientais formų ir jų pasikeitimų nustatymas.

REZERVAS STUDIJA

Atsargos gali būti klasifikuojamos:

Žaliavoms ir reikmenims;

Nebaigtos gamybos sąnaudos;

Gatavi gaminiai;

Prekės išsiųstos;

Būsimos išlaidos.

Atliekant rezervo analizę, nagrinėjama:

Inventoriaus struktūra;

Atsargų dinamika.

Be to, būtina palyginti nebaigtos gamybos ir pagamintos produkcijos dinamiką su pajamų, gautinų ir mokėtinų sumų dinamika.

ILGALAIKĖS IR TRUMPALAIKĖS FINANSINIŲ INVESTICIJŲ TYRIMAI

Vykdydami stebėseną, balanso 140 ir 250 puslapiuose jie paprastai prašo detaliai suskirstyti ilgalaikes ir trumpalaikes finansines investicijas, nurodant konkrečių investicijų pavadinimus. Atliekant finansinių investicijų analizę, nagrinėjama:

Finansinių investicijų dinamika;

Finansinių investicijų struktūra;

Finansinių investicijų tikslai;

Investicijų finansavimo šaltiniai;

Finansinių investicijų likvidumas ir greito jų įgyvendinimo galimybė.

RINKOS IR NE RINKOS VEIKSNIŲ TYRIMAI

Ryšys tarp rinkos ir ne rinkos veiksnių parodytas 3 lentelėje.

3 lentelė. Rinkos ir ne rinkos veiksniai

Nr. Vertinimo kriterijaus pavadinimas Įvertinti veiksniai
1 Paskolos gavėjo pagrindinės veiklos pokyčiai

1. Įmonės teisinio ir finansinio savarankiškumo laipsnio pasikeitimas (įėjimas į įmonių ir valdų grupes arba atsiskyrimas nuo jų), dėl kurio buvo pažeisti esami ekonominiai ryšiai.

2. Ekonominių ryšių su pagrindiniais žaliavų (prekių) tiekėjais ar pirkėjais praradimas, staigus suvartojamų medžiagų (perkamų prekių) kainų padidėjimas.

3. Atsiskaitymo su tiekėjais sąlygų keitimas (sugriežtinimas).

4. Pardavimo pajamų struktūros pokyčiai, naudojant „nepinigines“ atsiskaitymo formas (vekselius, įskaitymus ir kt.).
2 Rinkos veiksnių įtakos, įskaitant pramonės riziką, pokyčių įvertinimas

1. Rinkos susiaurėjimas dėl sumažėjusios įmonės gaminamos produkcijos (parduodamos prekės, teikiamos paslaugos) paklausos arba į rinką įeinančios didelės įmonės, siūlančios dempingo sąlygas.

2. Įmonės pagrindinės veiklos profilio pasikeitimas dėl jai neigiamų pokyčių jos produkcijos rinkoje (parduotos prekės, suteiktos paslaugos, atlikti darbai).

3. Prekių asortimento susiaurėjimas dėl neigiamų rinkos tendencijų.

4. Pagamintos produkcijos (parduotų prekių, teikiamų paslaugų) dalies mažėjimas bendroje rinkos (rinkos segmento) apimtyje dėl konkurencinės padėties pablogėjimo.

5. Gamybos/pardavimo apimčių pokyčiai sezoniškumo įtakoje.

6. Kiti monitoringo proceso metu nustatyti veiksniai
3 Ne rinkos veiksnių įtakos pokyčių vertinimas

Toliau pateikiami pagrindiniai ne rinkos veiksniai:

1) teisminės ar administracinės bylos iškėlimas paskolos gavėjui ir (ar) sandorį užtikrinusiems asmenims, kurių pasekmė gali būti didelės turto dalies perleidimas arba paskolos gavėjo pagrindinės veiklos sumažinimas / sustabdymas. (sandorio garantiją pateikę asmenys);

2) paskolos gavėjo ar sandorį užtikrinusių asmenų turto ir (ar) sąskaitų areštas, jų turto suvaržymas, nesuderintas su banku;

3) pradelstų įsipareigojimų mokėti į biudžetą ir nebiudžetinius fondus, taip pat mokėti darbo užmokestį įmonės darbuotojams buvimas arba skolos restruktūrizavimo į biudžetą ir nebiudžetines lėšas sąlygų pažeidimas. mokesčių kreditas);

4) kiti monitoringo metu nustatyti neigiami veiksniai
4 Valdymo struktūros ir kokybės pokyčių vertinimas

1. Neigiamų verslo savininkų ir/ar pagrindinių jos vadovų dalykinės reputacijos pokyčių atsiradimas.

2. Konfliktų tarp verslo savininkų ir (arba) pagrindinių jos vadovų buvimas.

3. Verslo savininkų sudėties pokyčiai, didelių užsienio ir šalies įmonių, bankų ir finansinių grupių pasitraukimas iš narių, dėl kurių pasikeičia pagrindinė veiklos rūšis, žaliavų, prekių, darbų tiekimo/pardavimo sąlygos. (paslaugos).

