Perakende alanı kavramına neler dahildir? “Yeni isnat”ın bilmeceleri: ticaret yeri mi, ticaret alanı mı?

“Eşfedilen” verginin özel bir hesaplama prosedürü vardır. İşletmenizin kar getirip getirmeyeceği önemli değil - bu vergi matrahını hiçbir şekilde etkilemeyecektir, çünkü burada önemli olan gerçek değil, tahmini, "atfedilen" gelirdir. Hesaplama, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesinde her faaliyet türü için halihazırda tanımlanmış olan fiziksel göstergelere ve temel karlılığa göre yapılır.

UTII ödeyenler için, belirli ticari faaliyet türlerini kullanarak tahakkuk eden gelir ve verginin nasıl hesaplanacağını size daha ayrıntılı olarak anlatacağız. Makale aynı zamanda perakende ticaret veya kargo taşımacılığı ile uğraşan ve "atfedilen" bir vergi rejimi planlayan veya halihazırda üzerinde çalışan kişilerin de ilgisini çekecektir.

UTII'nin nasıl hesaplanacağına dair bir örnek

"İtham" üzerine vergi matrahını oluşturma prosedürünü anlamak için, araç bakımıyla uğraşan bireysel bir girişimci için UTII'nin nasıl hesaplanacağına dair bir örneğe bakalım.

Yani bireysel girişimci Temmuz ve Ağustos aylarında 2 kişiyi istihdam etti ve Eylül ayından bu yana bu sayı çalışanlar 3 kişiye çıkarıldı.

Sanatın 3. paragrafındaki tablodan. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29'u aşağıdaki verileri alıyoruz:

Temel verim (BR) Araçların tamir, bakım ve yıkama hizmetlerinin sağlanmasına yönelik faaliyetler - 12.000 ruble. her ay. Buna karşılık, DB göstergesinin iki katsayı ile çarpılması gerekir:

K1 her yıl değişen ve 2016 yılında 1.798'e eşit olan;

K2– değeri ayarlandı yerel yetkililer güç 0,005 ile 1 arasındadır. Geleneksel olarak K2'nin değerini 1'e eşit alırız.

Fiziksel gösterge (PF)– bizim durumumuzda bu, bireysel girişimcinin kendisi dikkate alınarak çalışan sayısıdır. dikkate alıyoruz ortalama sayı Medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında olanlar da dahil olmak üzere tüm çalışanlar. Örneğimizde bu gösterge değişti, bu nedenle Sanatın 9. maddesinin kuralını uyguluyoruz. 346.29 Vergi Kanunu: PF vergi döneminde değiştiyse, değişikliğin meydana geldiği ayın başından itibaren dikkate alınması gerekir. Aylara göre aşağıdaki sayıları alıyoruz:

Temmuz ( FP1) – 3 kişi, Ağustos ( FP2) – 3 kişi, Eylül ( FP3) - 4 kişi.

Nasıl hesaplanır? tahmini gelirÇeyrek için (VD) aşağıdaki formülden açıkça görülmektedir:

VD = BD x K1 x K2 x (FP1+FP2+FP3)

VD = 12.000 ovmak. x 1.798 x 1 x (3 kişi + 3 kişi + 4 kişi) = 215.760 ruble.

Gelir vergisini %15 oranıyla çarpalım (bölgelerde vergi oranı düşürülebilir) ve vergi tutarını elde edelim:

UTII = VD x %15 = 215.760 ruble. x %15 = 32.364 ovmak.

Hesaplama sırasında elde edilen vergi, Sanatın 2. fıkrasında belirtilen vergi indirimleri uygulanarak azaltılabilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32'si: çalışanı olmayan bireysel girişimciler, vergiyi “kendileri için” sabit katkı payı oranında azaltır, işverenler, vergi tutarının yarısına kadar çalışanlar için fonlara ödenen katkı paylarından, hastalık izninden düşebilir. Hastalıkların ilk 3 günü ve çalışanlar için isteğe bağlı sigorta sözleşmeleri kapsamındaki sigorta primlerinden.

Perakende ticaret için UTII'yi hesaplama formülü

UTII, gerçekleştirildiği mağazanın satış alanının 150 metrekareyi aşmaması durumunda perakende ticarete uygulanabilir. m veya ticaret, bir ticaret alanı olmadan veya sabit olmayan bir şekilde gerçekleştiriliyorsa (madde 6 ve 7, fıkra 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesi). Otomatik satış makineleri aracılığıyla mal satışı perakende ticaret için de geçerlidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.27. Maddesi).

Alım satım faaliyetleri için kullanılan vergi hesaplama formülü standarttır ve yukarıda tartıştığımızdan farklı değildir, ancak alım satımın yapıldığı koşullar, tahmini geliri (II) hesaplarken hangi fiziksel göstergeyi (PI) kullanacağımızı belirler.

