Resit jualan dalam aktiviti usahawan individu. Keperluan untuk resit jualan

Satu resit jualan ialah dokumen bukan negeri, yang dijana oleh penjual untuk resit daftar tunai. Dalam perundangan semasa Persekutuan Russia pengecualian disediakan apabila dokumen bukan fiskal dikeluarkan dan bukannya cek fiskal.

Tindakan dokumentari yang mengesahkan penyelesaian bersama untuk penjualan barangan/perkhidmatan disediakan secara peribadi oleh usahawan individu atau wakilnya yang diberi kuasa, bertulis tangan atau bercetak.

Tujuan utama resit jualan adalah untuk penyahkodan produk/perkhidmatan yang dijual, yang disediakan untuk sejumlah sumber kewangan tunai.

Tindakan undang-undang kawal selia yang berkuat kuasa di wilayah Persekutuan Rusia tidak mengawal selia bentuk standard resit jualan. Dalam hal ini, dokumen mesti memaparkan butiran yang disediakan untuk dokumen utama.

Resit jualan mesti mengandungi maklumat berikut:

Juga kod cukai Persekutuan Rusia mempunyai artikel yang mengikutnya penggunaan mandatori PM sedang dibentuk.

Ternyata kedua-dua di atas dokumen peraturan mewujudkan senarai jenis aktiviti mengikut mana penggunaan PM dibenarkan dan bukannya peralatan daftar tunai.

Untuk LLC

Aktiviti ekonomi LLC yang menjual produk atau perkhidmatan secara tunai tunai, bertanggungjawab untuk merangka dan mengeluarkan resit jualan kepada pengguna. Pembentukan "tovarnik" berlaku dengan cara yang sama resit jualan untuk keusahawanan individu.

Satu-satunya perbezaan ialah ia mesti disertakan dengan invois, yang menerangkan secara terperinci semua produk yang dijual dan kuantitinya.

Apakah yang boleh dikeluarkan dan bukannya cek juruwang? Butiran ada dalam video.

Penjualan barang secara tunai biasanya disahkan dengan mengeluarkan resit tunai kepada pembeli. Apabila menggunakan daftar tunai dalam talian, butiran yang diperlukan bagi resit daftar tunai mengandungi semua maklumat yang diperlukan tentang penjual dan barang yang dijual (nama, harga, kos). Oleh itu, membuat resit jualan pada masa yang sama dengan resit daftar tunai tidak diperlukan. Bagaimana jika resit tunai tidak dikeluarkan atau hilang? Adakah resit jualan sah tanpa resit tunai?

Resit jualan bukannya resit tunai

Secara umumnya, apabila menjual barang menggunakan wang tunai atau cara elektronik pembayaran, resit tunai dikeluarkan (Perkara 1.2 Undang-undang Persekutuan 22 Mei 2003 No. 54-FZ).

Penjual (usahawan individu, organisasi) yang terlibat dalam perdagangan runcit dan menggunakan PSN atau UTII mempunyai hak untuk tidak menggunakan daftar tunai sehingga 1 Julai 2018. Sehingga 1 Julai 2019, organisasi dan usahawan individu pada PSN dan UTII yang menyediakan perkhidmatan tertentu, serta usahawan individu pada PSN dan UTII yang beroperasi dalam bidang runcit atau katering, jika usahawan tersebut tidak mempunyai pekerja (Bahagian 7.1, Perkara 7 Undang-undang Persekutuan 3 Julai 2016 No. 290-FZ). Daripada resit jualan, mereka mengeluarkan resit jualan kepada pelanggan.

Pada masa yang sama, kedua-dua resit daftar tunai dan resit jualan secara amnya mengesahkan kesimpulan perjanjian pembelian dan penjualan runcit dan pembayaran barangan (Perkara 493 Kanun Sivil Persekutuan Rusia).

Adakah saya memerlukan resit juruwang untuk resit jualan?

Tidak kira sama ada resit daftar tunai hilang atau penjual tidak mengeluarkannya kerana dia dikecualikan daripada penggunaan daftar tunai, resit jualan boleh mengesahkan kos pembelian barang jika resit tersebut mengandungi semua butiran yang diperlukan.

Butiran mandatori resit jualan tanpa daftar tunai

Sesuatu resit jualan adalah sah tanpa resit tunai jika ia mengandungi maklumat berikut (Surat Kementerian Kewangan bertarikh 08/16/2017 No. 03-01-15/52653, bertarikh 05/06/2015 No. 03-11- 06/2/26028):

• nombor dan tarikh resit jualan;
• nama penjual;
• TIN penjual;
• Nama produk;
• kuantiti barang;
• jumlah pembayaran;
• jawatan, nama penuh dan tandatangan orang yang mengeluarkan resit jualan.

Kehadiran butiran di atas dalam resit jualan adalah penting untuk mengiktiraf kos barangan yang dibeli dalam perbelanjaan cukai.

Walau bagaimanapun, tiada keperluan untuk resit jualan untuk mengesahkan fakta pembelian dalam kes perlindungan pengguna. Komoditi atau resit tunai malah mungkin tidak hadir sama sekali. Dalam kes ini, fakta pembelian boleh disahkan oleh keterangan (klausa 5 artikel 18, klausa 1 artikel 25 Undang-undang Persekutuan Rusia bertarikh 02/07/1992 No. 2300-1).

Tunai dan resit jualan untuk laporan awal

Kami menjawab di atas sama ada boleh melaporkan dengan resit jualan tanpa resit tunai. Untuk laporan awal, resit jualan tanpa resit tunai akan mengesahkan perbelanjaan jika resit jualan mengandungi butiran wajib di atas. Okay, resit jualan daripada LLC tanpa resit tunai boleh diterima untuk perakaunan. Adakah situasi sebaliknya mungkin: resit tunai tanpa resit jualan? Jika ini adalah resit daftar tunai dalam talian moden, maka ia menunjukkan nama produk, dan oleh itu ia akan dapat dilakukan tanpa resit jualan. Tetapi jika nama produk tiada pada resit daftar tunai, maka anda tidak akan dapat mengesahkan pembelian tanpa resit jualan atau invois (

Dalam bidang jual beli, diamalkan mengeluarkan jualan dan resit tunai. Dokumen ini berfungsi untuk mengesahkan fakta pembelian dan pelepasan barang, jumlah yang dibayar, dan maklumat tentang penjual.

