2019 yılı başından itibaren kendilerine iş sağlayan Rusların cironun yüzde 4'üne kadar hazineye ödeme yapması gerekecek. Değişiklikler aynı zamanda bireysel bir girişimciyi kaydetmeden iş geliştiren girişimcileri de etkileyecek. Bireysel girişimci statüsü olmadan ne tür faaliyetlerde bulunabilirsiniz? Bu tür vatandaşlar için hangi vergi özellikleri geçerlidir? Bu konuyu makalede okuyun.
Bugün serbest meslek sahibi vatandaşlar arasında kiralık olarak çalışmayan, ancak kendilerine iş sağlayan herkes yer alıyor. Bireysel girişimci olarak kayıt olmadan girişimcilik faaliyetinde bulunmak ve bireysel girişimcilik aynı şekilde bu kategoriye girer.
Kanun, bireysel girişimcilerin kaydını gerektirmeyen faaliyet türlerini öngörmektedir. 2016 vergi reformu sürecinde kayıt dışı girişimcilerin hukuki statüsü değiştirildi. Şu anda kendilerine vergi avantajı sağlanan serbest meslek sahibi vatandaş statüsü verilmiştir.
Kendi işinizi kurmaya karar verdiğinizde, çalışmanız önemlidir. yasal çerçeve Bireysel girişimciliğin düzenlenmesi.
Her türlü ticari faaliyet birkaç gruba ayrılır:
Çoğu iş türü için bireysel bir girişimcinin kaydedilmesi gerekir. Bazı türler için bu yeterli değildir. Mevzuat, özel izin (lisanslama) gerektiren üretim, ticaret ve hizmet kategorilerini belirlemektedir. Rusya'daki bazı iş türleri yalnızca tüzel kişilik tarafından gerçekleştirilebilir.
Kayıt prosedürünü, finansal ve zaman maliyetlerini göz önünde bulundurursak, bireysel girişimci kaydı olmayan bir işletmenin bir takım avantajları vardır:
Bireysel girişimci kaydı olmadan çalışan serbest meslek sahibi vatandaşlar için pazardaki başarı ve talebin temel kriteri kendi bilgi, beceri ve yetenekleridir.
Bireysel girişimci olarak kayıt gerektiren her türlü işletmenin sınıflandırılması, Birleşik Devlet Girişimciler Sicilinde yer almaktadır. Bireysel bir girişimciyi kaydetmeden bir iş planlamadan önce, kayıt defterini kontrol edin: faaliyet türünüzün orada listelenmesi durumunda. Bu durumda bireysel girişimci statüsü olmadan çalışmak mümkün olmayacaktır.
Yasaya göre, bireysel bir girişimciyi kaydetmeden 18 tür faaliyet gerçekleştirebilirsiniz:
Tam liste Sanatın 70. paragrafında belirtilmiştir. 217 Vergi Kodu RF. Mevzuatta düzenli olarak değişiklikler yapılıyor ve bunların takibi oldukça zor olabilir; bu nedenle bir iş planlamadan önce bir hukuk danışmanı veya vergi memuruyla iletişime geçin; bunlar her zaman günceldir son değişiklikler kanun.
Önemli! Bireysel bir girişimciyi kaydetmeden iş faaliyetlerini planlarken, her türlü hizmetin katılım olmadan sağlanması gerektiğini unutmayın. çalışanlar
Medeni kanuna göre, bireysel bir girişimciyi kaydetmeden ticari faaliyetlerin yürütülmesine, işin aşağıdakileri içermediği durumlarda izin verilmektedir:
Bu faktörler seçilen iş türünün doğasında mevcutsa, bireysel bir girişimciyi kaydetme konusunu yeniden düşünmek gerekir. Etkinliğin özellikleri resmi statü gerektiriyor mu? , uzmanların yardımıyla.
Bireysel girişimci statüsü edinme ihtiyacının bulunmamasının sizi vergi ödemekten muaf tutmadığını unutmamak önemlidir.
Mevzuat, bir girişimcinin, bireysel bir girişimciyi kaydetmeden ve kayıt yaptırmadan iş yürütme konusunda vergi makamına bildirimde bulunması gerektiğini belirtir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 83. Maddesinin 7.3. Maddesi).
Bireysel bir girişimciyi kaydettirmeden iş yapıyor olsanız bile, ek kar elde etme sorumluluğu size ait olmaya devam eder. Bu, vergi dairesinin sizden beklediği anlamına gelir:
İÇİNDE son zamanlarda Hükümet, serbest meslek sahibi küçük vatandaşların gelirlerinin yasallaştırılması konusunu değerlendirmektedir. Gençlerin ve gençlerin bilgi ve becerilerinden para kazanmaları artık hiç kimse için şaşırtıcı değil. Şu anda reşit olmayanlar blog yazmaktan, e-spordan, kripto para madenciliği, tasarım hizmetlerinden, web sitelerinin oluşturulmasından ve tamamlanmasından gelir elde ediyor. Bireysel girişimcinin faaliyetlerini yürütebilmesi için reşit olma yaşına ulaşması gerekir ve serbest meslek sahibi olanlar için herhangi bir yaş sınırı yoktur.
Üç aylık muhasebe, İK ve hukuki destek ÜCRETSİZ. Acele edin, teklif sınırlıdır.
