Sådan udfyldes ark 3 i selvangivelsen. Standard skattefradrag for børn: udfyldelse af ark E1. Sådan udfylder du fradragsseddel ved salg af bolig

Ændringer 2017

I 2017 blev formular 3-NDFL opdateret (Bekendtgørelse fra Ruslands føderale skattetjeneste dateret 24. december 2014 nr. ММВ-7-11/671@, under hensyntagen til ændringer foretaget efter ordrer fra Ruslands føderale skattetjeneste dateret november 25, 2015 nr. ММВ-7-11/544@ og dateret 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/552@), vil skattevæsenet ikke acceptere den gamle erklæring ved indberetning for 2016. Den nye Form 3-NDFL kan downloades her: Form 3-NDFL i .pdf-format (482 KB; Adobe Acrobat-program) og Form 3-NDFL i .xls-format (474 KB; Microsoft Excel-program)

De ændringer, der er foretaget i erklæringen, er i instruktionerne fra Federal Tax Service (file.doc (WORD)).

Ændringerne er mindre, instruktionerne på billederne på webstedet forbliver relevante.

Nyt skema for 2017 (til indberetning for 2016,2017,2018). Erklæring 3-NDFL.XLS (alle ark)

Det maksimale beløb for tilbagebetaling af personlig indkomstskat for uddannelse af det første barn er 6.500 rubler og det samme - 6.500 rubler for uddannelse af det andet barn. De der. Det maksimale beløb for fradrag for træning om året er ikke mere end 50.000 rubler. for det første og 50.000 for det andet barn. Betaler du desuden for uddannelse flere år i forvejen, kan du kun trække fra for betalingsåret, du kan ikke overføre det til efterfølgende år.

Det samlede beløb, der skal returneres for din behandling og køb af medicin (ikke en særlig liste) bør ikke overstige 15.600 rubler. De der. det maksimale fradragsbeløb er 120.000 rubler.

Skolepengefradraget kan kun modtages for de foregående tre år. I dette tilfælde kan der opnås fradrag for enhver form for uddannelse (fuldtid, deltid, aften).

Dokumentation

For at modtage midler fra budgettet er det nok at indsende en aftale med en medicinsk institution og et certifikat for betaling for behandlingsomkostninger. En sådan attest udstedt af læger vil erstatte primære betalingsdokumenter.

Hvis du skal have fradrag for udgifter til behandling af din ægtefælle eller barn, så vedlæg også dokumenter, der bekræfter dit forhold.

Hvordan fylder man?

TIN: du skal kun indtaste det på hovedsiden, på resten tilføjes det automatisk.

Landekode: Kode 643 - Rusland.

Dokumenttypekode: Kode 21 - pas.

Beskatningsperiode (kode): 34 (år).

Eksempel på udfyldelse af erklæringen 3-NDFL Titel

Indledende data

Medarbejderen arbejdede hos Romashki LLC i hele 2015 og modtog 6.000 om måneden. Også i 6 måneder modtog han et standard skattefradrag på 400 rubler

Medarbejderen brugte 20.000 rubler på barnets uddannelse

Du skal kun udfylde titlen R.1, R.2, Ark A, Ark E1, Ark E2.

Ny formular siden 2016 (godkendt i december 2015). 3-NDFL.XLS prøveudfyldning til social skattefradrag. . Ret dataene i formularen til dine egne.

Trin-for-trin instruktion:

TRIN 1 Udfyld titelarket (selvangivelse for personlig indkomstskat (formular 3-NDFL)).

Alt er enkelt her: vi angiver nummeret på rettelsen (for den første indsendelse sætter vi tallet "0", når vi sender efter korrektion - "1", efter den anden rettelse - "2" osv.)

Vi angiver afgiftsperioden (kode) - hvis erklæringen indsendes for året, så angiv tallet 34.

Beskatningsperiode er det år, som angivelsen indgives for.

Landekode - 643 (Russisk Føderation).

Vi angiver dine data.

Dokumenttypekode - 21 (pas).

Eksempel på udfyldelse af erklæringen 3-NDFL Titel.

TRIN 2 Udfyld P1 (Afsnit 1. Oplysninger om de betalingspligtige afgiftsbeløb (tillæg) til budgettet/refusion fra budgettet).

Eksempel på udfyldelse af erklæringen 3-NDFL R.1

KBK 1821 01 02021 01 1000 110. Personlig indkomstskat af indkomst beskattet med den skattesats, der er fastsat i stk. 1 i artikel 224 i Den Russiske Føderations skattelov, med undtagelse af indkomst modtaget af enkeltpersoner, der er registreret som individuelle iværksættere, private notarer og andre personer i privat praksis

TRIN 3 Udfyld P2 (Afsnit 2. Beregning af beskatningsgrundlag og beløb).

Eksempel på udfyldelse af erklæringen 3-NDFL R.2

Udfyld oplysningerne om medarbejderen.

TRIN 4 Udfyld ark A (Indkomst fra kilder i Den Russiske Føderation).

Eksempel på udfyldelse af 3-NDFL-erklæringsark A

I linje 10-70 angiver vi organisationen og den modtagne indkomst. Der kan være mange sådanne organisationer

linje 60 angive den organisation, hvorfra indkomsten er modtaget

linje 70 6000 * 12 = 72 000

linje 80 72.000 - 6*400 (standard skattefradrag, ark G1) = 69.600

linje 90 69 600 * 13% = 9048

linje 100 svarer til 90, hvis der er betalt indkomstskat

Eksempel på udfyldelse af 3-NDFL-erklæringsark A_13

Bemærk: hvis der er mere end tre organisationer, som du har modtaget indtægter fra (som passer på én side), så er de organisationer, der ikke passer på arket, opført på det andet ark i formular A.

