A számlán lévő pénzeszközök kezelése. Bankszámlán lévő pénzeszközök kezelése. A fizetési sorrend a megfigyelési eljárás során

Tervezés, dekoráció
02.07.2020

Melyik banki műveletek Megtehetem ezt ezzel a dokumentummal? A banki ügyfél az alábbi jogosítványokat adhatja meg képviselőjének bankszámla:

  1. Fiók megnyitása és bezárása:
    • település;
    • jelenlegi;
    • hitel;
    • valuta;
    • letét;
    • kártya;
    • különleges.
  2. Befizetés és pénzfelvétel.
  3. Készítsen nem készpénzes átutalást.
  4. Számlakivonat kérése.
  5. Fizetések, kompenzáció és betéti kamatok fogadása.
  6. Írja alá a dokumentumokat és nyilatkozatokat a megbízó számára.

A meghatalmazott jogi személlyel és magánszemélyekkel szemben támasztott követelmények Amikor egy ügyvéd – egyedi, a fő követelmény a cselekvőképesség.

Bankszámla vezetésére vonatkozó meghatalmazás minta

  • további pénzeszközöket (hozzájárulásokat) helyez el a betétszámlára,
  • bármilyen összeget fogadni a betétszámláról,
  • kamatot kap a betét után,
  • utasítást ad a pénzeszközök átutalására a betétszámláról más bankszámlákra A tőke és (vagy) harmadik felek bankszámlájára,
  • a letétről a hatályos jogszabályok által előírt bármely más módon rendelkezni;

— kivonatokat és egyéb információkat kapni a számláról; - írja alá bármelyik szükséges dokumentumokat jelen megbízás végrehajtása céljából; — az ezen utasítások végrehajtásával kapcsolatos egyéb műveletek elvégzése. A meghatalmazást három évre (vagy egy évre) adták ki, anélkül, hogy joga (illetve jogosítvány) az alapján más személyekre átruházott volna.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 187-189. cikkeinek tartalmát ismertetik a megbízóval.

Raa törvény

RF vagy az azt helyettesítő dokumentum. Figyelem! A banki alkalmazott nem fogadhat el meghatalmazást, ha a Megbízó vagy az Ügyvéd elmebetegségére, kábítószer- vagy alkoholfüggőségére gyanakszik. Ha az ügyvéd jogi személy, fontos, hogy a banki alkalmazottak igazolják cselekvőképességét.


A szervezet megerősítés céljából bemutatja az alapító okiratok eredeti példányát:
  • állami regisztrációs igazolás;
  • TIN/KPP;
  • alapszabály;
  • kivonat az egységes állami nyilvántartásból;
  • társasági szerződés;
  • az alakuló ülés jegyzőkönyve;
  • vezető kinevezéséről szóló végzés vagy határozat;
  • a társaság végrehajtó szervét képviselő személy útlevele;
  • pecsét.

Felhívjuk figyelmét, hogy az Egységes Állami Nyilvántartásból nem adható ki kivonat, ha azt egy banki alkalmazott vagy közjegyző önállóan kéri az állami nyilvántartásból.

A letétbe helyezési meghatalmazás és a letétbe helyezési meghatalmazás nyilvántartásba vételének eljárása

Figyelem

Rostov-on-Don, lakóhely: Rostov-on-Don, Temernitskaya utca, 3. épület, 60012-es sorozatszámú, 546932-es útlevél, a Szövetségi Migrációs Szolgálat osztálya. Rostov régió Rosztov-Don Voroshilovsky kerületében felhatalmazom Inna Ivanovna Sazonovát, hogy rendelkezzen a tulajdonom felett készpénzben a PJSC CB "Center-invest" 40817810099910004312 számláján található, nevezetesen a meghatározott megállapodás szerinti műveletek elvégzésére, beleértve a bezárást is."

  • Utolsó rész:
  • érvényességi idő;
  • a képviselő aláírási mintája;
  • az okirat banki alkalmazottak vagy közjegyző általi hitelesítése;
  • a képviselő cselekvőképességét megerősítő feljegyzés.

Érvényességi idő A meghatalmazást jellemzően egy évre adják ki.


A meghatalmazás azonban bármilyen időtartamot megadhat, nincsenek jogi korlátozások. Figyelem! A megbízó kérésére a meghatalmazás bármikor visszavonható.

Jogi személy meghatalmazása a bank számára - minta

Az orosz jogszabályoknak megfelelően ez a dokumentum kétféleképpen adható ki:

  • megfelelő hatáskörrel felruházott banki alkalmazotttól;
  • a közjegyzőnél.

Az első esetben a bankbetét feletti rendelkezési meghatalmazás csak abban a bankfiókban igazolható, ahol a megfelelő számla nyílt. Ebben az esetben a bank saját belátása szerint határozza meg a szolgáltatás nyújtásáért fizetendő összeget.

A meghatalmazás elkészítéséhez be kell mutatnia egy takarékkönyvet vagy más dokumentumot, amely megerősíti a betét jelenlétét ebben a fiókban, valamint útlevelet. Közjegyzői okirat meghatalmazás bankbetét rendelkezésére Az ilyen meghatalmazást bármely oroszországi közjegyző hitelesítheti, és nem szükséges, hogy az adott ország területén tartózkodjon. település, ahol a letétet megnyitották.

Bankszámla feletti rendelkezési meghatalmazás (betét)

Fontos

A cikk tartalma:

  • Mit nyújt a meghatalmazás, és ki számára készíthető?
  • Meghatalmazás minta a letét elhelyezéséhez
  • Ki igazolhat betéti meghatalmazást?
  • A letétre vonatkozó meghatalmazás érvényességi ideje
  • A letétre vonatkozó meghatalmazás megszüntetésének eljárása

Minden betétes átruházhatja a betétén lévő pénz vagy a számla kezelésének jogát egy megbízható személyre - rokonára vagy egyszerűen egy szeretett személynek. Ebből a célból meghatalmazást adnak ki a bankszámlák és betétek feletti rendelkezési jogra.


Mit nyújt a meghatalmazás, és ki számára készíthető? A betétek kezelésére vonatkozó meghatalmazásnak két lehetősége van. Az első esetben meghatalmazást adnak ki a betéti (lekötött betét) pénzeszközök feletti rendelkezési jogra. Kivehetők a számláról, készpénz nélkül átutalhatók más betétekre és számlákra, vagy feltölthetők a betét.

Meghatalmazás bankszámla vezetésére

Meghatalmazás - praktikus eszköz, amellyel harmadik feleket hatalmazhat fel, hogy az Ön nevében járjanak el. Különösen, ha lehetetlen személyesen végrehajtani a bankszámlán lévő pénzeszközökkel történő tranzakciókat, ezt egy megbízható személyre bízhatja. A banki struktúrák komolyan veszik a meghatalmazotti képviseletet, hiszen a bank válaszol a követelésekre, ha pénzfelvételhez hamisított dokumentumokat használnak fel. A számla feletti rendelkezési meghatalmazást vagy közjegyző által hitelesített, vagy a Bank belső előírásainak megfelelően kell elkészíteni.
A cikkben megvizsgáljuk, hogy lehetséges-e bankszámlát nyitni meghatalmazással, és bármilyen műveletet végrehajtani a bankszámla kezelésére, valamint a dokumentum elkészítésének árnyalatait. ... Kedves olvasók! Cikkeink a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szólnak, de minden eset egyedi.

Letéti meghatalmazás: hogyan kell kiállítani?

Jogi személy képviselőjének jogköre a bankban A lehetséges jogkörök listája:

  • pénzforgalmi kimutatások fogadása a számlán;
  • fizetési megbízások vagy egyéb előírt okmányok benyújtása fizetésre;
  • készpénz szállítása hitelintézetbe;
  • készpénz átvétele adott hitelintézetnél nyitott számláról;
  • számlakivonatok fogadása;
  • a számla állapotáról szóló tanúsítványok és egyéb, a számlakezelés megvalósítására vonatkozó információkat tartalmazó dokumentumok beszerzése;
  • jogi személy számláinak megnyitására vagy bezárására irányuló műveletek elvégzése;
  • betétek nyitása jogi személy nevében;
  • a meghatározott megbízás végrehajtására irányuló egyéb jogi cselekmények elvégzése.

Egyszeri cselekmény (például egyszeri készpénzbefizetés stb.) végrehajtására meghatalmazás adható ki.
A dokumentum tartalma Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve a 185. cikkben meghatározza a meghatalmazás jogilag jelentősnek minősítéséhez szükséges kötelező adatok listáját:

  • Kiállítás dátuma és helye.
  • Fő részletek.
  • Reprezentatív részletek.
  • Az ügyvédi meghatalmazás.
  • A megbízó aláírása.

A jogi személyek a meghatalmazással együtt kitöltött és közjegyző által hitelesített igazolványt adnak át, amely tartalmazza a vezető és a főkönyvelő aláírási mintáját, valamint pecsétlenyomatot. Magánszemélyek számára kényelmesebb a meghatalmazást közvetlenül a bankban kiállítani.

A regisztrációhoz elegendő bemutatni az Orosz Föderáció állampolgárának útlevelét és az ügyvéd adatait. Figyelem! A bankban a meghatalmazás kiállítása és hitelesítése ingyenes.

Ennek a közjegyzői műveletnek az elvégzéséhez csak útlevél vagy bármely személyazonosító okmány szükséges. A számlaszám, valamint a bank szerkezeti egysége a megbízó szavaiból feltüntethető a letét meglétét igazoló okirattal.