Medeni mevzuatın, bireysel bir girişimciyi kaydetmeden ticari faaliyetlerde bulunmayı doğrudan yasaklamasına ve bu yükümlülüğün ihlali durumunda cezai ve idari sorumluluk öngörmesine rağmen, 2016 vergi reformu değişti yasal durum kayıtsız vatandaşları serbest meslek sahibi kişilere dönüştürdü ve onlara vergi avantajları getirdi. Bunun hangi durumlarda mümkün olduğunu ve bunun için neyin gerekli olduğunu düşünelim.
Kelimenin geniş anlamıyla serbest meslek sahibi vatandaşlar:
Üçüncü kategorideki vatandaşlar için temel özellik, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun gerekliliklerine uygun olarak, yalnızca vergi hukuki ilişkileri çerçevesinde bireysel girişimci olarak kaydolmadan girişimci faaliyette bulunma fırsatıdır.
1 Ocak 2017'den itibaren vergi mevzuatı, vatandaşların aşağıdaki alanlarda bireysel girişimci olarak kaydolmadan hizmet sunmalarına izin vermektedir:
Hizmetler şahsen sağlanmalıdır. Çalışanları işe almadan.
Bu tür hizmetlerin kapsamlı bir listesi Sanatın 70. paragrafında verilmiştir. Rusya Federasyonu'nun 217 Vergi Kanunu. Aynı zamanda yasa koyucu, bölgesel ve yerel yönetimlerin uygun yasayı çıkararak bu listeyi genişletmesine izin veriyor.
Kanun koyucunun bu tür kişiler için bireysel girişimci olarak kaydolmama olasılığı için belirlediği tek şart, kayıt için bu tür hizmetlerin sağlanmasına ilişkin bir bildirimin vergi makamına sunulmasıdır (Vergi Kanunu'nun 83. maddesinin 7.3. fıkrası). Rusya Federasyonu).
Sağlanan hizmetler listesinden kayıt olma ve hizmet sunma zorunluluğu karşılanırsa, belirtilen kişi kişisel gelir vergisi (NDFL) ödemekten muaftır.
Bu hizmetlerin sağlanmasının tamamen Sanatta verilen girişimcilik faaliyeti tanımına girmesine rağmen, not ediyoruz. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 2'sine göre, bu tür vatandaşların, bireysel bir girişimciyi kaydetmeden faaliyet yürütmeye ilişkin yasanın gerekliliklerine uymamalarından sorumlu tutulabilecekleri konusunda endişelenmelerine gerek yoktur.
İÇİNDE bu durumda Medeni mevzuat, vergi hukuki ilişkileri alanı için geçerli değildir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 2. maddesinin 3. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. maddesinin 1. kısmı). Buna göre vergilendirme ve tescil prosedürü Rusya Federasyonu Vergi Kanunu gereklerine uygun olarak yürütülmektedir.
Diğer birçok ülkede olduğu gibi Rusya'da da yasa dışı ticari faaliyetlere ilişkin sorumluluk sağlanmaktadır ve bir bireyin cezası, ihlalin ciddiyetine bağlıdır. Sonuçta, mesleğinden fiilen gelir elde eden bir vatandaş, haklarını kullanır ancak vergi ödemek de dahil olmak üzere birçok sorumluluktan kaçınır.
Rus mevzuatında girişimcilik, bir vatandaşın düzenli ve kalıcı kar elde etmek amacıyla gerçekleştirdiği bir faaliyet olarak kabul edilmektedir. Buna çeşitli hizmetlerin sağlanması, malların üretimi ve satışı ve tesislerin kiralanması da dahildir. Medeni Kanun'un 14. maddesine göre, bir kişi ancak kayıtlı olması halinde böyle bir mesleğe hak kazanır. bireysel girişimci. Aksi halde yasa dışı ticari faaliyetler nedeniyle para cezasıyla karşı karşıya kalacak.
Bu nedenle, malların satışına veya hizmetlerin sağlanmasına ilişkin bireysel gerçekler ihlal olarak değerlendirilmez. Ancak hizmetlerin hacmi, satılan malların miktarı ve diğer koşullar işlemlerin sistematik niteliğini göstermediği sürece. Aksine deliller şunlardır: tanık ifadeleri, ödeme belgeleri (banka hesap özetleri, para alma makbuzları), fiiller kabul edilen eserler. Ayrıca dikkate alınır:
Aynı zamanda kârın varlığı veya yokluğu tek başına kanunun ihlal edilip edilmediğinin belirlenmesinde rol oynamaz. Eylemlerin belirli bir süre boyunca tekrar tekrar yapılması önemlidir.
Bireysel bir girişimcinin mülkünün sınırı gerçekte belirlenmediğinden, konut kiralama konusunda tartışmalı konular ortaya çıkmaktadır. Böyle bir olgunun ekonomik gelir kaynağı olarak kabul edilebilmesi için aşağıdaki hususların ispatlanması gerekmektedir:
2004 yılında Yargıtay kararıyla, kişinin kendi konutunun özel şahıslar tarafından gelir elde edilerek kiralanmasının yasadışı girişimcilik sorumluluğu gerektirmediği tespit edilmiştir. Bu nedenle bu durumda gerekli değildir.
Ekonomik alandaki suçlardan dolayı idari ve cezai olmak üzere iki tür sorumluluk vardır. Bir vatandaşı adalet önüne çıkarmak için, bunların kalıcı (sistematik) niteliğini gösteren gerçeklerin (ve mahkemede kanıtlanmış) olması gerekir. Yasadışı ticari faaliyetlerin sorumluluğu, devlete veya etkilenen vatandaşlara ve kuruluşlara verilen zararın miktarına bağlıdır.
