Jelentés az ipari gyakorlatról a vállalaton belül - absztrakt. Jelentés a készpénzes tranzakciókról

A Zsidó Autonóm Terület oktatási bizottsága

OGPOBU SPO "Mezőgazdasági Főiskola"

Módszertani utasítások

oktatási gyakorlat diákok számára oktatási intézmények

középfokú szakképzés

szakterületek: 01.02.38. „Közgazdaság és számvitel” (ágazat szerint).

PM.05 „Munkavégzés alkalmazotti „pénztárosként”

gazdasági tudományágak

1 A gyakorlat célja

Az oktatási gyakorlat magában foglalja a hallgatók által az elméleti képzés során megszerzett ismeretek megszilárdítását, elmélyítését, elsajátítását. szükséges készségek praktikus munka a választott szakterületen, szakmai ismeretek elsajátítása.

A gyakorlati program az szerves része szakmai modul PM.05 „Munkavégzés a pénztáros szakmában” alapszakma oktatási program az SPO szakterületén 38.02.01. „Közgazdaság és számvitel (ágazat szerint).”

Az ilyen típusú tevékenységek elsajátításához a hallgatónak az ilyen típusú gyakorlatok során:

gyakorlati tapasztalattal rendelkezik:

Pénzeszközök pénztári átvételével és kiadásával kapcsolatos üzleti tranzakciók lebonyolítása, dokumentálása.

képesnek lenni:

Készpénzes tranzakciók elsődleges dokumentumainak fogadása és feldolgozása;

Készpénzjelentések készítése;

Ellenőrizze a kötelező adatok meglétét a pénztárgép elsődleges dokumentumaiban;

Formális okmányellenőrzés, érdemi ellenőrzés, számtani ellenőrzés lefolytatása;

Csoportosítsa az elsődleges számviteli bizonylatokat számos jellemző szerint;

Elvégzi az elsődleges számviteli bizonylatok adózását, számlarendbe tételét;

Vezessen pénztárkönyvet;

Értse az esetek nómenklatúráját;

Vegyen részt a pénztárgép készletkezelésében.

tud:

Szabályozó jogszabályok, előírások, karbantartási utasítások készpénzes tranzakciók;

Készpénz nyomtatványok és banki bizonylatok elkészítése;

Pénzeszközökkel, értékpapírokkal végzett tranzakciók nyilvántartása, szigorú jelentési űrlapok;

Kötelező adatok a pénztárgép elsődleges dokumentumaiban;

Iratok formai ellenőrzése, érdemi ellenőrzés, számtani ellenőrzés;

Elsődleges számviteli bizonylatok csoportosítása bizonyos jellemzők szerint;

Elsődleges számviteli bizonylatok adózása, számlavezetése;

A pénztárkönyv vezetésének szabályai;

A készpénzleltár vezetésének szabályai

2. A GYAKORLAT EREDMÉNYEI

Az oktatási gyakorlat eredménye az általános (GC) kompetenciák fejlesztése:

	A tanulási eredmény neve
	Ismerje meg leendő szakmájának lényegét és társadalmi jelentőségét, mutasson tartós érdeklődést iránta
	Szervezze meg saját tevékenységét, határozza meg a szakmai feladatok elvégzésének módjait, eszközeit, értékelje azok eredményességét és minőségét
	Problémák megoldása, kockázatok felmérése és döntések meghozatala nem szabványos helyzetekben
	A szakmai problémák feltárásához, megoldásához, szakmai és személyes fejlődéséhez szükséges információk keresése, elemzése és értékelése
	Használja az információs és kommunikációs technológiákat a szakmai tevékenység javítására
	Dolgozz csapatban és csapatban, biztosítsd annak kohézióját, hatékonyan kommunikálj a kollégákkal, a vezetőséggel és a fogyasztókkal
	Tűzz ki célokat, motiváld a beosztottak tevékenységét, szervezd és ellenőrizd munkájukat, felelősséget vállalva a feladatok elvégzésének eredményéért
	Önállóan meghatározni a szakmai és személyiségfejlesztés feladatait, részt venni az önképzésben, tudatosan tervezni a szakmai fejlődést
	Legyen kész a technológia megváltoztatására a szakmai tevékenységek során
	Katonai feladatok ellátása, beleértve a megszerzett szakmai ismeretek felhasználását (fiatal férfiak számára)

szakmai (PC) kompetenciák:

PM.06. Munkavégzés a "pénztáros" szakmában		Munka a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó jogszabályokkal, rendeletekkel, utasításokkal, egyéb útmutató anyagokkal és dokumentumokkal.
		A tranzakciók végrehajtása készpénzzel, értékpapírokkal, szigorú bejelentőlapokkal.
		Dolgozzon készpénz- és banki dokumentumokkal.
		Készítsen készpénzt és banki dokumentumokat.
		Vezessen pénztárkönyvet és készítsen pénztári jelentéseket
		Dolgozzon számítógéppel, ismerje annak műszaki dokumentációjának szabályait.

3. A képzési gyakorlat időtartama

szak levelező tagozatos 5. éves hallgatói 02/38/01. 36 órás szakmai gyakorlaton vesz részt. Az oktatási gyakorlat kezdő és befejező időpontját a technikum rendelete alapján állapítja meg tanterv.

4. A gyakorlat felépítése és tartalma

Tematikus terv oktatási gyakorlat

	A témák neve	Órák száma
	Iratok készítése: bejövő és kimenő pénztári utalványok elkészítése
	Pénztárkönyv készítése
	Mérleg készítése a számlákhoz. 50
	Banki dokumentumok készítése: fizetési megbízások
	Mérleg készítése a számlákhoz. 51
	Üzleti tranzakciók szintetikus könyvelése

Készpénz elszámolása a pénztárgépben

Gyakorló feladat

– Pénztári jelentés. Az 50. „Pénzpénz” számla mérlege.

Készpénz leltár a pénztárgépben"

A munka célja a pénztári jelentés, az 50 „Pénzpénz” számla mérlegének és a pénztárgépben lévő pénzeszközök leltározásának elkészítésének eljárásának elsajátítása.

Készpénzes tranzakciók, készpénzes bizonylatok és átutalások elszámolása.

A készpénz és pénztárbizonylatok elkészítésének, a pénztárkönyv kitöltésének rendje.

A pénztárban lévő készpénz leltári jegyzőkönyvének készítése.

Gyakorlati feladat №1

Készítsen készpénzes dokumentumokat manuálisan és automatikusan az 1C: Számviteli programban a következő üzleti tranzakciók segítségével:

A 20__. szeptember 1-jén kelt 267. számú pénztárbizonylat szerint a pénztárba beérkezett a K. N. Tarasov részére készpénzért adott fűrészáru eladásából származó bevétel. - 1200 dörzsölje.

A szeptember 2-án kelt 268-as számú pénztárbizonylat szerint a pénztáros 10 000 rubelt kapott a folyószámláról.

A szeptember 2-án kelt 269. számú pénztárbizonylat szerint a pénztárba befizetés érkezett óvoda a Malykhin S.O.-tól - 200 dörzsölje.

A pénztárból kiállított, 20__. szeptember 1-jén kelt 427. számú pénztárbizonylat szerint D. V. Nikolaev főagronómus bejelentésére. utazási költségekre - 1000 rubel.

A szeptember 2-án kelt, 428-as számú pénzforgalmi utalvány szerint azt Mihailov M. Yu gondnok bejelentésére adták ki. háztartási költségekre 500 rubel.

A szeptember 2-án kelt 429. számú pénztárbizonylat és a 87. számú kimutatás szerint augusztus hónapra tartásdíjat állítottak ki 3856 rubel összegben. 80 kop.

A szeptember 4-én kelt 430-as számú pénztárbizonylat szerint tankolás miatt feljelentést tettek D. I. Shevtsov sofőrnek. - 200 dörzsölje.

A szeptember 10-én kelt 270. számú pénztárbizonylat és a folyószámláról 375646. számú csekk szerint augusztus havi munkabér kifizetésére 200 000 rubelt kapott a pénztár.

A szeptember 10-én kelt 431-es számú pénztárbizonylat és a 88-as bérjegyzék szerint az augusztusi fizetést - 201 300 rubelt - állították ki.

A szeptember 11-én kelt 432. számú pénztárbizonylat szerint G. I. Timofejev részére bejelentésre kiállították. - 500 dörzsölje.

A szeptember 12-én kelt 271-es számú pénztárbizonylat szerint V. L. Ulanovától bérleti díjat vettek át a pénztárba. - 170 dörzsölje.

A szeptember 12-én kelt 272-es számú pénztárbizonylat szerint az anyagi kár megtérítésére vonatkozó tartozás törlesztésére érkezett Bogdanov P.Yu. - 500 dörzsölje.

A Szeptember 12-én kelt 433-as számú pénztári költségelszámolás szerint Denisova V.I. - 300 dörzsölje.

A szeptember 13-án kelt 434. számú pénztárbizonylat szerint A.P. Rodionova részére temetési segélyt adtak ki. - 1000 dörzsölje.

A szeptember 20-án kelt 435. számú pénzforgalmi utalvány szerint M. N. Simonova részére gyermekellátást adtak ki. - 1500 dörzsölje.

A szeptember 22-én kelt 273. számú pénztárbizonylat és 375647. számú csekk szerint a folyószámláról 20 000 rubel érkezett.

A szeptember 22-én kelt, V. D. Malakhova illetménye ellenében kiállított 436. számú pénzforgalmi utalvány szerint. - 300 dörzsölje.

A szeptember 22-én kelt 437. számú pénztárbizonylat szerint A. I. Vasziljev bejelentésére állították ki. utazási költségekre - 1500 rubel.

A szeptember 22-én kelt 438-as számú pénztárbizonylat szerint, amelyet meghatalmazott az Agrozapchast LLC-nek állított ki tartalék alkatrészekre - 15 000 rubel.

A szeptember 25-én kelt 439. számú pénztárbizonylat szerint a fizetést Tereshchenko I.A. munkaszerződése alapján állították ki. berendezések javítására - 1500 rubel.

A szeptember 28-án kelt, L. F. Orlova illetménye terhére kiállított 440. számú pénztári kiadási utalvány szerint. - 500 dörzsölje.

A szeptember 30-án kelt 274. számú pénztárbizonylat szerint a készpénzes eladásból származó bevétel I. M. Mikheevtől érkezett. egy tégla esetében - 30 240 rubel.

A szeptember 30-án kelt 442. számú pénztárbizonylat szerint a bevételt a folyószámlán helyezték el - 31 903 rubelt.

A szeptember 30-án kelt 275. számú pénztárbizonylat szerint az A.V. Avdeeva részére készpénzért eladott visszáruból bevétel érkezett be. – 1663 dörzsölje. 20 kopejkát

A Chikina A.N. fizetése terhére kiállított, szeptember 30-án kelt, 441. számú pénztári költségelszámolás szerint. - 500 dörzsölje.

2. sz. gyakorlati feladat

A pénztárkönyv és a pénztári beszámoló manuális és automatikus kitöltése az 1C: Számviteli programban, az 1. számú feladatban megadott üzleti tranzakciók felhasználásával.

3. sz. gyakorlati feladat

A készpénzes tranzakciókat tükrözze a számlákon az 1. számú feladatban megadott üzleti tranzakciók segítségével. Töltse ki az 50-es számla mérlegét.

4. sz. gyakorlati feladat

A szervezet vezetőjének 98. számú, 20__. szeptember 31-én kelt rendeletével a pénztárgép leltározására leltári bizottságot jelöltek ki az alábbi összetételben:

A bizottság elnöke: Popov P. P. igazgatóhelyettes. A bizottság tagjai: Ryazanova I.P., Főkönyvelő; Zotova I.V., menedzser. A pénztárgép leltározása szeptember 31-én 20__ A leltári adatok szerint a következő pénzeszközök voltak a pénztárban:

Utalványok - 2 darab 25 000 rubelért;

Bélyegek– 10 darab 5 rubelért;

100 rubel bankjegyek. - 6 elem;

50 rubel bankjegyek. - 12 darab;

10 rubel bankjegyek. - 140 darab.

Tesztkérdések a „Készpénz elszámolása a pénztárnál” témában»:

Milyen eljárással dokumentálják a pénzeszközök mozgását és a monetáris dokumentumokat a szervezet pénztárában?

Milyen szabályok vonatkoznak a készpénzes elszámolásra a pénztárgépből másokkal? jogalanyok?

Jelölje meg a készpénzes tranzakciók nyilvántartási eljárását tükröző főbb szabályozó dokumentumokat.

Sorolja fel azokat az alapvető követelményeket, amelyek biztosítják a pénzeszközök biztonságát a vállalkozás pénztárában.

Ki hagyja jóvá a készpénz limitet a pénztárnál?

Nevezze meg a cash flow fő előnyeit és hátrányait!

Nevezze meg a pénztárgép berendezések főbb jellemzőit a szervezetekben!

Ismertesse a készpénzes tranzakciók lebonyolításának menetét!

Milyen sajátosságai vannak a készpénzes tranzakciók szintetikus és analitikus elszámolásának?

Nevezze meg a készpénzes tranzakciók elszámolása során használt pénzbeli bizonylatokat!

Hogyan tárolják a pénzeszközöket a pénztárgépben?

Mi a pénztárkönyv célja és mi az összeállítás menete?

A bankszámlákon lévő pénzeszközök elszámolása

A munka célja- a fizetési megbízások feldolgozási eljárásának elsajátítása, az 51. „Folyószámlák” számla mérlege.

Az elszámolási számlákon lévő készpénz elszámolása.

1. sz. gyakorlati feladat

Készítse el a banki dokumentumokat manuálisan és automatikusan az 1C: Számviteli programban a következő banki kivonatok átirata szerint:

Szeptember 20__-i folyószámlakivonatok magyarázata A folyószámla hónap eleji egyenlege 153 400 rubel.

A 39. számú fizetési megbízást a Kursk Bakery Plant-ba utalták át takarmányozásra - 59 479 rubel.

A 75645-ös csekk szerint a pénztáros 10 000 rubelt kapott üzleti kiadásokra.

A 73-as számú fizetési megbízás érkezett az Oboyansky lifttől az őszi búzára - 348 000 rubel.

A 75646-os csekk szerint a pénztáros 200 000 rubelt kapott bérkifizetésre.

48-as számú fizetési megbízás érkezett a kurszki zöldség-gyümölcs burgonyabázistól - 50 000 rubel.