Az ügyfél kérésére a közjegyző egyáltalán nem jelölhet meg konkrét számlát, hanem meghatalmazást állíthat ki az összes számla rendelkezésére Oroszország bármely Kereskedelmi és Takarékpénztárában vagy más hitelintézetekben. Fennáll azonban annak a veszélye belső szabályokat egyetlen bank tiltja a hasonló megfogalmazású meghatalmazások megfontolásra történő elfogadását.

A közjegyzőnek gyakran meghatalmazást kell igazolnia ahhoz, hogy bankszámlát kezelhessen a közjegyzői irodán kívül. Ezt a szolgáltatásra jelentkező ügyfelek sajátosságai magyarázzák.

Hogyan kell írni különböző esetek, beleértve a zárást és a pénzfelvételt is? Nézzük meg, hogyan kell jogi személytől vagy magánszemélytől bankszámla vezetésére vonatkozó meghatalmazást készíteni.

  1. Számlanyitás - a meghatalmazás szövegében meg kell adni, hogy a Megbízó melyik bankban és melyik számla nyitására utasít, illetve a választás jogát az Ügyvédre bízza. Ha újonnan nyitott számlára kell pénzt befizetni, jelezze, hogy ezt milyen összegben, milyen pénznemben és milyen módon kell megtenni.
  2. A számlazárás kérelem alapján történik, melynek formája a bankintézet belső szabványai szerint kerül kidolgozásra és jóváhagyásra.

Bár a bank jogosult a számlán rendelkezésre álló pénzeszközök felhasználására, az ügyfél szabadon (akadálytalanul) rendelkezhet azokkal (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 845. cikkének 2. szakasza), amelynek garanciái különösen: a következő előírásokat:

  • - a bank nem tudja meghatározni és ellenőrizni az ügyfél pénzeszközeinek felhasználási irányát;
  • - a pénzeszközökkel való rendelkezés jogának korlátozását az ügyfél belátása szerint csak törvény vagy megállapodás állapíthatja meg (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 845. cikkének 3. szakasza). Az a helyzet, amikor a leírás harmadik fél kérésére, de az ügyfél megbízása alapján történik, nem jelenti a rendelkezési jog korlátozását.

A számlán lévő pénzeszközök feletti rendelkezési jog igazolása.

Az ügyfél nevében beszedési műveletek lebonyolítására (számláról történő pénzátutalásra és -kibocsátásra) megbízást teljesítők körét az alanyok cselekvőképességének gyakorlására vonatkozó általános szabályok szerint határozzák meg. polgári jog(szervezetnek - felhatalmazott testületek útján, törvényben meghatározott esetekben résztvevők útján, illetve képviselők útján; állampolgár esetében - saját fellépésével vagy a képviseleti intézmény igénybevételével).

A bankszektorban különbséget tesznek az első aláírás joga és a második aláírás joga között a fizetési dokumentumokon. Az első aláírás joga:

  • 1) ügyfelek – magánszemélyek (beleértve az egyéni vállalkozókat is) – vonatkozásában az ügyfél vagy magánszemélyek, akiknek az ügyfél meghatalmazást adott ki;
  • 2) számára jogi ügyfelek személy-menedzser az ügyfél (egyedülálló végrehajtó szerv), valamint az ügyfél közigazgatási aktusa vagy meghatalmazása által felhatalmazott egyéb személyek; többek között az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított esetekben az első aláírás joga átruházható a vezetőre vagy az irányító szervezetre.

A második aláírás joga (ügyfelek - jogi személyek vonatkozásában) szerint általános szabály, az ügyfél főkönyvelőjéhez és (vagy) karbantartására jogosult személyekhez tartozik számvitel, az ügyfél közigazgatási aktusa alapján. Ha az ügyfél ügyvezetője személyesen vezeti a könyvelést, akkor nincs másod aláírási joggal rendelkező személy.

Figyelembe kell venni, hogy egy szervezetnél több alkalmazott is rendelkezhet az első vagy a második aláírás jogával egy időben (számuk nincs korlátozva), azonban az első és második aláírás jogával egy személyt ruháznak fel. azonos idő nem megengedett (28-I. számú utasítás 7.5-7.10 pontja).

A számlán lévő pénzeszközöket kezelő személyek jogait a törvényben, a banki szabályokban és a megállapodásban előírt dokumentumok bankhoz történő benyújtásával kell igazolni (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 847. cikkének 1. szakasza). Ilyen dokumentumok különösen az egyedüli megválasztásáról (kinevezéséről) szóló jegyzőkönyvek (parancsok, utasítások). végrehajtó szerv, meghatalmazások stb.

A legtöbb esetben aláírásmintával és pecsétlenyomattal ellátott kártyát kell a hitelintézethez benyújtani, amelynek megfelelő rovatába az első (második) aláírásra jogosultak saját kezű aláírását kell elhelyezni. Az aláírások valódiságát közjegyző igazolhatja; ezen túlmenően a kártya a hitelintézet felhatalmazott tisztviselője jelenlétében közjegyzői igazolás nélkül is kiállítható (28-I. számú utasítás 7.12., 7.13. pont). Az első vagy második aláírási joggal rendelkező személyek aláírásának hitelességének igazolására (tanúsítására), valamint nem hitelesített igazolvány bemutatására nincs más mód.

A gyakorlatban a dokumentumok felhasználása (főleg elektronikus eszközökkel fizetés) kézzel írott aláírások nélkül, de azok felhasználásával speciális eszközök, amely megerősíti, hogy a megrendelést felhatalmazott személy adta: kézzel írt aláírás analógjai, kódok, jelszavak stb. Az ilyen felhatalmazás jogszerűsége attól függ, hogy a szerződés lehetővé teszi-e ezt a lehetőséget(Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 847. cikkének 3. szakasza).

A kézzel írott aláírás analógja a hitelintézet vagy ügyfele személyi azonosítója, amely a fizetési bizonylat összes kötelező adatának helyességét és tartalmuk egységességét ellenőrző paraméter. E tekintetben a kézzel írott aláírás analógjával aláírt fizetési bizonylatokat azonos jogi erejűnek ismerik el a számlatulajdonosok által személyesen aláírt egyéb utasításokkal. A számlatulajdonosok – ideértve az elektronikus adathordozón kiállított, kézzel írt aláírás analógjával aláírt – megbízásai végrehajtásra történő elfogadásának rendjét jelenleg a Jegybank 1998. február 10-i 17-P. számú ideiglenes szabályzata határozza meg.

A kézzel írott aláírás egy speciális analógja az elektronikus aláírás. digitális aláírás(továbbiakban - EDS), természetesen csak elektronikus dokumentumokban használják, i.e. olyan dokumentumok, amelyekben az információkat elektronikus digitális formában mutatják be. Az elektronikus aláírás a jelen dokumentum hamisítás elleni védelmére szolgáló elektronikus dokumentum kelléke, amelyet a digitális aláírás magánkulcsának felhasználásával az információ kriptográfiai átalakítása során nyernek, és lehetővé teszi az aláírási kulcs tanúsítvány tulajdonosának azonosítását, valamint az információ torzulásának hiányának megállapítására elektronikus dokumentum. Ahhoz, hogy az elektronikus digitális aláírást a kézzel írott aláírással egyenértékűnek ismerjék el, számos feltételnek kell teljesülnie: egyrészt az aláírási kulcs tanúsítványa nem veszített érvényéből (érvényes) az ellenőrzés vagy az aláírás időpontjában. az elektronikus dokumentumot, ha az aláírás időpontját meghatározó bizonyíték van; másodszor, az elektronikus dokumentumon szereplő digitális aláírás hitelességét megerősítik; harmadszor, a digitális aláírást az aláírási kulcs tanúsítványában meghatározott információkkal összhangban használják (a 2002. január 10-i szövetségi törvény 1-FZ „Az elektronikus digitális aláírásról” 4. cikke).

A pénzeszközök feletti rendelkezési jog igazolásának szükségessége a bank azon kötelezettségéből következik, hogy ellenőrizni kell az aláíró személy jogosultságát. fizetési dokumentum. A fizetési bizonylatok írásbeli továbbításakor a banknak ellenőriznie kell:

  • 1) a fizetési bizonylaton szereplő aláírások és pecséteknek a kártyán lévő aláírás- és pecsétmintákkal való összhangja külső jellemzők alapján;
  • 2) meghatalmazás jelenléte, ha ez a pénzeszközök rendelkezésre bocsátásának alapja (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága plénumának 1999. április 19-i határozatának 2. pontja, 5. sz.).

Harmadik felek kérésére a pénzeszközök a számláról levonhatók. Ez főszabály szerint az ügyfél és egy harmadik fél között fennálló kötelezettségekből adódik, amelyekben az ügyfél adósként, a harmadik személy pedig hitelezőként jár el. Ebben az esetben azonban a leírás az ügyfél megbízása alapján történik; ilyen végzés nélkül a leírás csak bizonyos esetekben megengedett (lásd az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 854. cikkét). Az ügyfél pénzeszközök harmadik fél kérésére történő leírására vonatkozó megbízásának szükségszerűen tartalmaznia kell a harmadik fél azonosításához szükséges adatokat (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 847. cikkének 2. szakasza).

A pénzeszközök számláról történő megterhelésének okai. A pénzeszközök önként (az ügyfél megbízásából) vagy kötelezően (az ügyfél megbízása nélkül) írhatók le a számláról.

Az ügyfél megbízásából a leírás olyan fizetési bizonylatok alapján történik, mint fizetési megbízás, akkreditív, csekk és fizetési felszólítás, amelyet a fizető elfogadásával fizetnek ki.