4. Pagrindinių vadovų pasikeitimas, dėl kurio pablogėja įmonės pagrindinės veiklos rezultatai.

5. Kiti monitoringo proceso metu nustatyti veiksniai
5 Kredito istorijos pokyčių vertinimas

1. Informacijos apie kitų aptarnaujančių bankų teikiamų kredito produktų (kitų kreditorių paskolų) įsipareigojimų nevykdymą/netinkamą vykdymą gavimas.

2. Informacijos apie skolos grąžinimą kitiems bankams prieinamumą, kaip kompensaciją pateikiant paskolos gavėjo ar asmenų, pateikusių sandorio garantiją, turtą.

3. Kiti monitoringo proceso metu nustatyti veiksniai
6 Finansinės būklės pokyčių įvertinimas

Finansinės būklės stebėjimas vykdomas pagal šio dokumento reikalavimus. Atliekant stebėjimą, ypatingas dėmesys skiriamas šiems veiksniams:

1) ryškėjanti finansinės būklės blogėjimo tendencija, išreikšta mokumo, finansinio stabilumo, grynosios aktyvų vertės, skolintų ir nuosavybės fondų santykio rodiklių mažėjimu;

2) verslo aktyvumo mažėjimo tendencija, įskaitant pardavimo apimčių ir sąskaitų apyvartos mažėjimą, nesusijusią su sezoniškumo įtaka;

3) vidutinio viso turto apyvartos laiko padidėjimas, greitinant skolų apyvartą;

4) įmonės pelningumo rodiklių sumažėjimas, tvari nepelninga veikla, nenumatyta paskolos paraiškos nagrinėjimo etape pateiktoje galimybių studijoje (verslo plane, finansiniame plane);

5) nebalansinių įsipareigojimų (garantijų, įkeitimų, vekselių, išduotų trečiųjų asmenų prievolėms užtikrinti) apimties padidėjimas;

6) kiti monitoringo proceso metu nustatyti veiksniai
7 Suteikto užstato saugumo įvertinimas Vertės sumažėjimo, praradimo, saugojimo sąlygų nesilaikymo, su banku nesuderinto užstato pakeitimo, draudimo sutarties pasibaigimo ir jos nepratęsimo naujam terminui faktų nustatymas.
8 Galimybių studijos (verslo plano, finansinio plano) įgyvendinimo įvertinimas Pateiktoje galimybių studijoje (verslo planas, finansinis planas) nenumatytų nuostolių nustatymas, planuojamų gamybos ir (ar) pardavimo apimčių nesilaikymas, bendrų įsipareigojimų padidėjimas, įskaitant neplanuotų pagrindinės ir (ar) investicinės veiklos finansavimo šaltinių pritraukimą. , finansavimo kryptis tikslams, kurie nenumatyti sandorio galimybių studijoje
9 Šalies rizikos vertinimas (naudojamas įmonėms, vykdančioms eksporto/importo operacijas ir kitokią veiklą užsienyje) Užsienio sandorio šalies mokumą ir jo įtaką galimam įmonės finansinės būklės pablogėjimui vertina ekspertai.

Mėnesinis finansinės būklės stebėjimas

Analizės algoritmas gali būti pateiktas taip:

Pajamų tyrimas;

Gautinų ir mokėtinų sumų tyrimas, probleminių skolų nustatymas;

Rezervų, finansinių investicijų, paskolų ir kreditų tyrimai;

Banko apyvartos ir skolininko pinigų srautų plano analizė;

Užstato būklės stebėjimas.

Galima pastebėti šias mėnesinio stebėjimo ypatybes:

Gautinų sumų, mokėtinų sumų, atsargų, finansinių investicijų, paskolų ir kreditų atžvilgiu analizė atliekama panašiai kaip ir ketvirtinis monitoringas, tačiau analizės pagrindas yra ne finansinės ataskaitos, o apskaitos sąskaitų balansai.

Atliekant gautinų ir mokėtinų sumų tyrimą, reikalaujama 60, 62, 76 sąskaitų tam tikro laikotarpio balansų, suskirstytų pagal sandorio šalis, arba gautinų ar mokėtinų sumų suskirstymą konkrečiai datai, nurodant pradelstus. Skolos analizės tikslai yra šie:

Gautinų ir mokėtinų sumų palyginimas su ataskaitų ar praėjusio mėnesio duomenimis ir tendencijų nustatymas;

Skolos struktūros pokyčių ir jos kitimo priežasčių nustatymas;

Pradelstų skolų nustatymas (galima netiesiogiai rasti identifikuojant skolininkus ir kreditorius, kuriems skola auga arba nesikeičia ilgą laiką);

Susijusių įmonių skolos struktūroje nustatymas, galimų darbo schemos pakeitimų ar atsiskaitymų su sandorio šalimis formų nustatymas.

Atliekant inventorizacijos tyrimą, prašoma balansų 10, 20, 41, 43 ir kt.

Atsargų analizės tikslai yra šie:

Palyginti įvairias atsargų prekes su praneštais ar praėjusio mėnesio duomenimis ir nustatyti tendencijas;

Atsargų struktūros ir jos keitimo priežasčių nustatymas;

Atsargų dinamikos palyginimas su gautinų ir mokėtinų sumų bei pajamų dinamika;

Galimo atsargų pertekliaus ir nelikvidžių atsargų nustatymas.