A 75647-es számú csekk szerint a pénztáros 20 000 rubelt kapott üzleti kiadásokra.

40. számú fizetési megbízás átutalt szállítási adó - 8100 rubel.

41. számú fizetési megbízás átutalt ÁFA - 50 000 rubel.

A 42. számú fizetési megbízás rövid lejáratú kölcsönre utalta át az adósságot - 20 000 rubelt.

A 43-as fizetési megbízás előleget utalt át az Oboyansky RUS-nak kommunikációs szolgáltatásokért - 2000 rubelt.

A 44. számú fizetési megbízás az adósságot hosszú lejáratú kölcsönre utalta át - 100 000 rubel.

A 45. számú fizetési megbízás felsorolta az adósságot egy rövid lejáratú kölcsönről - 50 000 rubel.

A 32. számú fizetési megbízás jóváírta a Kursk Creamery bevételét - 37 500 rubelt.

A 46. számú fizetési megbízás az adósságot hosszú lejáratú kölcsönre utalta át - 50 000 rubel.

A pénzbeli hozzájárulásról szóló hirdetmény szerint a bevételt a pénztárgépből adták át - 31 903 rubelt.

A 47. számú fizetési megbízás átutalta a telekadó-tartozást - 20 000 rubelt.

48. számú fizetési meghagyás a tartozást átutalta társadalombiztosítás- 20 000 dörzsölje.

A 78-as számú fizetési megbízás az Oboyansky felvonótól érkezett árpára - 200 000 rubel.

A 49. számú fizetési megbízás átutalta a személyi jövedelemadó-tartozást - 50 000 rubelt.

Az 50. számú fizetési megbízás átutalta az adósságot a nyugdíjhatóságoknak - 50 000 rubelt.

Az 51. számú fizetési megbízás átutalta az egészségügyi biztosítás tartozását - 20 000 rubelt.

2. sz. gyakorlati feladat

20__. január 1-jén a Start LLC terhelési egyenlege 310 000 rubel volt az 51 „Devizaszámlák” számlán, az 52 „Devizaszámlák” számlán - 50 000 rubel, az 55 „Speciális számlák” számlán - 30 000 rubel . 20__-ig 650 000 rubelt jóváírtak folyószámlákon, 50 000 rubelt devizaszámlákon, és akkreditívekben lévő pénzeszközöket speciális számlákon - 160 000 rubelt. A pénztárgépből 470 000 rubelt költöttek 20__-ra, 100 000 rubelt használtak fel speciális számlákról a szállítókkal és ügyfelekkel való elszámolásokra.

Tekintse meg a számla tranzakcióit a pénzeszközök elszámolási számlákon történő rögzítéséhez.

Tesztkérdések a „Bankszámlákon lévő pénzeszközök elszámolása” témában»:

Ismertesse a készpénzes és nem készpénzes fizetési módok használatának különbségét!

Ismertesse a banki folyószámlanyitás eljárását!

Milyen célokra használják a bankszámlakivonatokat?

Milyen számításokat végeznek a fizetési kérelmek és megbízások?

Milyen bizonylatokat készítenek a készpénz nélküli könyvelési nyomtatványokhoz?

Sorolja fel a szervezet folyószámlájának fő funkcióit.

Milyen feltételekkel kénytelen a bank a 2. számú kártyamutatóban szereplő fizetési bizonylatokat figyelembe venni?

Miért a szervezetek közötti készpénz nélküli fizetések teszik ki a legnagyobb részt a pénzforgalmi rendszerben?

Az oktatási gyakorlat eredményeinek nyomon követése, értékelése

Az oktatási gyakorlatról szóló hallgatói beszámoló formája meg van írva jelentés a munkák és pályázatok befejezéséről a beszámolóhoz, jelezve az ismeretek, készségek megszilárdítását, elsajátítását gyakorlati tapasztalatok, kialakulása közös és szakmai kompetenciák, a szakmai modul elsajátítása.

Diák az egyikben utolsó napok gyakorlat védi a gyakorlati jelentést. A hallgatók beszámolóit megvédõ eredményei alapján gyakorlati kreditet kapnak.

A munka elvégzéséről írásos jelentés a következő szakaszokat tartalmazza:

Címlap;

gyakorlati rész;

alkalmazások.

A gyakorlati beszámoló gyakorlati része fejezeteket és bekezdéseket tartalmaz a tantárgyrészekben az elvégzett feladatok bemutatásának logikai felépítésének megfelelően.

Dolgozik rajta beszámoló az oktatási gyakorlatról lehetővé kell tennie a vezető számára, hogy felmérje a végzett hallgató következő általános kompetenciáinak fejlettségi szintjét:

- megszervezni saját tevékenységét, meghatározni a szakmai feladatok elvégzésének módszereit és eszközeit, értékelni azok eredményességét és minőségét (OK 2 Szövetségi állami oktatási szabvány a „Közgazdaság és számvitel (ágazat szerint)” szakterülethez;

Problémák megoldása, kockázatok felmérése és döntések meghozatala nem szabványos helyzetekben ( OK 3 Szövetségi állami oktatási szabvány a „Közgazdaság és számvitel (iparonként)” szakterülethez);

Használja az információs és kommunikációs technológiákat a szakmai tevékenység javítására ( rendben 5 Szövetségi állami oktatási szabvány a „Közgazdaság és számvitel (ágazat szerint)” szakterülethez;

- készüljön fel a technológiai változásokra a szakmai tevékenységben OK 9 Szövetségi állami oktatási szabvány a „Közgazdaság és számvitel (ágazat szerint)” szakterülethez; valamint a szakmai kompetenciák, a szakmai modul elsajátítása és a Szövetségi Állami Oktatási Szabvány által meghatározott szakirányú középfokú szakképzésre, vagy a szakmai modul munkaprogramja által megállapított keretek között.

A pályázatok kiegészítő értékű segédanyagokat tartalmazhatnak, például: dokumentumok másolatai, kivonatok jelentési anyagokból, statisztikai adatok, diagramok, táblázatok, diagramok, programok, szabályzatok stb.

A jelentés szövegét számítógéppel Wordben kell elkészíteni, fehér A4-es (210x297 mm) papír egyik oldalára nyomtatva. Betűszín - fekete, sorköz - másfél, betűtípus - Times New Roman, betűméret - 14 pontos.

1.Kondrakov N.P. Számvitel. - M.: Infra-M, 2009.

2. Shvetskaya V. M., Golovko N. A. Számvitel: Tankönyv középfokú gyógypedagógiai hallgatók számára oktatási intézmények. - M.: "Dashkov and Co." kiadói és kereskedelmi társaság, 2009.

3.Pénzügyi számvitel / Szerk. V. G. Getman. - M.: Pénzügy és Statisztika, 2008.

4. Khorin A. N., Kerimov V. E. Stratégiai elemzés. - M.: Eksmo, 2012.

5. Sheremet A. D. A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzése és diagnosztikája. - M.: Infra-M, 2011.

6. Getman V.G. Pénzügyi számvitel / Szerk. - M.: Pénzügy és Statisztika, 2013.

7. Sheremet A.D. A közgazdasági elemzés elmélete. - M.: INFRA-M, 2008.

8. Klimova ML. Könyvelés. - M.: Berator-Press, 2012.

9. Kerimov V. E. Pénzügyi számvitel. - M.: ITK "Dashkov és K", 2013.

10. Kerimov V. E. Vezetői számvitel. - M.: ITK "Dashkov és K", 2014.

11.Számvitel: elméleti alapismeretek, tesztek, feladatok. Tankönyv / Szerk.: prof. N. N. Khakhanova. – M.: „Dashkov and K°” kiadói és kereskedelmi társaság, Rostov-n/ D: Nauka-Press, 2012. 472 p.

12.Kerimov V.E. Számvitel: Tankönyv. – 2. kiadás. – M.: „Dashkov and Kº” kiadói és kereskedelmi társaság, 2012. 776s.

13.Közgazdasági szótár. / Szerk. A.N.Azriliyan. – 2. kiadás. – M.: Új Gazdaságtudományi Intézet, 2009. 1152 p.

További források

Magazinok: „Számvitel”, „Glavbukh”

Szabályozó jogi aktusok a könyvelők számára. M., "Glavbukh".

Bakaev A.S. Kommentár az Orosz Föderáció számviteli és jelentéstételi szabályzatához. M. „Számvitel”, 2010.

Kozlova E.P., Babchenko T.N., Galanina E.N. Számviteli számlák levelezésének gyűjtése az új számviteli terv szerint. M., 2013

www.nalog.ru - Oroszország Szövetségi Adószolgálatának információs oldalai;

www.nalogkodeks.ru – Az oroszországi adókról és illetékekről szóló weboldal, a jogszabályi keret magyarázatával

OKTATÁSI ÉS TUDOMÁNYOS MINISZTÉRIUM AZ RT

GBOU SPO "MENZELIN AGRICULTURAL TECHNIQUE"

NAPLÓ-JELENTÉS

A GYÁRTÁSI GYAKORLATRÓL

PM05" „Pénztári szakmában végzett munka”
Szakterület: „Közgazdaság és számvitel”

Gyakorlat helye: Sfera-Stroy LLC, Medzelinsk

Tanfolyam kódja ___________________________________

A vállalat gyakorlatvezetője (Sabirov F. F.)

Gyakorlatvezető - tanár (Gudovskikh O.A.)
A jelentést bélyegzővel hitelesítik

vagy a cég pecsétje Értékelés ________________

1. A vállalkozás rövid leírása……………………………………………….4

2. Tanulmány a pénztárgép felépítéséről a vállalkozásnál…………………………………………….

3. A készpénzkeret számítási eljárásának tanulmányozása……………………………………………9

4. Készpénz- és banki bizonylatok kitöltése, szigorú bejelentőlapok……………………………………………………………………………………………………. 12

5. A pénzeszközök beszedési eljárásának tanulmányozása, a kétes, fizetésképtelen bankjegyekkel való munkavégzés………………………………………………………..18

6. A készpénz és a plasztikkártya működésének megismerése.......22

7. A készpénzes és nem készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárási rendjének tanulmányozása………..….25

8. A pénztárgépekkel kapcsolatos munka tanulmányozása………………………………………………………………..

9. A pénztárgép-ellenőrzés lebonyolítási és eredményrögzítési rendjének tanulmányozása…………32

Következtetés………………………………………………………………………………..…37

Felhasznált források listája………………………………………………………..40

Alkalmazások

Bevezetés
A 2015. június 15-től június 29-ig tartó időszakban a tantervnek megfelelően pénztáros gyakorlatot végeztem a Sfera Stroy LLC cégnél, amelynek székhelye: Orosz Föderáció, Tatár Köztársaság, Menzelinsk, Vakhitova St. ., 33, 2. alcím, 423700.

Az ipari gyakorlat célja, hogy gyakorlati ismereteket szerezzen az üzleti tranzakciók lebonyolításában és dokumentálásában a szervezet pénztárában lévő pénzeszközök átvételével és kiadásával kapcsolatban.

A gyakorlat sorrendje:

A cég megismerése, annak alapító okiratokés szervezeti felépítése;

A kereskedelmi vállalkozások készpénzes tranzakcióira vonatkozó szabályozási keret elemzése;

A pénztárgép megszervezésének mérlegelése a vállalkozásnál;

A készpénzkeret számítási eljárásának tanulmányozása;

A készpénz- és banki bizonylatok kitöltési eljárásának tanulmányozása, szigorú bejelentőlapok;

A pénzeszközök beszedési eljárásának mérlegelése, a kétes, fizetésképtelen bankjegyekkel való munka;

A vállalkozás plasztikkártyákkal végzett munkájának figyelembevétele;

A készpénzes és nem készpénzes tranzakciók számviteli nyilvántartási eljárásának tanulmányozása;

A pénztárgép-ellenőrzés lebonyolítási és eredményrögzítési rendjének tanulmányozása.

A vizsgálat tárgya LLC "Sfera Stroy".

A tanulmány tárgya a készpénzes tranzakciók vállalkozásnál történő megszervezésének eljárása.

Az ipari gyakorlat eredményei alapján jelentés készült az elméleti anyag általánosításáról, valamint a készpénzes tranzakciók elszámolásával kapcsolatos gyakorlati ismeretek elsajátításáról.

1. A vállalkozás rövid leírása
A Sfera Stroy LLC egy korlátolt felelősségű társaság Medzelinsk városában, amelyet 2012. március 2-án jegyeztek be a Tatár Köztársaság Szövetségi Adószolgálatának 9. számú kerületközi felügyelősége és székhelye: 423701, Orosz Föderációs Köztársaság Tatarstan, Menzelinsk, st. Vakhitova, 33/2. A vállalkozás igazgatója Sabirov Fail Fagimovich. Alaptőke cégek - 14 000 rubel. A Sfea Stroy LLC fő regisztrációs adatait az 1. táblázat tartalmazza.
1. táblázat - A Sfera Stroy LLC regisztrációs adatai

Vállalkozás neve	Sfera Stroy LLC
Szervezeti és jogi forma (OKOPF)	12165, Korlátolt Felelősségű Társaság
Legális cím	423700, Orosz Föderáció RT, Menzelinsk, st. Vakhitova, 33/2
Valós cím	423700, RT, Menzelinsky kerület, Menzelinsk, Chelninsky Trakt st., 19
A vállalkozás bejegyzésének dátuma	2012. március 02
Állami regisztrációs szám (OGRN)	1121674000799
Nyilvántartó hatóság	A Szövetségi Adószolgálat 9. számú kerületközi felügyelősége a Tatár Köztársaságban
Tulajdonforma (OKFS)	16 - Magántulajdon
Kód összorosz osztályozó gazdasági tevékenység típusai (OKVED 2007) Főtevékenység	45.1 - Előkészítés építési terület
Adófizető azonosító szám (TIN)	1628009303
Regisztrációs ok kódja (KPP)	162801001
Szervezetek és egyéni vállalkozók fő kódja a Rosstat adatbázisokban (OKPO)	38725668
A Közigazgatási Területi Osztály Összoroszországi Osztályozójának (OKATO) kódja	92240501000
A vállalkozás igazgatója	Sabirov Fagimovics
Alaptőke	14 000 dörzsölje.