Ticaret katları aracılığıyla sabit perakende ticaret. UTII'yi hesaplamak için metrekare cinsinden satış alanı fiziksel gösterge olarak kullanılıyor ve temel gelir 1.800 ruble. metrekare başına ayda m.

PerakendeSatış alanı olmayan tesislerde ve sabit olmayan nesnelerde:

• Perakende alanının alanı 5 metrekareden fazla değilse. m – 9000 ovmak. aylık temel kârlılık, perakende satış yerlerinin sayısıyla çarpılır;
• Perakende alanının alanı 5 metrekareden fazla ise. m – gelir 1800 ruble. ayda perakende alanının metrekare cinsinden alanıyla çarpılır. metre.

Teslimat ve dağıtım perakende ticareti. UTII vergisini hesaplamak için 4.500 ruble temel gelir kullanılıyor. aylık ve fiziksel bir gösterge olarak - çalışan sayısı artı bireysel girişimcinin kendisi.

Satış otomatları aracılığıyla satış. Temel gelir 4500 ruble. aylık satış otomatlarının sayısıyla çarpılır.

Diyelim ki 3. çeyrekte bireysel bir girişimci UTII'de 20 m2 alana sahip bir mağazada perakende ticaret yapıyor ve pazarda 4 m2 alana sahip bir perakende alanına sahip. m ve 6 metrekare alana sahip bir perakende alanı. m bir alışveriş kompleksinde. Örneğimizde “tahsis edilen” verginin hesaplanmasının üç türe göre yapılması gerekmektedir. perakende:

1. Mağazanın bir satış alanı var, bu da her ay mali göstergenin (FP) 20 metrekare olduğu anlamına geliyor. m ve temel verim (BD) 1800 ruble. metrekare başına ayda m:

VD = 1.800 ovma. x 1.798 x 1 x (20 m2 + 20 m2 + 20 m2) = 194.184 ovmak.

UTII = 194.184 ruble. x %15 = 29.128 ovmak.

1. Piyasadaki perakende alanı 5 m2'den az bir alana sahip, bu da DB'nin 9.000 ruble olacağı anlamına geliyor. bir ticaret yeri (FP) başına:

VD = 9.000 ovma. x 1.798 x 1 x (1 sıra + 1 sıra + 1 sıra) = 48.546 ovmak.

UTII = 48.546 ruble. x %15 = 7.282 ovmak.

1. Alışveriş kompleksinde bireysel girişimci 6 metrekareyi kaplıyor. m olmayan alan ticari kat. 5 m2'yi aşan yerlerin DB'si - 1.800 ruble. metrekare başına ayda m:

VD = 1.800 ovma. x 1.798 x 1 x (6 m2 + 6 m2 + 6 m2) = 58.255 ovmak.

UTII = 58.255 ovmak. x %15 = 8.738 ovmak.

3. çeyreğe ait toplam vergi tutarı:

UTII = 29.128 ovmak. + 7.282 ovmak. + 8.738 ovmak. = 45.148 ovmak.

Kargo taşımacılığı için UTII'nin hesaplanması

Yük taşımacılığında “isnat” uygulamasının şartı, mükellefin ilgili taşıtlardan 20 adetten fazlasına sahip olmaması veya sahip olmamasıdır. Şu tarihte: Daha TS “atfedilen” rejim uygulanamaz. 2016 yılında kargo taşımacılığına ilişkin UTII vergisini hesaplarken, gelir getiren ve doğrudan “atfedilen” faaliyetlerde kullanılan motorlu araçları dikkate alıyoruz (madde 5, fıkra 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun mektubu). 10 Haziran 2016 tarihli, SD-4-3 /10366 sayılı Federal Vergi Servisi).

Sadece UTII'yi uygulama olasılığı değil, aynı zamanda vergi miktarı da araba sayısının doğru belirlenmesine bağlıdır, çünkü bu aynı zamanda tahmini gelirin hesaplanması için fiziksel bir göstergedir. Toplam araç sayısı, malların taşınmasına yönelik (römorklar hariç), sahip olunan ve ayrıca kiralama ve leasing sözleşmeleri kapsamında alınan araçları içermektedir. Aynı zamanda, fiziksel göstergeyi hesaplamak için, tamir edilen arabalar dikkate alınmaz ve bunların belgelerle - raporlar, kusurlu beyanlar vb. ile teyit edilmesi gerekir. Malların taşınmasında kullanılan bir araç raporlama döneminde satılmışsa vergi hesaplanırken satış ayına dahil edilmez, yalnızca fiilen kullanıldığı aylarda dikkate alınır.