Atliekant pajamų analizę reikia pateikti arba PVM deklaraciją (atspindinčią ketvirčio pajamas), arba sąskaitos 90-1 tam tikro laikotarpio balansą, taip pat pažymas apie pajamas natūra. Analizuojant pajamas pagrindinis dėmesys skiriamas:

Pajamų struktūra pagal prekės rūšį ir jos palyginimas su ankstesniais laikotarpiais;

Pajamų dinamika ir palyginimas su ankstesniais laikotarpiais.

Be to, tiriant pajamas, svarbu atsižvelgti į sezoniškumą, taip pat į įmonės gamybos ciklo ypatybes.

Labai svarbu išanalizuoti banko apyvartą kaip mėnesinės stebėsenos dalį dėl šių priežasčių:

RAS teigimu, pajamas atspindi siuntimas, todėl apyvartos bankuose analizė leidžia įvertinti pinigų srautus;

Aptarnaujančių bankų sertifikatai turėtų atspindėti informaciją apie tai, kad yra neapmokėtų dokumentų dokumentų spinta, kuri leidžia nustatyti galimas skolininko problemas;

Taip pat pažymose turi būti pateikta informacija apie bankų išduotas paskolas, kuri leidžia palyginti šią informaciją su apskaitos duomenimis ir įvertinti paskolos apkrovą.

Paprastai, atliekant bankų apyvartos tyrimą, prašoma:

Federalinės mokesčių tarnybos pažyma apie atidarytas banko sąskaitas;

Pažymos apie apyvartą, kartoteką ir paskolų prieinamumą, nebalansinius įsipareigojimus.

Stebėsenos rezultatų registravimas. Probleminės skolos sprendimas

Stebėsenos rezultatai pateikiami analitinės pastabos forma, kurioje paprastai pateikiama ši informacija:

Paskolos gavėjo pavadinimas, paskolos produkto rūšis ir operacijos parametrai;

Skolininko pramonė, trumpa rinkos ir ne rinkos veiksnių analizė;

Išvados remiantis vertikalios ir horizontalios balanso ir pelno (nuostolių) ataskaitos analizės rezultatais;

Išvados remiantis likvidumo, finansinio stabilumo, verslo aktyvumo ir pelningumo analizės rezultatais;

Pardavimo pajamų analizė;

Gautinų sumų, mokėtinų sumų, finansinių investicijų, atsargų, paskolų ir kreditų analizė;

Apyvartos bankuose analizė;

Paskolos gavėjo užsakymų portfelio ir pinigų srautų plano analizė;

Išvados remiantis užstato stebėjimo rezultatais;

Bendra išvada apie rizikos pokyčius konkrečiam sandoriui/paskolos gavėjui.

Veiksniai, galintys rodyti galimas paskolos gavėjo problemas:

Staigus pajamų ir įplaukų į einamąsias sąskaitas sumažėjimas;

Atsargų ir nebaigtų darbų padidėjimas;

Gautinų sumų padidėjimas, pradelstų skolų padidėjimas;

Mokėtinų sumų padidėjimas, įskaitant pradelstus;

Paskolų portfelio augimas;

Sąskaitų faktūrų kortelių failų prieinamumas;

Mokesčių institucijų reikalavimų pateikimas;

Trečiųjų šalių pretenzijų pateikimas;

Sumažėjusi produktų paklausa;

Numatytų pinigų spragų buvimas be papildomo finansavimo ir kt.

Jei atsiranda potencialiai probleminė skola, turite:

Veda derybas su paskolos gavėju, laiduotojais ir įkaito davėjais dėl paskolų;

Suvokti galimų problemų priežastis;

Suprasti paskolos restruktūrizavimo poreikį;

Raskite abipusiai priimtiną restruktūrizavimo sprendimą.

Pagrindinės kreditorių elgesio taisyklės pradelstų skolų atveju:

Teisingumas;

Patvarumas;

Dėmesys abiems pusėms priimtino sprendimo paieškai;

Įstatymų laikymasis.

Apibendrinant pažymėtina, kad kredito įstaigos turi pertvarkyti savo darbą, susijusį su esamų skolininkų finansinės būklės vertinimu, gilindamos ir dažniau atlikdamos analizę. Siūlomi giluminės stebėsenos sistemos kūrimo metodai padės ne tik teisingai įvertinti finansinę būklę rezervavimo tikslais, bet ir nedelsiant reaguoti į skolininkų finansinius sunkumus.

R.V. Uljanovas,"NOMOS-BANK" (OJSC), kredito ekspertas, dr.

Remiantis Rusijos banko rekomendacijomis, komerciniai bankai privalo kurti savo stambių įmonių skolininkų finansinės padėties vertinimo metodika(toliau – OFPP metodika), paremtą skolininkų finansinės veiklos rodiklių sistema, taip pat verslo ir pramonės rizikos rodikliais.

Įvairių bankų metodai: charakteristikos ir bruožai

Stambių įmonių skolininkų finansinės padėties vertinimo metodika ir joje aprašyta finansinių rodiklių sistema, taip pat kiekvienos verslo rizikos (verslo ir pramonės rizikos) koeficientų grupės balų sistema turi atitikti Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. Rusijos bankas, turi būti dokumentuojamas atskirame reglamente ir patvirtintas banko valdybos. Kai kuriais atvejais, pavyzdžiui, jei Rusijos bankas priklauso tarptautinei finansinei grupei (patronuojanti organizacija yra kitoje šalyje), be Rusijos banko reikalavimų, FPP metodika turi atitikti finansinės veiklos kriterijus ir reikalavimus. pagrindinė įmonė.

