Kontantgrænse i organisationen i et år. Korrekte beregninger af grænsen ved kasseapparatet. Et eksempel på en formel til beregning af kontantgrænsen

Hver indberetningsperiode skal regnskabsafdelingen eller virksomhedens leder selv bestemme, hvor mange kontanter der kan opbevares i kasseapparatet. Denne forpligtelse er fastsat i reguleringen fra den russiske centralbank nr. 373-P af 12. oktober 2011. Kassebeholdningsgrænsen for 2018 bør ikke kun beregnes af juridiske enheder, men også af private iværksættere.

Mange organisationer foretrækker at bruge ikke-kontante betalinger. Men nogle af dem skal tage imod eller udstede kontanter. For eksempel kan medarbejdere modtage løn eller ydelser personligt. Listen over situationer, der tillader brug af kontanter, er ikke begrænset af loven. Men tilgængeligheden af ​​penge forpligter virksomheden til at beregne kontantgrænsen for 2018.

Alle juridiske personer skal have et kasseapparat, hvis de bruger kontanter. Men mængden af ​​midler i kasseapparatet er begrænset til den maksimalt tilladte værdi. Hver virksomhed vil have sin egen. Den Russiske Føderations centralbank giver ikke generelle værdier i sine regler, men den giver flere formler, ved hjælp af hvilke kontantgrænsen for 2018 skal etableres.

Tilstedeværelsen af ​​et kasseapparat forpligter organisationen til at udfylde en kassebog. Data overføres til det fra kontante dokumenter, der er underskrevet af følgende personer:

• lederen af ​​virksomheden, hvis han selvstændigt udfører operationer;
• kasserer og revisor, hvis de har relevante ansvarsområder.

Kassebogen giver dig mulighed for at spore bevægelsen af ​​kontanter i den (kvittering, udgift). Du skal kontrollere dataene i dette dokument dagligt og derefter angive saldobeløbene. Mængden af ​​resterende midler bør ikke overstige likviditetsgrænsen for 2018 fastsat af forvalterens ordre.

I modsat fald har gerningsmændene det administrative ansvar. Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser indeholder følgende straffe for denne lovovertrædelse:

For ikke at bryde loven skal virksomheden vide, hvordan man beregner pengegrænsen for 2018.

Formler brugt i beregninger

Den ovennævnte regulering af centralbanken giver flere formler til beregning. Men hver af dem bør kun bruges i specifikke tilfælde.

Med modtagelse af penge

Hvis en organisation ikke kun udsteder, men også modtager kontanter, er den ved beregningen forpligtet til at tage højde for mængden af ​​kvitteringer. Hvordan beregner man kontantgrænsen for 2018 i dette tilfælde? Ved at bruge følgende formel:

Grænse = (<сумма всех поступлений за выбранный период> / <количество дней в расчетном периоде>) * <число дней между сдачами наличных в отделение банка>

Perioden kan ikke overstige 92 dage (3 måneder er den maksimale periode), og du kan ikke indbetale kontanter i banken mindre end en gang om ugen. En prøveberegning af kontantgrænsen for 2017 vil hjælpe dig med at forstå beregningsproceduren.

Eksempel. Organisationen modtog 850.000 rubler i kontanter i januar 2018 (17 arbejdsdage). Samtidig sker kontant levering i virksomheden en gang hver 5. dag. Derfor vil grænsen være lig med: (850.000/17)*5 = 250.000 rubler.

Ingen kontant kvittering

Hvis virksomheden ikke modtager kontanter, men kun bruger dem, skal kasseapparatgrænsen for 2018 beregnes ved hjælp af den tidligere givne formel, kun i stedet for summen af ​​alle kvitteringer, skal du erstatte det samlede beløb, der er udstedt for dette periode, eksklusive løn og sociale ydelser. Lad os se på et eksempel for klarhedens skyld.

Eksempel. I januar 2018 (17 dage) betalte virksomheden 1.450.000 rubler fra kasseapparatet, hvoraf 600.000 rubler blev brugt på løn (husk, at grænsen på betalingsdage ikke kan overholdes). Organisationens kunder bruger kun kontantløse betalinger til at betale for varer. Pengene modtages i kassen hver 6. dag fra banken med check. Hvordan sætter man en kontantgrænse i 2017 i dette tilfælde? Beregningerne vil være som følger: ((1.450.000 – 600.000)/17)*6 = 300.000 rubler.

Formlerne til beregning af grænsen er enkle og klare; beregningerne bør ikke rejse spørgsmål for revisoren, hvis kassebogen føres korrekt.

Virksomheden skal indstille det maksimale kontantbeløb, der konstant kan være i kasseapparatet: til dette formål bestemmes det kontantgrænse. Prøveordre med vedhæftet beregning- nederst på siden.

At køre et kasseapparat er praktisk og nemt i MySklada: kontanttransaktioner, sporing af saldi, udskrivning af udgående og indgående ordrer, registrering af detailsalg gennem kassererens arbejdsplads, samt automatisk oprettelse af en PKO ved lukning af en vagt og generering af en Z-rapport på salgsstedet. Prøv MoySklad - i de første to uger er alle funktioner i tjenesten helt gratis.

Her kan du gratis downloade kontantgrænseordren for 2019.

Ordren udstedes af organisationens leder for enhver periode - måned, kvartal, år osv. Kassegrænsens gyldighedsperiode kan ikke angives. Så kan du arbejde med ham, indtil en ny ordre udstedes. Beregningsformler og illustrative eksempler er givet nedenfor.