TRIN 5 Udfyld ark E1 (Beregning af standard- og socialskattefradrag).

Eksempel på udfyldelse af 3-NDFL-erklæringsark E1

TRIN 6 Udfyld ark E2. (Beregning af sociale skattefradrag fastsat i afsnit 4 og 5 i stk. 1 i artikel 219 i Den Russiske Føderations skattelov samt investeringsskattefradrag fastsat i artikel 219.1 i Den Russiske Føderations skattelov).

Eksempel på udfyldelse af 3-NDFL-erklæringsark E2

Nyt skema for 2017 (til indberetning for 2016, 2017 og 2018).

Skemaet på denne side er brugt i 2017 ved udfyldelse af 2016-retur. Hvis du skal udarbejde en erklæring for sidste år i indeværende år, så skal du bruge den nye blanket 3-NDFL.

XII. Proceduren for at udfylde ark E1 "Beregning af standard- og socialskattefradrag" i erklæringsformularen

12.1. Ark E1 udfyldes af personer, der er skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation.

12.2. På ark E1 beregnes størrelsen af ​​standard- og sociale skattefradrag, der kan ydes til skatteyderen i overensstemmelse med artikel 218, 219 i kodeksen.

Ark E1 udfyldes på grundlag af indkomstbeviser i formular 2-NDFL modtaget fra skatteagenter og andre dokumenter, der er tilgængelige for skatteyderen.

12.3. I stk. 1 i ark E1 beregner skatteyderen størrelsen af ​​standardskattefradrag fastsat i artikel 218 i kodeksen:

underklausul 1.1 angiver størrelsen af ​​standardskattefradraget i henhold til underklausul 1 i paragraf 1 i artikel 218 i kodeksen, som beregnes ved at gange 3.000 rubler med antallet af måneder, hvori skatteyderen havde ret til at modtage dette standardskattefradrag;

underklausul 1.2 angiver størrelsen af ​​standardskattefradraget i henhold til underklausul 2 i paragraf 1 i artikel 218 i koden, som beregnes ved at gange 500 rubler med antallet af måneder, hvori skatteyderen havde ret til at modtage dette standardskattefradrag;

underparagraf 1.3 angiver antallet af kalendermåneder, hvor indkomst beskattet med en skattesats på 13 procent, beregnet på periodiseringsbasis fra begyndelsen af ​​året og modtaget fra en af ​​betalingskilderne, ikke oversteg 350.000 rubler;

(som ændret ved bekendtgørelse fra Ruslands føderale skattetjeneste af 10. oktober 2016 N ММВ-7-11/552@)

stk. 1.4 angiver størrelsen af ​​standardskattefradraget for et barn for en forælder (forældres ægtefælle), adoptivforælder, adoptivforælder (plejeforældres ægtefælle), værge, kurator, som beregnes ved at gange størrelsen af ​​et sådant fradrag fastsat i stk. af paragraf 1 i artikel 218 i kodeksen med det antal måneder, der er angivet i linje 030 på ark E1;

1.5 angiver størrelsen af ​​standardskattefradraget for et barn for den eneste forælder (adoptivforælder), adoptivforælder, værge, tillidsmand samt en af ​​forældrene (adoptivforældre), hvis den anden forælder nægter at modtage det, som beregnes ved at multiplicere størrelsen af ​​et sådant fradrag fastsat i afsnit 4 i stk. 1 i kodens artikel 218, for det antal måneder, der er angivet i linje 030 på ark E1;

afsnit 1.6 angiver størrelsen af ​​standardskattefradraget for en forælder (forældres ægtefælle), adoptivforælder, adoptivforælder (adoptivforældres ægtefælle), værge, tillidsmand for handicappede børn under 18 år, for fuldtidsstuderende, kandidatstuderende, beboere, praktikanter, studerende under 24 år, som er handicappede i gruppe I eller II, som beregnes ved at multiplicere størrelsen af ​​et sådant fradrag fastsat i lovens artikel 218, stk. 1, afsnit 4 i forhold til den tilsvarende kategori af skatteyderne efter det antal måneder, der er angivet i linje 030 på ark E1;

Stk. 1.7 angiver størrelsen af ​​standardskattefradraget for den eneste forælder (adoptivforælder), adoptivforælder, værge, bobestyrer samt en af ​​forældrene (adoptivforældre), hvis den anden forælder nægter at modtage skattefradrag, for handicappede børn under 18 år, for fuldtidsstuderende, kandidatstuderende, beboere, praktikanter, studerende under 24 år, som er handicappede i gruppe I eller II, som beregnes ved at gange størrelsen af ​​et sådant fradrag fastsat i stk. 1 i artikel 218 i kodeksen i forhold til den tilsvarende kategori af skatteydere med det antal måneder, der er angivet i linje 030 på ark E1.

(som ændret ved ordrer fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. november 2015 N ММВ-7-11/544@, dateret 10. oktober 2016 N ММВ-7-11/552@)

12.4. I tilfælde af fødslen af ​​et barn (børn) i den skatteperiode, for hvilken erklæringen indgives, beregnes størrelsen af ​​standardskattefradrag for barnet (børnene) angivet i afsnit 1.4 - 1.7 i afsnit 1 i ark E1 pr. gange fradragsbeløbet med antallet af kalendermåneder, defineret som forskellen mellem antallet af måneder angivet i felt 030 på ark E1 og antallet af kalendermåneder, der er gået fra begyndelsen af ​​kalenderåret til måneden i barnets fødsel.