Oleh kerana resit jualan sering dikeluarkan tanpa resit tunai, persoalan timbul sama ada ia sah dengan sendirinya. Dalam artikel ini, kami akan menganalisis sama ada resit daftar tunai sah tanpa resit jualan, dan siapa yang boleh menggunakannya semasa menjual barang.

Apakah maklumat yang terkandung dalam resit jualan?

Undang-undang tidak menetapkan borang bersatu untuk resit jualan, jadi apabila mengisi borang anda mesti mematuhi peraturan yang disediakan untuk dokumen utama. Khususnya, kandungan dokumen menunjukkan butiran berikut:

• nama borang pembayaran – resit jualan;

• Nombor dokumen. Setiap cek mesti mempunyai individu nombor siri. Ini diperlukan untuk menyediakan laporan perbelanjaan;
• tarikh dikeluarkan. Hari pembayaran untuk produk/perkhidmatan/kerja ditunjukkan. Adalah dinasihatkan untuk menulis bulan dalam perkataan dan bukannya dalam nombor;
• butiran penjual: nama penuh, TIN, alamat sah dan sebenar, butiran hubungan;
• kuantiti dan senarai barang yang dijual atau perkhidmatan/kerja yang disediakan;
• harga setiap unit yang dijual dan jumlah kos transaksi selesai;
• maklumat tentang orang yang menulis cek (kedudukan).

Cek mesti menunjukkan butiran yang diperlukan untuk dokumen utama.

Apakah cek juruwang?

Resit tunai dianggap sebagai dokumen perakaunan yang disediakan di atas kertas atau dalam bentuk elektronik. Ia dikeluarkan untuk mengesahkan fakta penyelesaian antara penjual dan pembeli. Borang tersebut mengandungi maklumat mengenai transaksi yang telah selesai, yang diperlukan untuk merekodkan penerimaan tunai.

Catatan!

Resit tunai mengesahkan kos pembayaran bagi barangan/kerja/perkhidmatan yang dibuat secara tunai.

Mengikut undang-undang, butiran yang diperlukan bagi dokumen ini adalah:

• maklumat tentang penjual (nama, TIN) dan sistem percukaian yang dia pakai;
• nombor mesin yang mengeluarkan dokumen dan nombor cek itu sendiri;
• tarikh dan masa transaksi;
• jumlah keseluruhan.

Ia dibenarkan untuk menunjukkan maklumat tambahan pada borang, contohnya, nama juruwang, jumlah VAT, dsb.

Ketiadaan mana-mana mata yang diperlukan memerlukan pengiktirafan dokumen sebagai tidak sah. Di samping itu, liabiliti timbul bagi setiap fakta tidak pengeluaran resit tunai, jika obligasi sedemikian disediakan untuk penjual.

Apakah perbezaan antara resit jualan dan resit tunai?

Walaupun fakta bahawa kedua-dua borang ini mempunyai nama yang serupa dan digunakan semasa menjual barangan secara runcit, ia mempunyai beberapa perbezaan yang serius.

Mari kita lihat sama ada resit tunai boleh dikeluarkan tanpa resit jualan, dan sebaliknya, dan juga pertimbangkan peraturan untuk merekodkan dokumen ini dalam perakaunan.

Adakah undang-undang mengeluarkan resit jualan tanpa resit tunai?

Anda boleh mengeluarkan resit jualan tanpa resit tunai jika usahawan individu bekerja di bawah rejim UTII, dan dikecualikan oleh undang-undang daripada kewajipan untuk menggunakan peranti fiskal (daftar tunai) dalam proses membuat pembayaran. Dalam kes ini, resit jualan adalah sama dengan resit tunai, dan kepentingan maklumat yang dinyatakan di dalamnya secara automatik meningkat, kerana sebenarnya ia menjadi satu-satunya dokumen yang mengesahkan fakta membuat pembelian daripada usahawan individu.

Cek sedemikian tertakluk kepada peningkatan keperluan - mereka mesti mematuhi syarat-syarat untuk menyediakan borang pelaporan yang ketat.

Peraturan untuk mengeluarkan resit jualan jika tiada daftar tunai

Resit jualan tanpa resit tunai hanya sah jika tiada kewajipan untuk membuat pembayaran melalui mesin fiskal. Peluang ini sangat terhad setiap tahun, dan mulai 2019, hampir semua usahawan individu dan LLC akan dikehendaki memasang radas fiskal atau daftar tunai dalam talian.

Pada tahun 2018, resit tunai tanpa resit jualan boleh dikeluarkan tanpa sekatan, kerana bentuk pengesahan pembayaran ini mempunyai sifat keutamaan. Untuk melakukan ini, radas fiskal atau daftar tunai dalam talian mesti disahkan oleh badan yang diberi kuasa dan mengandungi modul untuk menyediakan akses kepada pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Jika anda bekerja tanpa daftar tunai, penyediaan borang tersebut mesti mematuhi peraturan berikut:

• ketersediaan butiran yang diperlukan;
• pengiklanan pada bahagian belakang dokumen itu tidak boleh bertindih dengan maklumat rasmi;
• setiap produk/kerja/perkhidmatan ditulis pada baris berasingan dengan penerangan;
• amaun pertama kali ditunjukkan untuk setiap item dokumen secara berasingan, selepas itu jumlah kos pembelian ditulis dalam lajur berasingan (dalam nombor dan perkataan);
• semua baris kosong mesti dipalang untuk melindungi diri anda daripada kemungkinan aktiviti penipuan;
• Borang tersebut dikeluarkan dalam dua salinan - setiap satu untuk pembeli dan penjual. Dalam kes situasi konflik ini akan membolehkan penjual mengemukakan bukti mengimbangi yang tidak dapat disangkal.

