Merhaba sevgili okuyucular. Bugün herkesin bana sık sık sorduğu soruyu cevaplayacağım: “Kayıtsız ve lisanssız iş yaparsanız ne olur, bireysel girişimci veya lisans eksikliğinin cezası nedir?” Bu ciddi bir konu, dolayısıyla mevzuattan alıntılar yayınlıyorum. Daha açık bir şekilde ifade etmek için aşağıda idari sorumluluk ve cezai sorumluluğa bakacağız.
Yani devam eden ticari faaliyetlerin idari sorumluluğu (devlet tescili veya özel izin - lisans yoksa).
1.İş faaliyeti olmadan gerçekleştiriliyorsa devlet kaydı (bireysel girişimci olarak kayıtlı olmalı veya varlık), bu tür suçlara ilişkin idari para cezası 500 ila 2000 ruble.
2. Ticari faaliyetin özel izin alınmadan gerçekleştirilmesi halinde(lisans olarak anılacaktır) - Böyle bir iznin (böyle bir lisans) alınması zorunlu ise - kişilere idari para cezası uygulanır. 2000 ila 2500 ruble , üretilmiş ürünlere, üretim araçlarına ve hammaddelere de el konulabilir.
3. Uygulama sırasında girişimcilik faaliyetiÖzel ruhsatın (izin) öngördüğü şartların ihlal edilmesi halinde uyarı yapılır veya idari para cezası uygulanır:
4. Bu tür faaliyetleri yürütürken özel bir lisansın öngördüğü koşullar geçerliyse(izin) ağır şekilde ihlal edilirse idari para cezası uygulanır:
Not. Ağır bir ihlal, hangi lisanslı faaliyet türünün ihlal edildiğine bağlı olarak Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından belirlenir.
Bazıları kendilerini ayda 10.000 bin ruble ciroya sahip, gelişmekte olan bir girişimci olarak görüyor, bazıları ise kendilerini 1 milyon ruble olarak görüyor. Bu nedenle mevzuat tuzağına düşmemek için, yasa dışı iş yapmanız durumunda doğabilecek cezai sorumluluğu unutmamalısınız. Bu tür suçlar Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171. Maddesi ile düzenlenmektedir.
Büyük ölçekli ihlal cezası:
Özellikle büyük ölçekteki ekonomik suçlar aşağıdaki ceza türlerine sahiptir:
Yasadışı ticari faaliyetlere ek olarak, sadece bir tüzel kişinin gelirini raporlaması gerekmediğini söylemekte fayda var ki bu mantıklıdır. Gelirini beyan etmeyen kişiler cezai sorumluluğa tabidir. Bu suç, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 198. maddesi uyarınca vergi ve harç kaçakçılığı olarak nitelendirilmektedir.
Böyle bir sorumluluğun getirilmesinin iki nedeni vardır:
Büyük miktarda ödenmemiş vergi:Ödenmemiş vergi ve/veya harçların payının, ödenecek vergi ve/veya harç tutarlarının %10'unu veya 2,7 milyonu aşması koşuluyla, birbirini takip eden 3 yıl boyunca tüm vergi ve harçların tutarı 900 trilyondan fazladır. .
Büyük beden için ceza türleri:
Özellikle büyük miktarda ödenmemiş vergiler:üç yıl içinde, ödenmemiş vergi ve/veya harçların payının ödenecek vergi ve/veya harç tutarlarının %20'sini veya 13,5 milyonu aşması koşuluyla, vergi ve harç miktarı 4,5 milyon ruble'den fazladır. .
Özellikle büyük miktarlar için ceza türleri:
Önemli! Bu tür bir suçu ilk kez işlediyseniz, bu maddede öngörülen tüm borçların, cezaların ve para cezalarının tamamen ödenmesi şartıyla cezai sorumluluktan kurtulabilirsiniz.