12.5. Det samlede beløb for standardskattefradrag er angivet i underklausul 1.8 i ark E1 og beregnes som summen af ​​værdierne af indikatorerne specificeret i underklausuler 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 i ark E1.

12.6. I punkt 2 på ark E1 i erklæringen beregner skatteyderen beløbene for sociale skattefradrag fastsat i artikel 219 i kodeksen (med undtagelse af sociale skattefradrag, for hvilke begrænsningerne fastsat i artikel 219, stk. Koden gælder).

Stk. 2.1 angiver størrelsen af ​​social skattefradrag i overensstemmelse med underklausul 1 i paragraf 1 i artikel 219 i kodeksen. Værdien af ​​denne indikator bør ikke overstige 25 procent af den indkomst, som skatteyderen har modtaget i skatteperioden og er underlagt beskatning med en sats på 13 procent, det vil sige højst 25 procent af den samlede indkomst iht. linjekode 030 i erklæringens afsnit 2.

Stk. 2.2 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der ydes i overensstemmelse med underklausul 2 i paragraf 1 i lovens artikel 219, i det beløb, som skatteyderen har betalt i skatteperioden for fuldtidsundervisning af børn i uddannelsesinstitutioner. Værdien af ​​denne indikator bør ikke overstige 50.000 rubler for hvert barn for både forældre, værge og tillidsmand.

Afsnit 2.3 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der er givet i overensstemmelse med afsnit fire i afsnit 3 i paragraf 1 i artikel 219 i koden for dyre typer behandling i medicinske institutioner i Den Russiske Føderation i størrelsen af ​​de faktiske udgifter.

Afsnit 2.4 bestemmer den endelige værdi for afsnit 2 i ark E1 ved at summere værdierne af indikatorerne, der afspejles i afsnit 2.1, 2.2 og 2.3.

12.7. I stk. 3 i ark E1 beregnes beløbene for sociale skattefradrag, der er fastsat i artikel 219 i kodeksen, for hvilke begrænsningerne fastsat i paragraf 2 i artikel 219 i kodeksen anvendes.

Stk. 3.1 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der ydes i overensstemmelse med lovens artikel 219, stk. 24-års alderen på fuldtidsuddannelse på uddannelsesinstitutioner.

Stk. 3.2 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der ydes i overensstemmelse med første afsnit i underklausul 3 i paragraf 1 i kodeksen, i det beløb, som skatteyderen har betalt i skatteperioden for betaling for behandling og køb af lægemidler, med undtagen udgifter til dyr behandling.

Underklausul 3.3 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der ydes i overensstemmelse med paragraf 2 i underklausul 3 i paragraf 1 i kodeksens artikel 219, i størrelsen af ​​forsikringspræmier betalt af skatteyderen i skatteperioden i henhold til frivillige personlige forsikringskontrakter, samt som under frivillige forsikringsaftaler for en ægtefælle og forældre og (eller) deres børn (afdelinger) under 18 år.

Afsnit 3.4 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der ydes i overensstemmelse med "afsnit 4" og "5 i paragraf 1 i artikel 219" i kodeksen.

For at beregne værdien af ​​indikatoren på linje 160 udfyldes de tilsvarende værdier af indikatorerne på linje 010 - 100 på ark E2.

Stk. 3.5 angiver det samlede beløb for sociale skattefradrag i henhold til punkt 3 i ark E1. Værdien af ​​indikatoren beregnes som summen af ​​værdierne af indikatorerne specificeret i underklausuler 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 i ark E1 (denne sum af værdier bør ikke overstige 120.000 rubler).

Afsnit 3.5.1 angiver det samlede beløb for sociale skattefradrag, som skatteagenter har ydet i skatteperioden.

Det samlede beløb for sociale skattefradrag er angivet i underklausul 3.6 i ark E1 og bestemmes ved at trække værdien af ​​underklausul 3.5.1 fra summen af ​​værdierne af indikatorerne i underklausul 2.4 og 3.5 i ark E1.

12.8. I afsnit 4 i ark E1 beregnes og bestemmes det samlede beløb for standard- og sociale skattefradrag, der er angivet i erklæringen, ved at summere værdierne af linje 080 og 180 på ark E1.

Skemaet på denne side er brugt i 2018 ved udfyldelse af 2017-return. Hvis du skal udarbejde en erklæring for sidste år i indeværende år, så skal du bruge den nye blanket 3-NDFL.

XII. Proceduren for at udfylde ark E1 "Beregning af standard- og socialskattefradrag" i erklæringsformularen

12.1. Ark E1 udfyldes af personer, der er skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation.

12.2. På ark E1 beregnes størrelsen af ​​standard- og sociale skattefradrag, der kan ydes til skatteyderen i overensstemmelse med artikel 218, 219 i kodeksen.

Ark E1 udfyldes på grundlag af indkomstbeviser i formular 2-NDFL modtaget fra skatteagenter og andre dokumenter, der er tilgængelige for skatteyderen.