Resit jualan mesti disediakan mengikut peraturan yang ditetapkan, jika tidak, ia boleh diisytiharkan tidak sah.

Situasi sering berlaku apabila maklumat yang diperlukan tidak sesuai pada satu bentuk. Dalam kes ini, anda boleh mengagihkan semua jawatan kepada beberapa dengan nombor yang berbeza atau mendaftar setiap unit yang dijual pada borang yang berasingan, menunjukkan bahawa setiap dokumen berikutnya adalah kesinambungan daripada yang sebelumnya.

Catatan!

Jika perlu untuk melakukan mana-mana operasi ini, pembeli mesti dimaklumkan terlebih dahulu.

Disebabkan fakta bahawa resit jualan daripada usahawan individu tanpa resit tunai adalah pengesahan sebenar penyelesaian bersama yang dibuat antara pengilang dan pengguna, tidak perlu meletakkan setem seperti "Diterima" atau "Dibayar" padanya. Walau bagaimanapun, jika anda membuat jejak sedemikian pada dokumen, ini tidak akan menjadi pelanggaran, dan borang itu tidak akan kehilangan kuasa undang-undangnya.

Anda boleh menerima resit jualan tanpa dokumen tunai, jika seorang usahawan individu atau LLC dikehendaki membuat pembayaran melalui peranti fiskal? Jika penjual dikehendaki oleh undang-undang untuk menggunakan daftar tunai semasa membuat pembayaran, tetapi tidak mematuhi keperluan ini, pembeli tidak bertanggungjawab untuk ini. Akibatnya, badan kerajaan tidak mempunyai hak untuk tidak menerima resit jualan sebagai dokumen pengesahan pembelian.

Perakaunan untuk resit jualan tanpa resit tunai akan dijalankan mengikut peraturan umum PBU, jika penjual bekerja di bawah skim UTII dan tidak perlu menggunakan alat fiskal. Fakta sedemikian akan disemak oleh pihak berkuasa cukai apabila menyerahkan laporan dan boleh mengakibatkan penalti yang ketara. Oleh itu, jika anda diberi resit jualan tanpa resit tunai, anda perlu memastikan bahawa penjual mempunyai hak untuk berbuat demikian.

Adakah saya perlu meletakkan setem pada resit jualan?

Meterai bukan syarat wajib bagi borang tersebut. Ketiadaannya tidak akan menjadi alasan untuk membatalkan dokumen. Walau bagaimanapun, untuk mengelakkan salah faham dengan pelanggan, kami masih mengesyorkan menggunakan meterai "basah".

Ringkasan

Resit jualan dan resit tunai adalah dua perkara yang berbeza. Yang pertama boleh menggantikan yang kedua untuk usahawan individu yang terletak di UTII. Walau bagaimanapun, ini hanya boleh dilakukan jika resit jualan memenuhi keperluan untuk borang pelaporan yang ketat. Tidak seperti bentuk biasa, resit jualan untuk usahawan individu tanpa daftar tunai tertakluk kepada pendaftaran mandatori untuk pemeriksaan seterusnya oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Senarai butiran yang diperlukan untuk borang ini adalah lebih luas, dan kaedah untuk pengeluarannya ditentukan oleh penggubal undang-undang.

Jika anda masih mempunyai soalan mengenai jualan dan resit tunai, peguam portal Pravoved.RU akan membantu anda menyelesaikannya. Anda boleh menghubungi mereka melalui telefon atau melalui borang maklum balas di laman web kami.

Adakah akan ada sekatan daripada pihak berkuasa pemeriksa? Undang-undang 54-FZ menyatakan bahawa organisasi dan usahawan yang menyediakan perkhidmatan, serta pegawai rejim khas (STS, UTII, PSN, Cukai Pertanian Bersepadu) mesti memohon Dana Cukai Persekutuan yang sah selama sekurang-kurangnya 36 bulan. Jika pembayar cukai ini menjual barangan boleh cukai, menggabungkan rejim khas dengan OSNO, atau menjalankan aktiviti bermusim, mereka boleh memohon FN untuk tempoh 13 bulan. Mari mengecualikan organisasi dan usahawan yang menggunakan UTII, Cukai Pertanian Bersepadu dan PSN - mereka diwajibkan untuk memperkenalkan daftar tunai dalam talian hanya tahun depan, dan sehingga itu sekatan tidak boleh dikenakan kepada mereka. Ternyata pembayar cukai yang menyediakan perkhidmatan dan menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan berdepan denda kerana menggunakan pembayaran cukai 13 bulan. Walau bagaimanapun, keadaan yang sukar telah berkembang dengan pemacu fiskal - sehingga Mei tahun ini, adalah mungkin untuk membeli hanya dana kewangan untuk tempoh 13 bulan.

Apabila resit jualan dikeluarkan: spesifik permohonan dalam konteks Undang-undang No. 54-FZ

Beberapa lagi bil berkenaan penangguhan kewajipan menggunakan peralatan daftar tunai jenis baharu oleh pegawai rejim khas. Mereka mencadangkan untuk menangguhkan tarikh mula berkuat kuasa peraturan kepada 2021.

Ini ditetapkan dalam perenggan 1 Perkara 4.7 Undang-undang 54-FZ. Walau bagaimanapun, tempahan dibuat: "jika skop dan senarai perkhidmatan boleh ditentukan pada masa pembayaran." Dan walaupun kita bercakap tentang mengenai perkhidmatan, dalam beberapa situasi senarai barangan juga tidak dapat ditentukan pada masa pembayaran.

Bayaran pendahuluan boleh digunakan untuk kes sedemikian.