Rusijos bankas rekomenduoja bankams kasmet koreguoti FPP metodikoje numatytus metodus, taip pat įmonių veiklos rezultatų vertinimo koeficientų rinkinį, atsižvelgiant į esamą ekonominę situaciją, peržengiant „klasikinės“ finansinės analizės ribas. . Verta atkreipti ypatingą dėmesį į kokybinius parametrus, tai yra pramonės, kurioje skolininkas veikia, ypatybes, daugiausia dėmesio skiriant verslo reputacijai, teigiamai vadovų kvalifikacijai ir įmonės pelningumo dinamikai, taip pat ir aršios konkurencijos sąlygomis. ir pastarųjų metų agresyvią vyriausybės politiką. Taip pat būtina sukurti potencialaus skolininko finansinių ataskaitų patikimumo ir realumo nustatymo metodus, kurie padėtų operatyviai nustatyti finansinio pavojaus simptomus.

Kiekvienas bankas naudoja savo metodus ir priemones stambių įmonių skolininkų kreditingumui analizuoti. Tokios įvairovės priežastys gali būti nevienodo laipsnio pasitikėjimas kiekybiniais ir kokybiniais kreditingumo veiksnių vertinimo metodais, istoriškai susiklostę individualūs principai, skolinimo kultūra ir kreditingumo vertinimo praktika, tam tikro kredito rizikos mažinimo priemonių rinkinio naudojimas.

Vertinant stambios įmonės skolininko - juridinio asmens (išskyrus kredito įstaigas) finansinę būklę ir kreditingumą, reikėtų atsižvelgti į objektyvius jo veiklos rodiklius:

  • produktų pardavimo apimtis;
  • pelnas ir nuostoliai;
  • pelningumas;
  • likvidumo ir apyvartos rodikliai;
  • pinigų srautai (lėšų gavimas į paskolos gavėjo sąskaitas), užtikrinantys paskolos grąžinimą ir palūkanų už ją mokėjimą;
  • gautinų ir mokėtinų sumų sudėtis ir dinamika;
  • patikimų paskolos grąžinimo šaltinių prieinamumas;
  • santykiai su sandorio šalimis;
  • priklausomybė nuo tiekėjų ir pirkėjų;
  • kiti įmonės finansinę ir ūkinę veiklą apibūdinantys parametrai.

Be to, bankai turi atsižvelgti į paskolos gavėjo verslo riziką (verslo ir pramonės riziką). Tokios rizikos vertinimo rodikliai dažnai yra subjektyvaus pobūdžio (tarptautiniuose bankuose šie kriterijai įtraukiami į atskirą bloką ir atidžiau analizuojami):

  • įmonės valdymo efektyvumas (akcininkų dalyvavimas valdyme);
  • paskolos gavėjo padėtis rinkoje ir jos priklausomybė nuo ciklinių ir struktūrinių ekonomikos ir pramonės pokyčių;
  • vyriausybės užsakymų buvimas ir vyriausybės parama skolininkui tam tikrame regione ar pramonėje (pavyzdžiui, alkoholio gamybos įmonėms kompensuojama dalis akcizų, sumokėtų iš regiono federalinio biudžeto);
  • paskolos gavėjo kredito skolos grąžinimo istorija praeityje;
  • galimybė įvesti apribojimus produktų (ar žaliavų jiems gaminti) gamybai ir (ar) tiekimui, įskaitant eksportą/importą;
  • regionui būdingos pramonės konkurencijos lygis;
  • tarptautinės rizikos (produkcijos pardavimas ir tiekimas, politinis nestabilumas gamintojo/pirkėjo šalyje) ir kt.

Visos OFP technologijos turi savo panašumų ir skirtumų. Kiekviena technika turi savo privalumų ir trūkumų. Atliksime stambių įmonių skolininkų finansinės padėties vertinimo metodų lyginamąją analizę.

Įvairių bankų stambių įmonių skolininkų finansinės padėties vertinimo metodų palyginimas

1 bankas (vieno iš tarptautinių bankų dukterinė įmonė Rusijoje)

Kredito rizikos limitui nustatyti atliekamas kiekybinis ir kokybinis dviejų rizikos veiksnių grupių įvertinimas, kiekvienai skiriant balą:

1. Kliento rizikų, jų savybių atskleidimas:

  • rizika verslo savininkams;
  • klientų grupės rizika;
  • įmonės valdymo rizika;
  • pramonės rizika;
  • finansinė rizika;
  • santykiai su bankais;
  • su verslo planu susijusi rizika, kliento limitas;

2. sandorio rizikos atskleidimas ir kvalifikavimas. Skolininko finansinė būklė vertinama remiantis keturiomis rodiklių grupėmis: pelningumo, likvidumo, apyvartos ir finansinio stabilumo.

Koeficientų skaičiavimo rezultatų vertinimas yra toks, kad suskaičiavus rodiklius, priklausomai nuo šakos, balų suma apskaičiuojama atsižvelgiant į rodiklio svorį.

