Uregistreret virksomhed. Hvad er straffen for ulovlige forretningsaktiviteter?

Fra begyndelsen af ​​2019 skal russere, der forsyner sig selv med arbejde, betale op til 4 % af omsætningen til statskassen. Ændringerne vil også påvirke iværksættere, der udvikler en virksomhed uden at registrere en individuel iværksætter. Hvilke typer aktiviteter kan du deltage i uden status som en individuel iværksætter? Hvilke skattemæssige funktioner gælder for sådanne borgere? Læs om dette i artiklen.

Selvstændige borgere omfatter i dag alle, der ikke arbejder for leje, men forsørger sig selv med arbejde. At engagere sig i iværksætteraktivitet uden at registrere sig som individuel iværksætter og individuelt iværksætteri falder ligeledes ind under denne kategori.

Loven giver mulighed for typer af aktiviteter, der ikke kræver registrering af individuelle iværksættere. Den juridiske status for uregistrerede iværksættere blev ændret i skattereformprocessen i 2016. I øjeblikket har de fået status som selvstændige borgere, for hvem der ydes skattefordele.

Fordele ved forretning uden at registrere en individuel iværksætter

Efter at have besluttet at starte din egen virksomhed, er det vigtigt at studere juridiske rammer regulering af individuelt iværksætteri.

Alle typer forretningsaktiviteter er opdelt i flere grupper:

• fremstillingsvirksomhed;
• kommerciel aktivitet;
• finansielt iværksætteri;
• ekspertrådgivningsaktiviteter.

For de fleste typer virksomhed er det nødvendigt at registrere en individuel iværksætter. For nogle arter er dette ikke nok. Lovgivningen specificerer kategorier af produktion, handel og tjenesteydelser, der kræver særlig tilladelse (licens). Nogle typer forretninger i Rusland kan kun udføres af en juridisk enhed.

Hvis vi overvejer registreringsproceduren, økonomiske og tidsmæssige omkostninger, har en virksomhed uden individuel iværksætterregistrering en række fordele:

• ingen risici på indledende fase, minimale finansielle investeringer;
• forenklet procedure for at komme ind på markedet;
• mulighed for at kombinere med hovedjob;
• uafhængig regulering af priser og takster;
• præferencebeskatning;
• ingen trussel om konkurs;
• evnen til at regulere din arbejdsplan efter eget skøn;
• ingen begrænsninger på alder, uddannelse og social status.

For selvstændige borgere, der arbejder uden individuel iværksætterregistrering, er hovedkriteriet for succes og efterspørgsel på markedet deres egen viden, færdigheder og evner.

Liste over typer af aktiviteter uden individuel iværksætterregistrering

Klassificeringen af ​​alle typer iværksættervirksomhed, der kræver registrering som en individuel iværksætter, er indeholdt i Unified State Register of Entrepreneurs. Før du planlægger en virksomhed uden at registrere en individuel iværksætter, skal du tjekke registret: hvis din type aktivitet er opført der. I dette tilfælde vil det ikke være muligt at arbejde uden status som en individuel iværksætter.

I henhold til loven kan du uden at registrere en individuel iværksætter udføre 18 typer aktiviteter:

• dyrkning af landbrugsprodukter;
• forarbejdning ved knusning af landbrugskornafgrøder;
• arbejde med pasning og græsning af kvæg;
• leje af fast ejendom i en periode på mindre end 2 uger;
• bestemmelse uddannelsesydelser Ved forskellige fag og videnskab (vejledning);
• arbejde med reparation og restaurering af læder, pelsprodukter, sybetræk, hatte;
• arbejde med reparation og regulering af mekaniske og elektroniske anordninger, hvis hovedfunktion er at måle menneskelige parametre (skalaer, højdemeter);
• rengøring og rengøringsydelser og tilstødende områder(rengøring);
• plejetjenester til svage og ældre mennesker med behov for konstant overvågning og assistance;
• tjenester til opdragelse og pasning af børn (barnepige, undervisere);
• Oversættelse og maskinskrivning;
• ledelsesassistanceydelser husstand forskellige retninger– rengøring, pasning og gående kæledyr, køkkenarbejde;
• hjælp til husarbejde, der ikke er en del af husarbejdet (fodring af store dyr, rengøring af stier og indhegninger);
• Tjenester til træning og uddannelse af kæledyr, træningsarrangementer for servicehunde osv.;
• Tjenesteydelser til organisering og afholdelse af festlige fejringer, herunder ledelse og dekoration af bryllupsceremonier og jubilæer;
• organisering og afholdelse af cirkusforestillinger - magiske tricks, offentlig underholdning, akrobatiske forestillinger osv.;
• tjenesteydelser af udklædte skuespillere (animatorer) og videooptagelser af begivenheder, inklusive design, bearbejdning, design og redigering af videomaterialer;
• vedligeholdelse, pasning og opdræt af racerene husdyr (hunde, katte) med henblik på efterfølgende salg.

Den fulde liste er specificeret i punkt 70 i art. 217 Skattekodeks RF. Der foretages løbende ændringer i lovgivningen, som kan være ret svære at spore, så inden du planlægger en virksomhed, skal du kontakte en juridisk konsulent eller skattemedarbejder - de er altid opdaterede seneste ændringer lov.

Vigtig! Når du planlægger forretningsaktiviteter uden at registrere en individuel iværksætter, skal du huske, at alle typer ydelser skal leveres uden involvering medarbejdere

Lovgivningsmæssige begrænsninger vedrørende typer af aktiviteter, der ikke kræver registrering af individuelle iværksættere

I henhold til civilretten er det tilladt at udføre erhvervsaktiviteter uden at registrere en individuel iværksætter i tilfælde, hvor arbejdet ikke involverer:

• indgåelse af kontrakter og transaktioner om køb af fast ejendom, udført med henblik på efterfølgende salg og fortjeneste.
• udførelse af finansielle og kommercielle processer, hvis genstand er salg af industriprodukter.
• indgåelse af kontrakter med entreprenører på grundlag af en civil kontrakt.

Hvis disse faktorer er iboende i den valgte type virksomhed, er det nødvendigt at genoverveje spørgsmålet om registrering af en individuel iværksætter yderligere. Kræver funktionerne i aktiviteten officiel status? , med hjælp fra specialister.

Funktioner ved beskatning

Det er vigtigt at huske, at fraværet af behovet for at opnå individuel iværksætterstatus ikke fritager dig for at betale skat.

