İşletmedeki endüstriyel uygulamalara ilişkin rapor - özet. Nakit işlemlere ilişkin rapor

Yahudi Özerk Bölgesi Eğitim Komitesi

OGPOBU DPT "Tarım Koleji"

Metodik talimatlar

öğrencilere yönelik eğitim uygulamaları Eğitim Kurumları

orta mesleki eğitim

uzmanlık alanları: 02/38/01 “Ekonomi ve Muhasebe” (sektöre göre).

PM.05 “Çalışan “Kasiyer” olarak iş yapmak”

ekonomik disiplinler

1 Uygulamanın amacı

Eğitim uygulaması, öğrencilerin teorik eğitim sürecinde edindiği bilgilerin pekiştirilmesini ve derinleştirilmesini, edinimlerini içerir. gerekli beceriler pratik iş seçilen uzmanlık alanında mesleki becerilerde ustalaşmak.

Uygulama programı ayrılmaz parça mesleki modül PM.05 “Kasiyerlik mesleğinde çalışma yapmak” temel mesleki eğitici program DPT 38.02.01 uzmanlığında. “Ekonomi ve muhasebe (sektöre göre).”

Bu tür etkinliklerde ustalaşmak için, bu tür uygulamalar sırasında bir öğrencinin:

pratik deneyime sahip olmak:

Kasada fonların alınması ve harcanmasına ilişkin ticari işlemlerin yürütülmesi ve belgelenmesi.

yapabilmek:

Nakit işlemlere ilişkin birincil belgeleri alın ve işleyin;

Nakit raporları hazırlayın;

Yazar kasanın birincil belgelerinde zorunlu ayrıntıların varlığını kontrol edin;

Resmi belge doğrulamasını, maddi doğrulamayı, aritmetik doğrulamayı gerçekleştirin;

Birincil muhasebe belgelerini bir dizi özelliğe göre gruplayın;

Birincil muhasebe belgelerinin vergilendirilmesini ve hesap tahsisini gerçekleştirmek;

Bir kasa defteri tutun;

Vakaların isimlendirilmesini anlayın;

Yazar kasa envanter yönetimine katılın.

Bilmek:

Düzenleyici yasal düzenlemeler, düzenlemeler, bakım talimatları nakit işlemleri;

Nakit ve banka belgelerinin formlarının hazırlanması;

İşlemlerin fonlarla, menkul kıymetlerle, katı raporlama formlarıyla kaydedilmesi;

Yazar kasa için birincil belgelerdeki zorunlu ayrıntılar;

Belgelerin resmi olarak doğrulanması, maddi doğrulama, aritmetik doğrulama;

Birincil muhasebe belgelerinin belirli özelliklere göre gruplandırılması;

Birincil muhasebe belgelerinin vergilendirilmesi ve hesap tahsisi;

Kasa defteri tutma kuralları;

Nakit envanteri yürütme kuralları

2. UYGULAMA SONUÇLARI

Eğitim uygulamasının sonucu genel (GC) yeterliliklerin geliştirilmesidir:

	Öğrenme sonucunun adı
	Gelecekteki mesleğinizin özünü ve sosyal önemini anlayın, ona sürekli ilgi gösterin
	Kendi faaliyetlerinizi düzenleyin, mesleki görevleri yerine getirme yöntem ve araçlarını belirleyin, bunların etkililiğini ve kalitesini değerlendirin
	Sorunları çözün, riskleri değerlendirin ve standart dışı durumlarda kararlar alın
	Mesleki sorunların belirlenmesi ve çözülmesi, mesleki ve kişisel gelişim için gerekli bilgileri araştırın, analiz edin ve değerlendirin
	Mesleki faaliyetleri geliştirmek için bilgi ve iletişim teknolojilerini kullanmak
	Bir ekip ve ekip halinde çalışın, uyumunu sağlayın, meslektaşlarınızla, yönetimle ve tüketicilerle etkili iletişim kurun
	Hedefleri belirleyin, astların faaliyetlerini motive edin, işlerini organize edin ve kontrol edin, görevleri tamamlamanın sonuçlarının sorumluluğunu alın
	Mesleki ve kişisel gelişim görevlerini bağımsız olarak belirler, kendi kendine eğitimle meşgul olur, mesleki gelişimi bilinçli olarak planlar
	Mesleki faaliyetlerde teknolojileri değiştirmeye hazır olun
	Edinilen mesleki bilgilerin kullanılması da dahil olmak üzere askeri görevlerin yerine getirilmesi (genç erkekler için)

mesleki (PC) yeterlilikler:

PM.06. "Kasiyer" mesleğinde iş yapmak		Nakit işlemlerin yürütülmesine ilişkin yasal düzenlemeler, düzenlemeler, talimatlar, diğer kılavuz materyaller ve belgelerle çalışın.
		İşlemleri nakit, menkul kıymetler ve katı raporlama formlarıyla gerçekleştirin.
		Nakit ve banka belgeleriyle çalışın.
		Nakit ve banka belgelerini hazırlayın.
		Kasa defteri tutmak ve kasa raporları hazırlamak
		Bir bilgisayarla çalışın, teknik dokümantasyonunun kurallarını öğrenin.

3. Antrenman uygulamasının süresi

Uzmanlık yazışma bölümünün 5. sınıf öğrencileri 02/38/01. 36 saat staja tabi tutulur. Eğitim uygulamasının başlangıç ​​ve bitiş tarihi, teknik okulun emriyle belirlenir. Müfredat.

4.Uygulamanın yapısı ve içeriği

Tematik plan eğitim uygulaması

	Konuların adı	Saat sayısı
	Evrakların hazırlanması: Gelen ve giden kasa emirlerinin hazırlanması
	Kasa defterinin hazırlanması
	Hesaplar için bilanço hazırlamak. 50
	Banka belgelerini hazırlayın: ödeme emirleri
	Hesaplar için bilanço hazırlamak. 51
	Ticari işlemlerin sentetik muhasebesi

Yazar kasadaki nakit muhasebesi

Alıştırma ödevi

“Kasiyerin raporu. 50 “Nakit” hesabına ait bilanço.

Yazar kasadaki nakit envanteri"

Çalışmanın amacı, bir kasiyer raporu hazırlama prosedürüne, 50 "Nakit" hesabına ilişkin bir bilançoya ve kasadaki fon envanteri işlemine hakim olmaktır.

Nakit işlemlerin, nakit belgelerin ve transit transferlerin muhasebeleştirilmesi.

Nakit ve nakit belgelerin hazırlanması, kasa defterinin doldurulması prosedürü.

Yazar kasadaki nakit envanter raporunun hazırlanması.

Pratik görev №1

Aşağıdaki ticari işlemleri kullanarak 1C: Muhasebe programında nakit belgelerini manuel ve otomatik olarak hazırlayın:

1 Eylül 20__ tarihli 267 numaralı nakit makbuz emrine göre kasa, kereste satışından elde edilen geliri K.N. Tarasov'a nakit olarak aldı. – 1.200 ovmak.

2 Eylül tarih ve 268 numaralı nakit makbuz emrine göre kasiyer cari hesaptan 10.000 ruble aldı.

2 Eylül tarih ve 269 numaralı kasa emrine göre vezne ödemeyi almıştır. çocuk Yuvası Malykhin S.O.'dan – 200 ovmak.

Baş tarım uzmanı D.V. Nikolaev'in raporlaması için kasadan verilen 1 Eylül 20__ tarihli 427 numaralı nakit makbuz emrine göre. seyahat masrafları için - 1000 ruble.

2 Eylül tarih ve 428 numaralı nakit gider emrine göre, bekçi Mikhailov M.Yu'ya rapor vermek üzere verildi. ev masrafları için 500 ruble.

2 Eylül tarih ve 429 no'lu nakit makbuz emri ve 87 no'lu açıklamaya göre Ağustos ayı için 3.856 ruble tutarında nafaka düzenlendi. 80 kop.

4 Eylül tarih ve 430 numaralı nakit makbuz emrine göre, sürücü D.I. Shevtsov'a yakıt ikmali için rapor düzenlendi. – 200 ovmak.

10 Eylül tarih ve 270 numaralı kasa emri ve cari hesaptan alınan 375646 numaralı çeke göre, vezne, ağustos ayı maaşlarının ödenmesi için 200.000 ruble aldı.

431 numaralı nakit makbuz emrine ve 10 Eylül tarih ve 88 numaralı maaş bordrosuna göre, Ağustos ayı maaşı 201.300 ruble olarak düzenlendi.

11 Eylül tarih ve 432 numaralı nakit makbuz emrine göre, raporlama için G.I. Timofeev'e verildi. – 500 ovmak.

12 Eylül tarih ve 271 numaralı kasa emrine göre kira V.L. Ulanova'dan kasadan alınmıştır. – 170 ovmak.

12 Eylül tarih ve 272 numaralı nakit makbuz emrine göre Bogdanov P.Yu'dan maddi zararın tazminine ilişkin borcun geri ödenmesi amacıyla alındı. – 500 ovmak.

Denisova V.I.'nin maaşına karşılık verilen 12 Eylül tarih ve 433 sayılı nakit gider emrine göre. – 300 ovmak.

13 Eylül tarih ve 434 sayılı nakit makbuz emrine göre A.P. Rodionova'ya cenaze yardımı düzenlendi. – 1000 ovmak.

20 Eylül tarih ve 435 sayılı nakit gider emrine göre M.N. Simonova'ya çocuk yardımı düzenlendi. – 1.500 ovmak.

22 Eylül tarih ve 273 nolu kasa emri ve 375647 nolu çeke göre cari hesaptan 20.000 ruble alınmıştır.

V.D. Malakhova'nın maaşına karşılık verilen 22 Eylül tarih ve 436 sayılı nakit gider emrine göre. – 300 ovmak.

22 Eylül tarih ve 437 sayılı nakit makbuz emrine göre A.I.Vasiliev'in raporlaması için düzenlenmiştir. seyahat masrafları için - 1.500 ruble.

Yedek parçalar için Agrozapchast LLC'ye vekaleten verilen 22 Eylül tarih ve 438 numaralı nakit makbuz emrine göre - 15.000 ruble.

25 Eylül tarih ve 439 numaralı nakit makbuz emrine göre ödeme, Tereshchenko I.A.'nın iş sözleşmesi kapsamında yapıldı. ekipman onarımı için - 1.500 ruble.

L.F. Orlova'nın maaşına karşılık verilen 28 Eylül tarih ve 440 sayılı nakit gider emrine göre. – 500 ovmak.

30 Eylül tarih ve 274 numaralı nakit makbuz emrine göre, satıştan elde edilen gelirler nakit olarak I.M. Mikheev'den alındı. bir tuğla için – 30.240 ruble.

30 Eylül tarih ve 442 numaralı nakit makbuz emrine göre gelirler cari hesaba - 31.903 ruble yatırıldı.

30 Eylül tarih ve 275 no'lu nakit makbuz emrine göre A.V. Avdeeva'ya nakit olarak satılan iadenin hasılatı alınmıştır. – 1.663 ovmak. 20 kopek

Chikina A.N.'nin maaşı karşılığında verilen 30 Eylül tarih ve 441 numaralı nakit gider emrine göre. – 500 ovmak.

Pratik görev No. 2

Kasa defterini ve kasiyer raporunu 1C: Muhasebe programında, 1 numaralı görevde verilen ticari işlemleri kullanarak manuel ve otomatik olarak doldurun.

Pratik görev No. 3

1 numaralı görevde verilen ticari işlemleri kullanarak nakit işlemlerini hesaplara yansıtın. Hesap 50'nin bilançosunu doldurun.

Pratik görev No. 4

31 Eylül 20__ tarih ve 98 numaralı kuruluş başkanının emriyle, kasanın envanterini aşağıdaki kompozisyonda çıkarmak üzere bir envanter komisyonu atandı:

Komisyon başkanı: Popov P. P., müdür yardımcısı. Komisyon üyeleri: Ryazanova I.P., Baş Muhasebeci; Zotova I.V., yönetici. Yazar kasa envanteri 31 Eylül 2020 tarihinde yapılmıştır. Envanter verilerine göre kasada aşağıdaki paralar bulunmaktadır:

Kuponlar - 25.000 ruble için 2 adet;

Pullar– 5 ruble için 10 adet;

100 ruble banknotlar. - 6 öğe;

50 ruble banknotlar. – 12 adet;

10 ruble banknotlar. – 140 adet.

“Kasadaki nakit muhasebesi” konulu test soruları»:

Fonların ve parasal belgelerin kuruluşun kasasındaki hareketini belgeleme prosedürü nedir?

Yazar kasadan başkalarıyla nakit ödeme yapılmasının kuralları nelerdir? tüzel kişiler?

Nakit işlemlerin kaydedilmesine ilişkin prosedürü yansıtan ana düzenleyici belgeleri belirtin.

İşletmenin kasasındaki fonların güvenliğini sağlayan temel gereksinimleri listeleyin.

Kasadaki nakit limitini kim onaylıyor?

Nakit akışının temel avantajlarını ve dezavantajlarını adlandırın.

Kuruluşlardaki yazarkasa ekipmanının temel özelliklerini adlandırın.

Nakit işlemleri yürütme prosedürünü açıklayın.

Nakit işlemlerin sentetik ve analitik muhasebesinin özellikleri nelerdir?

Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılan parasal belgeleri adlandırın.

Para kasada nasıl saklanır?

Kasa defterinin amacı nedir ve onu derleme prosedürü nedir?

Banka hesaplarındaki fonların muhasebeleştirilmesi

İşin amacı- ödeme emirlerini işleme koyma prosedüründe uzmanlaşmak, 51 "Cari hesaplar" hesabına ilişkin bilanço.

Takas hesaplarındaki nakit muhasebesi.

Pratik görev No. 1

Banka belgelerini 1C: Muhasebe programında aşağıdaki banka ekstresi transkriptine göre manuel ve otomatik olarak hazırlayın:

Cari hesapla ilgili 20 Eylül ayı ekstrelerinin açıklaması__ Cari hesapta ay başında bakiye 153.400 ruble.

39 numaralı ödeme emri, yem için Kursk Fırın Fabrikası'na devredildi - 59.479 ruble.

75645 numaralı çeke göre kasiyer işletme giderleri için 10.000 ruble aldı.

Oboyansky asansöründen kışlık buğday için 73 numaralı ödeme emri alındı ​​- 348.000 ruble.

75646 numaralı çeke göre kasiyer maaş ödemeleri için 200.000 ruble aldı.

Kursk meyve ve sebze üssünden patates için 48 numaralı ödeme emri alındı ​​- 50.000 ruble.

75647 numaralı çeke göre kasiyer işletme giderleri için 20.000 ruble aldı.

40 numaralı ödeme emri transfer edilen nakliye vergisi - 8.100 ruble.