Yukarıdakilerin sonucunda, kayıt veya lisans olmadan faaliyet gösteriyorsanız ve bunu yaparken yakalanırsanız, devlet kurumlarının hangi madde kapsamına girdiğinizi anlayacağı sonucuna varabiliriz. Yasa dışı ticari faaliyette bulunduğunuz süre boyunca büyük miktarda ve özellikle büyük miktarlarda (yukarıda belirtilen tutarlar belirtilmiştir) gelir elde ettiğiniz kanıtlanırsa, cezai sorumlulukla karşı karşıya kalırsınız. Yalnızca daha küçük miktarları kanıtlayabildiyseniz idari sorumluluk altına girersiniz. Temel olarak herkes idare hukukuna tabidir çünkü gelirin tamamının kanıtlanması çok zordur. Cezai yaptırım almanın en kolay yolu büyük işlemler yapanlar içindir, çünkü onlarca, yüzlerce ve binlerce işlemi değil, yalnızca 1 veya birkaç işlemi kanıtlamanız gerekir.
Kuyu ana soru, ister kayıtlı ister kayıtsız faaliyet yürütün! Kayıt olmak ve huzur içinde uyumak daha iyidir, ancak bazıları kayıt olmadan çalışmanın daha karlı olduğunu ve para cezası ödemenin daha iyi olduğunu söyleyecektir. Kendin için karar ver!
Girişimciler genellikle faaliyetlerine kayıt olmadan başlarlar. Bireysel bir girişimci kayıt eksikliği nedeniyle ne tür para cezalarıyla karşı karşıya kalır?
1. Kayıt olmadan ticari faaliyetlerde bulunmaktan para cezası.
Bu cezaların birkaç açıdan değerlendirilmesi gerekmektedir.
Eğer bireysel Bireysel girişimci olarak kayıtlı değilse ancak girişimci faaliyetlerde bulunuyorsa 500 ila 2000 ruble arasında para cezasıyla karşı karşıya kalacak. (İdare Kanunu'nun 14.1. Maddesi). Tahkim Mahkemesinde yapılan yargılama sonucunda kayıtsız bireysel girişimciye para cezası veriliyor. Bir girişimcinin iş yaptığını nasıl kanıtlayabilirim? Girişimci ticaretle uğraşıyorsa, girişimcinin satın aldığı (örneğin tedarik anlaşmaları) veya sattığı karşı taraflar ( satış makbuzları, tanığın ifadeleri).
Bir girişimci vergi dairesine tam olarak herhangi bir bilgi sağlamazsa Gerekli belgeler veya bu verileri çarpıtırsa, o zaman Sanat'a dayanarak. İdari Suçlar Kanunu'nun 14.25'i, vergi müfettişliği tarafından verilen kararla 5.000 ruble tutarında bir uyarı veya para cezası alabilir. Vergi makamlarına bilerek yanlış bilgi verirseniz, para cezasına ek olarak 3 yıla kadar diskalifiye edileceksiniz. Bu karar mahkeme tarafından verilmektedir.
Burada gece uçuşu yapan şirketlerle “kavgaya” yakalanma ihtimali var, bu durumda cezalar çok daha yüksek olacak.
Yeni bir girişimci, idari ihlallerin yanı sıra vergi ihlalleriyle de suçlanabilir. O zaman para cezalarının düzeyi tamamen farklı olacaktır. Bu durumda girişimci, faaliyetini zamanında tescil ettirmemişse 10.000 ruble, şirket faaliyetini tescil ettirmemişse 40.000 rubleye kadar para cezasıyla karşı karşıya kalacak. Vergi makamları, hakimlerin yetkisine giren nadir istisnalar dışında, vergi ihlallerine ilişkin kararları kendileri verir.
Sanat'a göre. Zamansız vergi kaydı için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 116'sı 10.000 rubleye kadar sorumluluk öngörmektedir. Bu para cezası yalnızca bir kuruluşa değil, aynı zamanda kayıt yeri dışında bir yerde faaliyet gösteren ve ayrıca yerel vergi dairesine kayıt için son tarihi ihlal eden bir UTII mükellefi olması durumunda bireysel bir girişimciye de verilebilir. Ayrıca vergi dairesini değiştirirken, örneğin bir girişimcinin kayıtlı adresini değiştirirken bunu hatırlamanız gerekir.