Kargo taşımacılığı hizmetleri için 10'u olan bir girişimci için 3. çeyrek için UTII'nin nasıl hesaplanacağına bakalım kamyonlar Bir arabanın ağustos ayında satıldığı ve bir tanesinin eylül ayında tamirde olduğu, kanun ve ayıp beyanıyla da teyit edilmiştir.

Aylara göre fiziksel göstergeler (PI) aşağıdaki gibi olacaktır:

Temmuz (FP1) - 10 araba, Ağustos (FP2) - 9 araba, Eylül (FP3) - 8 araba.

Kargo taşımacılığının temel karlılığı (BR), her araç için ayda 6.000 ruble'dir.

Tahmini geliri (ID) hesaplamak için standart UTII formülünü uyguluyoruz:

VD = 6.000 ovmak. x 1,798 x 1 x (10 + 9 + 8) = 291.276 ovmak.

Vergiyi hesaplıyoruz:

UTII = 291.276 ruble. x %15 = 43.691 ovmak.

Bireysel girişimciler için kiralanan perakende alanı vergisi nedir? Bu soru birçok iş adamını ilgilendiriyor. Geçen yıldan bu yana, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 33. Bölümünde değişiklikler yapıldı. Yapılan değişikliklere göre; bireysel aktivite ticaret vergisi adı verilen bir vergiye tabidir.

Herkes bu vergiye tabi olacak tüzel kişiler(kuruluşlar) ve işletmelerinde hareketli ve taşınmaz pavyon kullanan küçük işletmeler.

Şehirler ve bölgeler, belirli faaliyet türleri için (muhtemelen tamamen muafiyet sağlanana kadar) tercihli koşullar sağlamaktadır. Ekonomik analistler örnek olarak Moskova'yı gösteriyor. Şehir yönetimi, özerk kurumlar, bütçe ve devlet kurumları için paket servis ticaretini, hafta sonu fuar satışlarını ve perakende pazarlarını kira ücretlerinden muaf tutan “Ticaret Ücretleri Kanunu”nu kabul etti. Rus Postası bu vergiden muaftır.

Kanunda yapılan değişikliklerle, patent kapsamında ödeme yapan bireysel girişimciler ile tek bir tarım vergisi kapsamında çalışan tarımsal üreticilere satış alanı üzerinden vergi ödenmemesine izin veriliyor.

Verginin konusu, ticari faaliyetlerin gerçekleştiği gayrimenkul veya taşınır mallardır.

Vergi vergisi işgal edilen tüm binalara düşüyor mu?

Vergi mevzuatı, md. 346.27 perakende satış alanının bileşenlerini açıklamaktadır. Bunun gibi bir şey:

• malların yerleştirilmesi veya sergilenmesi için özel ekipman;
• özel bir şekilde donatılmış müşteriler için yerler (hizmet ve ödeme);
• salonda çalışan personel için özel çalışma ekipmanları;
• yazarkasa ve yazar kasaların bulunduğu çalışma alanı;
• Müşteriler için serbest bölge.

Satış asistanının mağazanın müşterileriyle iletişim kurduğu yere Rusça'ya çevrildiğinde ticaret alanı denir. Binadaki perakende alanının kiralanan kısmı, ticaret katının kendisinin hesaplanan alanıdır. Ödenen kira, idari binaların yanı sıra ev ve hizmet odalarını, teslim alma, depolama, paketleme ve diğer satış öncesi faaliyetleri içeren odaları içermemelidir.

Kanunda yapılan değişiklikler, sabit olmayan veya sabit türdeki bina, tesis veya yapıların, ticari faaliyetlerin bunlar üzerinden yürütülmesi durumunda ticaret vergisi tahsiline tabi olduğunu belirtmektedir. Perakende ticaret piyasaları da yeni bir vergiye tabidir. Yönetim şirketi hesaplamaları yapar ve perakende pazarından alınan vergileri öder.

Aşağıdaki ticari faaliyet türleri vergiye tabidir:

• sabit olmayan bir ağ üzerinden satışlar;
• resmi ticaret yerleri olmayan sabit bir ağ üzerinden satışlar;
• depodan satış;
• dekore edilmiş ticaret katlarına sahip sabit bir ağ üzerinden satışlar.

Bu listede küçük ticari işletme işleten herkesin vergi ödemesi gerektiği varsayılmaktadır. Bu durumda yasaya göre girişimci 2 vergi ödemek zorunda kalıyor: emlak vergisi ve yeni vergi. Bu durum nasıl çözülür? Kendi aralarında adı geçen işadamları yeni ücret“kira vergisi” ve şimdiden bunu aşmanın yollarını buluyorlar. Örneğin, satışların gerçekleştirileceği ortak bir bina kiralayın.