İdari işlemlerde vatandaşlar, İdari Suçlar Kanunu'nun 14.1 maddesi uyarınca yargılanır. Birinci paragrafta, yasadışı iş cezasının (bireysel girişimci sertifikası olmadan) 500 ila 2.000 ruble arasında değiştiği belirtiliyor. Birden fazla normun aynı anda ihlal edilmesi durumunda cezalar özetlenir, örneğin:
İdari Suçlar Kanununun vatandaşlar için kayıtlı bireysel girişimcilere göre önemli ölçüde daha düşük para cezaları öngördüğünü unutmayın.
Devlet kaydı, yasal bir işi yürütmenin ana koşuludur, ancak tek koşulu değildir. Bir vatandaşın lisansa tabi veya özel bir izin (SRO - örneğin inşaat sırasında) alınmasıyla ilişkili bir iş yapması durumunda, ayrıca lisanssız yasa dışı ticari faaliyet nedeniyle para cezası da alabilir. Bu, İdare Kanunu'nun 14.1. Maddesinin 2,3 ve 4. paragrafları ile belirlenir.
Bu tür hizmetler özellikle şunları içerir:
Bu tür yasa dışı işlerde idari sorumluluk daha ciddi bir boyuta ulaşmaktadır.
Adli uygulama, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu kapsamındaki yasa dışı ticari faaliyetlere ilişkin davaların önemli bir kısmının, zamanaşımı süresinin sona ermesi nedeniyle fesihle sonuçlandığını göstermektedir. Vakaların yarısında, el koymanın imkansız olduğu ortaya çıkıyor çünkü aletler kanunları çiğneyen kişiye değil başka bir kişiye ait.
Bir vatandaşın bağımsız riskli eylemlerinin ciddi olumsuz sonuçlara yol açması durumunda ortaya çıkar. Bu durumda yasadışı ticari faaliyet, kişinin Ceza Kanununun 171. maddesi uyarınca cezalandırılmasını gerektirir.
Bu tür cezalar, devlet kaydı olmadan (ve ayrıca lisanssız) yapılan çalışmalar için, hasar meydana gelmesi veya elde edilen gelirin büyük bir miktara ulaşması durumunda uygulanır. İÇİNDE son baskı(2016) 2,2 milyon ruble miktarı bununla ilgilidir.
2010'dan beri yasa dışı ticari faaliyetlere ve genel olarak ekonomik suçlara ilişkin cezalar daha az uygulanıyor. Bunun nedeni, piyasa katılımcılarının tamamen rekabetçi ilişkileri bu şekilde çözmeye çalıştığı vakaların daha sık görülmesidir. Ceza Kanununun hafifletilmesi sonucunda:
Cezai kovuşturmanın özelliği, sorumluluğun neden olunan zararın miktarına bağlı olmasıdır. Dolayısıyla ispatlanamadığı takdirde suç idari ihlal olarak değerlendirilmektedir. Bir vatandaşın ilk kez bir suç işlemesi ve neden olduğu zararın tamamen tazmin edilmesi ve ayrıca bütçeye çifte tazminat ödenmesi durumunda sorumluluktan muafiyete izin verilir (Ceza Kanunu'nun 76.1 maddesi).
Çoğu zaman, insanlar "elden" ticaret yapmak için yasa dışı iş yapmaktan dolayı adalet önüne çıkarılır. Çünkü böyle bir faaliyet açıkça ortaya çıkıyor ve genellikle tanıklar var. Örneğin programcılara, öğretmenlere, aşçılara gelince - bu neredeyse imkansızdır. Bir kişinin belirli bir süre boyunca birden fazla müşteri için sistematik olarak iş yaptığını kanıtlamak zordur.
En yaygın yasa dışı hizmet türü inşaattır. Yasadışı iş cezasının 2 bin ruble olduğu ve bunun sözleşmeli iş ödemesiyle orantısız olduğu düşünüldüğünde böyle bir cezanın anlamı yok. Üretilen ürün inşa edilmiş bir konut binası olduğunda müsadereden bahsetmek zordur. İş güvenliği alanındaki denetleyici otoritelerin bir kişiye ilişkin idari protokol düzenleme hakkı bulunmadığından, izinsiz çalıştığınız için sizden ücret dahi alınamaz. Yalnızca kayıtlı bireysel girişimciyi veya kuruluşu cezalandırabilirler.
Yasadışı ticari faaliyet kavramının belirsizliği nedeniyle bir bireyin cezalandırılması oldukça zordur ve bu nedenle adli uygulama Bu gibi durumlarda pratikte işe yaramıyor. Pek çok hizmet türünün iş kategorisinden hariç tutulması sorunu: eğitim, müteahhitlik, hukuk düzenli olarak gündeme getirilmektedir.
Böylece, 1 Ocak 2017'den itibaren dadı, bakıcı ve öğretmen hizmetleri sağlayan vatandaşlar serbest meslek sahibi nüfus olarak sınıflandırıldı. Gönüllü olarak mesleklerini beyan etmeleri şartıyla 2019 yılına kadar süreleri vardır. Zorlu yeni yasa vatandaşları gölgelerden çıkmaya teşvik edecek. Sonuçta, 2 yıl içinde bir patent satın almanız veya elde ettiğiniz gelir üzerinden kişisel gelir vergisi ödemeniz gerekecek ve işverenin sigorta primlerini ödemesi gerekecek. Üstelik hepsi vergi makamları tarafından bilinecek.
