Den enkelte iværksætter forventer at modtage betaling for ydelser leveret ved bankoverførsel. Er han i dette tilfælde forpligtet til at åbne en bankkonto som individuel iværksætter, eller kan han modtage betaling til sin individuelle bankkonto?

Loven forpligter ikke en individuel iværksætter til at oprette en foliokonto. Du kan bruge din personlige bankkonto til at modtage penge til at betale for tjenester fra iværksætteraktivitet. Fordi nuværende lovgivende forsamling forbyder ikke dette. Vi anbefaler dog, at du tager følgende i betragtning. Ifølge regnskaber er de opdelt i løbende (personlig) og afregning. Løbende (personlige) konti åbnes for enkeltpersoner til at udføre afviklingstransaktioner, der ikke er relateret til forretningsaktiviteter. Men banker åbner løbende konti for organisationer og individuelle iværksættere for at foretage forretningsrelaterede betalinger. Det viser sig, at en personlig konto ikke er beregnet til brug i kommercielle aktiviteter. Og hvis banken, hvor du har oprettet en konto, fastslår, at der er en overtrædelse af reglerne for brug af en personlig konto, kan den nægte at udføre dine instruktioner på kontoen.

Når du bruger en personlig konto til virksomhedsbetalinger, kan du desuden støde på problemer med skattemyndighederne. Så hvis denne bankkonto modtager penge fra både forretningsmæssige og ikke-erhvervsmæssige aktiviteter, kan inspektører insistere på, at du betaler skat af alle kvitteringer. Og du bliver til gengæld nødt til at bevise over for dem, at ikke alle midler, der kommer ind på din personlige konto, er relateret til virksomheden.

Begrundelsen for denne position er givet nedenfor i materialerne i Glavbukh-systemet

1.Artikel:Checkkonto

Kan en iværksætter bruge en personlig bankkonto i kommercielle aktiviteter?

Jeg besluttede at levere regnskabstjenester og registrerede mig som individuel iværksætter. Jeg arbejder for det forenklede skattesystem, medarbejdere Ingen. Har jeg ret til at bruge min personlige bankkonto med et betalingskort til at modtage betaling for mine tjenester fra kunder?
Individuel iværksætter Yu.V. Nikiforova, bylignende bosættelse Yurgamysh, Kurgan-regionen

Ja, du kan bruge en personlig bankkonto til at modtage penge som betaling for forretningstjenester. Da gældende lovgivning ikke forbyder dette.

Vi anbefaler dog, at du tager følgende i betragtning. Ifølge Bank of Russia-instruktion nr. 153-I af 30. maj 2014 er konti opdelt i løbende (personlig) og afvikling. Løbende (personlige) konti åbnes for enkeltpersoner til at udføre afviklingstransaktioner, der ikke er relateret til forretningsaktiviteter. Men banker åbner løbende konti for organisationer og individuelle iværksættere for at foretage forretningsrelaterede betalinger.

Det viser sig, at en personlig konto ikke er beregnet til brug i kommercielle aktiviteter. Og hvis banken, hvor du har oprettet en konto med et betalingskort, konstaterer en overtrædelse af reglerne for brug af en personlig konto, kan den nægte at udføre dine instruktioner på kontoen. Samtidig bemærker vi, at banken ikke har ret til ikke at modtage penge på en persons personlige konto.*

Når du bruger en personlig konto til virksomhedsbetalinger, kan du desuden støde på problemer med skattemyndighederne. Så hvis denne bankkonto modtager penge fra både forretningsmæssige og ikke-erhvervsmæssige aktiviteter, kan inspektører insistere på, at du betaler skat af alle kvitteringer. Og du bliver til gengæld nødt til at bevise over for dem, at ikke alle midler, der kommer ind på din personlige konto, er relateret til virksomheden. Overvej om du har brug for ekstra vanskeligheder. Måske er det nemmere at adskille personlige og erhvervsmæssige penge. Du kan godt åbne en anden kortkonto og bruge den til betalinger direkte relateret til din virksomhed.

Besvarede spørgsmål Kira Zorina, skatterådgiver

I henhold til brev fra Ruslands føderale skattetjeneste af 03/06/2013 N ED-3-3/ er en persons løbende konto beregnet til afviklingstransaktioner udført af ham til personlige formål og kan ikke bruges til at foretage afregninger relateret til erhvervslivet aktiviteter.

Afklaring fra 16. december 2013 - 11:57
Hvis en individuel iværksætter bruger sin personlige konto til betalinger i forretningsaktiviteter, skal dette indberettes til skattemyndigheden (paragraf 1, paragraf 2, artikel 23 i kodekset).

Shmeleva Yulia

I medfør af stk. 2 i kapitel. 2 Instruktioner fra Bank of Russia dateret 14. september 2006 N 28-I "Ved åbning og lukning af bankkonti, indlånskonti" åbnes foliokonti for enkeltpersoner til at udføre afviklingstransaktioner, der ikke er relateret til forretningsaktiviteter eller Privat øvelse. I overensstemmelse med stk. 1 punkt 2 skatteydere - organisationer og individuelle iværksættere er forpligtet til at informere skattemyndigheden henholdsvis på organisationens sted, den enkelte iværksætters bopæl om åbning eller lukning af konti (personlige konti) inden for syv dage fra dato for åbning (lukning) af sådanne konti. Enkelte iværksættere indberetter til skattemyndigheden om de konti, de bruger i deres erhvervsaktiviteter. På trods af, at en individuel iværksætter anvender en foliokonto (personlig konto) og ikke en afregningskonto i erhvervsvirksomhed, er han således forpligtet til at underrette skattemyndigheden på sin bopæl herom. Denne konklusion bekræftes i brevet fra Ruslands føderale skattetjeneste af 03/06/2013 N ED-3-3/ Tilsynsmyndigheden angav, at: - en persons løbende konto er beregnet til afviklingstransaktioner udført af ham for personlige formål og kan ikke bruges til at lave forlig i forbindelse med udførelse af forretningsaktiviteter; - hvis en individuel iværksætter bruger sin personlige konto til betalinger i erhvervsvirksomhed, så skal dette indberettes til skattemyndigheden. Hvad angår konsekvenserne, kan en individuel iværksætter blive holdt ansvarlig af skattemyndigheden i henhold til art. 118 i Den Russiske Føderations skattelov, for undladelse af at give skattemyndigheden oplysninger om brugen af ​​en personlig konto (kontonummer) i forretningsaktiviteter. Denne skatteforseelse medfører en bøde på fem tusind rubler (klausul 1 i artikel 118 i Den Russiske Føderations skattelov).