Ügyfél megbízása nélkül az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve csak három esetben teszi lehetővé a pénzeszközök leírását:

  • 1. Bírósági határozattal.
  • 2. Törvényben meghatározott esetekben. Tehát az ügyfél megrendelése nélkül a következő pénzeszközök írhatók le:
    • - az adók (illetékek), valamint a szervezetektől származó büntetések beszedésekor (Az Orosz Föderáció törvénykönyvének 45., 46., 75. cikkelye);
    • - a vámfizetési kötelezettség elmulasztása esetén (a 2010. november 27-i 311-FZ szövetségi törvény 158.159. cikke „A vámszabályozásról Orosz Föderáció");
    • - ha a lízingbevevő a lízingszerződésben megállapított fizetési határidő lejártát követően egymás után több mint kétszer nem utalja át a lízingdíjakat (Lízingtörvény 13. § 1. pont).
  • 3. A bank és az ügyfél közötti megállapodásban előírt esetekben (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 854. cikkének 2. szakasza).

Külön kiemeljük azt arról beszélünk konkrétan az ügyfél és a bank közötti megállapodásról, nem pedig az ügyfél és a partner között. A szerződés megfelelő rendelkezésének hiányában bankszámla a bank harmadik fél kérésére, de mindenképpen az ügyfél megbízása alapján írhat le pénzeszközöket. E tekintetben a beszedési kifizetések teljesítésekor a pénzeszközöket elfogadhatatlan (vitathatatlan) módon a fizető és a pénzátvevő közötti főmegállapodásban meghatározott esetekben a bank csak akkor hajtja végre, ha a pénzeszközökben feltétel van. az ilyen leírást lehetővé tevő bankszámlaszerződés (hozzá tartozó kiegészítő megállapodás) (a készpénz nélküli fizetésre vonatkozó szabályzat 11.2., 12.8. pontja).

A pénzeszközök számláról történő leírásának sorrendje. A pénzeszközök számláról történő megterhelésének sorrendje több terhelési dokumentum megléte esetén attól függ, hogy elegendő-e a pénzeszköz a számlával szemben támasztott összes követelmény teljesítéséhez. Ha az ügyfél rendelkezik a szükséges pénzeszközökkel, akkor naptári prioritási rendszert alkalmaznak, amikor a leírások az ügyfél megbízásai és egyéb leírási dokumentumok beérkezésének sorrendjében történnek, amelynek fizetési határideje eljött. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve nem zárja ki annak lehetőségét, hogy a szövetségi törvény kivételeket állapítson meg a közzétett szabály alól (a 855. cikk 1. szakasza).

Ha a számlán nincs elegendő fedezet, a jogalkotó az összes követelést meghatározott módon rangsorolja és hat sort állít be, és a következő sorra vonatkozó követelmények nem teljesíthetők mindaddig, amíg az előző sorra vonatkozó dokumentumokat le nem írják. Itt a naptári prioritás elve másodlagos jelentőségű, és csak egy sorban érvényesül.

Az Art. (2) bekezdésében Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke a következő leírási sorrendet határozza meg:

  • - mindenekelőtt a leírás szerint történik végrehajtói dokumentumok pénzeszközök számláról történő átutalásának vagy kibocsátásának biztosítása az életben és egészségben okozott károk megtérítésére, valamint a tartásdíj beszedésére vonatkozó igények kielégítésére;
  • - másodszor, a leírások végrehajtási dokumentumok szerint történnek, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kiadását írják elő a munkaszerződés alapján (beleértve a szerződést is) dolgozó személyekkel végzett végkielégítések és bérek kifizetésére, díjazás kifizetésére. a szellemi tevékenység eredményeinek szerzői;
  • - harmadik helyen a leírások olyan fizetési bizonylatok szerint történnek, amelyek a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyekkel történő bérek kiegyenlítéséhez szükséges pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását, valamint a levonásokat írják elő. Nyugdíjpénztár Orosz Föderáció, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja és a kötelező egészségbiztosítási alapok;
  • - negyedszer, a leírások a költségvetésbe történő befizetéseket biztosító fizetési dokumentumok szerint történnek, és költségvetésen kívüli alapok, amelyhez a harmadik szakasz nem rendelkezik hozzájárulásokkal;
  • - ötödször, az egyéb pénzkövetelések kielégítését biztosító végrehajtói okiratok szerint történnek leírások;
  • - a hatodik helyen az egyéb fizetési bizonylatokra történõ leírások naptári sorrendben történnek.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének a pénzeszközök leírásának rendjére vonatkozó szabályait az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának 1997. december 23-i 21-P. számú határozatának figyelembevételével kell alkalmazni, amely elismerte a bekezdés rendelkezése. 4 p 2 evőkanál. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke (a harmadik szakaszban), mivel lehetővé teszi az egyenlőtlenséget a polgárok különböző csoportjainak jogainak és jogos érdekeinek érvényesítésében, valamint a versenyt a bérek és adók fizetésére vonatkozó alkotmányos kötelezettségek terén.

Annak ellenére, hogy az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának ezt a határozatát több mint tíz évvel ezelőtt fogadták el, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvében még nem történtek megfelelő módosítások. A jogbizonytalanságot részben kompenzálják a szövetségi költségvetésről szóló törvények, amelyek 1998-tól kezdődően kimondják, hogy az Art. 2. bekezdésének módosítása előtt. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. §-a alapján a pénzeszközök leírása az elszámolási dokumentumok szerint, amelyek az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének költségvetésébe történő kifizetéseket írnak elő, valamint pénzeszközök átutalása vagy kiadása az alárendelt személyekkel történő elszámolásokhoz. munkaszerződést, a dokumentumok beérkezésének naptári sorrendjében hajtják végre az első és a második prioritás kifizetéseinek átutalását követően (a 2010. december 13-i szövetségi törvény 357-FZ „A szövetségi törvényről” 5. cikkének 1. pontja). 2011. évi költségvetés a 2012. és 2013. évi tervezési időszakra”). Ennek megfelelően a harmadik és a negyedik szakasz nem rendelkezik előnyben egymással szemben.

A fontossági sorrend alkalmazásakor figyelembe kell venni, hogy jogi személy felszámolása esetén, valamint fizetésképtelenségi (csődeljárás) keretében a hitelezők követelései nem a hitelezők követeléseinek kielégítése a mérlegelt sorrendben történhetnek. prioritás, de speciális szabályok szerint (lásd az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 64. cikkét, a fizetésképtelenségről (csőd) szóló szövetségi törvény 134. cikkét). Az Orosz Föderáció polgári jogalkotásának fejlesztési koncepciója azonban jelzi, hogy egységesíteni kell a prioritás meghatározására vonatkozó megközelítéseket (VI. szakasz 2.4.3. pontja).

A számlavezetés korlátozása. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve kimerítően meghatározza azon indokok listáját, amelyek korlátozzák az ügyfél számlán lévő pénzeszközök kezeléséhez való jogát. Ebből kettő van: a számlán lévő pénzeszközök lefoglalása és a számlán végzett műveletek felfüggesztése, ill konkrét esetek e korlátozások bevezetését csak szövetségi törvény állapíthatja meg (858. cikk).

Mind a lefoglalás, mind a műveletek felfüggesztése a számlán történő terhelési tranzakciók átmeneti leállítását jelenti. A számla feletti rendelkezés korlátozásának ezen formái közötti különbséget logikusan a következőre kell csökkenteni: ha a felfüggesztés során a számla zárolásra (rögzítésre) kerül, és az ügyfélnek általában nincs joga beszedési műveletekre (néhány kivételtől eltekintve). ), akkor a letartóztatás során a lefoglalt pénzeszközök keretein belüli összegekre vonatkozik a műveletek zárolása. Így letartóztatás esetén az ügyfél saját belátása szerint rendelkezhet a fennmaradó összegről (természetesen ha van ilyen). Ugyanakkor nem lehet nem észrevenni, hogy a meghatározott megkülönböztető ismérv nem mindig „működik”, mert a külön jogszabály néha lehetővé teszi a tranzakciók felfüggesztésének lehetőségét a megállapított összegen belül (lásd az adótörvénykönyv 76. cikkének (2) bekezdését). Orosz Föderáció).

Az Art. A banktörvény 27. §-a szerint a jogi személyek és magánszemélyek számlákon és betétekben lévő vagy hitelintézetben tárolt pénzeszközeit és egyéb értéktárgyait, valamint az elektronikus pénzeszközök egyenlegét lefoglaló személyek (testületek) száma tartalmazza:

  • a) bíróság, választottbíróság, bírák; a pénzeszközök igazságügyi hatóságok határozata alapján történő lefoglalása ideiglenes intézkedés (lásd az Orosz Föderáció választottbírósági eljárási kódexének 91. cikkét, az Orosz Föderáció polgári perrendtartásának 140. cikkét);
  • b) az előzetes vizsgálati szerv, amely bírósági határozat jelenlétében hozza meg a megfelelő döntést (az utolsó kitétel alapvető, mivel az Orosz Föderáció Büntetőeljárási Törvénykönyve 29. cikkének 9. cikkelyének 2. része értelmében csak a bíróság – ideértve a tárgyalást megelőző eljárást is – jogosult határozatot hozni a vagyon lefoglalásáról, ideértve a számlákon, letétekben vagy hitelintézeteknél elhelyezett pénzeszközöket is).

