Berita bintang
Analisis keadaan kewangan pelanggan. Pemantauan kewangan terhadap kedudukan pelanggan dalam bank perdagangan Penyelidikan penghutang
Bank, pinjaman, deposit
Untuk menilai keadaan kewangan peminjam (individu), bank menentukan senarai penunjuk dan nilai standard bergantung pada terma dan jumlah pinjaman, jenis cagaran, jenis pinjaman - untuk pembelian kenderaan, pembinaan atau pembelian. perumahan, dsb.
Ditentukan berdasarkan keputusan analisis ciri kualitatifnya (kepercayaan kredit peribadi) dan penunjuk kuantitatif (kelayakan kredit ekonomi), disahkan oleh pengiraan dan dokumen yang berkaitan.
Apabila bank mempertimbangkan isu pemberian pinjaman dan seterusnya dalam proses pembayaran hutang, pemberi pinjaman mesti menganalisis penunjuk yang boleh menjejaskan pemenuhan obligasi peminjam. Ia juga perlu untuk menentukan tahap kemungkinan pengaruh penunjuk ini terhadap kepercayaan kredit pelanggan, menetapkan skor kepentingan yang sepadan dan nilai standard untuk setiap penunjuk.
Ciri kualitatif peminjam:
- Kestabilan sosial - reputasi perniagaan, status perkahwinan, pekerjaan tetap;
- Keadaan kewangan am – ketersediaan hartanah, deposit bank, sekuriti, kenderaan, dsb.;
- Sejarah kredit – penggunaan perkhidmatan bank lain, intensiti penggunaan pinjaman pada masa lalu, ketepatan masa pembayaran balik mereka;
- Status kesihatan dan umur klien.
Penunjuk kuantitatif utama:
- Simpanan dalam akaun bank - maklumat ini disediakan hanya atas permintaan pelanggan;
- Jumlah pendapatan bersih dan ramalan masa hadapan;
- Cagaran (ketersediaan polisi insurans, ikrar harta tanah dan alih, kemungkinan memindahkan pemilikan objek yang dipinjamkan) dan tahap kecairan cagaran.
- Pekali yang mencirikan kesolvenan semasa pelanggan, keupayaan kewangannya untuk memenuhi obligasi pinjaman - nisbah keuntungan bulanan bersih dan yuran/faedah pinjaman bulanan, serta nisbah jumlah perbelanjaan dan pendapatan.
Sedang berlangsung analisis keadaan kewangan peminjam(individu), penunjuk yang ditubuhkan untuk menganalisis aktiviti perusahaan (entiti undang-undang) juga diambil kira:
- Faktor pasaran - daya tarikan perkhidmatan atau barangan yang ditawarkan, jenis kawasan, saiz pasaran dan tahap persaingan, tempoh aktiviti peminjam dalam pasaran;
- Pengurusan – reputasi perniagaan, tahap pengurusan, hubungan dalam dunia perniagaan, keupayaan dan kesanggupan untuk bertanggungjawab untuk memenuhi obligasi pinjaman;
- Meramalkan pergerakan aliran wang - nisbah jumlah pinjaman dan modal ekuiti, jumlah pinjaman dan pusing ganti tunai bulanan.
Bank mesti memformalkan prosedur untuk menilai keadaan kewangan pelanggan dan membangunkan kriteria mereka sendiri untuk kaedah analisis. Salah satu pendekatan untuk menganalisis kelayakan kredit peminjam (individu) ialah sistem pemarkahan kredit berdasarkan skor faktor risiko. Pemarkahan kredit pula ialah variasi kaedah yang lebih umum untuk menilai kedudukan (kelayakan kredit) peminjam - sistem penarafan.
Pada peringkat seterusnya, pengagregatan dijalankan, setiap pelanggan milik satu daripada 5 kelas, yang ditetapkan A, B, C, D dan D, ditentukan. Dalam proses mengenal pasti kelas peminjam yang berpotensi, bank mengambil kira keadaan kewangan semasa dan menilai prospek. Sebagai tambahan kepada keadaan kewangan peminjam, dua lagi parameter dinilai - tahap dan kualiti cagaran untuk operasi kredit, serta status pelanggan membayar hutang atas pinjaman (jumlah prinsipal dan faedah).
Untuk analisis keadaan kewangan peminjam Bank menggunakan pelbagai sumber maklumat:
- Data diterima terus daripada pelanggan. Ini termasuk: penyata kewangan; dokumentasi yang mengesahkan status undang-undang dan undang-undang pelanggan; dokumentasi yang berkaitan dengan acara yang dibiayai (pelan perniagaan, kajian kebolehlaksanaan, salinan perjanjian dan kontrak untuk pelaksanaan acara ini, dsb.); maklumat yang diterima semasa perbualan sebelumnya dengan bakal peminjam, serta maklumat tambahan (diserahkan atas permintaan pemberi pinjaman) - penyata dari akaun di bank lain, sijil hak cagaran, sijil dari pejabat cukai, dll.
- Maklumat dalam bank;
- Maklumat daripada sumber luar.
Pemantauan keadaan kewangan ialah proses sentiasa memantau keberkesanan aktiviti kewangan semasa sesebuah perusahaan untuk mengesan penyelewengan yang tidak diingini dalam aktiviti kewangan dan menghapuskannya. Pemantauan keadaan kewangan termasuk:
- analisis dan kawalan ke atas pelaksanaan aktiviti semasa;
- pengenalpastian objek pemerhatian;
- pembangunan sistem pelaporan kewangan operasi;
- menentukan tarikh akhir untuk menyerahkan laporan yang berkaitan;
- pembangunan, penghalusan dan pelarasan penunjuk penilaian;
- mengkaji punca penyelewengan;
- penilaian kecukupan sistem penunjuk normatif dan terancang.
Pemantauan keadaan kewangan perusahaan dijalankan dalam program FinEkAnalysis dalam blok:
Adakah halaman itu membantu?
Lebih banyak ditemui tentang memantau keadaan kewangan
- Konsep pemantauan kewangan dan ekonomi Mengenai pengenalan pemantauan keadaan kewangan organisasi dan perakaunan kesolvenan mereka 1 Selaras dengannya, analisis sistematik
- Meningkatkan kecekapan prosedur pemulihan kewangan untuk perusahaan Rusia Untuk memperbaiki keadaan perusahaan yang mungkin menghadapi prosiding muflis, adalah dicadangkan untuk meningkatkan kualiti pemantauan keadaan kewangan perusahaan Memantau keadaan kewangan perusahaan sebagai kaedah untuk menilai masa kini dan masa hadapan kewangan dan ekonomi keadaan sesebuah entiti ekonomi di
- Meningkatkan pemantauan keadaan kewangan perusahaan Prosedur untuk memantau keadaan kewangan organisasi dan mengambil kira kesolvenan mereka Selaras dengan perintah ini, analisis sistematik
- Memantau aktiviti perusahaan sebagai cara mencegah insolvensi Pemantauan keadaan kewangan perusahaan adalah kaedah penilaian kewangan dan ekonomi keadaan entiti ekonomi berdasarkan kajian pergantungan dan dinamik penunjuk kewangan Pemantauan keadaan kewangan dan kesolvenan adalah alat yang paling penting untuk mendiagnosis situasi krisis, yang tujuan utamanya adalah
- Pengarah kewangan dan am mengenai tindakan mereka dalam krisis Dalam keadaan ini, pengeluar-pembekal mesti sentiasa memantau keadaan kewangan pelanggan dan pengedarnya, menyekat penghantaran tepat pada masanya kepada rakan niaga yang menangguhkan pembayaran, menjalankan tuntutan
- Isu semasa dan pengalaman moden dalam menganalisis keadaan kewangan organisasi - bahagian 3 Prosedur untuk mengatur pemantauan keadaan kewangan organisasi Kandungan dan matlamat utama analisis kewangan adalah untuk menilai kewangan
- Pembangunan konsep pemantauan keadaan kewangan organisasi Persekutuan, sistem untuk memantau keadaan kewangan organisasi dan perakaunan kesolvenan mereka, cadangan telah dibentuk untuk pembangunan konsep pemantauan B
- Analisis keadaan kewangan perusahaan pertanian di Wilayah Altai dan cara pemulihan kewangan mereka Dalam bidang mencapai kemampanan kewangan pertanian, adalah perlu untuk memantau keadaan kewangan perusahaan pertanian dan memperbaiki langkah-langkah untuk mengoptimumkannya. kewangan dan ekonomi aktiviti Bagi memastikan
- Pemantauan dan analisis keadaan kewangan organisasi komersial Keputusan analisis keadaan kewangan adalah penting untuk pengguna dalaman dan luaran maklumat mengenai aktiviti organisasi 3 Pemantauan keadaan kewangan organisasi dijalankan oleh pengurus dan pengasasnya. , serta pesaing, perkhidmatan cukai dan
- Memantau keadaan kewangan perusahaan Salah satu bidang pemantauan keadaan kewangan perusahaan ialah menentukan titik pulang modal, dengan kata lain, ambang keuntungan atau titik sifar dalam
- Garis panduan untuk menjalankan analisis keadaan kewangan organisasi di Rusia; menganalisis keadaan kewangan organisasi semasa menjalankan pemeriksaan dan membuat kesimpulan mengenai isu yang berkaitan; memantau keadaan kewangan organisasi; melaksanakan fungsi lain FSFO Rusia. tujuan menjalankan analisis keadaan kewangan
- Pemantauan dan analisis modal kerja berdasarkan penyata perakaunan (kewangan) perusahaan komersial T Penyata kewangan perakaunan sebagai sumber utama pemantauan dan analisis keadaan kewangan perusahaan Fenomena dan proses sosio-ekonomi Tambov 2012. No. 10. 4 .