I første omgang er en personlig konto ikke beregnet til erhvervslivet. Samtidig giver loven ikke mulighed for et forbud eller nogen sanktioner for brug af en personlig konto i aktiviteter.
Hvis du beslutter dig for at bruge din personlige konto i erhvervslivet, skal du meddele dette til tilsynet. I henhold til stk. 2 i art. 23 Skattekodeks Iværksættere er forpligtet til at give skriftlig meddelelse til tilsynet på deres bopæl om åbning eller lukning af konti (personlige konti). Dette skal ske inden for 7 dage fra åbningstidspunktet (lukning). Dette gælder også i tilfælde, hvor en individuel iværksætter anvender en foliokonto i sit arbejde. Ansøgningen skal indgives inden for 7 dage fra datoen for registrering af den enkelte som individuel iværksætter. I modsat fald kan erhvervsmanden idømmes en bøde for overtrædelse af fristerne for afgivelse af oplysninger efter art. 118 i skatteloven for 5 tusind rubler. I I dette tilfælde Situationen forbliver uafklaret, når en individuel iværksætter arbejdede i en vis tid og derefter besluttede at skifte til ikke-kontante betalinger og bruge sin personlig konto. Det er muligt, at inspektører vil holde den handlende ansvarlig, fordi kontoen blev åbnet for dem for længe siden, og derfor er 7-dagesperioden udløbet. En forretningsmand, der beslutter sig for at skifte til ikke-kontant bank, kan kun rådes til at åbne en ny konto. Dette vil løse problemet med timing og vil også gøre det muligt at skelne mellem beløb, der er forbundet med forretningsaktiviteter og brugt til personlige behov.
I bankregnskab tildeles konto N 40802 "Enkeltpersoner - individuelle iværksættere", som bruges til at registrere modtagelse og udgifter af midler fra enkeltpersoner - individuelle iværksættere. Og også konto N 40817 "Enkeltpersoner", beregnet til regnskab Penge enkeltpersoner, der ikke er relateret til deres forretningsaktiviteter. Banken skal derfor informere om konti af den første type.
En iværksætter kan frit åbne en personlig konto for en person og bruge den i forlig relateret til aktiviteter. Partnere vil ikke have problemer med embedsmænd, der bruger denne metode. De vil overføre beløb som normalt og modtage betaling til deres konti. En hindring for at bruge kontoen kan være en bankkontoaftale, som direkte forbyder brugen af ​​kontoen. Og også bankansatte, der vil nægte at overføre forretningsrelaterede beløb til en personlig konto.

Det er overflødigt at sige, at livet for en iværksætter ikke kan kaldes let. Ud over erhvervslivet har han stadig en masse ansvar, der skal opfyldes. Så individuelle iværksættere stræber efter på en eller anden måde at gøre deres liv lettere og reducere niveauet af "bureaukrati" og udgifter til et minimum. Brug for eksempel en personlig konto hos en individuel iværksætter, der er åbnet i en bank den individuel, til forretningsbehov. Og pengene er altid lige ved hånden, og du skal ikke betale ekstra for tjenester. Situationen er almindelig i praksis. Men hvor lovligt er dette, og hvad er konsekvenserne af sådanne "besparelser"?

Regnskabstyper og jura

I instruktionerne fra Bank of Russia dateret 14. september 2006. Nr. 28-I indeholder en klar opdeling af konti afhængig af deres anvendelse i erhvervsaktiviteter:

1. foliokonti – åbnet for enkeltpersoner for transaktioner, der ikke er relateret til forretningsaktiviteter (klausul 2.2);

2. Løbende konti – åbnet for juridiske enheder og individuelle iværksættere for afregninger relateret til erhvervsaktiviteter (punkt 2.3).

I henhold til civil- og skattelovgivningen er en individuel iværksætter en person (artikel 23 i den civile lovbog, artikel 11 i skatteloven), en iværksætters ejendom, herunder hans midler, er ikke juridisk adskilt mellem dem, der anvendes til personlige formål og i erhvervsaktiviteter.

Personlig konto for en individuel iværksætter - tilladt eller forbudt?

Direkte forbud mod at bruge en personlig (aktuel) konto individuel iværksætter for erhvervsvirksomhed, er ikke indeholdt i lovgivningen. I deres præciseringer gør den føderale skattetjeneste og finansministeriet heller ikke indsigelse mod brugen af ​​en individuel foliokonto. Ansvaret herfor er heller ikke fastlagt.

Individuelle iværksættere har dog forpligtelse til at informere skattemyndigheden på deres bopæl om åbning eller lukning af konti, der anvendes i erhvervsaktiviteter (paragraf 1, paragraf 2, artikel 23 i skatteloven). Varighed – 7 hverdage fra åbnings-/lukningsdatoen. Enkelte iværksættere indberetter til skattemyndigheden om de konti, de bruger i deres erhvervsaktiviteter.

Fra skattelovens synspunkt er den anvendte kontotype ikke vigtig: "konti er afvikling (løbende) og andre bankkonti åbnet på grundlag af en bankkontoaftale" (paragraf 2 i artikel 11 i skatteloven).