Bireysel girişimci olarak kayıt olmaksızın ticari faaliyetlerin yürütülmesi için idari, vergi ve cezai sorumluluk sağlanmaktadır.
Her sorumluluk türü, ihlallerin kaydedilmesi, belgelerin hazırlanması ve fiilen sorumlu tutulması için kendi kurallarını gerektirir.
Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'na göre girişimcilik faaliyeti, riski kendisine ait olmak üzere yürütülen bağımsız bir faaliyettir. sistematik elde etme mülkün kullanımından, malların satışından, hizmetlerin ifasından elde edilen kar.
Faaliyetlerin yürütülmesini doğrulamak için iki durumu kanıtlamak gerekir: sistematiklik ve kâr. Bir faaliyet yılda iki veya daha fazla kez gerçekleştiriliyorsa sistematik olarak kabul edilir. Bir vatandaş bir kez herhangi bir mülkü sattığında veya birine hizmet sunduğunda girişimci faaliyette bulunmuş sayılmayacaktır. Benzer şekilde, bir kişi sistematik olarak (yani ikiden fazla) mal satıyorsa, ancak satın aldığı parayla aynı veya daha ucuza satıyorsa, işlemler girişimcilik faaliyeti olarak kabul edilmeyecektir. Çünkü kâr yok.
İdari sorumlulukla başlayalım. Sanatın 1. Bölümünde sağlanmıştır. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.1'i. Olası para cezası 500 ila 2000 ruble arasında değişmektedir.
Kovuşturma kararı sulh hakimi tarafından verilir (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 23.1. Maddesi). Dava, suçun işlendiği yerde veya kişinin ikamet ettiği yerde (eğer davanın ikamet yerinde görülmesi için dilekçe verirse) görülebilir. İhlalle ilgili bir protokol, yani kayıt dışı faaliyetlerde bulunulması aşağıdakiler tarafından hazırlanabilir: polis, vergi müfettişliği, bölgesel organlar Tekel Karşıtı Politika Bakanlığı, Ticaret, Malların Kalitesi ve Tüketici Haklarının Korunması Devlet Müfettişliği (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 28.3. Maddesi). Ek olarak, savcı idari suç davası başlatabilir (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 28.4. Maddesi). Genellikle, listelenen departmanlardan birinin çalışanları bir teftişle bireye gelir, mülkte bir inceleme yapar veya bir deneme satın alımı yapar, bireyin faaliyetlerini yasa dışı olarak, yani bireysel bir girişimci olarak kaydolmadan yürüttüğünü keşfeder ve ardından bir protokol hazırlanır.
Bireysel girişimci olarak kayıt olmadan faaliyet göstermek devam eden bir suçtur. Bir vatandaş ancak protokolün düzenlendiği tarihten itibaren iki ay içinde adalet önüne çıkarılabilir.
Not. Bireysel girişimci olarak kayıt olmaksızın ticari faaliyetlerin yürütülmesi için idari, vergi ve cezai sorumluluk sağlanmaktadır.
Protokolün yanlış düzenlenmesi veya çelişkiler içermesi halinde hakim, belgeyi gözden geçirilmek üzere onu derleyen kuruma iade etmelidir. İki ay yeterli kısa vadeli ve protokol sonuçlandırılırken genellikle son tarih sona erer.
Davanın, protokolün düzenlendiği tarihten itibaren iki ay içinde hakim tarafından değerlendirilmemesi halinde hakim, idari soruşturmanın sonlandırılmasına karar verecektir.
Yasadışı ticaretin cezai sorumluluğu Sanatta öngörülmüştür. Ceza Kanununun 171'i. Polis ya da savcılıkça yapılan inceleme sonucunda vatandaşlara, kuruluşlara ya da devlete büyük zarar verildiği ya da büyük çapta gelir elde edildiği, yani suç teşkil ettiği kanıtlanırsa ortaya çıkar. en az 250 bin ruble tutarında. (Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 169. Maddesine dikkat edin).
Deneme satın almalarının genellikle küçük miktarlarda yapıldığı göz önüne alındığında, böyle bir suçun cezai sorumluluk kapsamına girdiğinin deneme satın alma çerçevesinde tespiti pek olası değildir. Yasadışı iş vakaları genellikle suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılması vakalarının araştırılması sırasında keşfedilir. Diğer kayıtsız girişimcilerin cezai sorumluluk konusunda endişelenmelerine gerek yok çünkü 250 bin ruble'den fazla gelir elde ettiklerini kanıtlamaları gerekiyor. zordur, bu nedenle polis genellikle Sanat uyarınca dava açar. Büyük ölçekte gelir elde edildiğine dair bir kanıt yoksa Ceza Kanununun 171'i.
250 bin ruble zarara neden olan yasa dışı iş sorumluluğu. 1 milyon rubleye kadar (yani büyük ölçekte) şu şekildedir: 300 bin rubleye kadar para cezası. veya hükümlünün iki yıla kadar bir süre için maaşı (diğer geliri) veya 180 ila 240 saatlik bir süre için zorunlu çalışma veya dört ila altı ay süreyle tutuklanması tutarında.