A Sfera Stroy LLC fő tevékenységét az OKVED 45.1 kóddal összhangban végzi - Építési terület előkészítése (építés). Ezen túlmenően a cég további tevékenységekkel is foglalkozik:

28.11 - Épületi fémszerkezetek gyártása;

45.3 - Telepítés mérnöki berendezéseképületek és építmények;

45.4 - Befejező munka

A társaság a Tatár Köztársaság egész területén értékesíti szolgáltatásait, ezen belül a tavalyi évben 6 pályázaton vett részt, melyből 4-et nyert meg, a cég fő pályázati megrendelője Menzelinsk város Végrehajtó Bizottsága.

A cég fő versenytársai ma a következők:

Favorit, LLC (igazgató Makarenko V. A.)

- Sfera Menzelya, LLC(rendező Sabirova L.Z.)

Megadar, LLC (rendező Pershina N. S.)

- STK "Maximum", LLC(rendező Osipov A.E.)

A vállalkozás fennállásának teljes időtartama alatt a teljes körű gazdasági elszámolás, az önfinanszírozás és az önerő elve alapján működött, és teljes felelősséget vállalt saját eredményeiért. gazdasági aktivitás valamint a szállítókkal, fogyasztókkal, költségvetéssel, bankokkal, valamint a munkaerővel szemben rótt kötelezettségek teljesítése a hatályos jogszabályoknak megfelelően.

A Sfera Stroy LLC vállalkozásnál van egy lineáris szervezeti struktúra, amely a vállalkozás egyes alrendszereinek összekapcsolásából áll, és elsősorban a hatáskörök és felelősségek osztályok közötti megosztására irányul, vagyis a vállalatnál a parancsok közvetlenül az igazgatótól a beosztotthoz, majd a többi beosztotthoz jutnak el.

A lineáris vezetési struktúra az egyik legegyszerűbb szervezeti irányítási struktúra, amelyre jellemző, hogy a strukturális egység élén egy felhatalmazással rendelkező vezető áll, aki vezetési funkciókat lát el. Így a Sfera Stroy LLC vállalkozásnál a döntések a lánc mentén, azaz „fentről lefelé” továbbításra kerülnek.

Megjegyzem, hogy a lineáris irányítási struktúra logikusan felépített és formálisan meghatározott, ugyanakkor kevésbé rugalmas.

A Sfera Stroy LLC-ben három szerkezeti alszakasz található:

Fő gyártási osztály "Építés";

Igazgatási és gazdasági osztály;

Könyvelés.

A Sfera Stroy LLC szervezeti felépítését részletesebben az ábra mutatja. 1.
Rizs. 2.1 A Sfera Stroy LLC szervezeti felépítése
A lineáris szervezeti irányítási struktúra előnyei a következők:

Az előadóművészek cselekvéseinek koherenciája;

Könnyű kezelhetőség (egy kommunikációs csatorna);

Egyértelműen kifejezett felelősség;

Hatékonyság a döntéshozatalban;

A vezető személyes felelőssége az alszakasz tevékenységének végeredményéért.

A lineáris szervezeti irányítási struktúra hátrányai a következők:

Magas követelmények a vezetővel szemben, akinek átfogóan fel kell készülnie a hatékony irányítás biztosítására;

Információs túlterheltség, sok kapcsolattartás a beosztottakkal;

A hatalom koncentrációja a felső vezetésben.

Általánosságban elmondható, hogy a Sfera Stroy LLC szervezeti felépítése nem bonyolult és kicsi, ugyanakkor a cég alkalmazottai naponta jelentős erőfeszítéseket tesznek annak érdekében, hogy normál működés cégek.

2. A pénztárgép felépítésének tanulmányozása a vállalkozásnál
A Sfera Stroy LLC vállalkozás készpénzforgalmának megszervezése az Oroszországi Bank által jóváhagyott készpénzes tranzakciók végrehajtási eljárásával összhangban történik. Így a pénzeszközök átvételét és kiadását a vállalat pénztárgépéből egy pénzügyileg felelős személy végzi - Lidiya Fedorovna Shkrupova pénztáros, aki pénzügyileg felelős az elfogadott értékek megőrzéséért. A pénztáros kijelölésére vonatkozó megbízást az 1. számú melléklet tartalmazza.

A pénztárosnál történő munkára jelentkezéskor megállapodást kötöttek a neki átadott tárgyi eszközökért való teljes egyéni anyagi felelősségről (2. sz. melléklet)

Szeretném megjegyezni, hogy a vállalkozás pénztárosa a pénzeszközök tárolása és szállítása során történő biztonságának biztosítására vonatkozó Javaslatok szerint soha nem vonták felelősségre, nem szenved krónikus elmebetegségben, amelyre a vállalkozás rendelkezik. igazolástól egészségügyi intézmény, a közrend megsértésével és a szeszes itallal való visszaélés és narkotikus anyagok soha nem vették észre. Viszont a menedzsment a vállalkozás létre a szükséges feltételeketértékmegőrzésre a pénztárnál: a pénztárhelyiség elkülönített, a pénztárba vezető ajtók zárva vannak belül pontjában foglaltaknak megfelelően a pénztárhelyiséghez zárat és riasztót szereltek fel Egységes követelmények vállalkozások pénztárgép helyiségeinek műszaki megerősítéséről és riasztóberendezéseiről. A Sfera Stroy LLC pénztárgép helyiségei általában megfelelnek a következő követelményeknek:

Elszigetelve a többi kiszolgáló és közműhelyiségtől

Kétszintes épület második emeletén található, ezen kívül a pénztárgép ablakai kiegészítőleg belső redőnnyel felszereltek;

A pénztárgép falai, padlója és mennyezete tartós tömör mennyezet, megbízható belső falak és válaszfalak;

A pénztárgépet két ajtó zárja: egy külső, kifelé nyíló és egy belső, acélrács formájú, és a pénztárhelyiségbe nyílik;

A pénztárgép speciális ablakkal van felszerelve a pénzkibocsátáshoz;

Pénz és értéktárgyak tárolására széf (fém szekrény) található, amely acélcsövekkel szilárdan rögzítve van a padló és a fal épületszerkezeteihez;

A pénztárnál működő tűzoltó készülék van;

A pénztáros munkahelyén riasztógombot helyeznek el, amely riasztójelzést továbbít a belügyi szervek ügyeleti osztályára;

A széf és a pénztárhelyiség kulcsait a pénztáros őrzi, a kulcsok másodpéldányait a pénztáros által lepecsételt zacskóban a vállalkozás igazgatója őrzi. Megjegyzem, a pénztárosnak szigorúan tilos a kulcsokat illetéktelen személynek átadni, arra kijelölt helyen hagyni, másolatot készíteni.

3. Tanulmányozza a készpénzkeret számítási eljárását
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendje szerint Orosz Föderáció, a vállalkozások pénztárgépében a bankok által meghatározott keretek között, a vállalkozásvezetőkkel egyetértésben, készpénzt tárolhatnak. Ez alól csak egy kivétel van. Így a vállalkozások a pénztárgépeikben a megállapított határokon túl csak bérek, szociális juttatások és ösztöndíjak kiadására tarthatnak készpénzt legfeljebb 3 munkanapig (a Távol-Északon és azzal egyenértékű területeken található vállalkozások esetében - legfeljebb 5 napig) , beleértve a pénz banki átvételének napját is. Egyéb esetekben a vállalkozások kötelesek a pénztári készpénzállományra megállapított limitet meghaladó készpénzt a banknak átadni a szolgáltató bankokkal egyeztetett módon és határidőn belül.

Szeretném megjegyezni, hogy egyéni vállalkozók és kisvállalkozások nem határozhatnak meg pénzmaradvány-korlátot. A cégek kisvállalkozások közé sorolásának kritériumait a 2007. július 24-i 209-FZ „A kis- és középvállalkozások fejlesztéséről az Orosz Föderációban” szövetségi törvény 4. cikke tartalmazza. Egy kisvállalkozásnak három kritériuma van. A kisvállalkozások és kisvállalkozások közé tartoznak azok a szervezetek, amelyek:

Az Orosz Föderáció, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek, önkormányzatok, külföldi szervezetek és állampolgárok, állami és vallási szervezetek (egyesületek), jótékonysági és egyéb alapok, valamint kis- és középvállalkozásokhoz nem tartozó szervezetek teljes részesedése jegyzett tőkéjük nem haladja meg a 25%-ot;

Átlagos alkalmazotti létszám az előzőnél naptári év nem haladja meg a 100 főt;

Az áruk, munkák és szolgáltatások értékesítéséből származó, áfa nélküli bevétel az előző naptári évben nem haladja meg a 400 millió rubelt.

Ma két alapító rendelkezik teljes részesedéssel a Sfera Stroy LLC alaptőkéjében:

Oroszország polgárai - Sabirov Fail Fagimovics - 71,43%;

Kereskedelmi magánvállalkozás LLC "Menzel's Sphere" - 25,57%

2014-ben a Sfera Stroy LLC 68 főt foglalkoztatott, ma pedig 83 főt.

Az áruk, munkák és szolgáltatások áfa nélküli értékesítéséből származó bevétel az előző naptári évben, 2014-ben nem haladta meg a 400 millió rubelt.

Tehát azt látjuk, hogy a Sfera Stroy LLC cég kisvállalkozásnak minősül, így előfordulhat, hogy nem határoz meg készpénzkorlátot. A Sfera Stroy LLC vállalkozásnál azonban a készpénz limit továbbra is 3000 rubel. A limit megállapításának sorrendjét a 3. számú melléklet tartalmazza.

Amikor készpénzzel dolgozik a Sfera Stroy LLC vállalkozásnál, a következő szabályokat kell betartani:

A készpénzből származó bevétel felhasználása a bankkal kötött megállapodás alapján lehetséges, és a bérek, juttatások, prémiumok kifizetésére, mezőgazdasági termékek vásárlására, konténerek és tárgyak vásárlására, utazási költségekre, utazási költségekre korlátozódik, és háztartási igények;

A jogi személyek és magánszemélyek közötti készpénzes elszámolások maximális összegének betartása, tehát az Oroszországi Bank 2013. október 7-i 3073-U számú „A készpénzes fizetésekről” szóló irányelve szerint a készpénzes elszámolások megállapodások alapján, jogi személyekkel és magánszemélyekkel egyaránt és egyéni vállalkozók, amelyek költsége meghaladja a 100 000 rubelt, tilos;

Pénztárgép-használat, így az áruk, munkák, szolgáltatások készpénzért történő értékesítése során megállapított esetekben az államba tartozó pénztárgépet kell használni. Iktató hivatal.

A készpénzegyenleg limit betartása. A pénztárnál a vállalkozás a megállapított pénzmaradvány keretein belül tárolhat pénzeszközöket, amelyet önállóan megállapíthat és adminisztratív okirattal jóváhagyhat. A pénztárgép limit kiszámítása kétféleképpen lehetséges: az elsőt a pénztárbizonylatok mennyiségéből, a másodikat a kibocsátott készpénz mennyiségéből számítják ki.

A pénztárgép limitjét a pénztárbizonylatok mennyisége alapján a következő képlet határozza meg:
L = V / P x N, (1)
ahol L a készpénz egyenleg határa a pénztárgépben;

P - számlázási időszak, amely nem lehet több 92 munkanapnál;

N a készpénz bankba történő befizetésének napjai közötti időtartam, amely nem haladhatja meg a hét munkanapot, a településen bank hiányában pedig a tizennégy munkanapot.

A készpénzkifizetés mennyisége alapján a pénztárgép limitet a következő képlet alapján számítjuk ki:
L = R / P * N, (2)
ahol L a pénztárgép limit,

R - az összes kibocsátott alap volumene, a fizetések és a szociális kifizetések kivételével a számlázási időszakra,

P - számlázási időszak, amely nem lehet hosszabb 92 napnál,

TUDOMÁNYOS ÉS FELSŐISKOLAI BIZOTTSÁG

Szentpétervár Állami Költségvetési

középfokú szakképzés oktatási intézménye

"Ipari és Gazdasági Főiskola"

(SPb GBOU SPO "PEK")

Város falain kívüli

Szakterület 38.02.01 Közgazdasági és

számvitel (ágazat szerint)

Gyakorlati jelentés

Oktatási gyakorlat teljesítése: PM 05 szakmai modul szerint „Pénztáros” szakmában végzett munka.

Diákcsoport 42203

Lemezkönyv 14-2-074 sz

Diák Nekrasova M.S.

Szakma pénztáros
A pénztáros egy pénzügyi szakember, aki egy bankban vagy cégben a pénztárat kezeli, és felelős a pénz és értékpapírok fogadásáért és kibocsátásáért, valamint a műanyag bankkártyákkal és az elektronikus pénzzel való munkavégzésért. A pénztáros szakma már régen túlmutat a pénz átvételén és kibocsátásán, ma a pénztáros munkakört a cégeknél gyakran ötvözik könyvelő, kontroller vagy egyéb pénzügyi szakember munkakörével.

Például van egy pénztáros-kezelő pozíció - ez egy banki alkalmazott, aki pénzbeli tranzakciókat hajt végre, kommunikál az ügyfelekkel, figyeli a számlák változásait és dolgozik a banki adatbázissal, változtatásokat végrehajtva ott, amikor pénz érkezik vagy kibocsátják. Általánosságban elmondható, hogy a pénztáros-kezelő tevékenységeinek listája meglehetősen széles: többek között ellenőriznie kell a fizetési bizonylatokon szereplő aláírások hitelességét, tanulmányoznia kell a folyószámlákról történő pénzkibocsátás lehetőségét, valamint ellenőriznie kell a tervezés helyességét, ill. banki dokumentáció kitöltése. Külön munkakör a devizapénztáros, aki valutaváltással és egyéb banki devizaügyletekkel foglalkozik.