41 numaralı ödeme emri aktarılan KDV - 50.000 ruble.

42 numaralı ödeme emri, borcu kısa vadeli bir krediye devretti - 20.000 ruble.

43 numaralı ödeme emri, iletişim hizmetleri için Oboyansky RUS'a 2.000 ruble avans aktardı.

44 numaralı ödeme emri, borcu uzun vadeli bir krediye devretti - 100.000 ruble.

45 numaralı ödeme emri, kısa vadeli bir krediye olan borcu listeledi - 50.000 ruble.

32 numaralı ödeme emri, Kursk Creamery'den elde edilen geliri - 37.500 ruble - yatırdı.

46 numaralı ödeme emri, borcu uzun vadeli bir krediye devretti - 50.000 ruble.

Nakit katkı duyurusuna göre, kasadan elde edilen gelir 31.903 ruble olarak aktarıldı.

47 numaralı ödeme emri, arazi vergisi borcunu devretti - 20.000 ruble.

48 numaralı ödeme emri borcu devretti sosyal sigorta– 20.000 ovmak.

Oboyansky asansöründen arpa için 78 numaralı ödeme emri alındı ​​- 200.000 ruble.

49 numaralı ödeme emri, kişisel gelir vergisi borcunu devretti - 50.000 ruble.

50 numaralı ödeme emri, borcu emeklilik makamlarına devretti - 50.000 ruble.

51 numaralı ödeme emri, sağlık sigortası borcunu devretti - 20.000 ruble.

Pratik görev No. 2

1 Ocak 20__ itibarıyla Start LLC'nin 51 "Döviz hesapları" hesabında 310.000 ruble, 52 "Döviz hesapları" hesabında - 50.000 ruble, 55 "Özel hesaplar" hesabında - 30.000 ruble tutarında borç bakiyesi vardı. 20__ için 650.000 ruble cari hesaplara, 50.000 ruble döviz hesaplarına ve akreditiflerdeki fonlar özel hesaplara - 160.000 ruble - yatırıldı. 20__ için kasadan 470.000 ruble harcandı, tedarikçiler ve müşterilerle yapılan ödemeler için özel hesaplardan 100.000 ruble kullanıldı.

Fonların mutabakat hesaplarına kaydedilmesi için hesap işlemleri üzerinde düşünün.

“Banka hesaplarındaki fonların muhasebeleştirilmesi” konulu test soruları»:

Nakit ve nakit dışı ödeme şekillerinin kullanımındaki farkı açıklayın.

Bankalarda cari hesap açma prosedürünü açıklar.

Banka hesap ekstreleri hangi amaçlarla kullanılıyor?

Ödeme talepleri ve emirleri ile hangi hesaplamalar yapılıyor?

Nakit dışı muhasebe formları için hangi belgeler hazırlanır?

Kuruluşun cari hesabının ana fonksiyonlarını listeleyiniz.

Banka hangi koşullar altında 2 numaralı kart endeksindeki ödeme belgelerini dikkate almak zorunda kalıyor?

Para dolaşım sisteminde neden kuruluşlar arasındaki nakit dışı ödemeler en büyük payı oluşturuyor?

Eğitim uygulamaları sonuçlarının izlenmesi ve değerlendirilmesi

Eğitim uygulamalarına ilişkin öğrenci raporlama formu yazılmıştır. işlerin ve uygulamaların tamamlandığı hakkında rapor bilgi, beceri ve kazanımların birleştirildiğini gösteren rapora pratik tecrübe, ortak oluşumu ve mesleki yeterlilikler, profesyonel modülde uzmanlaşmak.

Bunlardan birinde öğrenci Son günler uygulama uygulama raporunu korur. Raporlarını savunan öğrencilerin sonuçlarına göre onlara pratik yapma kredisi verilir.

İşin tamamlanmasına ilişkin yazılı rapor aşağıdaki bölümleri içerir:

Giriş sayfası;

pratik kısım;

uygulamalar.

Uygulama raporunun pratik kısmı, ders bölümlerinde tamamlanan görevlerin sunumunun mantıksal yapısına uygun olarak bölümler ve paragraflar içerir.

Üzerinde çalışmak eğitim uygulamalarına ilişkin rapor Yöneticinin, mezunun aşağıdaki genel yeterliliklerinin gelişim düzeyini değerlendirmesine izin vermelidir:

- kendi faaliyetlerinizi düzenleyin, mesleki görevleri yerine getirme yöntem ve araçlarını belirleyin, bunların etkililiğini ve kalitesini değerlendirin (OK) 2 “Ekonomi ve Muhasebe (endüstriye göre)” uzmanlığı için Federal Devlet Eğitim Standardı;

Sorunları çözün, riskleri değerlendirin ve standart dışı durumlarda kararlar alın ( Tamam 3 “Ekonomi ve Muhasebe (Endüstriye göre)” uzmanlığı için Federal Devlet Eğitim Standardı;

Mesleki faaliyetleri geliştirmek için bilgi ve iletişim teknolojilerini kullanmak ( TAMAM 5 “Ekonomi ve Muhasebe (sektöre göre) uzmanlığı için Federal Devlet Eğitim Standardı;

- Mesleki faaliyetlerde teknolojideki değişikliklere hazırlıklı olmak tamam 9 “Ekonomi ve Muhasebe (endüstriye göre)” uzmanlığı için Federal Devlet Eğitim Standardı; mesleki modülde uzmanlaşma ve belirli bir uzmanlık alanında orta mesleki eğitim için Federal Devlet Eğitim Standardı tarafından belirlenen mesleki yeterlilikler veya mesleki modülün çalışma programı çerçevesinde.

Başvurular, yardımcı değere sahip ek referans materyallerinden oluşabilir; örneğin: belgelerin kopyaları, raporlama materyallerinden alıntılar, istatistiksel veriler, çizelgeler, tablolar, çizelgeler, programlar, düzenlemeler vb.

Rapor metni bilgisayar ortamında Word programında hazırlanmalı, bir yüzüne beyaz A4 kağıdın (210x297 mm) basılmalıdır. Yazı tipi rengi - siyah, satır aralığı - bir buçuk, yazı tipi - Times New Roman, yazı tipi boyutu - 14 punto.

1.Kondrakov N.P. Muhasebe. - M .: Infra-M, 2009.

2. Shvetskaya V. M., Golovko N. A. Muhasebe: Ortaöğretim özel eğitim öğrencileri için ders kitabı Eğitim Kurumları. - M .: Yayıncılık ve ticaret şirketi "Dashkov and Co.", 2009.

3.Finansal muhasebe / Ed. V. G. Getman. - M.: Finans ve İstatistik, 2008.

4. Khorin A.N., Kerimov V.E. Stratejik analiz. - M.: Eksmo, 2012.

5. Sheremet A. D. İşletmenin mali ve ekonomik faaliyetlerinin analizi ve teşhisi. - M .: Infra-M, 2011.

6.Getman V.G. Finansal muhasebe / Ed. - M.: Finans ve İstatistik, 2013.

7. Şeremet M.S. Ekonomik analiz teorisi. - M.: INFRA-M, 2008.

8. Klimova ML. Muhasebe. - M .: Berator-Press, 2012.

9. Kerimov V. E. Finansal muhasebe. - M .: ITK "Dashkov ve K", 2013.

10. Kerimov V. E. Yönetim muhasebesi. - M .: ITK "Dashkov ve K", 2014.

11.Muhasebe: temel teori, testler, görevler. Ders Kitabı / Düzenleyen prof. N.N. Khakhanova. – M.: Yayıncılık ve ticaret şirketi “Dashkov ve K°”, Rostov-n/ D: Nauka-Press, 2012. 472 s.

12.Kerimov V.E. Muhasebe: Ders Kitabı. – 2. baskı. – M .: Yayıncılık ve ticaret şirketi “Dashkov ve Kº”, 2012. 776'lar.

13.Ekonomik sözlük. / Ed. A.N.Azriliyan. – 2. baskı. – M.: Yeni Ekonomi Enstitüsü, 2009. 1152 s.

Ek kaynaklar

Dergiler: “Muhasebe”, “Glavbukh”

Muhasebeciler için düzenleyici işlemler. M., "Glavbukh".

Bakaev A.S. Rusya Federasyonu'nda muhasebe ve raporlamaya ilişkin Yönetmelik hakkında yorum. M. "Muhasebe", 2010.

Kozlova E.P., Babchenko T.N., Galanina E.N. Yeni muhasebe planına göre muhasebe hesaplarının yazışmalarının toplanması. M., 2013

www.nalog.ru - Rusya Federal Vergi Servisi'nin bilgi siteleri;

www.nalogkodeks.ru – Yasal çerçevenin açıklandığı, Rusya'daki vergi ve harçlara ilişkin web sitesi

RT EĞİTİM VE BİLİM BAKANLIĞI

GBOU DPT "MENZELIN TARIM TEKNİĞİ"

GÜNLÜK-RAPORU

ÜRETİM UYGULAMASI ÜZERİNE

PM05 " “Kasiyer mesleğinde iş yapmak”
Uzmanlık Alanı: “Ekonomi ve Muhasebe”

Staj yeri: Sfera-Stroy LLC, Medzelinsk

Kurs kodu ______________________________

İşletmenin uygulama başkanı (Sabirov F. F.)

Uygulama başkanı - öğretmen (Gudovskikh O.A.)
Rapor damga ile onaylanmıştır

veya şirketin mührü Değerlendirme ________________

1. İşletmenin kısa açıklaması…………………………………………….4

2. İşletmedeki yazar kasa organizasyonunun incelenmesi……………………………….…..7

3. Nakit limitinin hesaplanması prosedürünün incelenmesi………………………………………...9

4. Nakit ve banka belgelerinin doldurulması, katı raporlama formları……………………………………………………………………………………………….. 12

5. Fon toplama prosedürünün incelenmesi, şüpheli, iflas etmiş banknotlarla çalışma ……………………………………………………..18

6. Nakit ve plastik kartların çalışmalarına aşinalık......22

7. Nakdi ve gayri nakdi işlemlerin işlenmesi prosedürünün incelenmesi………..….25

8. Yazar kasa çalışmalarının incelenmesi………..……………………..27

9. Yazar kasa denetiminin yürütülmesi ve sonuçlarının kaydedilmesine ilişkin prosedürün incelenmesi…………32

Sonuç………………………………………………………………………………..…37

Kullanılan kaynakların listesi……………………………………………..…..40

Uygulamalar

giriiş
15 Haziran - 29 Haziran 2015 tarihleri ​​​​arasında müfredata uygun olarak Rusya Federasyonu, Tataristan Cumhuriyeti, Menzelinsk, Vakhitova St adresinde bulunan Sfera Stroy LLC şirketinde kasiyer olarak staj yaptım. ., 33 , daire 2, 423700.

Endüstriyel uygulamanın amacı, kuruluşun kasasında fonların alınması ve harcanmasına ilişkin ticari işlemlerin yürütülmesi ve belgelenmesi konusunda pratik beceriler kazanmaktır.

Staj sırası:

Şirketi tanımak, kurucu belgeler ve organizasyon yapısı;

Ticari işletmelerin nakit işlemlerine ilişkin düzenleyici çerçevenin analizi;

İşletmedeki yazar kasa organizasyonunun dikkate alınması;

Nakit limitini hesaplama prosedürünün incelenmesi;

Nakit ve banka belgelerini doldurma prosedürünün incelenmesi, katı raporlama formları;

Fon toplama prosedürünün dikkate alınması, şüpheli, iflas etmiş banknotlarla çalışma;

İşletmenin plastik kartlarla yaptığı çalışmalara bakıldığında;

Muhasebede nakit ve nakit dışı işlemlerin kaydedilmesine ilişkin prosedürün incelenmesi;

Yazar kasa denetiminin sonuçlarını yürütme ve kaydetme prosedürünün incelenmesi.

Çalışmanın amacı LLC "Sfera Stroy".

Çalışmanın konusu bir işletmede nakit işlemleri düzenleme prosedürüdür.

Endüstriyel uygulamaların sonuçlarına dayanarak, teorik materyalin genelleştirilmesi ve nakit işlemlerinin muhasebeleştirilmesinde pratik becerilerin kazanılması hakkında bir rapor derlendi.

1. İşletmenin kısa açıklaması
Sfera Stroy LLC, Medzelinsk şehrinde bulunan, Tataristan Cumhuriyeti Federal Vergi Servisi No. 9 Bölgelerarası Müfettişliği tarafından 02 Mart 2012 tarihinde tescil edilmiş ve şu adreste bulunan bir limited şirkettir: 423701, Rusya Federasyonu Cumhuriyeti Tataristan, Menzelinsk, st. Vahitova, 33/2. İşletmenin yöneticisi Sabirov Fail Fagimovich'tir. Kayıtlı sermayeşirketler - 14.000 ruble. Sfea Stroy LLC'nin ana kayıt verileri Tablo 1'de gösterilmektedir.
Tablo 1 - Sfera Stroy LLC'nin kayıt verileri

İş adı	Sfera Stroy LLC
Organizasyonel ve yasal form (OKOPF)	12165, Limited Şirket
Yasal adres	423700, Rusya Federasyonu RT, Menzelinsk, st. Vahitova, 33/2
Gerçek adres	423700, RT, Menzelinsky bölgesi, Menzelinsk, Chelninsky Trakt st., 19
İşletmenin tescil tarihi	02 Mart 2012
Devlet kayıt numarası (OGRN)	1121674000799
Kayıt otoritesi	Tataristan Cumhuriyeti 9 No'lu Federal Vergi Dairesi Bölgelerarası Müfettişliği
Sahiplik şekli (OKFS)	16 - Özel mülkiyet
Kod tüm Rusya sınıflandırıcısı ekonomik faaliyet türleri (OKVED 2007) Ana faaliyet	45.1 - Hazırlık inşaat sahası
Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (TIN)	1628009303
Kayıt nedeni kodu (KPP)	162801001
Rosstat veritabanlarındaki (OKPO) kuruluşların ve bireysel girişimcilerin ana kodu	38725668
Tüm Rusya İdari-Bölgesel Bölüm Sınıflandırıcısı Kodu (OKATO)	92240501000
İşletme müdürü	Sabirov Başarısız Fagimovich
Kayıtlı sermaye	14.000 ovmak.

Sfera Stroy LLC ana faaliyetlerini OKVED kodu 45.1 - Bir şantiyenin hazırlanması (inşaat) uyarınca yürütmektedir. Ayrıca şirket ek faaliyetlerde bulunmaktadır:

28.11 - Bina metal yapılarının imalatı;

45.3 - Kurulum mühendislik ekipmanları binalar ve yapılar;

45.4 - Bitirme işi

Şirket, hizmetlerini Tataristan Cumhuriyeti'nin tamamında satmaktadır; geçen yıl şirket 6 ihaleye katılmış ve bunlardan 4'ünü kazanmıştır. Şirketin ana ihale müşterisi Menzelinsk şehrinin İcra Komitesi'dir.