Mengeluarkan resit jualan

Tetapi pada masa yang sama mereka boleh wujud bersama dan berfungsi secara berasingan. Keperluan wajib(butiran) Resit jualan tidak mempunyai borang standard yang diluluskan oleh undang-undang.

Oleh itu, penjual boleh mencipta borang sampel mereka sendiri. Untuk tujuan ini, anda boleh menghubungi mana-mana rumah percetakan. Perkara yang paling penting ialah resit jualan mempunyai butiran berikut:

• nama dokumen;
• nombor siri;
• tarikh dan masa penerimaan barang atau perkhidmatan;
• Nama organisasi;
• senarai barangan atau perkhidmatan;
• bilangan unit yang diterima;
• jumlah keseluruhan;
• Nama penuh penjual (juruwang);
• tandatangan penjual.

Anda boleh melihat rupa bentuk resit jualan tanpa daftar tunai 2018 di bawah. Sebagai perbandingan, mari lihat maklumat apa yang ditunjukkan pada resit daftar tunai.

Adakah perlu mengeluarkan, sebagai tambahan kepada resit tunai, BSO atau resit jualan?

Ia boleh digunakan kebanyakannya cara yang berbeza- bergantung pada hubungan undang-undang khusus antara penjual dan pembeli.

Adakah resit jualan tanpa resit tunai sah pada 2018?

Lebih-lebih lagi, ini adalah prosedur yang sangat biasa - disebabkan fakta bahawa, sebagai contoh, perbelanjaan perjalanan perniagaan secara tradisinya disahkan oleh kedua-dua dokumen pembayaran ini. Adakah anda mempunyai sebarang soalan? Tinggalkan nombor telefon anda, kami akan menghubungi anda semula dan menjawab soalan anda! Saya menerima syarat pemindahan maklumat Untuk meneruskan, anda perlu bersetuju dengan syarat! Video - adakah mungkin untuk mengeluarkan resit jualan dan bukannya resit tunai: Artikel serupa

• Resit daftar tunai dalam talian: apa yang harus terkandung di dalamnya, bagaimana rupanya...

  
  Keperluan untuk resit daftar tunai dalam talian. Sebuah kedai yang menggunakan daftar tunai dalam talian mengeluarkan resit tunai kepada pembeli... Dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang, kedai itu mungkin dikehendaki mencetak resit dengan butiran "kod item produk."

Resit jualan?

Disebabkan fakta bahawa dokumen itu diisi secara manual, persoalan timbul mengenai warna dakwat yang digunakan untuk melakukan ini. Piawaian ini tidak ditetapkan oleh undang-undang, tetapi masih lebih baik untuk berpegang pada warna standard - biru dan hitam.

Perkara yang paling penting semasa mengisi resit ialah paparan maklumat yang benar dan tepat tentang pembelian: produk, kuantiti, harga dan jumlah. Ia adalah wajib untuk menunjukkan tarikh pembelian.

Sebagai peraturan, fakta penjualan direkodkan dalam dokumentasi penjual. Oleh itu, jika pembeli membuat tuntutan mengenai pembelian, fakta jualan boleh dilihat menggunakan rekod ini.

10 soalan mendesak tentang daftar tunai dalam talian

Dalam artikel ini kami akan cuba menjawab 10 yang paling menarik daripada mereka. Adakah mungkin untuk menangguhkan tarikh peralihan kepada daftar tunai dalam talian? Kini jelas bahawa organisasi yang diwajibkan menggunakan daftar tunai sebelum 1 Julai 2017 tidak akan menerima sebarang penangguhan.

Perhatian

Jadi mulai esok mereka perlu menebuk cek menggunakan mesin tunai baharu. Satu-satunya perkara di mana Perkhidmatan Cukai Persekutuan berjanji untuk bertemu usahawan separuh jalan ialah pada mulanya ia tidak akan mengenakan denda kepada mereka yang, kerana kekurangan peranti di pasaran, tidak dapat memperolehnya.

Walau bagaimanapun, terdapat beberapa bil di Duma Negeri yang mencadangkan untuk menangguhkan pengenalan daftar tunai dalam talian. Salah seorang daripada mereka mencadangkan untuk membenarkan penggunaan CCP dengan ECLZ sehingga 1 Mac 2018.
Rang undang-undang ini telah diluluskan oleh jawatankuasa yang berkaitan, tetapi masih belum dipertimbangkan oleh timbalan menteri.
Seperti yang dinyatakan di atas, ia adalah dokumen fiskal kerana, antara lain, mengandungi maklumat mengenai pembayaran cukai nilai tambah. Tetapi ini tidak mengecualikan kesahihan dan kefungsian resit jualan.

Pelaksanaan dokumen yang betul Setelah meneliti butiran dan bentuk resit jualan yang dibentangkan di atas, anda sudah terbiasa dengan maklumat yang harus terkandung di dalamnya. Kebanyakan borang dicetak pada cek di rumah percetakan jika ia dibuat mengikut pesanan.

Dan maklumat tentang pembelian dimasukkan oleh penjual sendiri. Sekiranya usahawan membeli borang standard, maka anda mesti mengisi semua medan dengan teliti.

Apabila mengeluarkan resit kepada daftar tunai dalam talian, adakah perlu mengeluarkan resit jualan?

Butiran mandatori resit jualan tanpa resit tunai Resit jualan adalah sah tanpa resit tunai jika mengandungi maklumat berikut (Surat Kementerian Kewangan bertarikh 16/08/2017 No. 03-01-15/52653, bertarikh 05 /06/2015 No. 03-11-06/2/26028) :

• nombor dan tarikh resit jualan;
• nama penjual;
• TIN penjual;
• Nama produk;
• kuantiti barang;
• jumlah pembayaran;
• jawatan, nama penuh

  Adakah perlu mengeluarkan resit jualan atas permintaan pembeli selepas pengenalan daftar tunai dalam talian?

  dan tandatangan orang yang mengeluarkan resit jualan.