2. Vergi dairesine ve Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na cari hesap açılmasına ilişkin geç bildirimde bulunma cezası 5.000 ruble'dir. (212-FZ Sayılı Kanunun 46.1. Maddesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanununun 118. Maddesi). Gerçi bu cezayı iptal etmeye çalışıyorlar.
3. Çalışanları varsa, bireysel girişimcilere fonlara kayıt olmaması nedeniyle para cezası.
Bir girişimci, faaliyetlerini çalışanların katılımıyla planlıyorsa, kayıt tarihinden itibaren 30 gün içinde Sosyal Sigortalar Fonu veya Emekli Sandığı'na kayıt yaptırmak zorundadır. Zamanında kayıt yaptırmazsa 5.000 ruble para cezasıyla karşı karşıya kalacak. Fonları bildirmede 90 günden fazla gecikirse, para cezasının miktarı 30.000 rubleye çıkıyor.
Ayrıca şirket yetkilisine 500 ila 1000 ruble arasında idari para cezası uygulanabilecek. Bu, Sanat'tan kaynaklanmaktadır. 15.32 Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu.
Yakında tatile çıkın!
Almak için bedava kitap, aşağıdaki forma bilgileri girin ve "Kitap al" butonuna tıklayın.
Sahibi ol kendi işi- Bu çok çekici bir fikir, hemen hemen her vatandaşın kafasında beliriyor. Ancak herkes vergi makamlarına kaydolarak bunu uygulamaya karar vermiyor. Ancak deneyim kazanmak için bir iş yürütmeyi denemek ve ardından yasal bir yol düşünmek - bu fikir birçok hırslı insan tarafından eyleme dönüştürülüyor. Ancak bireysel girişimci olarak kayıtsız çalışmak bir yaşam biçimine dönüşmemeli, böyle bir deneyim hayal kırıklığı ve kayıplara yol açabilir.
Girişimci faaliyetin anlamı kar elde etmek ve bunu elde etmek için eylemleri tekrarlamaktır. Bir kişi bir mülk satmışsa, bu normal bir yabancılaştırma işlemidir ve kanunda öngörüldüğü takdirde yalnızca vatandaş tarafından vergi ödenmesini gerektirir. Bir kişiyi girişimci olarak belirlemek için bir dizi kriter oluşturulmuştur:
Bir kişiye ilişkin tek bir işaretin bile bulunması, onun bireysel girişimci olarak kayıt olmadan faaliyet yürüttüğünü gösterir. Şu anda, uygun şekilde kaydedilmemiş girişimcilik faaliyetinin sorumluluğu ortaya çıkmakta ve bu sorumluluğun türü ve şekli işin süresine, gelir miktarına, insanlar, doğa ve ülke ekonomisi üzerindeki etkiye (olumsuz) bağlıdır. zaten böyle bir aktiviteye sahip olmayı başardık.
Bu sorumluluk, yasadışı iş gerçeğinin idari bir işlem düzenlemeye yetkili organın bir temsilcisi tarafından kaydedilmesi durumunda kaçınılmaz olarak ortaya çıkar. Olabilir:
Taraflarca ihlalin gerçekleştiği gerçeğine itiraz edilmediği takdirde, bu ihlalin tescil edilmesi ve meşrulaştırılması konusunda yargı makamları görev alamayabilir. Bir anlaşmazlık ortaya çıkarsa, dava sulh hakimi tarafından değerlendirilir.
Bu kadar ciddi düzeydeki bir kovuşturma, yasa dışı ticaret için önemli hukuki emsal teşkil edebilir. Olabilir:
Vergi dairesi, yasa dışı bir girişimcinin yasallaşması durumunda ona ceza uygular. Bu sorumluluğun miktarı işin süresine ve gelir miktarına bağlıdır. Elbette her iki bileşenin de kanıtlanması gerekiyor. Kayıt dışı işletme dönemi için vergilerin zorunlu ödenmesine ilişkin cezalar şeklinde uygulanır.