Sådan beregnes kontantgrænsen for 2019

Selskabet fastlægger selvstændigt proceduren for beregning af kontantgrænsen. Der er to muligheder: baseret på organisationens omsætning eller kontantudbetalingsvolumen

Kontantgrænseberegning: baseret på omsætning

Den første metode er baseret på organisationens faktiske eller planlagte omsætning. Det er mere velegnet til dem, der sælger varer eller leverer tjenester for kontanter. I dette tilfælde vil kontantgrænseformlen være:

Grænse = Omsætning / Faktureringsperiode x dage

Faktureringsperioden er ikke mere end 92 hverdage for virksomheden. Du kan vælge det vilkårligt under hensyntagen til for eksempel sæsonbestemte eller "peak"-indtægter fra tidligere år.

Dage er antallet af arbejdsdage mellem datoen for indbetaling af penge i banken; varigheden af ​​denne periode bør ikke være mere end 7 dage, og i områder, hvor der ikke er nogen bank - ikke mere end 14.

Eksempel. I 4. kvartal modtog Solnyshko LLC's kasse:

• i oktober - 130.500 rubler,
• i november - 345.000 rubler,
• i december - 146.900 rubler.

Der indsættes penge i banken hver dag. Hvordan beregner man kontantgrænsen for 2019?

Vi beregner ved hjælp af formlen ovenfor:

(130.500 RUB + 345.000 RUB + 146.900 RUB) / (22 dage + 20 dage + 21 dage) x 1 = 9879,4

Den resulterende figur skal afrundes til hele rubler. Således er kasseapparatgrænsen 9879 rubler.

Beregning af kassegrænsen: baseret på mængden af ​​udleverede kontanter

Den anden metode er velegnet til dem, der hovedsageligt bruger kontanter til at betale for køb eller tjenester. Kontantgrænseformlen vil være baseret på mængden af ​​udleverede kontanter:

Grænse = Udstedelse / Faktureringsperiode x dage

Eksempel. Tiger LLC udsendte i 4. kvartal 2017 medarbejderne en rapport om betaling for husholdningsartikler:

• i oktober - 30.000 rubler,
• i november - 45.000 rubler,
• i december - 60.000 rubler.

Der blev hævet penge på foliokontoen hver 5. hverdag. Kontantgrænseberegningen vil være som følger:

(30.000 rub. + 45.000 rub. + 60.000 rub.) / (22 dage + 20 dage + 21 dage) x 5 = 10714,3

Afrunding op til hele rubler får vi 10.714 rubler.

Kassedisciplin for online kasseapparater i 2019

Kontantdisciplin forudsætter overholdelse af reglerne for kontant betaling, herunder fastsættelse af kontantgrænsen.

Da kontanter ikke kun bruges i handelsorganisationer, men også hvor der er bevægelse af kontanter, gælder kontantdisciplin for alle juridiske enheder. For eksempel er CCT nødvendig, når:

• udbetaling af løn,
• indsamling af penge,
• tilbagebetaling eller udstedelse af lånte midler,
• modtage eller indsætte kontanter i banken,
• forlig med ansvarlige personer.

Ved brug af et online kasseapparat skal juridiske personer stadig udfylde PKO, RKO, kassebog og fastlægge kassegrænsen. Men nogle dokumenter opbevares muligvis ikke.

Så efter at have installeret et online-kasseapparat, er det ikke længere nødvendigt at bruge kasse-operatørens register og certifikat.

Kontantgrænse for små virksomheder i 2019

I 2019 er der ingen grund til at sætte en kontantgrænse for små virksomheder og individuelle iværksættere. Alle individuelle iværksættere har også lov til ikke at bruge indgående og udgående ordrer og en kassebog, det vil sige, at kontantdisciplin er forenklet for dem. Du kan bekræfte den modtagne omsætning, når du vedligeholder registreringer uden PKO og RKO ved hjælp af Z-rapporter eller strenge rapporteringsformularer. Men at afvise ordrer kan komplicere overvågning af medarbejdere: Der vil ikke være nogen bekræftelse på, at medarbejderen har modtaget pengene.

Hvis du nægter kassegrænsen, skal du udstede en ordre om at annullere den. Sørg for at angive i dokumentet fra hvilken dato kasseapparatproceduren ændres.

Lad os se nærmere på kontantdisciplin for individuelle iværksættere og organisationer under forskellige skatteordninger, herunder dem, der bruger online-kasseapparater.

Kontantdisciplin for individuelle iværksættere om det forenklede skattesystem i 2019

Anvendelsen af ​​et forenklet skattesystem fritager ikke individuelle iværksættere fra at overholde krav om kontantdisciplin.

Individuelle iværksættere, der bruger det forenklede skattesystem, har deres egne karakteristika:

• De skal registrere kontante transaktioner i Indtægts- og Udgiftsregnskabsbogen (KUDiR).
• Hvis en iværksætter, der bruger det forenklede skattesystem, tog penge fra kasseapparatet til personlige formål, er det ikke nødvendigt at afspejle denne operation i KUDiR (da dette ikke betragtes som en udgift under det forenklede skattesystem).
• Det er ikke nødvendigt at sætte kassegrænse, føre PKO, RKO og kassebog – iværksætteren vælger selv regnskabsmetoden.

Kontantdisciplin for individuelle iværksættere på UTII i 2019

Der er stadig tid før deadline, men det er bedre at oprette en online kasse på forhånd. For det første vil du have tid til at vænne dig til de nye regler, for det andet vil du have tid til at ansøge om et skattefradrag på op til 18.000 rubler, og for det tredje vil du straks kunne værdsætte fordelene:

• nem betaling,
• besparelser på BSO print,
• let lagerbeholdning,
• effektivitet i kundeservice.