İçeriğe dön

Yeni ödeme yapma

İşadamları bireysel girişimcilere yönelik perakende satış alanı vergisinin boş olduğunu düşünmekle kalmıyor, aynı zamanda bürokratik gecikmeler nedeniyle kayıt yaptırmayı da zorlaştırıyor.
Yeni bir vergiye kaydolmak için bireysel bir girişimcinin vergi dairesine kaydolması gerekir. Kira sözleşmesinin imzalandığı tarihten itibaren en geç 5 gün içinde.

Uzun süredir sahip olanların en geç geçen yılın 1 Temmuz tarihine kadar kayıt yaptırmaları gerekiyordu. Kiralanan mülkte meydana gelen değişiklikleri takip eden en geç 5 gün içinde bu durum vergi dairesine bildirilmelidir. Vergi Dairesi Değişikliklerin bildirimini önümüzdeki 5 gün içinde hazırlar. Vergiye tabi nesne sabitse, nesnenin tescil yerine bir bildirim gönderilecektir. Vergiye tabi nesnenin sabit olmaması durumunda, işadamının kayıtlı olduğu yere bir bildirim gönderilecektir.

Bireysel girişimciler için kiralanan perakende alanı vergisi, girişimci tarafından bağımsız olarak hesaplanır. Çeyrek sonunda ödenir.

Vergi dairesi bildirim göndermez ancak ödenen zamanı ve tutarı izler. Girişimci, yanlış hesaplama yapılması durumunda yapılan hatalar hakkında bildirim alacaktır. Kontrol fonksiyonları yerel yönetimlere verilmiştir.

İçeriğe dön

Yeni vergi oranları hakkında her şey

Yeni verginin oranı il ve ilçelerin yasal düzenlemeleri ile düzenlenmektedir. 3 ay üzerinden hesaplanmıştır. Bu verginin oranının, belirli bir şehir veya bölgedeki bir işletmenin ödediği vergi tutarından yüksek olmaması gerektiği unutulmamalıdır. Geliştirilen tüm oranlar, her takvim yılı için hesaplanan ve girilen bir deflatör olan bir katsayı ile yıllık olarak endekslenir.

Sanat. Rusya Federasyonu vergi mevzuatının 346.43'ü, bir perakende satış alanının kiralanan alanının hesaplanmasına yönelik yöntemler belirlemektedir. Belediyelerin düzenlemeleri, kiralanan mülkün bölgesel konumuna bağlı olarak yeni verginin sınırlayıcı oranlarını belirlemektedir. Bazı durumlarda oranı düşürmenize, bazen de tamamen iptal etmenize olanak tanır.

Bundan, azami oranların yasama düzeyinde sınırlı olduğu sonucu çıkmaktadır. Ve bu birkaç göstergeye bağlıdır: perakende satış noktasının alanı, ticari faaliyetin türü, perakende ticaret izninin maliyeti.

Durumu çözmenin yolları. Girişimciler ve kiracılar bugüne kadar yeni verginin hangi amaçlarla alındığını bilmiyorlar. Tasarının açıklayıcı notunda herhangi bir açıklama yer almıyor. Hükümetin bu konuda herhangi bir düşüncesi de yok. Sadece sonuçları var. Girişimciler doğal olarak yeni maliyetleri perakende fiyatlarını artırarak telafi edecekler. Muhasebe yılının sonunda aniden vergi miktarını azaltmak mümkün olursa, fiyatlar yine de artacaktır. Korkudan dolayı. İşletmesini tescil yerinde tescil ettiren işadamları nefes alabilir.

Birleşik Vergi Kanunu kapsamında faaliyet gösteren küçük işletmeler ve tüzel kişiler, vergi vergisini yeni vergi tutarı kadar azaltma hakkını kullanır. Aynı şekilde gelir verginizi de azaltabilirsiniz.

İşletmelerin birçok farklı ödemesi ve ücreti vardır. Örneğin küçük işletmeler yazar kasalara, sigorta ödemelerine ve ödemelere ilişkin ücret ve vergileri bağımsız olarak öderler. emeklilik fonları, kira vb. Vergi yükünü azaltmak için küçük işletmeler kiralanan alanları birleştirmeye başladı.

yat Limanı

Merhaba, ben bir UTII mükellefiyim, bir alışveriş merkezinde yer kiralıyorum. Sözleşme kapsamındaki toplam alan 48 m2'dir. Perakende alanı 36 m2 alanın geri kalanı bir koridor ve bir depo odasıdır. Vergi dairesi bana koridor hariç tüm alan için vergi ödemem gerektiğini söyledi. Depo alanının sayılmadığını söylediler çünkü... Kalıcı bir bölme yoktur, depo ekonomik panellerle ayrılmıştır. Lütfen bana haklı olup olmadıklarını söyleyin. Değilse perakende alanına deponun dahil edilmemesi için kanunun hangi maddelerine başvurabilirim.