12.3. I stk. 1 i ark E1 beregner skatteyderen størrelsen af ​​standardskattefradrag fastsat i artikel 218 i kodeksen:

underklausul 1.1 angiver beløbene for standardskattefradraget i henhold til underklausul 1 i paragraf 1 i artikel 218 i kodeksen, som beregnes ved at gange 3.000 rubler med antallet af måneder, hvori skatteyderen havde ret til at modtage dette standardskattefradrag;

underklausul 1.2 angiver beløbene for standardskattefradraget i henhold til underklausul 2 i paragraf 1 i artikel 218 i koden, som beregnes ved at gange 500 rubler med antallet af måneder, hvori skatteyderen havde ret til at modtage dette standardskattefradrag;

underafsnit 1.3 angiver størrelsen af ​​standardskattefradraget for et barn for en forælder (ægtefælle til en forælder), adoptivforælder, adoptivforælder (ægtefælle til en adoptivforælder), værge, tillidsmand;

afsnit 1.4 angiver størrelsen af ​​det almindelige børnefradrag for den eneste forælder (adoptivforælder), adoptivforælder, værge, tillidsmand samt en af ​​forældrene (adoptivforældre), hvis den anden forælder nægter at modtage det;

(som ændret ved ordrer fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. november 2015 N ММВ-7-11/544@, dateret 25. oktober 2017 N ММВ-7-11/822@)

Stk. 1.5 angiver størrelsen af ​​standardskattefradraget for en forælder (forældres ægtefælle), adoptivforælder, adoptivforælder (adoptivforældres ægtefælle), værge, tillidsmand for handicappede børn under 18 år, for fuldtidsstuderende, kandidatstuderende, beboere, praktikanter, studerende under 24 år, som er handicappede i gruppe I eller II;

Stk. 1.6 angiver størrelsen af ​​standardskattefradraget for den eneste forælder (adoptivforælder), adoptivforælder, værge, kurator samt en af ​​forældrene (adoptivforældre), hvis den anden forælder nægter at modtage skattefradrag, for handicappede børn under 18 år, for fuldtidsstuderende, kandidatstuderende, beboere, praktikanter, studerende under 24 år, der er handicappede i gruppe I eller II.

(som ændret ved ordrer fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. november 2015 N ММВ-7-11/544@, dateret 10. oktober 2016 N ММВ-7-11/552@, dateret 25. oktober 2017 N ММВ 7-11/822@)

12.4. Det samlede beløb for standardskattefradrag er angivet i underklausul 1.7 i ark E1 og beregnes som summen af ​​værdierne af indikatorerne specificeret i underklausuler 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 i ark E1.

(klausul 12.4 som ændret ved bekendtgørelse fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. oktober 2017 N ММВ-7-11/822@)

12.5. I punkt 2 på ark E1 i erklæringen beregner skatteyderen beløbene for sociale skattefradrag fastsat i artikel 219 i kodeksen (med undtagelse af sociale skattefradrag, for hvilke begrænsningerne fastsat i artikel 219, stk. Koden gælder).

Stk. 2.1 angiver størrelsen af ​​social skattefradrag i overensstemmelse med underklausul 1 i paragraf 1 i artikel 219 i kodeksen. Værdien af ​​denne indikator bør ikke overstige 25 procent af den indkomst, som skatteyderen har modtaget i skatteperioden og er underlagt beskatning med en sats på 13 procent, det vil sige højst 25 procent af den samlede indkomst iht. linjekode 030 i erklæringens afsnit 2.

Stk. 2.2 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der ydes i overensstemmelse med underklausul 2 i paragraf 1 i lovens artikel 219, i det beløb, som skatteyderen har betalt i skatteperioden for fuldtidsundervisning af børn i uddannelsesinstitutioner. Værdien af ​​denne indikator bør ikke overstige 50.000 rubler for hvert barn for både forældre, værge og tillidsmand.

Afsnit 2.3 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der er givet i overensstemmelse med afsnit fire i afsnit 3 i paragraf 1 i artikel 219 i koden for dyre typer behandling i medicinske institutioner i Den Russiske Føderation i størrelsen af ​​de faktiske udgifter.

Afsnit 2.4 bestemmer den endelige værdi for afsnit 2 i ark E1 ved at summere værdierne af indikatorerne, der afspejles i afsnit 2.1, 2.2 og 2.3.

12.6. I stk. 3 i ark E1 beregnes beløbene for sociale skattefradrag, der er fastsat i artikel 219 i kodeksen, for hvilke begrænsningerne fastsat i paragraf 2 i artikel 219 i kodeksen anvendes.

Stk. 3.1 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der ydes i overensstemmelse med lovens artikel 219, stk. 24-års alderen på fuldtidsuddannelse på uddannelsesinstitutioner.

Stk. 3.2 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der ydes i overensstemmelse med første afsnit i underklausul 3 i paragraf 1 i kodeksen, i det beløb, som skatteyderen har betalt i skatteperioden for betaling for behandling og køb af lægemidler, med undtagen udgifter til dyr behandling.

Underklausul 3.3 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der ydes i overensstemmelse med paragraf 2 i underklausul 3 i paragraf 1 i kodeksens artikel 219, i størrelsen af ​​forsikringspræmier betalt af skatteyderen i skatteperioden i henhold til frivillige personlige forsikringskontrakter, samt som under frivillige forsikringsaftaler for en ægtefælle og forældre og (eller) deres børn (afdelinger) under 18 år.

Stk. 3.4 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der ydes i overensstemmelse med underklausulerne 4 og 5 i paragraf 1 i artikel 219 i kodeksen.

(som ændret ved bekendtgørelse fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. november 2015 N ММВ-7-11/544@)

For at beregne værdien af ​​indikatoren i afsnit 3.4 udfyldes de tilsvarende værdier af indikatorerne på linje 010 - 100 i ark E2.