Po to nustatomas galutinis finansinės atskaitomybės rodiklių ir finansinės būklės analizės balas: geras/vidutinis/blogas (pagal Rusijos banko 2004 m. kovo 26 d. reglamentą Nr. 254-P, kovo 26 d. Nr. 283-P). 2006 m. 20 d.)

Privalumai. Vertinimo paprastumas ir skaidrumas. Kiekybinių ir kokybinių skolininko kreditingumo rodiklių apskaita. Kiekvienai veiksnių grupei analitikas nurodo ne tik balus, bet ir teigiamus bei neigiamus veiksnius. Analitikai neapsiriboja apskaitos ir ataskaitų teikimo duomenimis. Atsižvelgiama į skolininko kredito istoriją ir dalykinę reputaciją. Atsižvelgiama į valdymo efektyvumą, įskaitant vyresniųjų vadovų lygį. Atsižvelgiama į skolininko padėtį pramonėje ir regione bei šiuolaikinių technologijų skverbties lygį. Trūkumai. Didelė vertinamų rodiklių apimtis (dvi grupės, kurių kiekviena suskirstyta į rodiklius). Pramonės rizikos vertinimo poreikis: analitikas turi išmanyti visas pramonės šakas, kuriose veikia skolininkai. Trumpas vertinimo laikas (ne daugiau kaip dvi dienos). Išvados rašymas anglų kalba.

Bankas Nr. 2 (įtrauktas į 4 didžiausius Rusijos bankus)

Kredito rizikos limitui nustatyti atliekamas kiekybinis ir kokybinis penkių rizikos grupių vertinimas:

  1. rizika, susijusi su įmonės kliento akcinio kapitalo struktūra ir vidine struktūra;
  2. rizika, susijusi su paskolos gavėjo kredito istorija ir dalykine reputacija;
  3. rizika, susijusi su valdymo efektyvumu;
  4. rizika, susijusi su paskolos gavėjo padėtimi pramonėje ir regione, gamybos įranga ir šiuolaikinių technologijų skverbties lygiu;
  5. rizika, susijusi su skolininko finansine būkle.

Paskolos gavėjo finansinė būklė vertinama pagal tris rodiklių grupes. Koeficientų skaičiavimo rezultatų įvertinimas susideda iš kategorijos priskyrimo kiekvienam iš šių rodiklių, remiantis gautų verčių palyginimu su nustatytomis pakankamomis reikšmėmis. Po to, atsižvelgiant į rodiklio svorį, apskaičiuojama taškų suma, nustatoma paskolos gavėjo kreditingumo klasė ir daroma išvada dėl galimybės išduoti paskolą.

Privalumai. Vertinimo paprastumas ir skaidrumas. Kiekybinių ir kokybinių skolininko kreditingumo rodiklių apskaita. Analitikų naudojama informacija neapsiriboja apskaitos ir ataskaitų teikimo duomenimis. Atsižvelgiama į įmonės kliento akcinio kapitalo struktūrą ir vidinę struktūrą. Atsižvelgiama į skolininko kredito istoriją ir dalykinę reputaciją. Atsižvelgiama į valdymo efektyvumą, įskaitant vyresniųjų vadovų lygį. Atsižvelgiama į skolininko padėtį pramonėje ir regione bei šiuolaikinių technologijų skverbties lygį. Kiekvienas iš finansinei būklei įvertinti naudojamų koeficientų turi pamatinę vertę, su kuria lyginamas jo apskaičiuotas atitikmuo. Visiškai grąžinus pradelstą skolą, atkuriama kreditingumo klasė. Trūkumai. Įvertinimas neleidžia atsižvelgti į visas pagrindines kliento savybes. Atskiroms ūkio šakoms, kurios turi skirtingą turto ir įsipareigojimų struktūrą, koeficientų pamatinė vertė nediferencijuojama. Koeficientų pamatinė vertė pagal teritoriją nediferencijuojama. Svorio koeficientai yra subjektyvūs, o nedideli poslinkiai šių koeficientų sistemoje gali iš esmės pakeisti galutinį rezultatą ir perkelti skolininką iš vienos klasės į kitą. Kreditingumo analizėje naudojami rodikliai skaičiuojami remiantis ataskaitų duomenimis, kurie neleidžia įvertinti skolininko kreditingumo ateityje. Nustatant skolininko klasę, neatsižvelgiama į informaciją apie numatomus pinigų srautus ir finansinius rezultatus. Bet kokios klaidos ir netikslumai nustatant kritinę taškų sumos reikšmę gali duoti iš esmės neteisingą rezultatą.

3 bankas (vienas iš Rusijos žemės ūkio bankų)

Finansinė padėtis yra svarbiausia juridinio asmens patikimumo charakteristika. Finansinės padėties analizė apima šiuos veiksmus:

  1. balanso sudėties, struktūros ir kokybės analizė;
  2. veiklos rezultatų analizė;
  3. likvidumo, mokumo ir apyvartos rodiklių, kitų kokybės rodiklių skaičiavimas;
  4. išvados apie finansinę būklę remiantis analizės rezultatais;
  5. plėtros perspektyvų prognozė.

Nustatant juridinio asmens finansinę padėtį, apskaičiuoti rodikliai lyginami su šakos vidurkiais ir analizuojami laikui bėgant.