Bestil et kasseapparat hos os - komplet med OFD og FN i 15 eller 36 måneder og kasseprogrammet "MoySklad Cash Desk" til Win, Android eller Linux. Vi tilbyder online træning og hjælper dig med at importere produkter og priser.

Kontantdisciplin for LLC'er om det forenklede skattesystem i 2019

Kontantdisciplin for LLC'er har sine egne ejendommeligheder. Noter det:

• Det er nødvendigt at fastsætte en kontantgrænse og sikre, at den overholdes.
• Virksomheder skal føre PKO, RKO og kassebog.
• Der udpeges en medarbejder i virksomheden, som er ansvarlig for korrekt udførelse af kontanttransaktioner.
• Alle transaktioner med midler skal registreres.
• Modtagne midler må kun bruges til de formål, hvortil de er udstedt.
• En LLC har udgifter, hvor kontanter ikke kan bruges. For eksempel betalinger for leje af fast ejendom, betalinger på udbytte eller renter på et lån.

Ved kontant betaling bør transaktionsbeløbet ikke overstige 100.000 rubler. Men hvis køberen er en privatperson, er der ingen begrænsninger.

Ofte stillede spørgsmål om kontantgrænse

Hvilken grænse for kontanter kan små virksomheder sætte?

For små virksomheder i 2019 er der ingen grund til at sætte en kontantgrænse. Bekræftelse - instruktion fra Centralbanken i Den Russiske Føderation dateret 11. marts 2014 nr. 3210-U. Hvis virksomheden beslutter sig for at bestemme kontantgrænsen, vil formlen afhænge af mængden af ​​omsætning eller udstedte penge.

Hvor ofte skal en virksomhed genberegne sin kontantgrænse?

Det beslutter organisationens leder. Den Russiske Føderations centralbank angiver ikke en periode, men i brevet fra centralbanken af ​​15. februar 2012 nr. 36-3/25 står der, at kontantgrænsen skal revideres, hvis mængden af ​​kontantindtægter eller -hævninger har ændret sig væsentligt.

Hvornår kan du overskride kontantgrænsen?

Overskridelse af kasseapparatgrænsen er tilladt i følgende tilfælde:

• udstedelse af løn, stipendier og andre betalinger,
• Virksomhedsarbejde i weekender og helligdage.

Hvem sætter pengegrænsen?

Lederen af ​​virksomheden bestemmer proceduren for beregning af kontantgrænsen baseret på virksomhedens økonomiske karakteristika.

Er det nødvendigt at sætte en kontantgrænse for en LLC i 2019?

Ja. Alle organisationer er forpligtet til at bestemme pengegrænsen for 2019. Prøveordre med vedhæftet beregning

Kræves kontant disciplin for individuelle iværksættere?

Ja. Men for individuelle iværksættere er kontantdisciplinen forenklet: De må ikke føre PKO, RKO, kassebog og ikke sætte en kontantgrænse.

Overholdes kassedisciplin ved online kasseapparater i 2019?

Ja. Men hvis du har installeret et online kasseapparat, kan nogle kassedokumenter muligvis ikke vedligeholdes: for eksempel en kassejournal. Læs mere

Du kan også finde dem nyttige.

Den nuværende er etableret ved direktiv fra den russiske centralbank nr. 3210-U.

I henhold til de opdaterede regler skal iværksættere og organisationer, der beskæftiger sig med kommercielle aktiviteter, have en godkendt kontantgrænse.

Hvad er det?

Kontantgrænsen er det maksimalt fastsatte kontantbeløb, der skal opbevares i en virksomheds kasseapparat. Overskydende midler skal overføres til organisationens foliokonto åbnet i en bank. Den faste saldo kan kun overskrides i perioden med udbetaling af stipendier, løn, ydelser og andre betalinger samt på helligdage og ikke-arbejdsdage (med forbehold for transaktioner, der udføres på disse dage).

At sætte en grænse giver dig mulighed for at reducere mængden af ​​kontanter i omløb, hvilket i høj grad forenkler implementeringen af ​​monetære transaktioner.

Direktiv fra Den Russiske Føderations centralbank nr. 3210-U bestemmer, at det maksimalt tilladte kontantbeløb ved dagens slutning beregnet af organisationer uafhængigt, men ved hjælp af godkendte formler. Denne foranstaltning regulerer på den ene side proceduren for beregning af fremførselssaldoen, og på den anden side gør det muligt at bringe den tættere på en "bekvem" værdi for en bestemt enhed.

Hvis en organisation ikke har en godkendt grænse, betragtes den som nul. Det betyder, at du ikke kan opbevare penge i kasseapparatet. For enhver overtrædelse af proceduren for håndtering af kontanter og gennemførelse af finansielle transaktioner kan enheden holdes administrativt ansvarlig og idømmes bøder.

Hvilke virksomheder må ikke installere det?

Kontantbeløb skal etableres af alle juridiske enheder uanset deres juridiske form og det anvendte skattesystem.

I henhold til afsnit 2 i direktivet fra den russiske centralbank nr. 3210-U er der en undtagelse for små virksomheder, som omfatter individuelle iværksættere. Disse forretningsdeltagere har lov til en forenklet ordning for at udføre kontanttransaktioner uden godkendelse af en begrænset saldo.

En virksomhed er klassificeret som en lille virksomhed, hvis den opfylder følgende kriterier:

• årlige indtægter overstiger ikke 800 millioner rubler;
• det gennemsnitlige antal ansatte er ikke mere end 100 personer;
• tredjemands andel af den autoriserede kapital er ikke højere end 49%.

Hvis en organisation pludselig har ret til at annullere grænsen, kan den gøre det til enhver tid. For at gøre dette er det nødvendigt at udstede en passende ordre. Kun dets tilstedeværelse betyder, at virksomheden kan opbevare ethvert pengebeløb i kasseapparatet og disponere over kontanter efter eget skøn.