Soru Krasnoyarsk Bölgesi, Zaozerny şehri ile ilgilidir

Açıklama 31 Mart 2015 - 12:09
Vergi dairesi bazı yeni yasa. Yalnızca kalıcı bir bölmeyle ayrılmış bir odanın depo olarak kabul edilebileceğini söylediler. Ve benim durumumda, ekonomi panelleriyle ayrılmış bir depo, depolama tesisi sayılmaz. Bu yasal mı?

Yanıtlar:

Pavel Makarenko

İyi günler Marina! Hayır, yanılıyorlar. Maddeye başvurabilirsiniz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.27'si ve Maliye Bakanlığı'nın 16 Temmuz 2012 tarih ve 03-11-11/207 sayılı Mektubu. Bu belgelere dayanarak, satış katının alanı mağazanın bir kısmı, malların sergilenmesi, sergilenmesi, nakit ödemelerin yapılması ve müşterilere hizmet verilmesi, nakit alanı için kullanılan ekipmanların bulunduğu pavyon (açık alan) olarak anlaşılmaktadır. kasalar ve kasalar, servis personeli için çalışma alanları ve ayrıca müşteriler için koridorlar alanı. Ticaret katının alanı aynı zamanda ticaret katı alanının kiralanan kısmını da içermektedir. Müşteri hizmetinin sağlanmadığı hizmet, idari ve sosyal tesislerin yanı sıra malların alınması, depolanması ve satışa hazırlanmasına yönelik tesisler, ticaret alanı alanı için geçerli değildir.

Irina Shlyachkova

Merhaba! Meslektaşımla aynı fikirde değilim! Çünkü hukukun üstünlüğünden sadece bir alıntı yapıyor ve bunu sonuna kadar okumuyor. Sanat uyarınca. 346.27 Vergi kodu Rusya Federasyonu, Kanunun 26.3. Bölümü amaçları doğrultusunda (belirli faaliyet türleri için UTII formundaki vergilendirme sistemi), aşağıdaki temel kavramlar kullanılmaktadır: ticaret alanı - mağazanın bir kısmı, pavyon (açık alan) tarafından işgal edilen malları sergilemek, sergilemek, nakit ödeme yapmak ve müşteri hizmetleri yapmak, yazar kasalar ve yazarkasalar alanı, servis personeli için çalışma alanları ve müşteriler için koridorlar alanı için tasarlanmış ekipmanlar. Ticaret katının alanı aynı zamanda ticaret katı alanının kiralanan kısmını da içermektedir. Müşteri hizmetinin sağlanmadığı hizmet, idari ve sosyal tesislerin yanı sıra malların alınması, depolanması ve satışa hazırlanmasına yönelik tesisler, ticaret alanı alanı için geçerli değildir. Satış alanının alanı envanter ve tapu belgeleri esas alınarak belirlenir. Bu bölümün amaçları doğrultusunda, envanter ve tapu belgeleri, kuruluşun veya Bireysel girişimci sabit tesis için belgeler ticaret ağı(kuruluşlar yemek servisi), amaca ilişkin gerekli bilgileri içeren, Tasarım özellikleri ve böyle bir nesnenin tesislerinin düzeni ve bu nesnenin kullanım hakkını doğrulayan bilgiler (konut dışı binalar için satın alma ve satış sözleşmesi, konut dışı binalar için teknik pasaport, planlar, diyagramlar, açıklamalar, kiralama (alt kiralama) konut dışı binalara veya bunların bir kısmına ilişkin anlaşma, ziyaretçilere hizmet verme hakkı izni açık alan ve diğer belgeler). Envanter ve tapu belgelerinde böyle bir bölüm yoksa veya bu mülkün doğrudan amacı bunlarda belirtilmişse, böyle bir alanın hesaplamaya dahil edilip edilmeyeceği buna bağlı olacaktır. Buna göre, sizin durumunuzda, bu alanların özellikle belirttiğiniz amaçlar doğrultusunda kullanıldığına ve başka türlü kullanılmadığına dair onayınızın olması önemlidir. Aksi takdirde, vergi müfettişleri tapu belgelerinde bu tür tesislerin varlığına itiraz edebilir ve dolayısıyla bunları perakende satış alanının bir parçası olarak tanıyabilir. Belgelerde böyle bir alan sabitlenmişse endişelenmenize gerek yoktur.