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 77. cikke előírja a vagyon lefoglalásának lehetőségét az adó- vagy vámhatóság határozatával, az ügyész szankciójával; Ezenkívül külön kimondják, hogy az adózó szervezet minden vagyonára letartóztatás szabható ki. Így formálisan az Orosz Föderáció adótörvénye a bankokról szóló törvénnyel összehasonlítva kibővíti azon szervek körét, amelyek jogosultak a számlán lévő pénzeszközök lefoglalására. A szakirodalomban azonban megfogalmazódott egy olyan álláspont, amely szerint a letartóztatási jog a Ptk. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 77. cikkét az adóhatóság rendelkezésére bocsátják a bankszámlákon lévő pénzeszközökön kívüli ingatlanokkal kapcsolatban, ezt bizonyítja az Art. szerkezete és tartalma. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 77. cikkének összehasonlítása az Art. tartalmával és céljával. 76 NK RF1. Más szerzők szerint az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 77. cikke a számlán lévő pénzeszközökre is vonatkozik2. Úgy tűnik, hogy nyomós okok indokolják a Ptk. rendelkezéseinek megszorító értelmezését. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 77. cikke ma nem érhető el.

A jövőbeni bevételek lefoglalásának megengedhetőségével kapcsolatos gyakorlat sokáig ellentmondásos volt. Jelenleg az Art. 1. részének 1. Az Orosz Föderáció választottbírósági eljárási kódexének 91. cikke közvetlenül lehetővé teszi a bankszámlára utalt pénzeszközök lefoglalását.

Az adóhatóságnak jogában áll az ügyletet felfüggeszteni, ha az adózó nem tesz eleget adó-, kötbér- vagy bírságfizetési kötelezettségének, valamint a benyújtás elmulasztása. adóbevallás az előírt határidőn belül az adóhatósághoz. A felfüggesztés attól a pillanattól hatályos, amikor a bank megkapja az adóhatóságtól a műveletek felfüggesztéséről szóló határozatot, és nem vonatkozik a korábbi végrehajtási sorrend szerinti kifizetésekre, valamint az adók (előlegek), díjak, biztosítási összegek leírására irányuló műveletekre. prémiumok, a vonatkozó bírságok és pénzbírságok és azok átutalása V költségvetési rendszer RF.

Art. értelmében Az Orosz Föderáció Számviteli Kamarájáról szóló szövetségi törvény 24. §-a értelmében az Orosz Föderáció Számviteli Kamara utasításainak ismételt elmulasztása vagy nem megfelelő végrehajtása esetén az Igazgatóságnak jogában áll a Állami Duma Szövetségi Gyűlés Az Orosz Föderáció határozata az ellenőrzött szervezetek számláin folyó pénzügyi fizetési és elszámolási tranzakciók minden típusának felfüggesztéséről.

Az Art. Az Orosz Föderáció költségvetési törvénykönyvének 282. cikke szerint a hitelintézeti számlákkal kapcsolatos tranzakciók felfüggesztése a költségvetési jogszabályok megsértőire alkalmazott intézkedésnek minősül.

A számlatranzakciók felfüggesztésére adott példák nem alkotnak teljes listát; megismételjük azonban, hogy a számla feletti rendelkezés korlátozásának eseteit a műveletek felfüggesztése formájában a szövetségi törvénynek tartalmaznia kell.

A magánszemélyek és jogi személyek számlákon és betétekben, illetve hitelintézeti raktárban lévő pénzeszközeinek és egyéb értékeinek, valamint az elektronikus pénzeszközök egyenlegének beszedése csak a Kbt. Orosz Föderáció (a végrehajtási eljárásokról szóló szövetségi törvény 12. cikke).

3. pontja alapján 81. §-a szerint a bank vagy más hitelintézet haladéktalanul végrehajtja az adós pénzeszközeinek lefoglalásáról szóló határozatot, és tájékoztatja a végrehajtót az adós számláinak adatairól és az egyes számlákra lefoglalt adós pénzeszközeinek összegéről.

A hitelintézet és a jegybank – a jogszabályban meghatározott esetek kivételével – nem vállal felelősséget ügyfeleik pénzeszközeinek és egyéb értékeinek lefoglalásából vagy lefoglalásából eredő károkért.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 858. cikke értelmében az ügyfél számlán lévő pénzeszközök feletti rendelkezési jogának korlátozása nem megengedett, kivéve a számlán lévő pénzeszközök lefoglalását vagy a számlán végzett műveletek felfüggesztését a törvényben meghatározott esetekben. . A Ptk. 845. §-ának (3) bekezdése ugyanakkor lehetőséget ad a számlán lévő pénzeszközök korlátozására az ügyfél és a bank közötti megállapodásban megállapított esetekben, amint azt a szakirodalom is megjelöli A Kódex 858. cikke – a 845. cikk (3) bekezdésében foglaltakkal ellentétben – a bankszámlaszerződésben részt nem vevő, felhatalmazott állami szervek beavatkozásának eseteire vonatkozik e szerződéses kapcsolatokban.

Az Orosz Föderáció jogszabályai kétféle korlátozást ismernek: a számlán lévő pénzeszközök lefoglalását és a számlán lévő tranzakciók felfüggesztését. Tekintsük őket sorrendben.

A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény 27. cikke szerint 1990. december 2-án kelt N 395-I (a továbbiakban: banktörvény) készpénzre és jogi személyek és magánszemélyek egyéb értékeire , számlákon és letétekben, illetve hitelintézetben tárolt lefoglalást csak bíróság és választottbíróság, bíró, valamint az előzetes nyomozóhatóság határozata szabhat ki ügyészi szankcióval törvény, a pénzeszközök lefoglalásának lehetőségét más szövetségi törvények is előírják Szerintük a számlán lévő pénzeszközök lefoglalására a következők jogosultak:

a) bíróságok (bírók) az előttük folyamatban lévő polgári és büntetőügyekben, a követelés biztosítására szolgáló intézkedésként,a büntetés végrehajtásának biztosítása polgári perben, egyéb vagyoni büntetés, vagy büntetőügyben esetleges vagyonelkobzás (Az Orosz Föderáció polgári perrendtartásának 140. cikke, az Orosz Föderáció választottbírósági eljárási törvénykönyvének 91. cikke, az Orosz Föderáció büntetőeljárási törvénykönyvének 230. cikke);

b) büntetőügyekben az előzetes nyomozást végző szervekpolgári perben a büntetés végrehajtását, egyéb vagyoni bírságot vagy büntetőügyekben esetleges vagyonelkobzást biztosító intézkedésként (ügyész, nyomozó vagy nyomozótiszt az ügyész beleegyezésével és bírósági határozat jelenlétében (az Orosz Föderáció büntetőeljárási törvénykönyvének 115. cikke);

c) bírósági végrehajtók a pénzeszközök későbbi beszedése céljából (a végrehajtási eljárásokról szóló szövetségi törvény 46. cikke).

A szövetségi banktörvény 27. cikkével összhangban a számlákon lévő pénzeszközök és a betétek lefoglalásakor a hitelintézet a lefoglalási határozat kézhezvétele után azonnal leállítja a számlán (betéten) végzett terhelési műveleteket a pénzeszközök keretein belül. amely a lefoglalást az Art. 7. része. A büntetőeljárási törvény 115. §-a azt is előírja, hogy a gyanúsított vádlott tulajdonát képező pénzeszközök és egyéb értéktárgyak lefoglalásakor, amelyek bankokban és más hitelintézetekben lévő számlán, letétben vagy letétben vannak, a számlán végzett műveleteket részben vagy egészben le kell állítani. a letartóztatott pénzeszközök határait Más jogalkotási aktusok nem írják le a számlán lévő pénzeszközök (betét) lefoglalásának eljárását. Így a hitelintézeti számlán lévő pénzeszközök lefoglalását úgy kell érteni, mint egy bizonyos összeg zárolását a lefoglalt számlán, és a leírás lehetőségének kizárását. Az oroszországi legfelsőbb választottbíróság tisztázta az alacsonyabb szintű bíróságok előtt, hogy a lefoglalás a számlán lévő pénzeszközökre vonatkozik, nem pedig magára a számlára. Azaz nem lehet lefoglalni, ha nincs pénz a számlán Ha a lefoglalási végzés bankhoz történő kézhezvételekor a számla egyenlege meghaladja a lefoglalt összeget, akkor a többlet egy részével az ügyfél szabadon rendelkezhet. ha az egyenleg kisebb, mint a lefoglalt összeg, a letartóztatásra kerül sor, de ha a számlán egyáltalán nincs pénz, akkor a bank visszaküldi a lefoglalásról szóló dokumentumot, és értesíti a személyt. lefoglalásra jogosult a számla hiánya miatt A gyakorlatban előfordulhatnak olyan esetek, amikor a hitelintézet lefoglalásról szóló rendeletet nem csak a már meglévő összeg lefoglalására, hanem a jóváírandó összegek zárolására is kötelez. a fiókot a jövőben. Természetesen a jövőben a számlára érkező összegek lefoglalása nem fér bele a lefoglalás jogszabályi definíciójába, és az ilyen követelések jogellenesnek tűnnek. A pénzeszközök lefoglalása azonban jelenlegi formájában nem hatékony. Amíg a bank megkapja a lefoglalási végzést, előfordulhat, hogy nincs pénz a számlán, de azt később jóváírhatják, amikor a bank már válaszolt a letartóztatásra jogosult személynek a teljesítés elmaradásáról vagy részleges elmaradásáról. (teljes vagy részleges) fedezet hiánya miatti letartóztatási végzés. Ezeket a körülményeket hátránynak kell tekinteni hatályos jogszabályok, mivel a letartóztatás tényleges céljainak elérésének lehetősége erősen csökken. Úgy tűnik, hogy de lege ferenda módosítani kell a számlán lévő pénzeszközök lefoglalásának rendjét, kifejezetten előírva a jogszabályokban a számlára beérkező pénzeszközök jövőbeni lefoglalásának lehetőségét.