Özellikle büyük ölçekte zarara neden olan veya gelir sağlayan yasa dışı işlere 100 ila 500 bin ruble arasında para cezası veriliyor. veya hüküm giymiş kişinin bir ila üç yıllık bir süre için maaşı (diğer geliri) veya 80 bin ruble'ye kadar para cezası ile beş yıla kadar hapis cezası. veya mahkumun altı aya kadar bir süre için maaşı (diğer geliri) tutarında. 1 milyon rubleyi aşan hasar veya gelirin özellikle büyük olduğu kabul ediliyor.
Bir vatandaş ilk kez cezai sorumluluğa getirilirse ve iş yerindeki komşuları tarafından da olumlu bir şekilde nitelendirilirse ve kamu düzenini kötü niyetli bir şekilde ihlal etmiyorsa, o zaman büyük olasılıkla kendisine yalnızca para cezası verilecektir.
Bunları kiraya veren konut sahipleri, konut binalarını kiraya vermeleri halinde Sanat uyarınca cezai sorumluluğa tabi olacaklarını akılda tutmalıdır. Soruşturmanın kanıtlayabileceği kira miktarı ne olursa olsun, Ceza Kanununun 171'i imkansızdır. Bu, Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi tarafından 18 Kasım 2004 tarih ve 23 sayılı Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi Genel Kurul Kararında bildirildi.
Vergi Kanunu, kayıtsız faaliyetler için sorumluluğu aynı anda iki maddede öngörmektedir: 116 ve 117. Müfettişliğe kayıttan kaçınmak, elde edilen gelirin yüzde 10'u kadar para cezasına tabidir, ancak 20 bin ruble'den az değildir. Faaliyetin 90 takvim gününden fazla sürmesi durumunda para cezası, gelir miktarının yüzde 20'si olacak, ancak 40 bin ruble'den az olmayacak. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 117. Maddesi). Müfettişliğe kayıt için son tarihin ihlali durumunda para cezası 5 bin ruble olacak. veya gecikme 90 takvim gününden fazla ise 10 bin ruble (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 116. Maddesi). Sadece bir maddeye göre cezalandırılabilirler. Her birinin ne zaman kullanıldığını bulalım.
Bir vatandaşın faaliyetlerden gelir elde etmeye başlamadan önce müfettişliğe kayıt yaptırması gerekmektedir. Bu nedenle, yukarıdaki maddelerin uygulanmasına ilişkin gecikme süresi, gelirin alındığı kanıtlanmış ilk vakadan itibaren sayılmalıdır. Sanat'a göre. Kanun hazırlanmadan önce devlet tescil başvurusu yapılırsa 116 para cezasına çarptırılacak vergi denetimi, ancak ilk gelirin alındığı günden sonra. Vergi inceleme raporunun düzenlendiği tarihte başvuru henüz yapılmamışsa, Sanat uyarınca sorumluluk doğar. 117 Vergi Kodu.
Devlet tescili eksikliğinden kaynaklanan para cezasına ek olarak, müfettişlerin hesaplama yoluyla ek vergileri değerlendirme hakkı da vardır. Başarısız olan satıcıdan ek olarak kişisel gelir vergisi ve katkı payı tahsil edilecektir. bütçe dışı fonlar. Ve eğer bireysel girişimcinin faaliyet gösterdiği bölgede faaliyet UTII'ye devredilmişse ve girişimcinin faaliyetleri bu rejimin kapsamına giriyorsa, o zaman kontrolörler gelir vergisi yerine UTII'yi hesaplayacaklardır. Geç ödeme cezaları müfettişler tarafından hesaplanan vergi miktarına eklenecektir. Ek olarak, vergilerin ödenmemesi durumunda para cezası belirlenir - ek vergi ve ceza miktarının yüzde 20'si (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122. Maddesi).
Not. Devlet tescili eksikliği nedeniyle verilen para cezasına ek olarak, müfettişler hesaplama yoluyla ek vergileri değerlendirme ve geç ödeme nedeniyle ceza ve para cezası uygulama hakkına sahiptir.
Bireylerden alınan vergiler ve para cezaları, Medeni Muhakeme Kanunu'nun mahkemede öngördüğü kurallara göre mahkemede tahsil edilir. genel yargı yetkisi. Yani sadece müfettişlerin ya da protokolün kararı yeterli değil; suçlu, cezayı ancak mahkeme kararına dayanarak ödeyecek.
Kayıt dışı faaliyet gösteren bireyleri tehdit edebilecek olası yaptırımlara dikkat çektik. Nihai karar duruma, mevcut gerçeklere ve mahkemenin kararına bağlıdır. En etkili yöntem müfettişlerden korunma - özellikle faaliyet evde bir vatandaş tarafından gerçekleştiriliyorsa, onların bölgenize girmesine izin vermeyin. Müfettişlerin konutlara yalnızca mahkeme kararıyla girme hakkı vardır. Ancak müfettişler yasa dışı faaliyetlere ilişkin bilgileri yalnızca denetim sırasında elde edemezler. Elbette rastgele bir ziyaret şansı var ama küçük. Temel olarak kontrolörler, bir iş adamının rakiplerinden mesajlar veya kırgın müşterilerden gelen şikayetler aldıktan sonra gelir. Vergi müfettişleri kayıt dışı girişimciler hakkında bilgi toplar. Bilgi biriktirerek yerinde inceleme planlayabilir ve gelir elde etmek için kullanılan binaları ve bölgeleri inceleyebilirler. Diğer departmanlar (polis, savcılık, Rospotrebnadzor), büyük olasılıkla dolandırılan müşterilerden alınan şikayetlerle bağlantılı olarak kayıtsız girişimciyi kontrol etmeye gelecek.