Hvor ofte skal det installeres?

Reglerne for udførelse af kontanttransaktioner i Den Russiske Føderation indeholder ikke specifikke frister for fastsættelse af grænsen, såvel som grunde til dens revision. Det betyder, at behovet for at genberegne kassebeholdningen i kasseapparatet bestemmes af organisationen selvstændigt.

Beslutningen om gyldighedsperioden for kassegrænsen forbliver som udgangspunkt hos lederen og dokumenteres i den relevante kendelse.

Det er mest tilrådeligt at installere det i en rimelig periode - et kvartal, et halvt år, et år. Efter udløbet af ordren er det nødvendigt at forlænge dens periode eller udstede et nyt dokument. Fraværet af en angivelse af gyldighedsperioden i bestillingen betyder, at organisationen kan anvende de fastsatte tal på ubestemt tid.

I tilfælde af en væsentlig ændring i sådanne præstationsindikatorer som mængden af ​​indgående omsætning eller mængden af ​​udstedte kontanter, kan du altid genberegne saldoen og udstede en ny ordre.

Beregningsformler med eksempler

I henhold til direktiv fra Den Russiske Føderations centralbank nr. 3210-U er der to hovedmuligheder for beregning af overførselssaldoen. Deres forskel er, at i det ene tilfælde er grundlaget data om kontante indtægter, i det andet - oplysninger om kontante udgifter.

Der er dog ingen direkte indikation af, hvilken formel der er at foretrække for en bestemt organisation. Det betyder, at forretningsenheder nu frit kan bestemme, hvilken beregningsmetode de skal bruge, og kan vælge den mest bekvemme og rentable mulighed for sig selv.

Ved beregning baseret på kontant provenu følgende formel bruges:

L=V/P*N, Hvor

• V er den modtagne indtægt i form af kontanter i en vis periode. For nystiftede organisationer tages der hensyn til estimeret indtjening.
• P – tidsrum i arbejdsdage, der ikke overstiger 92 dage, for hvilket den pågældende omsætning er modtaget. Det viser sig, at når du beregner, kan du bruge selv en arbejdsdag eller tage højde for spidsbelastningsperioden med hensyn til omsætningsmængder (for eksempel ugerne før nytår).
• N – tidsrum i arbejdsdage, der afspejler hyppigheden af ​​indbetaling af midler til banken, men ikke over 7 arbejdsdage, og i mangel af et pengeinstitut i lokalområdet - 14 dage.

Lad os se på et eksempel. Virksomheden sætter en grænse for 2018 og tager som sit beregningsgrundlag spidsbelastningsperioden i sit arbejde - april-maj 2015, som er 61 hverdage. I løbet af denne periode blev der modtaget et kontant provenu på 1.500.000 rubler. Pengene indsættes i banken hver tredje dag. Det betyder, at overførselssaldoen for denne organisation vil være:

• L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (rund op til hele rubler).

Anden beregningsformel baseret på kontante udgifter praktisk at bruge, når en virksomhed har ubetydelige eller ikke-eksisterende kontante indtægter:

L=R/P*N, Hvor

• R er kontanter udstedt for en vis periode i rubler, ikke medregnet følgende betalinger: løn, feriepenge, fordele, stipendier osv. Organisationer, der er oprettet for første gang, bruger det forventede udstedelsesbeløb til at beregne.
• P – tidsrum i arbejdsdage, hvortil der er udstedt midler. Det kan variere fra 1 til 92 dage.
• N – tidsperiode for modtagelse af kontanter fra et pengeinstitut (eksklusive løn, ydelser osv.). Denne periode er heller ikke mere end 7 hverdage, hvis der ikke er en bank i nærheden - 14 dage.

Regneeksempel. Virksomheden sætter grænsen for 2019. Grundlaget er mængden af ​​kontante udgifter afholdt i september 2018. Med en 5-dages arbejdsuge er faktureringsperioden 22 hverdage. Kontantbetalinger til modparter for denne måned beløb sig til 450.000 rubler. Der hæves penge fra bankkontoen hver fjerde dag.

Lad os beregne grænsen:

• L = 450.000 / 22 * ​​4 = 81.818 (vi afrunder også til hele rubler).

Registrering af ordrer

Beslutningen truffet af en økonomisk enhed om metoden til beregning af grænsen, dens størrelse og gyldighedsperiode skal beskrives i lokale retsakter, formaliseres som et administrativt dokument og opbevares på den foreskrevne måde.

Som hovedregel udstedes en ordre om fastsættelse af en kontantgrænse og proceduren for fastsættelse af den. En beregning af fremførselssaldoen skal vedlægges ordren for at forstå, hvordan det godkendte beløb er opnået. Der kræves ingen godkendelse fra banken, er organisationens leders underskrift tilstrækkelig.

Hvis der i løbet af året er objektive grunde til at ændre beløbet (for eksempel en stigning i omsætningen eller en reduktion i produktionen), så kan den til enhver tid revideres ved at udstede en ny ordre. For små virksomheder er det obligatorisk at have en ordre om at annullere grænsen, hvilket bekræfter deres ret til ikke at have en begrænset saldo.