Açıklama 31 Mart 2015 - 18:23
bkz. Maliye Bakanlığının Mektubu Rusya Federasyonu 13 Ocak 2015 tarih ve 03-11-11/69506 sayılı

Irina Shlyachkova

Merhaba! Meslektaşımla aynı fikirde değilim! Çünkü hukukun üstünlüğünden sadece bir alıntı yapıyor ve bunu sonuna kadar okumuyor. Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.27'si, kanunun 26.3 Bölümü amaçları doğrultusunda (belirli faaliyet türleri için UTII formundaki vergilendirme sistemi), aşağıdaki temel kavramlar kullanılmaktadır: satış alanı - bir mağazanın parçası, pavyon (açık alan), malları sergilemek, sergilemek, nakit ödemeleri ve müşteri hizmetlerini tutmak, yazar kasalar ve yazar kasalar alanı, servis personeli için çalışma alanları alanı ve ayrıca alan için kullanılan ekipmanlarla dolu müşteriler için koridorlar. Ticaret katının alanı aynı zamanda ticaret katı alanının kiralanan kısmını da içermektedir. Müşteri hizmetinin sağlanmadığı hizmet, idari ve sosyal tesislerin yanı sıra malların alınması, depolanması ve satışa hazırlanmasına yönelik tesisler, ticaret alanı alanı için geçerli değildir. Satış alanının alanı envanter ve tapu belgeleri esas alınarak belirlenir. Bu bölümün amaçları doğrultusunda, envanter ve tapu belgeleri, sabit bir perakende zinciri tesisi (catering organizasyonu) için bir kuruluşun veya bireysel girişimcinin kullanabileceği, böyle bir tesisin amacı, tasarım özellikleri ve yerleşim planı hakkında gerekli bilgileri içeren her türlü belgeyi içerir. tesis ve bu nesneyi kullanma hakkını doğrulayan bilgiler (konut dışı binalar için satın alma ve satış sözleşmesi, konut dışı binalar için teknik pasaport, planlar, diyagramlar, açıklamalar, konut dışı binalar veya bir kısmı için kira (alt kiralama) sözleşmesi (ler), ziyaretçilere açık alanda hizmet verme izni ve diğer belgeler). Envanter ve tapu belgelerinde böyle bir bölüm yoksa veya bu mülkün doğrudan amacı bunlarda belirtilmişse, böyle bir alanın hesaplamaya dahil edilip edilmeyeceği buna bağlı olacaktır. Buna göre, sizin durumunuzda, bu alanların özellikle belirttiğiniz amaçlar doğrultusunda kullanıldığına ve başka türlü kullanılmadığına dair onayınızın olması önemlidir. Aksi takdirde, vergi müfettişleri tapu belgelerinde bu tür tesislerin varlığına itiraz edebilir ve dolayısıyla bunları perakende satış alanının bir parçası olarak tanıyabilir. Belgelerde böyle bir alan sabitlenmişse endişelenmenize gerek yoktur.

UTII hesaplanırken mağazanın satış alanının (pavyon) alanı nasıl hesaplanır? Doğru hesaplamayı hangi belgeler onaylayabilir? Kiracının bir kısmını alt kiraya vermesi durumunda perakende satış alanının alanı nasıl doğru bir şekilde belirlenir?

Şirket bu soruyu yetkililere sordu. Sorunun özü şu şekildedir.

Şirket perakende ticaret için bir kira sözleşmesi imzalamaktadır. Sözleşme şu bilgileri içerir: Toplam alanı UTII'yi hesaplamak için gerekli bina ve perakende alanı. Daha sonra şirket tesislerin bir kısmını alt kiraya verir. UTII'nin fiziksel göstergesini abartmamak için belgeler nasıl hazırlanır? Orijinal kira sözleşmesinde değişiklik veya ekleme yapmak, içindeki perakende alanını değiştirmek gerekli mi veya vergi makamlarının, hesaplamayı haklı çıkarmak için şirketin ne kadar alanı alt kiraladığını gösteren alt kiralama sözleşmeleri sunması yeterli olacak mı? fiziksel gösterge (eksi alt kiralanan alan) ?

Maliye Bakanlığı 9 Aralık 2013 tarih ve 03-11-11/53554 sayılı yazısında bu konuyu değerlendirerek aşağıdaki açıklamalara yer verdi.
Perakende ticarette UTII'yi ticari katlara sahip sabit tesisler aracılığıyla belirlemek için, fiziksel bir gösterge dikkate alınır - metrekare cinsinden belirlenen “ticaret alanı” (Vergi Kanunu'nun 346.29'uncu maddesinin 3. fıkrası).

Satış alanına neler dahildir?

Vergi Kanunu'nun 346.27. maddesinde bu kavram yer almaktadır. aşağıdaki unsurlar: Ticaret bölgesi işgal eden alanlardan oluşur:

Malları sergilemek ve sergilemek için ekipmanlar (raflar, vitrinler vb.);

Müşterilere nakit ödeme yapan ve onlara hizmet veren bir yer (kasiyer, malların teslim noktası);

Yazar kasa ve ünitelerin kapladığı alan;

Servis personeli için iş istasyonları (servis personeli için masa, sandalye, geçişler);

Alışveriş yapanlar için koridorlar.