De a pénztáros-ellenőri szakma csak egy klasszikus pozíció a legtöbb megértésében. Az ilyen szakember pénzbeli kifizetéseket végez a vevőnek, jegyeket és előfizetéseket bocsát ki és értékesít.
Pénztáros feladatok
Íme egy lista arról, hogy mi tartozik a pénztáros munkakörébe:
1. Pénzügyi tranzakciók lebonyolítása;

2. Pénz átvétele és kiadása az ügyfélnek;

3. A bankjegyek valódiságának megállapítása;

4. Műanyag bankkártyákkal való munkavégzés;

5. Készpénz elszámolása és ellenőrzése;

Pénztárnyilvántartás vezetése, beszámolási dokumentumok készítése;

A pénztáros funkciói a tevékenység sajátosságaitól és a cégtől függően változhatnak. Például a pénztáros-kezelő feladatai kissé másképp néznek ki:
1. Magánszemélyek és jogi személyek folyó betéteinek és számláinak vezetése, nyitása és zárása;

2.Bankkártya-kibocsátás, kártyák feltöltése és kártyaszámlákról történő pénzfelvétel;

3. Pénzfelvételi és -kibocsátási műveletek nyilvántartása;

4. Napi jelentési dokumentáció karbantartása;

5. Pénzátutalások nyilvántartása;

6.A banki dokumentáció kitöltésének és az aláírás hitelességének ellenőrzése.
A valutapénztáros munkaköri feladatai:
1. Devizaügyletek lebonyolítása;

2. Pénzátutalások végrehajtása megbízások alapján magánszemélyek bankszámla nyitása nélkül;

3.Munka műanyag kártyákkal;

4. Pénzbeszedés lebonyolítása.
A pénztáros-ellenőr munkaköri feladatai:
1. Ellenőrzi az ügyfelektől kapott készpénzes bizonylatokat és ellenőrzi az átvett pénzeszközök valódiságát;

2. Kiállítja a megfelelő pénztárbizonylatokat és kiadási bizonylatokat;

3.A bevételek és kiadások összegét tükröző pénztárgépeket vezet;

4. készpénzt fogad el vagy bocsát ki az Orosz Föderáció pénznemében és devizában;

5. A kapott vagy kibocsátott pénzösszeget tükrözi bankszámlaügyfél;

6. Ellenőrzi a pénztárgépben lévő készpénz és értékpapírok tényleges rendelkezésre állását a pénztárgép egyenlegével;

7. Az Orosz Föderációban működő hitelintézeteknél a számviteli kérdéseket szabályozó Bank of Russia szabályzatának megfelelően készpénzjelentést készít;

8.A szerint továbbítja a megállapított eljárásnak megfelelően pénzt a gyűjtőknek.
A pénztárossal szemben támasztott követelmények
BAN BEN általános vázlat A pénztáros követelmények a következők:

1.Számítógépek, 1C és irodai alkalmazások ismerete;

2.Készpénzes tranzakciók ismerete;

3. Képes dokumentumok kitöltésére és jelentések vezetésére a törvényeknek és előírásoknak megfelelően;
Néha a munkáltatók további követelményeket támasztanak:

1. Szakirányú oktatás elérhetősége;

2. Az Orosz Bank utasításainak és utasításainak ismerete;

3. Az Orosz Föderáció állampolgársága;

4. Angol nyelvtudás.

Általános rendelkezések
A készpénzes tranzakciókat a pénztáros vagy a cégvezető által meghatározott más alkalmazott végzi, egyéni vállalkozó vagy a felvett alkalmazottak közül más meghatalmazott személy. A pénztárost kijelölik a megfelelő munkaköri jogokkal és kötelezettségekkel, amelyeket aláíráskor meg kell ismernie.

Ha több pénztáros van, az egyikük vezető pénztárosként működik.

A készpénzes tranzakciókat maga a vezető is végrehajthatja.

Ami a technikai oldalt illeti, a készpénzes tranzakciók szoftver segítségével is végrehajthatók technikai eszközökkel.

A pénztárost ellátják a készpénzes tranzakciót igazoló adatokat tartalmazó pecséttel (bélyegzővel), valamint a készpénzes okmányok aláírására jogosult személyek aláírási mintájával. Utóbbiról az alábbiakban részletesebben szólunk.

A készpénzforgalom, tárolás és szállítás során a készpénz biztonságát biztosító intézkedéseket, a készpénz tényleges rendelkezésre állása ellenőrzésének rendjét és időpontját a jogi személy (vállalkozó) vezetője határozza meg.
Készpénzegyenleg limit
Által Általános szabály Minden cégnek a szervezet utasítására meg kell határoznia a pénztárgépben lévő készpénz egyenlegét. Azaz a pénztárgépben tartható készpénz maximálisan megengedett mennyisége a munkanap végi készpénzmaradvány összegének pénztárkönyvben történő megjelenítése után.

A megállapított keretet meghaladó pénzeszközöket bankszámlán kell tartani.

A meghatározott limitet meghaladó készpénz felhalmozása a pénztárgépben csak a kiadás napján megengedett bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések, amelyek a béralapba tartoznak vagy rendelkeznek társadalmi karakter. Ide tartozik többek között az a nap, amikor készpénzt kap a banktól a meghatározott fizetésekért, valamint a hétvégék és a munkaszüneti napok, ha ezeken a napokon végez készpénzes tranzakciókat.

Vállalkozók és kisvállalkozások nem határozhatnak meg készpénzmaradvány-korlátot.
Készpénzes tranzakciók dokumentálása
Az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság az elsődleges számviteli dokumentáció alábbi egységes formáit hagyta jóvá (vagyis olyan dokumentumokat, amelyek segítségével a vállalkozás készpénzes tranzakcióinak dokumentációját vezetik):

1. pénztárkönyv;

2. átvételi megbízás;

3. kiadási megbízás;

4. a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök elszámolási könyve;

5. bérszámfejtés;

6. bérszámfejtés.
Pénztári dokumentumok

A készpénzes tranzakciókat a bejövő és kimenő készpénzes megbízásokkal dokumentáljuk. Ezt a két dokumentumtípust készpénzbizonylatnak nevezzük. Készültek:

1. főkönyvelő;

2. adminisztratív okiratban meghatározott könyvelő vagy egyéb tisztségviselő (beleértve a pénztárost is), vagy vállalkozás tisztségviselője, magánszemély, akivel számviteli szolgáltatás nyújtására szerződést kötöttek;

3. vezető (főkönyvelő és könyvelő hiányában).

A pénztárbizonylatokat a főkönyvelő vagy könyvelő (hiányában a vezető), valamint a pénztáros írja alá. Abban az esetben, ha a készpénzes tranzakciókat és a készpénzes bizonylatokat maga a vezető állítja ki, akkor ő is aláírja a pénztárbizonylatokat. Ebben az esetben a pénztárbizonylatok aláírására jogosult személyek aláírásmintája nem készül.

Egyéni vállalkozó nem állíthat ki PKO-t és RKO-t.

Átvétel készpénzes megbízás. A készpénz átvétele, ideértve az olyan személyt is, akivel munkaviszonyt vagy polgári szerződést kötöttek, pénztárbizonylattal történik.

A pénztárbizonylat átvételekor a pénztáros ellenőrzi:

a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának megléte (amennyiben hiányzik, a vezető aláírásának megléte) és a mintának való megfelelése;

a számokkal beírt készpénzösszeg megfeleltetése a szavakkal beírt készpénz mennyiségével;

a pénztári bizonylaton felsorolt ​​igazoló dokumentumok rendelkezésre állása.

A pénztáros készpénzt laponként, darabonként fogad el. És úgy, hogy a készpénzbefizető megfigyelhesse a pénztáros cselekedeteit.

A készpénz átvételét követően a pénztáros ellenőrzi a pénztárbizonylatban feltüntetett összeget a ténylegesen átvett készpénz összegével. Ha az összegek egyeznek, a pénztáros aláírja a PKO-t, pecsétet (bélyegzőt) helyez a készpénzbefizetőnek kiállított PKO-ról szóló bizonylatra, és átadja neki a megadott nyugtát. Ha az összegek nem egyeznek, a pénztáros felkéri a befizetőt, hogy adja hozzá a hiányzó összeget, vagy visszaküldi a többletösszeget. Ha a készpénzbefizető nem hajlandó hozzáadni a hiányzó összeget, a pénztáros visszaadja neki a befizetett készpénzt. A pénztáros áthúzza a pénztárbizonylatot, és átadja a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (a hiányában a vezetőnek) a PKO újranyilvántartása céljából a ténylegesen befizetett készpénz összegére.

Pénztári átvételi utalvány a készpénzes műveletek teljesítése esetén adható ki:

1. vezérlőszalag eltávolítása a pénztárgép berendezésekről;

2. szigorú bejelentőlapok, amelyek egyenértékűek a pénztárbizonylattal;

3. egyéb dokumentumok, amelyeket a 2003. május 22-i 54-FZ szövetségi törvény „A pénztárgépek használatáról készpénzes fizetéskor és (vagy) fizetési kártyával történő fizetéskor” ír elő.

A PQR mindezen esetekben az átvett készpénz teljes összegére kerül összeállításra, kivéve a kifizető, banki fizetési ügynök (alügynök) tevékenysége keretében átvett készpénzösszegeket. Erre az összegre külön pénztárbizonylatot állítanak ki.

Az elkülönített részleg által befizetett készpénz átvétele a székhelyi pénztárba a társaság vezetése által megállapított módon, szintén pénztárbizonylat alapján történik.

Számla készpénzes utalvány. A készpénzkibocsátás pénztárbizonylatokkal történik.

A munkavállalók bérének, ösztöndíjának és egyéb kifizetésének pénzeszköz-kibocsátása pénztárbizonylatok, bérkivonatok, bérkivonatok alapján történik.

Költségpénztári utalvány (elszámolás és fizetés vagy bérszámfejtés) kézhezvételekor a pénztáros ellenőrzi:

1. a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának megléte (hiányában a vezető aláírása) és a mintának való megfelelés;

2. a számokkal beírt készpénzösszegek és a szavakkal beírt összegek közötti megfelelés.

A készpénzkibocsátáskor a pénztáros ellenőrzi a pénztárbizonylatban felsorolt ​​igazoló dokumentumok meglétét is.

A készpénzt a pénztáros a készpénz átvevőjének az általa bemutatott útlevél vagy egyéb személyazonosító okmány, illetve a készpénz átvevője által bemutatott meghatalmazás és személyazonosító okmány alapján történő azonosítása után bocsátja ki. A készpénzkibocsátást a pénztáros közvetlenül a készpénzes elszámolásban (elszámolás és fizetés vagy bérszámfejtés) vagy a meghatalmazásban megjelölt készpénz átvevő részére végzi.

Meghatalmazott útján történő készpénzkibocsátáskor a pénztáros ellenőrzi:

1. a beszedési utalványon feltüntetett készpénzátvevő teljes nevének megfeleltetése a meghatalmazáson feltüntetett megbízó teljes nevével;

2. a meghatalmazott teljes nevének és a meghatalmazásban és a pénztárbizonylatban feltüntetett azonosító okmány adatainak megfeleltetése a meghatalmazott által bemutatott azonosító okmány adataival.

Az elszámolási és fizetési (fizetési) nyilatkozatban a készpénz átvételével megbízott személy aláírása előtt a pénztáros „meghatalmazott útján” bejegyzést tesz. A meghatalmazást a pénztárbizonylati utalványhoz (elszámolási és fizetési (fizetési) kivonat) csatoljuk.

Több fizetésre, illetve különböző jogi személyektől és vállalkozóktól származó készpénz átvételére kiadott meghatalmazás alapján történő készpénzkibocsátás esetén a kifizető által meghatározott módon másolatot készítenek és hitelesítenek.

A pénztári utalványos készpénzkibocsátáskor a pénztáros elkészíti a kiadandó készpénz összegét és a pénztári utalványt aláírásra átadja a pénztári átvevőnek.

A pénztáros a kibocsátásra előkészített készpénz mennyiségét úgy újraszámolja, hogy a készpénz átvevője megfigyelhesse cselekedeteit, és a készpénzt laponként, darabonként átszámítással ad ki a címzettnek a 2011-ben meghatározott összegben. pénztárgép.

A pénztáros a készpénz átvevőjétől készpénzösszegre vonatkozó követelést nem fogad el, ha a készpénz átvevője nem ellenőrizte a számokkal beírt készpénzösszegek és a pénztárbizonylaton szavakkal beírt összegek egyezését, és nem a pénztáros felügyelete mellett darabonként átszámolta a hozzá kapott készpénzt.

A pénztárbizonylat szerinti készpénz kiállítását követően a pénztáros aláírja.

Kiadás a központi iroda pénztárából külön osztály A készpénzes tranzakciókhoz szükséges készpénz a társaság vezetése által megállapított módon, pénztárbizonylati utalvány szerint történik.

Papírmunka
A készpénzes tranzakciók rögzítésére szolgáló okmányok elkészíthetők papíron vagy bennük elektronikus formában.

A papír alapú dokumentumokat kézzel vagy az információ feldolgozására szolgáló technikai eszközökkel készítik, beleértve a személyi számítógépet és szoftver, és kézzel írt aláírásokkal írták alá. A papír alapon készült iratokon – a pénztárbizonylatok kivételével – a javítás dátumát, vezetéknevét és kezdőbetűjét, valamint a helyesbítést végző okmányokat készítő személyek aláírását tartalmazó javítások végezhetők.

Az elektronikus formátumú dokumentumokat technikai eszközökkel állítják össze, figyelembe véve azok jogosulatlan hozzáféréssel, torzulással és információvesztéssel szembeni védelmét. Az elektronikus dokumentumokat aláírják elektronikus aláírások. Az aláírást követően az elektronikus dokumentumokban nem végezhetők javítások.

A papír alapon vagy elektronikusan elkészített dokumentumok tárolását a vezető szervezi meg.

KO-3 számú egységes nyomtatvány

Oroszország 1998. augusztus 18-án kelt 88. sz

			Kód
OKUD űrlap			0310003
	az OKPO szerint
szervezet
szerkezeti felosztás

REGISZTRÁCIÓS NAPLÓ

bejövő és kimenő pénztárbizonylatok

Ezzel a mintával nyomtassa ki a magazin összes oldalát a KO-3 számú nyomtatvány szerint

Átvételi dokumentum		Összeg, dörzsölés. zsaru.	jegyzet	Költségdokumentum		Összeg, dörzsölés. zsaru.	jegyzet
dátum	szám			dátum	szám
1	2	3	4	5	6	7	8

KO-4 számú egységes nyomtatvány

Állami Statisztikai Bizottság határozatával hagyta jóvá

Oroszország 1998. augusztus 18-án kelt 88. sz

			Kód
OKUD űrlap			0310004
	az OKPO szerint
szervezet
szerkezeti felosztás

Küldje el a jó munkát a tudásbázis egyszerű. Használja az alábbi űrlapot

Jó munka az oldalra">

Diákok, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist tanulmányaikban és munkájukban használják, nagyon hálásak lesznek Önnek.

közzétett http://www.allbest.ru

AZ UDMURT KÖZTÁRSASÁG OKTATÁSI ÉS TUDOMÁNYOS MINISZTÉRIUMA

Autonóm szakmai oktatási intézmény

Udmurt Köztársaság

"Izhevsk Ipari és Gazdasági Főiskola"

(AOU "IPEC")

Szakmai gyakorlat

PM.05. Pénztáros munkavégzés

A vállalkozás jellemzői - vállalkozási bázisok

Izsevszk 2015

Gyakornokot a 05-ös szakmai modulban végeztem „Pénztári” munkakörben az „IZHNEFTEMASH” OJSC vállalatnál, a következő címen: Udmurt Köztársaság, Izhevsk, st. Ordzhonikidze, 2. TIN 1835012826, KPP 183650001, számlaszám 40702810903200000212, OGRN 1021801650804, OKPO 05785537 a Nyizsnyij 05785537 fiókban, a Nyizsnyij 3000100100101010100000881, BIC 042282881. A szakmai modul fejlesztése során gyakorlati tapasztalatot szereztem a munkát végez a „pénztáros” pozícióban.