Nogle områder af kommerciel aktivitet er, afhængigt af deres detaljer, uløseligt forbundet med kontantbetalinger med leverandører eller kunder. Og forlig inden for selve virksomheden eller den enkelte iværksætters virksomhed, for eksempel med medarbejdere, er langt fra ualmindeligt. Uanset hvor praktiske ikke-kontante transaktioner er, er det således ikke altid muligt at holde pengestrømme udelukkende inden for bankkonti. Nogle transaktioner kan udføres i rigtige penge, det vil sige, at de danner pengestrømme. Dernæst kommer spørgsmålet til, hvor mange pengestrømme der strømmer gennem en bestemt individuel iværksætter eller virksomhed, samt hvad de daglige afskrivninger er. Forskellen mellem ind- og afskrivninger påvirker kassebeholdningen i kasseapparatet. Kassebeholdningsgrænsen er en parameter, som en virksomhed eller individuel iværksætter kan indstille til at kontrollere sine egne likvider.

Sådan beregnes kontantgrænsen

Kasseapparatgrænsen kan ikke defineres som en vilkårlig værdi. I denne sag skal visse regler overholdes. Proceduren til beregning af kontantgrænsen blev godkendt i Bank of Russia-direktiv nr. 3210-U dateret 11. marts 2014 (som ændret den 19. juni 2017). Dette dokument tilbyder to muligheder for at definere denne værdi.

Den første metode er velegnet til virksomheder og individuelle iværksættere, der regelmæssigt modtager eller planlægger regelmæssigt at modtage kontante betalinger for varer og tjenester fra købere og kunder. Beregningen er baseret på reelle eller forventede indtægtsindikatorer.

Beregningen udføres ved hjælp af formlen:

Værdi L er kassegrænsen, V er det beløb, der modtages i kasseapparatet for solgte varer, værker eller tjenesteydelser. P-indikatoren repræsenterer den beregningsperiode, for hvilken mængden af ​​kontantindtægter i arbejdsdage tages i betragtning, og den må ikke overstige 92 dage. Den sidste værdi - N - er antallet af arbejdsdage mellem indbetaling af kontanter i banken. Denne periode kan ikke vare mere end 7 hverdage i almindelige tilfælde eller mere end 14 dage, hvis aktiviteten udføres på en lokalitet, hvor der ikke er pengeinstitut.

Hvis det er fordelagtigt for en forretningsmand at sætte en højere kassebeholdningsgrænse, kan han bruge de såkaldte spidsværdier for kasseindtægter i beregningen.

Beregning af likviditetsgrænsen baseret på faktisk omsætning, eksempel:

Lad os antage, at mængden af ​​kontanter modtaget ved virksomhedens kasse var: for oktober 2016 - 105.500 rubler, for november - 211.500 rubler, for december - 432.100 rubler (spidsværdi). Pengene indsættes dagligt i banken.

Kassebeholdningsrammen for 2017 kan således beregnes som følger:

L = (105.500 + 211.500 + 432.100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11.705 rubler.

Den anden formel er mere velegnet til de forretningsenheder, der ikke accepterer kontante betalinger fra kunder, men arbejder med kontanter til at betale for indgående udgifter til køb af varer, arbejde eller tjenester.

Formlen for denne sag vil se sådan ud:

I denne beregning er R mængden af ​​kontanter udstedt i faktureringsperioden. Denne værdi tager ikke højde for medarbejdernes lønninger og andre lignende betalinger. P – afviklingsperiode i arbejdsdage, for hvilken mængden af ​​kontanter udstedt i hverdage er fastsat, N – tidsrum mellem datoen for modtagelse af kontanter fra banken. I lighed med den foregående formel bør P i denne beregning ikke være mere end 92 arbejdsdage, og N må ikke overstige henholdsvis 7 eller 14 dage.

Beregning af kontantgrænsen baseret på størrelsen af ​​kontante udgifter, eksempel:

I 2016 udstedte virksomheden midler til ansatte i følgende beløb: i oktober - 33.400 rubler, i november - 28.650 rubler, i december - 44.100 rubler. Kontanthævninger fra foliokontoen blev foretaget en gang hver 5. dag.

Kontantgrænseberegningen for 2017 vil være:

L = (33.400 + 28.650 + 44.100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8.293 rubler.

Begge beregninger viser afrunding af den delvise kassebeholdningsgrænse. Det skal bemærkes, at Bank of Russia-direktivet ikke giver en klar regel om, hvorvidt kontantgrænsen skal sættes i hele rubler eller nøjagtig til kopek. Repræsentanter for finansministeriet og den føderale skattetjeneste forpligtede sig til at bestemme dette punkt, som i deres brev af 6. marts 2014 nr. ED-4-2/4116@ kom til den konklusion, at grænserne skulle afrundes efter matematiske regler til hele rubler.

Bestilling på kontantgrænse

Afhængigt af situationen kan virksomheder eller individuelle iværksættere således selvstændigt vælge den beregningsformel, der passer bedst til deres sag. Kassebeholdningsgrænsen er fastsat ved en ordre underskrevet af direktøren for organisationen eller iværksætteren selv. Denne ordre om kontantgrænsen giver en specifik beregning.

Det er kun tilladt at tillade en over-limit kassebeholdning ved den fastsatte grænse på dage, hvor medarbejdere er betalt eller på bankdage, hvis de er arbejdsdage for virksomheden.

Er det nødvendigt at beregne kassebeholdningsgrænsen?

For flere år siden måtte virksomheders eller individuelle iværksætteres eventuelle kontantbetalinger begrænses. Enkelt sagt var enhver virksomhed, der beskæftiger sig med kontanter i sit arbejde, forpligtet til at beregne denne grænse. Ingen standardafregning betød, at den tilladte kassebeholdning var nul.

Situationen har ændret sig siden juni 2014, hvor kontantgrænsen for små virksomheder blev afskaffet (afsnit 10, afsnit 2 i Bank of Russia-direktiv nr. 3210-U af 11. marts 2014). I 2017 er kontantgrænsen for individuelle iværksættere og LLC'er således ikke obligatorisk.