Oplyser skattekontor er lavet i henhold til formular nr. S-09-1 "Meddelelse om åbning (lukning) af en konto (personlig konto)", godkendt efter ordre fra Federal Tax Service dateret 06/09/2011. nr. ММВ-7-6/362@. Skemaet til anmeldelse af ekstrabudgettære midler er ikke officielt godkendt, så spørg dit regionskontor om en formular.

Overtrædelse af fristerne for underretning til skattemyndigheden fører til pålæggelse af en bøde på 5.000 rubler. (Klausul 1 i artikel 118 i skatteloven), ekstrabudgettære midler - 5.000 rubler. (Artikel 46.1 i lov nr. 212-FZ).

Pensionskassen skal endvidere orienteres om åbning eller påbegyndelse af anvendelse af foliokonto til erhvervsvirksomhed, og ved tilmelding som arbejdsgiver skal socialsikringskassen orienteres. Opsigelsesfristen er den samme - 7 dage.

Spørgsmålet kan opstå om, hvor længe (og om) underretninger skal sendes, hvis en enkeltpersons foliokonto åbnes før registreringen af ​​en individuel iværksætter. Skatteloven og loven 212-FZ forpligter til at indberette konti, der bruges i erhvervsaktiviteter. Derfor skal du give besked (brev fra Federal Tax Service for Moskva dateret 12. september 2011 nr. 20-14/2/087943@).

Spørgsmålet om opsigelsesfristen og starten på 7-dages nedtælling er fortsat åbent. Det anbefales at sende meddelelser inden for 7 dage fra datoen for påbegyndelse af brug af den løbende konto til forretningsaktiviteter.

Bankerne er imod

Ved åbning af foliokonti (herunder kortkonti) er det som udgangspunkt fastsat i aftalen med pengeinstituttet, at kontoen ikke kan anvendes til erhvervsmæssig virksomhed.

Og selvom denne betingelse ikke er i den aftale, du underskrev, så er der højst sandsynligt en anden betingelse - en persons forpligtelse til at overholde bankens lokale regler. Ved at underskrive aftalen accepterede du disse vilkår.

Hvis du bruger en individuel iværksætters personlige konto til erhvervsaktiviteter, har banken ret til at forhindre dig i at gøre det.

Risici ved brug af en personlig konto til forretningsaktiviteter:

Risikoen for at indtægtsføre midler modtaget på kontoen på andre grunde, ikke fra den enkelte iværksætters aktiviteter;

Risikoen for, at banken nægter at udføre en ordre om at overføre midler fra en foliokonto, hvis reglerne for brugen heraf overtrædes.

Konklusioner. For ikke at forveksle erhvervspenge med dine andre pengestrømme og for ikke at friste skattemyndighederne til at opkræve dig yderligere skat, er det stadig værd at åbne en foliokonto.

For at åbne en løbende konto skal du bruge minimal mængde tid, højst 2 dage. Det er ikke nødvendigt at åbne en bankkonto med et månedligt servicegebyr. Det er ganske muligt at vælge en anstændig bank, hvor du kun betaler for behandling af betalingsordrer.

Hvis du har brug for rådgivning om regnskab og beskatning til din online forretning, så send mig en besked på siden. Find ud af, hvordan jeg kan hjælpe internetiværksættere, tag et kig på siden.

Den enkelte iværksætter har åbnet en foliokonto i banken, og den føderale skattetjeneste er blevet informeret om dette. Den enkelte iværksætter ønsker at reducere sine omkostninger ved at opgive banken og foretage betalinger til kunden gennem personlige Bank kort.
Fra skattelovgivningens synspunkt, er det lovligt for en individuel iværksætter at bruge sin nuværende bankkonto (åbnet for en enkeltperson) til at modtage midler fra forretningsaktiviteter ind på denne konto?
Er det nødvendigt at informere Federal Tax Service om gennemførelsen af ​​bosættelser for forretningsaktiviteter ved hjælp af personligt kort?

Efter at have overvejet spørgsmålet kom vi til følgende konklusion:
Skattelovgivningen indeholder ikke et forbud mod, at en individuel iværksætter anvender en løbende konto, der er åbnet for ham som privatperson, når han udfører forretningsaktiviteter. At informere skattemyndigheden om gennemførelsen af ​​sådanne operationer er dog ikke fastsat i Den Russiske Føderations skattelov.