(som ændret ved ordrer fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. november 2015 N ММВ-7-11/544@, dateret 25. oktober 2017 N ММВ-7-11/822@)

Afsnit 3.5 angiver størrelsen af ​​det sociale skattefradrag, der ydes i overensstemmelse med punkt 6 i paragraf 1 i artikel 219 i kodeksen, i det beløb, som skatteyderen har betalt i skatteperioden for at have gennemgået en uafhængig vurdering af sine kvalifikationer for overholdelse af kvalifikationskrav i organisationer, der udfører sådanne aktiviteter i overensstemmelse med loven Den Russiske Føderation.

(afsnit indført ved bekendtgørelse fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. oktober 2017 N ММВ-7-11/822@)

Stk. 3.6 angiver det samlede beløb for sociale skattefradrag i henhold til punkt 3 i ark E1. Værdien af ​​indikatoren beregnes som summen af ​​værdierne af indikatorerne specificeret i underklausuler 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 i ark E1 (denne sum af værdier bør ikke overstige 120.000 rubler).

Afsnit 3.6.1 angiver det samlede beløb for sociale skattefradrag, som skatteagenter har ydet i skatteperioden.

(afsnit indført ved bekendtgørelse fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. november 2015 N ММВ-7-11/544@; som ændret ved bekendtgørelse fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. oktober 2017 N ММВ-7-11/ 822@)

Det samlede beløb for sociale skattefradrag er angivet i underklausul 3.7 i ark E1 og bestemmes ved at trække værdien af ​​underklausul 3.6.1 fra summen af ​​værdierne af indikatorerne i underklausul 2.4 og 3.6 i ark E1.

(som ændret ved ordrer fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. november 2015 N ММВ-7-11/544@, dateret 25. oktober 2017 N ММВ-7-11/822@)

12.7. I afsnit 4 i ark E1 beregnes og bestemmes det samlede beløb for standard- og sociale skattefradrag, der er angivet i erklæringen, ved at summere værdierne af underafsnit 1.7 og 3.7 i ark E1.

(som ændret ved bekendtgørelse fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. oktober 2017 N ММВ-7-11/822@)

Givet i appendiks nr. 2 til bekendtgørelsen fra Ruslands føderale skattetjeneste af 24. december 2014 N ММВ-7-11/671@ (som ændret ved bekendtgørelserne fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. november 2015 N ММВ -7-11/544@, dateret 10.10.2016 N ММВ- 7-11/552@, dateret 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).

Teksten til dokumentet er givet i overensstemmelse med ordre fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. oktober 2017 N ММВ-7-11/822@. Ændringerne træder i kraft ved indsendelse af den personlige selvangivelse for 2017-skatteperioden, men ikke tidligere end to måneder efter offentliggørelsen (offentliggjort på den officielle internetportal for juridisk information http://www.pravo.gov. ru - 18/12/2017). Du kan finde ud af, hvor du kan downloade erklæringsformularen 3-NDFL 2017, og hvor du kan finde teksten til bekendtgørelsen fra Ruslands føderale skattetjeneste dateret 25. oktober 2017 N ММВ-7-11/822@ "Om at foretage ændringer.. .” på vores hjemmeside.

I denne artikel vil vi analysere et eksempel på udfyldelse af 3-NDFL-erklæringen (ark E) i "Declaration"-programmet. Det udfyldes, hvis du har børn, det vil sige, at du skal søge om almindeligt børnefradrag.

I denne video vil vi tale i detaljer om, hvordan man tilføjer oplysninger om tilstedeværelsen af ​​børn til 3-NDFL-erklæringen.

Nemlig: fastsættelse af betingelser, oplysninger om angiveren mv. Derfor, hvis du har spørgsmål om, hvordan alle disse data er udfyldt, hvor du kan få hvilke oplysninger, kan du finde svarene ved at følge linkene.

Nå, vi går videre til børnefradrag og ser på to situationer, hvor det er nødvendigt at bruge standard børnefradrag.

Du skal altid huske dette! Men denne artikel omhandler specifikt de tilfælde, hvor staten giver skattefordele til børn. Og hvis der er sådan en mulighed, hvorfor så ikke udnytte den?

Dette skal ske i 2 tilfælde.

1. Arbejdsgiveren har optjent de påkrævede børnefradrag til dig, og de afspejles i 2-NDFL-certifikatet. Og for nu at udfylde erklæring 3-NDFL korrekt, er det nødvendigt at overføre alle disse data til et nyt dokument.
2. Der er en anden situation. Hvis du for eksempel har børn, og den virksomhed, du arbejder i, ikke optjente det normale skattefradrag, der skal betales for hver forælder. I dette tilfælde kan du udfylde erklæring 3-NDFL, give alle de nødvendige data og returnere de penge, du har til gode (overholdt indkomstskat).

Børnefradrag på arbejdet

Indtastning af indkomst

Lad os overveje det første tilfælde, hvor 2-NDFL-certifikatet angiver fradrag for barnet, det vil sige, at arbejdsgiveren gav dig den standardydelse, du er berettiget til. Disse tal kan findes i 2-NDFL-certifikatet i afsnit 4, hvor standard-, social-, investerings- og ejendomsskattefradrag er angivet.

I dette eksempel vises to børnefradrag med kode 114 og 115. Disse er ydelser for det første og andet barn.

Lad os nu gå videre til programmet "Erklæring".

I afsnittet "Indkomst modtaget i Den Russiske Føderation" indtaster vi navnet på vores virksomhed og sørg for at markere feltet, der angiver, at standardfradrag skal beregnes ved hjælp af denne kilde.

Derefter indtaster vi alle vores indtægter månedligt. Dette er meget vigtigt, hvis børnefradrag beregnes.