Madde 14.1. Devlet tescili veya özel izin (lisans) olmaksızın ticari faaliyetlerin yürütülmesi
1. Bu Kanunun 14.17.1 maddesinin 2. Kısmında belirtilen durumlar haricinde, bireysel girişimci olarak devlet tescili olmadan veya tüzel kişilik olarak devlet tescili olmadan girişimcilik faaliyetlerinde bulunulması, -
(29 Temmuz 2017 N 265-FZ tarihli Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
(önceki metne bakın)
beş yüz ila iki bin ruble tutarında idari para cezası verilmesini gerektirecektir.
(önceki metne bakın)
2. Özel bir izin (lisans) olmaksızın ticari faaliyetlerin yürütülmesi, eğer böyle bir izin (lisans) zorunluysa (zorunlu), -
vatandaşlara, üretilen ürünlere, üretim araçlarına ve hammaddelere el konularak veya el konulmadan iki bin ila iki bin beş yüz ruble tutarında idari para cezası verilmesini gerektirecektir; yetkililer için - üretilen ürünlere, üretim araçlarına ve hammaddelere el konularak veya el konulmadan dört bin ila beş bin ruble; Açık tüzel kişiler- üretilen ürünlere, üretim araçlarına ve hammaddelere el konularak veya el konulmadan kırk bin ila elli bin ruble.
(22 Haziran 2007 N 116-FZ tarihli Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
(önceki metne bakın)
3. Özel bir izin (lisans) ile öngörülen şartları ve koşulları ihlal ederek ticari faaliyetlerde bulunmak -
(29 Aralık 2015 N 408-FZ tarihli Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
(önceki metne bakın)
vatandaşlara bin beş yüz ila iki bin ruble tutarında bir uyarı veya idari para cezası verilmesini gerektirir; yetkililer için - üç bin ila dört bin ruble; tüzel kişiler için - otuz bin ila kırk bin ruble.
(22 Haziran 2007 N 116-FZ, 27 Temmuz 2010 N 239-FZ tarihli Federal Kanunlarla değiştirilen şekliyle)
(önceki metne bakın)
4. Özel bir izin (lisans) tarafından öngörülen gereklilikleri ve koşulları ağır bir şekilde ihlal ederek ticari faaliyetlerde bulunmak -
tüzel kişilik oluşturmadan girişimci faaliyetlerde bulunan kişilere dört bin ila sekiz bin ruble tutarında idari para cezası verilmesini veya doksan güne kadar faaliyetlerin idari olarak durdurulmasını gerektirir; yetkililer için - beş bin ila on bin ruble; tüzel kişiler için - yüz bin ila iki yüz bin ruble veya doksan güne kadar faaliyetlerin idari olarak askıya alınması.
(29 Aralık 2015 N 408-FZ tarihli Federal Kanun ile değiştirilen Bölüm 4)
(önceki metne bakın)
Not. Güç kaybı. — 06/08/2015 N 140-FZ tarihli Federal Kanun.
(önceki metne bakın)
Notlar:
1. Ağır ihlal kavramı Hükümet tarafından tesis edilmiştir Rusya Federasyonu belirli bir lisanslı faaliyet türüyle ilgili olarak.
2. Bir kişi, bu maddede veya bu Kanunun 15.1, 15.3 - 15.6, 15.11, 15.25 maddelerinde öngörülen idari suç unsurlarını içeren eylemler (eylemsizlik) işlediği ortaya çıkarsa, idari sorumluluktan muaf tutulur; Kişi, beyan sahibi veya hakkında bilgi, uyarınca sunulan özel bir beyanda yer alan kişidir. Federal yasa“Gönüllü beyan üzerine bireyler bankalardaki varlıklar ve hesaplar (mevduatlar) ve Rusya Federasyonu'nun belirli yasal düzenlemelerinde yapılan değişiklikler hakkında" ve bu tür eylemlerin (eylemsizlik) mülkün edinimi (edinim kaynaklarının oluşturulması), kullanılması veya elden çıkarılmasıyla ilgili olması ve (veya) kontrol edilen yabancı şirketler ve (veya) döviz işlemlerinin gerçekleştirilmesi ve (veya) kredilendirme ile peşin bilgileri özel bir beyanda yer alan hesaplara (mevduatlara).
(06/08/2015 N 140-FZ tarihli Federal Kanun tarafından getirilen notlar)
Sanat. 14.1 Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu. Devlet tescili veya özel izin (lisans) olmaksızın ticari faaliyetlerin yürütülmesi
Ülkemizde küçük işletmelerin gelişimi çok sayıda ve çeşitli engellerle engellenmektedir. Bunlardan başlıcaları arasında yüksek vergi yükümlülükleri, diğer birçok ek ve düzenli ödemenin varlığı vb. yer almaktadır. Hepsi birlikte ele alındığında ödenmesi gereken tüm bu tutarlar çoğu zaman gerçek kâr tutarını aşmaktadır.
Bu kadar zorlu koşullarda, pek çok vatandaş, gayri resmi olarak, yani bireysel bir girişimcinin kayıt prosedürüne katılmadan iş yürütmenin daha kolay olduğu sonucuna varıyor. Ancak ülkemizde bu tür faaliyetler yasa dışı sayılıyor.