Az OJSC Izhneftemash a Rimera társaságok része. A vállalkozás születésnapjának 1956. június 19-ét tekintik, amikor az Építésügyi és Útépítési Minisztérium megbízásából az épülő üzem a „Strommashina” nevet kapta. Az első tíz évben az üzemben több mint tízféle berendezést gyártottak építőipari és vegyipar. Ezzel párhuzamosan új termelőépületek, adminisztratív helyiségek, áramellátó rendszerek, hő- és vízellátás épült. Mint a legtöbb uráli mérnöki üzem, több mint 30 éve gyártott katonai felszereléseket különféle célokra a Honvédelmi Minisztérium megrendelésére, valamint fogyasztási cikkeket.

1965-ben, a nyugat-szibériai olajmezők fejlesztésének kezdete és az ipar olajberendezésekkel való ellátásának szükségessége miatt az üzem az olajmező berendezések gyártására összpontosított, és átnevezték Izhevsk Olajmérnöki Üzemre, és áthelyezték a Kőolaj- és Vegyipari Minisztérium.

1991-ben az üzemvezetés kezdeményezésére a munkáskollektíva úgy döntött, hogy teljesen leállítja a haditechnikai eszközök gyártását, és áttér az olaj-, gáz- és kőolajipari berendezések gyártására.

2008-ban az OJSC Izhneftemash, amelynek termékeit több mint 100 orosz és külföldi olajtársaság fogyasztja, a Rimera vállalat részévé vált.

Az OJSC Izhneftemash egyesíti a beszerzést, a termogalvanizálást, a lemezbélyegzést és a szerszámgyártást, a műanyaggyártást és a gumifeldolgozást, a modern parkot fémvágó berendezések, különböző fajták hegesztő, összeszerelő gyártó és vizsgáló berendezések. Az üzem tervezési és technológiai szolgáltatással, kísérleti műhellyel, fejlett raktári infrastruktúrával, energetikai-mechanikai szolgáltatással, belső és külső szállítási útvonalakkal rendelkezik.

Az OJSC Izhneftemash ügyvezető igazgatója 2013 novembere óta Szergej Vlagyimirovics Shunin.

Az OJSC Izhneftemash főkönyvelője Elizaveta Vladimirovna Fedorova.

A vezető pénztáros-könyvelő, valamint a praxis vezetője Elena Yurievna Maksimova.

A számvitel olyan számviteli apparátus, amely a számviteli nyilvántartásokat szervezi és vezeti. A számvitel önálló szerkezeti egység, és nem lehet része a vállalkozások és társulásaik más részlegeinek. A számviteli apparátus egyetlen szervben összpontosul - a vállalat központi számviteli osztályán. Az OJSC Izhneftemash számviteli osztálya közvetlenül a bejárat után a második emeleten található. Maga a jegypénztár a földszinten található, és 10:00 és 11:00 óra között tart nyitva. A vezető pénztáros-könyvelő helye íróasztallal, székkel, számítógéppel, az íróasztal alatt található, kulccsal zárható széffel felszerelt. Fénymásoló, nyomtató, szkenner és irattár is rendelkezésre áll. (Mellékelve a vezető pénztáros-könyvelő munkahelyéről készült fénykép).

Fel van szerelve a vezető pénztáros helye a szervezet számviteli szolgálatában, ahol készpénzt fogadnak és kiadnak, azaz a pénztár. pénztárgép, íróasztal, szék, nyomtató és fénymásoló.

Megállapodás a pénztáros teljes egyéni felelősségéről, munkaszerződés A vezető pénztárossal kötött, valamint a vezető pénztáros munkaköri leírását a szervezet nem biztosította, ezért önállóan kitöltött és összeállított dokumentummintákat mutatunk be.

1. Az OJSC Izhneftemash vállalat vezető pénztárosának munkaköri leírása

ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK

1.1. Ez a munkaköri leírás meghatározza a vezető pénztáros funkcionális feladatait, jogait és felelősségeit.

1.2. A pénztárost a mindenkori munkaügyi jogszabályokban meghatározott módon a főigazgató rendeletével nevezi ki és menti fel.

1.3. A vezető pénztáros közvetlenül a főkönyvelőnek számol be.

1.4. A vezető pénztárosnak a magabiztos felhasználó szintjén kell számítógépes ismeretekkel rendelkeznie, beleértve a használati képességet is speciális programok számvitelben.

1.5. A vezető pénztáros munkakörbe középfokú végzettséggel rendelkező személy kerül kinevezésre szakmai oktatás, legalább 1 (egy) éves pénztáros gyakorlattal.

1.6. A vezető pénztárosnak minden munkatechnikát folyékonyan kell ismernie különféle típusok a vállalkozásban használt pénztárgépek.

1.7. A vezető pénztárosnak tudnia kell:

Kereskedelmi vállalkozás munkájával és készpénzes tranzakcióival kapcsolatos határozatok, utasítások, utasítások és egyéb irányadó és szabályozó dokumentumok;

Készpénzbanki dokumentumok nyomtatványai;

Pénzeszközök és értékpapírok elfogadásának, kibocsátásának, elszámolásának és tárolásának szabályai;

A bejövő és kimenő dokumentumok feldolgozásának eljárása;

Vállalkozás számára megállapított pénzmaradványi limitek, azok biztonságát biztosító szabályok;

A pénztárkönyv vezetésének és a pénztári beszámolók készítésének szabályai;

Az ügyfélszolgálat megszervezésének szabályai és módszerei;

A pénztárgépek és számítástechnikai berendezések üzemeltetésének szabályai;

Munkaügyi jogszabályok;

Belső munkaügyi szabályzat;

Munkavédelmi szabályok és előírások;

Biztonsági szabályok, ipari higiénia, tűzbiztonság, polgári védelem.

1.8. A vezető pénztárosnak jó kommunikációs készséggel kell rendelkeznie, energikusnak és funkcionális feladatai ellátásához pozitív hozzáállással kell rendelkeznie, valamint folyékonyan ismernie kell a vezérlőteremben végzett munka technikáit. pénztárgép.

2. FUNKCIONÁLIS KÖTELEZETTSÉGEK

Vezető pénztáros:

2. 1. Készpénz és értékpapír átvételi, könyvelési, kibocsátási és tárolási műveletek elvégzése kötelező megfelelés szabályokat a biztonságuk érdekében.

2. 2. A megállapított eljárási rend szerint összeállított okmányoknak megfelelően pénzeszközöket és értékpapírokat kap a bankintézetektől az alkalmazottak bérének, prémiumának, utazási költségtérítésének és egyéb költségeinek kifizetésére.

2. 3. Bejövő és kimenő bizonylatok alapján pénztárkönyvet vezet, a könyv egyenlegével ellenőrzi a készpénz és értékpapír tényleges rendelkezésre állását.

2. 4. Összeállítja a régi bankjegyek leltárát, valamint az új bankjegyek pótlása céljából bankintézetekhez történő átadásukhoz szükséges dokumentumokat.

2. 5. Pénzeszközöket a gyűjtőknek átad a megállapított eljárás szerint.

2. 6. Pénztári beszámolókat készít.

2. 7. Pénzt fogad el a cég pénztárosaitól a műszak végén (szükség esetén és egyéb esetekben).

2. 8. Óvatosan bánik a pénzzel (nem szennyezi be, és nem tesz feliratot a papírszámlákra).

2. 9. Gondoskodik a vállalkozás pénztárgépeinek zavartalan működéséről, figyelemmel kíséri a pénztárgépek üzemeltetése során a kereskedelmi szabályok megsértésének hiányát.

2. 10. Intézkedéseket tesz a megelőzés és megszüntetés érdekében konfliktushelyzetek.

2. 11. Tájékoztatja a vezetést a pénztárgépek üzemeltetésében és munkájuk során tapasztalt hiányosságokról, azok megszüntetésére tett intézkedésekről.

2. 12. Barátságos légkört tart fenn a munkahelyen. A vezető pénztárosnak türelmesnek, figyelmesnek és udvariasnak kell lennie, amikor az ügyfelekkel és a vállalkozás alkalmazottaival dolgozik.

2. 13. Biztosítja a tisztaságot és a rendet a munkahelyen.

2. 14. Megfelel a munka- és termelési fegyelemnek, a munkavédelmi szabályoknak és előírásoknak, az ipari higiéniai és higiéniai követelményeknek, a tűzvédelmi követelményeknek, valamint a polgári védelemnek.

2. 15. Végrehajtja a vállalkozási adminisztráció utasításait, megrendeléseit.

A vezető pénztárosnak joga van:

3. 1. Tegye meg a megfelelő lépéseket a konfliktushelyzetek és az azokhoz vezető okok kiküszöbölésére.

3. 2. Adjon magyarázatot a kialakult konfliktushelyzetek lényegére, okaira!

3. 3. Tegyen javaslatot a vállalati adminisztrációnak a vezető pénztáros funkcionális feladataival és az egész vállalkozás egészével kapcsolatos munka javítására.

4. FELELŐSSÉG

A vezető pénztáros felelős:

4. 1. Funkcionális kötelezettségeinek elmulasztása.

4. 2. Pontatlan tájékoztatás a kapott feladatok és utasítások teljesítésének állapotáról, a végrehajtási határidők megsértése.

4. 3. A vállalkozás utasításainak, utasításainak és adminisztrációjának elmulasztása.

4. 4. A vállalkozásnál kialakított belső munkaügyi szabályok, tűzvédelmi és biztonsági előírások megszegése.

4. 5. Üzleti titok nyilvánosságra hozatala.

4. 6. A Senior Pénztárral kötött teljes anyagi felelősségről szóló megállapodás szerinti elvesztés, megrongálódás, pénz és egyéb tárgyi eszközök hiánya.

4. 7. A vállalkozásnál lévő pénztárgépek zavartalan működéséért, időben történő karbantartásáért, javításáért.

5. MUNKAFELTÉTELEK

5.1. A vezető pénztáros munkaideje a vállalkozásnál kialakított Belső Munkaügyi Szabályzat szerint kerül meghatározásra.

20__

(pozíció) (aláírás) (átirat) (dátum)

20__

(pozíció) (aláírás) (átirat) (dátum)

2. Megállapodás a pénztáros teljes egyéni anyagi felelősségéről

A pénzeszközök biztonsága érdekében az Alapító Okirat alapján eljáró ________________________________________________________________________________________________, másrészről a pénztáros-kezelő ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ jelen szerződést az alábbiak szerint kötötte:

1. A pénztáros _________________________________ teljes anyagi felelősséget vállal a rábízott pénzeszközök és a pénztárgépben található dokumentumok biztonságáért, és felelős a törvény által megállapított rendben.

2. A pénztáros vállalja:

Óvatosan kezelje a neki átadott pénzeszközöket és dokumentumokat;

Intézkedéseket tegyen a károk megelőzésére;

Azonnal értesítse a vezetőt olyan körülmények fennállásáról, amelyek veszélyeztetik a pénzeszközök és dokumentumok biztonságát;

Pénzt fogadni a lakosságtól az eladott árukért és a vállalkozásnak nyújtott szolgáltatásokért, és készpénz-bizonylatot bocsát ki;

Részvétel készpénzleltárban;

A pénztáros hibájából a cégnek okozott anyagi kár megtérítése.

3. A vezető vállalja:

Teremtse meg a pénztáros munkájához szükséges feltételeket, és gondoskodjon a rábízott pénzeszközök biztonságáról;

A készpénzleltárt az előírt módon végezze.

4. A megállapodás aláírásának pillanatától lép hatályba.

5. A megállapodás két példányban készül, amelyek közül az egyiket ____________________, a másikat az anyagilag felelős személy őrzi.

Munkáltató Pénzügyi felelős személy

________________/______________ ________________/______________

(aláírás) (átirat) (aláírás) (átirat)

3. A pénztárgép szervezése a vállalkozásnál

pénztár szabályozó tisztviselő

A vezető pénztáros a következő hatósági dokumentumokkal rendelkezik:

az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;

Számviteli szabályzat;

Vezető pénztáros munkaköri leírása.

Bizonyos okok miatt nem lehetett ezekről a dokumentumokról másolatot csatolni.

Mellékelten található M. V. Gritsenko gazdasági és pénzügyi igazgató végzése, akit a végrehajtás ellenőrzésével bíztak meg, amelyből azt látjuk, hogy a 2014-es készpénzegyenleg határértékét 150 000,00-ban (százötvenezer rubel 00 kopecka) határozzák meg. )

A megrendeléshez mellékeljük a pénztárgép limit egyenlegének számítását is.

Ez a dokumentum a számítást és a számítási képletet tartalmazza. A bevétel 3 100 839,98 rubel. A számítási időszak a 2013 szeptemberétől 2013 novemberéig tartó negyedév, amely 64 napot tett ki. A bevétel bankba történő befizetése közötti időtartam 4 nap. Megkapjuk a kiindulási adatokat, és a képlet alapján levezetjük a készpénzegyenleg limitet, amely 193 802,48 rubel. Kiderült, hogy 43 802,48 rubelnek nem szabad a pénztárgépben lennie, és azt a szervezet bankszámlájára kell küldeni.