Nem érthetünk egyet F. Gizatullin azon véleményével, hogy „amikor a számlán lévő pénzeszközöket lefoglalják a bíróságok által kiszabott általános joghatóság hatályos 390. cikk Az Orosz Föderáció polgári perrendtartásának törvénykönyve, valamint a végrehajtó - végrehajtó határozatával kiszabott letartóztatás a pénzeszközök letartóztatásáról és leírásáról. 12.7. pont Az Orosz Bank 2002. október 3-i N 2-P „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” előírásai a felhalmozási módszert alkalmazzák, mivel e szabályokkal összhangban az ügyfélnek járó összes fizetés a teljes visszafizetésig. a beszedett összeget a behajtóra vagy a bíróság letéti számlájára kell utalni ». Ez abszolút nem következik a szerző által megadott normákból! A felhalmozási módszert a beszedésről szóló végrehajtási végzés vagy elszámolási okirat végrehajtásakor alkalmazzák, nem pedig a felhatalmazott szerv pénzeszközök lefoglalására vonatkozó határozatát.

A pénzeszköz lefoglalása nem jelenti azt, hogy a lefoglalással biztosított követelés elsőbbséget élvez a számlára bemutatott egyéb követelésekkel szemben, azaz a leírási sorrendet a Ptk. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke továbbra is érvényben van.

A számlatranzakciók felfüggesztését maga a banktörvény nem említi, de az alábbi jogszabályok rendelkeznek róla:

A )Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, mint az adó- és vámhatóságok hatásköre (34.76. cikk);

b) „A bűncselekményből származó bevétel legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről” szóló, 2001. július 8-i 115-FZ. sz. szövetségi törvény, mint a felhatalmazott szerv felhatalmazása pénzügyi ellenőrzésés maguk a bankok (7. és 8. cikk);

c) az Orosz Föderáció költségvetési kódexe, mint a szövetségi kincstári szervek hatásköre (282., 284. cikk).

cikk (1) és (2) bekezdése szerint. 76 Adókód Az Orosz Föderációban a szervezet számláira vonatkozó tranzakciók felfüggesztését az adó (vám) hatóság adó (illeték) beszedésére vonatkozó határozatának végrehajtására, vagy az adóbevallás benyújtásának elmulasztása esetén alkalmazzák, és egyéni vállalkozó számláján - csak a nyilatkozattétel elmulasztása esetén. Azon bankszámla definícióját, amelynél a műveletek felfüggeszthetők, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 11. cikke. Az adózó szervezet számlái esetében a műveletek felfüggesztése az Adótörvénykönyv 76. cikkének (1) bekezdése értelmében azt jelenti, hogy a bank megszünteti az ezen a számlán végzett összes terhelési műveletet, hacsak e cikk másként nem rendelkezik. Ugyanezen bekezdésben foglaltak szerint: a számlatulajdonos akkor hajthat végre terhelési műveleteket a számláról, ha ezek a befizetések a polgári jogszabályok által meghatározott teljesítési rend szerint megelőzik az adó- és illetékfizetési kötelezettség teljesítését. Ezt a prioritást az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke állapítja meg azokra az esetekre, amikor a számlán lévő pénzeszközök nem elegendőek a számlán bemutatott összes követelmény teljesítéséhez, de az Art. 76. §-a alapján nem az számít, hogy a számlán van-e pénzeszköz, hanem a kifizetés célja a leíráskor. Az adó- és illetékfizetési kötelezettség teljesítése céljából történő leírásokat megelőzi az Art. 2. pontjában megállapított első és második szakasz leírása. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke: a végrehajtó dokumentumok alapján történő leírás, amely a pénzeszközök számláról történő átutalását vagy kibocsátását írja elő az életben és egészségben okozott károk megtérítésére, valamint a tartásdíj beszedésére vonatkozó követelések kielégítésére, Leírás a végrehajtó dokumentumok alapján, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kiadását írják elő elszámolásokhoz végkielégítés és munkabér kifizetése munkaszerződés alapján, ideértve a szerződést is, díjazás szerzői megállapodás alapján. Ebben az esetben lehetetlennek bizonyul bért fizetni a szervezet dolgozóinak, mivel ennek leírása az adók és illetékek befizetésével egy sorban történt, de lehetőség van az alkalmazottak bérének leírására. bírósági határozat alapján végrehajtott iratokhoz (második prioritás).

Nagy vitákat vált ki a számláról történő terhelési lehetőség adó- és illetékfizetési kötelezettség teljesítése esetén a számlán lévő műveletek felfüggesztése esetén. Az első szerint a Kbt. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 76. §-a elismeri, hogy ha a műveleteket az adófizetés elmulasztása miatt felfüggesztik, akkor a bank köteles teljesíteni az ügyfél vagy az adóhatóság azon megbízását, amely az adó megfizetésére (beszedésére) irányul. . E vélemény támogatóinak érve egyben a Ptk. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 134. §-a, amely szerint a bank teljesíti pénzátutalásra vonatkozó utasításait, ha az adóhatóság határozata alapján felfüggeszti az adózó, díjfizető vagy adóügynök számláján végzett műveleteket. más személynek, aki nem kapcsolódik adó- vagy illetékfizetési kötelezettség vagy egyéb fizetési megbízás teljesítéséhez, és az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban elsőbbséget élvez a költségvetésbe történő kifizetésekkel szemben (költségvetésen kívüli) alap) bírság formájában vonja maga után a bank felelősségét.

A második vélemény szó szerinti értelmezésen alapul, és azon alapul, hogy adófizetési (beszedési) célból nem lehet számlát megterhelni. Ezt a véleményt bizonyos esetekben osztja a választottbírósági gyakorlat. Érdekesek a Választottbíróság határozatában foglalt következtetések Krasznojarszk terület 2003. október 14-i keltezésű. A bíróság határozatának indokolásában hivatkozott az adófizetési felszólítás megküldésére irányuló eljárás (az Igazságügyi Minisztérium állami nyilvántartásba vételének megtagadása miatt) jogerőt nem kapott eljárására. határozat meghozatala az adó, illeték, valamint kötbér adózó pénzeszközeiből történő beszedéséről (illetékfizető) - szervezet vagy adóügynök - bankszámlán történő szervezés, valamint az adózó (illetékfizető) számláján történő tranzakciók felfüggesztéséről szóló határozat, ill. adóügynök a bankban, jóváhagyva. az Orosz Föderáció Adó- és Adóügyi Minisztériumának 2003. április 2-i végzésével N BG-3-29/159. Az Eljárás (7) bekezdése szerint csak azon számlákon küldik meg a bankoknak a határozatokat (a működés felfüggesztéséről - A.A.), amelyekre az adóhatóság beszedési megbízást nem ad ki. Valójában az adókötelezettségek teljesítésére vonatkozó fizetési dokumentumot ténylegesen a harmadik szakaszban hajtják végre (figyelembe véve a 2004. december 23-i N 173-FZ „A 2005. évi szövetségi költségvetésről” szóló szövetségi törvény 26. cikkének rendelkezéseit). Ez azt jelenti, hogy függetlenül attól, hogy a műveleteket felfüggesztették-e vagy sem, az első és a második szakasz kifizetéseit az adófizetés előtt továbbra is teljesíteni kell. A negyedik és ötödik szakasz kifizetése pedig nem megy az adófizetésig. Ezen túlmenően, csak a második nézőpont elfogadásakor a bekezdés. 2 p 3 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. §-a, amely szerint nem számítanak fel bírságot a hátralék összegére, amelyet az adózó nem tudott visszafizetni azért, mert az adóhatóság vagy a bíróság határozata alapján az adózó banki műveletei felfüggesztett. Az első pozíció támogatásával a befizetések az adókkal egy sorban állnak, ez pedig - bérekÁltal munkaszerződések, hátrányos helyzetbe kerülnek, ami ellentmond az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának az 1997. december 23-i 21-P számú határozatban foglalt jogi álláspontjának. Csak akkor tudjuk elfogadni az első álláspontot, ha vállaljuk a fizetés lehetőségét.

Ha határozat születik egy szervezet számláin végzett műveletek felfüggesztéséről, a banknak nincs joga új számlákat nyitni a szervezet számára (az adótörvénykönyv 76. cikkének 9. szakasza).

A bankszámlával kapcsolatos tranzakciók felfüggesztését szabályozó másik jogszabály az 2001. augusztus 7-i N 115-FZ szövetségi törvény a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről. 10. pontja szerint 7 készpénzzel vagy egyéb vagyonnal tranzakciókat lebonyolító szervezetek, ideértve a hitelintézeteket is, az ilyen műveleteket – a magánszemély vagy jogi személy számlájára beérkezett pénzeszközök jóváírására irányuló tranzakciók kivételével – attól a naptól számított két munkanapra felfüggesztik, a végrehajtást be kell fejezni, és legkésőbb a működés felfüggesztésének napját követő munkanapon tájékoztatást kell adni az arra felhatalmazott szervnek, ha legalább az egyik fél olyan szervezet vagy magánszemély, amelyre vonatkozóan a az említett törvény 6. cikkének (2) bekezdése szerint a terrorista tevékenységekben való részvételükkel, vagy az ilyen szervezet vagy személy által közvetlenül vagy közvetve tulajdonolt vagy ellenőrzése alatt álló jogi személy, vagy a nevében eljáró magánszemély vagy jogi személy, illetve olyan szervezet vagy személy utasítására. Az ilyen listákat megküldik a hitelintézeteknek Szövetségi szolgálat a pénzügyi ellenőrzésről az Orosz Föderáció kormányának 2003. január 18-i rendeletében megállapított eljárásnak megfelelően N 27. Ha a megadott határidőn belül nem érkezik meg a felhatalmazott szerv határozata a vonatkozó művelet további felfüggesztésére E szövetségi törvény 8. cikkének harmadik része alapján a szervezetek az ügyfél megbízásából pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal hajtanak végre tranzakciókat, kivéve, ha az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban más határozatot hoznak a végrehajtás korlátozásáról.