Kehadiran butiran di atas dalam resit jualan adalah penting untuk mengiktiraf kos barangan yang dibeli dalam perbelanjaan cukai. Walau bagaimanapun, tiada keperluan untuk resit jualan untuk mengesahkan fakta pembelian dalam kes perlindungan pengguna.

Malah mungkin tiada jualan atau resit tunai langsung. Dalam kes ini, fakta pembelian boleh disahkan oleh keterangan saksi (klausa

5 sudu besar. 18, perenggan 1, seni.

Laman Utama — Perundingan

Jika akauntan tidak mempunyai dokumen yang mengesahkan perbelanjaan

Hampir setiap orang telah mengambil wang sekurang-kurangnya sekali dalam hidupnya. Dan dia tahu bahawa dia mesti melaporkan jumlah yang diterima dengan mengisi laporan awal dan melampirkan dokumen yang mengesahkan perbelanjaan. Berdasarkan laporan itu, akauntan akan menghapus kira hutang pekerja dan memanfaatkan barang berharga yang dibelinya atau menghapuskan kerja berbayar (perkhidmatan) sebagai perbelanjaan. Jika pekerja melaporkan jumlah yang dibelanjakan dan melampirkan dokumen sokongan kepada laporan pendahuluan, perbelanjaan boleh diambil kira di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, dan cukai gaji daripada jumlah yang dipertanggungjawabkan tidak perlu berkira. Walau bagaimanapun, apa sahaja boleh berlaku dalam kehidupan, termasuk kehilangan dokumen sokongan oleh orang yang bertanggungjawab. Apakah yang perlu dilakukan oleh seorang akauntan apabila tiada dokumen yang mengesahkan perbelanjaan amaun yang dipertanggungjawabkan? Adakah perlu untuk mengenakan cukai pendapatan peribadi dan caruman kepada hutang yang dimaafkan kepada pekerja? Adakah mungkin untuk mengambil kira perbelanjaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan tanpa dokumen?

Dalam kes ini, tidak jelas apa yang perlu dilakukan oleh akauntan dan sama ada wang yang tidak dapat dilaporkan oleh pekerja harus dimasukkan ke dalam pendapatannya tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi. Malah para hakim mempunyai pendapat yang kontroversi mengenai perkara ini. Sekarang, terima kasih kepada Resolusi Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia bertarikh 5 Mac 2013 No. 13510/12, kedudukan yang tidak jelas mengenai isu ini telah dibangunkan. Yang mana satu tepat - mari kita lihat.

Apakah tindakan yang boleh diambil oleh majikan?

Dalam kes yang sedang dipertimbangkan, hakim membuat kesimpulan bahawa jika pekerja tidak dapat memberikan dokumen sokongan tentang perbelanjaan jumlah yang dipertanggungjawabkan, organisasi tidak bertanggungjawab untuk membayar balik perbelanjaannya. Ini bermakna dia boleh menuntut bayaran balik sehingga sen.
Dengan melakukan ini, syarikat akan menyelamatkan dirinya daripada membayar sebarang cukai. Ambil perhatian bahawa wang yang dikembalikan oleh pekerja tidak termasuk dalam pendapatan di bawah sistem yang dipermudahkan, kerana ia tidak mewakili manfaat ekonomi untuk organisasi (Perkara 41 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Lagipun, pada dasarnya, syarikat menerima semula wang pendahuluan.
Penyelesaian lain kepada situasi ini ialah membayar balik perbelanjaan yang ditanggung pekerja. Pendekatan ini akan berlaku adil apabila barangan itu benar-benar dibeli atau kerja (perkhidmatan) dibayar oleh orang yang bertanggungjawab dan harganya boleh disemak. Walau bagaimanapun, jika majikan bertemu pekerja yang keliru separuh jalan, syarikat itu perlu membayar cukai tambahan, hakim Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia mempertimbangkan.

Catatan!
1. Pekerja hendaklah melaporkan perbelanjaan wang yang dipertanggungjawabkan dengan mengemukakan laporan pendahuluan. Pekerja itu melampirkan cek, tiket, resit dan dokumen sokongan lain kepadanya. Sekiranya dokumen itu teratur, cukai pendapatan peribadi dan sumbangan wang yang dipertanggungjawabkan tidak akan timbul.
2. Syarikat boleh menerima laporan perbelanjaan walaupun akauntan kehilangan cek dan resit. Tetapi dalam kes ini, cukai pendapatan peribadi perlu dibayar pada jumlah yang dipertanggungjawabkan (atas perbelanjaan pekerja) dan premium insurans(atas perbelanjaan majikan).

Resit jualan bukannya resit tunai

Di samping itu, perbelanjaan yang belum disahkan tidak boleh dimasukkan ke dalam perbelanjaan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan (jika objeknya ialah pendapatan tolak perbelanjaan).

Apakah cukai yang perlu anda bayar jika perbelanjaan diterima tanpa dokumen?

Dalam kes yang sedang dipertimbangkan, syarikat memutuskan untuk tidak menuntut daripada pekerja wang yang dibayar untuk produk atau perkhidmatan. Dan terima laporan awal tanpa dokumen yang mengesahkan perbelanjaan. Bagaimanapun, menurut mahkamah, memandangkan perbelanjaan ini tidak disokong oleh dokumen, pekerja mesti menahan cukai pendapatan peribadi pada kadar 13% daripada wang yang dikeluarkan untuk pelaporan. Para hamba Themis menjelaskan ini dengan mengatakan bahawa asas untuk cukai pendapatan peribadi mesti mengambil kira semua pendapatan pembayar cukai yang diterima olehnya dalam bentuk tunai dan dalam bentuk barang, atau hak untuk melupuskan yang telah diperolehnya (Perkara 210 Kanun Cukai). Persekutuan Rusia).

Dengan keputusan ini, hakim hanya menutup satu lagi kelemahan di mana adalah mungkin untuk tidak membayar cukai ke atas pendapatan tersembunyi pekerja, kerana sebelum ini amalan arbitraj adalah samar-samar.