Derefter angiver vi de samlede beløb efter betalingskilde. Vi indtaster dem også fra 2-NDFL-certifikatet.

Hvis arbejdsgiveren giver standardfradrag for barnet, så vil den samlede indkomst og det skattepligtige beløb i dette tilfælde ikke være ens. Det vil sige, at tallene vil være anderledes.

I dette tilfælde vil programmet beregne det første ciffer uafhængigt. Hun vil sammenlægge al den indkomst, der var i løbet af alle årets 12 måneder. Den skattepligtige indkomst indtastes manuelt fra 2-NDFL-beviset. Derfor angiver vi også størrelsen af ​​den beregnede og tilbageholdte skat.

Fanen Fradrag

Gå derefter til fanen Fradrag.

Her øverst ser vi flere underfaner, hvor du kan indtaste data i tilfælde af at give standard-, social-, ejendoms- og investeringsfradrag. Nu vil vi tale om den første fane - Standard.

Vi markerer det felt, som vi skal bruge for at give standardfradrag.

I vores situation havde vi to børn. Derfor gør vi opmærksom på, at antallet af børn sidste år ikke ændrede sig og udgjorde 2 personer. Det er alt.

Lad os nu se resultatet, om alt fungerer korrekt. Standard skattefradrag for et barn er vist på ark E1. Vi kan sammenligne dataene med 2-NDFL-certifikatet.

Den eneste forskel er, at her er alle standardfradrag for alle børn blot opsummeret. I 2-NDFL-certifikatet har vi et særskilt tal for hvert barn. I 3-NDFL-certifikatet ser vi summen af ​​disse to tal.

Ifølge loven er det maksimale årlige indkomstbeløb, som børnefradrag beregnes for, 350.000 rubler.

I attesten ser vi, at vores samlede årlige indkomst ikke overstiger dette tal. I vores eksempel er det 262.734,71 rubler. Derfor vil standardfradraget for børn blive ydet hele året, alle 12 måneder.

Arbejdsgiveren giver ikke fradrag for børn

Nu vil vi overveje en anden situation. I tilfælde af at dit arbejde har glemt at give dig standardfradrag, men du har børn. I dette tilfælde, i 2-NDFL-certifikatet, er der ingen tal skrevet i sektion 4.

Hvad skal man gøre i sådan en situation?

Udfyld sektionen Indkomst

I sektionen Indkomst modtaget i Den Russiske Føderation gør vi alt det samme, som hvis fordele blev givet på arbejdet.

Vi indtaster vores virksomheds data. Vi afkrydser afkrydsningsfeltet, at vi har børn, og vi ønsker at modtage en beregning af standardfradrag.

I vores eksempel er de nu lige i attesten, da arbejdsgiveren ikke har taget højde for de ydelser, vi var berettiget til. Og vi indtaster også den beregnede og tilbageholdte skat.

Tilføjelse af børnefradrag

Gå til fanen Fradrag. Vi markerer feltet for at give et standardfradrag og angive antallet af børn, vi har. Lad os sige, at vi har 1 barn.

Vi sætter en og ser, hvad vi får i den endelige form 3-NDFL. Gå til ark E1. Her viser vi tallet 7.000 rubler. Her skal du enten stole på programmet eller selv lave beregningerne. 🙂

Lad os sammenligne med dataene fra vores 2-NDFL-certifikat. Det viser sig, at vores indkomst i 5 måneder ikke oversteg den maksimalt mulige tærskel på 350.000 rubler. Og først i 6. måned blev det mere end dette tal.

Det er i løbet af disse 5 måneder, at vi kan modtage en skattefordel for vores barn - 1.400 rubler om måneden. Således får vi 7.000 rubler. = 5 * 1400 gnid. Det er disse oplysninger, vi viser i erklæring 3-NDFL på ark E1.

Lad os se, hvordan vi ellers kan manipulere vores børn. Hvis vi for eksempel havde to børn, ville vi i dette tilfælde være berettiget til 1.400 rubler for hver (2.800 rubler for to om måneden). Som et resultat står vi tilbage med de samme 5 måneder, hvor vores indkomst ikke oversteg den maksimale tærskel på 350.000 rubler. Men på samme tid er fordelen for denne periode givet til 1.400 rubler. for hvert barn.

Som et resultat vil vi for to børn modtage en fordel på 14.000 rubler. Hvis formålet med vores erklæring er at returnere standardfradraget, så vil vi i dette tilfælde kunne modtage 13 % af dette beløb ved årets udgang. Og dette tal vises i 3NDFL-erklæringen i afsnit 1, det vil være 1820 rubler.

Ændring af antallet af børn

Bemærk venligst, at kun to børn kan angives i linje 1, da der gives en skattefordel på 1.400 rubler om måneden for de første to børn.

For det 3. og efterfølgende børn gives et skattefradrag på 3.000 rubler, så alle andre børn, startende fra det tredje, indtastes separat.

Hvis du f.eks. har 4 børn, så angiver du i dette tilfælde tallet i første linje: 2. Og skriv 2 mere i 2. linje.

Hvis du f.eks. har tre børn, men de to første er ikke længere berettiget til fradrag, det vil sige, at de allerede er blevet voksne (de er over 18 år og studerer ikke), skal du i dette tilfælde fjerne markeringen i afkrydsningsfeltet for de to første børn.

Og for det 3. barn angiver vi, at han er den eneste, vi har - det tredje barn. I dette tilfælde vil programmet beregne alt korrekt.

Fra hvornår gælder børnefradraget?