Remiantis peržiūros rezultatais, daroma išvada, nurodant kriterijus, kuriais remiantis kredito gavėjo finansinė padėtis vertinama kaip gera, vidutinė ar bloga.

Privalumai. Vertinimo paprastumas ir skaidrumas. Kiekybinių ir kokybinių skolininko kreditingumo rodiklių apskaita. Specialiai sukurtų formulių, leidžiančių nustatyti skolininko finansinę padėtį, prieinamumas. Korekcinių veiksnių, į kuriuos atsižvelgiama vertinant juridinio asmens finansinę būklę, buvimas. Pagal pramonės šaką diferencijuotų finansinių rodiklių pamatinių verčių naudojimas. Atsižvelgti į rodiklių pokyčius laikui bėgant ir tada sudaryti prognozę. Ilgas analizuojamas laikotarpis, leidžiantis sudaryti tikslią paskolos gavėjo ilgalaikio kreditingumo prognozę. Trūkumai. Formalaus nefinansinių parametrų vertinimo stoka. Į nefinansinius rodiklius atsižvelgiama papildomai ir jie reikšmingai neprisideda prie vertinimo rezultatų. Bet kokios klaidos ir netikslumai nustatant kritinę taškų sumos reikšmę gali duoti iš esmės neteisingą rezultatą. Koeficientų pamatinės vertės nėra diferencijuojamos pagal teritorinį pagrindą.

Atkreipkite dėmesį, kad viskas Stambių įmonių skolininkų finansinės padėties vertinimo metodai turi bendrų trūkumų:

  1. nepilnas paskolos gavėjo nefinansinių parametrų vertinimo metodinis pagrindas (vieningų duomenų bazių su prieinama informacija apie klientą, pvz., mokesčių mokėjimai, paskolų apyvartos kituose bankuose, kortelių bylų prieinamumas ir kt.) trūkumas. Tai yra pagrindinis trūkumas, būdingas visiems šiems metodams;
  2. verslo neskaidrumas (vertinant įmonės finansinę būklę, būtina naudoti kombinuotą valdymo ir finansinių ataskaitų analizę, nes pastaroji neleidžia išoriniams vartotojams pamatyti tikrojo atitinkamo verslo vaizdo, todėl suprasti realią skolinimo įmonei riziką).

Kitas trūkumas, būdingas ne tik pateiktiems metodams, bet ir visiems Rusijos metodams, yra susijęs su verslo Rusijoje ypatumais, ypač su silpnu įmonių finansinės ir ekonominės veiklos skaidrumu. Taigi bet koks juridinio asmens kreditingumo vertinimo metodas yra labai jautrus pirminių duomenų, ypač finansinių ataskaitų, iškraipymui (nepatikimumui).

Minėti FPP metodai rodo, kad viena iš pagrindinių skolininko būklės analizės sričių, vertinant jo kreditingumą, yra finansinė analizė. Įvairūs finansinės analizės, kaip konkrečios sistemos, aspektai atsispindi visuose pateiktuose bankų naudojamuose potencialių skolininkų kokybės vertinimo metoduose. Paskolos gavėjo finansinės būklės analizė yra svarbiausia jo kreditingumo charakteristika. Ir kiekvienas komercinis bankas savarankiškai nustato tam tikrą finansinių rodiklių rinkinį ir jų standartines vertes, nes šiandien nėra šią sritį reglamentuojančių norminių dokumentų.

Galimo finansinio pavojaus bankui simptomai

Praktikoje, siekiant teisingai įvertinti kliento finansinę padėtį ir laiku padaryti išvadas apie jo kreditingumą bei sandorio sudarymo pagrįstumą, yra sukurta išplėsta verslo skolinimo segmento sandorio rizikos profilio analizės schema, suskirstyta į finansinius blokus. naudojamas (1 pav.).

1 paveikslas. Sandorio rizikos profilio analizės schema įmonių skolinimo segmente

Taigi banko rizikos analitikai (nesvarbu, ar tai didelis Rusijos bankas, tarptautinis bankas ar regioninis padalinys) kiekvienai kredito operacijai turi suformuluoti aiškų finansavimo tikslo, sandorio struktūros, rizikos profilio aprašymą ir pagrindimą. (didelės rizikos, vidutinės rizikos ar nerizikingas sandoris), taip pat įvertinti rizikas analizuojant kliento finansinę padėtį.

Finansuojant apyvartines lėšas, būtina išanalizuoti įmonės veiklos ciklą, apyvartinių lėšų deficito priežastis ir laiką, apyvartinių lėšų papildymo laiką ir šaltinius. Sandorio struktūra turi atitikti veiklos ciklą (pasirinkimas „mažuoju“ sezonu, grąžinimas „aukštuoju“ sezonu ir pan.), tai yra, turi būti paaiškinta, kodėl paskolos gavėjui siūloma būtent tokia sandorio struktūra.

Trumpas pinigų srautų modelio aprašymas turėtų apimti:

  • pagrindinės prielaidos, kuriomis remiantis buvo sudaryta pagrindinės veiklos lėšų srauto prognozė (pajamos dėl vienokių ar kitokių priežasčių išlieka tame pačiame lygyje/didėja; su išlaidomis tas pats);
  • duomenys apie paskolos grąžinimą (išvada apie refinansavimo riziką);
  • testavimo nepalankiausiomis sąlygomis rezultatai;
  • jautrumo analizė;
  • išvadas.