Lovgivningen siger, at en iværksætter skal underrette skattemyndigheden om at drive forretning uden at registrere en individuel iværksætter og registrere sig (paragraf 7.3 i artikel 83 i Den Russiske Føderations skattelov).

På trods af at du driver forretning uden at registrere en individuel iværksætter, forbliver du ansvarlig for at generere ekstra fortjeneste. Det betyder, at skattekontoret forventer af dig:

• indgivelse af en ansøgning til skattekontoret på registrerings- eller bopælsstedet med en klar definition af arten og retningen af ​​de leverede tjenester;
• give oplysninger om takster for ydelser, hvorfra størrelsen af ​​skattebetalingen vil blive beregnet.
• betaling af skat - for iværksættere, der arbejder uden at registrere en individuel iværksætter, vil dette være UTII.

I På det sidste Regeringen overvejer spørgsmålet om at legalisere indkomsten for selvstændige mindreårige borgere. Det er ikke længere overraskende for nogen, at teenagere og unge tjener penge på deres viden og færdigheder. Nu modtager mindreårige indtægter fra blogging, e-sport, cryptocurrency-mining, designtjenester, oprettelse og udfyldning af hjemmesider. For at en individuel iværksætter kan udføre sine aktiviteter, skal vedkommende nå myndig, og for selvstændige er der ingen aldersgrænse.

Tre måneders regnskab, HR og juridisk support GRATIS. Skynd dig, tilbuddet er begrænset.

På trods af det faktum, at civil lovgivning direkte forbyder at udføre forretningsaktiviteter uden at registrere en individuel iværksætter, der giver strafferetligt og administrativt ansvar for overtrædelse af denne forpligtelse, ændrede skattereformen fra 2016 lovlig status uregistrerede borgere til selvstændige og indførte skattefordele for dem. Lad os overveje, i hvilke tilfælde dette er muligt, og hvad der kræves til dette.

Deltagelse i iværksætteraktivitet uden at registrere sig som individuel iværksætter

I ordets brede forstand er selvstændige borgere:

• advokater, notarer, skønsmænd, patentadvokater, mæglere og andre borgere involveret i Privat øvelse i overensstemmelse med særlig lovgivning;
• individuelle iværksættere registreret i på den foreskrevne måde og opført i Unified State Register of Individual Entrepreneurs;
• selvstændige borgere, som ikke tilhører hverken første eller anden kategori, som ikke er registreret som individuelle iværksættere og leverer husholdnings-/personlige ydelser til befolkningen.

Hovedtrækket for den tredje kategori af borgere er muligheden for at deltage i iværksætteraktivitet uden at registrere sig som en individuel iværksætter kun inden for rammerne af skatteretlige forhold, med forbehold for overholdelse af kravene i Den Russiske Føderations skattelov.

Levering af tjenester uden individuel iværksætterregistrering

Fra 1. januar 2017 giver skattelovgivningen borgerne mulighed for at levere ydelser uden at registrere sig som individuel iværksætter inden for:

• vejledning,
• børnepasning (barnepigetjenester),
• omsorg for ældre borgere,
• rengøring af lejlighed,
• husholdning.

Tjenester skal leveres personligt. Uden at ansætte medarbejdere.

En udtømmende liste over sådanne tjenester findes i paragraf 70 i art. 217 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. Samtidig giver lovgiveren regionale og lokale myndigheder mulighed for at udvide denne liste ved at vedtage den relevante lov.

Det eneste krav, som lovgiveren opstiller for muligheden for ikke at registrere sig som individuel iværksætter for sådanne personer, er indsendelsen til skattemyndigheden af ​​en meddelelse om levering af sådanne tjenester til registrering (paragraf 7.3 i artikel 83 i skatteloven i skatteloven). Den Russiske Føderation).

Hvis kravet om at registrere og levere ydelser fra listen over leverede ydelser er opfyldt, er den angivne person fritaget for at betale personlig indkomstskat (NDFL).

Vi bemærker, at på trods af det faktum, at leveringen af ​​disse tjenester fuldt ud falder ind under definitionen af ​​iværksætteraktivitet givet i art. 2 i Den Russiske Føderations civile lovbog, behøver sådanne borgere ikke at bekymre sig om, at de kan blive holdt ansvarlige for manglende overholdelse af kravene i loven om udførelse af aktiviteter uden at registrere en individuel iværksætter.

I I dette tilfælde Civil lovgivning finder ikke anvendelse på området for skatteretlige forhold (klausul 3 i artikel 2 i Den Russiske Føderations civile lovbog, del 1 af artikel 2 i Den Russiske Føderations skattelov). Følgelig udføres proceduren for beskatning og registrering i overensstemmelse med kravene i Den Russiske Føderations skattelov.

I Rusland, som i de fleste andre lande, ydes der ansvar for ulovlige forretningsaktiviteter, og straffen for en person afhænger af overtrædelsens sværhedsgrad. En borger, der rent faktisk modtager indtægter fra sit erhverv, udøver jo sine rettigheder, men undgår mange typer ansvar, herunder at betale skat.

Hvad er iværksætteraktivitet

I russisk lovgivning anses iværksætteri for at være en aktivitet, som en borger udfører med det formål at opnå regelmæssig, permanent fortjeneste. Dette omfatter levering af forskellige tjenester, fremstilling og salg af varer og leje af lokaler. I henhold til artikel 14 i Civil Code erhverver en person kun ret til et sådant erhverv, hvis han er registreret som individuel iværksætter. Ellers risikerer han en bøde for ulovlig erhvervsvirksomhed.

Individuelle fakta om salg af varer eller levering af tjenesteydelser betragtes således ikke som en krænkelse. Men forudsat at mængden af ​​tjenester, mængden af ​​solgte varer og andre omstændigheder ikke indikerer transaktionernes systematiske karakter. Bevis for det modsatte er: vidnesbyrd, dokumenter, der bekræfter betaling (kontoudtog, kvitteringer for modtagelse af penge), handlinger accepterede værker. Også taget i betragtning:

• fakta om at sætte varer til salg på offentlige steder,
• reklame af enhver art,
• fakta om engrosindkøb,
• indgåelse af lejeaftale om lokaler til et bestemt formål.

Samtidig spiller tilstedeværelsen eller fraværet af overskud ikke i sig selv nogen rolle for at afgøre, om loven er blevet overtrådt. Det er vigtigt, at handlingerne blev udført gentagne gange over en vis periode.

Da en individuel iværksætters ejendom faktisk ikke er afgrænset, opstår der kontroversielle spørgsmål vedrørende leje af bolig. For at en sådan kendsgerning kan betragtes som en økonomisk indtægtskilde, er det nødvendigt at bevise, at:

• det blev erhvervet eller skabt specifikt med henblik på fortjeneste;
• ansættelsestransaktioner blev registreret som forretningstransaktioner;
• der er langsigtede forbindelser med serviceforbrugere;
• Der er et målrettet forhold mellem alle transaktioner.

I 2004 blev det ved Højesterets afgørelse fastslået, at udlejning af egen bolig med modtagelse af indtægter fra private ikke medfører ansvar for ulovligt iværksætteri. Derfor er det ikke nødvendigt i dette tilfælde.

Ansvar for ulovlig erhvervsvirksomhed

Der er to typer ansvar for lovovertrædelser på det økonomiske område - administrativt og strafferetligt. For at bringe en borger for retten, skal der være fakta (og bevist i retten), der indikerer deres permanente (systematiske) karakter. Ansvaret for ulovlige forretningsaktiviteter afhænger af mængden af ​​skader påført staten eller berørte borgere og organisationer.

Typer af administrative sanktioner

I administrative sager retsforfølges borgere i henhold til artikel 14.1 i lov om administrative lovovertrædelser. Afsnit et siger, at bøden for ulovlig virksomhed (uden individuel iværksættercertifikat) varierer fra 500 til 2.000 rubler. Hvis flere normer overtrædes samtidigt, opsummeres straffene, f.eks.

• salg (opbevaring, transport) af varer uden mærkninger er et plus i henhold til artikel 15.12 (bøder på op til 4 tusind rubler med konfiskation);
• levering af cateringydelser i strid sanitære standarder- tilføjer Art. 14,4 (op til 2 tusind igen - op til 5 tusind rubler);
• med overtrædelse af reglerne for salg af visse typer varer, for eksempel cigaretter - en anden Art. 14,5 (plus 1 tusind rubler);
• salg af varer, der er begrænset eller forbudt til salg (medicin, våben) - Artikel 14.2 (op til 2 tusinde og konfiskation).

Bemærk, at lov om administrative lovovertrædelser giver betydeligt lavere bøder til borgere end for registrerede individuelle iværksættere.

Statsregistrering er den vigtigste, men ikke den eneste betingelse for at drive en lovlig virksomhed. Hvis en borger udfører tilladelsespligtigt arbejde, eller er forbundet med at få en særlig tilladelse (SRO - f.eks. under byggeri), kan han derudover få en bøde for ulovlig erhvervsvirksomhed uden tilladelse. Dette er fastlagt i paragraf 2, 3 og 4 i artikel 14.1 i den administrative kodeks.

Disse typer tjenester omfatter især:

• uddannelsesmæssige og medicinske;
• transport af borgere med passagertransport;
• metalskrot accept og forarbejdning;
• udvikling af computerprogrammer;
• levere kommunikation.

For sådanne ulovlige forretninger kommer administrativt ansvar i et mere alvorligt omfang.

• For arbejde uden licens (særlig tilladelse), hvis de er påkrævet ved lov, en bøde på op til 2,5 tusind rubler med mulig konfiskation af udstyr, råvarer, fremstillede produkter (efter rettens skøn).
• For overtrædelse af vilkårene i licenstilladelsen - op til 2 tusind rubler. (sager om grove krænkelser mod enkeltpersoner tages ikke i betragtning).

Retlig praksis viser, at en betydelig del af sagerne om ulovlige forretningsaktiviteter i henhold til Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser ender med opsigelse på grund af udløbet af forældelsesfristen. I halvdelen af ​​tilfældene viser det sig at være umuligt at konfiskere, fordi redskaberne ikke tilhører lovovertræderen, men en anden person.

Strafansvar for ulovlige aktiviteter

Det opstår, når en borgers uafhængige risikable handlinger forårsager alvorlige negative konsekvenser. I dette tilfælde medfører ulovlig forretningsaktivitet straf for den enkelte i henhold til artikel 171 i straffeloven.

1. En bøde på op til 300 tusind rubler, eller kan pålægges i mængden af ​​indkomst modtaget i løbet af de sidste 2 år. Enten ved en domstolsafgørelse - tvangsarbejde (op til 2) eller anholdelse - op til 6 måneder.

Disse typer sanktioner pålægges for arbejde uden statsregistrering (såvel som uden licens), hvis der er forårsaget skade, eller den genererede indkomst når et stort beløb. I seneste udgave(2016) vedrører beløbet på 2,2 millioner rubler det.

1. Mængden af ​​bøder stiger til 500 tusind rubler, eller op til 3 årlig indkomst, tvangsarbejde eller fængsel er muligt - op til 5 år. Forudsat: De handlinger, der er anført i første afsnit, var ledsaget af skærpende omstændigheder:

• flere personer (gruppe) deltog i at skabe indkomst;
• Den modtagne fortjeneste nåede en særlig stor størrelse - 9 millioner rubler.

Siden 2010 er straffe for ulovlig erhvervsvirksomhed samt for økonomisk kriminalitet generelt blevet anvendt mindre hyppigt. Det skyldes, at sager er blevet hyppigere, når markedsdeltagere på denne måde forsøgte at løse rene konkurrenceforhold. Som følge af afhjælpning af straffeloven:

• straffen for arbejde i strid med licensreglerne blev afskaffet (kun for den fuldstændige mangel på registrering eller tilladelse tilbage);
• øgede mængden af ​​skade betydeligt, hvilket gjorde det muligt at klassificere den som stor (der var 250 tusinde og 1 million - især store);
• begrænset muligheden for tilbageholdelse - nu er dette kun muligt som en undtagelse, hvis identiteten på den mistænkte ikke er blevet fastslået, eller han har et fast opholdssted i Rusland eller skjuler sig fra efterforskningen.

Det særlige ved strafferetlig forfølgning er, at ansvaret er knyttet til størrelsen af ​​den forvoldte skade. Hvis det ikke er bevist, betragtes lovovertrædelsen som en administrativ overtrædelse. Hvis en borger begik en forbrydelse for første gang og kompenserede fuldt ud for den forårsagede skade og også bidrog med dobbelt kompensation til budgettet, er fritagelse for ansvar tilladt (artikel 76.1 i straffeloven).

Rigtigt russisk liv: teori og praksis

Oftest bliver folk stillet for retten for ulovligt iværksætteri for at handle "fra hånden". Simpelthen fordi en sådan aktivitet manifesterer sig tydeligt, og som regel er der vidner. Hvad angår for eksempel programmører, vejledere, kokke - dette er praktisk talt umuligt. Det er svært at bevise, at en person systematisk har udført arbejde for flere kunder over en vis periode.

Den mest almindelige form for ulovlige tjenester er byggeri. I betragtning af, at bøden for ulovlig virksomhed er 2 tusind rubler, hvilket ikke svarer til betalingen for kontraktarbejde, er der ingen mening i en sådan straf. Det er svært at tale om konfiskation, når det fremstillede produkt er en bygget beboelsesbygning. Du kan ikke engang blive opkrævet for at arbejde uden tilladelse, da tilsynsmyndigheder på arbejdssikkerhedsområdet ikke har ret til at udarbejde administrative protokoller i forhold til en enkeltperson. De kan kun straffe en registreret individuel iværksætter eller organisation.

På grund af usikkerheden ved begrebet ulovlig forretningsaktivitet er straf af en person ret vanskelig, og derfor arbitrage praksis I sådanne tilfælde fungerer det praktisk talt ikke. Spørgsmålet om at udelukke mange typer ydelser fra virksomhedskategorien: uddannelse, kontrakt, juridisk rejses jævnligt.

Fra 1. januar 2017 blev borgere, der leverer ydelser fra barnepige, plejere og vejledere, således klassificeret som den selvstændige befolkning. Forudsat at de frivilligt erklærer deres besættelse, er de indtil 2019. Næsten ny lov vil stimulere borgerne til at komme ud af skyggerne. Når alt kommer til alt, skal du om 2 år købe et patent eller betale personlig indkomstskat af den modtagne indkomst, og arbejdsgiveren skal betale forsikringspræmier. Desuden vil alle være kendt af skattemyndighederne.

For at udføre forretningsaktiviteter uden registrering som individuel iværksætter ydes der administrativt, skattemæssigt og strafferetligt ansvar.

Hver type ansvar forudsætter sine egne regler for registrering af overtrædelser, udarbejdelse af dokumenter og reelt ansvarliggørelse.

I henhold til Den Russiske Føderations civile lovbog er iværksætteraktivitet en uafhængig aktivitet, der udføres på egen risiko, rettet mod systematisk opnåelse fortjeneste ved brug af ejendom, salg af varer, udførelse af tjenesteydelser.

For at bekræfte udførelsen af ​​aktiviteter er det nødvendigt at bevise to omstændigheder: systematik og profit. En aktivitet anses for systematisk, hvis den gennemføres to eller flere gange om året. Når en borger én gang har solgt en ejendom eller leveret en tjenesteydelse til nogen, anses han ikke for at være involveret i iværksætteraktivitet. Ligeledes, hvis en person sælger varer, herunder systematisk (det vil sige mere end to gange), men for de samme penge, som han købte dem for, eller billigere, vil transaktionerne ikke blive betragtet som iværksætteraktivitet. For der er ikke noget overskud.

Lad os starte med administrativt ansvar. Det er fastsat i del 1 af art. 14.1 i Den Russiske Føderations kodeks om administrative lovovertrædelser. Den mulige bøde varierer fra 500 til 2000 rubler.

Beslutningen om at retsforfølge træffes af dommeren (artikel 23.1 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser). Sagen kan behandles enten på det sted, hvor lovovertrædelsen blev begået, eller på den enkeltes bopæl (hvis han indgiver en begæring om at behandle sagen på sit bopælssted). En protokol om krænkelse, det vil sige at drive virksomhed uden registrering, kan udarbejdes af: politiet, skattetilsynet, territoriale organer Ministeriet for antimonopolpolitik, statsinspektoratet for handel, kvalitet af varer og beskyttelse af forbrugerrettigheder (artikel 28.3 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser). Derudover kan en anklager indlede en sag om en administrativ lovovertrædelse (artikel 28.4 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser). Normalt kommer medarbejdere i en af ​​de nævnte afdelinger til en person med en inspektion, foretager en inspektion af lokalerne eller et testkøb, opdager, at den enkelte udfører sine aktiviteter ulovligt, det vil sige uden at registrere sig som en individuel iværksætter, hvorefter der udarbejdes en protokol.

At drive virksomhed uden registrering som individuel iværksætter er en vedvarende lovovertrædelse. En borger kan kun stilles for retten inden for to måneder fra datoen for udarbejdelsen af ​​protokollen.

Bemærk. For at udføre erhvervsaktiviteter uden registrering som individuel iværksætter ydes der administrativt, skattemæssigt og strafferetligt ansvar.

Når protokollen er udarbejdet forkert eller indeholder modsigelser, skal dommeren returnere dokumentet til den afdeling, der har udarbejdet det, til revision. To måneder er nok kort sigt, og mens protokollen færdiggøres, udløber fristen ofte.

Hvis sagen ikke behandles af dommeren inden to måneder fra datoen for udarbejdelsen af ​​protokollen, træffer dommeren afgørelse om at afslutte den administrative procedure.

Den Russiske Føderations straffelov

Strafansvar for ulovlig virksomhed er fastsat i art. 171 i straffeloven. Det sker, hvis det som følge af et tilsyn foretaget af politiet eller anklagemyndigheden godtgøres, at enten påførelse af større skader på borgere, organisationer eller staten eller modtagelse af indtægter i større omfang, dvs. , i mængden af ​​mindst 250 tusind rubler. (note til artikel 169 i Den Russiske Føderations straffelov).

I betragtning af at testkøb normalt udføres for små beløb, er det usandsynligt, at en sådan lovovertrædelse falder ind under strafansvar inden for rammerne af et testkøb. Sager om ulovlig virksomhed opdages normalt under efterforskningen af ​​sager om legalisering af udbytte fra kriminalitet. Andre uregistrerede iværksættere behøver ikke at bekymre sig om strafansvar, fordi de skal bevise modtagelse af indkomst på mere end 250 tusind rubler. vanskeligt, så politiet plejer at åbne sager efter art. 171 i straffeloven, hvis der ikke er bevis for modtagelse af indtægter i stor skala.

Ansvar for ulovlig forretning, der forårsager skade fra 250 tusind rubler. op til 1 million rubler (det vil sige i stor skala) er som følger: en bøde på op til 300 tusind rubler. eller i størrelsesordenen af ​​den dømtes løn (anden indkomst) i en periode på op til to år, eller tvangsarbejde i en periode på 180 til 240 timer, eller anholdelse i en periode på fire til seks måneder.

For ulovlig virksomhed, der forårsager skade eller genererer indkomst i særlig stor skala, gives en bøde på 100 til 500 tusind rubler. eller i størrelsen af ​​den dømtes løn (anden indkomst) i en periode på et til tre år eller fængsel i en periode på op til fem år med en bøde på op til 80 tusind rubler. eller svarende til den dømtes løn (anden indkomst) i en periode på op til seks måneder. Skader eller indkomst over 1 million rubler betragtes som særligt store.

Hvis en borger for første gang bliver bragt til strafferetligt ansvar og også er positivt karakteriseret af sine naboer på sin arbejdsplads og ikke er en ondsindet krænker den offentlige orden, så vil han højst sandsynligt kun blive tildelt en bøde.

Ejere af boliglokaler, der udlejer dem, skal huske på, at de ved udlejning af boliger pålægges strafansvar efter art. 171 i straffeloven er umulig, uanset størrelsen af ​​lejen, som efterforskeren kan bevise. Dette blev rapporteret af Den Russiske Føderations højesteret i resolutionen fra Plenum for Den Russiske Føderations højesteret dateret 18. november 2004 nr. 23.

skattekode

Skatteloven giver mulighed for ansvar for aktiviteter uden registrering i to artikler på én gang: 116 og 117. Unddragelse af registrering hos tilsynet er underlagt en bøde på 10 procent af den modtagne indkomst, men ikke mindre end 20 tusind rubler. I tilfælde, hvor aktiviteten blev udført i mere end 90 kalenderdage, vil bøden være 20 procent af indkomstbeløbet, men ikke mindre end 40 tusind rubler. (Artikel 117 i Den Russiske Føderations skattelov). For overtrædelse af fristen for registrering hos inspektoratet vil bøden være 5 tusind rubler. eller 10 tusind rubler, hvis forsinkelsen er mere end 90 kalenderdage (artikel 116 i Den Russiske Føderations skattelov). De kan kun straffes under en af ​​artiklerne. Lad os finde ud af, hvornår hver af dem er brugt.

En borger skal tilmelde sig tilsynet, før han begynder at modtage indtægter fra aktiviteter. Derfor bør forsinkelsesperioden for anvendelsen af ​​ovennævnte artikler tælle fra tidspunktet for det første beviste tilfælde af modtagelse af udbytte. Ifølge art. 116 idømmes bøde, hvis ansøgning om statsregistrering indgives inden lovens udfærdigelse skatterevision, men senere end dagen for modtagelse af den første indtægt. Hvis ansøgningen på datoen for udarbejdelsen af ​​skatterevisionsrapporten endnu ikke er indgivet, indtræder ansvar efter art. 117 skattelov.

Ud over bøden for manglende statsregistrering har inspektører ret til at beregne yderligere skatter. Den mislykkede købmand vil desuden blive opkrævet personlig indkomstskat og bidrag til midler uden for budgettet. Og hvis i regionen, hvor den enkelte iværksætter opererer, aktiviteten er blevet overført til UTII, og iværksætterens aktiviteter falder ind under denne ordning, så vil controllere i stedet for indkomstskat beregne UTII. Bøder for forsinket betaling vil blive tilføjet til det skattebeløb, som inspektørerne beregner. Derudover er der fastsat en bøde for manglende betaling af skatter - 20 procent af beløbet for yderligere skatter og sanktioner (artikel 122 i Den Russiske Føderations skattelov).

Bemærk. Ud over bøden for manglende statsregistrering har inspektørerne ret til at ansætte yderligere skatter ved beregning, samt pålægge bøder og bøder for forsinket betaling.

Skatter og bøder fra enkeltpersoner opkræves i retten i henhold til reglerne i den civile retsplejelov i retten generel jurisdiktion. Så kontrollernes beslutning eller protokollen alene er ikke nok; den skyldige betaler kun bøden på grundlag af en domstolsafgørelse.

Vi påpegede mulige sanktioner, der truer personer, der opererer uden registrering. Den endelige dom afhænger af situationen, de foreliggende fakta og rettens afgørelse. Mest effektiv metode beskyttelse mod inspektører - tillad dem ikke på dit territorium, især hvis aktiviteten udføres af en borger derhjemme. Inspektører har kun ret til at komme ind i boligområder ved en domstolsafgørelse. Men inspektører kan få oplysninger om ulovlige aktiviteter ikke kun under en inspektion. Der er selvfølgelig en chance for et tilfældigt besøg, men det er lille. Grundlæggende kommer controllere efter at have modtaget beskeder fra en forretningsmands konkurrenter eller klager fra fornærmede kunder. Skattetilsynet indsamler oplysninger om uregistrerede iværksættere. Efter at have akkumuleret information kan de planlægge en inspektion på stedet og inspicere de lokaler og områder, der bruges til at generere indkomst. Andre afdelinger (politi, anklagemyndighed, Rospotrebnadzor) vil komme for at kontrollere den uregistrerede iværksætter, sandsynligvis i forbindelse med klager modtaget fra bedragede kunder.

Hoteller en venta i Antananarivo

Artikel 14.1. Udførelse af forretningsaktiviteter uden statsregistrering eller uden særlig tilladelse (licens)

1. Udførelse af iværksætteraktiviteter uden statsregistrering som individuel iværksætter eller uden statslig registrering som juridisk enhed, med undtagelse af tilfælde, der er fastsat i del 2 i artikel 14.17.1 i denne kodeks, -

(som ændret ved føderal lov af 29. juli 2017 N 265-FZ)

(se tidligere tekst)

skal medføre pålæggelse af en administrativ bøde på fem hundrede til to tusinde rubler.

(se tidligere tekst)

2. Udførelse af erhvervsaktiviteter uden særlig tilladelse (licens), hvis en sådan tilladelse (sådan tilladelse) er obligatorisk (obligatorisk), -

skal medføre pålæggelse af en administrativ bøde til borgere på et beløb på to tusinde til to tusinde fem hundrede rubler med eller uden konfiskation af fremstillede produkter, produktionsværktøjer og råvarer; for embedsmænd - fra fire tusinde til fem tusinde rubler med eller uden konfiskation af fremstillede produkter, produktionsværktøjer og råvarer; på juridiske enheder- fra fyrre tusind til halvtreds tusind rubler med eller uden konfiskation af fremstillede produkter, produktionsværktøjer og råvarer.

(som ændret ved føderal lov af 22. juni 2007 N 116-FZ)

(se tidligere tekst)

3. Udøvelse af erhvervsvirksomhed i strid med de krav og betingelser, der er fastsat i en særlig tilladelse (licens) -

(som ændret ved føderal lov af 29. december 2015 N 408-FZ)

(se tidligere tekst)

indebærer en advarsel eller pålæggelse af en administrativ bøde til borgere på et tusind fem hundrede til to tusinde rubler; for embedsmænd - fra tre tusinde til fire tusinde rubler; for juridiske enheder - fra tredive tusind til fyrre tusind rubler.

(som ændret ved føderale love dateret 22. juni 2007 N 116-FZ, dateret 27. juli 2010 N 239-FZ)

(se tidligere tekst)

4. Udøvelse af erhvervsvirksomhed under grov overtrædelse af de krav og betingelser, der er fastsat i en særlig tilladelse (tilladelse) -

indebærer pålæggelse af en administrativ bøde på personer, der udfører iværksætteraktiviteter uden at danne en juridisk enhed, på et beløb på 4.000 til 8.000 rubler eller en administrativ suspension af aktiviteter i en periode på op til 90 dage; for embedsmænd - fra fem tusind til ti tusind rubler; for juridiske enheder - fra hundrede tusinde til to hundrede tusinde rubler eller administrativ suspension af aktiviteter i en periode på op til halvfems dage.

(Del 4 som ændret ved føderal lov af 29. december 2015 N 408-FZ)

(se tidligere tekst)

Bemærk. Mistet magt. — Føderal lov af 06/08/2015 N 140-FZ.

(se tidligere tekst)

Bemærkninger:

1. Begrebet groft krænkelse fastlægges af regeringen Den Russiske Føderation i forhold til en bestemt licenseret type aktivitet.

2. En person frigøres fra administrativt ansvar, hvis det afsløres, at han har begået handlinger (uhandling), der indeholder elementer af en administrativ lovovertrædelse, der er fastsat i denne artikel eller artikel 15.1, 15.3 - 15.6, 15.11, 15.25 i denne kodeks, forudsat at dette person er en angiver eller person , hvorom oplysninger er indeholdt i en særlig erklæring indgivet iht Føderal lov"På frivillig erklæring enkeltpersoner aktiver og konti (indskud) i banker og om ændringer af visse lovgivningsmæssige retsakter i Den Russiske Føderation," og hvis sådanne handlinger (uhandling) er relateret til erhvervelse (dannelse af kilder til erhvervelse), brug eller bortskaffelse af ejendom og (eller) kontrollerede udenlandske virksomheder og (eller ) med udførelse af valutatransaktioner og (eller) kreditering Penge til konti (indskud), hvorom oplysninger er indeholdt i en særlig erklæring.

(noter indført ved føderal lov dateret 06/08/2015 N 140-FZ)

Kunst. 14.1 Kode for administrative lovovertrædelser i Den Russiske Føderation. Udførelse af forretningsaktiviteter uden statsregistrering eller uden særlig tilladelse (licens)

Iværksætteraktivitet uden individuel iværksætterregistrering

Udviklingen af ​​små virksomheder i vores land er hæmmet af talrige og forskellige forhindringer. De vigtigste omfatter høje skatteforpligtelser, tilstedeværelsen af ​​mange andre ekstra og regelmæssige betalinger osv. Tilsammen overstiger alle disse beløb, der skal betales, ofte det faktiske overskud.

Under så barske forhold kommer mange borgere til den konklusion, at det er lettere at drive forretning uformelt, det vil sige uden at deltage i registreringsproceduren for en individuel iværksætter. Sådanne aktiviteter betragtes dog som ulovlige i vores land.

Lovlig regulering

Iværksætteri kan beskrives som en særlig type aktivitet, hvis hovedformål er løbende at skabe overskud. Denne fortjeneste kan være resultatet af udført arbejde, leverede tjenester eller solgte varer.

Nuværende standarder skattelovgivningen Den Russiske Føderation antager, at hver enkelt iværksætter skal være officielt registreret efter først at have gennemgået registreringsproceduren. Ellers, hvis iværksætteren ignorerede dette trin, vil en af ​​de tre vigtigste foranstaltninger for ansvar helt sikkert blive anvendt på ham: skat, administrativ og endelig kriminel.

Skattepligt kan betegnes som det enkleste. I dette tilfælde vil en vis sum penge blive indsamlet fra den ansvarlige person, lig med summen skatter, som han var forpligtet til at betale fra det øjeblik, han begyndte sin virksomhed.

Russisk lovgivning definerer klart iværksætteraktivitet som selvstændig, risikabel aktivitet, hvis formål er at generere indkomst, og som forekommer regelmæssigt, dvs. mere end to gange om året. Hvis en borger solgte noget én gang, så vil dette ikke udgøre iværksætteri. Det vil heller ikke blive betragtet som salg af varer uden fortjeneste, for eksempel for det samme beløb, som det er købt for. Kun begge disse tilgængelige komponenter giver os mulighed for at tale om iværksætteri.

Hvad kunne bøden være for at arbejde uden en individuel iværksætter?

Loven giver mulighed for følgende typer bøder:

1. Hvis erhvervsvirksomhed udøves ulovligt, det vil sige, at hverken en individuel iværksætter eller en juridisk enhed er registreret, pålægges denne borger administrativt ansvar, hvilket medfører en bøde, der varierer fra 500 til 2.000 rubler.
2. Hvis tilladelseskrævende virksomhed udføres uden denne, så vil bøden være fra to til to et halvt tusinde, og produkter, der ikke har en licens, vil blive konfiskeret.

   Antananarivo Stock-fotos og -billeder

   Ledelsesstillinger vil modtage en bøde på fire til fem tusinde rubler, og produkter vil også blive konfiskeret. En organisation, der har status som en juridisk enhed, vil modtage en bøde for at sælge produkter uden licens, hvilket vil beløbe sig til 40-50 tusind rubler.

3. Hvis betingelserne angivet i statsdokumentet overtrædes, en bøde pålægges borgere på 1.500 til 2.000 rubler, for embedsmænd - fra 3.000 til 4.000 rubler, på juridiske enheder - 30.000 - 40.000 rubler.
4. Når forhold overtrædes, der anses for grove, pålægges borgere, personer i embedet og organisationer, der er en juridisk enhed, en bøde på henholdsvis fire til fem tusinde og 40-50 tusinde rubler. Derudover giver dette stykke mulighed for suspension af forretningsaktiviteter.

Ud over en administrativ bøde for at arbejde uden en individuel iværksætter eller juridisk enhed, kan lovovertrædere stå over for straf- eller skattepligt.

Straffeansvar

Dette ansvar er forbeholdt borgerne at drive erhvervsvirksomhed uden registrering med særlig indkomst store størrelser , fra 250.000 rubler, eller når denne aktivitet forårsagede skade på andre borgere, staten eller registrerede organisationer.

For at behandle denne sag under en kriminel artikel er det nødvendigt at identificere og bevise tilstedeværelsen af ​​store indkomster, hvilket kan være vanskeligt og ofte umuligt.

Skattepligt

10% af det modtagne overskud vil blive udbetalt til skattekontoret ved en bøde for arbejde uden en individuel iværksætter.

Hvis en sådan aktivitet har været udført i nogen tid, dvs. 3 eller flere måneder, så stiger straffen til 20 %. I begge tilfælde er der en minimumsbøde, under hvilken det ikke vil være muligt at betale - det er henholdsvis tyve og fyrre tusind rubler.

Hvis en iværksætter havde ikke tid til at tage den på skatteregnskab din organisation efter tre måneder , så vil bøden være fem tusind rubler.

I dag er alle engageret i iværksætteraktivitet flere folk. Der er en bestemt procedure for at åbne enhver virksomhed, den lovgivningsmæssige ramme og ansvar for overtrædelse af loven. Sager om ulovlige forretningsaktiviteter eller svindel dukker i stigende grad op.

Hvad er ulovlig virksomhed

Ulovligt iværksætteri er at udøve erhvervsvirksomhed i strid med loven. Hovedkriterier: manglende registrering, overtrædelse af registreringsregler, manglende licens, afgivelse af falske oplysninger til skattemyndighederne.

Ulovlige aktiviteter er normalt rettet mod at opnå maksimal fortjeneste, uden om skattemyndighederne.

Hver person sælger noget eller yder tjenester i løbet af sit liv. Det ser ud til, at der ikke er noget ulovligt i salg af brugt udstyr, tøj eller fast ejendom. Nogen klipper måske en vens hår derhjemme eller reparerer en bil. Men hvis du gør dette konstant, så er dette ulovlig forretning.

En persons handlinger vil ikke have nogen indflydelse på dannelsen af ​​statens økonomi, og hvis alle ulovlige tal samles, vil dette forårsage betydelig skade på staten og den sociale sfære.

Loven er ensartet; manglende overholdelse af den fører til strafferetligt, administrativt og skattepligtigt ansvar, som er fastsat for både en ulovligt opererende stor virksomhed og en person, der beskæftiger sig med systematisk salg af grøntsager på markedet.

Typer af ulovlige forretningsaktiviteter

Ulovligt iværksætteri er opdelt i tre typer:

1. Kommerciel aktivitet uden registrering Og . En person udfører konstant visse aktiviteter: leverer tjenester, sælger produkter. Dette er normalt den eneste indtægtskilde, men skattemyndighederne og Pensions opsparing der foretages ikke fradrag. Det mest slående almindelige eksempel er udlejning af lejligheder af private. Ejendommen udlejes mod betaling, men skattekontor aktiviteter registreres ikke.
2. Entreprenørskab uden licens, hvis det er fastsat ved lov. Der er grupper af varer og tjenester, som du skal købe en licens til: alkohol- og tobaksprodukter, kosmetologi og medicinske tjenester. En licens koster mange penge. Derfor driver mange iværksættere forretninger enten uden licens, på egen risiko og risiko eller yder tjenester hjemmefra.
3. Udførelse af forretningsaktiviteter i strid. For eksempel indsender en iværksætter dokumenter for at åbne en virksomhed, f.eks. en butik husholdningskemikalier, men åbner faktisk en frisør eller cafe. Det sker, at adressen i registreringsdokumenterne ikke er sammenfaldende med den faktiske placering af produktionslokalerne.

Alt dette kan tilskrives ulovligt iværksætteri.

Klager over ulovlig virksomhed

Alle ved, at de skal betale skat, men de nægter bevidst at gøre det. Mange mennesker motiverer dette ved at sige, at skatterne er for høje, erhvervsindkomsten ikke er konstant, og at du på en eller anden måde skal overleve. Her skal vi opdele illegale aktører i to kategorier.

Hvis en person sælger for lille pris børns ting, for eksempel, eller sælger relaterede med mine egne hænder sweater, dette er næppe en ulovlig aktivitet. Men hvis nogen begynder at levere kosmetologitjenester derhjemme uden at have ret nødvendige forhold og tilsvarende registrering, så er dette allerede en ulovlig aktivitet.

En klage over ulovlig virksomhed kan indgives til afdelingen Økonomisk sikkerhed, anklagemyndighed, politi eller skattevæsen. Samtidig skal du forstå, at du ikke kan knytte ord til gerninger, du har brug for beviser.

Først skal du vurdere omfanget af, hvad der blev gjort. Du skal ikke løbe til politiet eller skattekontoret, hvis din nabo solgte en spand kartofler på markedet. Men hvis en hel skønhedssalon har slået sig ned i en af ​​lejlighederne, og der ingen ende er på besøgende, er det værd at underrette de relevante myndigheder.

Hvis du selv er blevet offer for en ulovlig virksomhed: du har købt forfalskede produkter eller brugt betalt service, som følge heraf skade på dit helbred, kan du frit indlede en klage til skattekontoret ved at udlevere checks og attester.

Klage til skattekontoret

Hvis du har grundlag for at klage over en ulovlig erhvervsmand, skal du skrive en ansøgning til skattevæsenet. Der er ikke noget fast mønster. Ansøgningen skal indeholde følgende oplysninger:

1. Efternavn og initialer på den person, der driver ulovlig virksomhed, og hvad overtrædelsen er. For eksempel manglende licens.
2. Hvad er forretningen: kosmetologi, anlægsreparation, konstruktion eller andet.
3. Hvad tid finder aktiviteten sted?
4. Det er nødvendigt at registrere en anmodning om indgreb fra skattevæsenet.
5. En pakke med dokumenter som bevis.

Vigtig! Skattetjenesten vil acceptere ansøgningen, hvis du angiver, at iværksætteren har modtaget midlerne. Du har muligvis stadig en kvittering, aftale eller kopi af et dokument.

Straf for ulovlig virksomhed

Straffeforfølgelse af en ulovlig forretningsmand forekommer oftest for gentagne overtrædelser:

• for systematisk at drive virksomhed uden nødvendig registrering;
• for at modtage midler fra illegale virksomheder i særlig stor skala;
• for at forvolde materiel skade på stat og borgere under ulovlige aktiviteter, eller forvolde skade på sundheden.

I henhold til artikel 171 i Den Russiske Føderations straffelov "Ulovligt iværksætteri" opstår straf i følgende tilfælde:

1. Hvis en forretningsmand arbejdede uden registrering og licens, som et resultat af, at der blev forårsaget stor skade på staten, organisationen eller borgerne. Aktivisten straffes med en bøde på op til tre hundrede tusinde rubler eller obligatorisk arbejde op til fire hundrede firs timer. I nogle tilfælde tilbydes arrestation i op til seks måneder.
2. For at udføre den samme aktivitet af en gruppe personer, forårsage betydelig skade på staten eller borgerne, vil en forretningsmand blive straffet med en bøde på et hundrede til fem hundrede tusinde rubler, tvangsarbejde i op til fem år, fængsel i op til fem år med en bøde på firs tusind rubler.

Yderligere Information. Artikel 171 i Den Russiske Føderations straffelov bruges ekstremt sjældent, da det er meget vanskeligt at bevise, at en iværksætter modtager store indkomster.

Andre typer ansvar for enkeltpersoner og juridiske enheder

Strafansvar for en ulovlig handling træder i kraft i tilfælde af skade på staten eller sociale samfund i mængden af ​​halvanden million rubler og mere. I alle andre tilfælde opstår der administrativt ansvar, og der pålægges sanktioner, hvis størrelse afhænger af graden af ​​overtrædelse:

• Hvis en iværksætter ikke registrerer sine aktiviteter, en bøde på fra fem hundrede til to tusinde rubler.
• For at udføre aktiviteter uden tilladelse, bøde fra to til halvtreds tusind rubler med konfiskation af alle produkter. Det mest udbredte er ulovligt salg af alkohol.
• Overtrædelse af vilkårene i licensen i forbindelse med gennemførelse af en virksomhed medfører bøde fra halvanden til fyrre tusind rubler. For grov overtrædelse, fra fire til halvtreds tusind rubler med ophør af aktivitet op til 90 dage.

Den nøjagtige straf, der skal anvendes, bestemmes af retten. Hvis en iværksætter ikke tog sig af at erhverve en licens til at drive sin virksomhed, betragtes en sådan overtrædelse som den mest alvorlige. I dette tilfælde kan der forårsages alvorlig skade på forbrugernes sundhed.

Administrativ straf udføres ikke kun for ulovligt arbejde, men også for brug af andres logoer, krænkelse af ophavsretten, bedrag af købere og salg af forfalskninger. Få mere information om individuelle iværksætteres ansvar -.

Ulovlige forretnings- og skatteydelser

Skattemyndighederne anvender straf i form af bøder for iværksætteres ulovlige aktiviteter baseret på artikel 116 og 117 i skatteloven. Mange mennesker tror, ​​at hvis fortjenesten fra systematisk salg af produkter eller tjenester er minimal, så er dette ikke strafbart.

I virkeligheden ser det helt anderledes ud. Hvis du fx implementerer via sociale medier Produkter hjemmelavet, og de sender dig penge efterkrav for dette, så er det bedre at registrere dig som individuel iværksætter, ellers kan du ikke undgå skatteforfølgning. Bødens størrelse afhænger af typen af ​​overtrædelse:

1. Hvis en iværksætter ikke har registreret sine aktiviteter hos skattekontoret, er bødens størrelse 10% af al indkomst modtaget af ham, men ikke mindre tyve tusind rubler. Denne straf pålægges iværksættere, der på det tidspunkt, hvor overtrædelsen blev opdaget, aldrig havde indgivet ansøgning om registrering hos skattemyndigheden.
2. Hvis ulovlig aktivitet fortsætter i mere end halvfems dage, vil bødebeløbet være 20 % af alt overskud, men ikke mindre fyrre tusind rubler.
3. Hvis det under besigtigelsen viser sig, at iværksætteren tilmeldte sig senere, end han begyndte at drive virksomhed i virksomheden, pålægges der en bøde for for sen registrering. Her er det faktum, at modtage det første overskud, fastslået. For manglende registrering i op til halvfems dage, vil bøden være fem tusind rubler, over halvfems dage - ti tusind rubler henholdsvis.

Skattevæsenet kan udover bøder foretage en yderligere opgørelse af tabte skat under ulovligt arbejde. Forretningsmanden vil blive tvunget til at betale indkomstskat af hele det beløb, som skattemyndighederne kunne bevise. Bøder for manglende skattebetalinger og bøder for manglende betaling vil være 20 % af beløbet for yderligere optjent fortjeneste.

Vigtig! Skattestyrelsen har ret til at udmåle bøder og straf, og straffen fastsættes ved en domstolsafgørelse på baggrund af gældende lovgivning.

Hvad er vigtigt at vide om ulovligt iværksætteri (video)

Lad os se en kort video, hvor en erfaren advokat fortæller detaljeret om borgernes ulovlige aktiviteter og giver eksempler. Hvilke konsekvenser og straf venter en iværksætter for ulovlige aktiviteter:

Skat på overskud fra erhvervsaktiviteter er ret høj i dag. Mange iværksættere forbliver med tab efter at have betalt skat, så de opererer uden registrering. Du skal forstå, at du før eller siden skal betale ikke kun skat, men også bøder. Før du starter en virksomhed, skal du beregne alt på forhånd og ikke forsinke registreringen.