Sebagai contoh, FAS Daerah Siberia Timur, dalam resolusi bertarikh 5 Mei 2009 No. A33-6849/2008-F02-1857/2009, mengiktiraf bahawa syarikat tidak boleh mengenakan cukai pendapatan peribadi ke atas jumlah yang dipertanggungjawabkan, walaupun pekerja tidak membawa cek. Pada masa yang sama, FAS Daerah Ural dalam resolusi bertarikh 2 Mei 2006 No. F09-2757/06-S2, beliau mengambil kedudukan sebaliknya dalam kes dengan keadaan yang sama.

Bagi percukaian amaun yang dipertanggungjawabkan dengan premium insurans, topik ini tidak disentuh dalam keputusan mahkamah. Tetapi dengan analogi, kita boleh membuat kesimpulan bahawa perbelanjaan orang yang bertanggungjawab yang tidak disahkan juga mesti tertakluk kepada sumbangan (Bahagian 1, Perkara 7 Undang-undang Persekutuan No. 212-FZ pada 24 Julai 2009). Lagipun, pada dasarnya, wang yang dipertanggungjawabkan mesti dianggap sebagai imbuhan kepada pekerja, dan sebaliknya ia tidak akan dapat dibuktikan kerana kekurangan dokumen.

Di samping itu, jika dokumen hilang, maka wang yang dibelanjakan oleh pekerja tidak boleh dimasukkan ke dalam perbelanjaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Sesungguhnya, menurut perenggan 2 Perkara 346.16 Kod Cukai Persekutuan Rusia, "dipermudahkan" mengambil kira kos hanya jika mereka memenuhi kriteria perenggan 1 Perkara 252 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Dan perenggan ini secara khusus menyatakan bahawa jika perbelanjaan tidak disahkan oleh dokumen, maka ia tidak diambil kira dalam asas cukai.

Contoh

Pampasan untuk perbelanjaan yang ditanggung oleh orang yang bertanggungjawab jika tiada dokumen sokongan

Kepada pekerja Sfera LLC V.S. Petrov diarahkan untuk membeli bekalan pejabat. Di jabatan perakaunan syarikat, dia menerima 1000 rubel untuk tujuan ini. Pekerja itu membawa barang, tetapi kehilangan resit untuk mereka.

Ketua Sfera LLC memutuskan untuk tidak menuntut daripada V.S. bayaran balik Petrova. Selain itu, bekalan pejabat di kuantiti yang betul telah dibeli dan dibawa oleh pekerja.

Dalam keadaan sedemikian, akauntan Sfera LLC bertindak seperti berikut. Dari 1000 gosok. daripada jumlah akauntabiliti yang dikira cukai pendapatan peribadi pada kadar 13% (130 rubel) dan premium insurans pada kadar 30% (300 rubel).

Syarikat itu menahan cukai pendapatan peribadi daripada gaji seterusnya pekerja. Dan dia membayar premium insurans daripada dananya sendiri.

Walaupun fakta bahawa perbelanjaan untuk alat tulis, mengikut subfasal 17 klausa 1 Perkara 346.16 Kod Cukai Persekutuan Rusia, diambil kira dalam pangkalan data sistem cukai yang dipermudahkan, akauntan tidak memotongnya. Lagipun, dokumen yang mengesahkan perbelanjaan ini, V.S. Petrov tidak membawanya.

Seperti yang jelas dilihat dari contoh, jika pekerja tidak membawa cek dan majikan tidak menuntut wang itu kembali, pekerja itu, kerana kecuaiannya, hanya akan kehilangan 13% daripada cukai pendapatan peribadi. Syarikat akan mengalami kerugian yang lebih ketara - premium insurans dalam jumlah 30% daripada jumlah yang dipertanggungjawabkan. Benar, pekerja "dipermudahkan" yang menggunakan jenis aktiviti tertentu dibenarkan membayar caruman pada kadar 20%. Dan jika ini adalah kes anda, maka sumbangan daripada jumlah akaun yang belum disahkan mesti ditahan pada kadar ini. Terdapat juga kerugian pada cukai "dipermudahkan" disebabkan oleh ketidakupayaan untuk mengambil kira perbelanjaan pekerja semasa mengenakan cukai (jika objek cukai adalah pendapatan tolak perbelanjaan).

Perjanjian privasi

dan pemprosesan data peribadi

1. Peruntukan Am

1.1 Perjanjian mengenai kerahsiaan dan pemprosesan data peribadi ini (selepas ini dirujuk sebagai Perjanjian) telah diterima secara bebas dan atas kehendaknya sendiri, dan terpakai kepada semua maklumat yang Insales Rus LLC dan/atau sekutunya, termasuk semua orang yang termasuk dalam kumpulan yang sama dengan LLC "Insails Rus" (termasuk LLC "EKAM Service") boleh mendapatkan maklumat tentang Pengguna semasa menggunakan mana-mana tapak, perkhidmatan, perkhidmatan, program komputer, produk atau perkhidmatan LLC "Insails Rus" (selepas ini dirujuk sebagai Perkhidmatan) dan semasa pelaksanaan Insales Rus LLC sebarang perjanjian dan kontrak dengan Pengguna. Persetujuan Pengguna terhadap Perjanjian, yang dinyatakan olehnya dalam rangka hubungan dengan salah seorang daripada orang tersenarai, terpakai kepada semua orang tersenarai lain.

1.2.Penggunaan Perkhidmatan bermakna Pengguna bersetuju dengan Perjanjian ini dan terma dan syarat yang dinyatakan di dalamnya; sekiranya tidak bersetuju dengan syarat ini, Pengguna mesti mengelak daripada menggunakan Perkhidmatan.