A felhatalmazott szerv határozatot ad a számlaforgalom legfeljebb öt munkanapos időtartamra történő felfüggesztéséről, ha a törvény 7. § (10) bekezdése szerint hozzá eljuttatott információt az előzetes vizsgálat eredménye alapján megalapozottnak ismeri el. ellenőrzés (8. cikk (3) bekezdés).

Ezekben az esetekben – az adó- (vám) hatósági ügyletfelfüggesztéssel ellentétben – minden kiadási ügylet felfüggesztésre kerül, függetlenül a polgári jog által megállapított prioritástól. A különbségek abban is rejlenek, hogy egyrészt a műveletek felfüggesztése attól a naptól kezdődik, amikor az ügyfél leírási megbízását teljesíteni kell, azaz legkésőbb a megbízás leadását követő munkanapon, kivéve, ha törvény vagy a banki szerződéses számla egy másik időtartamot állapít meg (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 849. cikke), másodszor pedig érvényességi ideje van, amely után mindezt figyelembe véve, hatástalannak tűnik , tekintettel annak maximális futamidőöt nap alatt, és nincs felhatalmazása arra, hogy valahogyan döntsön a számlán lévő pénzeszközök sorsáról. Ha egyéb esetekben a számlán az azt követő beszedésig pénzeszközök zárolhatók, akkor be ebben az esetben a felhatalmazott szerv ilyen jogokkal nem rendelkezik. A felhatalmazott szervnek csak annyit tehet, hogy információkat, anyagokat küld a rendvédelmi szerveknek, de mire ezt megteszi, letelik az ötnapos határidő.

Az Orosz Föderáció jogszabályai a költségvetési jogszabályok megsértői elleni intézkedésként a hitelintézeti számlákkal kapcsolatos tranzakciók felfüggesztését is előírják (az Orosz Föderáció költségvetési törvénykönyvének 282. cikke). Az Orosz Föderáció költségvetési törvénykönyve 284. cikkének 3. részével összhangban a Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetői, területi szervek jogában áll az Orosz Föderáció költségvetési jogszabályaiban előírt esetekben az Orosz Föderáció kormánya által meghatározott módon felfüggeszteni a Szövetségi Pénzügyminisztériumnál nyitott személyes számlákon a szövetségi költségvetés fő vezetőinek, vezetőinek és címzettjeinek tranzakcióit. pénzeszközök és a szövetségi költségvetési források címzettjei számára nyitott számlák a hitelintézetekben A bankszámlák tekintetében ilyen esetet a 2004. december 23-i N 173-FZ „A 2005. évi szövetségi költségvetésről” szóló szövetségi törvény 117. cikke ír elő. ” annak megállapítása során, hogy a szövetségi intézmények nem zártak le az Orosz Föderáció valutájában vezetett számlákat, amelyeket az Orosz Föderáció Központi Bankjának intézményeiben és a hitelintézetekben nyitottak az üzleti és egyéb jövedelemtermelő tevékenységekből származó pénzeszközökkel végzett tranzakciók elszámolására. . A műveletek felfüggesztésének eljárását az Orosz Föderáció kormányának kell megállapítania. A kifejezetten bankszámlákkal kapcsolatos tranzakciók felfüggesztésének eseteiben azonban a 2004. február 14-i 80. számú határozat „A 2004. évi szövetségi költségvetésről szóló szövetségi törvény végrehajtására irányuló intézkedésekről” az ilyen eljárás jóváhagyásával a Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma egyetértésben Központi Bank Orosz Föderáció. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2004. október 26-i, N 94n számú rendelete jóváhagyta az Orosz Föderáció Központi Bankjának intézményeiben és hitelintézetekben (fióktelepeken) szövetségi intézmények által nyitott számlákkal kapcsolatos tranzakciók szövetségi kincstári hatóságok általi felfüggesztésére vonatkozó eljárást. ) az üzleti és egyéb jövedelemtermelő tevékenységből származó pénzeszközökkel végzett tranzakciók elszámolására . Az eljárás (8) bekezdése szerint a szövetségi intézmények bankszámláin vezetett tranzakciók felfüggesztése azt jelenti, hogy a bank megszünteti a pénzeszközök leírására irányuló összes műveletet, kivéve a szövetségi intézmény fizetési kötelezettségének teljesítését. költségvetésbe történő adóbefizetések és befizetések, amelyek teljesítési rendje a szerint polgári jog az Orosz Föderáció szerinti fizetési kötelezettség teljesítését, valamint a nyitott számlán lévő pénzeszközök egyenlegének szövetségi intézmény fizetési megbízása alapján történő átutalását kivéve bankkal a szövetségi kincstári hatóság számlájára.

A szövetségi kincstári hatóság határozatát a bank a kézhezvételétől kezdve a számla szövetségi intézmény általi lezárásáig hajtja végre.

A számla feletti rendelkezés bármilyen típusú korlátozása esetén vitatható lehetőség a számlának a meglévő pénzeszközök egyenlegével történő lezárása és az azok elidegenítése (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 859. cikke). Az ügyfél joga a bankszámlaszerződés felmondására és ennek megfelelően a számla bármikori lezárására feltétel nélküli, azonban a számla zárolásakor a számlán lévő egyenleg szabad rendelkezése valójában összeegyeztethetetlen a terhelési tranzakciókra vonatkozó, a 2011. évi 2012. évi CXVII. a számlán végzett műveletek letartóztatása és felfüggesztése. Ebben az esetben, miután megkapta az ügyfél kérelmét a számla egyenleggel történő lezárására és a műveletek befagyasztására vagy felfüggesztésére, a bank nem fogadhatja el azt végrehajtásra. Az adóhatóság hasonló véleményét tartalmazza az Orosz Föderáció Adó- és Adóügyi Minisztériumának 2002. szeptember 16-i 24-1-13/1083-AD665 sz. levele.

Bizonyos nehézségek adódhatnak a számlán lévő pénzeszközök több korlátozása közötti versenyből is. Lehetséges, hogy a lefoglalt pénzeszközökkel végzett műveletek felfüggesztésre kerülnek, vagy fordítva alapított szövetségi törvényekés mindkettő alkotmányosan jelentős célok elérésére irányul: a végrehajtás bírósági határozatokés adót fizetni. A bírói gyakorlat azon alapul, hogy a számlán lévő pénzeszközök lefoglalása esetén nem lehet végrehajtani a műveletek felfüggesztésére vonatkozó határozatot. Számomra úgy tűnik, hogy ebben a helyzetben helyesebb lenne nem teljesen kizárni egy későbbi letartóztatási határozat (a műveletek felfüggesztése) végrehajtásának lehetőségét, hanem kizárni azt annyiban, amennyiben ez a végrehajtás ellentétes a korábbi határozattal.


S. V. Sarbash. Bankszámlaszerződés: a doktrína és a bírói gyakorlat problémái. M. „Statútum”. 1999- 155. o

Lásd a bekezdést 6 Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága plénumának 1996. október 31-i 13. számú határozata „Az Orosz Föderáció Választottbírósági Eljárási Törvénykönyvének alkalmazásáról az ügyek elsőfokú bírósági tárgyalása során”, valamint a bekezdés . 13 Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága plénumának 2002. december 9-i határozata N 11 "Az Orosz Föderáció választottbírósági eljárási kódexének végrehajtásával kapcsolatos egyes kérdésekről" // ATP "Garant" egyéni vállalkozók.

A Határozat tartalmát figyelembe véve Alkotmánybíróság RF 1997. december 23-án kelt 21-P „Az ellenőrzés esetéről Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 855. cikkének (2) bekezdése és az Orosz Föderáció "Az Orosz Föderáció adórendszerének alapjairól szóló" törvény 15. cikkének hatodik része és 26. cikkének alkotmányossága 2004. december 23-i N 173-FZ szövetségi törvény a 2005. évi szövetségi költségvetésről

cm. F. Gizatullin. Op. rendelet, valamint a szövetségi rendelet választottbíróság Kelet-szibériai körzet, 2004. január 23-i NА33-1874/03-С3-Ф02-4976/03-С1; A Szövetségi Választottbíróság határozata Urál kerület 2003. június 23-án kelt N F09-1745/03AK; Az Uráli Kerületi Szövetségi Választottbíróság 2003. március 3-i határozata N F09-501/03AK; Az Adóügyi Minisztérium levele // ATP „Garant”

Az Art. következetlensége. 134 Adótörvény 134. sz. 76 tükrözi az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Plénumának 2001. február 28-i 5. számú határozatának 47. bekezdése „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve első részének alkalmazásának egyes kérdéseiről”.