Begrundelse for konklusionen:
I henhold til paragraf 2.2 i Bank of Russia-instruktion nr. 153-I af 30. maj 2014 "Om åbning og lukning af bankkonti, indlånskonti, indlånskonti" (i det følgende benævnt instruktion nr. 153-I) til udførelse af transaktioner, der ikke er relateret til erhvervsvirksomhed eller privat praksis, åbnes foliokonti for enkeltpersoner.
I overensstemmelse med paragraf 2.3 i instruktion nr. 153-I åbnes individuelle iværksættere eller enkeltpersoner, der er engageret i privat praksis i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation, løbende konti for at udføre transaktioner relateret til iværksætteraktivitet eller privat praksis.
Derudover, under hensyntagen til normen i Den Russiske Føderations skattelov, kan en bankkonto beregnet til afregninger relateret til forretningsaktiviteter kun åbnes og bruges af en person, der er registreret i på den foreskrevne måde som individuel iværksætter (se også Ruslands føderale skattetjeneste for Moskva dateret 18. september 2012 N 20-14/087636@).
Således er en foliokonto for en enkeltperson beregnet til brug til personlige formål, og en foliokonto åbnes og bruges af en iværksætter specifikt til afregninger relateret til kommercielle aktiviteter.
Samtidig bemærker vi, at en individuel iværksætter er en person (Den Russiske Føderations civile lov, Den Russiske Føderations skattelov), og en iværksætters ejendom (inklusive midler) er ikke juridisk differentieret til ejendom, der bruges af ham i erhvervslivet aktiviteter og til personlige formål (se f.eks. forfatningsdomstol RF dateret 17. december 1996 N 20-P). Samtidig etablerer ikke en enkelt lovgivningsmæssig retsakt en forpligtelse for en individuel iværksætter til at åbne en bankkonto i forbindelse med starten af ​​forretningsaktiviteter (samt at foretage betalinger udelukkende via en sådan konto).
Derudover anerkendes konti med henblik på Den Russiske Føderations skattelov som afvikling (nuværende) og andre konti i banker, der er åbnet på grundlag af en bankkontoaftale, hvortil midler krediteres, og hvorfra midler kan bruges (Den Russiske Føderations skattelov, Ruslands finansministerium dateret 30. december 2008 N 03-11 -05/318).
Bemærk venligst, at i overensstemmelse med paragraf 12.1 i instruktion nr. 153-I trådte den i kraft den 07/01/2014. Samtidig blev Bank of Russia-instruktion nr. 28-I af 14. september 2006 "Om åbning og lukning af bankkonti og indlånskonti" (i det følgende benævnt instruktion nr. 28-I) ugyldig.
Vi var ikke i stand til at finde forklaringer fra autoriserede organer med henvisning til normerne i instruktion nr. 153-I. Samtidig bekræftede skattemyndighederne i perioden med instruktion nr. 28-I muligheden for at bruge løbende konti til at foretage betalinger relateret til forretningsaktiviteter (se f.eks. Ruslands føderale skattetjeneste for Moskva dateret 12. september 2011 nr. 20-14/2/087943@ , Ruslands føderale skattetjeneste dateret 03/06/2013 N).
Bemærk, at normerne i instruks nr. 28-I, som skattemyndighederne henviser til, er identiske med normerne i instruks nr. 153-I. I den forbindelse mener vi, at disse præciseringer kan være gældende efter instruktion nr. 153-I træder i kraft.
Under hensyntagen til ovenstående kan vi konkludere, at skattelovgivningen ikke forbyder en individuel iværksætters brug af en foliokonto i dennes forretningsaktiviteter. Det vil sige, at en individuel iværksætter har ret til at bruge både en foliokonto og en foliokonto i sine erhvervsaktiviteter.
Samtidig gør vi opmærksom på, at det i den sjette voldgiftsdomstol af 13. november 2009 N 06AP-4838/2009 især bemærkes:
"En individuel iværksætters ejendom skelnes ikke juridisk mellem det, han bruger til forretningsaktiviteter, og det, han bruger til personligt forbrug. Ifølge den nuværende russiske lovgivning er meningen med dannelsen af ​​en juridisk enhed at adskille midler, ting På baggrund af ovenstående er det efter skattemyndighedens opfattelse umuligt at differentiere midler på en persons bankkonti i dem, han bruger til at udføre erhvervsaktiviteter, og dem, der anvendes til personligt forbrug.
Opdelingen i Bank of Russia-handlinger af enkeltpersoners konti og betalinger foretaget af dem i dem, der er relateret til og ikke relateret til kommercielle transaktioner, er af organisatorisk og teknisk karakter med henblik på regnskabsmæssige, statistiske og andre typer regnskaber.
I overensstemmelse med Civil Code Den Russiske Føderation Banken har ikke ret til at fastsætte begrænsninger i kundens ret til efter eget skøn at disponere over midler, som ikke er fastsat i loven eller bankkontoaftalen.”
Skattemyndigheden har således gjort et forsøg på at medregne en individuel iværksætters indkomst af hans personlige midler indsat på hans foliokonto.
Under hensyntagen til ovenstående er der ved anvendelse af en foliokonto til erhvervsvirksomhed en risiko for, at midler modtaget på iværksætterens konto af andet grundlag som indtægt fra erhvervsaktiviteter.
Da der samtidig åbnes en foliokonto for at udføre afviklingstransaktioner, der ikke er relateret til erhvervsaktiviteter eller privat praksis, kan banken ”tilbyde” at åbne en foliokonto og anvende den løbende konto til det tilsigtede formål.
Vi henleder også din opmærksomhed på det faktum, at på grundlag af den føderale lov af 02.04.2014 N 52-FZ fra 02.05.2014 blev den russiske føderations skattelov erklæret ugyldig. Fra denne dato er individuelle iværksættere derfor ikke forpligtet til at informere skattemyndigheden om åbning eller lukning af konti hos en bank og andre kreditorganisationer.
Lad os bemærke, at finansafdelingen tidligere har angivet behovet for, at individuelle iværksættere rapporterer til skattemyndigheden om åbning af løbende konti specifikt på grundlag af Den Russiske Føderations skattelov (se for eksempel Ruslands finansministerium dateret april 18, 2012 N 03-02-08/42). Det vil sige, at fra den 05/02/2014, informeres skattemyndigheden om gennemførelsen af ​​sådanne operationer af Den Russiske Føderations skattelov ikke.

Til din information:
I overensstemmelse med føderal lov af 04/02/2014 N 59-FZ "Om ændringer af visse retsakter i Den Russiske Føderation med hensyn til reduktion af registreringsperioder juridiske enheder og individuelle iværksættere i staten midler uden for budgettet og ugyldiggørelse af visse bestemmelser i den føderale lov "Om forsikringsbidrag i Pensions opsparing af Den Russiske Føderation, Den Russiske Føderations Socialforsikringsfond, den føderale obligatoriske medicinske forsikringsfond" fra 05/01/2014 den føderale lov af 24. juli 2009 N 212-FZ "Om forsikringsbidrag til den russiske pensionsfond Federation, Social Insurance Fund of the Russian Federation, Federal Compulsory Medical Insurance Fund" blev ugyldig sygeforsikring." Det vil sige, fra 1. maj 2014 er der ikke behov for at underrette myndighederne, der overvåger betalingen af ​​forsikringspræmier, om åbningen (lukning) af bankkonti.