Şirketin bugün ana rakipleri:

Favorit, LLC (yönetmen Makarenko V. A.)

- Sfera Menzelya, LLC(yönetmen Sabirova L.Z.)

Megadar, LLC (yönetmen Pershina N.S.)

- STK "Maksimum", LLC(yönetmen Osipov A.E.)

İşletme, varlığının tamamı boyunca tam ekonomik muhasebe, kendi kendini finanse etme ve kendi kendine yeterlilik ilkelerine göre faaliyet gösterdi ve kendi sonuçlarının tüm sorumluluğunu üstlendi. ekonomik aktivite tedarikçilere, tüketicilere, bütçeye, bankalara ve ayrıca işgücüne karşı verilen yükümlülüklerin yürürlükteki mevzuata uygun olarak yerine getirilmesi.

Sfera Stroy LLC kuruluşunda doğrusal bir örgütsel yapıİşletmenin bireysel alt sistemlerinin ara bağlantılarından oluşan, öncelikle departmanlar arasındaki yetki ve sorumlulukların dağılımını amaçlayan, yani işletmedeki emirler doğrudan direktörden astlara ve ayrıca diğer astlara iletilir.

Doğrusal yönetim yapısı, yapısal birimin başında yönetim fonksiyonlarını yerine getiren yetkiye sahip bir yöneticinin bulunmasıyla karakterize edilen en basit organizasyonel yönetim yapılarından biridir. Böylece, Sfera Stroy LLC işletmesinde kararlar zincir boyunca, yani "yukarıdan aşağıya" iletilir.

Doğrusal yönetim yapısının mantıksal olarak inşa edildiğini ve resmi olarak tanımlandığını ancak aynı zamanda daha az esnek olduğunu belirtmek isterim.

Sfera Stroy LLC'de üç yapısal alt bölüm bulunmaktadır:

Ana üretim departmanı "İnşaat";

İdari ve ekonomik departman;

Muhasebe.

Sfera Stroy LLC'nin organizasyon yapısı, Şekil 2'de daha ayrıntılı olarak gösterilmektedir. 1.
Pirinç. 2.1 Sfera Stroy LLC'nin organizasyon yapısı
Doğrusal bir organizasyonel yönetim yapısının avantajları şunlardır:

Sanatçıların eylemlerinin tutarlılığı;

Yönetim kolaylığı (tek iletişim kanalı);

Açıkça ifade edilen sorumluluk;

Karar vermede verimlilik;

Yöneticinin, alt bölümünün faaliyetlerinin nihai sonuçlarına ilişkin kişisel sorumluluğu.

Doğrusal bir organizasyonel yönetim yapısının dezavantajları şunlardır:

Etkin yönetimi sağlamak için kapsamlı bir şekilde hazırlanması gereken yöneticiden yüksek talepler;

Aşırı bilgi yüklemesi, astlarla çok sayıda temas;

Gücün üst yönetimde yoğunlaşması.

Genel olarak Sfera Stroy LLC'nin organizasyon yapısı karmaşık ve küçük değildir, ancak aynı zamanda şirket çalışanları günlük olarak bunu sağlamak için oldukça önemli çabalar göstermektedir. normal işleyişşirketler.

2. İşletmedeki yazar kasa organizasyonunun incelenmesi
Sfera Stroy LLC işletmesindeki nakit dolaşımının organizasyonu, Rusya Bankası tarafından onaylanan nakit işlemlerinin yürütülmesi Prosedürüne uygun olarak gerçekleştirilmektedir. Bu nedenle, şirketin kasasından para alma ve verme işlemleri, mali açıdan sorumlu bir kişi - kabul edilen değerlerin korunmasından mali olarak sorumlu olan kasiyer Lidiya Fedorovna Shkrupova tarafından gerçekleştirilir. Kasiyer atama talimatı Ek 1'de verilmiştir.

Kasiyerle iş başvurusunda bulunurken, kendisine verilen maddi varlıkların tam bireysel mali sorumluluğu konusunda bir anlaşma imzalandı (Ek 2)

Fonların depolanması ve taşınması sırasında güvenliğinin sağlanmasına yönelik Tavsiyelere göre işletmenin kasiyerinin hiçbir zaman cezai sorumluluğa getirilmediğini, işletmenin sahip olduğu kronik akıl hastalığından muzdarip olmadığını belirtmek isterim. gelen sertifika tıbbi kurum kamu düzenine aykırı ve alkollü içkilerin kötüye kullanılması ve narkotik maddeler hiç fark edilmedi. Buna karşılık, işletmenin yönetimi oluşturulan gerekli koşullar kasadaki değerli eşyaları saklamak için: kasa odası izole edilmiştir, kasanın kapıları kapatılmıştır. içeri, yazarkasa tesislerine uygun olarak bir kilit ve alarm takılmıştır. Tek tip gereksinimler işletmelerin yazar kasa tesislerinin teknik güçlendirilmesi ve alarm ekipmanları hakkında. Genel olarak, Sfera Stroy LLC'nin yazar kasa tesisleri aşağıdaki gereksinimleri karşılamaktadır:

Diğer servis ve malzeme odalarından izole edilmiştir

İki katlı bir binanın ikinci katında bulunan kasanın pencereleri ayrıca iç panjurlarla donatılmıştır;

Yazar kasanın duvarları, zemini ve tavanı dayanıklı sağlam tavanlara, güvenilir iç duvarlara ve bölmelere sahiptir;

Yazar kasa iki kapıyla kapatılmıştır: biri dışarı doğru açılan harici, diğeri ise çelik kafes şeklinde yapılmış ve kasa odasına açılan dahili;

Yazar kasa, para basmak için özel bir pencere ile donatılmıştır;

Zemin ve duvardaki bina yapılarına çelik borularla sıkıca tutturulmuş, para ve değerli eşyaların saklanması için bir kasa (metal dolap) bulunmaktadır;

Kasada çalışan bir yangın söndürücü bulunmaktadır;

İçişleri organlarının görev departmanına bir alarm sinyali iletmek için kasiyerin işyerine bir alarm düğmesi takılmıştır;

Kasa ve yazarkasa binalarının anahtarları kasiyer tarafından saklanır ve bu anahtarların kopyaları kasiyer tarafından mühürlenen çantalarda işletme müdürü tarafından saklanır. Kasiyerin anahtarları yetkisiz kişilere vermesinin, belirlenen yerlerde bırakmasının veya hesaba katılmayan kopyalar yapmasının kesinlikle yasak olduğunu belirtmek isterim.

3. Nakit limitini hesaplama prosedürünü inceleyin
Nakit işlem yapma prosedürüne göre Rusya Federasyonuİşletmeler, işletme yöneticilerinin mutabakatı ile bankaların belirlediği limitler dahilinde kasalarında nakit bulundurabilirler. Bu kuralın tek bir istisnası vardır. Böylece işletmeler, yalnızca ücret, sosyal ödeme ve burs ihracı için belirlenen limitleri aşan kasalarda 3 iş gününü (Uzak Kuzey ve eşdeğer bölgelerde bulunan işletmeler için - 5 güne kadar) kadar nakit tutabilirler. banka kurumunda paranın alındığı gün dahil. Diğer durumlarda, işletmelerin, kasadaki nakit bakiyesinde belirlenen limitleri aşan tüm nakit parayı, hizmet veren bankalarla mutabakata varılan şekilde ve süre sınırları dahilinde bankaya teslim etmeleri gerekmektedir.

Bireysel girişimcilerin ve küçük işletmelerin nakit bakiye limiti belirleyemeyeceğini belirtmek isterim. Firmaların küçük işletme olarak sınıflandırılma kriterleri, 24 Temmuz 2007 tarih ve 209-FZ sayılı Federal Kanunun 4. Maddesinde “Rusya Federasyonu'nda küçük ve orta ölçekli işletmelerin geliştirilmesi hakkında” listelenmiştir. Küçük bir işletme için üç kriter vardır. Küçük işletmeler ve küçük işletmeler şunları içeren kuruluşları içerir:

Rusya Federasyonu'nun, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının, belediyelerin, yabancı kuruluşların ve vatandaşların, kamu ve dini kuruluşların (dernekler), hayır kurumlarının ve diğer fonların, küçük ve orta ölçekli işletmelere ait olmayan kuruluşların toplam katılım payı kayıtlı sermayeleri% 25'i geçmiyor;

Önceki ortalama çalışan sayısı Takvim yılı 100 kişiyi aşmayan;

Bir önceki takvim yılında KDV hariç mal, iş ve hizmet satışından elde edilen gelir 400 milyon rubleyi geçmiyor.

Bugün, iki kurucunun Sfera Stroy LLC'nin kayıtlı sermayesinde toplam katılım payı var:

Rusya Vatandaşları - Sabirov Fail Fagimovich - %71,43;

Ticari özel girişim LLC "Menzel's Sphere" - %25,57

Sfera Stroy LLC'de 2014 yılında 68 kişi istihdam edilirken, bugün 83 kişi istihdam edilmektedir.

2014 yılı önceki takvim yılında KDV hariç mal, iş ve hizmet satışından elde edilen gelir 400 milyon rubleyi aşmadı.

Yani Sfera Stroy LLC şirketinin küçük işletme olarak sınıflandırıldığını, dolayısıyla nakit limiti belirlemeyebileceğini görüyoruz. Ancak Sfera Stroy LLC işletmesinde nakit limiti hala 3.000 ruble olarak belirlendi. Limiti belirleyen sıralama Ek 3'te verilmiştir.

Sfera Stroy LLC kuruluşunda nakit ile çalışırken aşağıdaki kurallara uyulur:

Nakit gelirlerin kullanımı banka ile mutabakata varılması halinde mümkündür ve ücretlerin, sosyal yardımların, ikramiyelerin ödenmesi, tarım ürünlerinin satın alınması, konteynerlerin ve nüfustan eşyaların satın alınması, seyahat masrafları, seyahat masrafları, ve ev ihtiyaçları;

Tüzel kişiler ve bireyler arasındaki maksimum nakit ödeme tutarına uygunluk, dolayısıyla 7 Ekim 2013 tarihli ve 3073-U sayılı Rusya Bankası Direktifi "Nakit Ödemelere İlişkin" uyarınca, hem tüzel kişilerle hem de bireylerle yapılan anlaşmalar kapsamında nakit ödemeler ve maliyeti 100.000 rubleyi aşan bireysel girişimciler yasaktır;

Yazar kasa ekipmanının kullanımı, yani nakit karşılığında mal, iş, hizmet satarken, belirlenmiş durumlarda, devlete ait yazarkasa ekipmanı kullanılmalıdır. Kayıt.

Nakit bakiye limitine uygunluk. Bir işletme, kasada, bağımsız olarak belirleme ve idari bir belge ile onaylama hakkına sahip olduğu belirlenen nakit bakiyesi limiti dahilinde fon saklayabilir. Yazar kasa limitinin hesaplanması iki şekilde mümkündür: Birincisi kasa makbuzlarının hacminden, ikincisi ise verilen nakit hacminden hesaplanır.

Nakit makbuzların hacmine dayalı yazarkasa limiti aşağıdaki formülle belirlenir:
L = V / P x N, (1)
burada L, kasadaki kasa bakiyesi limitidir;

P - 92 iş gününden fazla olmaması gereken fatura dönemi;

N, yedi iş gününü aşmamak üzere bankaya para yatırılan günler ile bölgede bankanın bulunmaması halinde on dört iş gününü aşmamak üzere geçen süredir.

Nakit ödeme hacmine bağlı olarak kasa limiti aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:
L = R / P * N, (2)
burada L yazarkasa limitidir,

R - fatura dönemi için maaşlar ve sosyal ödemeler hariç olmak üzere verilen tüm fonların hacmi,

92 günden fazla olmaması gereken P - fatura dönemi,

FEN VE YÜKSEKOKUL KOMİTESİ

St.Petersburg Devlet Bütçesi

orta mesleki eğitim eğitim kurumu

"Endüstriyel ve Ekonomi Koleji"

(SPb GBOU DPT "PEK")

okul dışı

Uzmanlık 38.02.01 Ekonomi ve

muhasebe (sektöre göre)

Uygulama raporu

Eğitim uygulamasının tamamlanması: PM 05 mesleki modülüne göre. “Kasiyer” mesleğinde iş yapmak

Öğrenci grubu 42203

Kayıt defteri No. 14-2-074

Öğrenci Nekrasova M.S.

Meslek kasiyer
Kasiyer, bir banka veya şirketteki kasayı yöneten ve para ve menkul kıymetlerin alınması ve verilmesinden, plastik banka kartları ve elektronik parayla çalışmaktan sorumlu olan bir finans uzmanıdır. Bir kasiyerin mesleği uzun zamandır sadece para almanın ve vermenin ötesine geçmiştir; günümüzde, şirketlerde kasiyerin pozisyonu genellikle muhasebeci, kontrolör veya başka bir mali uzmanın pozisyonlarıyla birleştirilmiştir.

Örneğin, kasiyer operatörü gibi bir pozisyon var - bu, parasal işlemleri gerçekleştiren, müşterilerle iletişim kuran, hesaplardaki değişiklikleri izleyen ve bankacılık veri tabanıyla çalışan, para alındığında veya verildiğinde orada değişiklik yapan bir banka çalışanıdır. Genel olarak, bir kasiyer operatörünün yaptıklarının listesi oldukça geniştir: diğer şeylerin yanı sıra, ödeme belgelerindeki imzaların gerçekliğini kontrol etmeli, cari hesaplardan para çıkarma olasılığını incelemeli, tasarımın doğruluğunu kontrol etmelidir ve banka belgelerinin tamamlanması. Ayrı bir pozisyon, döviz bozdurma ve diğer bankacılık döviz işlemleriyle ilgilenen bir döviz kasiyeridir.