Toliau reikia išanalizuoti paskolos grąžinimo šaltinius: nuo ko priklauso lėšų gavimas, kokie galimi neigiami veiksniai, ar bankas (ir kodėl) tenkina pirminį grąžinimo šaltinį. Užstato buvimas gali būti vertinamas kaip papildomas komforto veiksnys (bet ne kaip pagrindas priimti sprendimą).

Po to finansų analitikas savo išvadoje pateikia paskolos gavėjo/grupės verslo modelio aprašymą: gaminama/parduodama produkcija, gamybos ciklo ypatumai, sezoniškumas, pardavimo sąlygos, atsiskaitymų su sandorio šalimis specifika, tiekėjai/ klientai (priklausomybė), konkurenciniai pranašumai (priežastys) ir pirkimų iš šio konkretaus skolininko tikslas, galimybė persiorientuoti į kitą gamintoją), kainodara (kokie veiksniai turi įtakos kainai), verslo rizika, akcininkų interesai šiame versle ir kt.

Čia taip pat pateikiami gamybos/pardavimo dinamikos skaičiai su pagrindinių šią dinamiką lemiančių veiksnių paaiškinimu (kaip ir dėl ko skolininkas išgyveno krizę, kokios jo pozicijos rinkoje ir perspektyvos). Taip pat būtų gerai įvertinti verslo modelio efektyvumą lyginant su panašiomis įmonėmis. Jei yra grupė, būtina paaiškinti tarpusavio santykius, prekių ir pinigų srautus.

Skyriuje „Finansinė analizė“ turėtų būti aprašytos pelno (nuostolio) ataskaitos ir balanso pagrindinių rodiklių dinamikos ir struktūros priežastys ir pasekmės, taip pat rodiklių analizė. Visi rodikliai turėtų būti vertinami iš jų įtakos įmonės gebėjimui vykdyti paskolos įsipareigojimus požiūriu, ty organiškai leidžia daryti išvadą apie gerą/vidutinę/nepatenkinamą skolininko finansinę būklę. Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas skolos dydžiui, jos struktūrai pagal terminus, įvertinti refinansavimo riziką ir banko padėtį kitų kreditorių atžvilgiu.

Baigiamojoje rizikos analitiko išvados dalyje turi būti pateiktos išvados – bendros rizikos vertinimas skolinant klientui (kliento veiklos stipriosios ir silpnosios pusės, verslo skaidrumas, kredito istorija bankuose, paskolos gavėjo finansinės būklės priklausomybė nuo banko veiklos susijusios struktūros, konsoliduotų ataskaitų apie grupę trūkumas ir kt.).

Be to, svarbus ir neatsiejamas skolininko finansinės padėties analizės elementas yra savalaikis galimo finansinio pavojaus bankui simptomų ir požymių nustatymas (bankinėje terminologijoje tai vadinama EWS – Early Warning Signals, arba „ankstyvieji signalai/ženklai). problemų“) tiek paskolos išdavimo, tiek ir paskolos stebėjimo procese, kol ji bus visiškai grąžinta. Bankų praktikoje OFPP metodikoje atskiras didelis skyrius skirtas ankstyvųjų problemų simptomų/požymių nustatymo kriterijams bei jų rinkiniui (1 lentelė).

1 lentelė. Įvairių bankų stambių įmonių skolininkų finansinės padėties vertinimo metodikos ankstyvieji signalai ir problemų požymiai

Signalai apie galimą finansinį pavojų Artėjančios finansinės krizės požymiai kliento veikloje
Finansiniai signalai
Pajamų iš sutarčių su pirkėjais/klientais trūkumas ir dėl to atsiskaitymo su tiekėjais terminų pratęsimas Sistemingas kredito apyvartos išlaikymo sąlygų pažeidimas banke, susijęs su kvitų už atliktus darbus/suteiktas paslaugas/tiekiamas prekes iš pirkėjų ar klientų nebuvimą.
Naujai sudarytų prekių tiekimo/darbų atlikimo/paslaugų teikimo sutarčių nebuvimas (verslo nutraukimas) Žymiai viršijant sutartus kredito limitus banke (-uose)
2 ir 1300 formos (iš viso skyriuose „Kapitalas“ ir „Atsargos“) 2400 („Ataskaitinio laikotarpio grynasis pelnas (nuostoliai)“) neigiamų reikšmių buvimas kelių ataskaitinių laikotarpių eilėje. ketvirtinės atskaitomybės pagal RAP formą Nr
Bendros skolos naštos vertės (Bendra skola/EBITDA) viršijimas pagal paskolos gavėjo ketvirtinę/metinę oficialią atskaitomybę pagal RAP, nustatytas 3,5 Atsiskaitomųjų sąskaitų kitose kredito įstaigose atidarymas skolininkui nepranešus bankui kreditoriui, visų lėšų pervedimas
Nefinansiniai signalai
Anksčiau negamintų produktų gamybos sukūrimas ir kartu su tuo susijusios naujos pardavimo rinkos plėtra Netinkamas lėšų, gautų iš paskolos, panaudojimas
Kliento priklausomybės nuo paskolų (dažniausiai trumpalaikių) atsiradimas dėl didėjančių pridėtinių išlaidų Nereikšmingi ir nereguliarūs pinigų srautai iš prekių pardavimo, ypač kartu su dideliais mokėjimais tiekėjams ir nepagrįstu kredito pardavimų padidėjimu
Kliento apyvartinio kapitalo nekontroliavimas (bendras atsargų perteklius, atsargų perteklius, nelikvidžios atsargos ir kt.) Mokėjimai kitoms kredito įstaigoms arba smarkiai išaugęs jų prašymų dėl kliento finansinės būklės skaičius
Klientas turi didelių ir neplanuotų nuostolių Klientų manipuliacijos čekiais
Netikėti radikalūs pokyčiai įmonės valdyme ar nepalankios pramonės tendencijos Kliento pažeidžiamas ataskaitų rengimo ar reikalingų finansinių dokumentų pateikimo bankui terminų (tai dažnai siejama su jų klastojimu). Klientų paaiškinimai apie vėlavimo priežastis jau savaime yra problemiškos paskolos požymiai
Klientas prašo skirti papildomų lėšų, viršijančių anksčiau sutartas ribas
Bet koks nemotyvuotas įsipareigojimų nevykdymas