Bireysel girişimciyi kaydetmeden çalışmanın cezası, cezayı uygulayan makama bağlı olarak aşağıdaki gibi olabilir:
Bir girişimci için 3 raporlama dönemi boyunca 900 bin rubleyi aşan miktarda vergi ödenmemesi veya ödenmemiş vergi miktarının ödenen vergilerin üzerinden 2,7 milyon ruble aşılması önemli kabul ediliyor. Ceza, vatandaşın suçluluğunun bilincinde olmasına ve devletin uğradığı zararı tazmin etmeye istekli olmasına bağlıdır; 100 bin ruble para cezasından başlıyor ve 1 yıla kadar hapis cezasıyla sonuçlanabiliyor.
Bir girişimci tarafından 3 raporlama dönemi boyunca devletin özellikle büyük miktarda aldatması 4,5 milyon ruble'den başlıyor. Ceza, aktif pişmanlık ve tüm borçların geri ödenmesi ile 200 bin para cezası kadar çok hafif olabilir; mahkemenin kanıtlanmış tutumuna aykırılık durumunda 3 yıl hapis cezası olasılığı vardır.
Herhangi bir devletin vatandaşı, yaşadığı ülkenin yasal çerçevesi içinde olduğunu hatırlamalı ve toplum tarafından korunabilmek için belirlenmiş kurallara uymalıdır. ihlal yerleşik yasalar, her işadamı düzenleyici makamlar açısından çok acı verici eylemlere yol açar, ancak bir ticari faaliyete başlarken bunun gerektirdiği tüm yükümlülükleri öğrenirseniz bu önlenebilir. Ve bunlara bağlı kalıp kalamayacağınızı kendiniz anlayın.
Hükümetin tahminlerine göre çalışma çağındaki yaklaşık 20 milyon Rus, gelirinin kaynağını açıklamıyor. Bunların yaklaşık yarısı kendi, genellikle küçük, yasa dışı işletmelerini işletiyor. 2019'da yasa dışı ticari faaliyetlerden dolayı ne kadar para cezasıyla karşılaşacaklar?
Ama önce girişimcilik nedir? İstihdamdan ne farkı var? Peki yasa dışı işler neden kanunen soruşturuluyor?
Girişimcilik kavramı Medeni Kanun'un 2. maddesinde düzenlenmiştir. Bu bağımsız riskli aktivite, amaçlanan sistematik elde etme ulaşmış. Aynı zamanda girişimci icradan gelir elde etmez. iş sorumlulukları, ancak malların satışından, işin yapılmasından, hizmetlerin sağlanmasından, mülkün kullanılmasından.
Bir girişimciyi karşılaştırırsak çalışan, o zaman bir takım farklılıklar tanımlanabilir.
Girişimci | Çalışan |
Bir ürün veya hizmet için sipariş bulmaktan bunun için ödeme almaya kadar tüm döngüyü gerçekleştirerek tüketiciyle bağımsız ilişkiler kurar. | İşverenin kontrolü altında çalışır ve genellikle müşteri hizmetleri döngüsünde yalnızca tek bir işlevi yerine getirir. İşverenden ödeme alır. |
Mal ve hizmetleri için ödeme alamama riskiyle karşı karşıyadır, ancak başarılı olması durumunda ticari geliri kendi takdirine bağlı olarak elden çıkarır. | Çalışma mevzuatı tarafından korunan, kişisel sonuçlara bakılmaksızın maaş alır. Bu durumda işveren, çalışana kazandığı kârın yalnızca bir kısmını öder. |
Emeklilik ve sağlık sigortasını bağımsız olarak sağlıyor, işten elde edilen gelir üzerinden vergi ödüyor. | İşveren, çalışanın emeklilik, sosyal ve sağlık sigortasını öder ve ayrıca maaştan kişisel gelir vergisini kesip aktarır. |
Kayıt olmadan bir iş yürütülürse, devlet böyle bir ticari kuruluştan hiçbir şey almaz. Ancak aynı zamanda yasadışı bir girişimci bir vatandaşın tüm haklarına sahiptir ve ayrıca ücretsiz olarak güvenebilir. sağlık hizmeti ve sosyal emeklilik. Ve bu, yasalara saygılı işletmelerin ve onların vergi ve harç ödeyen çalışanlarının pahasına gerçekleşir.