Ancak kasiyer-kontrolör mesleği çoğu kişinin anlayışında sadece klasik bir konumdur. Böyle bir uzman, alıcıya parasal ödemeler yapar, bilet ve abonelik düzenleyip satar.
Kasiyer sorumlulukları
Bir kasiyerin iş sorumluluklarına nelerin dahil olduğunu gösteren bir liste:
1. Parasal işlemlerin yürütülmesi;

2. Müşteriye para almak ve vermek;

3. Banknotların orijinalliğinin belirlenmesi;

4. Plastik banka kartlarıyla çalışmak;

5. Nakit muhasebesi ve kontrolü;

Kasa kayıtlarının tutulması, raporlama belgelerinin hazırlanması;

Kasiyerin görevleri, faaliyetin ve şirketin özelliklerine göre değişebilir. Örneğin, bir kasiyer operatörünün görevleri biraz farklı görünecektir:
1.Gerçek ve tüzel kişilerin cari mevduat ve hesaplarını tutmak, açmak ve kapatmak;

2.Banka kartı çıkarmak, kart yenilemek ve kart hesaplarından para çekmek;

3. Fon alma ve verme işlemlerinin kaydı;

4.Günlük raporlama dokümantasyonunu sürdürmek;

5. Para transferlerinin kaydı;

6.Banka belgelerinin doldurulmasının doğruluğunun ve imzanın doğruluğunun kontrol edilmesi.
Bir döviz kasiyerinin iş sorumlulukları:
1. Döviz işlemlerinin yürütülmesi;

2. Emirlere göre para transferlerinin gerçekleştirilmesi bireyler banka hesabı açmadan;

3. Plastik kartlarla çalışmak;

4. Fon tahsilatını yürütmek.
Kasiyer-kontrolörün görev sorumlulukları:
1. Müşterilerden alınan nakit belgeleri kontrol eder ve alınan fonların gerçekliğini kontrol eder;

2. Uygun nakit makbuzlarını ve harcama belgelerini hazırlar;

3.Gelir ve gider tutarlarını gösteren yazar kasaları tutar;

4. Rusya Federasyonu para biriminde ve yabancı para biriminde nakit kabul eder veya ihraç eder;

5. Alınan veya verilen para miktarını yansıtır. banka hesabı müşteri;

6. Kasadaki nakit ve menkul kıymetlerin fiili mevcudiyetini kasadaki bakiye ile doğrular;

7. Rusya Federasyonu'ndaki kredi kuruluşlarındaki muhasebe konularını düzenleyen Bank of Russia düzenlemelerinin gerekliliklerine uygun olarak nakit raporlamayı derler;

8.Uygun olarak iletir belirlenen prosedüre uygun olarak koleksiyonculara fon.
Kasiyer için gerekenler
İÇİNDE Genel taslak Kasiyer gereksinimleri aşağıdaki gibidir:

1.Bilgisayarlar, 1C ve ofis uygulamaları bilgisi;

2.Nakit işlemlere ilişkin bilgi;

3. Yasa ve yönetmeliklere uygun olarak belgeleri doldurma ve raporları sürdürme becerisi;
Bazen işverenler ek taleplerde bulunur:

1. Uzmanlık eğitiminin mevcudiyeti;

2.Rusya Bankası'nın talimat ve emirlerine ilişkin bilgi;

3.Rusya Federasyonu Vatandaşlığı;

4.İngilizce bilgisi.

Genel Hükümler
Nakit işlemlerin kasiyer veya şirket başkanının belirleyeceği başka bir çalışan tarafından yapılması, Bireysel girişimci veya işe alınan çalışanlar arasından yetkili başka bir kişi. Kasiyere, imza sonrasında aşina olması gereken ilgili iş hakları ve sorumlulukları atanır.

Birden fazla kasiyer varsa içlerinden biri kıdemli kasiyer olarak görev yapar.

Nakit işlemler yöneticinin kendisi tarafından yapılabilir.

Teknik açıdan ise nakit işlemleri yazılım kullanılarak gerçekleştirilebilmektedir. teknik araçlar.

Kasiyere, nakit işlemi onaylayan ayrıntıların yanı sıra nakit belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin imza örneklerini içeren bir mühür (damga) verilir. İkincisi hakkında aşağıda daha ayrıntılı olarak konuşacağız.

Nakit işlemler, depolama ve taşıma sırasında nakit güvenliğini sağlamaya yönelik önlemler, nakit paranın fiili mevcudiyetinin doğrulanmasının prosedürü ve zamanlaması tüzel kişiliğin başkanı (girişimci) tarafından belirlenir.
Nakit bakiye limiti
İle Genel kural Her şirket, kuruluşun emriyle kasadaki nakit bakiyesi için bir limit oluşturmalıdır. Yani, kasa defterinde çalışma gününün sonunda kasa bakiyesi tutarı görüntülendikten sonra kasada tutulabilecek maksimum izin verilen nakit miktarı.

Belirlenen limiti aşan fonlar banka hesaplarında tutulmalıdır.

Yazar kasada belirlenen limiti aşan nakit birikimine yalnızca verildiği günlerde izin verilir ücretlerücret fonuna dahil olan veya sahip olunan burslar ve diğer ödemeler sosyal karakter. Bu, diğer şeylerin yanı sıra, belirtilen ödemeler için bankadan nakit aldığınız günün yanı sıra, bu günlerde nakit işlem yapıyorsanız hafta sonları ve çalışmadığınız tatil günlerini de içerir.

Girişimciler ve küçük işletmeler nakit bakiyesi limiti belirleyemez.
Nakit işlemlerin belgelenmesi
Rusya Devlet İstatistik Komitesi, aşağıdaki birleşik birincil muhasebe belgeleri biçimlerini (yani, bir işletmedeki nakit işlemlerin belgelerinin tutulduğu belgeler) onayladı:

1. kasa defteri;

2. makbuz sırası;

3. harcama emri;

4. Kasiyer tarafından kabul edilen ve verilen fonların muhasebe defteri;

5. maaş bordrosu;

6. maaş bordrosu.
Nakit belgeler

Nakit işlemler, gelen ve giden nakit emirlerle belgelenir. Bu iki tür belgeye nakit belgeler adı verilir. Bunlar hazırlanmıştır:

1. baş muhasebeci;

2. idari bir belgede belirtilen bir muhasebeci veya başka bir yetkili (kasiyer dahil) veya bir şirketin yetkilisi, muhasebe hizmetlerinin sağlanması için anlaşmalar yapılan bir kişi;

3. yönetici (bir baş muhasebeci ve muhasebecinin yokluğunda).

Nakit belgeler baş muhasebeci veya muhasebeci (yokluğunda yönetici tarafından) ve kasiyer tarafından imzalanır. Nakit işlemlerin yapıldığı ve kasa belgelerinin yöneticinin kendisi tarafından hazırlandığı bir durumda, kasa belgelerini de imzalar. Bu durumda nakit belgeleri imzalamaya yetkili kişilerin imza örnekleri düzenlenmez.

Bireysel girişimciler PKO'ları ve RKO'ları hazırlayamazlar.

Nakit sipariş makbuzu.İş veya medeni sözleşme imzalanan bir kişi de dahil olmak üzere nakit kabulü, nakit makbuz emirleri kullanılarak gerçekleştirilir.

Nakit makbuz emrini aldıktan sonra kasiyer şunları kontrol eder:

baş muhasebeci veya muhasebecinin imzasının varlığı (yoksa yöneticinin imzasının varlığı) ve örneğe uygunluğu;

rakamlarla girilen nakit tutarının kelimelerle girilen nakit miktarına uygunluğu;

nakit makbuz siparişinde listelenen destekleyici belgelerin mevcudiyeti.

Kasiyer nakiti parça parça kabul eder. Üstelik para yatıran kişi, kasiyerin hareketlerini gözlemleyebilecek şekilde.

Nakit kabul edildikten sonra kasiyer, nakit makbuz siparişinde belirtilen tutarı fiilen alınan nakit miktarıyla kontrol eder. Tutarlar eşleşirse, kasiyer PKO'yu imzalar, para yatıran kişiye verilen PKO makbuzunun üzerine bir mühür (damga) koyar ve kendisine belirtilen makbuzu verir. Tutarların eşleşmemesi durumunda kasiyer, mevduat sahibini eksik tutarı eklemeye davet eder veya fazla tutarı iade eder. Nakit yatıran kişi eksik tutarı eklemeyi reddederse, kasiyer yatırılan parayı kendisine iade eder. Kasiyer, nakit makbuz emrini çizer ve yatırılan gerçek nakit tutarı için PKO'nun yeniden kaydedilmesi için bunu baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yokluğunda yöneticiye) aktarır.

Nakit işlemlerin tamamlanmasının ardından aşağıdakilere dayanarak nakit makbuz emri verilebilir:

1. Yazar kasa ekipmanından kontrol bandının çıkarılması;

2. nakit makbuzuna eşdeğer katı raporlama formları;

3. 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı Federal Kanun tarafından sağlanan diğer belgeler “Nakit ödeme yaparken ve (veya) ödeme kartlarını kullanarak ödeme yaparken yazarkasa ekipmanının kullanımına ilişkin.”

Tüm bu durumlarda, PQR, ödeme acentesi, banka ödeme acentesi (alt acente) faaliyetleri çerçevesinde kabul edilen nakit tutarları hariç, kabul edilen toplam nakit tutarı için derlenir. Bu tutar için ayrı bir nakit tahsilat talimatı düzenlenir.

Ayrı bir bölüm tarafından merkez kasaya yatırılan nakit kabulü, şirket yönetiminin belirlediği şekilde, ayrıca nakit makbuz emrine göre gerçekleştirilir.

Hesap nakit emri. Nakit ihracı, nakit makbuzları kullanılarak gerçekleştirilir.

Çalışanlara ücret, maaş ve diğer ödemelerin ödenmesi için nakit ihracı, nakit makbuz emirleri, maaş bordrosu ve maaş bordrosu ekstrelerine göre gerçekleştirilir.

Bir gider ödeme talimatının (ödeme ve ödeme veya maaş bordrosu) alınması üzerine kasiyer şunları kontrol eder:

1. Baş muhasebecinin veya muhasebecinin imzasının varlığı (yokluğunda yöneticinin imzasının varlığı) ve örneğe uygunluğu;

2. Sayılarla girilen nakit tutarları ile yazıyla girilen tutarlar arasındaki yazışma.

Nakit verirken kasiyer ayrıca nakit makbuz siparişinde listelenen destekleyici belgelerin varlığını da kontrol eder.

Kasiyer, nakit paranın alıcısını, kendisi tarafından sunulan pasaport veya diğer kimlik belgesini kullanarak veya parayı alan kişinin sunduğu vekaletname ve kimlik belgesine göre belirledikten sonra nakit para basar. Nakit ihracı, kasiyer tarafından doğrudan nakit ödemede (uzlaşma ve ödeme veya maaş bordrosu) veya vekaletnamede belirtilen nakit alıcıya gerçekleştirilir.

Vekaleten nakit verirken kasiyer şunları kontrol eder:

1. nakit ödeme talimatında belirtilen nakit alıcının tam adının vekaletnamede belirtilen müdürün tam adı ile yazışması;

2. Yetkili kişinin tam adı ile vekaletnamede belirtilen kimlik belgesi verilerinin ve nakit ödeme emrinin yetkili kişi tarafından sunulan kimlik belgesi verileriyle uyumu.

Ödeme ve ödeme (ödeme) ekstresinde, nakit almakla görevlendirilen kişinin imzasından önce kasiyer “vekaleten” giriş yapar. Vekaletname, nakit makbuz emrine (takas ve ödeme (ödeme) ekstresi) eklenir.

Birden fazla ödeme için verilen vekaletname kapsamında nakit verilmesi veya farklı tüzel kişilerden ve girişimcilerden nakit alınması durumunda, kopyaları ödeyici tarafından belirlenen şekilde yapılır ve tasdik edilir.

Nakit emri kullanarak nakit verirken kasiyer, verilecek nakit tutarını hazırlar ve nakit emrini imza için nakit alıcıya iletir.

Kasiyer, basılmak üzere hazırlanan nakit miktarını, parayı alan kişinin hareketlerini gözlemleyebileceği şekilde yeniden hesaplar ve alıcıya, kanunda belirtilen tutarda, parça parça yeniden hesaplama yaparak nakit verir. yazar kasa.

Nakit alıcının rakamlarla girilen nakit tutarlarının nakit makbuz siparişinde yazılı olarak girilen tutarlarla uygunluğunu doğrulamaması ve nakit alıcının nakit miktarına ilişkin taleplerini kasiyer kabul etmez. aldığı parayı kasiyerin gözetiminde parça parça yeniden hesapladı.

Kasa makbuzu emrine göre nakit çıktıktan sonra kasiyer bunu imzalar.

Merkez ofis kasasından gelen çıkış ayrı bölüm Nakit işlemler için gerekli olan nakit, nakit tahsilat emrine göre şirket yönetiminin belirlediği şekilde gerçekleştirilir.

Evrak işleri
Nakit işlemlerin kaydedilmesine ilişkin belgeler kağıt üzerinde veya elektronik formatta.

Kağıt üzerindeki belgeler elle veya kişisel bilgisayar dahil olmak üzere bilgi işlemek için tasarlanmış teknik araçlar kullanılarak hazırlanır ve yazılım ve el yazısı ile imzalanmıştır. Nakit belgeler hariç olmak üzere kağıt üzerinde düzenlenen belgelerde, düzeltme tarihi, soyadı ve adının baş harflerini içeren düzeltmeler yapılabilir, ayrıca düzeltme yapılan belgeleri hazırlayan kişilerin imzaları da bulunabilir.

Elektronik formdaki belgeler, yetkisiz erişime, bozulmaya ve bilgi kaybına karşı korunmaları dikkate alınarak teknik araçlar kullanılarak hazırlanır. Elektronik belgeler imzalanıyor elektronik imzalar. Elektronik belgeler imzalandıktan sonra düzeltme yapılmasına izin verilmez.

Kağıt üzerinde veya elektronik ortamda hazırlanan belgelerin saklanması yönetici tarafından düzenlenir.

Birleşik form No. KO-3

Rusya 18 Ağustos 1998 tarihli ve 88 sayılı

			Kod
OKUD formu			0310003
	OKPO'ya göre
organizasyon
yapısal alt bölüm

KAYIT GÜNLÜĞÜ

gelen ve giden kasa belgeleri

Bu örneği kullanarak derginin tüm sayfalarını KO-3 numaralı forma göre yazdırın.

Makbuz belgesi		Toplam, ovmak. polis.	Not	Gider belgesi		Toplam, ovmak. polis.	Not
tarih	sayı			tarih	sayı
1	2	3	4	5	6	7	8

Birleşik form No. KO-4

Devlet İstatistik Komitesi kararıyla onaylandı

Rusya 18 Ağustos 1998 tarihli ve 88 sayılı

			Kod
OKUD formu			0310004
	OKPO'ya göre
organizasyon
yapısal alt bölüm

İyi çalışmanızı bilgi tabanına göndermek basittir. Aşağıdaki formu kullanın

İyi iş siteye">

Bilgi tabanını çalışmalarında ve çalışmalarında kullanan öğrenciler, lisansüstü öğrenciler, genç bilim insanları size çok minnettar olacaklardır.