Der er også en situation, når man for eksempel har en baby. I dette tilfælde ydes standardfradraget for ham netop fra den måned, hvor han blev født. Så bliver vi nødt til at angive, i hvilken måned denne glædelige begivenhed fandt sted.

For eksempel er han født i september. I dette tilfælde angiver vi udseendet af vores barn fra denne periode. Og derfor sætter vi hver måned indtil årets udgang "1".

Lad os se på resultatet.

I denne situation får vi ikke en skattefordel. Det er lig med 0 på grund af det faktum, at vi inden for 5 måneder modtog det maksimale beløb på 350.000 rubler. Denne tærskel blev derefter overskredet. Der ydes derfor ikke standardfradrag for et barn.

Hvis barnet i vores eksempel blev født i marts,

så ville det være muligt at modtage en fordel for det i tre måneder: marts, april og maj, det vil sige for de måneder, mens vores indkomst "passer" ind i en given grænse på 350 tusind rubler.

Som et resultat får vi et standardfradrag for en nyfødt baby i 3 måneder på 4.200 rubler. = 3 * 1400 rubler, da vi i de første to måneder af året ikke havde et barn endnu. Derfor blev der ikke ydet nogen ydelse for ham.

På samme måde kan du manipulere forskellige kontakter på fanen "Standardfradrag", hvis der f.eks. er . I dette tilfælde ydes en særlig skattefordel. I dette tilfælde skal du markere det relevante felt og vælge antallet af sådanne børn.

Hvis du er den eneste forælder til dette barn, eller modtager den anden forælder ikke en skattefordel på arbejdet, så kan du vælge en særlig mulighed.

I dette tilfælde får du dobbelt fradrag for hvert barn.

Kombination af standardfradrag og andre fradrag

Hvis du har ret til andre skattefradrag, for eksempel sociale ydelser til uddannelse eller behandling, formue, så lægges de i dette tilfælde til samme erklæring. Men information om dette er angivet på andre faner. Vi vil tale om hver af dem separat. I dette tilfælde vil beløbet for tilbagebetalt personlig indkomstskat være væsentligt højere.

Og det vil blive lagt sammen med standard børnefradraget.

Husk derfor, at hvis arbejdsgiveren ikke har givet standardfradrag, det vil sige, at de ikke fremgår af 2-NDFL-beviset, og du ved med sikkerhed, at du har mindreårige børn, så benyt dig selv af denne ydelse ved at udfylde de 3. -NDFL erklæring.

Hjælp til at udfylde

Hvis du stadig har spørgsmål, så skriv dem i kommentarerne under denne video, eller endnu bedre, spørg dem i vores sektion.

Hvis du har brug for personlig rådgivning eller hjælp til at udfylde 3-NDFL-erklæringen, så er du velkommen til at besøge vores hjemmeside "Skatte-enkelt!" Vi arbejder hurtigt og med fornøjelse!

Held og lykke med din erklæring! Vi elsker selvangivelser.

Ark E1 i 3-NDFL-erklæringen er beregnet til kun at blive udfyldt af enkeltpersoner, og de skal være skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation. For at udfylde dette ark skal du fra en eller flere arbejdsgivere tage et 2-NDFL-indkomstbevis samt dokumenter, som en person besidder, på grundlag af hvilke skatteyderen kan modtage et standard- eller socialt skattefradrag. Fradrag ydes i overensstemmelse med følgende artikler: 218 og 219 i Den Russiske Føderations skattelov.

Så i punkt 1 i 3-NDFL-erklæringen skal den person, der udfylder 3-NDFL-erklæringen, beregne størrelsen af ​​standardfradrag.

pp. 1.1 Erklæring 3-NDFL udfyldes, hvis en person har grundlag for fradrag efter stk. 1 pkt. 1 art. 218 NK. 3.000 rubler ganges med antallet af måneder i det forløbne år, hvor skatteyderen kunne drage fordel af og var berettiget til standardfradrag.

pp. 1.2 Erklæringer 3-NDFL udfyldes af de personer, der har ret til fradrag, i overensstemmelse med stk. 2, stk. 1, artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov. 500 rubler af dette fradrag ganges med antallet af måneder, hvor den enkelte var berettiget til dette standardfradrag.

pp. 1.3 Erklæring 3-NDFL viser antallet af måneder, hvor indkomsten ikke oversteg 280.000 rubler. Indkomst skal opgøres inden for et kalenderår. Og siden 2016 er grænsen for beløbet, bestemt af den kumulative total fra begyndelsen af ​​året, steget til 350 tusind rubler.

I afsnit 1.4 Erklæring 3-NDFL Det samlede beløb for standardfradraget for et mindreårigt barn er angivet. Fradraget kan bruges af en forælder, samt en adoptivforælder, værge, plejeforælder, kurator og deres ægtefæller. Månedens fradragsbeløb ganges med antallet af måneder fra foregående afsnit.

pp. 1.5 skal udfyldes af enlig forælder, plejeforælder, adoptivforælder, værge, forældremyndighed og forælder, hvis den anden forælder nægter standardfradraget. Beløbet beregnes også ud fra det antal måneder, der er angivet i stk. 1.5.

pp. 1.6 Erklæring 3-NDFL skal udfyldes, hvis der er et handicappet barn. Forældre, adoptivforældre, værger, tillidsmænd, adoptivforældre har ret til skattefradrag for et handicappet barn under 18 år, samt under 24 år, der er under fuldtidsuddannelse. Størrelsen af ​​standardfradraget for et barn ganges også med det antal måneder, der er angivet i linje 030 på dette ark.

pp. 1.7 udfyldes af eneforældre, værger, tillidsmænd, adoptivforældre, plejeforældre, hvis den anden forælder nægter at modtage fradrag for et handicappet mindreårigt barn eller fuldtidselev. Skattefradragsbeløb ganget med det antal måneder, der er angivet i stk. 1.3 på denne side.