Forberedt svar:
Ekspert fra den juridiske konsulenttjeneste GARANT
Medlem af kammeret for skattekonsulenter Dmitry Gusikhin

Svaret har bestået kvalitetskontrol

Materialet er udarbejdet på baggrund af individuel skriftlig høring leveret som led i Juridisk Rådgivning.

Når de starter deres egen virksomhed, tænker enhver iværksætter på spørgsmålet: hvordan man foretager betalinger til leverandører og partnere nemmere, hurtigere og helst uden ekstra omkostninger. Sådan modtager du penge for dine varer og tjenester uden forsinkelser. Hvilke betalingsmetoder er lovlige, og hvilke muligheder medfører økonomiske tab og risici. Vi har ikke et entydigt svar for alle individuelle iværksættere. Det hele afhænger af virksomheden, dens volumen, interaktion med modparter og skattesystemet.

At arbejde uden en personlig konto uden at bryde loven - fordele og risici for individuelle iværksættere

På spørgsmålet: har en privat iværksætter ret til at arbejde uden at åbne en foliokonto for sin virksomhed, er svaret utvetydigt - ja, det har han, det er hans juridiske ret. Ifølge de vigtigste lovgivningsmæssige handlinger af den vigtigste regulator af pengepolitikken og bankvirksomhed- Den Russiske Føderations centralbank, individuelle iværksættere er ikke forpligtet til kun at udføre betalingstransaktioner med ikke-kontante midler. Det er således tilladt at betale kontant ved udførelse af erhvervsaktiviteter.

Kontant betaling - muligheder og begrænsninger

Officielt brev fra Den Russiske Føderations centralbank nr. 3073-U "Om kontantbetalinger" regulerer cirkulationen af ​​kontanter under afregninger blandt alle betalere. Så fysisk personer har lov til at bruge kontanter i ethvert beløb.

Der er visse begrænsninger for erhvervslivet: individuelle iværksættere og juridiske enheder. personer har ikke ret til at bruge kontanter under en afviklingstransaktion i et beløb, der overstiger den fastsatte tærskel på hundrede tusinde rubler eller det, der svarer til dette beløb i valuta til centralbankens valutakurs (klausul 6 i centralbankdirektivet). Dette er den eneste ramme for en individuel iværksætter (omend en meget vigtig en).

Lad os finde ud af, hvordan denne begrænsning virker. For eksempel hvis en forretningsmand lejer lille værelse, værd 25 tusind rubler. om måneden. Hvis aftalen er indgået for en periode på 4 måneder, og dokumentets beløb er 100.000 rubler, har forretningsmanden ret til at betale udlejeren kontant (uanset aftalen: en gang om måneden, 50% forudbetaling eller betale alt på en gang). Men hvis en kommerciel transaktion for at leje denne lokalitet indgås i seks måneder, og dokumentets beløb derfor er hundrede og halvtreds tusinde, skal en sådan aftale kun betales via den enkelte iværksætters løbende konto. Herunder hvis betalingsproceduren er foreskrevet i rater. Det vigtigste her er det fulde beløb af forpligtelser under ét dokument.

Der er kun én vej ud af denne situation - at dele beløbet op i dele og indgå flere kontrakter. Der er en ulempe ved dette trin: ikke alle modparter ønsker at underskrive et nyt dokument hver 3.-4. måned. Ud over unødvendige bevægelser er disse også risici for begge parter, når hver enkelt kan afbryde forholdet efter udløbet af dokumentet.

Desuden skal det bemærkes, at begrænsningen for betalinger på 100 tusind rubler i kontanter ikke gælder, når pengene bruges til visse formål (punkt nr. 2 i direktivet fra Den Russiske Føderations centralbank):

• løn til individuelle iværksættere inkluderet i lønningslisten;
• sociale betalinger;
• hvis en forretningsmand tager kontanter fra virksomheden til egne behov, der ikke er rettet mod forretningsaktiviteter;
• når en individuel iværksætter betaler kontant for råvarer, materialer, andre varer eller tjenesteydelser, mens han modtager en check, følgeseddel eller andre skattemæssige rapporteringsdokumenter (med undtagelse af værdipapirer);
• er ikke omfattet af forbuddet mod anvendelse af kontanter og ansvarlige penge til udøvelsen af ​​virksomhedens aktiviteter.

I det store og hele kan du drive din egen virksomhed uden at indgå aftale med en bank om at åbne en bankkonto og betale alt kontant, juridiske muligheder Der er.
En individuel iværksætter har fuld ret til at betale entreprenører kontant, med undtagelse af kontraktlige forhold over 100.000 rubler

Men der er en anden side af denne mønt - forretningsmæssige begrænsninger og risici i forhold til modparter.

Den første forretningsramme - ved kun at sælge deres varer eller tjenester for kontanter, begrænser en individuel iværksætter kredsen af ​​sine kunder og partnere. Ikke alle virksomheder vil acceptere at udføre beregninger i denne form. Hvis en virksomhed har et seriøst regnskab, der kræver rapportering, og finansfolk, der tæller penge, vil de ikke tillade, at betalinger foretages uden for foliokontoen, da virksomheden ved at udbetale penge mister fra halvanden til ti procent af provisionshonoraret ved hævning af penge beregnet til iværksætteren.

Den anden begrænsning, når man kun driver forretning gennem kontanter, er handels- og indkøbsaktiviteter. Hvis en individuel iværksætter, uanset om det er til videresalg eller til produktion af sine egne produkter, konstant køber engrosmængder, kan opdeling af kontrakter i mængder på mindre end hundrede tusinde rubler påvirke prisen på et bestemt parti og ikke forsikre virksomheden mod en pludselig stigning i prisen.

For det tredje lukkes åbne udbud uden en løbende konto for erhvervsaktiviteter: det er umuligt at nominere sig selv til at deltage i statslige udbud. indkøb

Det vil sige, at fraværet af en løbende konto sætter privat virksomhed inden for de stramme rammer for en lille detailhandel og ubetydelig handelsomsætning.