Yayınlanan http://www.allbest.ru

UDMURT CUMHURİYETİ EĞİTİM VE BİLİM BAKANLIĞI

Özerk mesleki eğitim kurumu

Udmurt Cumhuriyeti

"İzhevsk Endüstri ve Ekonomi Koleji"

(AOU "IPEC")

Staj

PM.05. Kasiyer olarak iş yapmak

İşletmenin özellikleri - işletme temelleri

İjevsk 2015

Profesyonel modül 05'te staj yaptım. OJSC “IZHNEFTEMASH” kuruluşunda “Kasiyer” pozisyonunda çalışma yapıyorum: Udmurt Cumhuriyeti, Izhevsk, st. Ordzhonikidze, 2. TIN 1835012826, KPP 183650001, hesap numarası 40702810903200000212, OGRN 1021801650804, OKPO 05785537, NOMOS-Bank'ın Nizhny Novgorod şubesinde, hesap numarası 301018103000 00 000881, BIC 042282881. Profesyonel modülün geliştirilmesi sırasında, "Kasiyer" pozisyonu için çalışma yapmak.

OJSC Izhneftemash, Rimera şirketlerinin bir parçasıdır. İşletmenin doğum günü, İnşaat ve Yol Mühendisliği Bakanlığı'nın emriyle yapım aşamasında olan tesisin “Strommashina” adını aldığı 19 Haziran 1956 olarak kabul edilir. İlk on yıl boyunca tesis, inşaat ve inşaat için ondan fazla türde ekipman üretti. kimyasal endüstri. Aynı zamanda yeni üretim binaları, idari binalar, güç kaynağı sistemleri, ısı ve su temini inşa edildi. Urallar'daki çoğu mühendislik tesisi gibi, 30 yılı aşkın bir süredir Savunma Bakanlığı'nın siparişleri üzerine çeşitli amaçlara yönelik askeri teçhizatın yanı sıra tüketim malları da üretti.

1965 yılında Batı Sibirya'daki petrol sahalarının gelişiminin başlaması ve bu endüstriye petrol ekipmanı sağlama ihtiyacı ile bağlantılı olarak tesis, petrol sahası ekipmanlarının üretimine odaklandı ve Izhevsk Petrol Mühendisliği Fabrikası olarak yeniden adlandırıldı ve Rusya'ya devredildi. Petrol ve Kimya Mühendisliği Bakanlığı.

1991 yılında fabrika yönetiminin inisiyatifiyle işçi kolektifi askeri teçhizat üretimini tamamen durdurmaya ve petrol, gaz ve petrol teçhizatı üretimine geçmeye karar verdi.

Ürünleri 100'den fazla Rus ve yabancı petrol şirketi tarafından tüketilen OJSC Izhneftemash, 2008 yılında Rimera şirketinin bir parçası oldu.

OJSC Izhneftemash, tedarik, termogalvanik, sac damgalama ve alet üretimini, plastik üretimini ve kauçuk işlemeyi, modern bir parkı birleştiriyor metal kesme ekipmanları, Farklı türde kaynak, montaj üretim ve test ekipmanları. Tesis, deneysel bir atölye, gelişmiş bir depo altyapısı, enerji-mekanik servis, iç ve dış ulaşım yolları ile tasarım ve teknolojik hizmete sahiptir.

OJSC Izhneftemash'in Kasım 2013'ten bu yana genel müdürü Sergey Vladimirovich Shunin'dir.

OJSC Izhneftemash'in baş muhasebecisi Elizaveta Vladimirovna Fedorova'dır.

Kıdemli kasiyer-muhasebeci ve muayenehanenin başı Elena Yurievna Maksimova'dır.

Muhasebe, muhasebe kayıtlarını düzenleyen ve sürdüren bir muhasebe aygıtıdır. Muhasebe bağımsız bir yapısal birimdir ve işletmelerin diğer bölümlerinin ve bunların birliklerinin parçası olamaz. Muhasebe aparatı tek bir vücutta yoğunlaşmıştır - işletmenin merkezi muhasebe departmanı. OJSC Izhneftemash şirketinin muhasebe departmanı girişten hemen sonra ikinci katta yer almaktadır. Bilet gişesi zemin katta bulunmaktadır ve 10:00 ile 11:00 saatleri arasında açıktır. Kıdemli kasiyer-muhasebecinin yeri, masa, sandalye, bilgisayar ve masanın altında bulunan ve anahtarla kilitlenen bir kasa ile donatılmıştır. Ayrıca fotokopi makinesi, yazıcı, tarayıcı ve dosyalama makinesi de bulunmaktadır. (Ekte kıdemli kasiyer-muhasebecinin işyerinin bir fotoğrafı bulunmaktadır).

Kıdemli kasiyerin, nakit alınan ve verilen kuruluşun muhasebe hizmetindeki yeri, yani kasa, donatılmıştır. yazar kasa, masa, sandalye, yazıcı ve fotokopi makinesi.

Kasiyerin tam bireysel sorumluluğu konusunda anlaşma, iş sözleşmesi Kıdemli kasiyer ile sonuçlanan ve kıdemli kasiyerin görev tanımı kuruluş tarafından sağlanmadığından, bağımsız olarak tamamlanan ve derlenen örnek belge örnekleri sunulmaktadır.

1. OJSC Izhneftemash kuruluşundaki kıdemli kasiyerin iş tanımı

GENEL HÜKÜMLER

1.1. Bu görev tanımı Kıdemli Kasiyerin fonksiyonel görevlerini, haklarını ve sorumluluklarını tanımlar.

1.2. Kasiyer, Genel Müdürün emriyle mevcut iş mevzuatının belirlediği şekilde göreve atanır ve görevden alınır.

1.3. Kıdemli Kasiyer doğrudan Baş Muhasebeciye rapor verir.

1.4. Kıdemli kasiyer, bilgisayar kullanma yeteneği de dahil olmak üzere, kendine güvenen bir kullanıcı düzeyinde bilgisayar becerilerine sahip olmalıdır. özel programlar muhasebede.

1.5. Kıdemli Kasiyer kadrosuna ortaöğretim mezunu bir kişi atanıyor profesyonel eğitim Kasiyer olarak en az 1 (bir) yıl tecrübesi olan.

1.6. Kıdemli kasiyer tüm çalışma tekniklerinde akıcı olmalıdır çeşitli türlerİşletmede kullanılan yazarkasalar.

1.7. Kıdemli kasiyer şunları bilmelidir:

Bir ticari işletmenin çalışması ve nakit işlemlerinin yürütülmesi ile ilgili kararlar, emirler, emirler ve diğer idari ve düzenleyici belgeler;

Nakit banka belgelerinin formları;

Fon ve menkul kıymetlerin kabulü, ihracı, muhasebesi ve saklanmasına ilişkin kurallar;

Gelen ve giden belgelerin işlenmesine ilişkin prosedür;

Bir işletme için belirlenen nakit bakiyelerine ilişkin sınırlar, güvenliklerini sağlamaya yönelik kurallar;

Kasa defteri tutma ve kasa raporları hazırlama kuralları;

Müşteri hizmetlerini organize etmek için kurallar ve yöntemler;

Yazar kasa ve bilgisayar ekipmanlarının çalıştırılmasına ilişkin kurallar;

Çalışma mevzuatı;

İç işgücü düzenlemeleri;

İş güvenliği kuralları ve düzenlemeleri;

Güvenlik kuralları, endüstriyel sanitasyon ve hijyen, yangın güvenliği, sivil savunma.

1.8. Kıdemli kasiyerin iyi iletişim becerilerine sahip olması, enerjik olması, fonksiyonel görevlerini yerine getirme konusunda olumlu bir tutuma sahip olması ve kontrol odasında çalışma tekniklerinde akıcı olması gerekir. yazar kasa.

2. FONKSİYONEL SORUMLULUKLAR

Kıdemli kasiyer:

2. 1. Nakit ve menkul kıymetlerin alınması, muhasebeleştirilmesi, ihraç edilmesi ve saklanması ile ilgili işlemleri yürütmek zorunlu uyumluluk güvenliklerini sağlamak için kurallar koyarlar.

2. 2. Çalışanlara maaş, ikramiye, seyahat harçları ve diğer masrafları ödemek için belirlenen prosedüre uygun olarak hazırlanan belgelere uygun olarak banka kurumlarından fon ve menkul kıymetler alır.

2. 3. Gelen ve giden belgelere dayanarak bir kasa defteri tutar, nakit ve menkul kıymetlerin fiili kullanılabilirliğini defter bakiyesiyle kontrol eder.

2. 4. Eski banknotların envanterlerini ve bunların yenileriyle değiştirilmek üzere banka kurumlarına aktarılmasına ilişkin ilgili belgeleri derler.

2. 5. Fonları belirlenen prosedüre uygun olarak koleksiyonculara aktarır.

2. 6. Kasa raporlarını hazırlar.

2. 7. Şirketin kasiyerlerinden mesai bitiminde (gerektiğinde ve diğer durumlarda) para kabul eder.

2. 8. Parayı dikkatli kullanır (kirletmez ve kağıt paraların üzerine herhangi bir yazı yazmaz).

2. 9. İşletmenin yazarkasalarının kesintisiz çalışmasını sağlar, yazarkasaların çalışmasında ticari kural ihlallerinin bulunmadığını izler.

2. 10. Önleyici ve ortadan kaldırıcı tedbirleri alır. çatışma durumları.

2. 11. Yazar kasaların işleyişinde ve çalışmalarında mevcut eksiklikler ve bunların giderilmesi için alınan önlemler konusunda yönetimi bilgilendirir.

2. 12. İşyerinde dostane bir atmosfer sağlar. Kıdemli kasiyer, işletmenin müşterileri ve çalışanları ile çalışırken sabırlı, özenli ve kibar olmalıdır.

2. 13. İşyerinde temizlik ve düzeni sağlar.

2. 14. Çalışma ve üretim disiplinine, işçi koruma kural ve düzenlemelerine, endüstriyel sanitasyon ve hijyen gerekliliklerine, yangın güvenliği gerekliliklerine ve sivil savunmaya uyar.

2. 15. İşletme yönetiminin emir ve emirlerini yerine getirir.

Kıdemli kasiyer şu haklara sahiptir:

3. 1. Çatışma durumlarını ve bunlara yol açan nedenleri ortadan kaldırmak için uygun önlemleri alın.

3. 2. Ortaya çıkan çatışma durumlarının özü ve nedenleri hakkında açıklamalar yapın.

3. 3. Kıdemli Kasiyerin ve bir bütün olarak işletmenin işlevsel sorumluluklarıyla ilgili çalışmaların iyileştirilmesi için işletme yönetimine tekliflerde bulunun.

4. SORUMLULUK

Kıdemli kasiyer aşağıdakilerden sorumludur:

4. 1. Kişinin işlevsel görevlerini yerine getirmemesi.

4. 2. Alınan görev ve talimatların yerine getirilme durumu hakkında yanlış bilgi, bunların yerine getirilmesi için son tarihlerin ihlali.

4. 3. İşletmenin emir, direktif ve idaresine uymamak.

4. 4. İşletmede oluşturulan iç çalışma düzenlemelerinin, yangın güvenliği ve güvenlik düzenlemelerinin ihlali.

4. 5. Ticari sırların açıklanması.

4. 6. Kıdemli Kasiyer ile yapılan tam mali sorumluluk sözleşmesi uyarınca kayıp, hasar, para ve diğer maddi varlıkların eksikliği.

4. 7. İşletmedeki yazarkasaların kesintisiz çalışması için bakım ve onarımlarının zamanında yapılması.

5. ÇALIŞMA KOŞULLARI

5.1. Kıdemli Kasiyerin çalışma saatleri işletmede oluşturulan İç Çalışma Yönetmeliğine göre belirlenir.

20__

(pozisyon) (imza) (transkripsiyon) (tarih)

20__

(pozisyon) (imza) (transkripsiyon) (tarih)

2. Kasiyerin tam bireysel mali sorumluluğuna ilişkin anlaşma

Fonların güvenliğini sağlamak amacıyla, bir tarafta _____________________________________________ tarafından temsil edilen Şart temelinde hareket eden _____________________________________ ve diğer tarafta kasiyer-operatör __________________________________________, bu sözleşmeyi aşağıdaki şekilde imzalamıştır:

1. Kasiyer ____________________________, kendisine emanet edilen fonların ve kasada bulunan belgelerin güvenliğinin tam mali sorumluluğunu üstlenir ve şunlardan sorumludur: kanunla kurulmuş Tamam.

2. Kasiyer şunları taahhüt eder:

Kendisine aktarılan fonlara ve belgelere dikkatli davranın;

Hasarı önlemek için önlemler alın;

Fonların ve belgelerin güvenliğini tehdit eden durumların varlığını yöneticiye derhal bildirin;

İşletmeye satılan mallar ve verilen hizmetler için halktan fon almak ve nakit makbuz düzenlemek;

Nakit envanterine katılın;

Kasiyerin kusuru nedeniyle şirkete verilen maddi zararı tazmin edin.

3. Yönetici şunları taahhüt eder:

Kasiyerin çalışması için gerekli koşulları yaratın ve kendisine emanet edilen fonların güvenliğini sağlayın;

Nakit envanterini öngörülen şekilde gerçekleştirin.

4. Anlaşma imzalandığı andan itibaren yürürlüğe girer.

5. Anlaşma iki nüsha halinde hazırlanır ve bunlardan biri ________________ tarafından, diğeri mali açıdan sorumlu kişi tarafından saklanır.

İşveren Mali açıdan sorumlu kişi

________________/______________ ________________/______________

(imza) (transkript) (imza) (transkript)

3. İşletmedeki yazar kasanın organizasyonu

kasa düzenleme yetkilisi

Kıdemli kasiyere aşağıdaki düzenleyici belgeler sağlanır:

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;

Muhasebe Düzenlemeleri;

Kıdemli kasiyerin iş tanımı.

Bazı nedenlerden dolayı bu belgelerin kopyalarının eklenmesi mümkün olmadı.

Ekte, yürütmenin kontrolüyle görevlendirilen Ekonomi ve Maliye Direktörü M.V. Gritsenko'nun, 2014 yılı nakit bakiyesi limitinin 150.000,00 (Yüz elli bin ruble 00 kopek) olarak belirlenmesinin emredildiğini gördüğümüz bir emir bulunmaktadır. )

Bu emre ayrıca yazarkasa limitinin bakiyesinin hesaplanması da eklenmiştir.

Bu belge hesaplama ve hesaplama formülünü içerir. Gelir 3.100.839,98 ruble. Hesaplama dönemi, Eylül 2013'ten Kasım 2013'e kadar olan ve 64 güne denk gelen üç aylık dönemdir. Gelirlerin bankaya yatırılması arasındaki süre 4 gün olarak belirlenmiştir. İlk verileri elde ediyoruz ve formüle dayanarak nakit bakiye limitini türetiyoruz; 193.802,48 rubleye eşittir. 43.802,48 ruble'nin kasada olmaması ve kuruluşun banka hesabına gönderilmesi gerektiği ortaya çıktı.