Der er dog et interessant punkt at overveje. Kassebeholdningsrammen, godkendt ved intern kendelse før 1. juni 2014, mistede ikke automatisk sin relevans ved indførelsen af ​​lovændringer. Kort sagt, indtil dette punkt var små virksomheder forpligtet, og derefter havde de ret til at sætte en grænse. Hvis der sættes en grænse, skal den respekteres. Omvendt, hvis virksomheden af ​​en eller anden grund ikke længere er interesseret i at overholde den fastsatte beregning, skal den annulleres, samtidig med at der gives en passende ordre om at annullere den tidligere eksisterende kassebeholdningsgrænse.

Vend tilbage til Cash Limit 2017

I dag i Rusland modtager små virksomheder fordele under kontantgrænsen. Således fik repræsentanter for små virksomheder en afskaffelse af begrænsningen på mængden af ​​opbevarede penge. De kan opbevare så mange økonomiske ressourcer, som de vil, i kasseapparatet. Iværksættere kan dog kun bruge denne fordel fra det øjeblik, hvor den tilsvarende instruktion er udstedt til virksomheden i form af en ordre.

Kontantsaldogrænse for 2017 for små virksomheder seneste nyheder

Fordelene gælder kun for små virksomheder. Disse omfatter virksomheder med en indkomst på op til 800 millioner rubler i løbet af det seneste år, som ikke har mere end halvdelen af ​​tredjepartsorganisationer og mere end en fjerdedel af midler blandt deres grundlæggere, og hvis antal ansatte i det seneste år har ikke overstige hundrede.

Det er værd at sige, at for små organisationer er der ikke behov for at koordinere med nogen en ordre på kontantgrænsen i kasseapparatet. Der er flere muligheder for at tælle. En af dem er som følger: Mængden af ​​kontantindtægter i rubler divideres med faktureringsperioden og ganges med perioden mellem de dage, hvor pengene er deponeret i banken.

Beregning af kassegrænsen for små virksomheder i 2017

Der udføres en prøveordre og opgørelse af saldoen afhængig af om der er omsætning eller ej. Således beregnes begrænsningen i nærvær af indtægter som følger: den samlede mængde af kvitteringer for solgte varer divideres med faktureringsperioden og multipliceres derefter med antallet af arbejdsdage mellem leveringsoperationer til en bankorganisation.

Hvis der ikke er nogen indtægt, ser beregningen anderledes ud: mængden af ​​udstedte kontanter divideres med den etablerede faktureringsperiode og ganges med tiden mellem modtagelse af kontanter fra banken.

Ophævelse af kontantgrænsen for små virksomheder ved lov

Hovedkriteriet for, at en virksomhed har ret til at annullere kassebeholdningen, er at blive optaget på listen over små virksomheder. En virksomhed, der har en indkomst på 800 millioner rubler om året, kan anerkendes som en repræsentant for en lille virksomhed, mens det gennemsnitlige antal ansatte om året ikke bør overstige 100.

I dette tilfælde kan du annullere restriktioner på kassebeholdninger. Denne beslutning træffes af virksomhedens leder, og den godkendes i form af en ordre.

Ordre om at annullere kontantgrænsen for små virksomheder

Hvis du som leder udarbejder en ordre om, at grænsen skal ophæves hos din mikrovirksomhed eller lille virksomhed, så vil det fungere som hovedgrundlaget for fraværet af disse restriktioner. Derfor kan du opbevare det beløb, du ønsker, uden at sætte det ind i banken.

Denne fordel gives til alle repræsentanter for små virksomheder uden undtagelse. I dette tilfælde er proceduren sådan, at du i selve dokumentet henviser til instruktionerne fra Bank of Russia.

Prøveordre for at annullere kontantgrænsen for små virksomheder

En prøve vil blive præsenteret for en individuel iværksætter. Øverst på arket skal du skrive ordene "Individuel iværksætter" og dit efternavn. Nedenfor i midten placeres ordet "Ordre" og dets specifikke nummer.

Ordre om at annullere kontantgrænsen

Fra en ny linje skal du angive, at du i denne rækkefølge annullerer en anden ordre på grænsen, og nu kan du gemme midler til virksomheder uden restriktioner på saldoen. Tilbage er kun at skrive under.

Er en kontantgrænse nødvendig for små virksomheder - ekspertudtalelse

Eksperters meninger om dette spørgsmål er delte. De første mener, at iværksættere ved at ophæve restriktioner på kassebeholdninger vil slippe af med unødvendige hovedpine: Ved at udstede en ordre til organisationen vil det være muligt ikke at spore saldi i slutningen af ​​arbejdsdagen og aktivt bruge dem til behov.

Andre mener tværtimod, at periodisk indbetaling af penge i banken er en garanti for økonomiens sikkerhed.

Forskrifterne om proceduren for udførelse af kontanttransaktioner, godkendt af Bank of Russia den 12. oktober 2011 nr. 373-P, er blevet anvendt af organisationer og individuelle iværksættere siden 2012; redaktørerne modtager fortsat spørgsmål fra læsere om proceduren for anvendelse af denne forordning. Især om at etablere en kassebeholdningsgrænse.

Beregnings- og godkendelsesprocedure

Klausul 1.2 i forordning nr. 373-P fastslår, at for at udføre kontanttransaktioner fastsætter en juridisk enhed eller individuel iværksætter det maksimalt tilladte kontantbeløb, der kan opbevares i kasseapparatet efter visning i kassebogen (skema nr. KO) -4) størrelsen af ​​kassebeholdningen ved slutningen af ​​arbejdsdagen. Dette maksimalt tilladte beløb kaldes kassebeholdningsgrænsen. Organisationens leder (individuel iværksætter) udsteder en ordre om størrelsen af ​​den fastsatte kassebeholdningsgrænse.