Ved fødslen af ​​1 eller flere børn i løbet af det år, erklæringen indgives for, skal størrelsen af ​​standardfradrag for børn taget i betragtning i stk. x fra 1,4 til 1,7 på ark E1, kan du beregne ved at gange fradragets størrelse med forskellen mellem antallet af måneder skrevet i linje 030 og de måneder, der er gået fra begyndelsen af ​​året til fødselsdatoen for barn.

I afsnit 1.8 Erklæring 3-NDFL opsummerer alle tallene fra ovenstående underafsnit i afsnit 1 undtagen 1.3.

I andet afsnit af ark E1 erklæring 3-NDFL en person beregner størrelsen af ​​sociale fradrag. Sådanne fradrag er reguleret i artikel 219 i Den Russiske Føderations skattelov. Dette omfatter ikke sociale fradrag, som er underlagt restriktioner. De er specificeret i stk. 2 i artikel 219 i Den Russiske Føderations skattelov.

I paragraf 2.1 skal du indtaste fradragsbeløbet, som svarer til punkt 1 i paragraf 1 i artikel 219 i skatteloven. Værdien af ​​denne linje bør ikke overstige 25 % af den samlede indkomst, som skatteyderen har modtaget i år. Det viser sig, at den samlede indkomst skal ganges med 25 procent og sammenlignes med størrelsen af ​​det sociale fradrag.

I afsnit 2.2 Erklæring 3-NDFL, forældre angiver størrelsen af ​​det sociale fradrag, som de er berettiget til i henhold til afsnit 2 i stk. 1 i artikel 219 i skatteloven. Beløbet svarer til de midler, som forældre har betalt i den seneste periode for den obligatoriske fuldtidsuddannelse af deres barn eller flere af deres børn i forskellige uddannelsesinstitutioner. For hvert barn bør dette beløb ikke være mere end 50 tusind rubler.

I næste afsnit. 2.3 angive størrelsen af ​​det sociale fradrag, som ydes i overensstemmelse med stk. 3 i stk. 1 i artikel 219 i skatteloven. De beløb, der modtages for dyre typer behandling i russiske medicinske institutioner, skal angives. Dette beløb er lig med det beløb, en person faktisk har brugt.

pp. 2.4 opsummerer værdierne i henhold til andet afsnit af ark E1. Disse omfatter sådanne underafsnit som 2.1, 2.2 og 2.3.

I tredje afsnit af dette ark beregnes beløbene for sociale fradrag, som er reguleret af artikel 219 i skatteloven. Der gælder visse begrænsninger for dem, som kan findes i stk. 2 i artikel 219.

pp. 3.1 viser det samlede beløb af social skat, som leveres til skatteyderen i overensstemmelse med stk. 2 i stk. 1 i artikel 219 i Den Russiske Føderations skattelov. Beløbet betyder de penge, som skatteyderen bruger på sin egen uddannelse, såvel som på uddannelse af en mindreårig bror eller søster, en obligatorisk fuldtidsstuderende ved enhver russisk uddannelsesinstitution.

I afsnit 3.2 Erklæring 3-NDFL bør angive størrelsen af ​​det sociale fradrag, der kan ydes til enkeltpersoner, i overensstemmelse med stk. 2 i stk. 1 i artikel 219. Dette beløb viser, hvor mange penge skatteyderen har betalt i det seneste år for behandling eller køb af lægemidler. Udgifter brugt til dyr behandling bør holdes uden for dette beløb.

I afsnit 3.3 Ark E1 Erklæring 3-NDFL Der indtastes sociale fradragsindikatorer, som leveres i overensstemmelse med stk. 3, stk. 1, artikel 219 i Den Russiske Føderations skattelov. I dette tilfælde tages der hensyn til størrelsen af ​​de forsikringspræmier, der betales i henhold til den frivillige forsikringsaftale. Dette omfatter også frivillige forsikringsaftaler for forældre, ægtefæller og mindreårige børn.

I afsnit 3.4 angiver størrelsen af ​​sociale fradrag, som ydes i overensstemmelse med stk. 4 og 5. 1 klausul i artikel 219 i Den Russiske Føderations skattelov.

I afsnit 3.5 i erklæring 3-NDFL angiver skatteyderen beløbene for alle sociale fradrag i henhold til punkt 3 i ark E1. Værdien af ​​denne indikator skal beregnes. Dette er summen af ​​indikatorer, som er angivet i afsnit. 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Ark E1. Det samlede beløb bør ikke overstige 120.000 rubler.

I afsnit 3.5.1 en person skal angive hele det sociale skattefradrag, som skatteagenten (arbejdsgiveren) har givet ham i den seneste skatteperiode.

I overensstemmelse hermed i stk. 3.6 i det udfyldte ark E1 i 3-NDFL-erklæringen skal angive størrelsen af ​​sociale skattefradrag. Det kan beregnes ved at trække pp. 3.5.1 fra den samlede mængde af indikatorer i stk. 2.4. Og 3,5 af samme ark E1.

Dernæst er det i punkt 4 på ark E1 i 3-NDFL-erklæringen nødvendigt at beregne hele standardbeløbet samt sociale skattefradrag, der er angivet i 3-NDFL-erklæringen af ​​skatteyderen. Dette kan gøres ved at opsummere indikatorerne for linje 080 samt 180 i ark E1.