Izhneftemash OJSC işletmesinde yazar kasa için özel olarak belirlenmiş bir ofis bulunmaktadır. Bu ofis 10:00 ile 11:00 saatleri arasında açıktır. Kıdemli kasiyerin yeri yazar kasa, masa, sandalye, yazıcı ve fotokopi makinesi ile donatılmıştır, her şey kasiyerin çalışmasına yetecek kadar rahat bir şekilde düzenlenmiş ve kurulmuştur. Ayrıca masaüstünde gerekli tüm kırtasiye malzemeleri (tutkal, zımba, kurşun kalem, kalem vb.) Bulunmaktadır. Yeterli miktarda ışığın yanı sıra temiz ve temiz havaya katkı sağlayan bitkiler.

Kullanılan muhasebe bilgisayar programı 1C:Enterprise 8.2. Çok kullanışlıdır, kasiyerin çalışması için gerekli tüm belgeleri içerir; bu, nakit makbuz ve nakit makbuz için boş formlar satın almanıza veya ayrı bir kutu yapmanıza gerek olmadığı anlamına gelir. Tüm bu belgeler otomatik olarak yazdırılır. Yani, 1C:Enterprise 8.2 programında yalnızca, örneğin para vermeniz gereken sorumlu bir kişiyi bulmanız gerekir ve işte bu, onun tüm pasaport verileri, nakit makbuz siparişinde ne tür bir işlemin belirtildiği . Tek yapmanız gereken çıktı alıp imzalamak. Ve böylece tüm belgeler için. Bu programı okurken ve tanırken herhangi bir eksiklik fark etmedim.

Kıdemli kasiyer pozisyonunun sahip olduğu teknik araçlar şunlardır: 1C:Enterprise 8.2 programına sahip bir bilgisayar, bir yazıcı, bir tarayıcı, bir fotokopi makinesi ve bir dosyalama makinesi. Ayrıca "ücretli" pullar, "imza kod çözme, yani kıdemli kasiyerin baş harfleri ve soyadı" ve ayrıca "organizasyonun ayrıntılarını içeren bir pul" da var.

Yazar kasanın belge akış şeması ekte sunulmuştur.

4. Nakit işlemlerin yürütülmesine ilişkin iş organizasyonu

Nakit belgelerin işlenmesine ilişkin prosedür, 373 sayılı “Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası banknot ve madeni paraları ile nakit işlemlerin yapılmasına ilişkin prosedür hakkında” Yönetmeliğine dayanmaktadır.

Nakit makbuz emri, bir muhasebe çalışanı tarafından bir nüsha halinde düzenlenir ve baş muhasebeci tarafından imzalanır. Nakit tahsilat emrine ilişkin makbuz, baş muhasebeci ve kasiyer tarafından imzalanır, kasiyerin mührü (damgası) ile tasdik edilir ve makbuz ve harcama kasa belgeleri defterine kaydedilerek parayı teslim eden kişiye teslim edilir, ve kasa makbuzu kasada kalır.

Nakit makbuz siparişinde ve makbuzunda:

“Temel” satırı ticari işlemin içeriğini gösterir;

“Dahil” satırında rakamlarla kaydedilen KDV tutarı belirtilir ve ürün, iş, hizmet vergilendirilmiyorsa “Vergisiz (KDV)” girişi yapılır;

“Ek” satırı, ekteki birincil ve diğer belgeleri, numaralarını ve hazırlanma tarihlerini belirterek listeler;

"Kredi, yapısal birimin kodu" sütununda, fonların tahsis edildiği yapısal birimin kodu belirtilir.

Bir muhasebe çalışanı tarafından bir nüsha halinde gider nakit emri düzenlenir, kuruluş başkanı ve baş muhasebeci tarafından imzalanır ve makbuz ve gider kasa belgeleri kayıt defterine kaydedilir.

Birkaç kişiye para verilmesi için gider ödeme emrinin yerini alan bir belge düzenlenirse, alıcılar ayrıca kimliklerini kanıtlayan belirtilen belgeleri de sunar ve ödeme belgelerinin uygun sütununu imzalar. Ancak ikinci durumda kimlik belgesindeki veriler, nakit ödeme talimatının yerine geçen parasal belgeye kaydedilmez.

Bir kuruluşta, sahibinin fotoğrafını ve kişisel imzasını içermesi durumunda, bu kuruluş tarafından verilen bir sertifika kullanılarak para verilebilir.

Paranın alınmasına ilişkin makbuz, alıcı tarafından yalnızca kendi elinde mürekkeple veya tükenmez kalemle yapılır ve alınan miktarı gösterir: ruble - kelimelerle, kopekler - sayılarla. Maaş bordrosu (uzlaştırma ve ödeme) beyanına göre para alırken, tutar yazıyla belirtilmez.

Nakit makbuz sıralamasında:

"Temel" satırı ticari işlemin içeriğini gösterir;

“Ek” satırı, ekteki birincil ve diğer belgeleri, numaralarını ve hazırlanma tarihlerini belirterek listeler.

Kasiyer, yalnızca nakit makbuz siparişinde veya onun yerine geçen bir belgede belirtilen kişiye para verir. Para ihracı vekaletname ile yapılırsa, öngörülen şekilde yürütülürse, emir metninde parayı alan kişinin soyadı, adı ve soyadından sonra muhasebe departmanı soyadını, adını belirtir. ve parayı almakla görevlendirilen kişinin soyadı. Para ihracı beyana göre yapılıyorsa, para alınmadan önce kasiyer şu yazıyı yazar: "Vekaletname ile." Vekaletname, nakit makbuz emri veya beyannamesi eki olarak günün evraklarında kalır.

Yazar kasadaki tutar, parayı alan kişi tarafından elle girilir.

“Belge” satırı sadece bu işletmede çalışmayan kişiler için değil aynı zamanda çalışanları için de doldurulmalıdır.

Maaş bordrosuna göre paranın ödenmesi için para yazmanıza gerek yoktur. Ödemenin temeli yönetici tarafından imzalanan beyandır.

Ücretler, sosyal güvenlik yardımları ve burslar için belirlenmiş sürelerin sona ermesi üzerine kasiyer:

a) Ödeme (hesaplama ve ödeme) beyanına, belirtilen ödemelerin yapılmadığı kişilerin adları aleyhine damga vurulur veya el yazısı ile "Yatırıldı";

b) yatırılan tutarların bir kaydı derlenir;

c) Ödeme (hesaplama ve ödeme) ekstresinin sonunda fiilen ödenen ve yatırılan tutarlar hakkında bir yazı yazılır, ödeme ekstresindeki toplam tutar kontrol edilir ve imzası ile mühürlenir. Para kasiyer tarafından değil başka bir kişi tarafından verilmişse, beyanın üzerine ek bir yazı yazılır: "Parayı beyana göre verdim (imza)." Kasiyer ve distribütör tarafından aynı sayfada para basılması yasaktır;

d) fiilen ödenen tutarı kasa defterine kaydederiz ve beyanın üzerine "Nakit harcama emri No. __" damgasını koyarız.

Muhasebe departmanı, ödeme (ödeme ve ödeme) ekstrelerinde kasiyerin yaptığı işaretleri kontrol eder ve bunlara verilen ve yatırılan tutarları hesaplar.

Yatırılan tutarlar bankaya teslim edilir ve yatırılan tutarlar için genel kasa talimatı düzenlenir.

Bunlara gelen nakit emirleri ve makbuzları ile giden nakit emirleri ve bunların yerine geçen belgeler, muhasebe departmanı tarafından mürekkeple, tükenmez kalemle veya makineye yazılarak (yazı, bilgisayar) açık ve net bir şekilde doldurulur. Bu belgelerde herhangi bir silme, silme veya düzeltmeye izin verilmez.

Gelen ve giden nakit emirleri, onlara ekli belgeleri listeler.

Para yatıran veya alan kişilerin elinde nakit makbuzların ve borç emirlerinin veya bunların yerine geçen belgelerin verilmesi yasaktır.

Nakit emir kapsamında paranın kabulü ve ihracı ancak düzenlendikleri gün gerçekleştirilebilir.

Nakit makbuzları ve borç emirlerini veya bunların yerine geçen belgeleri alırken, kasiyerin aşağıdakileri kontrol etmesi gerekir:

a) belgeler üzerinde baş muhasebecinin imzasının varlığı ve gerçekliği ve nakit makbuz emri veya onun yerine geçen bir belge üzerinde işletme başkanının veya bunu yapmaya yetkili kişilerin yetki yazısı (imzası);

b) belgelerin doğruluğu;

c) belgelerde listelenen başvuruların varlığı.

Bu gereksinimlerden en az birinin karşılanmaması durumunda kasiyer, uygun şekilde işlenmesi için belgeleri muhasebe departmanına iade eder. Makbuz ve gider nakit emirleri veya bunların yerine geçen belgeler, para alındıktan veya verildikten sonra derhal kasiyer tarafından imzalanır ve bunlara ekli belgeler bir pul veya tarihi (gün, ay, yıl) belirten "Ödendi" yazısı ile iptal edilir. .

Gelen ve giden kasa emirleri veya bunların yerine geçen belgeler, kasaya aktarılmadan önce muhasebe departmanı tarafından gelen ve giden kasa belgeleri kayıt defterine kaydedilir. Ücretlere ilişkin ödeme (uzlaştırma ve ödeme) ekstreleri üzerine verilen gider nakit emirleri, kendilerine fon verildikten sonra kayıt altına alınır.

Gelen ve giden kasa belgelerinin kaydı bilgisayar teknolojisi kullanılarak gerçekleştirilebilir.

Kasiyer buna uygun olarak Mevcut mevzuatİşçilerin ve çalışanların maddi sorumluluğu, kendileri tarafından kabul edilen tüm değerli eşyaların güvenliğinden ve hem kasıtlı eylemler hem de görevlerine karşı dikkatsiz veya dürüst olmayan tutumlar sonucunda işletmeye verilen zararlardan tam mali sorumluluk taşır.

Kasiyerin kendisine verilen işi başka kişilere devretmesi yasaktır.

Gelen ve giden nakit siparişlerine ekli tüm belgeler ve ücretlerin hesaplanmasına temel teşkil eden belgeler, tarihi (gün, ay, yıl) belirten bir damga veya el yazısı "Alındı" veya "Ödendi" yazısı ile zorunlu iptale tabidir. ).

Kıdemli kasiyere "ödenmiş", "verilmiş" bir pul verilir, ayrıca kuruluşun ayrıntılarını içeren bir pulun yanı sıra soyadının kodunun çözülmesi de vardır. Kuruluşun ayrıntılarını içeren bir pul, “ücretli” bir pul ve imzanın transkripti ekte sunulmaktadır.

Izhneftemash OJSC işletmesinde mühür ve mühürlerin yanı sıra toplama torbaları da bulunmamaktadır.

Kasada alınan parayı kaydetmek için kasiyer 0310004 numaralı bir kasa defteri tutar. Bu belge teknik araçlar kullanılarak tutulur. Kasa defterine girişler, her gelen nakit sipariş için ve ayrıca giden bir nakit sipariş için kasiyer tarafından yapılır. Kasiyer, kasa defterinde bulunan verileri kasa belgelerinin verileri, çalışma gününün sonundaki kasa bakiyesi miktarı ile kontrol eder ve imza atar. Kasa defterindeki girişler, baş muhasebeci tarafından ve yokluğunda yönetici tarafından kasa belgelerinin verileriyle doğrulanır ve belirtilen mutabakatı yapan kişi tarafından imzalanır. Çalışma günü içerisinde herhangi bir nakit işlemi yapılmamışsa ve kasa defterine herhangi bir giriş yapılmamışsa, iş günü sonundaki kasa bakiyesi, bir önceki iş gününde çekilen nakit bakiyesinin tutarı olarak kabul edilir. nakit işlemleri gerçekleştirildi.

Kasa defteri teknik imkanlarla tutulduğu için, hata yapılması halinde, kasa üzerinde herhangi bir düzeltme yapılmadan düzeltilebilmektedir.

Kasa defterinin doğru şekilde tutulmasının kontrolü işletmenin baş muhasebecisine aittir.

Izhneftemash OJSC işletmesinde tutulan kasa defteri ek olarak eklenmiştir.

5. Nakit tahsilat prosedürü

OJSC Izhneftemash kuruluşunda tahsilat prosedürü yoktur, bu nedenle tahsilat prosedürü bağımsız olarak tanımlanmıştır. Bağımsız olarak tamamlanan belgeler de eklenmiştir.

Toplama işleminin gerçekleştirilebilmesinden önce bir takım organizasyonel önlemlerin alınması gerekmektedir. Torbaların mühürleneceği mühür baskı örneklerinin bankanın tahsilat departmanına verilmesi gerekmektedir. Numuneler kredi kurumu başkanı (vekili) tarafından onaylanır. Sertifikalı numunenin ilk nüshası, nakit parayla çanta aldıklarında tahsilat çalışanlarına sunulmak üzere kuruluşa teslim edilir, ikincisi ise koleksiyonerlerden nakit parayla çanta kabul eden kredi kuruluşu çalışanlarına verilir.

Daha sonra kuruluşa koleksiyon için kullanılacak çantalar verilir, sayıları toplanan gelirin hacmine göre belirlenir. Her çanta işaretlenmiştir seri numarası. Kredi kuruluşu, nakit çantalarını teslim eden kuruluşların serbest biçimli bir listesini tutar; bu listede kuruluşların adlarını, her kuruluşa atanan çanta sayısını ve sayısını gösterir.

Mühür ve çanta hazırlamanın yanı sıra, nakit tahsilatı için her kuruluşa listede belirtilen numarayı veren aylık bir görünüm kartı verilir.

Organizasyon aşamasını tamamladıktan sonra şirket, koleksiyonculara fon aktarabilir.

Kuruluşun kasiyeri, bankaya teslim edilen her çanta nakit için OKUD 0402300'e göre aynı belge form koduna sahip bir ekstre, fatura ve makbuz yazmalıdır.

Koleksiyoncu olduğunu beyan eden kişiye nakit para verilmemekte, sadece kurumun kasiyerine kimlik belgesi, değerli eşyaları almak için vekaletname, görünüm kartı ve boş çanta ibraz eden kişiye verilmektedir. Kuruluşun kasiyeri ise mühür baskılarının bir örneğini, bir çanta dolusu değerli eşyayı ve doldurulmuş bir teslimat notunu sunar.