En anden mulig variant udførelse af betalingstransaktioner for private virksomheder - betaling med personligt kort. ansigter. Men det skal bemærkes, at dette er en dyr, ret risikabel og muligvis kortsigtet mulighed.

Betalingstransaktioner via en personlig konto - potentiale og risici

I dette tilfælde skal du vide, at Den Russiske Føderations civile lovbog i artikel nr. 848 regulerer brugen af ​​en personlig konto for enkeltpersoner. enkeltpersoner udelukkende til personlige formål. Hvis kreditinstituttet modtager bekræftelse på, at betalingsformen ikke svarer til det, der er angivet i kontoens formål, og det personlige kort anvendes til kommercielle formål, har banken ret til at afslå overførsel af penge.

Lad os finde ud af, hvordan det ser ud i praksis. Lad os sige, at en individuel iværksætter modtager betalinger på et kort for producerede varer eller leverede tjenester. Hvis betalingen angiver: "betaling for tjenester" eller angiver, at der er tale om en betaling for eventuelle lagervarer, og fakturaer med en sådan ordlyd behandles med en vis regelmæssighed, har bankens sikkerhedstjeneste ret til at nægte at betjene iværksætterens personlige konto og spærre den sidste betaling.

Tjek selv kontrakten personlig konto, vil du sandsynligvis finde en klausul, der siger, at det udstedte kort kun er beregnet til personlig brug, og det er forbudt at foretage kommercielle betalinger ved hjælp af det, samt sanktioner for overtrædelse. Det vil sige, at banken advarede dig på forhånd, så er det kortholders ansvar.

Den mest alvorlige lovgivningsmæssige handling i trepartsreguleringen af ​​interaktion: betaler - modtager - bank, - den føderale lov nr. 115-FZ af 08/07/2001 - den såkaldte anti-hvidvasklov. Dette er sandsynligvis den mest "forfærdelige rædselshistorie", som bruges både af Den Russiske Føderations centralbank i tilfælde af konkurs i kreditinstitutter og af bankerne selv, når de blokerer kundekonti, såvel som ved at nægte en ansøger at åbne en løbende konto.

De juridiske normer i føderal lov nr. 115 fastlægger krav til banker om at indefryse alle konti, hvorigennem (efter vurderingen af ​​kreditinstituttets sikkerhedsråd) midler bruges til at hvidvaske udbytte fra kriminalitet eller terrorisme. Mange advokater kritiserer denne lovs tvetydige begreber og vage formuleringer, som gør det muligt at spærre en konto til enhver tid ved den mindste mistanke om en overtrædelse. Samtidig, for at returnere penge fra en sådan konto, skal du gennemgå mere end en kontrolfase, og oftest med et negativt resultat for sagsøgte. Manglen på klare regler giver banker en prærogativ i denne sag; normalt tager domstolene parti for den finansielle institution.

Men det skal bemærkes, at bankerne også er i en vanskelig situation i denne situation. Den Russiske Føderations centralbank overvåger nøje indenrigspolitik hver finansiel organisation, til det punkt, at for alle finner. Centralbankinstitutioner har etableret en vis procentdel af afslag, når de skal vælge kunder. De, der ikke lytter til kravet fra økonomichefen, kan blive udsat for konkurs (fratagelse af deres banklicens). Derfor overvåger kreditinstitutter nøje alle bevægelser på deres kunders konti fra indgåelse af en bankserviceaftale til lukning af en konto, alt afhængigt af organisationsform: fysisk person, individuel iværksætter eller juridisk enhed. ansigt.

Som et resultat, hvis ifølge den personlige konto. personer med jævne mellemrum passerer små mængder penge, vil bankens sikkerhedstjeneste ikke være opmærksom på dette. Men så snart en regelmæssig bevægelse af betydelige midler på kontoen bemærkes, og midlerne ikke bruges af ejeren via ikke-kontant betaling, men udbetales, kan sanktioner følge. Først spærrer bankens sikkerhedstjeneste kontoen, og der sendes en sms til kundens telefon om midlertidig suspension af kortet. Personen vil blive bedt om at komme med dokumenter og forklare midlernes oprindelse og formålet med deres anvendelse. Hvis kortejeren ikke har papirer mellem hænderne, der kan dokumentere lovligheden af ​​deres kvittering, kan du sige farvel til pengene.

I dag sker sådanne situationer hele tiden. Lad mig give dig mit eksempel: vores virksomhed gennemførte kampagner med det formål at promovere produkter, for hvilke der blev overført ret store summer en gang om måneden til 5 personlige kort fra vores partner i en anden by: fra tre hundrede tusinde rubler til en halv million ( ikke mere end hundrede tusinde pr. kort). Manden hævede penge, købte præmier og belønnede de kunder, der deltog i kampagnen. Alt var fint i 4 måneder. Og da pengene blev overført for femte gang, frøs Russian Standard Bank kortet og krævede, at der blev fremlagt dokumentation. Advokater for betalerorganisationen krævede ikke de blokerede penge tilbage med henvisning til nytteløsheden af ​​sådanne handlinger samt muligheden for bøder for virksomheden. Som et resultat: der var omkring fire hundrede firs tusinde rubler tilbage i banken. Det er endda interessant, hvilke formål de blev brugt til. Eller måske er de stadig på det spærrede kort, selvom det er usandsynligt.

Banker, skattemyndigheder og FSSP har ret til at indefryse enhver af den enkelte iværksætters konti, grunde - føderal lov nr. 115, retsafgørelser, forsinket betaling skatteindberetning etc.

Ud over risiciene ved at lukke en personlig konto, er der en økonomisk side af problemet. Modtagelse af penge til en individuel iværksætters personlige konto kan være urentabel for både modparten og iværksætteren af ​​flere årsager.