"Dalam jualan"- Syarikat Liabiliti Terhad "Insails Rus", OGRN 1117746506514, INN 7714843760, KPP 771401001, berdaftar di alamat: 125319, Moscow, Akademika Ilyushina St., 4, bangunan 1, pejabat 11 (selepas ini dirujuk sebagai "selepas ini dirujuk" sebelah tangan, dan

"Pengguna" -

atau individu mempunyai kapasiti undang-undang dan diiktiraf sebagai peserta dalam hubungan undang-undang sivil mengikut perundangan Persekutuan Rusia;

atau entiti, didaftarkan mengikut perundangan negeri di mana orang itu adalah pemastautin;

atau seorang usahawan individu yang didaftarkan mengikut undang-undang negeri di mana orang itu adalah pemastautin;

yang telah menerima syarat-syarat Perjanjian ini.

1.4 Bagi tujuan Perjanjian ini, Pihak-Pihak telah menentukan bahawa maklumat sulit adalah maklumat dalam sebarang bentuk (pengeluaran, teknikal, ekonomi, organisasi dan lain-lain), termasuk hasil aktiviti intelektual, serta maklumat mengenai kaedah pelaksanaan. aktiviti profesional(termasuk, tetapi tidak terhad kepada: maklumat tentang produk, kerja dan perkhidmatan; maklumat tentang teknologi dan kerja penyelidikan; maklumat tentang sistem teknikal dan peralatan, termasuk elemen perisian; ramalan perniagaan dan maklumat mengenai cadangan pembelian; keperluan dan spesifikasi rakan kongsi tertentu dan bakal rakan kongsi; maklumat yang berkaitan dengan harta intelek, serta rancangan dan teknologi yang berkaitan dengan semua perkara di atas) yang disampaikan oleh satu pihak kepada pihak yang lain dalam bentuk bertulis dan/atau elektronik, secara nyata ditetapkan oleh Parti sebagai maklumat sulitnya.

1.5 Tujuan Perjanjian ini adalah untuk melindungi maklumat sulit yang akan ditukar oleh Pihak semasa rundingan, memuktamadkan kontrak dan memenuhi kewajipan, serta sebarang interaksi lain (termasuk, tetapi tidak terhad kepada, berunding, meminta dan menyediakan maklumat, dan melaksanakan perkara lain. pesanan).

2. Tanggungjawab Pihak

2.1 Pihak-Pihak bersetuju untuk merahsiakan semua maklumat sulit yang diterima oleh satu Pihak daripada Pihak yang satu lagi semasa interaksi Pihak-Pihak, untuk tidak mendedahkan, mendedahkan, membuat umum atau sebaliknya memberikan maklumat tersebut kepada mana-mana pihak ketiga tanpa kebenaran bertulis terlebih dahulu daripada Pihak. Pihak lain, dengan pengecualian kes yang dinyatakan dalam perundangan semasa, apabila penyediaan maklumat tersebut adalah tanggungjawab Pihak.

2.2.Setiap Pihak akan mengambil semua langkah yang perlu untuk melindungi maklumat sulit menggunakan sekurang-kurangnya langkah yang sama yang digunakan oleh Parti untuk melindungi maklumat sulitnya sendiri. Akses kepada maklumat sulit hanya diberikan kepada pekerja setiap Pihak yang secara munasabah memerlukannya untuk melaksanakan tugas rasmi mereka di bawah Perjanjian ini.

2.3 Kewajipan untuk merahsiakan maklumat sulit adalah sah dalam tempoh sah Perjanjian ini, perjanjian lesen untuk program komputer bertarikh 1 Disember 2016, perjanjian untuk menyertai perjanjian lesen untuk program komputer, agensi dan perjanjian lain dan selama lima tahun selepas penamatan tindakan mereka, melainkan dipersetujui secara berasingan oleh Para Pihak.

(a) jika maklumat yang diberikan telah tersedia secara umum tanpa melanggar kewajipan salah satu Pihak;

(b) jika maklumat yang diberikan diketahui oleh sesuatu Pihak hasil daripada penyelidikannya sendiri, pemerhatian sistematik atau aktiviti lain yang dijalankan tanpa menggunakan maklumat sulit yang diterima daripada Pihak yang satu lagi;

(c) jika maklumat yang diberikan diterima secara sah daripada pihak ketiga tanpa kewajipan untuk merahsiakannya sehingga ia diberikan oleh salah satu Pihak;

(d) jika maklumat itu diberikan atas permintaan bertulis pihak berkuasa kuasa negeri, lain-lain agensi kerajaan, atau organ kerajaan Tempatan untuk melaksanakan fungsi mereka dan pendedahannya kepada badan-badan ini adalah wajib bagi Parti. Dalam kes ini, Pihak mesti segera memberitahu Pihak yang satu lagi mengenai permintaan yang diterima;

(e) jika maklumat itu diberikan kepada pihak ketiga dengan persetujuan Pihak yang mengenainya maklumat itu dipindahkan.

2.5.Insales tidak mengesahkan ketepatan maklumat yang diberikan oleh Pengguna dan tidak mempunyai keupayaan untuk menilai kapasiti undang-undangnya.

2.6.Maklumat yang Pengguna berikan kepada Insales semasa mendaftar dalam Perkhidmatan bukanlah data peribadi seperti yang ditakrifkan dalam undang-undang persekutuan RF No. 152-FZ bertarikh 27 Julai 2006. “Mengenai data peribadi.”

2.7.Insales mempunyai hak untuk membuat perubahan pada Perjanjian ini. Apabila perubahan dibuat pada edisi semasa, tarikh ditunjukkan kemaskini terakhir. Versi baharu Perjanjian mula berkuat kuasa dari saat ia disiarkan, melainkan diperuntukkan sebaliknya oleh versi baharu Perjanjian.