Nakit tahsildarı, kuruluşun kasiyerinin huzurunda, çantanın bütünlüğünü, mühürlerin sağlam ve net izlerinin varlığını, mevcut numuneye uygunluğunu, belgelerin doldurulmasının doğruluğunu ve teslim edilmesini kontrol eder. Organizasyonun kasiyeri boş çantayı ve doldurmak için görünüm kartını.

Daha sonra koleksiyoncu, görünüm kartında belirtilen nakit tutarlarının, çanta için fatura ve makbuzun, görünüm kartında belirtilen çanta numarasının, çantanın faturasının ve makbuzunun, nakit olarak kabul edilen çantanın sayısının uygunluğunu kontrol eder. , daha sonra çantanın makbuzunu imzalar ve bir pul yapıştırır, çantanın nakit olarak alındığı tarihi ve makbuzunu çantaya kuruluşun kasiyerine iade eder.

Koleksiyoncunun getirdiği boş bir çanta organizasyonda kalıyor. Nakit parayı ertesi gün teslimata hazırlamak için kullanılacak ve paranın bulunduğu çanta koleksiyoncu tarafından teslim alınacak.

Torbanın bütünlüğünün ihlali veya yanlış kayıt durumunda beraberindeki belgeler değerli eşyaların kabulü durdurulur. Koleksiyoncunun huzurunda, yalnızca düzeltilmesi koleksiyon ekibinin çalışma programını aksatmayacak hata ve kusurları ortadan kaldırabilirsiniz.

Görünüm kartını doldururken düzeltme yapılmasına izin verilmez. Yanlış girişin üzeri çizilir ve kartın boş alanına kuruluşun kasiyerinin imzasıyla onaylanan yeni bir giriş yapılır. Koleksiyoncunun görünüm kartına giriş yapmasına izin verilmez.

Nakit teslimin reddedilmesi durumunda, kuruluşun kasiyeri görünüm kartına “Reddetme” girişini yapar ve imzasıyla onaylar.

Kuruluşun parayı bankaya bağımsız olarak götürmesi durumunda, ekstre nakit olan bir çantaya konulur ve çantanın faturası ve çantanın makbuzu çantayla birlikte kredi kuruluşuna ibraz edilir.

Kasiyer, torbayı, torbanın ve mührün bütünlüğünde görünür bir hasar belirtisi olmadan açılması mümkün olmayacak şekilde mühürlemelidir.

İş günü içerisinde kredi kuruluşuna teslim edilen nakit ve diğer değerli eşyalar, kredi kuruluşunun yetkili bir çalışanına teslim edilir ve bunları kabul edip işleme koyar.

İletim beyanı: Kuruluşun toplama hizmetlerini kullanması durumunda çantanın ekstresi, faturası, makbuzu doldurulur. İlk önce koleksiyonerlerin verdiği çantanın numarasını koyun. Daha sonra tarih, yani bugün, yani paranın tahsildarlara teslim edileceği gün belirlenir. “Kimden” ve “alıcı” kısımlarına organizasyonumuzu yazıyoruz. Daha sonra ilgili hesabı, INN'yi, KPP'yi ve cari hesabı yazıyoruz. Boş satırların üzeri bir çizgiyle çizilmiştir. Tahsilatçılardan para kabul etmediğimiz için para yatıran bankanın adını yazmıyoruz, bunun yerine onların hizmetlerini kullanarak bankaya yönlendiriyoruz. Alıcı bankanın adını, kuruluşun bankasının adını yazıyoruz. Sırada BIC var ve tutar büyük harfle yazıldıktan sonra, satırda boşluk kalırsa, ruble kelimesine kadar üzerini çizin. Gelirin kaynağı olan sayılarla kaç kopek yazıyoruz. Yanındaki sütuna, boş satırların üzerini çizerek miktarı sayılarla yazın. Bu belge bilgisayara aktarılmamışsa, karbon kopya kullanmak daha iyidir çünkü kalan sayfalar yaklaşık olarak aynı şekilde doldurulur. En önemli şey müşterinin imzasıdır. Kalan imzalar bankaya atılacaktır.

Arka taraftaki kupür sütununda ise koleksiyonculara teslim ettiğimiz banknotun kupürünü, ardından bu banknotların sayısını ve verdikleri tutarı belirtiyoruz.

Bu belge doğru biçimlendirilmiş. Tüm detaylar karşılandı, tutarlar, hesaplar, banka adı doğru bir şekilde belirtildi.

Daha sonra kasadan çekilen tutar için gider kasa talimatı verilir. Kuruluşun adı, ardından OKPO, belge numarası ve hazırlanma tarihi, her şey doğru bir şekilde belirtiliyor. Hesap borcu 51 “Cari hesap”, hesap kredisi 50 “Nakit”, tutar 33.590 ruble. 00 kop. Kasiyer Ivanov I.I.'ye verilen sebep, sınırın aşılmasıdır, tutar büyük harfle, ruble kelimesinden önce bir tire, 00 kopek ile belirtilir. İletim sayfasının muhafazası doğru şekilde belirtilmiştir. Sırada genin imzaları var. müdür ve baş muhasebeci. Para verilen kişi büyük harflerle yani aldığı tutarı yazar, pasaport detaylarını, tarihini ve işaretlerini belirtir. Bu belgelerin hazırlanmasında herhangi bir eksiklik yaşanmadı. Ayrıca bu operasyona dayanarak ticari işlemlerin bir günlüğü derlendi.

6. Nakit kabul prosedürü

Cari hesaptan nakit alındığına dair belge.

Ekte bir nakit makbuz talimatı bulunmaktadır. Tüm belgeler 1C: Enterprise programında yer aldığından ve zaten hazır olduğundan, sadece gerekli verileri bulmanız yeterlidir, örneğin bankamızı bulun, üzerine tıklayın, tüm ayrıntılar makbuz siparişinde zaten oluşturulmuştur, daha sonra miktarı ayarlayın, Dt 50 Kt 51 girişlerini girin ve belgeyi yazdırın. Geriye kalan tek şey çeki ona eklemek, imzalamak, makbuzu yırtmak ve "ödendi" damgasını basmak. Başvuruda kasiyerin terminal aracılığıyla nasıl 5.000 ruble nakit aldığını ve bunları kasaya aktardığını görüyoruz. Çeki ekledim, imzaladım ve kaşeledim.

Müşterilerden nakit kabulüne ilişkin belgeler

Ekte, aşağıdaki bilgileri içeren bir nakit makbuz talimatı bulunmaktadır: Finco LLC'nin alıcısı, geçiş için 200 ruble tutarında bir miktar para ödedi (Mokhov A.V.). Nakit makbuz siparişinde tüm detaylar mevcuttur: Kuruluşun adı, OKPO kodu, ilgili hesapların girildiği, belge numarası, alındığı tarih, esası, tutarı da basılı olarak harflerle yazılmıştır, KDV 30,51 ruble tutarında yansıtılan başvurunun imzalanması gerekmektedir. Belge doğru biçimlendirilmiş. Makbuz doldurulmuş, imzalanmış ve "Ödendi" damgası vurulmuştur. Finco LLC temsilcisi parayı kasiyere teslim ettikten hemen sonra, kasiyer "Ödendi" damgasını vurdu, imzaladı, çekin makbuzuna iliştirildi ve yırtılarak Finco LLC temsilcisine teslim edildi.

Sorumlu kişilerden nakit alındığına dair belgeler

Belirli nedenlerden dolayı, sorumlu bir kişi için nakit makbuz talimatının doldurulmasına ilişkin bir örnek yoktur. Sonuç olarak, kuruluş örneğini takip ederek, sorumlu bir kişiden nakit kabul etmek için bir belge oluşturuldu. Sorumlu kişi Stepanov A.L. harcanmamış 456 ruble miktarını kasiyere iade etti. Kasiyer uygun belgeyi hazırladı, parayı kabul etti, imzalayıp damgaladı, makbuzunu yırtıp sorumlu kişiye verdi.

6. Nakit çıkarma prosedürü

Nakit verme prosedürü.

Nakit ödeme talimatı, bir muhasebe çalışanı tarafından doldurulan formda belirtilen tüm ayrıntılarla birlikte tek nüsha halinde verilir. Nakit tahsilat emri vermek için muhasebe çalışanının bir temeli olması gerekir. Örneğin, iş ihtiyaçları için bir rapor karşılığında fon verilmesine yönelik bir harcama emri, yalnızca bir iş gezisi emri ve bir iş gezisi emrinin bulunması durumunda, seyahat masrafları için avans verilmesi için yönetici tarafından imzalanan bir başvurunun sunulması üzerine verilebilir. seyahat belgesi. Buna göre “Baz” satırında paranın verilme amacı ve nakit emrin verilmesine esas olan belge belirtilir.

Tutar, belgenin üst kısmındaki uygun çerçeveye rakamla ve “Tutar” satırına kelimelerle girilir (kopek hariç rakamla yazılabilir).

Para ihracı için belgeler kuruluş başkanı, baş muhasebeci veya bunu yapmaya yetkili bir kişi tarafından imzalanmalıdır. Nakit gider talimatında yöneticinin imzası, yalnızca nakit gider talimatına eklenen belgelerde (fatura, ekstre vb.) izin ibaresinin bulunması durumunda gerekli değildir.

Nakit tahsilat talimatı özel bir yevmiye defterine kronolojik sırayla kaydedilir ve kasaya aktarılır. Parayı alan kişiye tutuklama emri çıkarmak yasaktır.

Para alırken pasaport veya onun yerine geçen bir belge ibraz edilir (örneğin, bir işletmede para verilirken bu işletme tarafından verilen bir kimlik belgesi ibraz edilebilir), ancak bu belgede sahibinin fotoğrafı ve kişisel imzası bulunmalıdır. Kasiyer, sunulan belgenin adını ve numarasını, kim tarafından ve ne zaman verildiğini nakit makbuzuna girer.

Alıcı, kendi elinde, mürekkeple veya tükenmez kalemle, "Alındı" kelimesinden sonraki satıra, aldığı tutarı yazar: kelimelerle ruble, rakamlarla kopek, makbuz tarihini ve imzasını koyar.

Para yalnızca nakit siparişte belirtilen kişiye verilebilir. Para ihracı vekaletname ile yapılıyorsa, muhasebe çalışanı önce "İhraç" satırında alıcının soyadını, adını, soyadını, ardından parayı almakla görevlendirilen kişinin soyadını, adını, soyadını belirtir. Vekaletname öngörülen şekilde yürütülmelidir; kasa makbuzunun eki olarak kasiyerde kalır.

Nakit makbuz siparişine ekli birincil belgelerden tekrar tekrar para alma olasılığını dışlamak için, kasiyerin bunları ödemesi gerekir (üzerlerine tarihi, ayı, yılı belirterek "alındı" veya "ödendi" damgasını koyun).

Masraf emirleri üzerine bir kerelik para ödemeleri yapılır. Kural olarak, bu, iş ihtiyaçları veya seyahat masrafları için bir rapor karşılığında ve ayrıca bir ön raporun sonuçlarına dayanarak, kredi verilmesi veya finansal asistan Bireysel çalışanlara ücretler için tek seferlik ödemeler yapılabileceği gibi bireysel çalışanlara da (örneğin yatırılan ücretler, yani zamanında alınmayan ve bankaya teslim edilmeyen geçmiş dönemlere ait ücretler) tek seferlik ödemeler yapılabilir.

Böylece, bir kişiye bir kerelik para ihracı için gider nakit emri verilir. Aynı ödemenin birden fazla kişiye yapılması durumunda (örneğin, birden fazla çalışana yatırılan ücretin verilmesi veya birden fazla kişiye seyahat masrafları için rapor edilmesi gereken meblağların verilmesi gibi), bordro düzenlenebilir.

Aylık ücret ödemeleri, sosyal güvenlik yardımları ve burslar, her alıcı için bir nakit makbuz düzenlenmeksizin, yalnızca bordro veya bordro ekstrelerine göre düzenlenmektedir.

Bildiriye göre para verirken kasiyer, bunun olduğundan emin olmalıdır. Giriş sayfası kuruluş başkanı ve baş muhasebecinin veya buna yetkili kişinin yetki imzası bulunur. Açıklamada ayrıca fon ihracının zamanlaması da belirtiliyor; paranın bankadan alındığı gün de dahil olmak üzere üç iş günü içinde verilmesi gerekiyor.

Alıcılar kimliklerini kanıtlayan belgeler sunar ancak bu belgelerin ayrıntıları beyanda yer almaz. Her alıcı uygun sütunu imzalar, ancak miktar kelimelerle belirtilmez. Para vekaletname ile verilirse, parayı almadan önce kasiyer şu yazıyı yazar: "Vekaletname ile." Vekaletname ekstrenin eki olarak kasiyerde kalır.

Ücret, sosyal güvenlik yardımları ve burs ödemelerine ilişkin ekstrede, bu ödemelerin yapılmadığı kişilerin adlarına kasiyerin kaşe veya el yazısıyla "Yatırıldı" notunu koyması gerekir. Hesap özetinin sonunda fiilen ödenen tutarlar ve yatırılan fon tutarları hakkında tutanak tutularak kasiyerin imzası ile mühürlenir. Paranın kasiyer tarafından değil de başka bir kişi tarafından verilmesi durumunda ekstrede "Para beyannameye göre verilmiştir... (imza)" yazmaktadır. Kasiyer ve başka bir kişi tarafından aynı anda aynı ekstreye göre para basılması yasaktır.

Bildiride şu damga bulunur: "Nakit makbuz sipariş numarası."

Böylece ekstreye göre düzenlenen tüm tutarlar için bir genel harcama nakit talimatı verilmektedir. Muhasebe departmanı, belirtilen tüm işaretlerin varlığını kontrol etmek ve verilen ve yatırılan tutarları hesaplamakla yükümlüdür.

Yatırılan tutarlar bankaya teslim edilir ve yatırılan tutarlar için ayrıca genel nakit çıkış talimatı düzenlenir. Banka dekontunun da eklenmesi gerekmektedir. Bankaya herhangi bir para yatırma işlemi için (gelir, fazla bakiye), yatırılan tutarın tamamı için hangi kaynaklardan ve hangi tutarların alındığının dökümüyle birlikte bir nakit talimatı verilir.

Pratik faaliyetlerde, işletmenin bordrosunda yer almayan kişilere kasadan fon verildiğinde (örneğin, iş sözleşmesi yapılan çalışanlara ücretlerin ödenmesi) bir durum mümkündür. Bu tür ödemeler, ayrı bir beyanda veya nakit makbuzlarda yapılan anlaşmalara dayanarak yapılır; Bu durumda her kişi için ayrı harcama talimatı düzenlenir.