Devlet gölge ticareti hukuk alanına döndürmeye çalışıyor Farklı yollarİdari, vergisel ve cezai yaptırımların oluşturulması da dahil.
Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.1. Maddesinin mevcut normları, 2019 yılında yasadışı ticari faaliyetler için 500 ila 2.000 ruble tutarında para cezası öngörmektedir. Bir vatandaşın lisans gerektiren (yalnızca kayıtlı kuruluşlara verilen) faaliyetlerde yasadışı olarak bulunması durumunda, buradaki para cezası biraz daha yüksektir - 2.000 ila 2.500 ruble.
Ek olarak, kayıtlı bir kuruluş veya bireysel girişimci, ticari kuruluş statüsünü alır ve çok sayıda işlem yapması gerekir. yasal normlar. Bu, en azından, zamanında teslimat raporlama, vergi ve katkı paylarının ödenmesi, işveren yükümlülüklerinin yerine getirilmesi, başvuru yazar kasa.
Aynı zamanda, ticareti düzenleyen mevzuatın ihlali nedeniyle yasal tüccarlara para cezaları kesilmektedir ve bunlar çoğu zaman çok önemli miktarlardır. Örneğin, yerel yönetimin izni olmadan reklam veren bir tüzel kişi, 1 milyon rubleye kadar para cezasına çarptırılabilir.
Dolayısıyla yasa dışı işlerde idari sorumluluktan bahsedecek olursak, şu anda uygulanan yaptırımların teşvik edici bir işlevi yok. Üstelik bu durum, yasa dışı işletmelerle rekabet edemeyen, yasalara saygılı vatandaşların bile gölgede kalmasına neden oluyor.
Vergi mevzuatı yasa dışı işlere ilişkin sorumluluk getirmez, ancak verginin ödenmemesi veya kayıt yaptırılmaması durumunda para cezası öngörür.
Verginin ödenmediği yasa dışı bir işten gelir elde edildiği kanıtlanırsa, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122. maddesi uyarınca para cezası tahsil edilecektir. Bu, vergi tutarının %20'sidir ve kasıtlı ödeme kaçırma durumunda %40'tır. Verginin kendisi ve cezalarının da ödenmesi gerekecek.
Bir girişimci, Federal Vergi Servisi'ne kaydolmadan ve kaydolmadan 30 günden fazla gerçek faaliyetlerde bulunursa, bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 116. Maddesi uyarınca 10.000 ruble para cezasıyla tehdit eder.
Cezai kovuşturma kapsamında 2019 yılında yasa dışı ticari faaliyetler nedeniyle para cezası da verilebilir. Buradaki miktarlar önemlidir - 300 bin rubleye kadar veya hükümlü kişinin iki yıla kadar bir süre için geliri.
Ancak, yasadışı bir işten büyük ölçekte kanıtlanmış gelir elde edilmesi durumunda cezai kovuşturma yapılabilir ve bu 2,25 milyon rubleden fazladır. Aşağıda belirtilenler idari yargı kapsamına girmektedir; 500 ila 2500 ruble arasında para cezalarına tabidir.
Suç geliri organize bir grup tarafından elde edilmişse veya miktarı özellikle büyük (9 milyon rubleden fazla) olarak kabul edilmişse, para cezası 500 bin rubleye veya hükümlünün üç yıllık gelirine kadar çıkar. Yasadışı ticaretin cezai sorumluluğu aynı zamanda altı aydan beş yıla kadar gerçek özgürlük kısıtlama şartlarını da sağlar.
Yasadışı ticari faaliyet (bir kişi için ceza)
Yaptırımların boyutundan da anlaşılacağı üzere ve kaçak iş adamlarının sayısına bakılırsa, yasa dışı iş faaliyetlerine ilişkin belirlenmiş sorumluluk, motive edici işlevini yerine getirmiyor.
Ancak her geçen yıl kayıtsız işlem yapmak giderek zorlaşıyor ve buradaki sebep hiç de devlet kontrolünden kaynaklanmıyor. Kayıtlı ticari kuruluşlar lehine seçim tüketicilerin kendileri tarafından yapılır.