Bankai privalo stebėti skolinančios įmonės akcininkų struktūros pokyčius, jos veiklos būklę dėl finansinio/politinio nestabilumo šalyje ir ekonomikoje, kad būtų užtikrintas jos finansinės padėties stabilumas ir Banko sąlygų laikymasis. paskolos sutartį, taip pat ieškoti naujų verslo galimybių bendradarbiaujant su klientu. Paskolų stebėjimas būtinas norint operatyviai nustatyti požymius, kad paskolos gavėjui gali kilti sunkumų grąžinant paskolą (ankstyvųjų įspėjamųjų ženklų apie probleminius verslo klientus pavyzdžiai pateikti paveikslėlyje žemiau). Tai turi būti padaryta ankstyvoje stadijoje, siekiant maksimaliai padidinti banko korekcinių veiksmų poveikį ir sumažinti nuostolius.

2 pav. Įspėjamieji signalai apie probleminius verslo klientus

Žmogiškasis faktorius yra viena didžiausių kliūčių anksti nustatyti problemines paskolas. Darbuotojai, atsakingi už įmonių skolininkų analizę, dažnai nepraneša apie įspėjamuosius ženklus dėl savo nežinojimo, didelio darbo krūvio ir trumpų klientų finansinės padėties įvertinimo terminų, taip pat dėl ​​to, kad Rusijos bankuose nėra automatizuotos ankstyvųjų signalų aptikimo ir prevencijos sistemos. /problemų ženklai (į Ši sistema plačiai naudojama Europos bankuose).

Patirtis rodo, kad probleminės paskolos, net ir jas identifikavus, dažnai pasirodo daug prastesnės, nei manė banko darbuotojai. Tačiau situacija gali būti dar blogesnė, jei banko vadovybė, žinodama apie paskolų portfelio problemas, jas slepia ir tuo pačiu bandys kompensuoti nuostolius išduodama rizikingas paskolas ir spekuliacija. Norėdami to išvengti, bankai periodiškai atlieka nepriklausomas vidaus audito tarnybos peržiūras, kad nustatytų probleminių paskolų požymius, kuriuos darbuotojai praleido arba nuslėpė. Priežiūros ir reguliavimo institucijų (Rusijos banko, išorės audito įmonių) atliekami patikrinimai taip pat dažnai nustato neaptiktas problemines paskolas. Veiksmingo kredito rizikos valdymo procese pirmasis problemines paskolas identifikuojantis asmuo yra banko vidaus kontrolės tarnyba. Priemonės, kurių reikia imtis aptikus tokį aptikimą, parodytos toliau pateiktame paveikslėlyje.

3 pav.

Paskolų stebėjimas ypač svarbus ne tik kredito operacijos svarstymo stadijoje, bet ir visuose kredito proceso etapuose, ypač paskolos grąžinimo stadijoje ar pradelsti ją grąžinti, arba pažeidžiant sąlygas. paskolos sutartimi nustatyta minimali užstato suma arba finansinių rodiklių vertė. Bankas, siekdamas išvengti paskolos sutarčių pažeidimų, o taip pat laiku juos pašalinti, kuria stambių įmonių skolininkų finansinės padėties vertinimo metodiką, kuri ne tik numato kredito gavėjo kreditingumo vertinimą kaip pagrindinį kredito gavėjo kreditavimo būdą. sumažinti kredito riziką, bet apima ir bendruosius principus. Taikant šiuos principus, nesunku operatyviai nustatyti ankstyvus problemų požymius ir pabandyti pašalinti arba užkirsti kelią paskolų vėlavimui ar skolininko įsipareigojimų nevykdymui.

Remiantis straipsnio medžiaga: Finogeev D.G., Shcherbakov E.M. Juridinių asmenų kreditingumo vertinimas didžiausių Rusijos Federacijos bankų pavyzdžiu // Šiuolaikinės mokslo ir švietimo problemos. 2013. Nr.6.