Girişimcilik, temel amacı düzenli olarak kar elde etmek olan özel bir faaliyet türü olarak tanımlanabilir. Bu kâr, yapılan işin, sağlanan hizmetlerin veya satılan malların sonucu olabilir.
Mevcut standartlar vergi mevzuatı Rusya Federasyonu, her bireysel girişimcinin, öncelikle kayıt prosedürünü tamamladıktan sonra resmi olarak kaydolması gerektiğini varsaymaktadır. Aksi takdirde, girişimci bu adımı göz ardı ederse, üç ana sorumluluk tedbirinden biri ona kesinlikle uygulanacaktır: vergi, idari ve son olarak cezai.
Vergi sorumluluğu en basiti olarak tanımlanabilir. Bu durumda sorumlu kişiden belli bir miktar para tahsil edilecektir. toplamına eşit Ticari faaliyetlerine başladığı andan itibaren ödemekle yükümlü olduğu vergiler.
Rus mevzuatı, girişimci faaliyeti, amacı gelir elde etmek olan ve düzenli olarak gerçekleşen bağımsız, riskli faaliyet olarak açıkça tanımlamaktadır; yılda iki defadan fazla. Bir vatandaş bir kere bir şey sattıysa bu girişimcilik sayılmaz. Ayrıca, örneğin satın alındığı tutarla aynı tutarda kar elde edilmeden mal satışı da kabul edilmeyecektir. Sadece bu bileşenlerin her ikisi de girişimcilikten bahsetmemize olanak sağlıyor.
Kanun aşağıdaki ceza türlerini öngörmektedir:
Yönetici pozisyonlarına dört ila beş bin ruble para cezası verilecek ve ürünlere de el konulacak. Tüzel kişilik statüsüne sahip bir kuruluş, lisanssız ürün sattığı için 40-50 bin ruble tutarında para cezası alacak.
Bireysel girişimci veya tüzel kişi olmadan çalışmaktan dolayı verilen idari para cezasına ek olarak, suçlular cezai veya vergi sorumluluğuyla karşı karşıya kalabilir.
Bu sorumluluk vatandaşlara aittir. özel gelir elde ederek kayıtsız ticari faaliyetlerde bulunmak büyük boyutlar 250.000 ruble'den veya bu faaliyetin diğer vatandaşlara, devlete veya kayıtlı kuruluşlara zarar vermesi durumunda.
Bu davanın suç kapsamında değerlendirilebilmesi için, yapılması zor ve çoğu zaman imkansız olabilen büyük gelirin tespit edilmesi ve varlığının kanıtlanması gerekmektedir.
Bireysel girişimci olmadan çalışmaktan elde edilen kârın yüzde 10'u vergi dairesine ceza olarak ödenecek.
Bu tür bir faaliyet bir süredir, yani 3 ay veya daha fazla sürdürülüyorsa Bu durumda ceza %20'ye çıkar. Her iki durumda da, altında ödemenin mümkün olmayacağı bir asgari para cezası vardır - bu sırasıyla yirmi ve kırk bin ruble.
Eğer bir girişimci takmaya vaktim olmadı vergi muhasebesi sonrasında kuruluşunuz üç ay , o zaman para cezası beş bin ruble olacak.
Bugün herkes girişimci faaliyetlerle meşgul daha fazla insan. Herhangi bir işyeri açmanın belli bir prosedürü vardır, yasal çerçeve ve yasanın ihlali nedeniyle sorumluluk. Yasadışı ticari faaliyetler veya dolandırıcılık vakaları giderek daha fazla ortaya çıkıyor.
Yasadışı girişimcilik, ticari faaliyetlerin yasalara aykırı olarak yürütülmesidir. Ana kriterler: kayıt eksikliği, kayıt kurallarının ihlali, lisans eksikliği, vergi makamlarına yanlış bilgi sağlanması.
Yasadışı faaliyetler genellikle vergi makamlarını atlayarak maksimum kar elde etmeyi amaçlamaktadır.
Her insan hayatı boyunca bir şeyler satar veya hizmet verir. Kullanılmış ekipman, kıyafet veya gayrimenkul satışında yasa dışı hiçbir şey yok gibi görünüyor. Birisi evde bir arkadaşının saçını yapabilir veya bir arabayı tamir edebilir. Ancak bunu sürekli yaparsanız bu yasa dışı bir iştir.
Bir kişinin eylemlerinin devlet ekonomisinin oluşumuna hiçbir etkisi olmayacak ve tüm yasadışı rakamların bir araya getirilmesi durumunda devlete ve toplumsal alana büyük zararlar verecektir.
Kanun tekdüzedir; buna uyulmaması, hem yasadışı olarak faaliyet gösteren büyük bir şirkete hem de piyasada sistematik sebze satışı yapan bir kişiye sağlanan cezai, idari ve vergi sorumluluğuna yol açmaktadır.
Yasadışı girişimcilik üç türe ayrılır:
Bütün bunlar yasadışı girişimciliğe bağlanabilir.
Herkes vergi ödemesi gerektiğini biliyor ama bunu bilinçli olarak reddediyorlar. Birçok kişi vergilerin çok yüksek olduğunu, ticari gelirin sabit olmadığını ve bir şekilde hayatta kalmanız gerektiğini söyleyerek bunu motive ediyor. Burada yasadışı aktörleri iki kategoriye ayırmamız gerekiyor.