Fremgangsmåden for fastsættelse af kassebeholdningsgrænsen er angivet i bilaget til forordning nr. 373-P.

Hvis en organisation (individuel iværksætter) har kontante indtægter, beregnes kassebeholdningsgrænsen i henhold til formlen givet i afsnit I i det angivne bilag.

Hvis der ikke er noget kontant provenu, foretages beregningen efter formlen givet i afsnit II i tillægget.

Tilgængelighed af separate divisioner

Hvis en separat afdeling af en juridisk enhed har en foliokonto i en bank, sætter og godkender den selvstændigt kassebeholdningsgrænsen for den separate afdeling (klausul 1.2 i forordning nr. 373-P).

Hvis en separat afdeling ikke har en bankkonto, så er kassebeholdningsgrænsen fastsat for organisationen som helhed under hensyntagen til kontanter opbevaret i separate afdelinger (klausul 1.3 i forordning nr. 373-P).

For hvilken periode er kassebeholdningsgrænsen fastsat?

Reglerne fastsætter ikke begrænsninger for den periode, for hvilken et bestemt beløb af kassebeholdningen godkendes. Derfor er denne periode muligvis ikke angivet i ordren (instruktionen) af organisationens leder (individuel iværksætter).

Forordning nr. 373-P indeholder ingen indikation af behovet for at revidere den fastsatte grænse, og den forbyder heller ikke en sådan revision. Det betyder, at en organisation (individuel iværksætter) har ret til at revidere den fastsatte kassebeholdning efter behov. For eksempel når der er en stigning (fald) i omsætningen fra salg af varer (værker, tjenesteydelser) eller en stigning (reduktion) i behovet for kontanter til at foretage betalinger.

Fastsættelse af en grænse for estimerede omkostninger

Den nyoprettede LLC inkluderede, ved beregning af kontantsaldogrænsen i henhold til den anden formel, modtagelse af kontanter fra en bankkonto til forretningsrejser og husholdningsbehov i gennemsnit 100.000 rubler. om måneden. Og hvis vi har brug for et større beløb, vil vi så kunne hæve det fra foliokontoen eller vil vi kun kunne hæve penge inden for grænsen af ​​det beløb, der indgår i beregningen?

Kassebeholdningsrammen beregnes alene med henblik på overvågning af kassebeholdningen i kasseapparatet ved arbejdsdagens afslutning.

Kontanter i kasseapparatet ved dagens slutning ud over den fastsatte grænse betragtes som gratis kontanter, som en juridisk enhed eller individuel iværksætter er forpligtet til at opbevare på bankkonti (paragraf 1.4 i forordning nr. 373-P).

Den forventede mængde kontanthævninger, som bruges ved beregning af kassebeholdningsgrænsen, påvirker ikke mængden af ​​kontanter, som organisationen faktisk vil modtage fra banken i overensstemmelse med dens behov. Det vigtigste er, at i slutningen af ​​dagen overstiger saldoen af ​​midler i kasseapparatet ikke den fastsatte grænse.

Hvilken beregningsperiode skal tages for at bestemme kassebeholdningsgrænsen, hvis LLC opererer på en 5-dages arbejdsuge? LLC blev registreret i juni. Den estimerede periode mellem dagene for modtagelse af kontanter på en check i banken er 7 hverdage.

Beregningsperioden kan tages som det gennemsnitlige månedlige antal arbejdsdage for perioden juni - december 2013. Det samlede antal arbejdsdage i denne periode ifølge kalenderen for en 5-dages arbejdsuge er 150, det gennemsnitlige antal månedlige arbejdsdage er 21,4 (150 dage: 7 måneder).

Kassebeholdningsgrænsen er:

100.000 gnid. : 21,4 dage x 7 dage = 32.710 rubler.

Om nødvendigt kan kassebeholdningsgrænsen revideres i fremtiden baseret på de faktiske indikatorer for enhver faktureringsperiode, dog ikke mere end 92 arbejdsdage.

Fastsættelse af en grænse for estimeret omsætning

Den enkelte iværksætter tilmeldte sig i april. I april og maj blev der gjort klar til iværksætteraktivitet (indgåelse af lejeaftale, indkøb af varer mv.). I denne periode var der ingen kontanter i kasseapparatet. Faktisk begyndte aktiviteter inden for detailhandel på UTII i juni. Hvilken indikator skal bruges til at beregne kassebeholdningsgrænsen for april-maj?

Da kontanttransaktioner i april og maj ikke blev udført af en individuel iværksætter, er det ikke nødvendigt at sætte en grænse for kassebeholdningen i denne periode.

Med starten af ​​aktiviteter inden for detailhandel, som et resultat af, at iværksætteren modtager kontantprovenuet, er det nødvendigt at udstede en ordre om overholdelse af kontantdisciplin i overensstemmelse med kravene fastsat i forordning nr. 373-P, herunder godkendelse af kassebeholdningsgrænsen. Grænsen beregnes ud fra den forventede mængde kontantindtægter for solgte varer.

Kontantgrænse for små virksomheder i 2016

Butikken er åben dagligt. Vi planlægger at overdrage provenuet til banken en gang hver 7. dag.

Da den aktivitet, som iværksætteren vil modtage kontantprovenuet af, begynder i juni, er det tilrådeligt at tage det gennemsnitlige månedlige antal arbejdsdage for perioden fra juni til december inklusive for faktureringsperioden. Under hensyntagen til, at butikken har åbent dagligt, falder antallet af arbejdsdage for den angivne periode sammen med antallet af kalenderdage i denne periode.