2.8. Dengan menerima Perjanjian ini, Pengguna memahami dan bersetuju bahawa Insales boleh menghantar mesej dan maklumat yang diperibadikan kepada Pengguna (termasuk, tetapi tidak terhad kepada) untuk meningkatkan kualiti Perkhidmatan, untuk membangunkan produk baharu, untuk mencipta dan menghantar tawaran peribadi kepada Pengguna, untuk memaklumkan Pengguna tentang perubahan dalam Pelan tarif dan kemas kini, untuk menghantar bahan pemasaran Pengguna mengenai subjek Perkhidmatan, untuk melindungi Perkhidmatan dan Pengguna dan untuk tujuan lain.

Pengguna mempunyai hak untuk menolak menerima maklumat di atas dengan memberitahu secara bertulis ke alamat e-mel Insales -.

2.9. Dengan menerima Perjanjian ini, Pengguna memahami dan bersetuju bahawa Perkhidmatan Insales boleh menggunakan kuki, kaunter dan teknologi lain untuk memastikan kefungsian Perkhidmatan secara am atau fungsi individu khususnya, dan Pengguna tidak mempunyai tuntutan terhadap Insales berkaitan dengan ini.

2.10.Pengguna memahami bahawa peralatan dan perisian, yang digunakan olehnya untuk melawat tapak di Internet, mungkin mempunyai fungsi melarang operasi dengan kuki (untuk mana-mana tapak atau untuk tapak tertentu), serta memadam kuki yang diterima sebelum ini.

Insales berhak untuk menetapkan bahawa penyediaan Perkhidmatan tertentu hanya boleh dilakukan dengan syarat bahawa penerimaan dan penerimaan kuki dibenarkan oleh Pengguna.

2.11. Pengguna bertanggungjawab secara bebas untuk keselamatan cara yang telah dipilihnya untuk mengakses akaunnya, dan juga memastikan kerahsiaannya secara bebas. Pengguna bertanggungjawab sepenuhnya untuk semua tindakan (serta akibatnya) dalam atau menggunakan Perkhidmatan di bawah akaun Pengguna, termasuk kes pemindahan sukarela oleh Pengguna data untuk mengakses akaun Pengguna kepada pihak ketiga di bawah sebarang syarat (termasuk di bawah kontrak atau perjanjian). Dalam kes ini, semua tindakan dalam atau menggunakan Perkhidmatan di bawah akaun Pengguna dianggap dilakukan oleh Pengguna sendiri, kecuali dalam kes di mana Pengguna memberitahu Insales mengenai akses tanpa kebenaran kepada Perkhidmatan menggunakan akaun Pengguna dan/atau sebarang pelanggaran. (syaki melanggar) kerahsiaan cara dia mengakses akaun anda.

2.12. Pengguna bertanggungjawab untuk segera memberitahu Insales mengenai sebarang kes akses yang tidak dibenarkan (tidak dibenarkan oleh Pengguna) kepada Perkhidmatan menggunakan akaun Pengguna dan/atau sebarang pelanggaran (kecurigaan pelanggaran) kerahsiaan cara akses mereka kepada akaun. Untuk tujuan keselamatan, Pengguna diwajibkan untuk secara bebas menutup kerja di bawah akaunnya pada akhir setiap sesi bekerja dengan Perkhidmatan. Insales tidak bertanggungjawab untuk kemungkinan kehilangan atau kerosakan pada data, serta akibat lain dalam apa jua bentuk yang mungkin berlaku akibat pelanggaran Pengguna terhadap peruntukan bahagian Perjanjian ini.

3. Tanggungjawab Pihak

3.1 Pihak yang telah melanggar kewajipan yang ditetapkan oleh Perjanjian mengenai perlindungan maklumat sulit yang dipindahkan di bawah Perjanjian wajib membayar pampasan, atas permintaan Pihak yang cedera, kerosakan sebenar yang disebabkan oleh pelanggaran syarat Perjanjian tersebut dalam sesuai dengan perundangan semasa Persekutuan Russia.

3.2 Pampasan untuk kerosakan tidak menamatkan kewajipan Pihak yang melanggar untuk memenuhi kewajipannya dengan sewajarnya di bawah Perjanjian.

4.Peruntukan lain

4.1 Semua notis, permintaan, permintaan dan surat-menyurat lain di bawah Perjanjian ini, termasuk yang termasuk maklumat sulit, mestilah secara bertulis dan dihantar secara peribadi atau melalui kurier, atau dihantar kepada e-mel kepada alamat yang dinyatakan dalam perjanjian lesen untuk program komputer bertarikh 1 Disember 2016, perjanjian penyertaan kepada perjanjian lesen untuk program komputer dan dalam Perjanjian ini atau alamat lain yang kemudiannya boleh dinyatakan secara bertulis oleh Pihak.

4.2 Jika satu atau lebih peruntukan (syarat) Perjanjian ini adalah atau menjadi tidak sah, maka ini tidak boleh menjadi alasan untuk penamatan peruntukan (syarat) yang lain.

4.3 Perjanjian ini dan hubungan antara Pengguna dan Insales yang timbul berkaitan dengan pemakaian Perjanjian adalah tertakluk kepada undang-undang Persekutuan Rusia.

4.3 Pengguna mempunyai hak untuk menghantar semua cadangan atau soalan mengenai Perjanjian ini kepada Perkhidmatan Sokongan Pengguna Insales atau ke alamat pos: 107078, Moscow, st. Novoryazanskaya, 18, bangunan 11-12 SM "Stendhal" LLC "Insales Rus".

Tarikh terbitan: 12/01/2016

Nama penuh dalam bahasa Rusia:

Syarikat Liabiliti Terhad "Insales Rus"

Nama singkatan dalam bahasa Rusia:

LLC "Insales Rus"

Nama dalam bahasa Inggeris:

Syarikat Liabiliti Terhad InSales Rus (InSales Rus LLC)

Alamat yang sah:

125319, Moscow, st. Akademika Ilyushina, 4, bangunan 1, pejabat 11

Alamat surat menyurat:

107078, Moscow, st. Novoryazanskaya, 18, bangunan 11-12, SM "Stendhal"

INN: 7714843760 Checkpoint: 771401001

Butiran bank: