Berita bintang
Bagaimana untuk menulis laporan pengurusan untuk pengarah. Enam laporan wajib untuk ketua rantaian runcit
Ketua rantaian runcit mesti terlebih dahulu memantau pemenuhan matlamat yang ditetapkan untuknya oleh para pemegang saham. Untuk mendapatkan semua maklumat yang diperlukan, pakej pelaporan yang seimbang diperlukan. Ia juga harus ditubuhkan kerja yang stabil mengenai pengumpulan dan pemprosesan data yang disertakan di dalamnya. Mari kita lihat dengan lebih dekat cara menyediakan laporan asas untuk pengurus.
Untuk menerima orang yang beriman keputusan pengurusan Laporan kepada pengurus hendaklah mengandungi maklumat berikut:
- kecukupan dana untuk mencapai matlamat syarikat;
- ketersediaan inventori yang diperlukan;
- kecekapan unit perniagaan (objek pengurusan);
- pelaksanaan belanjawan syarikat;
- aktiviti pemasaran dan keberkesanan pemasaran;
- projek utama (projek khas) syarikat.
Laporan mengenai kerja jabatan syarikat, serta laporan pembangunan (berkaitan pada peringkat pembentukan dan pertumbuhan organisasi). Pakej laporan ini memberikan gambaran keseluruhan aktiviti syarikat dalam bentuk maklumat yang membolehkan pengurus menganalisis bagaimana sebelum ini keputusan yang dibuat, serta risiko kegagalan untuk mencapai matlamat pemegang saham.
Oleh kerana akhirnya sebarang sasaran syarikat boleh dinyatakan dalam bentuk wang, adalah sangat penting bahawa semua laporan adalah di bawah tanggungjawab jabatan kewangan syarikat dan CFO secara peribadi atau oleh sekurang-kurangnya akan disemak oleh pembiaya sebelum menyerahkan laporan kepada pengurus.
Laporan mestilah tepat pada masanya, tepat, boleh difahami dan mengambil kira matlamat pengurusan. Secara umum, maklumat untuk ketua rantaian runcit mesti mengandungi enam laporan wajib.
PENGALAMAN PERIBADI
Bagi ketua rantaian runcit, laporan utama adalah laporan oleh kedai dan pejabat jualan. Adalah penting untuk mengedarkan laporan ke dalam kumpulan dengan betul mengikut tarikh akhir penyerahan untuk mengoptimumkan masa yang digunakan untuk penyediaan dan analisisnya.
Penyata aliran tunai
Ramalan aliran tunai dengan satu set laporan sokongan direka bentuk untuk menilai kecukupan dana untuk memenuhi matlamat syarikat dalam jangka pendek. Ia menyediakan maklumat tentang masa untuk menjangkakan atau tidak mengharapkan kegagalan tunai, dan sewajarnya, sama ada perlu atau tidak untuk menarik pembiayaan tambahan.
Pakej termasuk: laporan jualan (harian), laporan kutipan akaun belum terima (untuk syarikat pengedaran), laporan penerimaan tunai, dan laporan pembelian, termasuk perbelanjaan.
Berkala: sekurang-kurangnya dua kali seminggu.
Borang pembentangan: pelan/sebenar/ramalan untuk penunjuk terpilih (untuk butiran lanjut, lihat Rajah 1).
PENGALAMAN PERIBADI
Marina Lazareva, Pengarah Ekonomi, Kumpulan Syarikat Landgut
Jika syarikat mempunyai dua hari pembayaran dalam seminggu, maka menyediakan ramalan aliran tunai dengan satu set laporan sokongan dua kali seminggu adalah wajar.
Sekiranya tidak ada hari pembayaran yang ditetapkan dan pengurusan tunai dijalankan setiap hari, maka adalah lebih dinasihatkan untuk mengekalkan laporan sedemikian dalam format "pelan-sebenar" (pelaksanaan sebenar belanjawan aliran tunai dimasukkan untuk hari sebelumnya, dan penunjuk yang dirancang kekal dalam sel yang tinggal) setiap hari atau sediakan laporan dua kali seminggu, dan simpan kalendar pembayaran setiap hari. Kalendar pembayaran mesti mengandungi bukan sahaja aliran masuk dan aliran keluar untuk rakan niaga tertentu, tetapi juga jumlah hutang dengan tarikh pembayarannya, dan syarat untuk pembayaran balik hutang ini (kedua-dua daripada penghutang dan daripada pemiutang), maka ini membolehkan pengarah kewangan (atau bendahari) lihat sepenuhnya gambar kedudukan tunai dalam syarikat. Bagi format laporan, adalah lebih baik untuk menambah baki dana pada permulaan tempoh sebagai baris pertama (pada dasarnya, ini tidak perlu - lakukan mengikut kehendak anda). Tetapi saya tahu daripada amalan saya sendiri bahawa ini mungkin nilai yang tidak penting, tetapi versi format laporan ini meningkatkan ketepatan maklumat yang dibentangkan.
Natalya Evdoshenko, Ketua Pengarah Kualiti Kewangan LLC, bekas pengarah kewangan Kumpulan Syarikat FILANCO
Penyata aliran tunai, serta laporan mengenai baki inventori (kedua-duanya mengikut kedai dan gudang) mesti diserahkan setiap hari. Mereka harus ringkas dan bermaklumat. Adalah dinasihatkan untuk membuat laporan DDS mingguan berbanding dengan tempoh yang sama tahun lepas, sejak perdagangan runcit Pengaruh bermusim adalah hebat.
Bagi ketua rangkaian runcit Starik Hottabych, tempat saya bekerja sebelum ini, penyata aliran tunai tidak begitu diminati. Biasanya, pengurusan tunai dalam syarikat ini adalah tugas pengarah kewangan dan, jika tiada masalah serius dengan modal kerja dan penyimpangan yang ketara daripada belanjawan, ia sudah memadai untuk mengemukakan penyata aliran tunai kepada pengarah besar sebulan sekali.
Laporan untuk menilai prestasi perusahaan
Pakej laporan ini membolehkan ketua perusahaan melihat dalam konteks keberkesanan aktiviti cawangan/kedai/pelanggan sebagai unit perniagaan dan memahami perkara yang masuk akal untuk ditambah, sebagai contoh, kepada portfolio produk pelanggan/kedai atau apa produk (kumpulan produk) untuk diberi tumpuan bagi meningkatkan kecekapannya .
Berkala: bulanan.
Borang penyerahan boleh didapati dalam Jadual 1 dan Jadual 2.
Contoh pelaksanaan praktikal analisis ABC kumpulan produk ialah laporan mengenai inventori.
Laporan ini diperlukan untuk mengemas kini portfolio produk perusahaan perdagangan, menarik diri daripadanya atau meminimumkan inventori dalam kumpulan C dan D selaras dengan analisis inventori ABCD, membuat keputusan tentang barangan yang diperlukan atau tidak diperlukan, serta berdasarkan dinamik jualan, kuantiti dan saham pendapatan kasar, dibawa ke syarikat.
Dengan cara ini, analisis rangkaian produk perusahaan dijalankan, dan kecekapan dan perolehan item inventori dinilai.
Berkala: Laporan inventori dihantar setiap bulan.
PENGALAMAN PERIBADI
Sergey Kuzmin, bekas pengarah kewangan Starik Hottabych LLC, pengarah kewangan Sistem Tenaga dan Teknologi CJSC
Di Starik Hottabych LLC, salah satu laporan yang paling popular ialah laporan mengenai margin dan keuntungan kasar mengikut barisan produk. Ia dibentuk setiap minggu dan bernilai kerana ia membolehkan kami melihat dinamik keuntungan kasar dan margin setiap barisan produk perusahaan berbanding dengan belanjawan dan tahun sebelumnya. Saya fikir untuk syarikat perdagangan mengurus margin/keuntungan kasar melalui laporan sedemikian adalah tugas yang paling penting, kerana tahap margin mempunyai kesan pengaruh yang ketara pada jumlah leverage operasi dan, sebagai akibatnya, pada keuntungan syarikat dari segi keuntungan bersih.
Laporan yang saya juga akan tambahkan pada senarai yang diperlukan ialah laporan mengenai jualan dari segi fizikal (kepingan/pakej/tan/meter padu, dsb.). Laporan ini memberikan ketua perusahaan perdagangan gambaran yang jelas tentang dinamik jualan dan membolehkan perbandingan tempoh yang berbeza, tidak termasuk pengaruh dasar penentuan harga. Pada pendapat saya, menganalisis jualan hanya dari segi kewangan tidak mencukupi.
Laporan pelaksanaan belanjawan, ramalan
Laporan ini bertujuan untuk mengenal pasti penyelewengan daripada belanjawan/pelan operasi perusahaan. Dengan bantuannya, anda boleh mengenal pasti penyelewengan dan seterusnya mengenal pasti puncanya. Kemudian ramalan selanjutnya dibina berdasarkan arah aliran.
Pada masa yang sama, adalah penting untuk memperincikan item PL (penyata untung dan rugi) kepada nilai pemacu (penunjuk semula jadi), maka anda akan segera memahami sebab sebenar penyelewengan.
Sebagai contoh, katakan pada akhir bulan, mengikut item elektrik, salah satu kedai rangkaian runcit mempunyai penjimatan sebanyak 5,000 rubel. Adalah penting untuk memahami dengan betul sebab penjimatan yang dikenal pasti: ia sebenarnya mungkin penjimatan daripada penggunaan peranti penjimat tenaga, atau mungkin kedai itu tidak berfungsi selama beberapa hari kerana kekurangan elektrik.
Ramalan pelaksanaan belanjawan adalah perlu untuk memantau pencapaian sasaran belanjawan dalam tempoh masa hadapan.
Berkala: bulanan.
Borang pembentangan: mengikut item belanjawan dengan analitik dan ulasan untuk setiap item (untuk butiran lanjut, lihat Rajah 3).
PENGALAMAN PERIBADI
Natalya Evdoshenko, Ketua Pengarah Kualiti Kewangan LLC, bekas pengarah kewangan kumpulan syarikat FILANCO
Untuk memudahkan laporan CFO dibaca, sebaiknya anda membentangkannya dalam kumpulan mengikut analisis ABC/XYZ kedai. Saya juga mengesyorkan untuk menonjolkan penunjuk yang menyimpang daripada yang dirancang sebanyak lebih daripada 20 peratus. Dalam pengalaman saya, penyelewengan sedemikian sudah kritikal.
Ringkasan PL (penyata untung rugi) disediakan setiap bulan untuk keseluruhan syarikat perdagangan atau kumpulan syarikat. Laporan ini mengambil kira kos semua jabatan secara terperinci.
Yulia Murina, pengarah kewangan ABK LLC
Bagi ketua syarikat perdagangan, semua laporan sudah pasti diperlukan, kerana ia mencerminkan pelbagai aspek aktiviti perusahaan dan membolehkan seseorang memperoleh gambaran lengkap tentang proses yang berlaku di kedai runcit.
Sebagai seorang pembiaya, sudah tentu DDS dan bajet lebih dekat dengan saya. Dalam rangkaian dagangan kami, penjejakan harian perbelanjaan dana mengikut item bajet berlaku, dan laporan bulanan terakhir dihantar ke meja pengarah besar.
Laporan aktiviti pemasaran (Carta Aliran)
Ia terdiri daripada laporan peta (kalendar) aktiviti pemasaran dan laporan keberkesanan promosi yang dijalankan. Set laporan ini memberikan cerapan tentang jumlah hasil tambahan dan pendapatan kasar yang dijana oleh saham tertentu.
Berkala: bulanan.
Laporan status projek khas
Adalah perlu bagi pengurus untuk memahami keadaan semasa projek yang paling penting, serta projek di mana penyertaan langsung pengurus itu sendiri tersirat. Ini boleh menjadi projek jangka pendek dan jangka panjang, dibahagikan kepada peringkat pertengahan.
Berkala: bulanan.
Borang pembentangan: laporan dibina dalam bentuk senarai projek, dipecahkan kepada peringkat dan dikaitkan dengan tempoh pelaksanaan peringkat. Penanda dibuat bertentangan dengan setiap laporan: hijau, kuning, merah. Sehubungan itu, pengurus harus memberi perhatian kepada projek kuning dan merah, manakala projek hijau adalah bermaklumat (untuk butiran lanjut, lihat Rajah 4).
Laporan lain
Keseimbangan pelaporan tertentu adalah penting, kerana menjalankan syarikat adalah persamaan dengan banyak pembolehubah, tetapi bukan satu yang tidak terhingga. Pada masa yang sama, setiap pengurus menentukan sendiri tahap keseimbangan dalam pakej laporan pengurusan, bentuk pembentangan mereka, dan kekerapan berdasarkan matlamat dan objektif yang dihadapinya.
Artikel ini menyenaraikan set laporan minimum untuk ketua perusahaan komersial. Dan berikut adalah beberapa lagi - ia bersifat menjelaskan atau dibentangkan atas permintaan pengurus.
Laporan mengenai kerja jabatan syarikat. Secara keseluruhannya, laporan ini memberi pengurus lebih banyak maklumat terperinci tentang kerja setiap jabatan. Komposisi mungkin termasuk laporan seperti:
- laporan prestasi KPI;
- melaporkan tahap kakitangan syarikat untuk HR;
- laporan mengenai sistem kawalan dalaman (sistem kawalan dalaman) untuk ketua sistem kawalan dalaman;
- melaporkan keberkesanan aktiviti pembelian rantaian runcit untuk perkhidmatan pembelian, dsb.
Laporan pembangunan. Laporan ini amat penting apabila rangkaian runcit sedang giat membangun, membuka cawangan runcit baharu dan melaksanakan program pengembangan serantau. Dalam kes ini, saya mengesyorkan agar anda memberi perhatian kepada laporan pembangunan CapEx.
Laporan maklumat lain. Seperti namanya, laporan ini bersifat eksklusif bermaklumat: ini boleh menjadi kesimpulan daripada jabatan kawalan dan audit mengenai perakaunan dan pelaporan dalam rantaian runcit, analisis bahagian pasaran, laporan audit tahunan, dsb.
Dan, sudah tentu, salah satu yang paling penting ialah laporan tahunan untuk pemegang saham. Anda boleh menghidangkannya dengan cara yang berbeza. Bagaimana sebenarnya topik untuk artikel berasingan.
Fail yang dilampirkan
Tersedia untuk pelanggan sahaja
- Work_AnalizOtchetnost.zip
KERJA KURSUS
mengikut SUBJEK
"Pengurusan Perakaunan"
"LAPORAN PENGURUSAN DALAMAN"
pengenalan
1.1 Konsep dan jenis pelaporan
1.3 Pengguna pelaporan pengurusan dan tempoh pembentangannya
Bab 2. Penggunaan pelaporan pengurusan menggunakan contoh Cherek LLC
2.1 Maklum balas dalam sistem pengurusan operasi
2.2 Borang pelaporan dalaman
2.3 Pengiraan analitikal
Kesimpulan
Pelaporan adalah peringkat akhir proses perakaunan, oleh itu ia terdiri daripada penunjuk akhir umum yang diperoleh pada akhir tempoh pelaporan menggunakan pemprosesan data perakaunan semasa yang sesuai. Pelaporan mungkin mengandungi penunjuk kuantitatif dan kualitatif, dari segi kewangan dan fizikal. Oleh itu, pelaporan adalah sumber maklumat untuk analisis dan membuat keputusan.
Tujuan kerja kursus adalah untuk mengkaji pelaporan pengurusan.
Objektif kerja kursus ini adalah:
mengkaji tujuan membuat laporan pengurusan;
mengkaji jenis pelaporan pengurusan;
mengkaji keperluan untuk pelaporan pengurusan;
analisis maklumat pengurusan.
Subjek kajian ialah pelaporan pengurusan organisasi.
Metodologi dan asas metodologi kerja kursus menulis ialah undang-undang persekutuan Persekutuan Rusia, peraturan perakaunan (PBU), kesusasteraan pendidikan dan rujukan.
Bab 1. Pelaporan pengurusan dalaman
1.1 Konsep dan jenis pelaporan
Pelaporan yang digunakan dalam amalan boleh dibahagikan kepada beberapa jenis mengikut tiga ciri utama:
1) jumlah maklumat yang dibentangkan dalam laporan;
2) tujuan penyusunan;
3) tempoh pelaporan.
Berdasarkan jumlah maklumat, perbezaan dibuat antara pelaporan peribadi dan umum. Pelaporan peribadi mengandungi maklumat tentang hasil aktiviti mana-mana unit struktur perusahaan atau tentang kawasan individu aktivitinya, atau tentang hasil aktiviti di wilayah geografi tertentu (cawangan). Pelaporan umum mencirikan hasil perusahaan secara keseluruhan.
Bergantung pada tujuan penyediaan, bengkak boleh menjadi luaran atau dalaman. Pelaporan luaran berfungsi sebagai cara untuk memaklumkan pengguna yang berminat dengan sifat aktiviti, keuntungan dan status harta perusahaan. Penyediaan pelaporan dalaman adalah disebabkan oleh keperluan untuk pengurusan dalam syarikat.
Bergantung pada tempoh yang diliputi oleh pelaporan, perbezaan dibuat antara pelaporan berkala dan tahunan. Pelaporan berkala ialah pelaporan yang disusun pada selang waktu tertentu (hari, minggu, dekad, bulan, suku tahun, enam bulan). Laporan tahunan disediakan dalam tarikh akhir yang dikawal oleh peraturan semasa Persekutuan Rusia.
Pelaporan pengurusan - pelaporan dalaman, i.e. melaporkan keadaan dan keputusan aktiviti bahagian struktur perusahaan, kawasan individu aktivitinya, serta hasil aktiviti mengikut wilayah.
Tujuan merangka pelaporan pengurusan adalah untuk memenuhi keperluan maklumat pengurusan dalam syarikat dengan menyediakan kos dan penunjuk semula jadi yang memungkinkan untuk menilai dan mengawal, meramal dan merancang aktiviti bahagian struktur perusahaan (kawasan individu syarikat itu). aktiviti), serta pengurus tertentu.
Tujuan menyusun pelaporan dalaman menentukan kekerapan dan bentuknya, serta satu set penunjuk. Ketepatan dan kelantangan data yang disediakan bergantung pada organisasi, teknologi dan ciri ekonomi yang wujud dalam perusahaan dan objek perakaunan pengurusan tertentu, matlamat pengurusan berhubung dengan objek perakaunan ini. Dalam hal ini, pembangunan pelaporan dalaman adalah tugas utama perusahaan. Kandungan, borang, tarikh akhir dan kewajipan untuk menyerahkan laporan ini, serta pengguna, bergantung pada keadaan perniagaan perusahaan tertentu.
1.2 Sistem pelaporan pengurusan
Sistem pelaporan pengurusan adalah salah satu yang paling kompleks dan elemen penting perakaunan pengurusan, yang membolehkan pengurusan perusahaan, dalam satu tangan, memahami had keupayaan mereka dalam mendapatkan maklumat yang diperlukan daripada penghibur, serta keupayaan maklumat dan perkhidmatan teknikal, dan sebaliknya, untuk menerima maklumat ini diformat dengan betul, i.e. dalam bentuk yang mudah digunakan untuk membuat keputusan pengurusan.
Di samping itu, sistem pelaporan pengurusan adalah hasil daripada aktiviti mana-mana sistem perakaunan pengurusan atau, dengan kata lain, produk aktivitinya, tujuan ia dicipta di perusahaan.
Apabila membuat sistem pelaporan pengurusan, perkara berikut diperlukan:
menentukan borang, tarikh akhir untuk menyerahkan laporan dan orang yang bertanggungjawab untuk penyediaannya;
merangka satu skim untuk menjana laporan pengurusan, mengenal pasti pemilik maklumat sumber;
berikan orang yang bertanggungjawab kuasa penyelaras, i.e. secara pentadbiran membenarkannya mendapatkan maklumat daripada pemiliknya;
tentukan pengguna maklumat dan bentuk yang akan diberikan kepada mereka.
Untuk berjaya menjalankan projek, anda perlu melakukan beberapa tindakan.
Langkah 1: Bentuk jawatankuasa pengurusan projek
Tugas jawatankuasa tersebut ialah:
1) membuat keputusan mengenai kelulusan piawaian di atas;
2) membuat keputusan operasi dalam proses kerja;
3) menilai aktiviti kumpulan di lapangan dan, jika perlu, buat kesimpulan.
Proses pelaksanaan sistem pelaporan pengurusan melibatkan kemunculan pelbagai situasi apabila perlu untuk membuat keputusan, contohnya, mengenai penyeragaman prosedur dan buku rujukan, pembiayaan projek, yang memerlukan kehadiran pasukan respons pantas yang diberi kuasa maksimum. kuasa yang mungkin. Pada dasarnya, analisis proses boleh dijalankan oleh satu orang, tetapi tahap kritikal yang tinggi terhadap keputusan yang dibuat dan hubungan mendalam mereka dengan proses perniagaan yang paling penting syarikat memerlukan keputusan termaklum dibuat dengan penyertaan bilangan maksimum wakil pihak berkepentingan. .
Peringkat 2. Bentuk kumpulan kerja (projek) di pejabat pusat dan di lapangan (atau cawangan, jika ada)
Dalam proses mencipta sistem pelaporan pengurusan, kumpulan sedemikian menyelesaikan tugas berikut:
1) melaksanakan sistem;
2) mentadbir sistem dan aplikasi;
3) konfigurasikan pilihan untuk cawangan tertentu (jika ada);
4) mengurus dan mengawal proses secara keseluruhan;
5) menyediakan isu untuk diluluskan oleh jawatankuasa pengurusan;
6) menjalankan hubungan terus dengan pembekal.
Jika syarikat mempunyai struktur yang kompleks, adalah perlu untuk mempunyai kakitangan tambahan untuk memastikan pembangunan dan penyelenggaraan piawaian perakaunan dan pengurusan perusahaan, mungkin sebagai sebahagian daripada bahagian ekonomi (perakaunan, jabatan perancangan) atau sebagai bahagian bebas.
Peringkat 3. Membentuk piawaian korporat
Piawaian berikut sedang dibentuk:
1) perakaunan kewangan (carta akaun, dasar perakaunan, kod perakaunan analitikal);
2) perakaunan bahan (direktori - pengekod bahan, piawaian perakaunan untuk aliran komoditi, dokumen kewangan, daftar perakaunan, dokumen yang disertakan, prinsip pengurusan inventori dalam konteks bahan);
3) perakaunan pengeluaran (prinsip pengiraan kos, prinsip peruntukan kos, prinsip perakaunan untuk tambahan dan produk sampingan).
Senarai piawaian korporat di atas adalah anggaran dan sebahagian besarnya bergantung pada jenis aktiviti syarikat dan keadaan semasanya (saiz, kehadiran atau ketiadaan cawangan, dsb.).
Tahap perincian piawaian korporat bergantung pada tahap integrasi proses kewangan organisasi induk dan bahagiannya.
Apakah pelaporan pengurusan? Bercakap dalam bahasa mudah, pelaporan pengurusan- maklumat yang digunakan oleh pengurus, dan untuk menggunakannya, mereka meminta seseorang untuk mendapatkannya. Sebagai contoh, anda boleh meminta akauntan untuk pelaporan pengurusan. Atau mereka melihatnya sendiri dalam penyata bank dan perisian perakaunan. Dan kemudian, ia berlaku, mereka menyalin laporan pengurusan ke dalam buku nota mereka dan mengira semula pada kalkulator.
Pada mulanya, set maklumat sedemikian (pelaporan pengurusan masa depan), iaitu, pelaporan pengurusan, muncul secara spontan: jika anda memerlukannya, anda bertanya. Kemudian pengurus menyedari bahawa adalah perlu untuk membuat borang tetap untuk pelaporan, yang harus ditanya dalam bentuk yang lengkap pada frekuensi tertentu. Kemudian satu borang tidak mencukupi, beberapa muncul dan mengisinya orang yang berbeza. Kemudian pengurus mula "bersiar-siar" dalam tiga puluh jadual yang berbeza, di mana data yang sama, contohnya, pada jualan mengikut wilayah, ditulis dalam dalam susunan yang berbeza dan atas sebab tertentu mereka ada makna yang berbeza, melemparkan segala-galanya ke dalam bakul, dan memanggil akauntan: "jadikan saya satu bentuk, tetapi supaya ia jelas!" Dan kisah dongeng tentang mencipta laporan pengurusan bermula sekali lagi.
Bagaimana untuk menjadikan pelaporan pengurusan dalaman mudah, relevan dan boleh dipercayai? Cuma jangan fikir ia mudah. Pembangunan pelaporan pengurusan adalah tugas organisasi, bukan ekonomi, dan ia memerlukan pendekatan yang sistematik.
Pelaporan pengurusan langkah demi langkah
Untuk merangka pelaporan pengurusan dengan cekap, berikut ialah perkara yang perlu anda lakukan.
1. Buat senarai orang yang perlu menggunakan pelaporan pengurusan.
Sebagai contoh: pengarah besar, pengarah komersial, pengurus jualan, ketua OMTS - mereka semua akan memerlukan pelaporan pengurusan pada satu ketika.
2. Mengumpul laporan pengurusan sedia ada sebagaimana adanya. Jika penyata kewangan digunakan untuk tujuan pengurusan (pengarah mahir dalam perolehan), masukkannya ke dalam kit juga.
Sebagai contoh pelbagai laporan, mari kita ambil: laporan jualan mengikut cawangan, analisis akaun 10 mengikut subkonto, laporan tentang pembayaran semasa (disediakan oleh pakar ekonomi dalam Excel), laporan akaun belum terima (disediakan oleh timbalan ketua akauntan) , dan lain-lain.
3. Buat matriks untuk pelaporan pengurusan: laporkan pengguna / jenis laporan, di persimpangan tulis apa sebenarnya yang dilihat oleh setiap pengguna dalam laporan (secara literal di mana dia melihat, di sel mana, pada keputusan apa - untuk mengesan maklumat yang tidak berguna atau maklumat dalam bentuk yang menyusahkan, apabila pengguna laporan mengira semula sesuatu yang lain pada kalkulator). Kami juga perlu mengumpul "kehendak" untuk pelaporan kami: tanya soalan dan tulis perkara yang orang hilang dalam pelaporan sedia ada. Jika perusahaan mempunyai penunjuk yang digunakan sebagai sasaran dan penunjuk kawalan, i.e. yang mana pekerja dinilai dan dengan mana pemilik mengawal pengarah besar, maka adalah penting untuk memasukkan mereka ke dalam jadual dalam sel laporan dari mana nilai mereka diambil. Perkara ini penting semasa menyediakan pelaporan pengurusan.
Sebagai contoh:
Pada peringkat ini, anda mendapat gambaran "seadanya"; semua yang rasional perlu dikeluarkan daripadanya, supaya semua yang digunakan sebelum ini akan dimasukkan dalam pelaporan pengurusan baharu.
4. Menyusun pengelas pengurusan pendapatan dan perbelanjaan (BDR), aliran tunai (CBDS), belanjawan pelaburan dan item untuk mengakaunkan perolehan antara item kunci kira-kira. Pengelas sampel boleh didapati di sini.
5. Seterusnya, untuk membuat pelaporan pengurusan, anda perlu memutuskan apakah buku rujukan analisis lain yang diperlukan untuk menyediakan pelaporan pengurusan. Sebagai contoh, melihat jadual di atas, anda boleh dengan segera mengatakan bahawa pembangunan pelaporan memerlukan direktori bahagian (cawangan), wilayah, kumpulan produk, pengurus jualan, dan mungkin juga item kos dan kontraktor. Untuk laporan tunai (laporan pengurusan tunai), anda biasanya memerlukan analitik di tempat dana disimpan: akaun semasa, meja tunai, akaun pelaporan. Direktori ini mesti sama ada diambil daripada pangkalan data sedia ada (contohnya, direktori rakan niaga boleh diambil daripada pangkalan data perakaunan), atau disusun oleh kami sendiri dan dipersetujui dengan semua orang yang menggunakan pelaporan dalam konteks direktori sedemikian. Semasa menyediakan pelaporan pengurusan, anda juga disyorkan untuk memberi perhatian kepada perkara ini.
6. Seterusnya, untuk membuat laporan pengurusan, anda perlu membuat borang pelaporan utama: BDR, BDDS, Kunci kira-kira. Pastikan pelaporan termasuk maklumat yang digunakan oleh pengurus sebelum ini. Cipta borang ini menggunakan data sebenar. Jika borang pelaporan pengurusan dibuat dalam Excel, maka sertakan serta-merta analitis yang diperlukan dalam borang ini, contohnya, paparkan wilayah atau kumpulan produk mengikut item perolehan dan buat lajur mengikut bulan. Jika borang pelaporan pengurusan dibuat dalam program "Perancangan Perniagaan", maka cukup untuk mengisi buku rujukan "Borang Belanjawan" dan menyemak bahawa laporan itu mengandungi pecahan semua analitik yang diperlukan. Contoh laporan (laporan pengurusan) boleh dilihat di sini.
7. Buat bentuk lain pelaporan pengurusan berdasarkan artikel perolehan dan buku rujukan analisis. Pertama sekali, untuk membuat pelaporan pengurusan, buat borang yang serupa dengan yang telah digunakan dalam perusahaan. Kemudian lihat bahan daripada perusahaan yang serupa, lihat "senarai keinginan" pengguna yang dikumpul dan tawarkan bentuk pelaporan pengurusan tambahan.
8. Tambah formula dan nilai yang dikira pada laporan yang dihasilkan. Pada langkah ini, pelaporan pengurusan kami sudah mula mengambil bentuk yang sesuai untuk pelaporan pengurusan.
9. Jana (atau isi) borang pelaporan pengurusan dengan data sebenar untuk bulan yang sama. Menyelaraskan borang yang telah dilengkapkan dengan penghibur yang telah menyusun laporan pengurusan sebelum ini.
10. Menyelaraskan pelaporan yang lengkap dengan pengguna mengikut senarai dari klausa 1. Proses itu mungkin berulang, i.e. pelaporan pengurusan perlu dilengkapkan berdasarkan ulasan.
Pelaporan pengurusan, apakah outputnya?
Anda akan terkejut betapa cepatnya orang membiasakan diri dengan borang yang mudah; selepas seminggu tiada siapa yang ingat bagaimana keadaannya sebelum ini. Tetapi itu jika mereka ternyata selesa. Jika pengurus masih mengira sesuatu dalam buku nota, atau menelefon dan bertanya maksud baris tertentu, atau membandingkan maklumat pendua dari jadual yang berbeza, teruskan, sistem pelaporan pengurusan masih belum berjaya.
Justeru, pelaporan pengurusan disediakan secara berperingkat. Adalah penting, semasa menyediakan pelaporan pengurusan, untuk memastikan bahawa pelaporan disiapkan dengan betul pada setiap peringkat. Jika semua "tugas" diselesaikan dengan teliti, pelaporan pengurusan akan disediakan dengan betul.
Peringkat pembentukan dan penyediaan pelaporan pengurusan
Aspek penting semasa menyediakan pelaporan pengurusan: borang dan contoh. Pelaporan pengurusan ialah salah satu sumber terpenting untuk mendapatkan maklumat tentang prestasi syarikat, berdasarkan set petunjuk kewangan, jualan, pemasaran, pengeluaran dan lain-lain.
Maklumat dalam pelaporan pengurusan harus menarik dari segi ekonomi dan digunakan secara aktif oleh pengurus, pengasas dan pemilik perniagaan. Data yang didedahkan dalam pelaporan pengurusan adalah perlu untuk analisis semua aktiviti. Ini membantu mengenal pasti tepat pada masanya sebab kemungkinan penyelewengan daripada parameter yang ditetapkan oleh strategi perniagaan, serta menunjukkan rizab (kewangan, bahan, buruh, dll.) yang belum digunakan oleh syarikat sehingga masa ini.
Di bawah adalah 7 peringkat pembentukan dan penyediaan pelaporan pengurusan.
Langkah 1. Diagnostik sistem pengurusan sedia ada dalam syarikat
Peringkat ini diperlukan untuk menganalisis struktur organisasi syarikat; format pemodelan proses ditentukan. Jika syarikat mempunyai gambar rajah proses perniagaan dan penerangannya, dokumen ini dianalisis dan yang utama dikenal pasti kawasan masalah, memerlukan pengoptimuman.
| Matlamat diagnostik | Cari pendekatan sistematik untuk meningkatkan kecekapan pelaporan pengurusan |
|---|---|
| Pengelasan dan analisis bentuk sedia ada pelaporan |
|
| Meningkatkan kualiti dan mengurangkan masa yang diperlukan untuk mendapatkan maklumat analisis output yang diperlukan untuk membuat keputusan pengurusan kualiti. | Laporan analisis adalah bernilai tinggi apabila ia boleh diperolehi masa yang singkat dan mengandungi maklumat dalam bentuk yang paling memenuhi keperluan pekerja yang membuat keputusan berdasarkan laporan ini. |
| Meningkatkan kebolehpercayaan maklumat yang disimpan. | Untuk membuat keputusan, anda mesti bergantung hanya pada maklumat yang boleh dipercayai. Tidak selalu mungkin untuk memahami betapa boleh dipercayai maklumat yang dibentangkan dalam laporan; Sehubungan itu, risiko membuat keputusan yang tidak berkualiti meningkat. Sebaliknya, jika seorang pekerja tidak memikul tanggungjawab rasmi untuk ketepatan maklumat yang dimasukkan, maka dengan tahap kebarangkalian yang sangat tinggi dia tidak akan melayan maklumat tersebut dengan berhati-hati. |
| Meningkatkan nilai analisis maklumat. | Pendekatan yang tidak sistematik untuk memasukkan dan menyimpan maklumat membawa kepada fakta bahawa, walaupun fakta bahawa sejumlah besar maklumat dimasukkan ke dalam pangkalan data, hampir mustahil untuk membentangkan maklumat ini dalam bentuk laporan. Tidak sistematik di sini bermaksud input maklumat oleh pekerja tanpa pembangunan peraturan umum, yang membawa kepada situasi di mana maklumat yang sama disampaikan kepada pekerja yang berbeza dalam bentuk yang berbeza antara satu sama lain. |
| Penghapusan ketidakkonsistenan dan ketidakkonsistenan maklumat | Sekiranya terdapat kejelasan yang tidak jelas mengenai pembahagian tanggungjawab dan hak antara pekerja untuk memasukkan maklumat, maklumat yang sama sering dimasukkan beberapa kali di jabatan yang berbeza dalam syarikat. Dalam kombinasi dengan pendekatan tidak sistematik, fakta pertindihan maklumat mungkin mustahil untuk ditentukan. Penduaan sedemikian menjadikan tidak mungkin untuk mendapatkan laporan lengkap berdasarkan maklumat yang dimasukkan. |
| Meningkatkan kebolehramalan untuk mendapatkan hasil tertentu | Membuat keputusan hampir selalu berdasarkan penilaian maklumat dari tempoh masa lalu. Tetapi ia sering berlaku bahawa maklumat yang diperlukan tidak pernah dimasukkan. Dalam kebanyakan kes, tidak sukar untuk menyimpan maklumat yang hilang jika seseorang mengandaikan terlebih dahulu bahawa ia akan diperlukan suatu hari nanti. |
| Hasilnya | Berdasarkan diagnostik dan keputusan yang dibuat, the Penerangan mengenai pekerjaan, proses perniagaan sedia ada direkayasa semula, borang pelaporan yang tidak memberikan maklumat untuk analisis data dihapuskan, petunjuk KPI diperkenalkan, sistem perakaunan disesuaikan untuk mendapatkan data sebenar, komposisi dan masa pelaporan pengurusan ditetapkan. |
Langkah 2. Mewujudkan metodologi pelaporan pengurusan
Peringkat ini adalah perlu untuk mewakilkan kuasa dari segi merangka belanjawan operasi dan menentukan tanggungjawab pusat tanggungjawab kewangan tertentu (FRC) untuk merangka tertentu. rancangan belanjawan(segmen pelaporan pengurusan).
Rajah 1. Urutan peringkat dalam membina metodologi pelaporan pengurusan.
Matlamat dan objektif yang diselesaikan hasil daripada pelaksanaan pelaporan pengurusan dalam syarikat:
- Mewujudkan dan mencapai petunjuk prestasi utama (KPI) khusus;
- Pengenalpastian pautan "lemah" dalam struktur organisasi syarikat;
- Meningkatkan sistem pemantauan prestasi;
- Memastikan ketelusan aliran tunai;
- Memperkukuh disiplin pembayaran;
- Pembangunan sistem motivasi pekerja;
- Sambutan segera kepada perubahan: keadaan pasaran, saluran jualan, dsb.;
- Pengenalpastian sumber dalaman syarikat;
- Penilaian risiko, dsb.
Komposisi laporan pengurusan bergantung terutamanya pada jenis aktiviti syarikat. Seperti yang ditunjukkan oleh amalan, komposisi pelaporan pengurusan (laporan induk) biasanya termasuk:
- Penyata aliran tunai (kaedah langsung);
- Penyata aliran tunai (kaedah tidak langsung);
- Laporan keuntungan dan kerugian;
Rajah 2. Contoh struktur pelaporan pengurusan.
Rajah 3. Hubungan antara pengelas laporan pengurusan dan objek perakaunan pengurusan.
Penyatuan belanjawan
Penyediaan pelaporan pengurusan yang disatukan adalah proses yang agak intensif buruh. Pelaporan pengurusan kewangan yang disatukan menganggap sekumpulan organisasi yang saling berkaitan sebagai satu keseluruhan. Aset, liabiliti, pendapatan dan perbelanjaan digabungkan menjadi sistem biasa laporan pengurusan. Pelaporan sedemikian mencirikan harta dan kedudukan kewangan keseluruhan kumpulan syarikat pada tarikh pelaporan, serta keputusan kewangan aktivitinya untuk tempoh pelaporan. Sekiranya pegangan itu terdiri daripada syarikat yang tidak berhubung antara satu sama lain di peringkat operasi, maka tugas menyatukan pelaporan pengurusan diselesaikan dengan mudah. Sekiranya urus niaga perniagaan dijalankan antara syarikat pemegangan, maka dalam kes ini tidak semuanya begitu jelas, kerana perlu untuk mengecualikan transaksi bersama agar tidak memutarbelitkan data mengenai pendapatan dan perbelanjaan, aset dan liabiliti di pegangan. tahap dalam penyata yang disatukan. Dasar belanjawan syarikat perlu menyatukan peraturan dan prinsip untuk menghapuskan VGO.
Oleh itu, adalah lebih sesuai untuk menggunakan sistem maklumat. Untuk tujuan ini, anda boleh menggunakan sistem "WA: Pembiaya". Sistem ini membolehkan anda menghapuskan pusing ganti dalam syarikat pada tahap pemprosesan dokumen utama dan mendapatkan maklumat yang betul dengan cepat, yang memudahkan dan mempercepatkan proses menjana pelaporan pengurusan dan meminimumkan ralat yang berkaitan dengan faktor manusia. Pada masa yang sama, penyelarasan perolehan intrakumpulan, penghapusan mereka, pelaksanaan entri pembetulan dan operasi lain dijalankan secara automatik.
Contoh laporan pengurusan: Syarikat A memiliki Syarikat B 100%. Syarikat A menjual barangan untuk jumlah 1,500 rubel. Pembelian produk ini kos syarikat A 1000 rubel. Syarikat B membayar untuk barangan yang dihantar sepenuhnya. Pada penghujung tempoh pelaporan, Syarikat B tidak menjual produk dan ia termasuk dalam pelaporannya.
Hasil daripada penyatuan, adalah perlu untuk menghapuskan keuntungan (500 rubel) yang belum diterima oleh syarikat dan mengurangkan kos inventori (500 rubel).
Untuk mengecualikan VGO dan keuntungan yang belum diperoleh oleh Syarikat B. Pelarasan perlu dibuat.
Hasil penyatuan laporan pengurusan
Rajah 4. Baki ramalan (baki pengurusan).
Penentuan penunjuk prestasi utama (KPI – Penunjuk prestasi utama)
Pengenalan penunjuk kawalan utama membolehkan anda mengurus pusat tanggungjawab kewangan dengan menetapkan had, nilai standard atau sempadan maksimum penunjuk yang diterima. Set penunjuk prestasi bagi daerah kewangan pusat individu amat bergantung pada peranan pusat tanggungjawab ini dalam sistem pengurusan dan pada fungsi yang dilaksanakan. Nilai penunjuk ditetapkan dengan mengambil kira rancangan strategik syarikat dan pembangunan kawasan perniagaan individu. Sistem penunjuk boleh mengambil struktur hierarki, baik untuk syarikat secara keseluruhan, dan dengan terperinci ke setiap pusat tanggungjawab kewangan. Selepas memperincikan KPI peringkat tertinggi dan memindahkannya ke peringkat Daerah Persekutuan Pusat dan pekerja, imbuhan kakitangan, dsb. boleh dikaitkan dengannya.
Rajah 5. Contoh penggunaan penunjuk utama syarikat.
Kawalan dan analisis pelaporan dan pelaksanaan pengurusan
Untuk pelaksanaan belanjawan yang termasuk dalam pelaporan pengurusan, tiga bidang kawalan boleh dibezakan:
- pendahuluan;
- semasa (beroperasi);
- muktamad.
Sasaran kawalan awal- ini adalah pencegahan pelanggaran bajet yang berpotensi, dengan kata lain, pencegahan perbelanjaan yang tidak munasabah. Ia dijalankan sebelum urus niaga perniagaan dijalankan. Bentuk kawalan sedemikian yang paling biasa ialah kelulusan permintaan (contohnya, untuk pembayaran atau penghantaran barang dari gudang).
Kawalan semasa pelaksanaan belanjawan membayangkan pemantauan berkala terhadap aktiviti pusat tanggungjawab kewangan untuk mengenal pasti penyelewengan penunjuk prestasi sebenar mereka daripada yang dirancang. Dijalankan setiap hari atau mingguan berdasarkan pelaporan operasi.
Kawalan akhir pelaksanaan belanjawan tidak lebih daripada analisis pelaksanaan rancangan selepas penutupan tempoh, penilaian aktiviti kewangan dan ekonomi syarikat secara keseluruhan dan untuk objek perakaunan pengurusan.
Dalam proses melaksanakan belanjawan, adalah penting untuk mengenal pasti penyelewengan pada peringkat terawal. Tentukan kaedah kawalan belanjawan awal dan semasa yang boleh digunakan dalam syarikat. Sebagai contoh, memperkenalkan prosedur untuk meluluskan permintaan untuk pembayaran atau pelepasan bahan dari gudang. Ini akan membolehkan anda mengelakkan perbelanjaan yang tidak perlu, mengelakkan kegagalan belanjawan dan mengambil tindakan lebih awal. Pastikan untuk mengawal selia prosedur kawalan. Buat peraturan kawalan belanjawan yang berasingan. Terangkan di dalamnya jenis dan peringkat pemeriksaan, kekerapannya, prosedur untuk menyemak belanjawan, penunjuk utama dan julat penyelewengannya. Ini akan menjadikan proses kawalan telus dan mudah difahami, dan akan meningkatkan disiplin eksekutif dalam syarikat.
Rajah 6. Pemantauan pelaksanaan penunjuk terancang pelaporan pengurusan.
Langkah 3. Reka bentuk dan kelulusan struktur kewangan syarikat
Peringkat ini termasuk kerja-kerja pembentukan pengelas belanjawan dan barangan bajet, membangunkan satu set belanjawan operasi, item perancangan dan hubungannya antara satu sama lain, mengenakan jenis belanjawan pada unit organisasi struktur pengurusan syarikat.
Berdasarkan struktur organisasi syarikat, struktur kewangan dibangunkan. Sebagai sebahagian daripada kerja ini, pusat tanggungjawab kewangan (FRC) dibentuk daripada unit organisasi (bahagian) dan model struktur kewangan dibina. Tugas utama membina struktur kewangan perusahaan adalah untuk mendapatkan jawapan kepada persoalan siapa yang harus membuat belanjawan dalam perusahaan. Struktur kewangan perusahaan yang dibina dengan betul membolehkan anda melihat "titik penting" di mana keuntungan akan dibentuk, diambil kira dan, kemungkinan besar, diagihkan semula, serta kawalan ke atas perbelanjaan dan pendapatan syarikat.
Pusat Tanggungjawab Kewangan (FRC)– objek struktur kewangan syarikat yang bertanggungjawab untuk semua keputusan kewangan: hasil, keuntungan (kerugian), kos. Matlamat utama mana-mana institusi kewangan pusat adalah untuk memaksimumkan keuntungan. Bagi setiap daerah kewangan pusat, ketiga-tiga belanjawan utama disediakan: belanjawan pendapatan dan perbelanjaan, belanjawan aliran tunai dan baki ramalan (lembaran imbangan pengurusan).Sebagai peraturan, organisasi individu bertindak sebagai daerah kewangan pusat; anak syarikat pegangan; unit berasingan, pejabat perwakilan dan cawangan syarikat besar; jenis aktiviti (perniagaan) syarikat berbilang industri yang diasingkan secara serantau atau teknologi.
Pusat Perakaunan Kewangan (FAC)– objek struktur kewangan syarikat yang hanya bertanggungjawab untuk beberapa penunjuk kewangan, contohnya, pendapatan dan sebahagian daripada kos. Untuk DFS, belanjawan pendapatan dan perbelanjaan atau beberapa belanjawan persendirian dan berfungsi (belanjawan buruh, belanjawan jualan) disediakan. DFS boleh menjadi bengkel pengeluaran utama yang mengambil bahagian dalam rangkaian teknologi bersatu di perusahaan dengan urutan atau berterusan. kitaran teknologi; kedai pengeluaran (pemasangan); perkhidmatan jualan dan bahagian. Pusat perakaunan kewangan mungkin mempunyai fokus yang sempit:
- pusat keuntungan marginal (pusat keuntungan)– unit struktur atau kumpulan unit yang aktivitinya berkaitan secara langsung dengan pelaksanaan satu atau lebih projek perniagaan syarikat, memastikan penerimaan dan perakaunan keuntungan;
- pusat hasil– unit struktur atau kumpulan unit yang aktivitinya bertujuan untuk menjana pendapatan dan tidak termasuk perakaunan keuntungan (contohnya, perkhidmatan jualan);
- pusat pelaburan (pusat teroka)– unit struktur atau kumpulan unit yang berkaitan secara langsung dengan organisasi projek perniagaan baharu, keuntungan yang dijangkakan pada masa hadapan.
- Pusat kos- objek struktur kewangan perusahaan, yang hanya bertanggungjawab untuk perbelanjaan. Dan bukan untuk semua perbelanjaan, tetapi untuk perbelanjaan yang dipanggil terkawal, perbelanjaan dan simpanan yang boleh dikawal oleh pengurusan Bank Negara. Ini adalah jabatan yang melayani proses perniagaan utama. Hanya beberapa belanjawan tambahan disediakan untuk perancangan pusat. Perkhidmatan tambahan perusahaan (jabatan pengemasan, perkhidmatan keselamatan, pentadbiran) boleh bertindak sebagai pusat perlindungan pusat. Pusat kos boleh juga dipanggil Pusat kos (pusat kos).
Rajah 7. Reka bentuk struktur kewangan syarikat.
Langkah 4. Pembentukan model belanjawan
Tiada keperluan ketat untuk pembangunan pengelas pelaporan pengurusan dalaman. Sama seperti tiada dua syarikat yang betul-betul serupa, tiada dua struktur belanjawan yang betul-betul serupa. Tidak seperti penyata kewangan rasmi: penyata untung rugi atau kunci kira-kira, pelaporan pengurusan tidak mempunyai bentuk piawai yang mesti diikuti dengan ketat. Struktur pelaporan pengurusan dalaman bergantung pada spesifik syarikat, dasar belanjawan yang diterima pakai oleh syarikat, kehendak pengurusan mengenai tahap perincian artikel untuk analisis, dsb. Anda hanya boleh memberi cadangan am cara mengarang struktur optimum pelaporan pengurusan.
Rajah 8. Skim interaksi borang belanjawan menggunakan contoh model belanjawan termudah.
Pengelasan item menggunakan contoh Penyata Aliran Tunai
Rajah 9. Pelaksanaan belanjawan aliran tunai (CF (BDDS)).
Langkah 5. Kelulusan dasar belanjawan dan pembangunan peraturan
Dasar belanjawan dibentuk dengan tujuan untuk membangunkan dan menyatukan prinsip untuk pembentukan dan penyatuan penunjuk untuk item dan kaedah untuk penilaiannya. Ini termasuk: penentuan tempoh masa, prosedur perancangan, format belanjawan, program tindakan setiap peserta dalam proses tersebut. Selepas membangunkan model belanjawan, adalah perlu untuk meneruskan untuk mengawal selia proses belanjawan.
Adalah perlu untuk menentukan belanjawan mana yang dibentuk dalam syarikat dan dalam urutan apa. Untuk setiap belanjawan, adalah perlu untuk mengenal pasti orang yang bertanggungjawab untuk penyediaan (seorang pekerja tertentu, daerah persekutuan pusat) dan seseorang yang bertanggungjawab untuk pelaksanaan belanjawan (ketua jabatan, ketua daerah persekutuan pusat), dan tetapkan had, nilai standard atau sempadan maksimum untuk penunjuk prestasi daerah persekutuan pusat. Adalah penting untuk membentuk jawatankuasa belanjawan - ini adalah badan yang diwujudkan untuk tujuan mengurus proses belanjawan, memantau pelaksanaannya dan membuat keputusan.
Rajah 10. Fasa perancangan belanjawan perusahaan.
Langkah 6. Audit sistem perakaunan
Pada peringkat pembangunan dan kelulusan komposisi pelaporan pengurusan syarikat, ia juga perlu mengambil kira bahawa pengelas item belanjawan mestilah cukup terperinci untuk memberi anda maklumat berguna tentang pendapatan dan perbelanjaan syarikat. Pada masa yang sama, anda perlu memahami bahawa lebih banyak tahap perincian diperuntukkan, lebih banyak masa dan kos buruh diperlukan untuk menyusun laporan pengurusan, belanjawan dan laporan, tetapi analisis yang lebih terperinci boleh diperolehi.
Ia juga perlu mengambil kira bahawa hasil daripada membangunkan metodologi pelaporan pengurusan, penyesuaian sistem perakaunan mungkin diperlukan, kerana Untuk menganalisis pelaksanaan belanjawan, penunjuk yang dirancang perlu dibandingkan dengan maklumat sebenar yang tersedia.
Langkah 7. Automasi
Peringkat ini termasuk kerja untuk memilih produk perisian, mencipta terma rujukan, pelaksanaan dan penyelenggaraan sistem.
Sistem hamparan Excel
dengan analisis yang mudah
Menyediakan perakaunan awal (pengurusan) ialah penciptaan alat untuk mendapatkan maklumat tentang keadaan sebenar dalam perniagaan. Selalunya ini ialah sistem jadual dan laporan berdasarkannya dalam Excel. Ia mencerminkan analisis harian yang mudah tentang keuntungan dan kerugian sebenar, aliran tunai, tunggakan gaji, penyelesaian dengan pembekal atau pelanggan, kos, dll. Pengalaman menunjukkan bahawa sistem 4-6 jadual yang mudah diisi sudah cukup untuk perniagaan kecil.
Bagaimana ia berfungsi
Pakar syarikat Pengarah Kewangan Saya menyelidiki butiran perniagaan anda dan mencipta sistem pengiraan perakaunan pengurusan, pelaporan, perancangan dan ekonomi yang optimum berdasarkan program yang paling tersedia (biasanya Excel dan 1C).
Kerja itu sendiri terdiri daripada memasukkan data awal ke dalam jadual dan mengambil masa tidak lebih daripada 1-2 jam sehari. Untuk melaksanakannya, 1-2 daripada pakar sepenuh masa sedia ada anda yang tidak mempunyai kemahiran perakaunan sudah memadai.
Sistem jadual boleh disusun dengan pembahagian akses kepada maklumat. Hanya pengarah (pemilik) perniagaan akan melihat gambaran keseluruhan dan bahagian rahsia data, dan pelaku akan melihat bahagian mereka sendiri.
Laporan automatik yang terhasil memberikan gambaran dengan tahap perincian yang diperlukan: kos dan keuntungan secara berasingan mengikut barisan produk, ringkasan kos mengikut kumpulan perbelanjaan, penyata untung dan rugi, penyata aliran tunai, kunci kira-kira pengurusan, dll. Anda membuat keputusan berdasarkan maklumat, maklumat pengurusan yang tepat dan operasi.
Dalam bahagian Soalan dan Jawapan anda akan menemui contoh pelan aliran tunai dan sistem perakaunan aliran tunai dengan laporan yang disertakan.
PENTING! Anda menerima perkhidmatan di peringkat pengarah kewangan berpengalaman pada kadar ahli ekonomi biasa.
Mengajar atau menjalankan
Kami memastikan untuk melatih pekerja anda kerja bebas dengan meja. Jika anda tiada sesiapa untuk diamanahkan kerja ini, kami bersedia untuk menyumber luar perakaunan anda. Ini adalah 2-3 kali lebih murah daripada mengupah dan menyelenggara individu.
Sokongan dan sokongan terjamin 24/7
Kerja yang dilakukan dilindungi oleh jaminan. Sistem perakaunan awal dikekalkan dalam keadaan berfungsi selagi anda menggunakannya. Jika mahu, anda menerima semua perundingan dan penjelasan yang diperlukan.
Jika anda ingin menukar atau menambah sesuatu, pakar kami akan membuat pengubahsuaian yang diperlukan, tidak kira berapa lama perkhidmatan itu disediakan. Hubungi kami, perkhidmatan sokongan tersedia 24/7.
Di mana untuk bermula
Panggil +7 950 222 29 59
untuk bertanya sebarang soalan dan menerima maklumat tambahan.
Muat turun analisis dan laporan dalam format Excel
Arkib fail contoh untuk artikel tapak mengenai pelaksanaan pelbagai tugas dalam Excel: analisis, laporan, borang dokumen, jadual dengan formula dan pengiraan, graf dan carta.
Muat turun contoh analisis dan laporan
Templat direktori telefon.
Templat direktori kenalan interaktif untuk perniagaan. Pengurusan yang mudah bagi pangkalan data kenalan yang besar.
Perakaunan inventori dalam Excel muat turun percuma.
Program perakaunan gudang dibuat secara eksklusif menggunakan fungsi dan alat standard. Tiada makro atau pengaturcaraan diperlukan.
Formula pulangan atas ekuiti "ROE".
Formula yang memaparkan maksud ekonomi penunjuk kewangan "ROE".
Perakaunan pengurusan dalam perusahaan - contoh jadual Excel
Alat yang berkesan untuk menilai daya tarikan pelaburan sesebuah perusahaan.
Jadual bekalan dan permintaan.
Graf yang memaparkan hubungan antara dua kuantiti kewangan utama: penawaran dan permintaan. Serta formula untuk mencari keanjalan penawaran dan permintaan.
Projek pelaburan yang lengkap.
Analisis terperinci siap sedia bagi projek pelaburan, yang merangkumi semua aspek: model kewangan, pengiraan kecekapan ekonomi, tempoh bayaran balik, pulangan pelaburan, pemodelan risiko.
Projek pelaburan yang dipendekkan.
Projek pelaburan asas, yang merangkumi hanya petunjuk utama untuk analisis: tempoh bayaran balik, pulangan pelaburan, risiko.
Analisis projek pelaburan.
Pengiraan penuh dan analisis keuntungan projek pelaburan dengan keupayaan untuk memodelkan risiko.
Graf formula Gordon.
Memplot graf dengan garis arah aliran eksponen menggunakan model Gordon untuk menganalisis pulangan pelaburan daripada dividen.
Gambar rajah model Bertrand.
Penyelesaian siap sedia untuk membina graf model Bertrand, yang boleh digunakan untuk menganalisis pergantungan bekalan dan permintaan dalam keadaan lambakan harga dalam pasaran duopoli.
Algoritma untuk penyahkodan TIN.
Formula untuk mentafsir Nombor Penunjuk Cukai untuk: Rusia, Ukraine dan Belarus.
Semua jenis TIN (nombor 10 dan 12 digit) untuk individu dan entiti undang-undang, serta nombor peribadi.
Analisis faktor varians.
Analisis faktor penyelewengan dalam pendapatan marginal perusahaan dengan mengambil kira penunjuk: kos material, hasil, pendapatan marginal, faktor harga.
Lembaran masa.
Muat turun helaian masa dalam Excel dengan formula untuk mengisi jadual secara automatik + menyelenggara buku rujukan untuk memudahkan kerja.
Ramalan jualan dengan mengambil kira bermusim.
Ramalan jualan siap sedia untuk tahun hadapan berdasarkan angka jualan tahun sebelumnya, dengan mengambil kira bermusim. Carta ramalan dan kemusim dilampirkan.
Ramalan penunjuk prestasi perusahaan.
Borang untuk meramalkan aktiviti perusahaan dengan formula dan penunjuk: hasil, kos bahan, pendapatan marginal, kos overhed, keuntungan, pulangan jualan (ROS)%.
Baki masa kerja.
Laporan mengenai perancangan masa bekerja pekerja perusahaan mengikut penunjuk masa seperti: "masa kalendar", "masa", "maksimum mungkin", "kehadiran", "sebenar".
Sensitiviti projek pelaburan.
Analisis dinamik perubahan dalam keputusan berhubung dengan perubahan dalam parameter utama ialah sensitiviti projek pelaburan.
Pengiraan titik pulang modal kedai.
Contoh praktikal pengiraan jangka masa untuk pulang modal untuk kedai atau jenis kedai runcit lain.
Meja untuk memegang analisis kewangan.
Alat perisian dibuat dalam Excel dan direka bentuk untuk melaksanakan analisis kewangan perusahaan.
Sistem analisis perusahaan.
Analisis kewangan bermaklumat bagi sesebuah perusahaan boleh dilakukan dengan mudah menggunakan sistem analisis daripada pakar profesional dalam bidang ekonomi dan kewangan.
Contoh analisis kewangan keuntungan perniagaan.
Jadual dengan formula dan fungsi untuk menganalisis keuntungan perniagaan berdasarkan penunjuk kewangan perusahaan.
Contoh cara mengekalkan perakaunan pengurusan dalam Excel
Perakaunan pengurusan bertujuan untuk mewakili keadaan sebenar di perusahaan dan, oleh itu, membuat keputusan pengurusan berdasarkan data ini. Ini ialah sistem jadual dan laporan dengan analisis harian yang mudah tentang aliran tunai, keuntungan dan kerugian, penyelesaian dengan pembekal dan pelanggan, kos produk, dsb.
Setiap syarikat memilih kaedah sendiri untuk mengekalkan perakaunan pengurusan dan data yang diperlukan untuk analisis. Selalunya, jadual disusun dalam Excel.
Contoh perakaunan pengurusan dalam Excel
Dokumen kewangan utama perusahaan ialah penyata aliran tunai dan kunci kira-kira. Yang pertama menunjukkan tahap jualan, kos pengeluaran dan penjualan barangan dalam tempoh masa tertentu. Yang kedua ialah aset dan liabiliti syarikat, modal ekuiti. Dengan membandingkan laporan ini, pengurus melihat arah aliran positif dan negatif dan membuat keputusan pengurusan.
Direktori
Mari kita terangkan perakaunan kerja di kafe. Syarikat itu menjual produknya sendiri dan barangan yang dibeli. Terdapat pendapatan dan perbelanjaan bukan operasi.
Hamparan perakaunan pengurusan Excel digunakan untuk mengautomasikan kemasukan data. Ia juga disyorkan untuk menyusun buku rujukan dan jurnal dengan nilai awal.
Jika seorang ahli ekonomi (akaun, penganalisis) merancang untuk menyenaraikan pendapatan mengikut item, maka direktori yang sama boleh dibuat untuk mereka.
Laporan yang mudah dan boleh difahami
Tidak perlu memasukkan semua angka untuk kerja kafe dalam satu laporan.
Biarkan ini menjadi jadual yang berasingan. Dan setiap satu mengambil satu halaman. Adalah disyorkan untuk menggunakan alat secara meluas seperti "Senarai lungsur ke bawah" dan "Pengumpulan". Mari lihat contoh jadual perakaunan pengurusan untuk restoran-kafe dalam Excel.
Perakaunan pendapatan
Mari kita lihat lebih dekat.
perakaunan, laporan dan perancangan dalam Excel
Penunjuk yang terhasil didapati menggunakan formula (operator matematik biasa digunakan). Pengisian jadual adalah automatik menggunakan senarai juntai bawah.
Apabila membuat senarai (Data – Pengesahan Data), kami merujuk kepada Direktori yang dibuat untuk pendapatan.
Perakaunan perbelanjaan
Teknik yang sama digunakan untuk mengisi laporan.
Laporan keuntungan dan kerugian
Selalunya, untuk tujuan perakaunan pengurusan, penyata pendapatan digunakan dan bukannya penyata pendapatan dan perbelanjaan yang berasingan. Peruntukan ini tidak diseragamkan. Oleh itu, setiap perusahaan memilih secara bebas.
Laporan yang dibuat menggunakan formula, autolengkap artikel menggunakan senarai juntai bawah (pautan ke Direktori) dan pengumpulan data untuk mengira hasil.
Analisis struktur hartanah kafe
Sumber maklumat untuk analisis ialah aset Kunci Kira-kira (bahagian 1 dan 2).
Untuk memahami maklumat dengan lebih baik, mari buat gambar rajah:
Seperti yang ditunjukkan oleh jadual dan rajah, bahagian utama dalam struktur hartanah kafe yang dianalisis diduduki oleh aset bukan semasa.
Muat turun contoh perakaunan pengurusan dalam Excel
Liabiliti kunci kira-kira dianalisis menggunakan prinsip yang sama. Ini adalah sumber sumber yang melaluinya kafe beroperasi.
Item kos
Jadi kita memerlukan bajet projek, yang terdiri daripada item kos. Mula-mula, mari kita buat senarai item kos yang sama ini dalam Projek Micfosoft 2016.
Kami akan menggunakan medan tersuai untuk. Kami mencipta jadual penggantian untuk medan tersuai jenis Teks untuk jadual Sumber, contohnya, seperti dalam rajah ini (sudah tentu, anda akan mempunyai item kos anda sendiri, senarai ini hanyalah contoh):
nasi. 1. Pembentukan senarai item kos
Bekerja dengan medan tersuai telah diliputi dalam Tutorial Pengurusan Projek Microsoft Project 2016 (lihat bahagian 5.1.2 Milestone). Untuk kemudahan, medan boleh dinamakan semula kepada Item Kos. Selepas menjana senarai item kos, ia mesti diperuntukkan kepada sumber. Untuk melakukan ini, tambahkan medan Item Kos pada paparan Sumber dan tetapkan setiap sumber item kosnya sendiri (lihat.
Perakaunan pengurusan dalam perusahaan: contoh jadual Excel
nasi. 2. Memperuntukkan item kos kepada sumber
Ciri Microsoft Project 2016 membolehkan anda menetapkan hanya satu item kos bagi setiap sumber. Ini mesti diambil kira semasa membuat senarai item kos. Contohnya, jika anda mencipta dua item kos (1. Gaji, 2. Caruman keselamatan sosial), maka ia tidak boleh diberikan kepada seorang pekerja. Oleh itu, adalah disyorkan untuk mengumpulkan item kos supaya satu item boleh diperuntukkan kepada satu sumber. Dalam contoh kami, anda boleh membuat satu item kos - senarai gaji.
Untuk menggambarkan belanjawan dari segi item kos dan tempoh masa, paparan Penggunaan Sumber sangat sesuai, yang perlu diubah suai sedikit seperti berikut:
1. Buat pengelompokan mengikut item kos (lihat Tutorial Pengurusan Projek Microsoft Project 2016, Bahagian 2.5 Menggunakan Pengelompokan)
nasi. 3. Mewujudkan kumpulan Item Kos
2. Di sebelah kiri paparan, bukannya medan Kos Buruh, paparkan medan Kos.
3. Di bahagian kanan paparan, bukannya medan Kos Buruh, paparkan medan Kos (dengan mengklik pada sebelah kanan tetikus):
nasi. 4. Pilih medan di sebelah kanan paparan Penggunaan Sumber
4. Tetapkan skala yang sesuai untuk sebelah kanan, contohnya, mengikut bulan. Untuk melakukan ini, klik kanan pada pengepala jadual di sebelah kanan.
5. Contoh bajet projek
Hasil daripada langkah mudah ini, dalam Microsoft Project 2016 kami memperoleh belanjawan projek dalam konteks item kos dan tempoh masa yang ditentukan. Jika perlu, anda boleh memperincikan setiap item kos hingga ke sumber dan tugas tertentu dengan hanya mengklik pada segi tiga di sebelah kiri medan Nama Sumber.
nasi. 6. Butiran kos projek
Lengkung S projek
Untuk memaparkan perubahan kos secara grafik dari semasa ke semasa, adalah perkara biasa untuk menggunakan keluk kos projek. Bentuk keluk kos adalah tipikal untuk kebanyakan projek dan menyerupai huruf S, itulah sebabnya ia juga dipanggil keluk-S projek.
Keluk-S menunjukkan pergantungan jumlah kos pada masa projek. Jadi, jika kerja dimulakan "Seawal mungkin", lengkung S beralih ke permulaan projek, dan jika kerja dimulakan "Selewat-lewatnya," sewajarnya, ke penghujung projek.
nasi. 7. Keluk kos projek bergantung pada tarikh akhir tugas
Dengan menjadualkan tugas "Seawal mungkin" (ini ditetapkan secara automatik dalam Microsoft Project 2016 apabila merancang dari awal projek), kami mengurangkan risiko kehilangan tarikh akhir, tetapi pada masa yang sama adalah perlu untuk memahami jadual pembiayaan projek , jika tidak mungkin terdapat jurang tunai pada projek itu. Itu. kos tugas kami akan melebihi sumber kewangan yang ada, yang menimbulkan risiko menghentikan kerja projek.
Dengan menjadualkan tugas "Selewat-lewatnya" (ini ditetapkan secara automatik dalam Microsoft Project 2016 apabila merancang dari penghujung projek), kami mendedahkan projek kepada risiko yang lebih besar untuk kehilangan tarikh akhir.
Berdasarkan ini, pengurus mesti mencari "makna emas", dengan kata lain, keseimbangan tertentu antara risiko kehilangan tarikh akhir dan risiko jurang tunai projek.
nasi. 8. Keluk kos projek dalam MS-Excel dengan memuat turun maklumat daripada MS-Project
Merangka belanjawan perusahaan dalam Excel, dengan mengambil kira diskaun
Belanjawan untuk tahun depan dibentuk dengan mengambil kira fungsi perusahaan: penjualan, pembelian, pengeluaran, penyimpanan, perakaunan, dll. Perancangan belanjawan adalah panjang dan proses yang sukar, kerana ia meliputi kebanyakan persekitaran operasi organisasi.
Untuk contoh yang jelas Mari kita pertimbangkan syarikat pengedaran dan buat belanjawan perusahaan mudah untuknya dengan contoh dalam Excel (contoh belanjawan boleh dimuat turun dari pautan di bawah artikel).
Perakaunan pengurusan dalam perusahaan menggunakan jadual Excel
Dalam belanjawan anda, anda boleh merancang perbelanjaan untuk diskaun bonus untuk pelanggan. Ia membolehkan anda memodelkan pelbagai program kesetiaan dan pada masa yang sama mengawal kos.
Data untuk menganggarkan pendapatan dan perbelanjaan
Syarikat kami melayani kira-kira 80 pelanggan. Rangkaian barangan adalah kira-kira 120 item dalam senarai harga. Dia membuat markup pada barangan sebanyak 15% daripada kosnya dan dengan itu menetapkan harga jualan. Penandaan yang rendah ini dibenarkan secara ekonomi oleh persaingan yang sengit dan dibenarkan oleh perolehan yang besar (seperti dalam banyak perusahaan pengedaran lain).
Sistem ganjaran bonus ditawarkan kepada pelanggan. Peratusan diskaun untuk pembelian untuk pelanggan besar dan penjual semula.
Syarat dan kadar faedah sistem bonus ditentukan oleh dua parameter:
- Had kuantitatif. Kuantiti produk tertentu yang dibeli yang memberi peluang kepada pelanggan untuk menerima diskaun tertentu.
- Peratusan diskaun. Saiz diskaun ialah peratusan yang dikira daripada jumlah yang dibeli oleh pelanggan apabila mengatasi had kuantitatif (bar). Saiz diskaun bergantung pada saiz had kuantitatif. Lebih banyak barang yang dibeli, lebih banyak diskaun.
Dalam belanjawan tahunan, bonus tergolong dalam bahagian "perancangan jualan", jadi ia mempengaruhi penunjuk penting firma - margin (penunjuk keuntungan sebagai peratusan daripada jumlah pendapatan). Oleh itu, tugas penting ialah keupayaan untuk menetapkan beberapa pilihan bonus dengan sempadan yang berbeza pada tahap jualan dan % bonus yang sepadan. Adalah perlu bahawa margin disimpan dalam had tertentu (contohnya, tidak kurang daripada 7% atau 8%, kerana ini adalah keuntungan syarikat). Dan pelanggan akan dapat memilih beberapa pilihan untuk diskaun bonus.
Model bajet kami dengan bonus akan menjadi agak mudah, tetapi berkesan. Tetapi pertama-tama, mari kita buat laporan mengenai pergerakan dana untuk pelanggan tertentu untuk menentukan sama ada mungkin untuk memberinya diskaun. Beri perhatian kepada formula yang merujuk helaian lain sebelum mengira peratusan diskaun dalam Excel.
Merangka belanjawan perusahaan dalam Excel dengan mengambil kira kesetiaan
Projek belanjawan dalam Excel terdiri daripada dua helaian:
- Jualan – mengandungi sejarah pergerakan dana sepanjang tahun lalu untuk pelanggan tertentu.
- Keputusan – mengandungi syarat untuk mengakru bonus dan akaun ringkas prestasi pengedar, yang menentukan ramalan penunjuk daya tarikan pelanggan untuk syarikat.
Aliran tunai oleh pelanggan
Struktur jadual "Jualan untuk 2015 oleh pelanggan:" pada helaian "jualan":
Model belanjawan perusahaan
Pada helaian kedua kami menetapkan sempadan untuk mencapai bonus dan peratusan diskaun yang sepadan.
Jadual berikut ialah bentuk asas belanjawan pendapatan dan perbelanjaan dalam Excel yang menunjukkan prestasi kewangan keseluruhan firma untuk tempoh tahunan.
Struktur jadual "Syarat sistem bonus" pada helaian "hasil":
- Sempadan bar bonus 1. Tempat untuk menetapkan tahap bar sempadan mengikut kuantiti.
- Bonus % 1. Tempat untuk menetapkan diskaun apabila melintasi sempadan pertama. Bagaimanakah diskaun untuk sempadan pertama dikira? Jelas kelihatan pada helaian "jualan". Menggunakan fungsi =IF(Kuantiti > had 1 bar bonus[kuantiti]; Jumlah jualan * peratusan 1 diskaun bonus; 0).
- Had bar bonus 2. Had yang lebih tinggi berbanding had sebelumnya, yang memungkinkan untuk mendapatkan diskaun yang lebih besar.
- Bonus % 2 – diskaun untuk sempadan kedua. Dikira menggunakan fungsi =IF(Kuantiti > had 2 bar bonus [kuantiti]; Jumlah jualan * peratusan 2 diskaun bonus; 0).
Struktur jadual "Laporan umum mengenai perolehan syarikat" pada helaian "hasil":
Templat belanjawan perusahaan sedia dibuat dalam Excel
Dan begitulah kita model siap belanjawan perusahaan dalam Excel, yang dinamik. Jika had bonus adalah pada tahap 200, dan diskaun bonus ialah 3%. Ini bermakna tahun lepas pelanggan telah membeli 200 item. Dan pada akhir tahun dia akan menerima diskaun bonus sebanyak 3% daripada kos. Dan jika pelanggan membeli 400 keping produk tertentu, ini bermakna dia telah melepasi had kedua bonus dan sudah menerima diskaun 6%.
Di bawah keadaan sedemikian, penunjuk "Margin 2" akan berubah, iaitu keuntungan bersih pengedar!
Tugas ketua syarikat pengedaran adalah untuk memilih tahap jalur sempadan yang paling optimum untuk memberikan diskaun kepada pelanggan. Anda perlu memilih supaya penunjuk "Margin 2" sekurang-kurangnya dalam julat 7% -8%.
Muat turun bonus belanjawan perusahaan (contoh dalam Excel).
Untuk tidak mencari penyelesaian terbaik secara rawak, dan untuk mengelakkan kesilapan, kami mengesyorkan membaca artikel berikut. Ia menerangkan cara membuat alat yang mudah dan berkesan dalam Excel: Jadual data dalam Excel dan matriks nombor. Menggunakan "jadual data" anda boleh menggambarkan secara automatik keadaan optimum untuk pelanggan dan pengedar.