- Penilaian keadaan kewangan Keadaan kewangan seterusnya Memantau keadaan kewangan Halaman ini berguna
- Pemantauan sebagai kaedah analisis nyata keadaan kewangan sesebuah organisasi. Artikel mencadangkan analisis nyata keadaan kewangan sesebuah organisasi berdasarkan pemantauan yang dijalankan menggunakan model yang dicadangkan oleh penulis. Dalam konteks pemodenan
- Isu semasa dan pengalaman moden dalam menganalisis keadaan kewangan organisasi - bahagian 7 Dalam proses memantau keadaan kewangan mendiagnosis krisis kebankrapan, keperluan untuk menentukan nilai standard nisbah kesolvenan kestabilan kewangan ditunjukkan
- Pendekatan baharu untuk mendiagnosis kesolvenan kewangan organisasi komersial Mengenai memantau keadaan kewangan organisasi dan mengambil kira kesolvenan mereka Metodologi analisis kewangan aktiviti organisasi komersial disyorkan
- Langkah berjaga-jaga keselamatan apabila bekerja dengan akaun belum terima tertunggak C Ini hanya akan merumitkan persepsi laporan oleh pihak pengurusan Memantau keadaan kewangan pelanggan Satu lagi komponen penting dalam kerja untuk mengelakkan berlakunya hutang lapuk ialah ramalan
- Analisis hubungan antara keuntungan bersih dan aliran tunai bersih Pengurusan organisasi yang bertujuan untuk pembangunan mampan diminta untuk sentiasa memantau keadaan kewangan untuk mengkaji hubungan antara petunjuk prestasi utama. Kesusasteraan ekonomi menyediakan asas... Kesusasteraan ekonomi menyediakan asas-asas metodologi untuk analisis kewangan organisasi insurans, tetapi aspek yang begitu penting sebagai analisis hubungan antara keuntungan bersih dan... Metodologi Berdasarkan analisis kerja pakar terkemuka dalam menilai keadaan kewangan organisasi insurans dan pengalaman terkumpul, metodologi untuk mengkaji hubungan antara untung bersih dan tunai bersih
- Analisis kaedah dan model untuk menilai kestabilan kewangan organisasi. Ini memerlukan pemantauan berterusan terhadap keadaan kewangan organisasi, yang akan memungkinkan untuk membina model ramalan kestabilan kewangan yang mencukupi untuk keadaan Rusia.
- Bagaimana untuk meminimumkan risiko syarikat sekiranya bank perkhidmatan bankrap kebankrapan Bagaimana untuk bertindak Membangunkan dan menerima pakai akta kawal selia dalaman dalam syarikat yang menerangkan prosedur untuk memantau keadaan kewangan bank rakan kongsi Dalam majalah edisi Februari, Pengarah Kewangan bercakap tentang keputusan mahkamah pada
Pemantauan kredit(pemantauan kredit) – sistem pemantauan keadaan organisasi kredit, termasuk analisis, penilaian dan ramalan pemenuhan syarat pinjaman yang ditetapkan oleh perjanjian.
Tujuan pemantauan kredit– memastikan pembayaran balik hutang pokok tepat pada masanya dan pembayaran faedah ke atas pinjaman.
Arahan utama pemantauan kredit:
- peminjam semasa dalam statik dan dinamik;
- memenuhi kewajipannya yang tepat pada masanya dan lengkap yang timbul daripada syarat perjanjian pinjaman;
- kualiti kredit;
- dimensi dan ketepatan pembentukan;
- korelasi syarat perjanjian pinjaman dengan trend pasaran semasa;
- ketepatan refleksi pemberi pinjaman tentang pergerakan yang berkaitan dengan pemenuhan syarat perjanjian pinjaman.
Untuk menyemak peminjam dan mendiagnosis awal risiko kredit, kaedah matematik dan statistik digunakan. Pemantauan kredit dijalankan sepenuhnya atau sebahagiannya oleh pekerja perkhidmatan atau pakar lain mengikut perintah institusi kredit.
Terdapat pelbagai pilihan untuk mengatur proses pemantauan kredit, tetapi, sebagai peraturan, ia berdasarkan empat prinsip asas berikut:
- Menjalankan pemeriksaan berkala ke atas semua jenis pinjaman oleh bank pemiutang. Sebagai contoh, semua pinjaman besar disemak setiap 30, 60 atau 90 hari mengikut budi bicara bank, dan pinjaman lain (lebih kecil) disemak secara rawak.
- Menjalankan pembangunan terperinci peringkat dan urutan kawalan kredit untuk memastikan pengesahan yang betul bagi semua syarat yang paling penting bagi setiap pinjaman, termasuk yang berikut:
- pematuhan mengikut perjanjian yang telah dibuat;
- kecairan (kualiti dan keadaan) harta yang dicagarkan untuk mendapatkan pinjaman;
- ketersediaan kelengkapan dan ketepatan semua dokumentasi yang diperlukan dalam kes litigasi;
- kajian dan penilaian sebenar keadaan kewangan peminjam dan ramalan keperluannya untuk meningkatkan atau mengekalkan saiz;
- mewujudkan tahap pematuhan pinjaman yang dikeluarkan dengan piawaian semasa untuk pembentukan portfolio pinjaman dan penggunaan sumber.
- Memberi perhatian yang meningkat kepada kekerapan dan kedalaman semakan komprehensif pinjaman bermasalah, dengan mengambil kira trend yang semakin meningkat atau semakin lemah masalah yang berkaitan dengan setiap pinjaman tertentu.
- Meningkatkan bilangan dan memperdalam kandungan pemeriksaan dalam keadaan, serta dalam kes di mana masalah besar timbul dalam industri di mana sumber kredit bank dilaburkan. Masalah ini mungkin termasuk seperti perubahan ketara dalam cukai, perundangan eksport-import; perubahan dalam teknologi atau kemunculan pesaing baru, dsb.
Pemantauan kredit boleh dikelaskan mengikut kriteria tertentu:
- mengikut bidang pelaksanaan:
- pemantauan kredit dalaman, di mana kawalan dijalankan terutamanya pada dokumen yang sepadan dengan satu atau satu lagi peringkat proses pemberian pinjaman, dan tahap risiko kredit dinilai;
- pemantauan kredit luaran, yang termasuk mesyuarat dan rundingan dengan peminjam yang telah ketinggalan dalam pembayaran; panggilan telefon, surat-menyurat; pemeriksaan balas pergerakan barang yang dibeli menggunakan dana kredit; pemeriksaan di tapak; rundingan dengan penjamin, dsb.
- mengikut sifat kejadian:
- pemantauan kredit awal, yang melibatkan pemeriksaan pematuhan aktiviti kredit dengan keperluan undang-undang, ketersediaan permit, lesen, had yang sesuai, dsb. kepada penyediaan dana pinjaman kepada peminjam dan termasuk analisis dokumentasi pinjaman, penilaian keadaan kewangan peminjam dan analisis projek pinjaman, penilaian cagaran untuk pinjaman, dsb. Matlamat utama pemantauan kredit awal adalah untuk menentukan risiko sebenar bagi bank dan membuat keputusan yang berkesan untuk memberikan pinjaman kepada peminjam;
- Pemantauan kredit semasa terdiri daripada pemantauan bank terhadap pemenuhan syarat perjanjian pinjaman oleh peminjam selepas membuat keputusan untuk memberikan pinjaman dan mengeluarkan sumber kredit. Tujuan utama pemantauan kredit semasa adalah untuk menentukan risiko kerugian bagi institusi perbankan akibat ketidakupayaan peminjam untuk membayar balik hutang dan membayar faedah ke atasnya. Pada masa yang sama, pembayaran balik hutang kredit tepat pada masanya peminjam diperiksa, perubahan dalam keadaan kewangan dan aktiviti ekonominya ditentukan, pematuhan pelanggan terhadap syarat perjanjian pinjaman untuk penggunaan dana pinjaman yang dimaksudkan dianalisis, kualiti harta yang disediakan sebagai cagaran dinilai, dsb.;
- Pemantauan (selanjutnya) aktiviti kredit bank terdiri daripada memastikan pemeriksaan sistematik keadaan organisasi aktiviti kredit bank, ketepatan pendaftaran, pelaksanaan yang betul dan pengendalian operasi kredit. Dalam proses kawalan sedemikian, adalah perlu untuk mengetahui sebab pelanggaran peraturan untuk menjalankan aktiviti kredit dan mengambil langkah yang sesuai untuk menghapuskannya;
- bergantung kepada kaedah pelaksanaan:
- pemantauan kredit jarak jauh;
- pemantauan kredit pemeriksaan;
- bergantung pada skala pemantauan kredit:
- tempatan;
- serantau;
- Nasional;
- global;
- bergantung pada kawasan liputan:
- pada tahap portfolio pinjaman secara keseluruhan - tujuan utama pemantauan sedemikian adalah pengenalan tepat pada masanya tanda, fakta, perubahan atau trend mereka yang mencirikan keadaan portfolio pinjaman, yang boleh membawa atau telah membawa kepada peningkatan risiko dan boleh menjejaskan prestasi bank secara negatif, serta pembangunan cadangan untuk menambah baik keadaan aktiviti pemberian pinjaman perbankan;
- pada peringkat perjanjian pinjaman individu - matlamatnya adalah untuk mengenal pasti penyelewengan tepat pada masanya dalam proses pemberian pinjaman kepada peminjam tertentu pada semua peringkatnya; mengenal pasti sebab-sebab penyelewengan ini dan membangunkan cadangan untuk membetulkan kesilapan;
- Bergantung kepada kumpulan peminjam, pemantauan pinjaman yang diberikan dibezakan:
- peminjam-entiti undang-undang;
- peminjam-individu;
- peminjam-bank;
- peminjam daripada institusi kewangan bukan bank;
- kumpulan orang berkaitan bank;
- peminjam kerajaan.
Disiarkan di laman web 10/14/2009
Dalam keadaan ketidakstabilan makroekonomi dan peningkatan kemungkiran pinjaman daripada peminjam korporat, kepentingan kawalan operasi ke atas aktiviti kewangan dan ekonomi mereka oleh institusi kredit meningkat. Kawalan ini, yang dilaksanakan dalam bentuk sistem pemantauan keadaan kewangan yang mendalam, akan membantu dengan segera bertindak balas terhadap trend negatif dalam aktiviti kewangan dan ekonomi peminjam.
Keadaan makroekonomi semasa di Persekutuan Rusia menimbulkan sejumlah besar risiko yang menampakkan diri mereka dalam bidang kewangan dan dalam bidang pengeluaran sebenar. Harus diingat bahawa keadaan ekonomi semasa telah mendedahkan semua masalah tadbir urus korporat, bukan sahaja di kalangan perusahaan peminjam, tetapi juga di kalangan institusi kredit itu sendiri. Menurut beberapa pakar, bahagian pinjaman bermasalah dalam portfolio pinjaman beberapa bank besar kini menghampiri 10-15%.
Sejak September-Oktober 2008, hampir semua bank telah mengetatkan syarat untuk peminjam baru dari segi cagaran dan kelayakan kredit. Mereka menyemak semula parameter aktiviti kewangan dan ekonomi peminjam baru, yang sesuai dengan pemberi pinjaman. Bank mula memberi lebih perhatian kepada aktiviti peminjam sedia ada.
Apakah pemantauan mendalam dan mengapa ia diperlukan?
Pemantauan yang mendalam dijalankan dalam keadaan ekonomi yang tidak stabil supaya dapat bertindak balas dengan lebih cepat sekiranya peminjam menghadapi masalah.
Pemantauan mendalam berbeza daripada pemantauan biasa:
Kekerapan kelakuan;
Jumlah maklumat yang besar dipertimbangkan;
Watak kompleks.
Pemantauan— penilaian berkala keadaan kewangan peminjam berdasarkan penyata kewangan untuk menentukan kemungkinan pembayaran balik pinjaman dan anggaran rizab untuk kemungkinan kerugian pinjaman.
Menurut Peraturan Bank Pusat Persekutuan Rusia bertarikh 26 Mac 2004 No. 254-P "Mengenai prosedur untuk pembentukan rizab oleh institusi kredit untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman, pinjaman dan hutang yang setara" (selepas ini dirujuk sebagai Peraturan No. 254-P) penilaian risiko kredit bagi setiap pinjaman yang dikeluarkan (pertimbangan profesional) hendaklah dilaksanakan oleh institusi kredit secara berterusan.
Organisasi kredit, mengikut cara yang ditubuhkan oleh badan yang diberi kuasa (badan yang diberi kuasa) organisasi kredit, mendokumenkan dan memasukkan dalam dokumen peminjam maklumat mengenai peminjam, termasuk pertimbangan profesional organisasi kredit mengenai tahap risiko kredit untuk pinjaman, maklumat mengenai analisis, berdasarkan keputusan yang pertimbangan profesional dibuat , kesimpulan mengenai keputusan menilai kedudukan kewangan peminjam, pengiraan rizab.
Dokumen yang dinyatakan disediakan:
Bagi pinjaman yang diberikan kepada individu - sekurang-kurangnya sekali setiap suku pada tarikh pelaporan;
Bagi entiti undang-undang yang bukan institusi kredit - sekurang-kurangnya sekali setiap suku pada tarikh selepas tarikh pelaporan;
Untuk pinjaman yang diberikan kepada institusi kredit - sekurang-kurangnya sebulan sekali pada tarikh laporan.
Faktor yang menentukan pelaksanaan pemantauan mendalam:
Keperluan untuk memahami keadaan sebenar peminjam tertentu dan industri secara keseluruhan;
Peningkatan dalam bukan pembayaran;
Suasana ketidakpercayaan umum dalam sektor korporat dan kewangan;
Peningkatan bilangan mungkir pada bon korporat;
Penurunan dalam pengeluaran dalam sektor utama ekonomi;
Keengganan kebanyakan bank untuk menyediakan pinjaman, walaupun dengan had terbuka;
Keperluan Peraturan No. 254-P, Peraturan Bank Pusat Persekutuan Rusia bertarikh 20 Mac 2006 No. 283-P "Mengenai prosedur untuk pembentukan rizab untuk kemungkinan kerugian oleh institusi kredit," serta keperluan untuk menentukan rizab untuk kemungkinan kerugian atas pinjaman, termasuk untuk tujuan menjana laporan bank mengenai IFRS.
Seperti yang dapat dilihat daripada rajah tersebut, kedua-dua jenis pemantauan saling melengkapi antara satu sama lain, memandangkan pemantauan bulanan tidak dijalankan pada tarikh pemantauan suku tahunan.
Jadual 1. Perbezaan kandungan pemantauan suku tahunan dan bulanan
| Jenis operasi yang dijalankan sebagai sebahagian daripada pemantauan | Pemantauan suku tahunan | Pemantauan bulanan |
| Analisis menegak dan mendatar kunci kira-kira dan penyata pendapatan | + | - |
| Analisis | ||
| Kecairan | + | - |
| Kestabilan kewangan | + | - |
| Aktiviti perniagaan | + | - |
| Keberuntungan | + | - |
| Penyelidikan hasil | + | + |
| Penyelidikan penghutang dan pemiutang | + | + |
| Analisis rizab, pelaburan kewangan, pinjaman dan kredit | + | + |
| Analisis pusing ganti bank, pelan aliran tunai peminjam, portfolio pesanan, kontrak | + | + |
| Analisis pengaruh faktor pasaran dan bukan pasaran | + | + |
Industri yang paling terjejas oleh krisis
Pada pendapat kami, faktor yang menyumbang kepada mengklasifikasikan industri di mana peminjam beroperasi sebagai bermasalah mungkin seperti berikut:
Penurunan ketara dalam permintaan untuk produk;
Produk utama industri bukanlah produk penting;
Kos pengeluaran yang ketara;
Industri ini amat bergantung kepada pesanan kerajaan;
Produk industri adalah eksklusif dan ditujukan kepada kumpulan pembeli tertentu.
Berdasarkan faktor ini, sektor masalah termasuk:
Perdagangan borong;
Perdagangan barangan mewah;
Perdagangan kereta;
Pembinaan;
Metalurgi.
Perlu diingatkan bahawa perusahaan yang beroperasi dalam industri ini tidak semestinya mengalami masalah kewangan yang serius, tetapi perlu memberi perhatian khusus kepada faktor pasaran semasa menganalisis aktiviti kewangan mereka.
Dokumen yang diperlukan untuk memantau status peminjam
Berdasarkan jenis pemantauan, dokumen yang diminta daripada peminjam juga boleh dibahagikan kepada dua kumpulan: dokumen yang diminta setiap suku tahun dan dokumen yang diminta setiap bulan. Pengumpulan dokumen ditunjukkan dalam Jadual 2.
Jadual 2. Dokumen yang diminta sebagai sebahagian daripada pemantauan kewangan
| Tajuk dokumen | Pemantauan suku tahunan | Pemantauan bulanan |
| 1. Imbangan | + | - |
| 2. Penyata untung rugi | + | - |
| 3. Tingkatan 3, 4, 5 | + (laporan tahunan) | - |
| 4. Transkrip untuk pelaporan | + | - |
| - aset tetap | + | - |
| - Pembinaan sedang dijalankan | + | - |
| - pelaburan kewangan jangka panjang dan jangka pendek | + | - |
| - rizab | + | - |
| - akaun belum terima | + | - |
| - pinjaman dan pinjaman jangka panjang dan pendek | + | - |
| - akaun belum bayar | + | - |
| - kos | + | - |
| - perbelanjaan komersial | + | - |
| - perbelanjaan pentadbiran | + | - |
| - pendapatan operasi | + | - |
| - perbelanjaan operasi | + | - |
| 5. Sijil daripada bank tentang perolehan, fail kad, pinjaman | + | + |
| 6. Sijil daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan berkenaan hutang cukai dan yuran | + | + |
| 7. Soal selidik dengan maklumat asas tentang peminjam | + | + |
| 8. Kunci kira-kira untuk akaun perakaunan | + | + |
| — akaun belum terima, inc. 62, 76 | - | + |
| — akaun belum bayar, inc. 60, 76 | - | + |
| — hasil jualan, inc. 90 | - | + |
| — rizab, akaun 10, 20, 41, 43, dsb. | - | + |
| — pelaburan kewangan, akaun. 58 | - | + |
| - pinjaman dan kredit, akaun. 66 dan 67 | - | + |
| - analisis kiraan. 51 dan 52 setiap bulan | + | + |
| 9. Pelan aliran tunai | + | + |
| 10. Penyata cukai (VAT, cukai pendapatan) | + | + |
| 11. Portfolio pesanan | + | + |
| 12. Salinan kontrak utama | + | + |
Pemantauan suku tahunan berdasarkan penyata kewangan
Algoritma analisis berdasarkan penyata kewangan boleh dibentangkan seperti berikut:
Analisis menegak dan mendatar kunci kira-kira dan akaun untung rugi;
Penyelidikan akaun belum terima dan belum bayar, inventori, pelaburan kewangan, pinjaman dan kredit;
Penyelidikan kecairan dan kesolvenan;
Analisis kestabilan kewangan;
Analisis aktiviti perniagaan;
Analisis kos-faedah;
Analisis faktor pasaran dan bukan pasaran.
Lazimnya, institusi kredit menilai keadaan kewangan peminjam berdasarkan metodologi mereka sendiri, yang selalunya melibatkan pengiraan penarafan berdasarkan beberapa penunjuk kewangan. Marilah kita memikirkan komponen pemantauan yang paling penting dalam keadaan semasa.
PENYELIDIKAN AKAUN BELUM TERIMA
Sebagai sebahagian daripada pemantauan, penyahsulitan akaun belum terima diminta (baris 240, 241, 246, dsb. kunci kira-kira). Secara amnya, sekurang-kurangnya 80% daripada semua penghutang mesti ditafsirkan, menunjukkan rakan niaga, serta semua penghutang yang hutangnya sekurang-kurangnya 5% daripada semua penghutang.
Analisis hutang mengkaji:
Dinamik akaun belum terima dan perbandingan dengan dinamik hasil;
Kehadiran dan dinamik penghutang tertunggak (ditentukan berdasarkan data peminjam, serta berdasarkan dinamik rizab untuk hutang ragu, akaun 63);
Struktur penghutang (bergantung kepada pembeli besar, pelanggan, pengenalan syarikat yang bergabung dengan peminjam);
Penentuan bentuk penyelesaian utama dengan pelanggan dan perubahan mereka.
KAJIAN RIZAB
Inventori boleh dikelaskan:
Untuk bahan mentah dan bekalan;
Kos dalam kerja sedang berjalan;
Produk akhir;
Barang dihantar;
Perbelanjaan masa hadapan.
Semasa analisis rizab, perkara berikut diperiksa:
Struktur inventori;
Dinamik inventori.
Di samping itu, adalah perlu untuk membandingkan dinamik kerja dalam proses dan produk siap dengan dinamik hasil, penghutang dan pemiutang.
PENYELIDIKAN PELABURAN KEWANGAN JANGKA PANJANG DAN JANGKA PENDEK
Sebagai sebahagian daripada pemantauan, mereka biasanya meminta pecahan terperinci pelaburan kewangan jangka panjang dan jangka pendek pada muka surat 140 dan 250 kunci kira-kira, menunjukkan nama pelaburan tertentu. Semasa analisis pelaburan kewangan, perkara berikut diperiksa:
Dinamik pelaburan kewangan;
Struktur pelaburan kewangan;
Tujuan pelaburan kewangan;
Sumber pembiayaan pelaburan;
Kecairan pelaburan kewangan dan kemungkinan pelaksanaannya yang cepat.
PENYELIDIKAN FAKTOR PASARAN DAN BUKAN PASARAN
Hubungan antara faktor pasaran dan bukan pasaran ditunjukkan dalam Jadual 3.
Jadual 3. Faktor pasaran dan bukan pasaran
| Tidak. | Nama kriteria penilaian | Faktor yang dinilai |
| 1 | Perubahan dalam perniagaan teras peminjam |
1. Perubahan dalam tahap kebebasan undang-undang dan kewangan syarikat (kemasukan ke dalam kumpulan syarikat dan pegangan atau pemisahan daripada mereka), yang membawa kepada pelanggaran hubungan ekonomi sedia ada. 2. Kehilangan hubungan ekonomi dengan pembekal utama bahan mentah (barangan) atau pembeli, peningkatan mendadak dalam harga bahan terpakai (barang yang dibeli). 3. Perubahan (mengetatkan) syarat penyelesaian dengan pembekal. 4. Perubahan dalam struktur hasil jualan melalui penggunaan bentuk pembayaran "bukan kewangan" (bil pertukaran, offset dan lain-lain). |
| 2 | Penilaian perubahan dalam pengaruh faktor pasaran, termasuk risiko industri |
1. Penyempitan pasaran akibat penurunan permintaan terhadap produk yang dikeluarkan oleh perusahaan (barang yang dijual, perkhidmatan yang disediakan) atau syarikat besar yang memasuki pasaran menawarkan syarat lambakan. 2. Perubahan dalam profil aktiviti teras syarikat disebabkan oleh perubahan negatif untuknya dalam pasaran untuk produknya (barang yang dijual, perkhidmatan yang disediakan, kerja yang dilakukan). 3. Penyempitan rangkaian produk akibat trend pasaran yang negatif. 4. Pengurangan bahagian produk perkilangan (barang yang dijual, perkhidmatan yang disediakan) dalam jumlah volum pasaran (segmen pasaran) akibat kemerosotan kedudukan daya saing. 5. Perubahan dalam jumlah pengeluaran/jualan di bawah pengaruh kemusim. 6. Faktor lain yang dikenal pasti semasa proses pemantauan |
| 3 | Penilaian perubahan dalam pengaruh faktor bukan pasaran |
Berikut adalah faktor bukan pasaran utama: 1) permulaan prosiding kehakiman atau pentadbiran terhadap peminjam dan/atau orang yang memberikan jaminan untuk urus niaga itu, akibatnya mungkin pemindahan sebahagian besar harta atau pengurangan/penggantungan aktiviti utama peminjam (orang yang menyediakan jaminan untuk transaksi itu); 2) rampasan harta dan/atau akaun peminjam atau orang yang memberikan jaminan untuk transaksi, bebanan harta mereka, tidak dipersetujui dengan bank; 3) kehadiran kewajipan tertunggak untuk pembayaran kepada belanjawan dan dana tambahan belanjawan, serta untuk pembayaran gaji kepada pekerja perusahaan, atau pelanggaran syarat penstrukturan semula hutang kepada belanjawan dan dana tambahan ( cukai kredit); 4) faktor negatif lain yang dikenal pasti semasa proses pemantauan |
| 4 | Menilai perubahan dalam struktur dan kualiti pengurusan |
1. Kemunculan perubahan negatif dalam reputasi perniagaan pemilik perniagaan dan/atau pengurus utamanya. 2. Kehadiran konflik antara pemilik perniagaan dan/atau pengurus utamanya. 3. Perubahan dalam komposisi pemilik perniagaan, penarikan balik syarikat besar asing dan domestik, bank dan kumpulan kewangan daripada keahlian mereka, mengakibatkan perubahan dalam jenis aktiviti utama, syarat pembekalan/penjualan bahan mentah, barangan, kerja (perkhidmatan). 4. Pertukaran pengurus utama, mengakibatkan kemerosotan dalam keputusan aktiviti teras syarikat. 5. Faktor lain yang dikenal pasti semasa proses pemantauan |
| 5 | Menilai perubahan dalam sejarah kredit |
1. Mendapatkan maklumat tentang ketidaksempurnaan/pemenuhan obligasi yang tidak wajar ke atas produk kredit yang disediakan oleh bank perkhidmatan lain (pinjaman yang disediakan oleh pemiutang lain). 2. Ketersediaan maklumat mengenai pembayaran balik hutang kepada bank lain dengan menyediakan harta peminjam atau orang yang memberikan jaminan untuk transaksi sebagai pampasan. 3. Faktor lain yang dikenal pasti semasa proses pemantauan |
| 6 | Penilaian perubahan dalam keadaan kewangan |
Pemantauan keadaan kewangan dijalankan mengikut keperluan dokumen ini. Apabila menjalankan pemantauan, perhatian khusus diberikan kepada faktor berikut: 1) trend kemerosotan dalam keadaan kewangan yang muncul, dinyatakan dalam penurunan dalam petunjuk kesolvenan, kestabilan kewangan, nilai aset bersih, dan nisbah dana yang dipinjam dan ekuiti; 2) kehadiran trend ke arah penurunan dalam aktiviti perniagaan, termasuk penurunan dalam jumlah jualan dan pusing ganti akaun, tidak berkaitan dengan pengaruh bermusim; 3) peningkatan dalam purata masa pusing ganti jumlah aset sambil mempercepatkan pusing ganti akaun belum bayar; 4) penurunan dalam penunjuk keuntungan perusahaan, aktiviti tidak menguntungkan yang mampan, tidak diperuntukkan oleh kajian kemungkinan (rancangan perniagaan, rancangan kewangan) yang disediakan pada peringkat pertimbangan permohonan pinjaman; 5) peningkatan dalam jumlah obligasi luar kunci kira-kira (jaminan, ikrar, bil pertukaran yang dikeluarkan untuk menjamin kewajipan pihak ketiga); 6) faktor lain yang dikenal pasti semasa proses pemantauan |
| 7 | Penilaian keselamatan cagaran yang disediakan | Pengenalpastian fakta penurunan nilai, kerugian, ketidakpatuhan syarat penyimpanan, penggantian cagaran yang disediakan tidak dipersetujui dengan bank, tamat tempoh kontrak insurans dan tidak diperbaharui untuk tempoh baharu |
| 8 | Penilaian pelaksanaan kajian kemungkinan (rancangan perniagaan, rancangan kewangan) | Pengenalpastian kerugian yang tidak diperuntukkan oleh kajian kemungkinan yang disediakan (pelan perniagaan, rancangan kewangan), ketidakpatuhan dengan pengeluaran yang dirancang dan/atau volum jualan, peningkatan dalam jumlah liabiliti, termasuk tarikan sumber pembiayaan yang tidak dirancang bagi aktiviti teras dan/atau pelaburan , arah pembiayaan untuk tujuan yang tidak disediakan untuk kajian Kebolehlaksanaan untuk urus niaga |
| 9 | Penilaian risiko negara (digunakan untuk perusahaan yang menjalankan operasi eksport/import dan jenis aktiviti lain di luar negara) | Kesolvenan rakan niaga asing dan kesannya terhadap kemungkinan kemerosotan keadaan kewangan perusahaan dinilai oleh pakar. |
Pemantauan bulanan keadaan kewangan
Algoritma analisis boleh dibentangkan seperti berikut:
Penyelidikan hasil;
Penyelidikan penghutang dan pemiutang, pengenalpastian hutang bermasalah;
Penyelidikan rizab, pelaburan kewangan, pinjaman dan kredit;
Analisis pusing ganti bank dan pelan aliran tunai peminjam;
Memantau keadaan cagaran.
Ciri-ciri pemantauan bulanan berikut boleh diperhatikan:
Berhubung dengan penghutang, pemiutang, inventori, pelaburan kewangan, pinjaman dan kredit, analisis dijalankan sama seperti pemantauan suku tahunan, bagaimanapun, asas analisis bukanlah penyata kewangan, tetapi kunci kira-kira untuk akaun perakaunan.
Sebagai sebahagian daripada kajian penghutang dan pemiutang, kunci kira-kira diminta untuk akaun 60, 62, 76 untuk tempoh tertentu, dipecahkan oleh rakan niaga, atau pecahan penghutang atau pemiutang untuk tarikh tertentu, menunjukkan yang tertunggak. Objektif analisis hutang adalah:
Membandingkan akaun belum terima dan perlu dibayar dengan data pelaporan atau data dari bulan sebelumnya dan mengenal pasti arah aliran;
Pengenalpastian perubahan dalam struktur hutang dan sebab perubahannya;
Pengenalpastian hutang tertunggak (boleh didapati secara tidak langsung dengan mengenal pasti penghutang dan pemiutang yang hutangnya semakin meningkat atau tidak berubah untuk masa yang lama);
Pengenalpastian syarikat gabungan dalam struktur hutang, penentuan kemungkinan perubahan dalam skim kerja atau bentuk penyelesaian dengan rakan niaga.
Sebagai sebahagian daripada kajian inventori, kunci kira-kira diminta untuk akaun 10, 20, 41, 43, dsb.
Objektif analisis inventori adalah:
Bandingkan pelbagai item inventori dengan data bulan yang dilaporkan atau sebelumnya dan kenal pasti arah aliran;
Pengenalpastian struktur inventori dan sebab perubahannya;
Perbandingan dinamik inventori dengan dinamik akaun belum terima dan belum bayar, serta hasil;
Penentuan kemungkinan lebihan stok dan inventori tidak cair.
Sebagai sebahagian daripada analisis hasil, sama ada pengisytiharan VAT (mencerminkan hasil suku tahunan), atau kunci kira-kira untuk akaun 90-1 untuk tempoh tertentu, serta sijil hasil barangan diminta. Apabila menganalisis hasil, perhatian utama diberikan kepada:
Struktur hasil mengikut jenis produk dan perbandingannya dengan tempoh sebelumnya;
Dinamik hasil dan perbandingan dengan tempoh sebelumnya.
Di samping itu, apabila mengkaji hasil, adalah penting untuk mengambil kira bermusim, serta ciri-ciri kitaran pengeluaran syarikat.
Adalah sangat penting untuk menganalisis pusing ganti bank sebagai sebahagian daripada pemantauan bulanan atas sebab-sebab berikut:
Menurut RAS, hasil dicerminkan oleh penghantaran, jadi analisis perolehan di bank memungkinkan untuk menilai aliran tunai;
Sijil daripada bank perkhidmatan harus mencerminkan maklumat tentang kehadiran kabinet fail dokumen yang belum dibayar, yang memungkinkan untuk mengenal pasti masalah yang berpotensi peminjam;
Selain itu, sijil mesti mengandungi maklumat tentang pinjaman yang dikeluarkan oleh bank, yang membolehkan anda membandingkan maklumat ini dengan data perakaunan dan menganggarkan beban pinjaman.
Biasanya, sebagai sebahagian daripada kajian perolehan dalam bank, perkara berikut diminta:
Sijil daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengenai akaun bank terbuka;
Sijil perolehan, indeks kad dan ketersediaan pinjaman, kewajipan luar kunci kira-kira.
Pendaftaran hasil pemantauan. Menangani masalah hutang
Keputusan pemantauan dibentangkan dalam bentuk nota analisis, yang biasanya mengandungi maklumat berikut:
Nama peminjam, jenis produk pinjaman dan parameter transaksi;
Industri peminjam, analisis ringkas faktor pasaran dan bukan pasaran;
Kesimpulan berdasarkan keputusan analisis menegak dan mendatar kunci kira-kira dan penyata pendapatan;
Kesimpulan berdasarkan keputusan analisis kecairan, kestabilan kewangan, aktiviti perniagaan dan keuntungan;
Analisis hasil jualan;
Analisis penghutang, pemiutang, pelaburan kewangan, inventori, pinjaman dan kredit;
Analisis perolehan dalam bank;
Analisis portfolio pesanan peminjam dan pelan aliran tunai;
Kesimpulan berdasarkan hasil pemantauan cagaran;
Kesimpulan umum tentang perubahan risiko untuk transaksi/peminjam tertentu.
Faktor-faktor yang mungkin menunjukkan potensi masalah bagi peminjam:
Penurunan mendadak dalam hasil dan terimaan kepada akaun semasa;
Peningkatan dalam inventori dan kerja sedang dijalankan;
Peningkatan dalam akaun belum terima, peningkatan hutang tertunggak;
Peningkatan dalam akaun belum bayar, termasuk yang tertunggak;
Pertumbuhan portfolio pinjaman;
Ketersediaan fail kad untuk invois;
Pembentangan tuntutan daripada pihak berkuasa cukai;
Penyerahan tuntutan oleh pihak ketiga;
Kejatuhan permintaan untuk produk;
Kehadiran jurang tunai yang diramalkan tanpa pembiayaan tambahan, dsb.
Jika hutang yang berpotensi bermasalah timbul, anda mesti:
Menjalankan rundingan dengan peminjam, penjamin, dan pengikrar untuk pinjaman;
Memahami punca masalah yang berpotensi;
Memahami keperluan untuk penstrukturan semula pinjaman;
Cari penyelesaian penstrukturan semula yang boleh diterima bersama.
Peraturan asas kelakuan untuk pemiutang sekiranya hutang tertunggak:
Ketepatan;
Kegigihan;
Fokus pada mencari penyelesaian yang boleh diterima bersama;
Pematuhan undang-undang.
Kesimpulannya, perlu diingatkan bahawa institusi kredit perlu menyusun semula kerja mereka berhubung dengan menilai keadaan kewangan peminjam sedia ada dengan mendalami dan meningkatkan kekerapan analisis. Pendekatan yang dicadangkan untuk membina sistem pemantauan yang mendalam akan membantu bukan sahaja menilai keadaan kewangan dengan betul untuk tujuan rizab, tetapi juga untuk segera bertindak balas terhadap berlakunya masalah kewangan di kalangan peminjam.
R.V. Ulyanov,"NOMOS-BANK" (OJSC), pakar kredit, Ph.D.
Menurut cadangan Bank of Russia, bank perdagangan dikehendaki membangunkan mereka sendiri metodologi untuk menilai kedudukan kewangan peminjam korporat besar(selepas ini dirujuk sebagai metodologi OFPP), berdasarkan sistem penunjuk prestasi kewangan peminjam, serta penunjuk risiko perniagaan dan industri.
Kaedah pelbagai bank: ciri ciri dan ciri
Metodologi untuk menilai kedudukan kewangan peminjam korporat besar dan sistem penunjuk kewangan yang diterangkan di dalamnya, serta sistem mata untuk setiap kumpulan pekali untuk risiko perniagaan (risiko perniagaan dan industri) mesti mematuhi keperluan dan cadangan Bank of Russia, didokumenkan dalam peraturan berasingan dan diluluskan oleh lembaga bank. Dalam sesetengah kes, sebagai contoh, jika bank Rusia adalah sebahagian daripada kumpulan kewangan antarabangsa (organisasi induk terletak di negara lain), sebagai tambahan kepada keperluan Bank of Russia, metodologi FPP mesti memenuhi kriteria dan keperluan syarikat induk.
Bank of Russia mengesyorkan agar bank setiap tahun menyesuaikan pendekatan yang ditetapkan dalam metodologi FPP, serta set pekali untuk menilai prestasi perusahaan, dengan mengambil kira keadaan ekonomi semasa, melangkaui skop analisis kewangan "klasik". . Perlu memberi perhatian khusus kepada parameter kualitatif, iaitu, ciri-ciri industri di mana peminjam beroperasi, memberi tumpuan kepada reputasi perniagaan, kelayakan positif pengurus, dan dinamik keuntungan perusahaan, termasuk dalam keadaan persaingan yang sengit. dan dasar kerajaan yang agresif sejak beberapa tahun kebelakangan ini. Ia juga perlu untuk membangunkan kaedah untuk menentukan kebolehpercayaan dan realiti penyata kewangan bakal peminjam, yang akan membantu mengenal pasti gejala bahaya kewangan dengan segera.
Setiap bank menggunakan kaedah dan cara tersendiri untuk menganalisis kelayakan kredit peminjam korporat besar. Sebab kepelbagaian ini mungkin tahap keyakinan yang berbeza dalam kaedah kuantitatif dan kualitatif untuk menilai faktor kepercayaan kredit, prinsip individu yang telah ditetapkan secara sejarah, budaya pinjaman dan amalan penilaian kepercayaan kredit, dan penggunaan set alat tertentu untuk meminimumkan risiko kredit.
Untuk menilai keadaan kewangan dan kelayakan kredit peminjam korporat besar - entiti undang-undang (kecuali institusi kredit), seseorang harus mengambil kira penunjuk objektif aktivitinya:
- jumlah jualan produk;
- untung dan rugi;
- keuntungan;
- nisbah kecairan dan pusing ganti;
- aliran tunai (penerimaan dana ke dalam akaun peminjam) untuk memastikan pembayaran balik pinjaman dan pembayaran faedah ke atasnya;
- komposisi dan dinamik penghutang dan pemiutang;
- ketersediaan sumber pembayaran balik pinjaman yang boleh dipercayai;
- hubungan dengan rakan niaga;
- pergantungan kepada pembekal dan pembeli;
- parameter lain yang mencirikan aktiviti kewangan dan ekonomi perusahaan.
Di samping itu, bank mesti mengambil kira risiko perniagaan peminjam (risiko perniagaan dan industri). Petunjuk untuk menilai risiko sedemikian selalunya bersifat subjektif (di bank antarabangsa kriteria ini dimasukkan ke dalam blok yang berasingan dan dianalisis dengan lebih teliti):
- kecekapan pengurusan perusahaan (penyertaan pemegang saham dalam pengurusan);
- kedudukan pasaran peminjam dan pergantungannya kepada perubahan kitaran dan struktur dalam ekonomi dan industri;
- kehadiran pesanan kerajaan dan sokongan kerajaan untuk peminjam di wilayah atau industri tertentu (contohnya, pembayaran balik kepada perusahaan pengeluaran alkohol sebahagian daripada cukai eksais yang dibayar daripada belanjawan persekutuan wilayah itu);
- sejarah peminjam pembayaran balik hutang kredit pada masa lalu;
- kemungkinan memperkenalkan sekatan ke atas pengeluaran dan (atau) pembekalan produk (atau bahan mentah untuk pengeluarannya), termasuk eksport/import;
- tahap persaingan dalam ciri industri di rantau ini;
- risiko antarabangsa (jualan dan pembekalan produk, ketidakstabilan politik di negara pengeluar/pembeli), dsb.
Semua teknik OFP mempunyai persamaan dan perbezaannya. Setiap teknik mempunyai kelebihan dan kekurangan tersendiri. Kami akan menjalankan analisis perbandingan kaedah untuk menilai kedudukan kewangan peminjam korporat besar.
Perbandingan kaedah untuk menilai kedudukan kewangan peminjam korporat besar pelbagai bank
Bank No. 1 (anak syarikat Rusia salah satu bank antarabangsa)
Untuk menentukan had risiko kredit, penilaian kuantitatif dan kualitatif bagi dua kumpulan faktor risiko dijalankan, memberikan skor kepada setiap satu:
1. pendedahan risiko pelanggan, ciri-cirinya:
- risiko untuk pemilik perniagaan;
- risiko kumpulan pelanggan;
- risiko pengurusan syarikat;
- risiko industri;
- risiko kewangan;
- hubungan dengan bank;
- risiko yang berkaitan dengan rancangan perniagaan, had pelanggan;
2. pendedahan dan kelayakan risiko transaksi. Keadaan kewangan peminjam dinilai berdasarkan empat kumpulan nisbah: keuntungan, kecairan, pusing ganti dan kestabilan kewangan.
Penilaian hasil pengiraan pekali ialah selepas mengira penunjuk, bergantung kepada industri, jumlah mata dikira dengan mengambil kira berat penunjuk.
Selepas ini, skor akhir analisis penunjuk pelaporan kewangan dan kedudukan kewangan ditentukan: baik/purata/buruk (mengikut Peraturan Bank of Russia No. 254-P bertarikh 26 Mac 2004, No. 283-P bertarikh Mac 20, 2006)
Kelebihan. Kesederhanaan dan ketelusan penilaian. Perakaunan untuk penunjuk kuantitatif dan kualitatif kelayakan kredit peminjam. Bagi setiap kumpulan faktor, penganalisis menunjukkan bukan sahaja skor, tetapi juga faktor positif dan negatif. Penganalisis tidak terhad kepada data perakaunan dan pelaporan. Sejarah kredit dan reputasi perniagaan peminjam diambil kira. Keberkesanan pengurusan diambil kira termasuk tahap pengurus kanan. Kedudukan peminjam dalam industri dan wilayah dan tahap penembusan teknologi moden diambil kira. Kecacatan. Jumlah besar penunjuk yang dinilai (dua kumpulan, setiap satunya dibahagikan kepada penunjuk). Keperluan untuk Penilaian Risiko Industri: Penganalisis mesti berpengetahuan tentang semua industri di mana peminjam beroperasi. Masa penilaian yang singkat (tidak lebih daripada dua hari). Menulis kesimpulan dalam bahasa Inggeris.
Bank No. 2 (termasuk dalam 4 bank besar Rusia teratas)
Untuk menentukan had risiko kredit, penilaian kuantitatif dan kualitatif lima kumpulan risiko dijalankan:
- risiko yang berkaitan dengan struktur modal saham dan struktur dalaman pelanggan korporat;
- risiko yang berkaitan dengan sejarah kredit dan reputasi perniagaan peminjam;
- risiko yang berkaitan dengan keberkesanan pengurusan;
- risiko yang berkaitan dengan kedudukan peminjam dalam industri dan wilayah, peralatan pengeluaran dan tahap penembusan teknologi moden;
- risiko yang berkaitan dengan keadaan kewangan peminjam.
Keadaan kewangan peminjam dinilai berdasarkan tiga kumpulan penunjuk. Penilaian hasil pengiraan pekali terdiri daripada menetapkan kategori untuk setiap penunjuk ini berdasarkan perbandingan nilai yang diperoleh dengan nilai yang mencukupi yang ditetapkan. Selepas ini, jumlah mata dikira dengan mengambil kira berat penunjuk, kelas kelayakan kredit peminjam ditentukan dan kesimpulan dibuat tentang kemungkinan mengeluarkan pinjaman
Kelebihan. Kesederhanaan dan ketelusan penilaian. Perakaunan untuk penunjuk kuantitatif dan kualitatif kelayakan kredit peminjam. Maklumat yang digunakan oleh penganalisis tidak terhad kepada data perakaunan dan pelaporan. Struktur modal saham dan struktur dalaman pelanggan korporat diambil kira. Sejarah kredit dan reputasi perniagaan peminjam diambil kira. Keberkesanan pengurusan diambil kira termasuk tahap pengurus kanan. Kedudukan peminjam dalam industri dan wilayah dan tahap penembusan teknologi moden diambil kira. Setiap nisbah yang digunakan untuk menilai keadaan kewangan mempunyai nilai rujukan yang mana rakan sejawatannya yang dikira dibandingkan. Apabila hutang tertunggak dibayar sepenuhnya, kelas kelayakan kredit dipulihkan. Kecacatan. Penilaian penarafan tidak membenarkan mengambil kira semua ciri utama pelanggan. Nilai rujukan pekali tidak dibezakan untuk industri individu yang mempunyai struktur aset dan liabiliti yang berbeza. Nilai rujukan pekali tidak dibezakan mengikut wilayah. Pekali pemberat adalah subjektif, manakala anjakan kecil dalam sistem pekali ini secara asasnya boleh mengubah keputusan akhir dan memindahkan peminjam dari satu kelas ke kelas yang lain. Penunjuk yang digunakan dalam analisis kelayakan kredit dikira berdasarkan data pelaporan, yang tidak membenarkan menilai kelayakan kredit peminjam pada masa hadapan. Apabila menentukan kelas peminjam, maklumat mengenai aliran tunai yang dijangkakan dan keputusan kewangan tidak diambil kira. Sebarang kesilapan dan ketidaktepatan dalam menentukan nilai kritikal jumlah mata boleh memberikan hasil yang salah secara asasnya.
Bank No. 3 (salah satu bank pertanian Rusia)
Kedudukan kewangan adalah ciri paling penting bagi kebolehpercayaan entiti undang-undang. Analisis keadaan kewangan termasuk langkah-langkah berikut:
- analisis komposisi, struktur dan kualiti kunci kira-kira;
- analisis keputusan prestasi;
- pengiraan petunjuk kecairan, kesolvenan dan pusing ganti, penunjuk kualiti lain;
- kesimpulan tentang kedudukan kewangan berdasarkan hasil analisis;
- ramalan prospek pembangunan.
Apabila menentukan kedudukan kewangan entiti undang-undang, penunjuk yang dikira dibandingkan dengan purata industri dan dianalisis dari semasa ke semasa.
Berdasarkan hasil semakan, kesimpulan dibuat menunjukkan kriteria berdasarkan keadaan kewangan peminjam dinilai sebagai baik, sederhana atau buruk.
Kelebihan. Kesederhanaan dan ketelusan penilaian. Perakaunan untuk penunjuk kuantitatif dan kualitatif kelayakan kredit peminjam. Ketersediaan formula yang dibangunkan khas untuk menentukan keadaan kewangan peminjam. Kehadiran faktor pembetulan diambil kira semasa menilai keadaan kewangan entiti undang-undang. Penggunaan nilai rujukan nisbah kewangan yang dibezakan oleh industri. Mengambil kira perubahan dalam penunjuk dari semasa ke semasa dan kemudian membuat ramalan. Tempoh analisis yang panjang, yang membolehkan anda membina ramalan yang tepat tentang kelayakan kredit jangka panjang peminjam. Kecacatan. Kurangnya penilaian formal bagi parameter bukan kewangan. Penunjuk bukan kewangan diambil kira sebagai tambahan dan tidak memberi sumbangan yang ketara kepada keputusan penilaian. Sebarang kesilapan dan ketidaktepatan dalam menentukan nilai kritikal jumlah mata boleh memberikan hasil yang salah secara asasnya. Nilai rujukan pekali tidak dibezakan mengikut asas wilayah.
Perhatikan bahawa segala-galanya Kaedah untuk menilai kedudukan kewangan peminjam korporat besar mempunyai kelemahan biasa:
- asas metodologi yang tidak lengkap untuk menilai parameter bukan kewangan peminjam (kekurangan pangkalan data bersatu dengan maklumat yang boleh diakses tentang pelanggan, seperti pembayaran cukai, pusing ganti pinjaman di bank lain, ketersediaan fail kad, dll.). Ini adalah kelemahan utama yang wujud dalam semua kaedah ini;
- kelegapan menjalankan perniagaan (apabila menilai keadaan kewangan perusahaan, perlu menggunakan analisis gabungan pengurusan dan penyata kewangan, kerana yang kedua tidak membenarkan pengguna luar melihat gambaran sebenar perniagaan yang dipersoalkan, dan oleh itu memahami risiko sebenar pemberian pinjaman kepada perusahaan).
Satu lagi kelemahan, yang wujud bukan sahaja pada kaedah yang dibentangkan, tetapi kepada semua kaedah Rusia, dikaitkan dengan keanehan menjalankan perniagaan di Rusia, khususnya, ketelusan yang lemah dalam aktiviti kewangan dan ekonomi perusahaan. Oleh itu, sebarang kaedah untuk menilai kelayakan kredit entiti undang-undang adalah sangat sensitif terhadap herotan (tidak boleh dipercayai) data sumber, terutamanya penyata kewangan.
Kaedah FPP di atas menunjukkan bahawa salah satu bidang analisis utama keadaan peminjam semasa menilai kelayakan kreditnya ialah analisis kewangan. Pelbagai aspek analisis kewangan sebagai sistem khusus dicerminkan dalam semua kaedah yang dibentangkan untuk menilai kualiti bakal peminjam yang digunakan oleh bank. Analisis keadaan kewangan peminjam adalah ciri yang paling ketara dalam kepercayaan kreditnya. Dan setiap bank komersial menetapkan satu set penunjuk kewangan khusus dan nilai standardnya secara bebas, kerana hari ini tidak ada dokumen kawal selia yang mengawal selia kawasan ini.
Gejala kemungkinan bahaya kewangan bagi bank
Dalam amalan, untuk menilai dengan betul keadaan kewangan pelanggan dan membuat kesimpulan tepat pada masanya tentang kepercayaan kreditnya dan kemungkinan untuk membuat urus niaga, skim yang diperbesarkan untuk menganalisis profil risiko transaksi dalam segmen pinjaman korporat, dibahagikan kepada blok kewangan, adalah digunakan (Rajah 1).
Gambar 1. Skim untuk menganalisis profil risiko transaksi dalam segmen pinjaman korporat
Oleh itu, penganalisis risiko bank (sama ada bank Rusia yang besar, bank antarabangsa atau cawangan serantau) mesti merumuskan bagi setiap transaksi kredit penerangan yang jelas dan justifikasi tujuan pembiayaan, struktur transaksi, profil risikonya. (urus niaga dengan risiko tinggi, risiko sederhana atau transaksi bebas risiko), serta menilai risiko semasa menganalisis keadaan kewangan pelanggan.
Apabila membiayai modal kerja, adalah perlu untuk menganalisis kitaran operasi syarikat, sebab dan masa defisit modal kerja, masa dan sumber penambahan semula modal kerja. Struktur urus niaga mesti sepadan dengan kitaran operasi (pemilihan dalam musim "rendah", pembayaran balik dalam musim "tinggi", dll.), iaitu, ia mesti dijelaskan mengapa peminjam ditawarkan struktur transaksi khusus ini.
Penerangan ringkas tentang model aliran tunai hendaklah termasuk:
- andaian utama berdasarkan ramalan untuk aliran dana daripada aktiviti operasi dibuat (pendapatan kekal pada tahap yang sama/meningkat atas satu sebab atau yang lain; sama dengan perbelanjaan);
- data mengenai pembayaran balik pinjaman (kesimpulan mengenai risiko pembiayaan semula);
- keputusan ujian tekanan;
- analisis sensitiviti;
- kesimpulan.
Seterusnya, adalah perlu untuk menganalisis sumber pembayaran balik pinjaman: apa yang bergantung kepada penerimaan dana, apakah faktor negatif yang mungkin, sama ada bank (dan mengapa) memenuhi sumber utama pembayaran balik. Kehadiran cagaran boleh dianggap sebagai faktor keselesaan tambahan (tetapi bukan sebagai asas untuk membuat keputusan).
Selepas ini, penganalisis kewangan memberikan kesimpulannya penerangan mengenai model perniagaan peminjam/kumpulan: produk yang dihasilkan/dijual, ciri-ciri kitaran pengeluaran, kemusim, keadaan di mana jualan dibuat, spesifik penyelesaian dengan rakan niaga, pembekal/ pelanggan (pergantungan), kelebihan daya saing (sebab) dan tujuan pembelian daripada peminjam tertentu ini, kemungkinan orientasi semula kepada pengeluar lain), penetapan harga (faktor apa yang mempengaruhi harga), risiko perniagaan, kepentingan pemegang saham dalam perniagaan ini, dsb.
Ini juga termasuk angka mengenai dinamik pengeluaran/jualan dengan penjelasan tentang faktor utama yang menentukan dinamik ini (bagaimana dan disebabkan oleh apa yang peminjam terselamat daripada krisis, apakah kedudukan pasaran dan prospeknya). Adalah baik juga untuk menilai keberkesanan model perniagaan berbanding dengan perusahaan yang serupa. Sekiranya terdapat kumpulan, adalah perlu untuk menjelaskan hubungan antara kumpulan, komoditi dan aliran tunai.
Bahagian "Analisis Kewangan" hendaklah mengandungi penerangan tentang sebab dan akibat dinamik dan struktur penunjuk utama penyata pendapatan dan kunci kira-kira, serta analisis nisbah. Semua penunjuk harus dipertimbangkan dari sudut pandangan kesannya terhadap keupayaan syarikat untuk memenuhi kewajipan pinjaman, iaitu, secara organik membawa kepada kesimpulan tentang keadaan kewangan yang baik/purata/tidak memuaskan peminjam. Perhatian khusus harus diberikan kepada saiz hutang, strukturnya mengikut tempoh matang, untuk menilai risiko pembiayaan semula dan kedudukan bank berbanding pemiutang lain.
Bahagian akhir kesimpulan penganalisis risiko harus mengandungi kesimpulan - penilaian jumlah risiko apabila memberi pinjaman kepada pelanggan (kekuatan dan kelemahan aktiviti pelanggan, ketelusan perniagaan, sejarah kredit dengan bank, pergantungan keadaan kewangan peminjam pada aktiviti struktur berkaitan, kekurangan pelaporan yang disatukan untuk kumpulan, dsb.) .
Di samping itu, elemen penting dan penting dalam analisis keadaan kewangan peminjam ialah pengenalpastian tepat pada masanya gejala dan tanda-tanda kemungkinan bahaya kewangan bagi bank (dalam terminologi perbankan ini dipanggil EWS - Isyarat Amaran Awal, atau "isyarat/tanda awal masalah”) kedua-duanya pada peringkat mengeluarkan pinjaman dan dan dalam proses memantau pinjaman sehingga ia dibayar balik sepenuhnya. Dalam amalan perbankan, bahagian besar yang berasingan dalam metodologi OFPP ditumpukan kepada kriteria untuk menentukan gejala awal/tanda masalah, serta setnya (Jadual 1).
Jadual 1. Isyarat awal dan tanda-tanda masalah dalam metodologi untuk menilai kedudukan kewangan peminjam korporat besar pelbagai bank
| Isyarat kemungkinan bahaya kewangan | Tanda-tanda krisis kewangan yang akan berlaku dalam aktiviti pelanggan |
|---|---|
| Isyarat kewangan | |
| Kekurangan pendapatan daripada kontrak dengan pembeli/pelanggan dan, sebagai akibatnya, lanjutan terma untuk penyelesaian dengan pembekal | Pelanggaran sistematik syarat untuk mengekalkan pusing ganti kredit di bank, dikaitkan dengan kekurangan resit untuk kerja yang dilakukan/perkhidmatan yang diberikan/barangan yang dibekalkan daripada pembeli atau pelanggan |
| Ketiadaan kontrak yang baru dimeterai untuk penyediaan barangan/prestasi kerja/penyediaan perkhidmatan (menggulungkan perniagaan) | Melebihi had kredit yang dipersetujui dengan ketara di bank |
| Kehadiran untuk beberapa tempoh pelaporan dalam deretan nilai negatif dalam baris 2400 (“Keuntungan (kerugian) bersih tempoh pelaporan”) dalam borang No. 2 dan 1300 (jumlah untuk bahagian “Modal” dan “Rizab”) daripada borang No. 1 pelaporan suku tahunan mengikut RAP | |
| Melebihi nilai jumlah beban hutang (Jumlah Hutang/EBITDA) mengikut laporan suku tahunan/tahunan rasmi peminjam mengikut RAP, ditetapkan pada 3.5 | Pembukaan oleh peminjam akaun semasa di institusi kredit lain tanpa memberitahu bank pemiutang, pemindahan semua dana |
| Isyarat bukan kewangan | |
| Menubuhkan pengeluaran produk yang tidak dikeluarkan sebelum ini dan, sehubungan dengan ini, membangunkan pasaran jualan baharu | Penggunaan dana yang tidak wajar yang diterima daripada pinjaman |
| Kemunculan pergantungan pelanggan kepada pinjaman (biasanya jangka pendek) disebabkan peningkatan kos overhed | Aliran tunai yang tidak ketara dan tidak teratur daripada penjualan barangan, terutamanya dalam kombinasi dengan pembayaran yang ketara kepada pembekal dan peningkatan yang tidak wajar dalam jualan kredit |
| Kelalaian klien dalam mengawal modal kerjanya (inventori berlebihan am, lebihan stok, stok tidak cair, dll.) | Pembayaran kepada institusi kredit lain atau peningkatan mendadak dalam bilangan permintaan daripada mereka tentang keadaan kewangan pelanggan |
| Pelanggan mengalami kerugian besar dan tidak dirancang | Manipulasi pelanggan dengan cek |
| Perubahan radikal yang tidak dijangka dalam pengurusan syarikat atau trend industri yang tidak menguntungkan | Pelanggaran oleh pelanggan terhadap tarikh akhir untuk menyediakan laporan atau menyerahkan dokumen kewangan yang diperlukan kepada bank (ini sering dikaitkan dengan pemalsuan mereka). Penjelasan daripada pelanggan tentang sebab-sebab kelewatan itu sendiri adalah tanda-tanda pinjaman yang bermasalah |
| Pelanggan meminta dana tambahan untuk diperuntukkan melebihi had yang dipersetujui sebelum ini | |
| Sebarang kegagalan tanpa motivasi untuk mematuhi kewajipan | |
Bank dikehendaki memantau perubahan dalam struktur pemegang saham syarikat peminjam, keadaan perniagaannya akibat ketidakstabilan kewangan/politik dalam negara dan ekonomi bagi memastikan kestabilan kedudukan kewangannya dan pematuhan terma-terma perjanjian pinjaman, serta mencari kerjasama peluang perniagaan baharu dengan pelanggan. Pemantauan pinjaman adalah perlu untuk mengenal pasti segera tanda-tanda bahawa peminjam mungkin menghadapi kesukaran untuk membayar balik pinjaman (contoh tanda amaran awal pelanggan korporat yang bermasalah dibincangkan dalam rajah di bawah). Ini mesti dilakukan pada peringkat awal untuk memaksimumkan kesan tindakan pembetulan bank dan mengurangkan kerugiannya.
Rajah 2. Isyarat amaran tentang pelanggan korporat yang bermasalah
Faktor manusia adalah salah satu halangan terbesar untuk mengenal pasti awal pinjaman bermasalah. Pekerja yang bertanggungjawab untuk menganalisis peminjam korporat sering tidak melaporkan tanda amaran kerana kejahilan mereka, beban kerja yang berat dan tarikh akhir yang singkat untuk menilai keadaan kewangan pelanggan, serta disebabkan kekurangan sistem automatik di bank Rusia untuk mengesan dan mencegah isyarat awal /tanda masalah (dalam Sistem ini digunakan secara meluas di bank Eropah).
Pengalaman menunjukkan bahawa pinjaman bermasalah, walaupun selepas ia dikenal pasti, sering menjadi lebih teruk daripada yang disangkakan oleh pekerja bank. Tetapi keadaan boleh menjadi lebih teruk jika pengurusan bank, mengetahui tentang masalah portfolio pinjamannya, menyembunyikannya dan pada masa yang sama cuba mengimbangi kerugian dengan mengeluarkan pinjaman berisiko dan spekulasi. Untuk mengelakkan ini, bank menjalankan semakan bebas berkala oleh perkhidmatan audit dalaman supaya ia mengenal pasti tanda-tanda pinjaman bermasalah yang terlepas atau disembunyikan oleh pekerja. Pemeriksaan yang dijalankan oleh pihak berkuasa penyeliaan dan kawal selia (Bank Rusia, syarikat audit luar) juga sering mengenal pasti pinjaman bermasalah yang tidak dapat dikesan. Dalam proses pengurusan risiko kredit yang berkesan, orang pertama yang mengenal pasti pinjaman bermasalah ialah perkhidmatan kawalan dalaman bank. Langkah-langkah yang perlu diambil ke atas pengesanan tersebut ditunjukkan dalam rajah berikut.
Rajah 3.
Pemantauan pinjaman amat penting bukan sahaja pada peringkat pertimbangan transaksi kredit, tetapi juga pada semua peringkat proses kredit, terutamanya pada peringkat pembayaran balik pinjaman atau apabila ia tertunggak, atau sekiranya berlaku pelanggaran syarat. ditubuhkan oleh perjanjian pinjaman untuk jumlah minimum cagaran atau nilai nisbah kewangan. Untuk mengelakkan pelanggaran perjanjian pinjaman, serta menghapuskannya tepat pada masanya, bank sedang membangunkan metodologi untuk menilai kedudukan kewangan peminjam korporat besar, yang bukan sahaja menyediakan untuk menilai kelayakan kredit peminjam sebagai cara utama untuk mengurangkan risiko kredit, tetapi juga termasuk prinsip umum. Dengan menggunakan prinsip ini, tidak sukar untuk mengenal pasti segera tanda-tanda awal masalah dan cuba menghapuskan atau mencegah kemungkiran pinjaman atau kemungkiran peminjam.
Berdasarkan bahan artikel: Finogeev D.G., Shcherbakov E.M. Menilai kelayakan kredit entiti undang-undang menggunakan contoh bank terbesar Persekutuan Rusia // Masalah moden sains dan pendidikan. 2013. No. 6.