Juni-december 2013 tegner sig for 214 kalenderdage. Gennemsnittet pr. måned er 30,6 dage (214 dage: 7 måneder).

Lad os beregne kassebeholdningsgrænsen:

500.000 rub. : 30,6 dage x 7 dage = 114.379 rubler.

1. Overgrænse ved kasseapparatet
2. Formler til beregning af en virksomheds kontantgrænse

Enhver virksomhed, der opererer med kontanter, skal forstå, at det er uønsket at opbevare alle tilgængelige midler i sit eget kasseapparat. Der er en vis kontantgrænse - det maksimale beløb, der kan forblive i organisationens pengeboks sidst på dagen. Alle midler over denne norm er over grænsen og skal overføres til banken for placering på virksomhedens foliokonto.

Virksomhedens regnskabsafdeling beregner uafhængigt kontantgrænsen i kasseapparatet, baseret på formler fra forordningerne fra Den Russiske Føderations centralbank dateret 12. november 2011 nr. 373-P. Der er ingen grund til at godkende det resulterende tal i servicebanken; det er nok at registrere det i et administrativt dokument underskrevet af organisationens leder. For eksempel i en særlig udstedt bekendtgørelse om fastsættelse af en grænse for kassebeholdninger. I henhold til proceduren for udførelse af kontanttransaktioner gælder denne forpligtelse for alle organisationer, der arbejder med "kontanter", men fra 1. juli 2014 er små virksomheder og individuelle iværksættere undtaget fra det.

Overgrænse ved kasseapparatet

Ansvaret for beregning af kassebeholdningsgrænsen og overholdelse heraf ligger hos organisationen selv, og kontrollen over virksomhedens kassedisciplin er tillagt banken. Hvis der under en revision (som banken er forpligtet til at foretage mindst en gang hvert 2. år) opdages en overtrædelse, registrerer banken det og underretter skattetilsynet på blanket nr. 0408026. Beslutningen om at bringe virksomheden til administrativt ansvar træffes af den føderale skattetjeneste.

Vigtigt råd til iværksættere: Spild ikke din tid, selv på simple rutineopgaver, der kan uddelegeres. Overfør dem til freelancerne "Ispolnyu.ru".

Indsæt/rediger link

Garanti for kvalitetsarbejde til tiden eller refundering. Priser selv for webstedsudvikling starter fra 500 rubler.

Hvad menes med krænkelse af kassebeholdninger:

• hvis organisationen ikke har en ordre på grænsen, det vil sige den ikke er etableret, vil eventuelle penge i kasseapparatet, undtagen "løn", være over grænsen;
• akkumulering af et beløb, der overstiger grænsen, er en direkte overtrædelse af grænsen;
• Det er forbudt at opbevare kontanter, der ikke er registreret i henhold til kvitteringsdokumenter;
• midler til løn og andre udbetalinger til medarbejdere anses ikke for overskydende, forudsat at de udbetales til medarbejdere inden for 3 dage.

Enhver af disse overtrædelser straffes med en administrativ bøde på 40-50 tusind rubler. fra organisationen og 4-5 tusind rubler. fra en embedsmand. Derfor er det vigtigt ikke kun at overholde normen for kassebeholdninger, men også at beregne det korrekt baseret på mængden af ​​kontantindtægter til virksomhedens kasserer i en vis periode.

Formler til beregning af en virksomheds kontantgrænse

Centralbanken tilbyder i sin forordning nr. 373-P 2 formler til beregning af en virksomheds kontantgrænse: for organisationer, der modtager kontantprovenuet, og for virksomheder, der ikke har nogen pengestrøm.

I det første tilfælde beregnes normen for kassebeholdninger som følger:

hvor L er grænsestørrelsen,

V – mængden af ​​midler modtaget ved kassen i faktureringsperioden;

P – antal dage, som beregningen er foretaget for (kan ikke være mere end 92 dage);

N – hyppighed (i arbejdsdage) af indsættelse af penge på en bankkonto baseret på en meddelelse om kontant levering (maksimalt 7 dage).

Den anden formel ser ud

hvor L er kassegrænsen i kasseapparatet,

R – mængden af ​​kontante udbetalinger (undtagen "løn"-penge) for den undersøgte periode;

P – faktureringsperiode;

N – perioden, der er forløbet mellem modtagelse af kontanter fra banken baseret på en check (højst 7 dage).

N-indikatoren kan øges til 14 arbejdsdage, hvis der ikke er en bankfilial i den lokalitet, hvor virksomheden driver virksomhed.

Lad os se på, hvordan man korrekt beregner kontantgrænsen ved hjælp af et simpelt eksempel.

Detailhandelsvirksomheden Prima LLC modtog indtægter for kvartalet (92 dage) på 4.000.000 rubler. Butikken har åbent alle ugens syv dage og leverer "kontanter" til banken hver anden dag. Ved hjælp af formlen får vi:

4.000.000 / 92 * 2 = 87.000 rubler.

Hvis indtægter sendes til en bankkonto sjældnere, for eksempel en gang om ugen, kan grænsen sættes højere (ca. 217.000 rubler).

Andet eksempel:

Secunda LLC accepterer ikke kontanter fra offentligheden. Virksomhedens åbningstid er mandag til fredag, penge modtages i en bankfilial med check en gang om ugen. Mængden af ​​hævninger fra kassererens pengeskab i april 2014 beløb sig til 560.000 rubler. I henhold til formel nr. 2 er kassegrænsen ved kassen:

560.000 / 22 * ​​5 = 127.000 rubler.

I begge tilfælde involverer beregningerne ikke målrettede midler "afsat" af kassereren til betalinger til organisationens medarbejdere.