Basitçe söylemek gerekirse perakende alanı, alıcıların satıcılarla doğrudan etkileşime girdiği yerdir.

Kira sözleşmesi kapsamındaki ticaret katının alanı, ticaret katı alanının kiralanan kısmı olarak kabul edilir.

Satış alanına neler dahil değildir?

Hizmet ve idari binalar;

Müşteri hizmetinin bulunmadığı yerlerde malların depolanması, teslim alınması ve satışa hazırlanmasına yönelik tesisler.

Ticaret alanı hakkında bilgi.

Bir satış alanının alanı nasıl hesaplanır? Satış alanının alanına ilişkin bilgilere tapu ve envanter belgelerinden ulaşabilirsiniz. Olabilir teknik pasaportlar, diyagramlar, planlar, açıklamalar, satış ve satın alma sözleşmeleri, kiralama ve alt kiralama sözleşmeleri vb. Onlar. bunlar, tesisin amacını ve düzenini ve ayrıca bu tesisin kullanım hakkını yansıtan belgelerdir (Vergi Kanununun 26.3. Bölümü).

Belgeler perakende alanını açıkça tanımlamıyorsa, UTII'yi hesaplamak ve buna göre gerekçelendirmek için onu kendiniz çizmeniz gerekir.

Mülkün kiracısı, ev sahibinin rızasıyla, alınan mülkü alt kiraya verebilir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 615. maddesinin 2. fıkrası).

Bu nedenle, bir mağazanın (pavyonun) ticaret katının bir kısmı kiracı tarafından alt kiraya verilmişse, UTII, ticaretin kiralanan alanı olarak tanımlanan, perakende ticarette fiilen yer alan ticaret katının alanından hesaplanır. Kira sözleşmesinde belirtilen kattan, alt kiralamada kiralanan ticaret katının alanı hariç.

Fiziksel gösterge verilerini doğrulamak için, kira sözleşmesine ek olarak bir alt kiralama sözleşmesinin de sağlanması gerekir.

Perakendede UTII'nin hesaplanması için örneğe bakın.

Modları birleştirirken fiziksel göstergelerin hesaplanması

Bedava kitap

Yakında tatile çıkın!

Almak için bedava kitap, aşağıdaki forma bilgileri girin ve "Kitap al" butonuna tıklayın.

Bir tür “atfedilen” iş perakende ticarettir. Bu durumda, bir mağazanın veya pavyonun satış katının alanı olduğunda kullanabilirsiniz. 150'yi geçmiyor metrekare . Bu gerekliliğin karşılanmaması durumunda, genel rejim veya "basitleştirilmiş" rejim kapsamında vergi ödemek zorunda kalacaksınız.

UTII için perakende alanı nasıl hesaplanır?

Tapu ve stok belgelerini kullanarak satış alanının alanını belirleyin. Bu tür belgeler alım satım sözleşmeleri olabilir konut dışı binalar, teknik pasaportlar, kat planları, diyagramlar, açıklamalar, konut dışı binalar veya bunların ayrı bölümleri için kira (alt kiralama) sözleşmeleri. Müşteri hizmetinin sağlanmadığı hizmet, idari, depolama alanları ve diğer tesisler ticaret katı alanına dahil değildir. Bu prosedür Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanmaktadır.

Aynı perakende tesisindeki ticari binalar (perakende alanı) aynı kuruluş tarafından çeşitli sözleşmeler kapsamında kiralanıyor

UTII'yi kullanma olasılığı, bu tesisteki ticaret katlarının mevcudiyetine ve tapu belgelerinin hazırlanması prosedürüne bağlıdır.

Birden fazla ticaret katı varsa, tapu belgelerine göre bu ticaret katları aynı perakende tesisine (mağaza, pavyon) aitse, kiracı bunların toplam alanını dikkate almalıdır. Toplam alan 150 m2'yi geçmiyorsa. m, kiracının UTII kullanma hakkı vardır. Aşarsa, genel veya basitleştirilmiş vergilendirme sistemine uygun olarak vergi ödemek zorundadır.

Ticaret katları farklı perakende tesislerine aittir

Tapu belgelerine göre UTII'nin uygulanmasında alanları ayrı ayrı dikkate alınır.

Not: Rusya Maliye Bakanlığı'nın 23 Mayıs 2012 tarih ve 03-11-11/166, 21 Ekim 2010 tarih ve 03-11-11/280, 15 Nisan 2010 tarih ve 03-11 sayılı mektupları -11/101, Rusya Federal Vergi Dairesi, 2 Temmuz 2010 tarih ve ШС-37-3/5778 sayılı.