Lásd a Krasznojarszk Területi Választottbíróság 2003. október 14-i határozatát N A33-11564/03-С3, amelyet a Kelet-Szibériai Kerület Szövetségi Választottbíróságának 2004. március 4-i határozata változatlanul hagyott N A33-11564/ 03-С3-Ф02-621 /04-S1;A Volgai Kerület Szövetségi Választottbíróságának 2002. április 16-i határozata N A65-15261/2001-SA1-7k;Az Észak-Kaukázusi Kerület Szövetségi Választottbíróságának 2001. február 20-i határozata N F08-288/2001 // ATP „Garant”

A Központi Kerületi Szövetségi Választottbíróság 2003. május 14-i határozata N A64-9/02-11 A Moszkvai Kerületi Szövetségi Választottbíróság 2004. október 19-i határozata N KA-A40/9323-04 // ATP “ Garant”

A fizetési megbízás a számlatulajdonos (fizető) által az őt kiszolgáló bankhoz intézett, elszámolási bizonylatként dokumentált megbízása, hogy meghatározott összeget utaljon át a címzett ebben vagy másik bankban nyitott számlájára. A fizetési megbízást a bank a jogszabályban meghatározott vagy azt meghaladó határidőn belül teljesíti rövid távú bankszámlaszerződéssel megállapított vagy a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti szokások határozzák meg.
A fizetési megbízás elszámolása a fizetések széles körének teljesítésére szolgál. Előállíthatják:
a) pénzátutalások szállított árukért, elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért;
b) pénzeszközök átutalása minden szintű költségvetésbe vagy költségvetésen kívüli alapokba;
c) pénzeszközök átutalása hitelek (kölcsönök)/betétek visszaküldése/elhelyezése és kamatfizetés céljából;
d) pénzeszközök átadása jogszabályban vagy megállapodásban meghatározott egyéb célokra.
A fizetési megbízás felhasználható áruk (munka, szolgáltatás) előleg fizetésére vagy időszakos fizetésre. A banki ügyfelek visszaigazolást kaphatnak a pénzeszközök átutalására az ügyfélnek. Ehhez a bank hitelesíti a fizetési megbízás másolatát a felelős személy aláírásával és a bank pecsétjével. Az ügyfelek a megbízásokat az őt kiszolgáló bankhoz négy példányban (külföldi elszámolás esetén öt példányban), az ugyanazon bank által kiszolgált ügyfelek közötti elszámolásoknál három példányban adják le.

A teljes formátumú elektronikus átváltással fizetett dokumentumok két példányban kerülnek benyújtásra a banknak.

A fizetési megbízásokat a bank a fizető számláján lévő pénzeszközöktől függetlenül fogadja el. Ha nincs vagy nincs elég pénz a számlán, a fizetési megbízások kifizetése a pénz beérkezésekor történik törvény által megállapított sorrend. Ha a cég folyószámlahitel formájában hitelre jogosult, akkor a fizetési megbízásokat banki kölcsön ellenében fizetik ki.
A fizetési megbízás teljesítéséről a fizető fél kérésére a bank köteles a fizető fél banki megkeresését követő munkanapon belül tájékoztatni, kivéve, ha a bankszámlaszerződés ettől eltérő időtartamot ír elő.
A fizetési megbízásos fizetés számos előnnyel rendelkezik a többi fizetési módhoz képest: viszonylag egyszerű dokumentumáramlás, gyorsított pénzforgalom, a fizetőnek lehetősége van a kifizetett áruk és szolgáltatások minőségének előzetes ellenőrzésére, az űrlap használatának lehetősége. A fizetési megbízással történő elszámolás a nem készpénzes fizetések legprogresszívebb formája.

Fizetési megbízás a számlatulajdonos (fizető) elszámolási bizonylattal dokumentált megbízása az őt kiszolgáló bankhoz, hogy utaljon át meghatározott összeget a címzett ebben vagy másik bankban nyitott számlájára. A fizetési megbízást a bank a jogszabályban meghatározott, illetve a bankszámlaszerződésben megállapított, illetve a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti szokások által meghatározott rövidebb határidőn belül teljesíti.

Fizetési megbízás adható:

  • a) pénzátutalások szállított árukért, elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért;
  • b) pénzeszközök átutalása minden szintű költségvetésbe és költségvetésen kívüli alapokba;
  • c) pénzeszközök átutalása hitelek (kölcsönök)/betétek visszaküldése/elhelyezése és kamatfizetés céljából;
  • d) pénzeszközök átadása jogszabályban vagy megállapodásban meghatározott egyéb célokra.

A főszerződés feltételeinek megfelelően a fizetési megbízások felhasználhatók áruk, munkák, szolgáltatások előlegfizetésére vagy időszakos fizetésre.

A fizetési megbízást a 0401060-as nyomtatványon állítják ki, és a bank elfogadja, függetlenül attól, hogy a fizető számláján van-e pénzeszköz.

A fizetési megbízások kitöltésének és feldolgozásának helyességének ellenőrzése után a bank felelős ügyvezetője a teljesítésre elfogadott fizetési megbízás valamennyi példányán (az utolsó kivételével) megjelöli a fizetési megbízás bankhoz történő beérkezésének dátumát. A fizetési megbízás utolsó példányát, amely tartalmazza a bank bélyegzőjét, az elfogadás dátumát és a felelős végrehajtó aláírását, a fizetési megbízás végrehajtásra történő elfogadásának visszaigazolásaként visszaküldi a fizető félnek. Ha a fizető fél számláján nincs vagy nem elegendő fedezet, valamint ha a bankszámlaszerződés nem határozza meg a számlán rendelkezésre álló fedezetet meghaladó elszámolási bizonylatok fizetési feltételeit, a fizetési megbízások kártyamutatóba kerülnek. Elszámolási dokumentumok, nincs időben kifizetve." Ebben az esetben a fizetési megbízás összes példányának elülső oldalán, a felső sarkában bármilyen formájú jelölést helyeznek el a kártyamutatóba történő elhelyezéskor, amely jelzi a dátumot. A fizetési megbízások pénzeszközként készülnek. törvényben meghatározott sorrendben érkeznek be.

A fizetési megbízások részleges kifizetése a „Nem időben fizetett fizetési bizonylatok” fájlból engedélyezett.

A fizetési megbízás részleges kiegyenlítésekor a bank a megállapított formában fizetési megbízást alkalmaz. A gyártási és feltöltési eljárás megfelel általános rend fizetési bizonylat nyomtatványok elkészítése és kitöltése. A részleges fizetésre vonatkozó fizetési megbízás kibocsátásakor minden másolaton fel kell tüntetni a bank bélyegzőjét, a dátumot és a bank felelős vezetőjének aláírását. A részfizetésre vonatkozó fizetési megbízás első példányát a bank felügyeleti munkatársa aláírásával is hitelesíti.

A részben kifizetett fizetési megbízás elülső oldalán a jobb felső sarokban egy „Részleges fizetés” megjegyzés található. Részleges befizetés nyilvántartása ( sorozatszámát részfizetés, a fizetési megbízás száma és dátuma, a részfizetés összege, egyenlegösszeg, aláírás) a bankvezető a fizetési megbízás hátoldalán végzi el.

Fizetési megbízás szerinti részfizetés teljesítésekor a fizetési megbízás első példánya a bank napi bizonylataiba kerül, a fizetési megbízás utolsó példánya a fizető személyi számlájáról készült kivonat mellékleteként szolgál. .

A fizetési megbízás szerinti utolsó részfizetés teljesítésekor az adott fizetési megbízás első példánya, valamint a befizetett fizetési megbízás első példánya az adott nap dokumentumai közé kerül. A fizetési megbízás fennmaradó példányait a személyes számlakivonathoz csatolt fizetési megbízás utolsó példányával egyidejűleg adjuk ki az ügyfélnek. Fizetési megbízás teljesítésekor a fizetési bizonylat minden példányára rá kell ragasztani a fizető fél számlájáról történő terhelés dátumát (részfizetés esetén az utolsó fizetés dátumát), a bank bélyegzőjét és a felelős végrehajtó aláírását. felragasztva.

A fizetési megbízás teljesítéséről a fizető fél kérésére a bank köteles a fizető fél banki megkeresését követő munkanapon belül tájékoztatni, kivéve, ha a bankszámlaszerződés ettől eltérő időtartamot ír elő. A kifizető tájékoztatásának rendjét a bankszámlaszerződés határozza meg.

A banknak jogában áll más bankokat bevonni az ügyfél megbízásában megadott számlára történő pénzátutalási műveletek elvégzésére.

A fizetési megbízással történő elszámolás főbb szakaszai a következőképpen ábrázolható:

  • 1) a fizető fél fizetési megbízást küld az őt kiszolgáló banknak, hogy írjon le bizonyos összeget a számlájáról, és jóváírja azt a pénzeszközök címzettjének számláján;
  • 2) a fizetési megbízás fizető fél bankja általi helyes végrehajtásának ellenőrzése;
  • 3) pénzeszközök terhelése a megbízó számlájáról és az elszámolási dokumentumok átadása a végrehajtó banknak;
  • 4) pénzeszközök jóváírása a címzett számláján a végrehajtó bank által;
  • 5) a pénzeszköz átvevőjének a végrehajtó bank általi tájékoztatása az elszámolási műveletről számlakivonat megküldésével.

A megbízó fizetési megbízásának megfelelő teljesítése abban áll, hogy az azt elfogadó bank köteles a megbízásban meghatározott összeget a fizető fél számlájáról leírni, és átutalni annak a banknak, amelyben a címzett számlája van (a Sztv.-ben is meghatározott). fizetési meghagyás) a címzett számláján az előírt határidőn belül történő jóváírásra (p 1 Ptk. 865. cikk). A fizető fél fizetési megbízásának teljesítése olyan helyzetben történik, amikor a fizető fizetőjét és a pénz átvevőjét kiszolgáló bankokat levelező kapcsolatok kötik össze. Egyéb esetekben a fizető fél fizetési megbízását átvevő banknak jogában áll más bankokat bevonni az ügyfél fizetési megbízásában megadott számlára történő pénzátutalási műveletek elvégzésére. Ebből következően a fizető fél bankja saját belátása szerint választhatja meg a banki átutalás „útvonalát” és optimális szerkezet banki átutalással kapcsolatos kapcsolatok.

Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Plénumának 1999. április 19-i 5. sz. határozatának (3) bekezdésében, amely arról az időpontról szól, amikor a banknak az ügyfelével (fizetőjével) szembeni fizetési megbízás alapján történő pénzátutalási kötelezettsége fennáll. teljesítettnek tekinthető, a következő magyarázat található. Az Art. A Ptk. 865. §-a értelmében a fizető fél bankja köteles a megfelelő összeget átutalni a címzett bankjának, amely attól a pillanattól kezdve, hogy a pénzeszközöket a levelezőszámláján jóváírják, és átveszi a pénzeszközöknek a címzett számláján történő jóváírásának alapját képező dokumentumokat, rendelkezik a pénz átvevőjével kötött bankszámlaszerződésen alapuló kötelezettség, de az összeg az utóbbi számláján kerül jóváírásra (Ptk. 845. § 1. pont). Ezért a bíróságoknak a jogviták rendezése során figyelembe kell venniük, hogy a fizető fél bankjának az ügyféllel szembeni fizetési megbízásból eredő kötelezettsége akkor tekintendő teljesítettnek, amikor a megfelelő pénzösszeg szabályszerűen jóváírásra kerül a címzett bankszámláján, kivéve, ha a szerződés másként rendelkezik. az ügyfél bankszámlája és a fizető bankja.

E szabállyal ellentétben az adófizetési kötelezettséget az adózó teljesítettnek tekinti - jogi személy (egyéni vállalkozó) attól a pillanattól kezdve, hogy a banknak benyújtották az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe az adófizető bankszámlájáról a Szövetségi Kincstár megfelelő számlájára történő pénzeszközök átutalására vonatkozó megbízást, ha a fizetés napján elegendő készpénzegyenleg van rajta. (az adótörvénykönyv 45. cikkének 3. pontja).

Ha már a polgári jogi felelősségről beszélünk hitelintézetek, az elszámolási jogviszonyokban különösen hangsúlyozandó a bank felelőssége a megállapított szabályokat megsértő fizetési megbízás és a „jogosulatlan” megbízások teljesítéséért, valamint a fizetési megbízás nem vagy nem megfelelő végrehajtásáért való felelőssége. Szerint általános szabványok polgári jogi kötelezettségének a bank általi megsértése miatt a hozzá benyújtott fizetési bizonylat szabványos eljárásokkal történő ellenőrzésére és az ilyen megbízás teljesítésére, a bank felel az ügyfélnek okozott károkért.

Ezt az álláspontot tartja be a bírói gyakorlat is, amely abból indul ki, hogy ha jogszabály vagy szerződés másként nem rendelkezik, a bank felelős a jogosulatlan személy által kiadott megbízások végrehajtásának következményeiért, illetve azokban az esetekben, amikor a bank az illetéktelen személyek által kibocsátott megbízások teljesítésének következményeiért a Bank által előírt eljárásokat alkalmazza. banki szabályok és megállapodás alapján a bank nem tudta megállapítani, hogy a megbízásokat illetéktelen személyek bocsátották volna ki.

A bíróságnak jogában áll csökkenteni a bank felelősségének összegét, ha megállapítást nyer, hogy az ügyfél cselekményével hozzájárult e megbízások bank általi kézhezvételéhez (a Polgári Törvénykönyv 404. cikkének 2. pontja) (lásd a 2. pontot) Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Plénumának 1999. április 19-i határozatának 5. sz.

Ezzel a megközelítéssel megoldható az úgynevezett jogosulatlan átutalások kockázata, amikor a pénzeszközöket harmadik felek illegális intézkedései miatt vonják le a számláról. Példaként említhetjük azokat az eseteket, amikor a bankok hamis vagy hamisított fizetési okmányok alapján írtak le pénzeszközöket, amikor a bankok által lefolytatott szokásos ellenőrzési eljárás alkalmazása nem tárta fel a hamisítás tényét.

Ami a fizető ügyfél fizetési megbízásának hitelintézetek általi nem vagy nem megfelelő teljesítését illeti, ez a Ptk. A Ptk. 866. §-a alapján a hitelintézetek kiszolgálása az ügyfél felé a polgári jog általános rendelkezéseiben meghatározott alapon és összegben (Ptk. 25. fejezet) tartozik. pontjában meghatározott szabályok szerint megállapított veszteségeket a bank köteles az ügyfélnek megtéríteni. A Ptk. 15. és 393. §-a alapján a végzés elmulasztása vagy nem megfelelő végrehajtása okozta. Ugyanakkor az Art. normája szerint. A Ptk. 403. §-a alapján a szolgáltató bank felelősségre vonható a megbízás teljesítésével megbízott bankok által elkövetett kötelezettség elmulasztásáért vagy nem megfelelő teljesítéséért is.

A bankok nem mentesülnek a felelősség alól abban az esetben, ha az ügyfél megbízásának elmulasztása vagy nem megfelelő végrehajtása a banknak információtovábbítási szolgáltatást nyújtó hírközlési hatóságok nem megfelelő teljesítése miatt következett be. Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága 1999. április 19-i 5. sz.).

Ugyanakkor az Art. (2) bekezdése szerint. 866. §-a alapján, ha a megbízás teljesítésének elmulasztása vagy nem megfelelő végrehajtása a fizető fél megbízásának teljesítésére megbízott bank által az elszámolási műveletek végrehajtására vonatkozó szabályok megsértése miatt következett be, a bíróság e bankra felelősséget róhat ki. . Ez a rendelkezés teljes mértékben összhangban van az Art. 403. §-a alapján a kötelezettség közvetlen végrehajtójaként működő harmadik személy felelősségére vonatkozó szabályhoz - a teljesítéssel megbízott harmadik személy kötelezettségének elmulasztásáért vagy nem megfelelő teljesítéséért az adós felelős, kivéve, ha törvény kimondja, hogy a felelősség harmadik személyt terheli, aki a közvetlen végrehajtó.

alapján általános rendelkezések A polgári jogszabályok értelmében az adós főkötelezettsége (fizetője) pénzbeli kötelezettségét attól az időponttól kell teljesítettnek tekinteni, amikor a bank főkötelezettsége (címzettje) alapján a kiszolgáló hitelező levelező számlájára beérkezik a pénzeszközök. Következésképpen a fizetőt kiszolgáló bank felelőssége arra az időpontra korlátozódik, amikor a pénzeszközök jóváírásra kerülnek a címzettet kiszolgáló bank levelezőszámláján. Ez a rendelkezés nem vonatkozik az ügyfelek adó- és illetékfizetési kötelezettségének teljesítésével összefüggő jogviszonyokra, mivel a fentiek szerint a Ptk. 3. pontjában meghatározott különös szabályok figyelembevételével. 45. §-a szerint az adófizetési kötelezettséget az adózó teljesítettnek tekinti attól a pillanattól kezdve, amikor a megfelelő adó megfizetésére vonatkozó fizetési meghagyást benyújtja a banknak.

elegendő készpénz egyenleg az adózó számláján. Így figyelembe véve azt a tényt, hogy az ügyfél - számlatulajdonos (adózó) számára az adófizetésre szánt pénzeszközök idő előtti átutalása nem jár negatív következményekkel, ez utóbbinak nincs joga polgári jogi kötbért alkalmazni a bankkal szemben, mivel a bank ebben az esetben a PC által biztosított felelősséget viseli.

Az Art. 856. §-a alapján az ügyfél számlájára beérkezett pénzeszközök idő előtti jóváírása vagy a bank által a számláról történő indokolatlan terhelése, valamint az ügyfél számláról történő pénzátutalásra vagy a számláról történő kiadására vonatkozó utasításának elmulasztása esetén. A számlát mind a kifizetőt, mind a pénzátvevőt kiszolgáló bankok felé, ezen összeg után a Ptk. 395 Ptk.

3. pontja A Ptk. 866. §-a egy másik felelősségi intézkedést ír elő a fizetőt kiszolgáló és a megbízás teljesítésében részt vevő bankok számára - az elszámolási műveletek végrehajtására vonatkozó szabályok bank általi megsértése, amely pénzeszközök jogellenes visszatartását eredményezi, az ilyen bank számára pontjában meghatározott módon és összegű kamatfizetési kötelezettség az ügyfélnek. 395 Ptk. Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága és Legfelsőbb Választottbírósága 1998. október 8-i, 13/14. sz. határozatának 22. pontja szerint jogellenes visszatartás történik minden olyan esetben, amikor a bank késedelmesen utalja át a pénzeszközöket nevében. a fizető. A bank által bankszámlaszerződés alapján kiszolgált fizető ügyfél, amennyiben a bank a fizetési megbízás teljesítésekor indokolatlan pénzvisszatartást tart fenn, jogosult vagy a Ptk. 856. §-a szerinti kamatfizetési kötelezettség, illetve a Ptk. 866 Ptk.

A befizetőnek okozott kárt a bank a kötbér vagy kamat nem fedezi mértékéig téríti meg.

Az Art. (2) bekezdésével összhangban. 395. §-a alapján, ha a hitelezőnek a pénzeszközei jogellenes felhasználásával okozott kár meghaladja a Ptk. 1. pontja alapján őt megillető kamat összegét. 395. §-a alapján jogosult az adóstól az ezen összeget meghaladó veszteségek megtérítését követelni.

Más személyek pénzeszközeinek felhasználása után a kamat azon a napon kerül felszámításra, amikor az összeget a hitelezőnek kifizették, kivéve, ha jogszabály vagy más módon rendelkezik. jogi aktusok vagy a kamatszámítási megállapodás nem ír elő rövidebb időtartamot.