Den første er, når du overfører et beløb fra et fysisk kort. personer til en iværksætters personlige konto (som enkeltmandsvirksomhed), kan der blive opkrævet en kommission, som kan variere fra en til ti procent af betalingsbeløbet (afhængigt af beløbet og de banker, der er involveret i transaktionen).

Der er mulighed, når beløb overføres inden for én bank mellem to personlige konti. I dette tilfælde er der ingen provision. Det vigtigste her er ikke at angive det specifikke formål med betalingen, således at bankmedarbejdere ikke kan se en indikation af kommercielle formål i betalingen. Og misbrug ikke sådanne betalinger. Banken vil helt sikkert tjekke kortet, hvis der jævnligt bliver brugt store beløb gennem det.

Den anden mulighed for at betale for varer eller arbejde fra en individuel iværksætter er at overføre beløb fra den juridiske konto. person (eller individuel iværksætter) til iværksætterens personlige kort. Samtidig opstår der alvorlige skattemæssige risici for den enkelte iværksætters modpart. Fra skattemyndighedens synspunkt, beløb modtaget fra en organisation til en persons personlige konto. personer kan af den skatteansvarlige fastsættes som vederlag til en medarbejder for udført arbejde ansættelseskontrakt arbejde. I denne situation bestemmer Federal Tax Service det selskab, der overfører midler til den enkeltes personlige konto. person, skatteagent. Heraf følger et direkte ansvar: tilbageholdelse og betaling af 13 % af personlig indkomstskat for medarbejderen til statsbudgettet, samt obligatorisk levering rapportering på erklæring 6-NDFL og certifikat 2-NDFL.

Samtidig anerkender skattemyndighederne ikke det beløb, som organisationen har overført til den enkelte iværksætters personlige konto, som udgifter, der reducerer beskatningsgrundlaget. For at undgå optjening af skattebøder og yderligere indberetning til IP-partnere bør I således ikke foretage gensidige afregninger mellem nuværende konto og et personligt kort.

Hvis vi taler om fordelene ved en individuel iværksætters løbende konto i dette tilfælde, skal det bemærkes, at når du overfører en betaling fra en betalingskonto til en anden, tages en provision fra afsenderen, men den er normalt fast: n rubler per betaling , i gennemsnit fra 25 til 50 -ty rubler, og når det beregnes som en procentdel af beløbet, er dette overførselsgebyr betydeligt mindre.

Situation nr. 3, når beregningerne bl.a personlig konto fysisk en person, der er ufordelagtigt specifikt for iværksætteren. Hvis den enkelte iværksætter ikke har en løbende konto, vil skattemyndighederne under en skrivebordsrevision efter indsendelse af erklæringen til Federal Tax Service kontrollere, herunder bevægelsen af ​​midler på den individuelle iværksætters personlige konto. Hvis det viser sig, at der blev foretaget kommercielle betalinger på kontoen, kan Federal Tax Service opkræve skatter på alle kvitteringer fra kontoen (inklusive personlige udgifter for den enkelte iværksætter). I dette tilfælde skal iværksætteren betale en større skat eller bevise ved voldgift, at personlige udgifter også afspejles i fakturaen. Hvis en forretningsmand har en løbende konto, vil tilsynet spore iværksætterens indtægter og udgifter uden at kombinere midler til forretningsaktiviteter og personlige udgifter for den enkelte iværksætter.

Dette er især vigtigt for iværksættere, der opererer under skatteordninger, hvor "indkomst minus udgifter" tages i betragtning ved beskatning: forenklet ordning 15 %, generelt system beskatning, samt Unified Agricultural Tax, når en individuel iværksætters ansvar omfatter dokumentation for forretningsudgifter. Den føderale skattetjeneste anerkender ikke forretningsudgifter, hvis pengene blev overført fra en personlig konto. Finansministeriets forklaringer nr. 03–11–11/665 dateret 16. januar 2015 giver en entydig stillingtagen til dette spørgsmål - alle midler afskrevet fra en persons kort. personer betragtes som udgifter til personlige behov; de kan ikke påvirke reduktionen af ​​beskatningsgrundlaget. Som følge heraf skal den enkelte iværksætter betale et meget større beløb ved skat.

For at opsummere, hvad der er blevet sagt

Lad os gentage: åbning af en foliokonto for en privat virksomhed er en frivillig beslutning fra den enkelte iværksætter. Hvorvidt der er behov for en forretningsbankkonto afhænger af virksomhedens type aktivitet såvel som af omfanget pengestrømme. Hvis en individuel iværksætter ikke arbejder med kontrakter for store beløb (over hundrede tusinde rubler), og heller ikke udfører transaktioner på internetbetalinger, anskaffelse af terminaler eller andre onlinebetalinger, behøver en løbende konto ikke at blive åbnet. Behovet for at åbne en løbende konto påvirker ikke tilstedeværelsen af ​​medarbejdere i den enkelte iværksætters personale, da lønninger til medarbejdere kan betales kontant.

Fordele ved at drive en virksomhed uden en løbende konto:

• årlige besparelser i mangel af en bankkonto vil variere fra ni til halvtreds tusind rubler (det hele afhænger af taksterne for en bestemt bank og individuelle iværksætteres aktivitet ved overførsel af penge);
• bevægelsen af ​​kontanter kan ikke spores, mens løbende og personlige konti altid kan kontrolleres (dette bruges af skatteembedsmænd under skrivebordsrevisioner og fogeder, når forretningsmæssige og personlige udgifter bliver tydelige i det fri);
• I dag øver skattemyndighederne sig i stigende grad på at afskrive obligatoriske betalinger (f.eks. personlig indkomstskat) eller gæld under afviklingen af ​​FSSP fra r/konti eller plastik kort FL, og uden samtykke fra ejeren;
• inspektører fra Federal Tax Service og fogeder for FSSP vil ikke være i stand til at blokere en individuel iværksætters midler, hvis iværksætteren ikke har en kontantkonto og personlige bankkort (en tvivlsom fordel, selvfølgelig, fordi regulatorer stadig vil lede efter en måde at samle penge på, men dette vil i det mindste ikke være en overraskelse).