Perakende tesisinde ticaret katı yok

o zaman kiralanan her bina ayrı bir ticari organizasyon tesisi (mağaza veya köşk) olarak nitelendirilir. Ve bu tür nesnelerin ticaret katlarının alanları özetlenmiyor. Her biri için UTII kullanma olasılığı ayrı ayrı değerlendirilmelidir. UTII yalnızca satış alanı 150 metrekareyi aşmayan perakende tesislerine uygulanabilir. m. Benzer açıklamalar, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 17 Nisan 2009 tarih ve 03-11-09/142, 4 Eylül 2007 tarih ve 03-11-05/209, Rusya Federal Vergi Dairesi mektuplarında da yer almaktadır. 2 Temmuz 2010 tarih ve ShS-37-3/5778 sayılı.

menüye

Bu rakam 150 metrekareyi aşarsa satış katının alanı nasıl azaltılır? m ve kuruluşun UTII'yi kullanması faydalıdır.

Aşağıdaki faaliyetler gerçekleştirilmelidir:

• satış alanını azaltmak, bir kısmının (sağlam bir bölme ile) kamu hizmetleri veya idari binalar için çitle çevrilmesi (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 4 Temmuz 2006 tarih ve 03-11-04/3/335 tarihli mektubu). Bu durumda, yeniden geliştirmenin sonuçları (alan azaltımı) tesisin envanter belgelerine yansıtılmalıdır;
• binanın bir kısmını kiraya vermek. Kiralanan perakende alanı, perakende ticaret için UTII hesaplamasına dahil değildir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 24 Nisan 2006 tarih ve 03-11-05/109 tarihli mektubu).

Mağazanın bir kısmını kiraya verirseniz "tahsis edilen" vergi düşecek

Satış alanı 150 metrekareyi aşmayan mağazalar ve pavyonlar aracılığıyla perakende ticarete ilişkin UTII'nin hesaplanmasına yönelik fiziksel gösterge, m2 cinsinden satış alanıdır. metre. Perakende alanının bir kısmı kiralanmışsa (örneğin, kendi bireysel girişimcileriniz tarafından), o zaman "tahsis edilen" vergiyi hesaplarken kiralanan sayaçları hesaba katmaya gerek yoktur.

Vergi döneminde fiziksel bir göstergenin değerinin değişmesi durumunda UTII hesaplanırken bu değişiklik meydana geldiği ayın başından itibaren dikkate alınır.

Kira sözleşmesinin imzalandığı aya ait "tahsis edilen" vergi, satış katının alanı eksi kiralanan alan esas alınarak hesaplanır. UTII vergilendirmesinin nesnesini azaltmanın temeli kira sözleşmesidir.

Vergilendirme sisteminin UTII şeklinde uygulanması amacıyla koridorun alanı ticaret katı alanına dahil mi?

Pavyon, satış alanı bulunan ve bir veya daha fazla iş yeri için tasarlanan yapıdır. Ticaret katının alanı aynı zamanda ticaret katı alanının kiralanan kısmını da içermektedir. Müşteri hizmetinin sağlanmadığı hizmet, idari ve sosyal tesislerin yanı sıra malların alınması, depolanması ve satışa hazırlanmasına yönelik tesisler, ticaret alanı alanı için geçerli değildir. Satış alanının alanı envanter ve tapu belgeleri esas alınarak belirlenir.

Ticaret yerinin altında Perakende alım satım işlemlerinin gerçekleştirildiği yer anlamına gelmektedir. Perakende satış yerleri binaları, yapıları, yapıları (bunların bir kısmını) ve (veya) içerir. kara perakende alım ve satım işlemlerinin yanı sıra ticaret katları ve müşteri hizmetleri alanları (çadırlar, tezgahlar, kiosklar, kutular, konteynerler ve binalarda, yapılarda bulunanlar dahil diğer nesneler) bulunmayan perakende ve halka açık yiyecek-içecek tesislerinin gerçekleştirilmesi için kullanılır. ve yapılar), tezgahlar, masalar, tepsiler (arazilerde bulunanlar dahil).

Sabit bir perakende zincirinin nesnesi gerçekten bir mağazanın veya pavyonun özelliklerini karşılıyorsa, o zaman tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi hesaplanırken fiziksel gösterge “ satış alanı(metrekare cinsinden)".

Bir perakende tesisi, perakende alanı 5 metrekareyi aşan ticaret katları olmayan (yani kapalı bir pazar (fuar), alışveriş kompleksi, kiosk veya benzeri bir tesis) sabit bir perakende zincirinin özelliklerine sahipse, o zaman hesaplanırken belirtilen vergi fiziksel göstergesinin miktarı kullanılmalıdır " perakende satış alanı(metrekare cinsinden)".

menüye