Bir kişi karşılığında satıyorsa küçük fiyatörneğin çocuklara yönelik şeyler veya bunlarla ilgili satışlar kendi ellerimle kazak, bu pek yasa dışı bir faaliyet değil. Ancak birisi, hakkı olmadan evde kozmetoloji hizmetleri sağlamaya başlarsa gerekli koşullar ve ilgili kayıt, o zaman bu zaten yasa dışı bir faaliyettir.
Yasadışı işlerle ilgili olarak Bakanlığa şikayette bulunulabilir. Ekonomik güvenlik, savcılık, polis veya vergi dairesi. Aynı zamanda, sözlerin eylemlere eklenemeyeceğini, kanıta ihtiyacınız olduğunu anlamalısınız.
İlk olarak, yapılanın ölçeğini değerlendirin. Komşunuz pazarda kova patates satıyorsa polise ya da vergi dairesine koşmamalısınız. Ancak dairelerden birine bütün bir güzellik salonu yerleşmişse ve ziyaretçilerin sonu gelmiyorsa ilgili makamlara haber vermekte fayda var.
Yasadışı bir işin kurbanı olduysanız: sahte ürünler satın aldınız veya kullandınız. ücretli hizmet Sağlığınızın zarar görmesi sonucu çek ve sertifika vererek vergi dairesine şikayetinizi serbestçe yapabilirsiniz.
Yasadışı bir işadamına karşı şikayette bulunmak için gerekçeniz varsa, vergi servisine başvuruda bulunmalısınız. Belirli bir kalıp yok. Başvuru aşağıdaki bilgileri içermelidir:
Önemli! Girişimcinin fon aldığını belirtirseniz vergi servisi başvuruyu kabul edecektir. Elinizde hâlâ bir belgenin makbuzu, sözleşmesi veya kopyası olabilir.
Yasadışı bir iş adamı hakkında cezai takibat çoğunlukla tekrarlanan ihlaller nedeniyle gerçekleşir:
Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun “Yasadışı Girişimcilik” 171. maddesine göre ceza aşağıdaki durumlarda ortaya çıkar:
Ek Bilgiler. Bir girişimcinin büyük gelir elde ettiğini kanıtlamak çok zor olduğundan, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171. maddesi son derece nadiren kullanılmaktadır.
Yasadışı bir eylemin cezai sorumluluğu, devlete zarar verilmesi durumunda yürürlüğe girer veya sosyal toplum bir buçuk milyon ruble ve daha fazla miktarda. Diğer tüm durumlarda, idari sorumluluk doğar ve miktarı ihlalin derecesine bağlı olan cezalar uygulanır:
Uygulanacak cezanın kesinliği mahkeme tarafından belirlenir. Bir girişimci işini yürütmek için lisans almaya özen göstermediyse, böyle bir ihlal en ciddi olarak kabul edilir. Bu durumda tüketicilerin sağlığında ciddi zararlar ortaya çıkabilmektedir.
İdari ceza sadece yasa dışı işler için değil, aynı zamanda başkalarının logolarının kullanılması, telif hakkı ihlali, alıcıların aldatılması, sahte ürünlerin satışı için de uygulanır. Bireysel girişimcilerin sorumlulukları hakkında daha fazla bilgi edinin -.
Vergi makamları, Vergi Kanunu'nun 116 ve 117. maddelerine dayanarak girişimcilerin yasa dışı faaliyetlerine para cezası şeklinde ceza uygulamaktadır. Pek çok kişi, ürün veya hizmetlerin sistematik satışından elde edilen kârın asgari düzeyde olması durumunda bunun cezalandırılmayacağına inanıyor.
Gerçekte tamamen farklı görünüyor. Örneğin, aracılığıyla uygularsanız sosyal medyaürünler kendi emeğiyle ve bunun için size teslimatta nakit para gönderiyorlarsa, kendinizi bireysel girişimci olarak kaydettirmeniz daha iyi olur, aksi takdirde vergi zulmünden kaçınamazsınız. Cezanın miktarı ihlalin türüne bağlıdır:
Vergi hizmeti, cezalara ek olarak, yasa dışı çalışma sırasında kaybedilen vergilere ilişkin ek bir değerlendirme yapabilir. İş adamı, vergi makamlarının kanıtlayabildiği tutarın tamamı üzerinden gelir vergisi ödemek zorunda kalacak. Kaçırılan vergi ödemelerine ilişkin cezalar ve ödenmeme cezaları, tahakkuk eden ek kâr miktarının %20'si olacaktır.
Önemli! Vergi Servisi para cezalarını ve cezaları değerlendirme hakkına sahiptir ve ceza, mevcut mevzuata dayanarak mahkeme kararıyla belirlenir.
Tecrübeli bir avukatın vatandaşların yasa dışı faaliyetlerini detaylı bir şekilde anlattığı ve örnekler verdiği kısa videoyu izleyelim. Bir girişimciyi yasa dışı faaliyetlerden dolayı hangi sonuçlar ve cezalar bekliyor:
Günümüzde ticari faaliyetlerden elde edilen karlara uygulanan vergiler oldukça yüksektir. Birçok girişimci vergi ödedikten sonra zararda kalıyor ve bu nedenle kayıt olmadan faaliyet gösteriyor. Er ya da geç sadece vergileri değil aynı zamanda para cezalarını da ödemek zorunda kalacağınızı anlamalısınız. Herhangi bir işe başlamadan önce her şeyi önceden hesaplayın ve kaydı geciktirmeyin.