Nakit belgelerle çalışırken aşağıdaki gereksinimlere kesinlikle uyulmalıdır:

bunlar için gelen nakit emirleri ve makbuzların yanı sıra giden nakit emirleri ve bunların yerine geçen belgeler, muhasebe departmanı tarafından mürekkeple, tükenmez kalemle veya bir makineye yazılarak (yazılı, bilgisayarlı) açık ve net bir şekilde doldurulmalıdır;

bu belgelerde hiçbir silinmeye, lekelenmeye veya düzeltmeye (belirtilse bile) izin verilmez;

nakit emirlere göre paranın kabulü ve ihracı ancak düzenlendikleri gün yapılabilir;

Gelen ve giden kasa emirleri hazırlanma nedenlerini belirtmeli ve onlara ekli belgeleri listelemelidir.

Uygulama aşağıdaki nakit makbuzları içerir:

Bu gider ödeme emri, bir kişiye ücret karşılığında kasadan para verildiğinde yapılan işlemi gösterir. Belge doğru bir şekilde doldurulmuştur, tüm detaylar mevcuttur.

Ayrıca seyahat masraflarına ilişkin başvuruyu içeren başka bir belge de ekte bulunmaktadır. Bu talebin miktarı 10.100,00 ruble idi. Başvuru, yapısal birimin başkanı tarafından onaylanır ve imzalanır; bu, kasiyerin fon sağlamak ve ilgili belgeleri hazırlamakla yükümlü olduğu anlamına gelir. 10.100,00 ruble tutarında bir gider nakit emri düzenlenir. Bu gider talimatı doğru bir şekilde doldurulmuş, tüm detaylar mevcut, imzalar mevcut.

7. Kasa defteri tutma prosedürü

Kasa defteri tutma prosedürü.

Tüm nakit giriş ve çıkışları kasa defterine kaydedilir. Kayıtlar elektronik ortamda tutulur. Her nakit havale veya yerine geçen belge için ayrı bir giriş yapılır. Çalışma gününün sonunda kasiyer, o günkü işlemlerin cirosunu hesaplar ve bir sonraki iş gününün başında kasada kalan parayı çeker.

Her kuruluşun bir kasa defteri vardır. Numaralandırılmalı, bağlanmalı ve mum veya mastik ile kapatılmalıdır. Mühürleme prosedürü, Rusya Federasyonu'nda nakit işlem yapma prosedüründe belirtilen şartlara uygun olarak gerçekleştirilmelidir. Kasa defterindeki sayfa sayısı, işletmenin yöneticisi ve baş muhasebecisinin imzalarıyla onaylanır. Bir kitabın sayfa numaralandırmasında birinci ve ikinci nüshanın aynı numarada olması gerekir. İlk nüshalar kasa defterinde kalır. İkinci nüshalar yırtılmış nüshalar olmalı, kasa defterindeki makbuz karşılığında kasa tutanağı olarak gelen ve giden kasa belgeleriyle birlikte muhasebe departmanına aktarılır. Kasa defterini tutarken silmelere ve belirtilmemiş düzeltmelere izin verilmez. Her düzeltme, kasiyerin ve baş muhasebecinin veya onun yerine geçen kişinin imzasıyla onaylanmalıdır.

Bu kasa defteri bilgisayarda doldurulur ve ardından muhasebeci-kasiyer tarafından yazdırılır ve imzalanır.

Yazar kasalarla çalışma, kasalardaki belgeler

Çalışmaya başlamadan önce kasiyer operatörü, sorumlu kişinin imzası karşılığında küçük bir madeni para ve kasanın anahtarlarını alır. Kasiyer operatörü, işyerindeki kasayı açmak, çalışmasını kontrol etmek, saat ve tarih ayarının doğruluğunu, makbuz basımının netliğini, kilitleme cihazlarının servis edilebilirliğini kontrol etmekle yükümlüdür; Yazar kasa tam çalışır durumda olmalı ve makbuz bandı doldurulmalıdır.

Kasiyer operatörünün ayrılması yasaktır iş yeriİdareye haber vermeden, kasayı kilitleyip kapatmadan, kasaya yetkisiz kişilerin girmesine izin vermeden (müdür, vekili, görevli yönetici, muhasebeci veya kasa müfettişi hariç), kasa programında değişiklik yapmak kişisel veya hesaplanmamış yazarkasa parasına sahip olmanın yanı sıra.

Satın alma süreci aşağıdaki gibidir. Kasiyer-operatör, alıcıya satın alma miktarını açıkça söyler, parayı alır, bir makbuz yazdırır ve para üstüyle birlikte (gerekirse) alıcıya verir, aynı zamanda para üstü miktarını yüksek sesle söyler. Bundan sonra kasiyer operatörü parayı kasa çekmecesine koymalıdır.

Alıcı satın almayı reddederse, bir makbuz vermesi gerekir, ardından kasiyer-operatör alıcıyı yöneticiye yönlendirir. Müdür veya yardımcısı çeki onaylar ve kasiyer-operatöre tutarı kasadan iade etmesini emreder. Bundan sonra kasiyer operatörü, çekin kesildiği kasadan parayı iade eder. Faturanın vardiya sonuna kadar saklanması gerekmektedir. Günlük gelir kaydedilirken, kullanılmayan çekler için para miktarının alıcıya iadesine ilişkin bir beyan düzenlenecektir.

Vardiyanın sonunda kasiyer-operatör, ödeme belgeleriyle birlikte nakit makbuzlarını hazırlamalı, bir rapor hazırlamalı ve gelirleri kıdemli kasiyere teslim etmelidir. Kontrol sayaçlarının okumaları alınır. Okuma beyanlarının raporlanması kasiyer-operatörün günlüğüne girilmelidir. Bölüm kayıtlarının okumalarına göre, kıdemli kasiyere teslim edilen para miktarıyla örtüşmesi gereken gelir tutarları belirlenir.

Izhneftemash OJSC fabrikasında staj yaparken kasiyer-muhasebeci olarak çalışma konusunda pek çok deneyim kazandım ama aynı zamanda bir takım zorluklarla da karşılaştım. Birbirimizi gerçekten iyi tanımak ve bir kasiyer-muhasebecinin çalışma yapısına entegre olmak için çok az gün olması anlamında. Kasiyer olarak çalışmanın olumlu yönleri bu pozisyonda çalışan kişinin sorumluluk sahibi olması ve hata yapmamasıdır. Ancak büyük olasılıkla kasiyer-muhasebecinin işi, tüm ana belgelerin 1C: Enterprise programında hazırlanmasıyla kolaylaştırılmıştır. Kasiyer takip konusunda çok katıdır iş tanımları. Yazar kasa limiti doğru hesaplandı, evrakların doldurulmasında herhangi bir hata görmedim. Şirket uzun yıllardır faaliyet gösteriyor ve hatalar onlar için kesinlikle kabul edilemez.

Stajım sırasında fon ve menkul kıymetlerle işlem yapma ve ilgili belgeleri hazırlama fırsatı buldum. Gelen ve giden belgelere dayalı bir kasa defteri tutun. Ancak ne yazık ki, Izhneftemash OJSC kuruluşu tahsilat hizmetlerini kullanmadığı için koleksiyonculara fon aktarmak ve nakit raporlar hazırlamak mümkün olmadı.

Ne tür çalışmalar gerçekleştirdiniz?	En büyük zorluklara ne sebep oldu?	En kolay ne geldi	Teklifler
Kuruluşun muhasebe politikalarına aşina oldunuz
PKO ve RKO'ya dayalı bir kasa defteri tutuldu
Fonlarla işlem yapıldı
Evrakları tarih sırasına göre düzenleyip dosyaladım		Tabii ki, belgeleri dosyalamak
Nakit kabul etme prosedürünü öğrenin
Nakit çıkarma prosedürünü öğrendiniz			Sadece tanışmak değil, buna katılmak da isterim
KKM'de çalışmayla tanıştım			Sadece tanışmak değil, çalışmak da isterim

Genel olarak antrenman iyi geçti. Bunun dışında çok az zaman ayrıldı. Bu uygulama sırasında gelecekteki hayatımda faydalı olacağına emin olduğum birçok bilgi ve beceri kazandım.

Allbest.ru'da yayınlandı

...

Benzer belgeler

İşyeri otomasyonuna ilişkin temel hükümler. Bir muhasebeci-kasiyerin iş tanımı. İşin otomasyonu. Program Açıklaması. Tanımlayıcıların kodunun çözülmesi ve işlevlerin açıklaması. Program algoritmasının blok diyagramı.

özet, 10/05/2006 eklendi


LLC NPC "Zemlya"nın organizasyonel ve yasal faaliyetleri. Bir işletmede yazar kasa düzenleme ilkeleri. Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi yöntemleri. Kasiyerin görevlerinin kısa açıklaması. Cari hesap açmanın özellikleri. Nakit denetim analizi.

uygulama raporu, 28.04.2015 eklendi


Yazar kasa tesislerinin koruma derecesi. Bir işletmede yazar kasa düzenlenmesi, bakiye limitinin hesaplanması. Kasa ve bankanın birincil belgeleriyle çalışın. Rusya Federasyonu'nda yazarkasa kullanımına ilişkin düzenleyici kanunlar, vergi denetimleri.

uygulama raporu, 12/05/2013 eklendi


Görev tanımlarının kaydedilmesi, hazırlanması ve ayarlanması prosedürü. Ofis yönetimi departmanları ve icracılar arasındaki fonksiyon bölümünün özellikleri. Sekreter asistanının çalışma organizasyonunun genel özellikleri, görev tanımına bir örnek.

test, 11/11/2010 eklendi


Yazar kasa tesislerinin koruma derecesi. Bir işletmede yazar kasa düzenlenmesi. İçindeki bakiye limitinin hesaplanması. Birincil banka belgeleriyle çalışma. Yazar kasaların sınıflandırılması ve işlevleri. Rusya Federasyonu'ndaki uygulamalarına ilişkin düzenleyici işlemler.

uygulama raporu, 11/17/2013 eklendi


İşletmenin örgütsel ve ekonomik özellikleri, içeriği ve muhasebe düzenleme ilkeleri. Nakit muhasebesi: nakit ve ödeme işlemleri. Kasiyer işi: kasiyerin görevleri, yazar kasa kullanımı.

uygulama raporu, 06/05/2013 eklendi


Yazar kasa ve kasa defterinin tutulması. Kasiyerin sorumlulukları, fonların güvenliğini sağlamaya yönelik talimatlar. Nakit ödemelerin temel pratik yönleri. Dış ödemelerin muhasebeleştirilmesi. Sözleşmeler kapsamında ödeme yapılmaması. Nakit ödemeler.

kurs çalışması, eklendi 04/07/2012


Tourist Hotel'in yapısal birimi olarak ofis yönetimi hizmeti: kompozisyon ve işlevler. Faaliyetlerini düzenleyen belgeler (yönetmelikler, görev tanımları). Belge akışının rasyonel organizasyonunun temel ilkeleri, belgelerin hareketi.

test, 11/10/2010 eklendi


Küçük işletmelerde, devlet kurumlarında ve ikinci kademe bankalarda nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin genel hükümler ve prosedürler. Kasada ulusal para birimi cinsinden sentetik muhasebe. Kasa defteri tutma prosedürü: kasiyer raporu, doğrulama, işleme.

kurs çalışması, eklendi 25.04.2011


Muhasebe yapısı ve muhasebe formları. Kuruluşun muhasebe politikası. Mülk oluşumu kaynaklarının muhasebe kayıtlarının tutulması. Mülk envanteri ve mali yükümlülüklere ilişkin çalışmaların yürütülmesi. Bir işletmede yazar kasa düzenlenmesi.

1.1 Nakit raporlamanın özü ve içeriği. Derleme ilkeleri ve sunum sırası.

Bir kuruluşun parasının hareketi her zaman kaydedilmeli ve uygun şekilde belgelenmelidir. Kasiyerin hazırladığı rapor muhasebe departmanına gönderilir. Bazı kuruluşlar tüm hesaplamaları baş muhasebeciye emanet etmeyi tercih eder, bu nedenle kasiyer raporunu hazırlayan kişi odur. Nakit disiplini, tüm hesaplamaların ve belgelerin doğru yapılmasını gerektirir. Kasadaki herhangi bir hareket için kasiyer raporu oluşturulur: maaşların ödenmesi, seyahat harçlarının ödenmesi, faturaların ödenmesi vb. Rapor ve kasa defterinin açık sayfalarındaki içerik aynı olmalıdır. Genellikle muhasebe programları, verileri girdiğinizde otomatik olarak oluşturulan formlar içerir.

1.2 “Nakit” hesabının sentetik muhasebesi için kayıtların doldurulmasına ilişkin düzenleyici düzenleme

Temel normatif belge Nakit işlemlerin kayıtlarının tutulması prosedürünü düzenleyen - 12 Ekim 2011 tarih ve 373-P sayılı Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği “Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası banknot ve madeni paralarıyla nakit işlem yapılmasına ilişkin prosedür hakkında.”

Aktif hesap 50 “Nakit”, nakit işlemlerinin sentetik muhasebesi için tasarlanmıştır. 50 numaralı hesaba alt hesap açılabilir. Örneğin, alt hesap 1 “Kuruluşun Nakdi”, alt hesap 2 “İşletme nakit”, alt hesap 3 “Nakit belgeleri” dir. Borç hesabı bakiyesi, ayın başında şirketin kasasında bulunan serbest nakit bakiyesidir, borç cirosu kasadaki nakit girişidir, kredi cirosu kasadan nakit çıkarılıp bankaya yatırılmasıdır. cari hesaba.

1.3 Nakit işlemlerin kaydedilmesine yönelik birincil muhasebe belgeleri kavramı ve türleri

Nakit işlemleri, kuruluşun kasa masası tarafından hizmet veren bankadan alınan çeşitli fonların alınması, depolanması ve harcanmasıyla ilgili işlemlerdir. Muhasebedeki cari hesaptan kasaya para girişi aşağıdaki girişle yansıtılır:

2.1 Impulse LLC'nin yazar kasa tesislerinin kısa açıklaması

Impulse LLC'nin nakit tesisleri, bankalar ve şubeleri, kasa binaları, postaneler vb. gibi A Grubu tesislerinin gereksinimlerini karşılamaktadır.

2.3 Nakit bakiye limitinin hesaplanması. Nakit dolaşımını işlemek için belgelerin pratik olarak tamamlanması.

Yazar kasa limiti, kuruluşun kasasında bulunabilecek maksimum fon miktarıdır (gün sonundaki bakiye esas alınarak kasa defterine göre hesaplanır).

Nakit bakiye limitinin hesaplanması iki yöntemle belirlenir.

ÇÖZÜM

Uygulamanın amacı teorik eğitim sürecinde edinilen bilgileri pekiştirmek ve derinleştirmek, gerekli becerileri, yetenekleri ve pratik deneyimi kazanmaktı.