Bir ürün veya hizmetin yasa dışı bir iş adamından temin edilmesi durumunda tüketici hiçbir şekilde korunmamaktadır. Ödemeyi onaylayan bir belge alamıyor, başvuruda bulunuyor garanti onarımları, arızalı malları değiştirin, yüksek kalitede iş veya hizmet performansı talep edin.
B2b segmentinden bahsedecek olursak kayıtsız bir girişimcinin iş ortağı bulması daha zordur. Vergi makamlarının ticari işlemlerin yürütülmesini kontrol etme çabaları meyvesini veriyor. Vergi kaçakçılığıyla suçlanmaktan kaçınmak için karşı taraflar, işlemleri tamamlamadan önce gelecekteki ortakları hakkında kapsamlı bir analiz yaparlar. Ve bu analizin ilk noktası, bireysel girişimcilerin veya tüzel kişilerin devlet sicilinde kaydın bulunmasıdır.
Genellikle bir işletmeyi kaydettirmekten bahsederken, bireysel bir girişimciyi veya LLC'yi kastederler. Ancak bu organizasyonel ve yasal formlar çok popüler olmasına rağmen birçok dezavantaja sahiptir. Bu oldukça yüksek bir vergi yükü, yönetimin karmaşıklığı, sürekli zor raporlar sunma ihtiyacı ve yazar kasa kullanımı vb.
Birkaç yıldır devlet yaratmaya çalışıyor yeni üniforma girişimci faaliyet - serbest meslek sahibi kişiler. Temel olarak bu kategori, az geliri olan ve işlerinde işçi çalıştırmayan tüm küçük satıcıları ve icracıları içerir.
Tabii ki kayıt olabilirler Bireysel girişimci, ancak aşağıdaki nüanslar tarafından durdurulurlar:
Bu kişilerin yasal olarak çalışmasına olanak sağlayacak, ancak gelirlerinin muhasebeleştirilmesini ve vergi ödemelerini kolaylaştıracak bir mekanizmaya ihtiyaç vardı.
Ancak yasadışı girişimcileri gölgelerden çıkarmayı amaçlayan ilk deney başarısızlıkla sonuçlandı. Serbest meslek sahipleri arasında çok dar bir sanatçı çevresi vardı: öğretmenler, ev personeli, dadılar ve bakıcılar. Üstelik iki yıl boyunca vergi ve katkı payı ödemezler, sadece Federal Vergi Servisi'ne kaydolurlar.
Serbest meslek sahiplerinin düzenlenmemiş durumu ve daha sonra bireysel girişimci olarak kayıt yaptırma ihtiyacı sonuç getirmedi. Rusya genelinde 1000'den biraz fazla kişi bu kapasiteye kayıtlı, bu da milyonlarca yasadışı girişimciyle kıyaslanamaz.
Ancak Haziran 2018'in sonunda Federal Vergi Servisi tamamen yeni girişim durumu gerçekten radikal bir şekilde çözebilir. Çeşitli iş alanlarında bağımsız olarak mal satan ve hizmet sunan serbest meslek sahibi bireyler olarak sınıflandırılması önerilmektedir.
Ayrıca vergi oranı ürün veya hizmetin tüketicisine bağlıdır. Eğer bu sıradan bir bireyse, serbest meslek sahibi kişi elde ettiği gelir üzerinden yalnızca %3 oranında vergi ödeyecektir. Alıcı veya müşteri tüzel kişi ise vergi oranı %6 olacaktır.
Ve en önemlisi vergi ödeme sistemi mümkün olduğunca basitleştirildi. Alıcıya ödeme onayı şu adresten verilir: mobil uygulama yani yazarkasa olmadan. Serbest meslek sahipleri kayıt yaptıracak kişisel hesap Aldıkları gelirin yansıtıldığı Federal Vergi Servisi web sitesinde. Bu tür her işlem için vergi ödemeniz gerekir. Geliriniz yoksa vergi veya katkı payı ödemenize gerek kalmayacaktır.
Bu seçeneğin uygulamaya konulması, küçük işletmelerin çoğunluğunun gölgeden çıkarılmasını mümkün kılacak ve artık para cezalarına ve diğer yaptırımlara maruz kalmalarına gerek kalmayacak.