Det er værd at overveje: kontroller aktualiteten af ​​skatteindberetning, fordi manglende indsendelse af en erklæring inden for 10 dage efter fristen for indsendelse vil resultere i blokering af alle individuelle iværksætterkonti. Først og fremmest - en løbende konto, hvis der ikke er nogen - en personlig konto. Kontroller også med jævne mellemrum, at FSSP ikke har gennemført håndhævelsesprocedurer. Nu kan dette gøres fra Personlig konto portal for offentlige tjenester eller fogedvæsenet, kan du få adgang til servicesiden vha konto EPGU af .

Men når du beslutter dig for at afvise en kontantkonto, skal du tage højde for, at ved at betale alt kontant eller bruge din personlige konto, bærer en forretningsmand risici og sætter sin virksomhed inden for en bestemt ramme. Lad os opsummere ovenstående argumenter og overveje ulemperne ved at arbejde uden en løbende konto:

• En individuel iværksætter er tvunget til at drive sin forretning med en snæver kreds af modparter; seriøse transaktioner er utilgængelige for ham;
• ved at nægte en kontantkonto, fratager en iværksætter sin virksomhed nogle af de kunder, der betaler med debet- og kreditkort, foretager køb på internettet, betaler for varer gennem salgsterminaler eller via e-wallets (og dette er ikke mindre - 45% af købere på forskellige områder);
• hvis en iværksætter modtager penge fra modparter til en personlig konto, kan han falde ind under sanktionerne i den føderale lov nr. 115 mod hvidvaskning af penge, miste sin personlige konto og en del af midlerne;
• En individuel iværksætter udsætter sin virksomhed for risikoen for at påløbe forhøjede skatter på det beløb, der krediteres hans personlige konto, men hvis udgifter til forretningsaktiviteter blev betalt fra et kort, vil de ikke blive krediteret;
• individuelle iværksætteres forretning er begrænset til de kunder, der kun betaler med kontanter, forbrugere, der kun er klar til at betale ved bankoverførsel, betalinger gennem handelsterminaler, internet- og mobilbetalinger (betalingsbetalinger) er ikke tilgængelige for iværksætteren;
• der er risici forbundet med opbevaring af kontanter;
• Effektiviteten af ​​betalinger lider.

Ved venligst: en iværksætter har ret til at træffe en beslutning til enhver tid og åbne en personlig konto; dette kan gøres selv på tidspunktet for indsendelse af en ansøgning om registrering. En individuel iværksætter har også ret til at have flere konti i forskellige banker.

Video: hvordan man arbejder som individuel iværksætter uden en løbende konto

Fordele ved at arbejde som individuel iværksætter gennem en løbende konto

Ved at åbne en konto for en virksomhed gør en iværksætter sit liv lettere på mange måder. Hvis det i starten af ​​din egen virksomhed ofte ikke kan betale sig at underskrive en bankserviceaftale og betale penge, så på et tidspunkt, hvor overskuddet og omsætningen vokser, udvides kundekredsen og virksomhedens omfang, manglen på en løbende poster kan påvirke udviklingen negativt privat virksomhed. For at gennemføre en fuldgyldig arbejdsproces, udvikle og komme videre, har du helt sikkert brug for en kassekonto.

Det er allerede klart, at i dette tilfælde er virksomheden ikke underlagt begrænsningerne i Bank of Russia-direktiv nr. 3073-U om kontantbetalinger og kan indgå aftaler med modparter for ethvert beløb.

Betalingsordrer til modparter behandles hurtigt og uden forsinkelser, hvilket har en positiv effekt på gensidige afregninger mellem samarbejdspartnere. Derudover tilføjer din egen foliokonto en billedkomponent til forholdet mellem en privat virksomhed og entreprenører.

Det næste argument for en iværksætter for at åbne en foliokonto er, at der takket være tilstedeværelsen af ​​en afviklingskonto kan risiciene for yderligere skatteudgifter under erklæringer og revisioner samt under den aktuelle økonomiske kontrol af den enkelte iværksættervirksomhed være neutraliseret. Når personlig økonomi og forretningsbetalinger for at udføre en individuel iværksætters aktiviteter adskilles, skelner Federal Tax Service mellem en personlig og en r/konto, idet der kun tages hensyn til skatter på kontantomsætning, der passerede igennem nuværende konto.

Som allerede nævnt tages der ved opgørelsen af ​​beskatningsgrundlaget hensyn til alle udgifter, der gik gennem en erhvervskonto. Dette er gavnligt for individuelle iværksættere under den generelle skatteordning, forenklede skatteordning og ensartet landbrugsskat.

Når man driver forretning og foretager betalinger, er den lovgivningsmæssige regulering af Den Russiske Føderations centralbank og Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste uden tvivl betydelig. Men der er en anden side af interaktion, der tilføjer vægtige argumenter til fordel for en r/konto, når du driver din virksomhed - iværksætterens kunder. Det er dem, der stemmer med deres pung (inkl. elektronisk pung) om, hvordan den enkelte iværksætters forretningsaktiviteter vil forløbe og udvikle sig.

Ikke-kontante betalinger ved hjælp af elektroniske overførsler, internetbetalinger og anskaffelsesterminaler er allerede blevet normen, og i den nærmeste fremtid vil de højst sandsynligt forudsætning for at drive forretning. Alle online betalinger kan kun foretages via en løbende konto.
En løbende konto kan åbnes når som helst på 40 minutter ved at forberede påkrævet pakke Dokumenter

Lad os se på andre funktioner ved at foretage betalinger ved hjælp af en virksomhedskonto, såvel som dens fordele.