Az Izhneftemash OJSC vállalatnál van egy speciálisan kijelölt iroda a pénztárgép számára. Az iroda 10:00 és 11:00 óra között tart nyitva. A vezető pénztáros hely pénztárgéppel, íróasztallal, székkel, nyomtatóval, fénymásolóval felszerelt, minden kényelmesen elrendezve és felszerelve, hogy a pénztáros dolgozhasson. Az asztalon is megtalálható minden szükséges írószer (ragasztó, tűzőgép, ceruzák, tollak stb.). Elegendő mennyiségű fény, valamint olyan növények, amelyek hozzájárulnak a tiszta és friss levegőhöz.

Használt számviteli számítógépes program 1C:Enterprise 8.2. Nagyon kényelmes, minden pénztári munkához szükséges dokumentumot tartalmaz, ami azt jelenti, hogy nem kell vásárolnia, vagy külön dobozt készítenie a pénztárbizonylatok és pénztárbizonylatok üres nyomtatványainak. Mindezek a dokumentumok automatikusan kinyomtatásra kerülnek. Vagyis az 1C:Enterprise 8.2 programban csak meg kell találni például egy elszámoltatható személyt, akinek pénzeszközöket kell kiállítania, és ennyi, az összes útlevéladata, milyen típusú tranzakció szerepel a pénztárbizonylaton. . Nincs más dolga, mint kinyomtatni és aláírni. És így minden dokumentummal. Ennek a programnak a tanulmányozása és megismerése során nem vettem észre hiányosságait.

A vezető pénztáros munkakörének technikai eszközei: számítógép 1C:Enterprise 8.2 programmal, nyomtató, szkenner, fénymásoló, irattár. Vannak még „fizetett”, „aláírás-dekódolás, azaz a vezető pénztáros kezdőbetűi és vezetékneve” bélyegzők, valamint „a szervezet adatait tartalmazó bélyegző”.

A pénztárgép bizonylat folyamatábrája a mellékletben található.

4. A készpénzes tranzakciók lebonyolításával kapcsolatos munka megszervezése

A készpénzes dokumentumok feldolgozásának eljárása az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról szóló 373. számú rendeleten alapul.

A pénztárbizonylatot egy példányban a könyvelő munkatárs állítja ki és a főkönyvelő írja alá. A pénztárbizonylatról szóló bizonylatot a főkönyvelő és a pénztáros írja alá, a pénztár pecsétjével (bélyegzőjével) hitelesíti, és nyilvántartásba veszi a nyugta- és kiadási pénztárbizonylatokat, és átadja a pénzt átadó személynek, és a pénztárbizonylat a pénztárgépben marad.

A pénztárbizonylaton és az erről szóló nyugtán:

Az „Alap” sor az üzleti tranzakció tartalmát jelzi;

A „Beleértve” sorban az áfa összege kerül feltüntetésre, amely számokban kerül rögzítésre, és ha a termékek, munkák, szolgáltatások nem adóztathatók, akkor az „Adó nélkül (ÁFA)” bejegyzést kell tenni;

A „Függelék” sor felsorolja a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumokat, feltüntetve azok számát és elkészítésének időpontját;

A „Kölcsön, szerkezeti egység kódja” oszlopban annak a szerkezeti egységnek a kódja van feltüntetve, amelyhez a pénzeszközöket hozzárendelték.

A költségpénztári utalványt egy példányban a számviteli alkalmazott állítja ki, amelyet a szervezet vezetője és a főkönyvelő ír alá, és bejegyzik a bevételek és kiadások pénztári bizonylatainak nyilvántartásába.

Ha több személy részére történő pénzkibocsátásra költségpénztári utalványt helyettesítő okirat készül, akkor az átvevők a megadott személyazonosságukat igazoló okmányokat is bemutatják és a fizetési bizonylatok megfelelő rovatában aláírják. Utóbbi esetben azonban a személyazonosító okmányon szereplő adatok nem kerülnek rögzítésre a beszedési megbízást helyettesítő monetáris okmányon.

Egy vállalkozásnál a vállalkozás által kiállított igazolással lehet pénzt kiállítani, ha az tartalmazza a tulajdonos fényképét és személyes aláírását.

A pénz átvételéről szóló nyugtát a címzett csak saját kezével állítja ki tintával vagy golyóstollal, feltüntetve a kapott összeget: rubel - szavakkal, kopejka - számokkal. Bérszámfejtés (elszámolási és fizetési) kivonat alapján történő pénz átvételekor a szavakban kifejezett összeg nem kerül feltüntetésre.

A pénztárbizonylatban:

Az „Alap” sorban az üzleti tranzakció tartalmát jelzi;

A „Függelék” sor tartalmazza a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumokat, feltüntetve azok számát és elkészítésének időpontját.

A pénztáros csak a pénztárbizonylaton vagy az azt helyettesítő okiraton megjelölt személynek ad ki pénzt. Ha a pénzkibocsátás meghatalmazással történik, az előírt módon végrehajtva, a megbízás szövegében a pénz átvevőjének vezeték-, kereszt- és családneve után a számviteli osztály feltünteti a vezeték-, keresztnevet. és a pénz átvételével megbízott személy apaneve. Ha a pénzkibocsátás nyilatkozat alapján történik, a pénz átvétele előtt a pénztáros a következő feliratot írja rá: „Meghatalmazással.” A meghatalmazás az aznapi iratokban marad a pénztárbizonylat vagy kimutatás mellékleteként.

A pénztárgépbe a szavakkal kifejezett összeget az átvevő személy írja be kézzel.

A „Dokumentum” sort nem csak azoknál a személyeknél kell kitölteni, akik nem dolgoznak ennél a vállalkozásnál, hanem annak alkalmazottainál is.

Nem kell pénzt kiírni a fizetéshez a bérszámfejtés alapján. A fizetés alapja a vezető által aláírt nyilatkozat.

A bérek, társadalombiztosítási juttatások és ösztöndíjak megállapított határidejének lejártakor a pénztáros köteles:

a) a fizetési (elszámolási és fizetési) nyilatkozatban azon személyek nevére, akiknek a meghatározott kifizetések nem történtek, bélyegzőt helyeznek el, vagy kézzel írják: „Betétbe helyezve”;

b) nyilvántartást készítenek a letétbe helyezett összegekről;

c) a fizetési (elszámolási és fizetési) nyilatkozat végén a ténylegesen befizetett és letétbe helyezés tárgyát képező összegekről a fizetési nyilatkozaton a végösszeggel ellenőrzött és aláírásával ellátott felirat kerül. Ha a pénzt nem a pénztáros, hanem egy másik személy állította ki, akkor a nyilatkozaton egy további felirat szerepel: „A pénzt a nyilatkozat (aláírás) szerint adtam ki.” Tilos a pénztáros és a forgalmazó pénzkibocsátása ugyanazon a lapon;

d) a ténylegesen befizetett összeget rögzítjük a pénztárkönyvben, és a nyilatkozatra bélyegzőt helyezünk: „__. sz. készpénzkiadási utalvány.”

A számviteli osztály ellenőrzi a pénztáros által a fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatásokban tett jelöléseket, és kiszámítja azokon a kibocsátott és letétbe helyezett összegeket.

A befizetett összegeket átadjuk a banknak, és a befizetett összegekre egy általános készpénzes utalványt állítunk ki.

A beérkező pénztári utalványokat és az azokra vonatkozó bizonylatokat, valamint a kimenő pénztári utalványokat és az azt helyettesítő dokumentumokat a számvitel egyértelműen és egyértelműen kitölti tintával, golyóstollal, vagy géppel kiírja (írás, számítástechnika). Ezekben a dokumentumokban törlések, törlések vagy javítások nem megengedettek.

A bejövő és kimenő készpénzes utalványok felsorolják a hozzájuk csatolt dokumentumokat.

Pénzt befizető vagy átvevő személy kezében pénztárbizonylatot, beszedési utalványt, illetve azokat helyettesítő okmányt kiadni tilos.

A készpénzes utalvány alapján történő pénz átvétele és kibocsátása csak a kiállítás napján lehetséges.

A pénztáros pénztárbizonylatok és beszedési megbízások, illetve azokat helyettesítő dokumentumok átvételekor a pénztáros köteles ellenőrizni:

a) az okmányokon a vezető könyvelő aláírásának meglétét és hitelességét, a pénztárbizonylaton vagy az azt helyettesítő okiraton a vállalkozás vezetőjének vagy arra jogosult személyeknek a meghatalmazó bejegyzését (aláírását);

b) az okmányok helyességét;

c) a dokumentumokban felsorolt ​​kérelmek megléte.

Ha ezen követelmények közül legalább egy nem teljesül, a pénztáros visszaküldi a dokumentumokat a számviteli osztálynak megfelelő feldolgozás céljából. Az átvételi és kiadási pénztári utalványokat, illetve az azt helyettesítő okmányokat a pénztáros a pénz átvétele vagy kibocsátása után azonnal aláírja, és a hozzá csatolt bizonylatokat a dátumot (nap, hónap, év) megjelölő bélyegzővel vagy „Kifizetett” felirattal törli. .

A bejövő és kimenő pénztári utalványokat, illetve az azokat helyettesítő bizonylatokat a számviteli osztály a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába veszi a pénztárba történő továbbítás előtt. A bérfizetési (elszámolási és fizetési) kimutatáson kiállított költségpénztári utalványokat az azokra vonatkozó pénzeszköz kiállítását követően rögzítik.

A bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartása számítástechnika segítségével történhet.

Pénztáros szerint hatályos jogszabályok A munkavállalók és a munkavállalók anyagi felelősségéről teljes anyagi felelősséggel tartozik az általuk átvett értéktárgyak biztonságáért és a vállalkozásnak mind a szándékos cselekményből, mind pedig a kötelességeikkel szembeni gondatlan vagy tisztességtelen magatartásból okozott károkért.

A pénztárosnak tilos a rábízott munkát másra bízni.

A bejövő és kimenő készpénzes utalványokhoz csatolt valamennyi dokumentum, valamint a bérszámítás alapjául szolgáló bizonylat kötelezően törölhető a dátumot (nap, hónap, év) feltüntető bélyegzővel vagy kézzel írt „Fogvetve” vagy „Kifizetve” felirattal. ).

A vezető pénztárost „kifizetve”, „kiadva” bélyegzővel látják el, nála van a szervezet adatait tartalmazó bélyegző, valamint a vezetéknév dekódolása is. A mellékletben található a szervezet adatait tartalmazó bélyegző, a „fizetett” bélyegző és az aláírás átirata.

Az Izhneftemash OJSC vállalkozásnál nincsenek pecsétek és pecsétek, valamint gyűjtőzsákok.

A pénztárba beérkezett készpénz rögzítésére a pénztáros 0310004 pénztárkönyvet vezet. Jelen bizonylat vezetése technikai eszközökkel történik. A pénztárkönyvbe bejegyzéseket a pénztáros minden bejövő pénztári utalványra, valamint kimenő pénztári utalványra is rögzít. A pénztáros a pénztárkönyvben szereplő adatokat a pénztárbizonylatok adataival, a munkanap végi készpénzmaradvány összegével ellenőrzi és aláírást lát el. A pénztárkönyvi bejegyzéseket a pénztárbizonylatok adataival a főkönyvelő, ezek hiányában a vezető ellenőrzi, és a meghatározott egyeztetést végző személy írja alá. Ha a munkanap során nem történt készpénzes tranzakció, és nem történt bejegyzés a pénztárkönyvbe, a munkanap végi készpénz egyenlegnek az utolsó előző munkanapon felvett pénzmaradványnak minősül, készpénzes tranzakciókat hajtottak végre.

Mivel a pénztárkönyvet technikai eszközökkel vezetik, hiba esetén az a lapon történő javítás nélkül javítható.

A pénztárkönyv helyes vezetésének ellenőrzése a vállalkozás főkönyvelője.

Az Izhneftemash OJSC vállalatnál vezetett pénztárkönyvet mellékletként csatoljuk.

5. A készpénzbeszedés menete

Az OJSC Izhneftemash vállalatnál nincs behajtási eljárás, ezért a beszedési eljárást önállóan írták le. Az önállóan kitöltött dokumentumokat is csatolták.

A begyűjtés megkezdése előtt számos szervezési intézkedést kell végrehajtani. A pecsétlenyomat mintákat, amelyekkel a zacskókat lezárják, át kell adni a bank beszedési osztályára. A mintákat a hitelintézet vezetője (helyettese) hitelesíti. A hitelesített minta első példányát átadják a szervezetnek bemutatásra a behajtási alkalmazottaknak, amikor készpénzes zacskókat kapnak, a másodikat pedig a hitelintézet azon dolgozóinak adják ki, akik készpénzes zsákokat fogadnak el a gyűjtőktől.

Ezután a szervezet megkapja a zsákokat, amelyeket a begyűjtésre használnak fel, számukat a beszedett bevétel mértéke határozza meg. Minden táska meg van jelölve sorozatszám. A hitelintézet a készpénzes zsákokat átadó szervezetekről szabad formátumú jegyzéket vezet, amelyen feltünteti a szervezetek nevét, az egyes szervezetekhez rendelt táskák számát és darabszámát.

A pecsétek és zacskók elkészítése mellett minden szervezetnek havi megjelenési kártyát adnak ki készpénzfelvételre, a listán feltüntetett számmal.

A szervezési szakasz befejezése után a társaság pénzeszközöket utalhat át a gyűjtőknek.

A szervezet pénztárosának minden banknak átadott készpénzes zsákról kivonatot, számlát és nyugtát kell kiállítania, ugyanazzal az OKUD 0402300 kódszámmal.

A készpénzt nem adják át annak, aki nyilatkozik gyűjtőnek, csak annak, aki a szervezet pénztáránál személyazonosító okmányt, értékátvételi meghatalmazást, megjelenési kártyát és üres táskát mutat be. A szervezet pénztárosa pedig bemutatja a pecsétlenyomatok mintáját, egy zsák értéktárgyat és egy kitöltött szállítólevelet.

A készpénzbeszedő a szervezet pénztárosának jelenlétében ellenőrzi a tasak sértetlenségét, a pecsétek ép és tiszta lenyomatainak meglétét, a meglévő mintának való megfelelőségét, az okmányok kitöltésének helyességét és átadja a szervezet pénztárosa az üres zacskót és a megjelenési kártyát a kitöltéshez.

Ezután a gyűjtő ellenőrzi a megjelenési kártyán, a táska számláján és nyugtán feltüntetett készpénzösszegek egyezését, a megjelenési kártyán, a táskáról szóló számlán és nyugtán feltüntetett táska számát, a készpénzzel átvett táska számát. , ezt követően aláírja a táska átvételi elismervényét és bélyegzővel látja el. , a táska készpénz átvételének dátumát és a táskában lévő bizonylatot visszaküldi a szervezet pénztárába.

A gyűjtő által hozott üres táska a szervezetben marad. Ezzel előkészítik a készpénzt a másnapi szállításra, a pénzes táskát pedig a gyűjtő veszi át.

A táska sértetlenségének megsértése vagy hibás regisztráció esetén kísérő dokumentumok az értéktárgyak átvétele leáll. A begyűjtő jelenlétében csak azokat a hibákat, hiányosságokat tudja kiküszöbölni, amelyek kijavítása nem zavarja a begyűjtő csoport munkarendjét.

A megjelenési kártya kitöltésekor javítások nem megengedettek. A hibás bejegyzést áthúzzuk, és a kártya szabad mezőjébe új bejegyzés kerül, amelyet a szervezet pénztárosának aláírása igazol. A megjelenési kártyán a gyűjtő nem tehet bejegyzést.

A készpénz átadásának megtagadása esetén a szervezet pénztárosa a megjelenési kártyán „Elutasítás” bejegyzést tesz, és ezt aláírásával igazolja.

Ha a szervezet önállóan viszi be a pénzt a bankba, akkor a kivonatot készpénzes zacskóba helyezik, és a táskáról szóló számlát és a táskáról szóló nyugtát a táskával együtt bemutatják a hitelintézetnek.

A pénztárosnak úgy kell lezárnia a zacskót, hogy a felnyitás ne lehessen a tasak és a pecsét sértetlenségének látható jelei nélkül.

A munkanap során a hitelintézethez átadott készpénzt és egyéb értékeket a hitelintézet erre felhatalmazott munkatársának adjuk át, aki azokat átveszi és feldolgozza.

Szállítási nyilatkozat: a táskáról szóló kimutatás, számla, nyugta kitöltve, ha a szervezet átvételi szolgáltatást vesz igénybe. Először tedd be a gyűjtők által megadott táska számát. Ezután a dátumot kell kitűzni, a mai napot, vagyis azt a napot, amikor a készpénzt a gyűjtőkhöz szállítják. A „feladó” és a „címzett” rovatban a szervezetünket írjuk. Ezután megírjuk a megfelelő fiókot, INN-t, KPP-t és folyószámlát. Az üres sorokat vonallal áthúzzuk. A befizető bank nevét nem írjuk le, mivel a beszedőktől nem fogadunk el pénzt, hanem átirányítjuk a bankhoz, igénybe véve szolgáltatásaikat. Írjuk a címzett bank nevét, a szervezet bankjának nevét. Következik a BIC, és az összeg szóban nagybetűvel, az összeg beírása után, ha marad hely a sorban, akkor húzd át a rubel szóig. Számokban írjuk, hány kopejkát, a bevételi forrást. A mellette lévő oszlopba írja be az összeget számokkal, az üres sorokat áthúzva. Ha ez a dokumentum nem számítógépes, akkor jobb, ha másolatot használ, mert a fennmaradó lapokat körülbelül ugyanúgy töltik ki. A legfontosabb dolog az ügyfél aláírása. A fennmaradó aláírásokat a bankban rögzítik.

A hátoldalon, a címlet oszlopban feltüntetjük annak a bankjegynek a címletét, amelyet átadunk a gyűjtőknek, majd feltüntetjük az ilyen bankjegyek számát és az általuk adott összeget.

Ez a dokumentum megfelelően van formázva. Minden adat teljesült, az összegek, számlák, banknév helyesen vannak feltüntetve.

Ezt követően kiadási pénztári utalvány kerül kiadásra a pénztárgépből kivett összegre. A szervezet neve, majd az OKPO, a dokumentum száma és az elkészítési dátum, minden helyesen van feltüntetve. Számla terhelése 51 „Folyószámla”, 50 számla jóváírása „Készpénz”, összege 33 590 rubel. 00 kop. Ivanov I.I. pénztárosnak kiállítva, az ok a limit túllépése, az összeg nagybetűvel van feltüntetve, kötőjel a rubel szó előtt, 00 kopecks. Az átviteli lap melléklete helyesen van feltüntetve. Ezután a gén aláírásai következnek. igazgatója és főkönyvelője. Akinek a pénzt adják, nagybetűvel, szóval írja le a kapott összeget, feltünteti az útlevél adatait, dátumát és aláírja. Ezen dokumentumok elkészítésében nem volt hiányosság. Ezen művelet alapján összeállították az üzleti tranzakciók naplóját is.

6. A készpénz átvételének rendje

A folyószámláról történő készpénz beérkezéséről szóló okmány.

A melléklet pénztárbizonylatot tartalmaz. Mivel az összes dokumentumot az 1C: Enterprise program tartalmazza, és már készen is vannak, csak meg kell találnia a szükséges adatokat, például meg kell találnia a bankunkat, kattintson rá, minden részlet már generálva van a nyugtarendelésen, majd állítsa be az összeget, írja be a bejegyzéseket Dt 50 Kt 51 és nyomtassa ki a dokumentumot. Nincs más hátra, mint csatolni a csekket, aláírni, letépni a nyugtát és lenyomni a „kifizetett” bélyeget. Az alkalmazásban azt látjuk, hogy a pénztáros hogyan kapott 5000 rubelt készpénzben a terminálon keresztül, és jóváírta a pénztárgépben. Csatolta a csekket, aláírta és lebélyegezte.

Az ügyfelektől történő készpénzfelvétel dokumentálása

A melléklet egy pénztárbizonylatot tartalmaz, amely a következő információkat tartalmazza: A Finco LLC vevője 200 rubel összeget fizetett a bérletért (Mokhov A.V.). A pénztárbizonylaton minden adat fel van tüntetve: Szervezet neve, OKPO kód, megfelelő számlák megadása, bizonylatszám, dátum, kitől kapta, az alap, az összeg nyomtatott formában is fel van írva betűkkel, ÁFA 30,51 rubel összegben tükröződik, a jelzett kérelmet alá kell írni. A dokumentum megfelelően van formázva. A nyugtát kitöltötték, aláírták és „Kifizetett” bélyegzővel látták el. Közvetlenül azután, hogy a Finco LLC képviselője átadta a pénzt a pénztárosnak, a pénztáros „Kifizetett” bélyegzővel ellátta, aláírta, a csekket a nyugtához csatolta, majd letépve átadta a Finco LLC képviselőjének.

Az elszámoltatható személyektől származó készpénz átvételének okmánya

Bizonyos okok miatt nincs példa arra, hogy elszámoltatható személy részére pénztárbizonylatot kell kitölteni. Ebből adódóan a szervezet mintájára elkészült a számlaképes személytől készpénz átvételére szolgáló dokumentum. Felelős személy Stepanov A.L. visszaküldte a pénztárosnak az el nem költött 456 rubelt. A pénztáros a megfelelő okmányt elkészítette, a pénzt átvette, aláírta és lebélyegezte, a nyugtát letépte és átadta a számlavezetőnek.

6. A készpénzkibocsátási eljárás

A készpénzkibocsátási eljárás.

A készpénzes beszedési megbízást egy példányban a könyvelő munkatárs állítja ki a nyomtatványon megadott összes adattal. A pénztárbizonylat kiállításához a könyvelő munkatársnak kell alapja. Például a vállalkozási igényekre vonatkozó beszámoló ellenében pénzeszköz-kiadásra vonatkozó kiadási megbízás csak a vezető által aláírt, utazási költségelőleg kiállítására irányuló kérelem bemutatása mellett adható ki, üzleti úti megbízás és utazási igazolvány. Ennek megfelelően az „Alap” sorban fel kell tüntetni a pénz kibocsátásának célját és a készpénzes utalvány kiállításának alapjául szolgáló dokumentumot.

Az összeg a bizonylat tetején a megfelelő keretbe számokkal, az „Összeg” sorba pedig szavakkal kerül beírásra (a kopejka kivételével számokkal is írható).

A pénzkibocsátásra vonatkozó okiratokat a szervezet vezetőjének, a főkönyvelőnek vagy az arra jogosult személynek kell aláírnia. Csak akkor nem szükséges a vezető aláírása a pénztári költségelszámolási utalványon, ha a pénztári kiadási utalványhoz csatolt dokumentumokon (számlák, kimutatások stb.) szerepel az ő engedélye.

A pénztárbizonylatot egy speciális naplóba rögzítik időrendi sorrendben, és átadják a pénztárnak. A pénzt átvevő személynek tilos parancsot kiadni.

Pénz átvételekor útlevelet vagy azt helyettesítő okmányt kell bemutatni (például pénzkibocsátásnál egy vállalkozásnál bemutatható a vállalkozás által kiállított személyazonosító igazolvány), de ezen az okmányon fel kell tüntetni a tulajdonos fényképét és személyes aláírását. A pénztáros a pénztárbizonylatba beírja a bemutatott bizonylat nevét és számát, ki és mikor állította ki.

A címzett saját kezűleg, tintával vagy golyóstollal a „Fogadott” szó utáni sorba beírja a kapott összeget: rubelt szavakkal, kopejkákat számokkal, ráteszi az átvétel dátumát és aláírását.

Pénzt csak a készpénzes utalványon megjelölt személynek lehet kiállítani. Ha a pénz kibocsátása meghatalmazással történik, akkor a „Kibocsátás” sorban a számviteli alkalmazott először a címzett vezetéknevét, nevét, apanevét, majd a pénz átvételével megbízott személy vezetéknevét, nevét, apanevét tünteti fel. A meghatalmazást az előírt módon kell elkészíteni, az a pénztárosnál marad a pénztárbizonylat mellékleteként.

A pénztárosnak, hogy a pénztárbizonylathoz csatolt elsődleges bizonylatokból kizárja a pénz többszöri átvételének lehetőségét, azokat ki kell fizetnie (a „beérkezett” vagy „kifizetett” bélyeget kell rájuk helyezni), a dátum, hónap, év feltüntetésével.

A pénz egyszeri kifizetése költségmeghagyás alapján történik. Ez főszabály szerint a vállalkozási igényekre vagy utazási költségekre vonatkozó beszámoló ellenében pénzösszegek kibocsátása, valamint az előlegbejelentés eredménye alapján a kölcsönök, ill. pénzügyi támogatás egyéni munkavállalók részére egyszeri kifizetés is történhet munkabérre, de egyéni munkavállalók részére is (például letétbe helyezés, azaz elmúlt időszakok bére, amelyet nem kaptak meg időben és adtak át a banknak).

Így egy személynek szóló egyszeri pénzkibocsátásra költségpénztári utalvány kerül kiadásra. Abban az esetben, ha ugyanazt az egyszeri kifizetést több személynek is teljesítik (például több munkavállalónak letéti bért adnak, vagy több személynek adnak el bejelentendő összeget az utazási költségekre), bérszámfejtést lehet kiállítani.

A bérek, társadalombiztosítási juttatások és ösztöndíjak havi kifizetése csak bérszámfejtés vagy bérszámfejtés alapján kerül kiadásra, pénztárbizonylat kiállítása nélkül.

Kivonat szerinti pénzkibocsátáskor a pénztárosnak meg kell győződnie arról Címlap a szervezet vezetőjének és a főkönyvelőnek vagy az erre jogosult személynek felhatalmazó aláírása van. A kivonaton feltüntetik a pénzeszközök kibocsátásának időpontját is, azokat három munkanapon belül kell kiállítani, beleértve a pénz banki átvételének napját is.

Az átvevők bemutatják a személyazonosságukat igazoló dokumentumokat, de ezek adatait a nyilatkozat nem tartalmazza. Minden címzett aláírja a megfelelő oszlopot, de az összeg nem szerepel szavakkal. Ha a pénzt meghatalmazással adják ki, akkor a pénz átvétele előtt a pénztáros felírja: „Meghatalmazással”. A meghatalmazás a pénztárnál marad a nyilatkozat mellékleteként.

A munkabér, társadalombiztosítási juttatások és ösztöndíjak kifizetéséről szóló nyilatkozaton azon személyek nevére, akiknek ezeket a kifizetéseket nem fizették ki, a pénztárosnak le kell bélyegeznie, vagy kézzel írt megjegyzést kell tennie: „Betétbe helyezve”. A kimutatás végén a ténylegesen befizetett összegekről és a letétbe helyezett pénzeszközökről jegyzőkönyv készül, amelyet a pénztáros aláírásával lepecsételnek. Abban az esetben, ha a pénzt nem a pénztáros, hanem más személy állította ki, a nyilatkozatra rá van írva: „A pénzt a nyilatkozat szerint bocsátották ki... (aláírás).” Tilos a pénztáros és más személy egy nyilatkozat alapján egyidejűleg pénzt kiadni.

A nyilatkozaton bélyegzett: „Pénzátvételi utalvány sz.

Így a kimutatás szerint kiállított összes összegre egy általános kiadási pénztári utalvány kerül kiállításra. A számviteli osztály köteles ellenőrizni az összes meghatározott jel meglétét, és kiszámítani a kibocsátott és letétbe helyezett összegeket.

A befizetett összegeket átadják a banknak, és a befizetett összegekre egy általános készpénzes kimenő utalvány is készül. Banki bizonylatot kell mellékelni. Bármilyen banki befizetés esetén (bevétel, többletegyenleg) egy készpénz-átutalást adnak ki a teljes befizetett összegre, annak bontásával, hogy milyen forrásból és milyen összegek érkeztek be.

A gyakorlati tevékenységek során előfordulhat olyan helyzet, amikor a pénztárgépből pénzeszközöket bocsátanak ki olyan személyeknek, akik nem szerepelnek a vállalkozás bérjegyzékében (például bérek kifizetése azoknak az alkalmazottaknak, akikkel munkaszerződést kötöttek). Az ilyen kifizetések külön kimutatáson vagy pénztárbizonylaton megkötött megállapodások alapján történnek; Ebben az esetben személyenként külön kiadási megbízást adnak ki.

A készpénzes dokumentumokkal való munka során szigorúan be kell tartani a következő követelményeket:

a beérkező pénztári utalványokat és az azokról szóló bizonylatokat, valamint a kimenő pénztári utalványokat és az azt helyettesítő bizonylatokat a számvitel egyértelműen és egyértelműen tintával, golyóstollal kell kitöltenie, vagy géppel kiírni (írás, számítástechnika);

ezekben a dokumentumokban nem megengedettek a törlések, foltok vagy javítások (még meghatározottak sem);

a készpénzes utalványok szerinti pénz átvétele és kibocsátása csak a kiállítás napján történhet;

A bejövő és kimenő készpénzes utalványokon fel kell tüntetni az elkészítésének indokait, és fel kell sorolni a hozzájuk csatolt dokumentumokat.

A pályázat a következő pénztárbizonylatokat tartalmazza:

Ez a költségpénztári utalvány azt a műveletet mutatja, amikor egy személynek pénzt adnak a pénztárgépből bérért. A dokumentum megfelelően kitöltve, minden részlet a helyén van.

Mellékeltek egy másik dokumentumot is, amelyhez útiköltség-igénylés szükséges. A kérelem összege 10 100 rubel volt. A kérelmet a szervezeti egység vezetője hagyja jóvá és írja alá, ami azt jelenti, hogy a pénztáros köteles pénzeszközt kiadni és a vonatkozó dokumentumokat elkészíteni. Költségpénztári utalványt állítanak ki 10 100,00 rubel összegre. Ez a költségmegrendelés helyesen van kitöltve, minden adat a helyén van, az aláírások mind megvannak.

7. A pénztárkönyv vezetésének rendje

A pénztárkönyv vezetésének rendje.

Minden készpénzbevételt és készpénzfelvételt a pénztárkönyvben rögzítenek. A nyilvántartásokat elektronikusan vezetik. Minden pénztári megbízásról vagy azt helyettesítő bizonylatról külön bejegyzés történik. A munkanap végén a pénztáros kiszámítja a napi tranzakciók forgalmát, és a következő munkanap elején kiveszi a pénztárgépben lévő maradék pénzt.

Minden szervezet egy pénztárkönyvet vezet. Számozni kell, befűzve és viasszal vagy masztixpecséttel le kell zárni. A lezárási eljárást az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárásban meghatározott követelményeknek megfelelően kell végrehajtani. A pénztárkönyvben lévő lapok számát a vállalkozás vezetője és főkönyvelője aláírásával igazolja. Egy könyv oldalainak számozása során az első és a második példánynak azonos számmal kell rendelkeznie. Az első példányok a pénztárkönyvben maradnak. A második példánynak letéphető példánynak kell lennie, a be- és kimenő pénztárbizonylatokkal együtt pénztári bizonylatként, pénztári bizonylat ellenében átadásra kerülnek a számviteli osztálynak. A pénztárkönyv vezetésekor a törlések és a meg nem határozott javítások nem megengedettek. Minden javítást a pénztárosnak és a főkönyvelőnek vagy az őt helyettesítő személynek aláírásával kell igazolnia.

Ezt a pénztárkönyvet számítógépen töltik ki, majd a könyvelő-pénztáros kinyomtatja és aláírja.

Pénztárgépekkel való munkavégzés, pénztárgépeken lévő dokumentumok

A pénztáros-kezelő a munka megkezdése előtt aláírás ellenében kézhez kap egy kis érmét és a pénztárfiók kulcsait. A pénztáros-kezelő köteles a munkahelyen bekapcsolni a pénztárgépet, ellenőrizni annak működését, az idő és dátum beállításának helyességét, a nyugtanyomtatás tisztaságát, ellenőrizni a zárszerkezetek üzemképességét, pl. A pénztárgépnek teljesen működőképesnek kell lennie, és a nyugtaszalagot fel kell tölteni.

A pénztáros-kezelőnek tilos a távozása munkahely az adminisztráció értesítése nélkül, a pénztárgép lezárása és kikapcsolása nélkül, a pénztárgéphez illetéktelenek (az igazgató, helyettese, ügyeletes ügyintéző, könyvelő vagy pénztárellenőr kivételével) hozzáférés engedélyezése, a pénztárgép program módosítása , valamint személyes vagy el nem számolt pénztárgéppénzzel.

A vásárlás menete a következő. A pénztáros-kezelő egyértelműen közli a vevővel a vásárlás összegét, átveszi a pénzt, kinyomtat egy nyugtát és az aprópénzzel együtt (szükség esetén) átadja a vevőnek, miközben hangosan kimondja a váltás összegét. Ezt követően a pénztárosnak a pénztáros fiókba kell tennie a pénzt.

Ha a vevő megtagadja a vásárlást, bizonylatot kell bemutatnia, majd a pénztáros-üzemeltető a vevőt az ügyintézőhöz irányítja. Az igazgató vagy helyettese záradékolja a csekket, és utasítja a pénztárost, hogy adja vissza az összeget a pénztárgépből. Ezt követően a pénztáros-kezelő visszaküldi a pénzt abból a pénztárból, ahol a csekket kiállították. A nyugtát a műszak végéig meg kell őrizni. A napi bevétel nyilvántartásba vételekor a fel nem használt csekkekért a pénzösszeg vevőnek történő visszaküldéséről nyilatkozat készül.

A műszak végén a pénztáros-kezelőnek pénztárbizonylatot kell készítenie a fizetési bizonylatokkal, jegyzőkönyvet kell készítenie és a bevételt át kell adnia a vezető pénztárosnak. A kontrollszámlálók leolvasása történik. A leolvasási jelentéseket a pénztáros-kezelői naplóba be kell vezetni. A szelvénynyilvántartások leolvasása szerint kerülnek megállapításra a bevételi összegek, amelyeknek meg kell egyeznie a vezető pénztárosnak átadott pénzösszeggel.

Az Izhneftemash OJSC üzemben gyakorlati munkám során rengeteg tapasztalatot szereztem a pénztáros-könyvelői munkakörben, de számos nehézségbe is ütköztem. Abban az értelemben, hogy nagyon kevés nap volt arra, hogy igazán jól megismerjük egymást, és beilleszkedjünk a pénztáros-könyvelői munka struktúrájába. A pénztáros munka pozitívuma, hogy az ebben a pozícióban dolgozó személy nagyon felelősségteljes és nem követ el hibákat. De valószínűleg a pénztáros-könyvelő munkáját megkönnyíti az a tény, hogy minden elsődleges dokumentumot az 1C: Enterprise programban készítenek. A pénztáros nagyon szigorúan követi munkaköri leírások. A pénztárgép limitet korrektül számolták, a bizonylatok kitöltésében nem láttam hibát a részükről. A cég hosszú évek óta működik, és a hibák egyszerűen elfogadhatatlanok számukra.

A gyakorlat során lehetőségem nyílt pénzeszközökkel és értékpapírokkal történő tranzakciók lebonyolítására, valamint a vonatkozó dokumentumok elkészítésére. Vezessen pénztárkönyvet a bejövő és kimenő dokumentumok alapján. Sajnos azonban nem lehetett pénzeszközöket átutalni a gyűjtőknek és készpénzjelentéseket készíteni, mivel az Izhneftemash OJSC vállalkozás nem vesz igénybe behajtási szolgáltatásokat.

Milyen típusú munkákat végzett?	Mi okozta a legnagyobb nehézségeket	Mi jött a legkönnyebben	Ajánlatok
Ismerkedjen meg a szervezet számviteli politikájával
PKO és RKO alapú pénztárkönyvet vezetett
Pénzeszközökkel végzett tranzakciók
A dokumentumokat dátum szerint rendezte és iktatta		Természetesen dokumentumok benyújtása
Ismerkedjen meg a készpénz elfogadásának eljárásával
Ismerkedjen meg a készpénzkibocsátási eljárással			Nem csak ismerkedni szeretnék, hanem részt venni ebben
Megismerkedtem a KKM-nél végzett munkával			Nem csak ismerkedni szeretnék, hanem dolgozni is

Összességében jól sikerült a gyakorlat. Kivéve, hogy nagyon kevés időt szántak rá. A gyakorlat során rengeteg olyan tudásra és készségre tettem szert, amelyek biztosan hasznosak lesznek a további életemben.

Közzétéve az Allbest.ru oldalon

...

Hasonló dokumentumok

A munkahelyi automatizálás alapvető rendelkezései. Könyvelő-pénztáros munkaköri leírása. A munka automatizálása. Program leírása. Azonosítók dekódolása és a funkciók leírása. A programalgoritmus blokkvázlata.

absztrakt, hozzáadva: 2006.10.05


Az LLC NPC "Zemlya" szervezeti és jogi tevékenysége. A pénztárgép rendszerezésének elvei a vállalkozásban. A készpénzes tranzakciók elszámolásának módjai. A pénztáros feladatainak rövid ismertetése. A folyószámla nyitásának jellemzői. Pénztári audit elemzés.

gyakorlati jelentés, hozzáadva: 2015.04.28


A pénztárgép helyiségeinek védettségi foka. Pénztár rendezése vállalkozásnál, egyenleghatár számítása. Munka a pénztár és a bank elsődleges dokumentumaival. A pénztárgépek használatára vonatkozó szabályozási aktusok az Orosz Föderációban, adóellenőrzés.

gyakorlati jelentés, hozzáadva: 2013.12.05


A nyilvántartásba vétel, a munkaköri leírások elkészítésének és módosításának rendje. Az irodavezetői osztályok és az előadók közötti feladatmegosztás jellemzői. A titkár-asszisztens munkaszervezésének általános jellemzői, munkaköri leírásának példája.

teszt, hozzáadva: 2010.11.11


A pénztárgép helyiségeinek védettségi foka. Pénztár szervezése egy vállalkozásnál. Egyenleghatár számítása benne. Elsődleges banki dokumentumokkal való munka. A pénztárgépek osztályozása és funkciói. Az Orosz Föderációban való alkalmazásukra vonatkozó szabályozási aktusok.

gyakorlati jelentés, hozzáadva: 2013.11.17


A vállalkozás szervezeti és gazdasági jellemzői, a számvitel megszervezésének tartalma és elvei. Pénztári elszámolás: készpénzes és elszámolási tranzakciók. Pénztári munka: pénztáros feladatai, pénztárgép használata.

gyakorlati jelentés, hozzáadva: 2013.06.05


Pénztár és pénztárkönyv vezetése. A pénztáros feladatai, a pénzeszközök biztonságát biztosító utasítások. A készpénzes fizetés alapvető gyakorlati szempontjai. Külső fizetések elszámolása. Nem fizetés szerződések alapján. Készpénzes fizetések.

tanfolyami munka, hozzáadva 2012.07.04


Az irodavezetési szolgáltatás, mint a Turistaszálló szerkezeti egysége: összetétele és funkciói. Tevékenységét szabályozó dokumentumok (szabályzatok, munkaköri leírások). Az iratfolyamat racionális szervezésének alapelvei, az iratok mozgatása.

teszt, hozzáadva: 2010.11.10


A kisvállalkozások, kormányzati szervek és másodlagos bankok készpénzes tranzakcióinak általános rendelkezései és eljárásai. Szintetikus könyvelés a pénztárnál nemzeti valutában. A pénztárkönyv vezetésének rendje: pénztári jegyzőkönyv, ellenőrzés, feldolgozás.

tanfolyami munka, hozzáadva 2011.04.25


Számviteli szerkezet és számviteli formák. A szervezet számviteli politikája. A vagyon keletkezésének forrásairól számviteli nyilvántartások vezetése. Vagyoni és pénzügyi kötelezettségek leltározási munkáinak elvégzése. Pénztár szervezése egy vállalkozásnál.

1.1 A pénzforgalmi jelentés lényege és tartalma. Összeállításának elvei és bemutatásának rendje.

A szervezet pénzmozgását mindig rögzíteni és megfelelően dokumentálni kell. A pénztáros által összeállított jelentést megküldik a számviteli osztálynak. Egyes szervezetek inkább a főkönyvelőre bízzák az összes számítást, ezért ő készíti el a pénztári jelentést. A pénzforgalmi fegyelem megköveteli az összes számítás és dokumentum helyes végrehajtását. A pénztári jegyzőkönyv minden pénztári mozgásról készül: bérfizetés, utazási költségtérítés, számlafizetés stb. A jelentésnek és a pénztárkönyv laza lapjain lévő tartalomnak meg kell egyeznie. A könyvelő programok gyakran tartalmaznak űrlapokat, amelyek automatikusan generálódnak az adatok megadásakor.

1.2 Szabályozási szabályzat a „Pénzpénz” számla szintetikus könyveléséhez szükséges nyilvántartások kitöltésére

Alapvető normatív dokumentum a készpénzes tranzakciók nyilvántartására vonatkozó eljárás szabályozása - A Bank of Russia 373-P számú, 2011. október 12-i rendelete „Az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról”.

Aktív számla 50 „Készpénz” a készpénzes tranzakciók szintetikus elszámolására szolgál. Az 50-es számlához lehet alszámlákat nyitni. Például az 1. alszámla a „Szervezet készpénze”, a 2. alszámla „Működési készpénz”, a 3. alszámla „Pénztári bizonylatok”. A terhelési számla egyenlege a cég pénztárában lévő szabad készpénz hónap eleji egyenlege, a terhelési forgalom a készpénz pénztári beérkezése, a jóváírási forgalom a készpénz pénztárból történő kiadása, banki befizetése. a folyószámlára.

1.3 A készpénzes tranzakciók rögzítésére szolgáló elsődleges számviteli bizonylat fogalma és típusai

A készpénzes tranzakciók a szervezet pénztárába a szolgáltató banktól kapott különféle pénzeszközök átvételével, tárolásával és kiadásával kapcsolatos műveletek. A számviteli folyószámláról a pénztárba történő pénzeszközök beérkezését a következő bejegyzés tükrözi:

2.1 Az Impulse LLC pénztárgép telephelyének rövid leírása

Az Impulse LLC pénztárhelyiségei megfelelnek az A csoport telephelyeire vonatkozó követelményeknek, mint például bankok és fiókjaik, pénztárhelyiségek, postahivatalok stb.

2.3 A pénzmaradvány limit számítása. A készpénzforgalmat lebonyolító dokumentáció gyakorlati kitöltése.

A pénztárgép limit a szervezet pénztárában (nap végi egyenleg alapján a pénztárkönyv szerint számolva) maximálisan rendelkezésre álló pénzeszközök összege.

A pénzmaradvány-limit kiszámítása két módszerrel történik.

KÖVETKEZTETÉS

A gyakorlat célja az elméleti képzés során megszerzett ismeretek megszilárdítása, elmélyítése, a szükséges készségek, képességek, gyakorlati tapasztalatok megszerzése volt.